Таблица 2.3 Анализ динамики товарооборота ООО ТД «Ассоль» тыс. руб.

Месяцы и кварталы	2010 г.	2011 г.	2012 г.
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, проц.	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, проц.	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, проц.
Январь	2 075	7,9	2 461	8,6	2 722	7,3
Февраль	845	2,7	1 126	3,9	2 597	6,9
Март	562	2,9	1346	4,7	2 743	7,3
Итого за 1 квартал	3 482	13,5	4 933	17,2	8 062	21,5
Апрель	2 100	6,5	2 856	10	2 910	7,8
Май	2 520	7,8	2 974	10,4	3 205	8,5
Июнь	2 682	7,9	2 941	10,3	3 057	8,2
Итого за 2 квартал	7 302	22,2	8 771	30,7	9 172	24,5
Июль	2 030	8,1	2413	8,4	3 081	8,2
Август	1 430	6,6	2 017	7,1	2 915	7,8
Сентябрь	1 980	7,9	2 463	8,6	3 163	8,4
Итого за 3 квартал	5 440	22,6	6 893	24,1	9 159	24,4
Октябрь	1 750	8,6	2 567	9	3 530	9,4
Ноябрь	1 896	7,7	2 356	8,2	3 675	9,8
Декабрь	2 343	9,9	3 078	10,8	3 908	10,4
Итого за 4 квартал	5 989	26,2	8 001	28	11 113	29,6
Всего за год	22 213	100	28 598	100	37 506	100

При анализе товарооборота по кварталам можно заметить, что в 2011 году наибольшая сумма и удельный вес приходится на 2 квартал - 30,7 %. Наибольшее снижение товарооборота отмечается 2011 г. в феврале месяце, он составил всего 1 126 т.р. и в марте 1 346 т.р., причина, магазин закрывали на учет по товарным группам.

В 2012 году увеличение удельного веса приходится на 4 квартал - 29,6 %, наиболее напряженным был декабрь месяц 3 908 т.р., это происходит скорей всего за счёт увеличения спроса на продукты питания в связи с новогодними праздниками.

Исследование валового дохода и прибыли.

Валовой доход - показатель, характеризующий финансовый результат торговой деятельности и определяемый как превышение выручки от продажи товаров над затратами по их приобретению за определенный период времени.

Обобщающая оценка финансового состояния магазина дается на основании таких результатов финансовых показателей, как прибыль и рентабельность. Именно внутренний анализ позволит изучить механизм достижения магазину максимальной прибыли.

Комплексный подход к изучению конечных результатов хозяйственно-финансовой деятельности позволит принять обоснованное управленческое решение по ходу текущей деятельности. Основным прибылеобразующим показателем является валовой доход, поэтому анализ прибыли начинается с факторного анализа валового дохода.

ВД2008=(Р х УрВД)/100 %= (21 931 х 30)/100 = 6 579 тыс. руб. (2.2)

ВД2009=(Р х УрВД)/100 %=(28598 х 30)/100 = 8 579 тыс. руб.

ВД2010=(Р х УрВД)/100 %= (37 506 х 30)/100= 11 252 тыс. руб.

Таблица 2.4 Данные для анализа валового дохода в ООО ТД «Ассоль», тыс. руб.

Показатель	Базисный период	Отчетный период	Отклонения (+-)	Темп роста, проц.
Розничный товарооборот	21 931	37 506	15 575	171
Валовой доход	6 579	11 252	4 673	171
Уровень валового дохода	30 %	30 %	0	0

Увеличение розничного товарооборота в ООО ТД «Ассоль» на 15 575 тыс. руб. произошло за счет роста валового дохода на 4 673 тыс. руб., уровень валового дохода составляет 30 %. Следующий этап анализа прибыли - изучения влияния издержек прибыли. При оценке влияния затрат на прибыль для исключения влияния объема продаж используется уровень издержек.

Таблица 2.5. Данные для анализа прибыли от реализации в динамике в ООО ТД «Ассоль», тыс. руб.

Показатель	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонения (+/-)	Темп изменения, проц.
Розничный товарооборот. тыс. руб.	21 931	28 598	37 506	15 575	171
Валовой доход	6 579	8 579	11252	4 673	171
Издержки обращения тыс. руб.	9 391	8 798	6316	-3 075	67
Прибыль от реализации	5 309	5 155	4 936	-373	-
Уровень прибыли рентабельности продаж	13,8	14	13	-0,8	-

При наличии раздельного учета переменных и постоянных издержек проводится маржинальный анализ прибыли. Такая группировка позволяет оценить степень предпринимательского риска получения прибыли, измеренного эффектом операционного очага.

При анализе прибыли рассчитывают прибыль от реализации - валовой доход минус все издержки обращения и общую прибыль, прибыль от реализации зависит от объема товарооборота, среднего уровня валового дохода и среднего уровня издержек обращения.

Уровень рентабельности определяется отношением чистой прибыли к товарообороту.

В таблице 2.6 подведем итог экономической деятельности ООО ТД «Ассоль» (табл. 2.6)

Таблица 2.6 Валовая прибыль (убыток) отчетного периода ООО ТД «Ассоль», тыс. руб.

Показатель	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонения (+,-)
Прибыль (убыток) от реализации т.р. к товарообороту	5 309	5 155	4 936	-373
Прочие операционные доходы, тыс. руб.	50	30	120	70
Прочие операционные расходы, тыс. руб.	105	117	150	45
Прибыль (убыток) от фин. - хоз. деятельности тыс. руб.	5 476	5211	4 906	- 570
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода: тыс. руб. к товарообороту	4 152	3 739	3 434	- 718

В 2012 году чистая прибыль магазина составила 3 434 тысяч рублей. Налог на прибыль составил 1 472 т.р.

Для общего представления основных экономических показателей ООО ТД «Ассоль» представлены сведения в таблице 2.

коммерческий маркетинговый розничный торговля

Таблица 2.7 Основные экономические показатели в ООО ТД «Ассоль»

Наименование показателей	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение 2012 г. к 2010 г.
				Сумма, т.р.	Проц.
1. Показатели, характеризующие размер предприятия
Стоимость основных фондов, т.р.	3 515	3 028	2 522	-506	88
Торговая площадь, кв. м.	300	300	300	0	100
Численность работников, чел.	48	48	48	0	100
Издержки обращения, т. р.	9 391	8 798	6 316	-3 075	67
Товарооборот, т.р.	21 931	28 598	37 506	15 575	171
Валовой доход в сумме, т.р.	6 579	8 579	11252	4 673	171
Валовой, доход в процентах к товарообороту, %	30	30	30	0	100
2. Основные экономические показатели
Фондоотдача, т.р.	8	9	15	6	187
Производительность труда, т.р.	457	596	781	185	170
Уровень издержек обращения, %	43	31	17	-19	39
Товарооборот на 1 кв. м. торговой площади, т.р.	73	95	125	30	171
Чистая прибыль т.р.	2 342	-305	3 434	3 739	126
Рентабельность, %	13,8	-0,8	13	14	163

Стоимость основных фондов в 2010 году уменьшилась по сравнению с 2012 годом на 17 %, численность работников осталась без изменения 48 человек. Товарооборот на 1 м² вырос на 32 % по причине увеличения годового товарооборота на 31 %, так же товарооборот увеличился в результате повышения среднегодовой выработки на одного человека на - 31 %.

