Менеджмент предприятия в сфере качества

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Общая характеристика предприятия ООО «Торговый дом «Лисан»

экономический менеджмент маркетинговый

ООО «Торговый дом «Лисан» зарегистрировано в Тверской регистрационной палате 31 июля 2009 г. как торговая организация. Согласно Уставу общество является самостоятельным хозяйствующим субъектом, созданным в соответствии с действующим законодательством РФ.

Организация является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета на территории РФ, печать со своим полным наименованием и указанием на местонахождение, угловой штамп, товарный знак и другие реквизиты. Права юридического лица организация приобрела с момента государственной регистрации.

Местом нахождения ООО «ТД «Лисан» является:

РФ, 170033, г. Тверь, б-р Цанова, д. 6

Почтовый адрес совпадет с местом нахождения организации.

Видами деятельности ООО «ТД «Лисан» согласно Уставу организации являются:

- оптовая торговля алкогольными напитками, кроме пива;

- розничная торговля алкогольными напитками, кроме пива;

- хранение и складирование;

- предоставление различных видов услуг;

- экспорт и импорт товаров и услуг в соответствии с действующим законодательством.

Все виды деятельности, предусмотренные действующим законодательством как лицензионные, осуществляются на основании полученной лицензии.

Уставный капитал организации сформирован за счет средств учредителей. Он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы кредиторов организации. Участники организации имеют право участвовать в управлении делами ООО «ТД «Лисан», получать информацию о производственно-хозяйственной деятельности, принимать участие в распределении прибыли.

Размер уставного капитала Общества составляет 10,01 млн. руб. Участники общества на момент регистрации внесли имуществом в размере 10 тыс. руб. и денежными средствами в размере 10 млн. руб., что составляет 100% уставного капитала.

Организация действует на основе полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости, организует свою деятельность на основе самостоятельно разработанных планов, определяет виды и объемы товаров, работ и услуг, распределяет материально-технических ресурсы и запасы.

ООО «ТД «Лисан» хранит денежные средства в банке и производит все кассовые операции в соответствии с установленными правилами за наличный и безналичный расчет.

Для осуществления своих целей и выполнения задач организация имеет право осуществлять любую финансово-хозяйственную деятельность, не противоречащую действующему законодательству РФ.

Организация осуществляет учет результатов своей деятельности, ведет бухгалтерский (финансовый) учет в установленном законом порядке.

Источниками формирования имущества организации являются:

- денежные и материальные вклады участников в уставный капитал и вклады в имущество по их решению;

- доходы, полученные от продажи продукции, работ, а также от других видов деятельности;

- доходы от ценных бумаг;

- кредиты банков и других кредиторов;

- иные источники, не запрещенные законодательством.

Чистая прибыль, полученная организацией, направляется на формирование резервного фонда, фонда материального поощрения и увеличения товарооборота, а также на выплаты учредителям, наемным работникам.

2. Работа отдела маркетинга

Рассмотрим на примере, как работает данная структура. В отделе маркетинга уже должна быть собрана информация о каждом регионе (конкуренты, ценовое окружение, представленность и т.д.). Допустим, что супервайзер какого-либо региона хочет провести на своей территории какую-либо акцию по продвижению продукта. Он обращается с письменным предложением к своему региональному менеджеру, который, собрав все подобные предложения, отправляет их руководителю отдела маркетинга для включения в бюджет. После утверждения бюджета бренд-менеджер по торговой марке совместно с ATL-менеджером проводит запланированную акцию, а затем анализирует ее эффективность. Возможно привлечение сторонних организаций для проведения таких мероприятий.

Любая организационная структура управления маркетингом может строиться на основе следующих характеристик: функции, географической зоны деятельности, продукта и потребительского рынка. Соответственно выделяют следующие системы организации подразделений маркетинга: функциональную, географическую, продуктовую, рыночную и различные их комбинации (функционально-продуктовую, функционально-рыночную, продуктово-рыночную, функционально-продуктово-рыночную, организационную структуру управления проектом, матричную).