Показатель фондоемкости показывает снижение стоимости основных средств на 1 руб. товарооборота на 36 %, в тоже время и фондоотдача снижается на -34 %. Издержки обращения в магазине в 2012 г. по сравнению с 2010 г. уменьшились на 2 482 т.р. или на 28 %, в том числе, уровень издержек сократился на 45 %.

Увеличение розничного товарооборота в ООО ТД «Ассоль» на 15 575 тыс. руб. произошло за счет роста валового дохода на 4 673 тыс. руб., уровень валового дохода составляет 30 %. В 2012 году чистая прибыль магазина составила 3 434 тыс. руб., рентабельность повысилась на 63 %. Налог на прибыль составил 1 472 т.р.

Анализ издержек обращения на ООО ТД «Ассоль».

ООО ТД «Ассоль» имеет одно капитальное сооружение, представляет собой строительную систему, имеющую замкнутый объем, прочно связанный фундаментом с земельным участком и подсоединение к инженерным коммуникациям.

Отдельно стоящее одноэтажное здание с пристройкой второго этажа и подвальным помещением, общая площадь здания 620 кв. м., полезная 300 кв. м. На втором этаже располагаются: комната отдыха, раздевалка для работников магазина, центральная касса, бухгалтерия.

Здание из сборных железобетонных конструкций, соблюдает все технологические требования, которое создает возможность рациональной организации торгово-технологического процесса в магазине с применением современной техники и внедрением прогрессивных форм продажи товаров.

Магазин отвечает архитектурно-строительным требованиям, имеет соответствующие оформление фасада, есть автостоянка, рационально и эффективно используется земельный участок, принадлежащий магазину.

ООО ТД «Ассоль» соблюдает санитарно-гигиенические требования: отопление, освещение, водоснабжение, канализация, установлена система вентиляции.

При помощи отопления и вентиляции создается оптимальная воздушно-влажная среда и температура воздуха в помещениях. Во всех помещениях предусмотрено освещение, обеспечивающие нормальный режим работы магазина. А также имеется дежурное освещение по периметру магазина, который освещает автостоянку и вход в здание.

Вход в магазин введет через прозрачно-затемненный тамбур, удобные и эстетичные раздвижные двери, путешествие по магазину начинается с камеры хранения для сумок покупателей, турникета, покупательских тележек и корзин. Все это лицо магазина и поэтому вход в торговое пространство приглашает войти, и не отпустить без покупки.

Согласно санитарным правилам и нормам магазин имеет канализационное сооружение, предназначенное для отвода сточных вод. Канализационная сеть внутренняя.

Магазин оснащен противопожарным устройством: противопожарные водопроводы, средство противопожарной автоматики и сигнализации.

Помещения магазина в соответствующей их взаимосвязи составляет его техническую планировку. По функциональному назначению помещения подразделяются на следующие группы:

- торговые;

- для приемки, хранения и подготовки товаров к продаже;

- подсобные;

- административно-бытовые;

- технические.

Также в магазине имеется три кассовые линии, электронные весы-маркираторы. Всего стоимость основных фондов составила: за 2012 год 2 522 т.р., это говорит о средних размерах магазина (табл. 2.8).

Показателями эффективности использования материально-технической базы магазина являются:

- Фондоёмкость, определяющая стоимость ОФ (Основных Фондов) приходится на 1 руб. товарооборота. Определяется по формуле:

Fe= ОФ/ Q (2.3)

Где Q - товарооборот за определённый период, тыс. руб.;

ОФ - стоимость основных фондов, тыс. руб.

- Фондоотдача, которая показывает, сколько рублей товарооборота приходится на 1 руб. ОФ. Определяется по формуле:

F=Q/ОФ (2.4)

Таблица 2.8. Эффективность использования материально-технической базы ООО ТД «Ассоль»

Наименование	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2010 г. к 2012 г.
Фондоёмкость, т.р.	13	11	7	54
Товарооборот, т.р.	21 931	28 598	37 506	171
Стоимость основных фондов т.р.	3 515	3 028	2 522	88
Стоимость оборотных фондов т.р.	2 825	2 742	2 686	95
Общая площадь м2.	620	620	620	100
Торговая площадь м2.	300	300	300	100
Среднесписочная численность работников чел.	48	48	48	100
Товарооборот на 1 кв. м. Общей площади	35	46	60	171
Торговой площади	73	95	125	171
Среднегодовая выработка на 1 работника	457	596	781	170
Фондоотдача основных фондов	8	9	15	187

Стоимость основных фондов в 2012 году уменьшилась по сравнению с 2010 годом на 17 %. На 2 % уменьшилась стоимость оборотных фондов; численность работников осталась без изменении 48 человек.

Товарооборот на 1 м вырос на 32 % по причине увеличения годового товарооборота на 31 %, так же товарооборот увеличился в результате повышения среднегодовой выработки на одного человека на - 31 %.

Показатель фондоемкости показывает снижение стоимости основных средств на 1 руб. товарооборота на 36 %, в тоже время и фондоотдача снижается на - 34 %.

Деление издержек обращения по основным признакам позволяет улучшить учет, углубить анализ, повысить обоснованность плановых показателей и сделать более действенным контроль над их состоянием.

Таблица 2.9 Данные для анализа издержек обращения ООО ТД «Ассоль», тыс. руб.

Показатель	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонения (+,-)	Темп изменения
Товарооборот, тыс. руб.	21 931	28 598	37 506	15 575	171
Издержки обращения тыс. руб.	9 391	8 798	6316	-3 075	67
Уровень издержек, %	43	31	17	-19	39

Целью анализа издержек обращения являются оценка их с позиции рациональности и выявление возможности их экономии в текущем и предстоящем переходах. Деление издержек обращения по основным признакам позволяет улучшить учет, углубить анализ, повысить обоснованность плановых показателей и сделать более действенным контроль над их состоянием. Рациональным является такое использование затрат, которое способствует улучшению конечных результатов - непрерывному росту объема продаж и увеличению прибыли. Для достижения указанной цели магазину необходимо: оценить величину издержек обращения; изучить расходы по отдельным статьям.