Наиболее часто встречающейся системой организации отдела маркетинга на современных предприятиях является функциональная.

Однако, несмотря на то что функциональная организация системы маркетинга является наиболее простой, ее эффективность падает по мере роста номенклатуры выпускаемых продуктов и расширения рынков сбыта (что и происходит на данном молокоперерабатывающем предприятии). Причиной этого является отсутствие в функциональной организации лица (кроме самого руководителя), отвечающего за маркетинг отдельных продуктов в целом или за маркетинговую деятельность на определенных рынках.

3. Организационная структура управления

Высшим органом управления организации является Собрание учредителей. К их исключительной компетенции относятся:

- определение основных направлений деятельности организации, а также принятие решения об участии в других юридических лицах;

- изменение Устава, в том числе изменение размера уставного капитала организации;

- образование исполнительных органов организации и досрочное прекращение их полномочий, а также принятие решения о передаче полномочий единоличного исполнительного органа коммерческой организации;

- избрание и досрочное прекращение полномочий ревизора организации;

- утверждение годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов;

- принятие решения о распределении чистой прибыли организации;

- принятие документов, регулирующих внутреннюю деятельность организации;

- назначение аудиторской проверки, утверждение аудитора и определение размера оплаты его услуг;

- решение иных вопросов, предусмотренных Федеральным законом.

Исполнительным органом организации является Генеральный директор, осуществляющий текущее руководство деятельностью организации. Он вправе решать все вопросы, кроме входящих в исключительную компетенцию учредителей.

Генеральный директор организации непосредственно руководит административно-хозяйственным, информационным и отделом управления персоналом.

В структуре управления ООО «ТД «Лисан» существуют три крупных структурных подразделения:

- коммерческая служба;

- финансово-информационная служба;

- служба логистики.

Коммерческая служба занимается закупкой товара, дистрибьюцией, поиском клиентов и обеспечением заказов, а также продажей товаров. Во главе коммерческой службы стоит Коммерческий директор. Он подчиняется генеральному директору, осуществляет руководство, координацию и контроль за деятельности коммерческой службы. В коммерческой службе пять отделов:

- отдел закупок;

- отдел продаж «город»;

- отдел продаж «область»;

- отдел обработки и обеспечения заказов;

- отдел мелкооптовых продаж.

Финансово-информационная служба занимается разработкой финансовой стратегии организации, планирует финансово-экономическую деятельность, организует и ведет бухгалтерский учет. Эту службу возглавляет Финансовый директор.

Финансовый директор относится к категории руководителей высшего звена, подчиняется Генеральному директору. Он осуществляет координацию и контроль деятельности финансово-информационной службы и бухгалтерии, обеспечивает выполнение всех обязательств перед организацией. Принимает меры по обеспечению вверенных ему служб квалифицированными кадрами, рациональному использованию и развитию их профессиональных знаний и опыта, созданию безопасных и благоприятных для жизни и здоровья условий труда.

Обеспечивает правильное сочетание экономических и административных методов руководства, единоначалия и коллегиальности в обсуждении и решении вопросов, материальных и моральных стимулов повышения эффективности работы службы, применение принципа материальной заинтересованности и ответственности каждого работника за порученное ему дело и результаты работы всего коллектива.

Финансовый директор обеспечивает разработку финансовой стратегии организации и ее финансовую устойчивость. Руководит процессом планирования финансово-экономической деятельности с целью получения максимальной прибыли и эффективного использования всех видов ресурсов. Разрабатывает мероприятия по укреплению финансовой дисциплины.

Финансовый директор имеет право участвовать в подготовке проектов приказов, инструкций, указаний, договоров и других документов, связанных с финансово-хозяйственной деятельностью компании. Знакомиться с проектами решений руководства предприятия, касающиеся его деятельности.

Финансовый директор может выносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию финансово-информационной деятельности организации. Представлять интересы ее по финансовым вопросам, проверять деятельность подчиненных структурных подразделений.

Служба логистики занимается хранением товаров на складах организации, комплектованием товарных партий, транспортировкой и доставкой товаров клиентам организации.

Во главе данной службы стоит Директор службы логистики. Он также подчиняется непосредственно Генеральному директору.

В ООО «ТД «Лисан», в соответствии с Уставом, создана ревизионная комиссия, которая избирается учредителями на срок до следующего собрания учредителей и имеет достаточно широкие полномочия:

- требовать личного объяснения от директоров, работников организации, включая любых должностных лиц, по вопросам, находящимся в компетенции ревизионной комиссии;

- ставить перед органами управления вопрос об ответственности работников организации, включая должностных лиц, в случае нарушения ими Устава, положений, правил и инструкций, принимаемых организацией;

- привлекать на договорной основе к своей работе специалистов, не занимающих штатных должностей в организации.

Таким образом, Устав ООО «ТД «Лисан» не имеет противоречий с законодательством, в частности, с Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Показатели, характеризующие размеры ООО «ТД «Лисан», представлены в таблице 1.

Таблица 1 - Показатели, характеризующие размеры ООО «ТД «Лисан» за 2013-2014 гг.

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Изменение
				2011 г. От 2012 г.	2012 г. От 2013 г.	2013 г. От 2014 г.
				абсолют.	относ.	абсолют.	относ.	абсолют.	относи.
Стоимость проданной продукции, тыс. руб.	339287	305331	349000	-33956	-10,01	43669	14,30	9713	2,86
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	35248	39490	45176	4242	12,03	5686	14,40	9928	28,17
Среднегодовая численность работников, чел.	99	98	96	-1	-1,01	-2	-2,04	-3	-3,03
Площадь, занятая под предприятием, м2	3500	3500	3500	0	0	0	0	0	0

4. Организационно-экономическая характеристика ООО «ТД «Лисан»

Отчетность ООО «ТД «Лисан» представляет собой систему показателей, отражающих результаты хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период. Отчетность является завершающим этапом учетной работы.

Анализ финансового состояния в ООО «ТД «Лисан» начинается с изучения состава и структуры имущества организации по данным актива и пассива баланса.

В таблице 2 представлен вертикальный анализ статей актива и пассива баланса организации за 2011 ? 2013 гг.

Из данных табл. 2 видно, что доля внеоборотных активов за 2011-2012 год увеличилась с 50,36% до 51,45%, а в 2012-2013 году незначительно уменьшилась с 51,45% до 51,26%, но в целом наблюдается рост доли внеоборотных активов 2011-2013 год с 50,36% до 51,26%, за счет увеличения доли основных средств 2011-2013 год с 49,13% до 49,53% и значительного увеличения незавершенного производства с 0,39% до 1,07%. Доля оборотных активов снизилась за счет уменьшения запасов и затрат в 2011-2013 году с 43,97% до 42,32%, в 2012-2013 году с 42,32% до 37,48%, но произошло значительное увеличение денежных средств в 2011-2013 году с 2,83% до 8,15%.

В пассиве баланса доля собственного капитала увеличилась 2011-2012 год с 67,19% до 72,80%, 2011-2013 с 67,19% до 76,90%, причем за счет статьи «Добавочный капитал», чья доля в балансе возросла 2011-2013 год с 47,04% до 58,80%, 2011-2013 год с 47,04% до 61,29%, но произошло снижение доли нераспределенной прибыли 2011-2013 год с 18,70% до 14,21%. В разделе «Обязательства» снизилась доля краткосрочных кредитов и займов, в 2011-2012 году с 3,87% до 2,01%, а в 2013 году их доля составила всего 1,72%. Так же снизилась доля кредиторской задолженности в 2011-2012 году с 28,94% до 25,19%, но в 2012-2013 году увеличивается с 25,19% до29,36%.