Изменение суммы и уровня издержек происходит под влиянием внешних и внутренних факторов. Целью анализа издержек обращения являются оценка их с позиции рациональности и выявление возможности их экономии в текущем и предстоящем. К внешним факторам относятся: инфляционный рост цен на используемые материальные ресурсы и услуги, изменение ставок налоговых отчислений, относимых на себестоимость и т. д., к внутренним факторам относятся: размеры предприятия, место его расположения, условия транспортировки и хранение товаров, ассортиментная структура товарооборота, формы обслуживания, уровень механизации и автоматизации технологических процессов. Данные анализа издержек обращения приведены в таблице 2.9. Состав и структура издержек обращения приведены в таблице 2.10.

Таблица 2.10 Состав и структура издержек обращения в ООО ТД «Ассоль», тыс. руб.

Статьи расходов	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2010 г. к 2012 г., проц.
	Сумма т.р.	Уд. вес, проц.	Сумма т.р.	Уд. вес, проц.	Сумма т.р.	Уд. вес, проц.
Оплата труда	2192	24,2	2 900	33	3 612	57,1	165
Социальные отчисления	406	5,3	718	8,2	926	14,7	228
Расходы на транспортировку	93	1,1	116	1,3	8	0,6	8
Расходы на содержания здания, аренду	2432	13,8	1 103	12,5	80	1,3	5
Амортизация	295	2,9	450	5,1	10,7	675	228
Износ МБП, спец. одеж	1 132	12,1	931	10,6	75	1,2	7
Потери товаров, технологические отходы	33	0,6	32	0,4	31	0,5	94
Прочие расходы	2122	23,8	1911	21,7	759	12	36
Расходы на рекламу	686	7,8	637	7,2	150	2,4	22
Итого	9391	100	8 798	100	6 316	100	67

Из данных таблиц 2.9 и 2.10 издержки обращения в магазине в 2012 г. по сравнению с 2010 г. уменьшились на 3 075 т.р. или на 28 %, в том числе, уровень издержек сократился на 45 %.

Сокращение затрат на предприятии произошло за счёт понижения затрат на транспортировку - 93 %, за счет уменьшения затрат на установку оборудования - 50 %, расходов на содержание здания - 93 %, на спецодежду - 92 %, рекламу - 76 % а также по статье «прочие расходы» - 60 %.

Уровень издержек в 2012 году составил 17 %. В 2012 году произошло увеличение заработной платы на 1 420 т.р. и соответственно увеличились социальные отчисления на 520 т.р.

2.3 Организация маркетинговой работы в ООО ТД «Ассоль»

В магазине маркетингом занимается директор и две заведующие, проводятся маркетинговые исследования и реклама. Для выявления уровня обслуживания покупателей используются методы наблюдения и опроса. Разговор с покупателем об эффективности его обслуживания и качестве товара дает хорошую информацию для перспективного развития магазина. Опрос заключается в сборе первичной информации путем прямого задавания людям вопросов относительно уровня их знаний, отношения к продукту, предпочтений и покупательского поведения. Наблюдая за покупателями, продавец видит, в какой последовательности они изучают товары, выставленные на прилавке; какой марке или фирме они больше отдают предпочтение и т. д. это называется метод наблюдения, кроме этого в магазине также проводится опрос покупателя и анкетирование. В магазине регулярно проводятся акции, например: чтобы распродать остатки вино-водочных изделий ООО «Кедр» магазин провел акцию: при покупке двух бутылок «Медиа» с ароматом клубники по цене 50 рублей за одну штуку бутылка водки «Байк» бесплатно. Перед новогодними праздниками магазин № 8 устраивал акцию: при покупке на сумму более 1000 рублей бутылка шампанского + шоколадка бесплатно.

Проводятся дегустации колбасных изделий предприятия «Иркутского» мясокомбината, для ознакомления покупателя с новинками. Была проведена дегустация плавленого сыра «Президент» с разными вкусами, продажа по сыру поднялась 1,5 раза. Все акции и дегустации предварительно рекламируются в газетах или на листовках в них указана дата проведения, время и какой вид продукции будет рекламироваться или дегустироваться. На магазине имеется световая реклама с подсветкой она служит украшением и освещает улицу, также по периметру здания проходит свет. Рекламный шит находящийся на остановке транспорта предлагает посетить магазин, указатель направляет в сторону магазина.

Для совершенствования стимулирования продаж было проведено маркетинговое исследование. Предметом исследования стали средство гигиены по маркам, краска для волос по маркам, куриная продукция по поставщикам и консервация (зеленый горошек) по маркам. Дата проведения 5 февраля 2007 года по 8 февраля, в анкетировании приняли участия 300 человек. Это позволило в полной мере выявить наиболее часто продаваемые марки определенных товарных групп, а также осознать свои сильные и слабые стороны.

Исследования проводились путем анкетирования покупателей. Анкетирование показало, что наиболее популярными марками среди красок для волос является: Паллет - 31 %; Лондоколор - 28,2 %; и Фара - 23 %; Гранье нутрис - 6,1 %; Галант - 3,3 %; Роколор - 1,9 %; Престиж и Гамма по 1,4 %; Бриллианс и Веллатон по 0,9 % Другие 1,9 %. Среди куриной продукции популярными поставщиками являются: «Саянский бройлер» 32,7 %; «Янта - куры» 32,7 %; «Красноярск» - 19,8 %; «Бразилия» - 14,8 %.

Из всего представленного в магазине ассортимента зеленого горошка большое предпочтение покупатели отдали марке «Скатерть самобранка» - 20,1 %; «Балтимор» - 18,8 %; «Огородников» - 16,2 %; «Микадо» - 12,1 %; «Глобус» - 10,2 %; «Верес» - 7,3 %; «Трапеза» - 6,1 %; «Зафер» - 5,8 %; «Корадо» - 3,4 %; «Лютик» - 3,1 % Из зубных паст лидирующие положение занимает Колгейт - 36,3 % и Новый жемчуг 29,7 %.Следует также отметить, что данные марки популярны не только в нашем магазине, но и везде.

В процессе исследования также был выявлен самый важный фактор, по которым респонденты (покупатели) предпочитают посещать магазин № 8, это широта представленного ассортимента, так ответили 38,1 % опрошенных, другие отметили профессионализм торгового персонала 21,1 %. Действительно, от профессионализма торгового персонала зависит многое: начиная от грамотного составления заявок, работой с покупателем и заканчивая правильной выкладкой товара (мерчендайзинг).