Таблица 2 - Вертикальный анализ имущественного положения ООО «ТД «Лисан» за 2011 ? 2013 гг., тыс. руб.

Наименование статей	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Удельный вес, %
				2011 г.	2012 г.	2013 г.
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
1.1 Основные средства	35248	39490	45176	49,13	50,36	49,53
1.2 Незавершенное строительство	278	252	975	0,39	0,32	1,07
1.3 Долгосрочные финансовые вложения	603	603	603	0,84	0,77	0,66
Итого внеоборотных средств	36129	40345	46754	50,36	51,45	51,26
2. Оборотные активы
2.1 Запасы и затраты	31545	33187	34187	43,97	42,32	37,48
2.2 Дебиторская задолженность	2038	2173	2833	2,84	2,77	3,11
2.3 Денежные средства	2027	2706	7429	2,83	3,45	8,15
Итого оборотных активов	35610	38066	44449	49,64	48,55	48,74
Баланс	71739	78411	91203	100	100	100
ПАССИВ
1. Собственный капитал
1.1 Уставный капитал	1036	1036	1275	1,44	1,32	1,40
1.2 Добавочный капитал	33749	46103	55901	47,04	58,80	61,29
1.3 Нераспределенная прибыль	13416	9945	12961	18,70	12,68	14,21
Итого собственного капитала	48201	57084	70137	67,19	72,80	76,90
2. Обязательства
2.1 Долгосрочные обязательства
2.2 Краткосрочные обязательства
2.2.1 Краткосрочные кредиты и займы	2776	1576	1237	3,87	2,01	1,72
2.2.2 Кредиторская задолженность	20762	19751	19829	28,94	25,19	27,64
Итого краткосрочных обязательств	23538	21327	21066	32,81	27,20	29,36
Итого обязательств	23538	21327	21066	32,81	27,20	23,10
Баланс	71739	78411	91203	100	100	100

В целом вертикальный анализ баланса предприятия позволяет считать его имущественное положение удовлетворительным. Структура пассивов характеризуется малой долей обязательств. Структура активов предприятия изменилась в сторону увеличения доли внеоборотных активов. Производство стало более капиталоемким, Что бывает в период модернизации производства.

В таблице 3 представлен горизонтальный анализ статей актива и пассива баланса организации за 2011 ? 2013 гг.

Таблица 3 - Горизонтальный анализ имущественного положения ООО «ТД «Лисан» за 2011 ? 2013 гг., тыс. руб.

Наименование статей	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Абсолютное изменение	Относительные отклонения
				2012 г. от 2011 г.	2013 г. от 2012 г.	2013 г. от 2011 г.	2012 г. от 2011 г.	2013 г. от 2012 г.	2013 г. от 2011 г.
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
1.1 Основные средства	35248	39490	45176	4242	5686	9928	12,03	14,40	28,17
1.2 Незавершенное строительство	278	252	975	-26	723	697	-9,35	286,90	250,72
1.3 Долгосрочные финансовые вложения	603	603	603	0	0	0	0,00	0,00	0,00
Итого внеоборотных средств	36129	40345	46754	4216	6409	10625	11,67	15,89	29,41
2. Оборотные активы
2.1 Запасы и затраты	31545	33187	34187	1642	1000	2642	5,21	3,01	8,38
2.2 Дебиторская задолженность	2038	2173	2833	135	660	795	6,62	30,37	39,01
2.3 Денежные средства	2027	2706	7429	679	4723	5402	33,50	174,54	266,50
Итого оборотных активов	35610	38066	44449	2456	6383	8839	6,90	16,77	24,82
Баланс	71739	78411	91203	6672	12792	19464	9,30	16,31	27,13
ПАССИВ
1. Собственный капитал
1.1 Уставный капитал	1036	1036	1275	0	239	239	0,00	23,07	23,07
1.2 Добавочный капитал	33749	46103	55901	12354	9798	22152	36,61	21,25	65,64
1.3 Нераспределенная прибыль	13416	9945	12961	-3471	3016	-455	-25,87	30,33	-3,39
Итого собственного капитала	48201	57084	70137	8883	13053	21936	18,43	22,87	45,51
2. Обязательства
2.1 Долгосрочные обязательства
2.2 Краткосрочные обязательства
2.2.1 Краткосрочные кредиты и займы	2776	1576	1237	-1200	-339	-1539	-43,23	-21,51	-55,44
2.2.2 Кредиторская задолженность	20762	19751	19829	-1011	78	-933	-4,87	0,39	-4,49
Итого краткосрочных обязательств	23538	21327	21066	-2211	-261	-2472	-9,39	-1,22	-10,50
Итого обязательств	23538	21327	21066	-2211	-261	-2472	-9,39	-1,22	-10,50
Баланс	71739	78411	91203	6672	12792	19464	9,30	16,31	27,13