Хочется также отметить, что такой фактор, как имидж магазина, приобретает с каждым годом все более важное значение для покупателей. Так 5,5 % от числа анкетируемых отметили, что делают покупки только в этом магазине, здесь приятная обстановка и доверительные отношения. Также в ходе исследования были выявлены и минусы в работе с клиентами, такие как неудачная выкладка товара на полке, мало проводится акций и скидок, на данный момент ведется работа над ними. Для анализа конкурентов мною было проведено маркетинговое исследование в виде визуальной оценки следующих торговых предприятий. Главным конкурентам ООО ТД «Ассоль» является такое крупное предприятие как гипермаркет «Эконом», находящийся также в квартале. Второй конкурент супермаркет «На Крупской». Расчетные показатели конкурентоспособности представлены в таблице 2.11.

Таблица 2.11 Сравнительная оценка конкурентоспособности ООО ТД «Ассоль», тыс. руб.

Ключевые факторы успеха	Вес	ООО ТД «Ассоль»	Магазин «Эконом»	Магазин «На Крупской»
		балл	Взвеш. оценка	балл	Взвеш. оценка	балл	Взвеш. оценка
Ассортимент товаров	0,2	8	1,6	7	1,4	7	1,4
Качество товара	0,2	9	1,8	9	1,8	9	1,8
Репутация фирмы	0,3	9	0,9	9	0,9	9	0,9
Издержки производства	0,4	6	0,6	8	0,8	7	0,7
Низкие цены	0,15	5	0,75	7	1,05	4	0,6
Стимулирование сбыта	0,15	6	0,9	7	1,05	6	0,9
Реклама	0,2	4	0,4	7	0,7	5	0,5
Итого	1,0	5,6	6,95	5	7,7	4	6,8

Наибольший балл конкурентоспособности - 7,7 получил магазин «Эконом» за счёт того, что при одинаковом качестве товаров и одинаковой репутации предприятий конкурентов - у него наиболее низкие цены и издержки обращения. Также на данном торговом предприятии большая роль отводится маркетингу. Но по позиции «Ассортимент товаров» лидирующее предприятие уступает магазину ООО ТД «Ассоль» поскольку в нём наиболее шире представлен ассортимент консервированной, масложировой продукции, детского питания и вино-водочных изделий.

Магазин ООО ТД «Ассоль» существует на рынке как супермаркет 11 лет, и уже занял твердое положение на рынке, причина тому: магазин предлагает высококачественные продукты, торгует в чистом и просторном помещении, цены сравнимы с ценами гастрономов, в магазине можно найти чрезвычайно широкий набор продуктов.

3. Разработка бизнес-плана ООО ТД «Ассоль - 2»

3.1 Характеристика предприятия ООО ТД «Ассоль_2»

Предпринимательство - это процесс принятия решений, их реализация и оценки результатов принятых действий. Создание нового магазина - это ответственный шаг, совершая который необходимо учитывать многие факторы: емкость рынка, потребности покупателей и их предпочтения, конкуренцию.

Суть проекта заключается в создании ООО ТД «Ассоль_2».

Предполагаемый юридический адрес предприятия г. Ангарск ул. Ленина, 26, в процессе разработки которого научиться основам предпринимательской деятельности. Здание для нового магазина № 2 это первый этаж пяти этажного здания.

Реализация предлагаемого проекта позволит достичь следующих показателей эффективности:

- Социальный - трудоустройство населения, удовлетворение потребностей в продуктах питания.

- Чистая текущая стоимость проекта составит 4300 тыс. руб.;

- Срок окупаемости - 36 месяцев (1095 дней);

- Коэффициент рентабельности инвестиций - 15 %.

Мы организуем торговое предприятие ООО ТД «Ассоль_2». Название магазина будет стимулировать продажу товара т. к. является известным названием.

Основными функциями ООО ТД «Ассоль_2» являются:

- организация торгово-закупочной деятельности с использование различных форм торговли, в том числе с организацией собственных торговых точек, специализированных и фирменных магазинов;

- оказание услуг в области маркетинга;

- организация презентаций, торгов, аукционов, конкурсов, выставок коммерческого и некоммерческого характера;

- организация завоза товаров в магазин;

- торгово-закупочная деятельность;

- продажа товаров населению.

Главной целью настоящего бизнеса является получение прибыли за счёт продажи продуктов питания в городе Иркутске.

Суть бизнеса:

1) удовлетворение потребности рынка в продуктах питания,

2) создание источников получения прибыли за счёт организации продажи продуктов питания в ООО ТД «Ассоль_2».

ООО ТД «Ассоль» характеризуется прекрасным качеством обслуживания, индивидуальным подходом к клиентам, большим выбором продуктов питания.

ООО ТД «Ассоль» предлагает своим клиентам следующие услуги, которые позволяют выделить именно этот магазин из множества конкурентов:

1. Система накопительных скидок. При покупке от 1000 рублей, клиент получает карту клиента Silver Diskont со скидкой 5 %. Далее по накопительной системе, при объеме покупок на 2500 рублей выдается карта Gold Diskont со скидкой 10 %, при объеме покупок на 5000 рублей - карта Platinum Diskont со скидкой 15 %.

Здание торгового дома - одноэтажное здание, выполненное по всем современным требованиям. У здания магазина предусмотрена специализированная парковка для легковых автомобилей.

Помещение магазина имеет площадь 150 м², в котором 20 м² занимает подсобное помещение, выполняющее также функции и складского. Торговый зал имеет площадь 80 м², он разграничен небольшой стеной, что визуально разделяет магазин на две зоны: в одной зоне располагаются кассы, в другой зоне находится стеллажи с товаром.

Проект будет реализован с привлечением собственных средств, т. е. для открытия бизнеса будет взяты собственные средства предприятия. Проект направлен на создание новой деятельности на уже существующем предприятии, главной целью которого является получение прибыли.

В бизнес-проекте подробно отражены схема формирования прибыли и налоги, подлежащие уплате в бюджет. Кроме того, рассчитаны основные показатели, характеризующие экономическую и финансовую эффективность проекта, приведен план производства и реализации оказываемых услуг.

Планируемая сумма чистой прибыли составит в первый год более 3 560 500 рублей и к концу пятого года достигнет 10 250 000 рублей.

Сотрудничество с нами является выгодным для любого инвестора и средством надёжного вложения средств. Содержащиеся в данном документе сведения конфиденциальны и не подлежат разглашению.

Проект рекомендован к внедрению по всем показателям.

Показатели	Значение показателя (указать + или -)
1. Организационно-правовая форма бизнеса: а) юридическое лицо АО ООО б) индивидуальное предпринимательство	+
2. Риск проекта по сравнению с вложением денег в банк, %	15 %
3. Система налогообложения а) общая б) упрощенная в) в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности	+
4. Источники финансирования инвестиций или способ развития бизнеса: а) кредиты банка б) собственные средства в) лизинг г) франчайзинг	+
5. Инвестиции во времени: а) растянуты б) не растянуты	+
6. Использование ценовой стратегии: а) стратегия «Снятия сливок» б) стратегия проникновения на рынок в) стратегия стабильных цен	+
7. Использование других (неценовых) маркетинговых средств для управления спросом погодам расчетного периода: а) товарная стратегия б) стратегия продвижения в) стратегия сбыта	+ + +

Магазин будет носить статус общества с ограниченной ответственностью. Именно такой вид правовой формы будет самым оптимальным для нашей организации, так как он имеет следующий ряд преимуществ:

1) может быть основан при малом капитале;

2) риск каждого из компаньонов ограничен основным вкладом;

3) компаньоны имеют широкие права по управлению. Это исключит различные ошибки, так как все решения по основным вопросам, связанные с управлением производством, будут приниматься общим собранием компаньонов;

4) гарантирует непрерывность управления предприятием;

5) затраты на учреждение и управление ниже, чем в других обществах.

Общество с ограниченной ответственностью ООО ТД «Ассоль_2» будет создано в 2011 году для продажи продуктов питания. ООО ТД «Ассоль_2» является коммерческой организацией, находится по адресу: г. Ангарск, ул. Ленина, 20. Форма собственности - частная.

Общество является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании Устава и действующего законодательства Российской Федерации.

Согласно уставу ООО ТД «Ассоль_2» организация создана для осуществления следующих видов деятельности: реализация бакалея, овощи-фрукты, вино-водка, полуфабрикаты, молоко, бытовая химия, игрушки и др.

Высшим органом управления предприятия является общее собрание его акционеров. Общее руководство деятельностью Общества осуществляет Совет директоров.

Исполнительным органом является генеральный директор. Он осуществляют текущее руководство деятельностью и подотчётен Совету директоров и Общему собранию акционеров.

Согласно устава ООО ТД «Ассоль_2», уставной капитал общества составляет 10200 рублей. Уставной капитал разделен на сто обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 100 рублей каждая. Все акции общества являются именными бездокументарными. ООО ТД «Ассоль_2» в своей деятельности использует общую систему налогообложения.

Компания располагает собственными производственными и складскими зданиями и сооружениями. В распоряжении предприятия находятся машины и техника (компьютеры, кассовые машины). Предприятие обеспечено транспортными средствами (легковой, грузовой автомобиль).

Участники общества не отвечают по его обязательствам, лично принадлежащим им имуществом.

Для государственной регистрации требуется представить:

- заявление учредителей;

- учредительный договор и устав;

- свидетельство об уплате государственной пошлины.

В учредительном договоре подробно регулируются взаимоотношения между участниками общества. В учредительных документах должны содержаться сведения о предмете и целях деятельности предприятия, а также о составе участников, наименовании фирмы, месте ее нахождения, размере уставного капитала и прочее.

Стоимость всех процедур, необходимых для регистрации предприятия, составит стоимость нематериальных активов:

1) регистрация в администрации района (администрация выдает свидетельство; для этого требуется предоставить устав);

2) открытие счета в банке;

3) подписи у нотариуса;

4) регистрация счета;

5) регистрация в статистическом управлении (выдается письмо о регистрации, о присвоении кодов по виду деятельности, формы собственности, адреса и прочее);

6) разработка учредительных документов (Устава, учредительного договора);

7) заказ печати и штампа

Итого эти процедуры обойдутся нам в 75 тыс. рублей.

Совет учредителей, являющийся главным органом управления ООО, определяет основные направления производственного и социального развития, утверждает, планы и принимает отчёт об их выполнении.

Прибыль подлежит распределению между учредителями после осуществления обязательных платежей в бюджет.

Характеристика продукции ООО ТД «Ассоль_2».

На сегодняшний день на рынке представлено огромное количество самых разных торговых марок, предлагающих множество разнообразных видов продукции. Найти что-либо в соответствии со своими вкусовыми предпочтениями не составляет особого труда. Тем не менее, хорошая одежда высокого качества довольно часто оказывается не по карману простым обывателям.

Продукция известных торговых марок действительно отличается качеством и натуральными ингредиентами, но и стоит соответственно довольно дорого. А вот хорошей качественной и, что немаловажно, доступной по цене продуктов питания на рынке ощущается явный недостаток.

Рынок продуктов питания считается одним из самых крупных в мире. По экспертным оценкам его емкость составляет около 100 млрд. долларов в год. В Росси рынок продукции является одним из наиболее динамичных секторов экономики. По предварительным расчетам, его емкость составляет около 2,5 млрд. долл. В целом же рынок продуктов питания оценивается в 1,7 млрд. долл., со среднегодовыми темпами прироста 20-30 %.

Основные продажи в группе спортивных товаров приходятся на одежду и обувь, причем эта ситуация характерна как для Запада, так и для России. По разным оценкам, доля продуктов питания составляет от 70 до 80 % общего объема продаж. По-прежнему основную долю продуктов питания на рынке составляет продукция иностранных производителей, тогда как доля отечественного производства равна 40-45 %. В данном бизнес-плане рассмотрим продаваемую продукцию ООО ТД «Ассоль_2»:

- Молочная продукция;

- Хлебобулочная продукция;

- Вино-водочная продукция;

- Чай, кофе, какао;

- Кондитерские изделия;

- Игрушки;

- Овощи-фрукты;

- Полуфабрикаты;

- Консервы;

- Бытовая химия, косметика, парфюмерия.

Рынок сбыта продукции.

Чтобы добиться устойчивого роста объема продаж, нужно досконально изучить свой рынок, другими словами, организации и людей, которые покупают ваш товар или пользуются вашими услугами. Необходимо держать под контролем круг потребителей, тогда вы сможете решить, остаться на этом рынке или покинуть его. Появление на рынке или уход с него относится к числу наиболее важных стратегических решений и требует тщательного расчета. Выбор каналов распределения продукции - сложное управленческим решением, влияющие на все другие решения в сфере маркетинга.

ООО ТД «Ассоль_2» планирует реализовывать свою продукцию в магазине, а также приобретать данную продукцию для удовлетворения собственных нужд, т. е. продукты питания для персонала ООО ТД «Ассоль_2». Сегодня фактор качества для потребителя играет большую роль, чем цена. Потребитель отдаст предпочтение наиболее качественной, наиболее экологически безопасной продукции, однако привлекательная по сравнению с конкурентами цена также окажется немалозначимым фактором в процессе принятия решения.

Существующие на сегодняшний день в районе города Иркутска магазины продуктов питания, можно условно разделить на два типа: крупные и мелкие магазины. К первым можно отнести небольшие отделы. Их отличительной особенностью является высокий сервис и качество обслуживания при достаточно высокой цене, то есть они ориентированы на людей с высоким уровнем дохода. Ко вторым относятся большие магазины и супермаркеты. Их условно можно разделить еще на два типа:

1. дорогие магазины, которые отличаются высоким качеством обслуживания и достаточно высокими ценами, близкими к крупным магазинами.

2. большие отделы, которые предлагают, хотя и дешевую, но не всегда качественную продукцию.

Общей отличительной чертой является ограниченный ассортимент продукции, что вызвано небольшими размерами занимаемых им помещений. Исходя из этого можно сделать вывод, что действующие в центре города магазины не могут в полной мере удовлетворить существующий на данном рынке спрос и существует реальная потребность в продуктовых магазинах с широким ассортиментом предлагаемой продукции, высоким сервисом и качеством обслуживания и сравнительно не высокими ценами.

Данный проект предусматривает создание предприятия, которое должно занять пустующую на сегодняшний день нишу на рынке продуктов питания в данном районе (район улицы Ленина). Значительных сезонных колебаний спроса не предполагается, так как в рабочие дни основными потребителями будут люди, работающие в близлежащих зданиях и студенты, а в вечернее время и выходные дни - люди приезжающие из других районов для культурного отдыха и гости города.

Ценовая политика ориентирована на потребителей с немного выше средним уровнем дохода (согласно статистических данных средняя заработная плата по городу Иркутску составляет 10-20 тыс. рублей). В силу того, что магазин подобного уровня в данном районе нет, и ниша, на которую будет ориентирован магазин практически свободна, серьезной конкурентной борьбы не предполагается. Наша цель - снабжение продуктами питания хорошего качества и большого ассортимента своих клиентов.

Интерес покупателя к товару мы рассчитываем привлечь за счет:

1. Прямых связей с оптовыми покупателями.

2. Рекламы в виде брошюр, листовок, плакатов, значков.

3. Расположение магазина в оживленном месте.

4. Высшего качества нашей продукции, дружеской атмосферы обращения, улыбчивость.

Исследования потребителей позволяет определить и исследовать весь комплекс побудительных факторов, которыми руководствуются потребители при выборе товаров (доходы, социальное положение, образование). Изучается структура потребления, обеспеченность товарами, тенденции покупательного спроса. Кроме того, анализируются процессы и условия удовлетворения основных прав потребителей. На потребительском рынке города Иркутска ведется достаточно жесткая конкурентная борьба за потребителей.

Предприятия вынуждены проводить целенаправленную маркетинговую политику, постоянно совершенствоваться. Каждое предприятие стремится занять на потребительском рынке, свою нишу, для определения которой необходимо провести анализ. Сегментация рынка магазина - важный элемент при выборе стратегии маркетинга. Предприятие действует в сложных условиях рынка, поэтому следует внимательно относится к вопросам, кого и как обслуживать, заботиться об имидже предприятия, о качестве предоставляемых услуг. Сегментация рынка исходит из того, что каждый элемент имеет индивидуальные потребности. Элементы комплекса маркетинга определяются в соответствии с разными сегментами рынка. Существует ряд способов разделения потребителей на сегменты. Сегментация потребительского рынка проведена по нескольким признакам на основании данных, полученных в процессе анкетирования гостей:

по возрасту.

причина посещения магазина.

Анкетирование проводилось в соответствии с планом маркетинговых мероприятий в течение двух недель. Анкетирование позволило определить интересующие нас сегменты. Данные сегменты возрастной категории отражены в диаграмме (рис. 3.8).

Рис. 3.8. Сегменты потребителей по возрасту, проц.

Из диаграммы видно, что доминирующим сегментом являются люди среднего возраста составляющие 47 % от общего количества посетителей.

Значимой причиной посещения заведения является заинтересованность гостей в товаре и широким ассортиментом продуктов питания.

Конкуренты.

На территории Иркутска более 15 отделов которые продают продукты питания. Ежегодно на рынок приходят 1-4 новых компаний, примерно столько же - покидают. На рынке г. Ангарска, где ООО ТД «Ассоль_2» предполагает реализовывать свою продукцию, уже работают. (Таблица 3.12.)

Таблица 3.12 Конкуренты ООО ТД «Ассоль_2» г. Ангарска

Наименование	Адрес
Краковский	г. Ангарск, 78_й квартал, 9
У миленькой	г. Ангарск, 75 кв_л, 1
Апельсин	г. Ангарск, 123_й промквартал, 10
Монополия	г. Ангарск, 59_й квартал, 2

Общие черты, характерные для абсолютно всех фирм, действующих на рынке продуктовой продукции:

ѕ похожий ассортимент;

ѕ известность фирмы производителя.

Одно из главных различий между конкурентами - качество продаваемых продуктов питания.

Прямые связи с поставщиками исключили из цепочки «поставщик-потребитель» посредников, что позволяет фирме удерживать доступные для покупателя цены. Использование собственного автотранспорта, значительно сокращающее время доставки, так же влияет на понижение цены изделий. Объем продаж в 2012 году превысит шестьсот пятьдесят тыс. наименований.

Основной принцип работы магазина - каждый день иметь в продаже широкий ассортимент продукции, представляющий покупателю самый большой выбор.

Преимущества ООО ТД «Ассоль_2» перед имеющимися конкурентами заключаются в следующем:

- крупнейшие фирмы-конкуренты находятся не в нашем районе, а специализированных магазинов, торгующих молочной, бытовой и другой продукцией на улице Ленина, 20 нет;

- в ООО ТД «Ассоль_2» трудятся работники, которые являются в своей области профессионалами высшей квалификации;

- соотношение цена-качество товаров и услуг в нашем магазине оптимально;

- магазин имеет уже планирует снимать помещение, которое приспособлено для торговли и нам не придётся начинать свой бизнес с нуля.

Тем не менее, ООО ТД «Ассоль_2» предстоит пройти стадию становления, хотя марка известная, продавая товары и услуги только высокого качества.

План маркетинга.

Определим основные моменты нашей маркетинговой стратегии. Основными её элементами являются следующие:

а) стратегия сбыта и распределения. Необходимо определить, как мы намерены довести свои услуги до потребителя. Ясно, что нам достаточно собственной службы сбыта. Эту работу может выполнять один человек - коммерческий директор фирмы.

б) определение спроса и возможности рынка;

Если спрос будет выше рассчитанного, наша стратегия будет направлена на расширение предприятия, на приобретение нового помещения и создание филиалов в соседних районах.

в) конкуренция и другие внешние факторы.

г) стратегия ценообразования.

д) реклама, связи с общественностью, продвижение товара.

Товарная политика предприятия относительно ассортимента продукции предусматривает быстрое реагирование на любые требования рынка. При проведении ценовой политики необходимо учитывать:

- себестоимость продукции,

- цены конкурентов на аналогичные товары.

Продукты питания ООО ТД «Ассоль_2» должны обладать самыми высокими на местном рынке характеристиками качества, а относительно низкая себестоимость продукции (благодаря значительному снижению внутрипроизводственных издержек) позволит установить отпускные цены на 15 - 20 % ниже среднерыночных.

Предприятие выбирает стратегию «продвижения на рынок», что предусматривает выход на рынок с низкими ценами и постепенное их повышение.

Таким образом, маркетинговой стратегией ООО ТД «Ассоль_2» является ценовая конкуренция при обеспечении эксклюзивного качества изделий. В связи с этим фирма сможет не только занять планируемую нишу на региональном рынке, но и закрепиться на ней, обеспечив себе стабильный гарантированный сбыт. Кроме того, ценовая политика предприятия предусматривает систему скидок.

Для выхода на рынок мы должны очень большое внимание уделить рекламе. Рекламный щит на стене магазина должен постоянно обновляться. Реклама должна быть броской, остроумной. Посмотрев её, прохожий должен захотеть зайти в магазин. Кроме того мы будем регулярно давать объявления в местных газетах и на телевидении (в бегущей строке).

ООО ТД «Ассоль_2» планирует во второй год деятельности - две рекламные растяжки на центральных улицах города в течение 6 месяцев, а также рекламный ролик в маршрутных такси. Стоимость размещения одной рекламной растяжки составляет около 15 000 рублей в месяц. Затраты на этот вид рекламы составят: 2 * 15 000 * 6 = 180 000 руб. в год.

Стратегия рекламной кампании: в течение первого месяца планируется сформировать у потенциальных потребителей мнение о товаре и фирме, в связи с чем в этот период целесообразна наиболее интенсивная реклама в средствах массовой информации. Затем в течение всего года необходимо постоянно поддерживать в сознании потребителей заинтересованность в данном продукте, в связи, с чем реклама будет появляться постоянно, но немного реже.

3.2 Финансовый план и показатели эффективности проекта

Эффективность участия предприятия в проекте.

Одним из показателей эффективности участия предприятия в проекте является показатель безубыточного объема производства.

Анализ безубыточности производства предприятия производится с целью определения критического объема производства - точки безубыточности.

Точка безубыточности - это минимальный размер объема производства продукции, при котором прибыль равна нулю, т. е. доход от продаж равен издержкам производства.

Анализ порога рентабельности позволяет определить размер, до которого можно снижать объем производства или цену продукции, с тем, чтобы производство не оказалось безубыточным.

Безубыточный объем производства (Q_б) определяется по формуле:

Q_б = TFC \ (p-AVC), (3.5)

где TFC - общие постоянные затраты, руб.;

р - цена единицы продукции, руб.;

AVC - удельные переменные затраты, руб.

Произведя, таким образом, вычисления определим величину точки безубыточности для каждого года расчетного периода (Таблица 3.13.).

Таблица 3.13 Расчет безубыточного объема производства, тыс. руб.

Показатели	1	2	3	4	5
Совокупные постоянные затраты, тыс. руб.	3405,373	3682,338	3419,658	4255,833	3867,997
Цена единицы продукции, тыс. руб.	6,900	7,383	8,121	8,690	9,124
Удельные переменные затраты, тыс. руб.	3,755	3,488	3,143	3,178	3,278
Безубыточный объем производства, шт.	1082,803	945,378	686,904	772,165	661,656

Рис. 3.9. Безубыточный объем производства

TFC_1,2,3,4,5 - совокупные постоянные издержки в первый, второй, третий, четвертый, пятый года расчетного периода, тыс. руб.;

TC_1,2,3,4,5 - текущие затраты в первый, второй, третий, четвертый, пятый года расчетного периода, тыс. руб.;

D_1,2,3,4,5 - доход от продаж в первый, второй, третий, четвертый, пятый года расчетного периода, тыс. руб.

Далее составим отчет о прибылях и убытках, который также характеризует эффективность участия предприятия в проекте.

Чистая прибыль предприятия определяется разностью бухгалтерской прибыли и налога на прибыль, установленного в размере 20 %, т. е. по формуле:

NPr = Pr - H_пр, (3.6)

где NPr - чистая прибыль, руб.;

Pr - прибыль до налогообложения (бухгалтерская прибыль), руб.;

H_пр - налог на прибыль, руб.

Бухгалтерская прибыль определяется разностью дохода и совокупных издержек, т. е. по формуле:

Pr = D - TC, (3.7)

где D - доход от продаж продукции, руб.;

TC - совокупные издержки, руб.

Доход в свою очередь является разностью между выручкой и НДС, полученным от покупателей продукции. Расчет выручки от продажи продукции и НДС, полученного от покупателей, определяются по формулам:

В = р^{с НДС} * Q, (3.8)

где В-выручка от продажи продукции, руб.;

р^{с НДС} - цена продукции с НДС, руб.;

Q - объем продаж, ед.

НДС_пол. = В/1,18*0,18, (3.9)

где НДС_пол - налог на добавленную стоимость, полученный от покупателей продукции, руб.;

В-выручка от продажи продукции, руб.

Высчитав данные показатели, составим Таблицу 3.14.

Таблица 3.14 Расчет выручки от продажи продукции и НДС, полученного от покупателей, тыс. руб.

Показатели	1	2	3	4	5
Цена с НДС, тыс. руб.	8,142	8,712	9,583	10,254	10,766
Выручка, тыс. руб.	10584,6	12275,2	15121,9	17544,6	19529,5
НДС, полученный от покупателей, тыс. руб.	1614,6	1875,5	2306,8	2676,3	2979,1

Далее рассчитаем чистую прибыль в каждом году расчетного периода и отразим это в Таблице 3.15.

Таблица 3.15 План по прибылям и убыткам, тыс. руб.

Показатели	1	2	3	4	5
Выручка	10584,600	12276,866	15125,099	17543,300	19525,692
НДС, полученный от покупателей продукции	1614,600	1872,742	2307,218	2676,097	2978,495
Доход	8970,000	10404,124	12817,880	14867,203	16547,197
Общие издержки	8286,925	8597,490	8380,170	9693,417	9813,395
Прибыль	683,075	1806,633	4437,710	5173,786	6733,802
Налог на прибыль	136,615	361,327	887,542	1034,757	1346,760
Чистая прибыль	546,460	1445,307	3550,168	4139,029	5387,041

Рост чистой прибыли является положительной тенденцией, т. к. чистая прибыль - важнейший источник доходов и возможность развития предприятия. Динамика прибыли предприятия отражена на рисунке 3.10.



Рис. 3.10. «Динамика чистой прибыли предприятия»

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли больше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности является одной из основных задач предприятия.

Определим основные показатели рентабельности - рентабельность производства данного вида продукции и рентабельность продаж.

Рентабельность продукции показывает сколько прибыли принес каждый рубль текущих затрат и высчитывается по формуле:

PI_р = Pr _ед. / S *100 %, (3.10)

где PI_р - рентабельность производства данного вида продукции, %;

Pr _ед. - прибыль, полученная с единицы продукции, руб.;

S - себестоимость единицы продукции, руб.

Прибыль, полученная с единицы продукции, определяется как разность между ценой и себестоимостью единицы продукции.

Рентабельность продаж показывает, сколько составляет прибыль в каждом рубле дохода и определяется по формуле:

PI_s = Pr / D *100 %, (3.11)

где PI_s - рентабельность продаж, %;

Pr - прибыль от продаж, руб.;

D - доход от продаж, руб.

Кроме показателей рентабельности необходимо определить операционный рычаг, т. к. он является фактором, незначительное изменение которого может привести к существенному изменению конечных показателей (прибыли и рентабельности).

Операционный рычаг - это коэффициент, показывающий, на сколько процентов изменится прибыль при изменении объема реализации на 1 %. Данный коэффициент определяется как отношение маржинального дохода (разность между доходом от продаж и общих переменных затрат) и прибыли от реализации продукции, т. е. по формуле:

ОР = (D - TVC) / Pr, (3.12)

где ОР - операционный рычаг;

D - доход от продаж, руб.;

TVC - общие переменные затраты, руб.;

Pr - прибыль от продаж, руб.

Таким образом, рассчитаем данные показатели рентабельности и операционного рычага и отразим это в Таблице 3.17.

Таблица 3.17 Расчет показателей рентабельности и операционного рычага, тыс. руб.

Показатели	1	2	3	4	5
Себестоимость единицы продукции, тыс. руб.	6,375	6,101	5,310	5,666	5,411
Прибыль с единицы продукции, тыс. руб.	0,525	1,282	2,812	3,024	3,713
Прибыль, тыс. руб.	683,075	1806,633	4437,710	5173,786	6733,80
Доход, тыс. руб.	8970,00	10404,12	12817,88	14867,203	16547,19
Общие переменные затраты, тыс. руб.	4881,55	4915,152	4960,512	5437,584	5945,39
Рентабельность продукции, проц.	8,243	21,013	52,955	53,374	68,618
Рентабельность продаж, проц.	7,615	17,365	34,621	34,800	40,695
Операционный рычаг	5,985	3,038	1,771	1,823	1,574

Проанализировав таблицу, можно сделать вывод, что оба показателя рентабельности ежегодно растут, что, несомненно, является положительной тенденцией, т. к. данные показатели характеризует экономическую эффективность производства.

Рентабельность продукции в первом году деятельности составит 8,243 %, т. е. с каждого рубля текущих издержек предприятие получит 0,8 руб. прибыли. Рентабельность продукции в пятом году деятельности уже составит 68,618 %, т. е. с каждого рубля текущих издержек предприятие получит 0,7 руб. прибыли.

Рентабельность продаж в первом году производства составит 7,62 %, т. е. прибыль составляет около 7 коп. в каждом рубле дохода от продаж.

В пятом году деятельности предприятия показатель рентабельности продаж достиг 40, 70 %, т. е. предприятие имеет уже 40 коп. прибыли с каждого рубля дохода. Следующей характеристикой эффективности участия предприятия в проекте являются потоки денежных средств организации. Инвестиционный проект, как и любая финансовая операция, порождает денежные потоки.

Далее рассмотрим потоки денежных средств от текущей деятельности, притоки которой составляет доход от продажи продукции, а оттоки - налог на прибыль и себестоимость годового объема производства с учетом налогов, т. е. сумма совокупных затрат, но без учета амортизационных отчислений, т. к. они не являются оттоками предприятия. Расчет текущих издержек без учета амортизационных отчислений приведен в таблице 3.18.

Таблица 3.18 Расчет суммы совокупных издержек без учета амортизационных отчислений, тыс. руб.

Показатели	1	2	3	4	5
Совокупные издержки	8286,92	8597,49	8380,17	9693,42	9813,40
Амортизационные отчисления	181,43	195,71	195,71	195,71	195,71
Совокупные издержки без амортизационных отчислений	8105,50	8401,78	8184,46	9497,70	9617,68

Из таблицы видно, что совокупные издержки возросли с 8286,92 до 9813,40 тыс. руб. так же увеличились амортизационные отчисления с 181,43 до 195,71 тыс. руб.

Оценка бюджетной эффективности проекта. Эффективность участия государства в проекте (бюджетная эффективность) оценивается следующими показателями:

1. Бюджетный эффект - NPV_б.

Данный показатель рассчитывается по следующей формуле:

NPV_б = ? (Пр_{б t} - От _{б t}) * _t = ? CF_{б t} * _t, (3.13)

где Пр_{б t} - притоки денежных средств в бюджеты всех уровней в год t в связи с реализацией проекта;

От_{б t} - оттоки денежных средств из бюджетов всех уровней в год t в связи с реализацией проекта;

CF_{б t} - поток бюджетных денежных средств в год t;

_t - коэффициент дисконтирования для года t.

2. Срок окупаемости бюджетных затрат - PBP_б;

3. Коэффициент рентабельности бюджетных затрат - PI_б.

Данный проект не имеет государственной поддержки, т. е. оттоки из бюджета От_{б t} = 0 при t = 0; Т, поэтому показатели PBP_б и PI_б не будут рассчитываться.

Определим бюджетную эффективность инвестиционного проекта, учитывая следующие основные налоги:

- налог на добавленную стоимость,

- налог на прибыль,

- налог на имущество,

- страховые взносы в государственные внебюджетные фонды,

- налог на доходы физических лиц,

- отчисления по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (налог в фонд социального страхования).

Рассчитаем сумму налога на добавленную стоимость, перечисленную в бюджет (Таблица 3.18):

НДС_б = НДС_пол - НДС_упл, (3.14)

где НДС_б - налог на добавленную стоимость, перечисленный в бюджет;

НДС_пол - налог на добавленную стоимость, полученный от покупателей продукции;.