В 2012 г. произошло значительное увеличение внеоборотных активов, оно составило 4216 тыс. руб. или 15,89%. В 2013 г. внеоборотные активы организации продолжали увеличиваться и составили к концу отчетного периода 46754 тыс. руб., что превышает уровень 2011 г. на 10625 тыс. руб. или 29,41%. Рост внеоборотных активов произошел за счет значительного увеличения незавершенного производства, в 2011 г. оно составляло 278 тыс. руб., к 2012 г. оно снизилось на 26 тыс. руб. или на 9,35%, но уже к 2013 г. выросло на 723 тыс. руб. или на 286,90%. Также выросли основные средства в 2012 году они составили 39490 тыс. руб., что превышает уровень 2011 г. на 4242 тыс. руб. или на 12,03%.

Рост наблюдается и в оборотных активах, в 2012 г. они составили 38066 тыс. руб. В 2013 г. оборотные активы увеличились на 6383 тыс. руб. или на 16,77% и составили 44449 тыс. руб., что превышает уровень 2011 г. на 24,82%. Такое значительное увеличение оборотных активов произошло за счет роста денежных средств, в 2011 г. они составили 2027 тыс. руб., к 2012 г. выросли на 679 тыс. руб. или на 33,50%. В 2013 г. рост денежных средств продолжился и составил 7429 тыс. руб., что превысило уровень 2011 г. на 5402 тыс. руб. или на 266,50%. Дебиторская задолженность не значительно увеличилась в 2013 г. она составила 2833 тыс. руб., что превышает уровень 2011 г. на 795 тыс. руб. или на 39,01%.

Общая сумма средств, находящихся в распоряжении организации, увеличилась в 2011-2012 году на 6672 тыс. руб. или на 9,30%, к 2013 году она увеличилась на 12792 тыс. руб. или на 16,31%, в целом за 2011-2013 года активы организации выросли на 19464 тыс. руб. или на 27,13%.

В пассивах организации наблюдается рост собственного капитала в 2011 г. он составлял 48201 тыс. руб., к 2012 г. он вырос на 8883 тыс. руб. или на 18,43%. К 2013 г. собственный капитал увеличился на 21936 тыс. руб. или на 45,51%. Такой значительный рост собственного капитала произошел за счет увеличения добавочного капитала, в 2013 г. он составил 55901 тыс. руб., что превышает уровень 2011 г. на 22152 тыс. руб. или на 65,64%. Также увеличился уставный капитал в 2011 г. он составил 1036 тыс. руб., к 2012 г. изменений не было, но к 2013 году он вырос на 239 тыс. руб. или на 23,07%. Претерпела изменения и нераспределенная прибыль в 2012 г. она составила 9945 тыс. руб., что принижает уровень 2011 г. на 3471 тыс. руб. или на 25,87%. В 2013 г. нераспределенная прибыль выросла на 3016 тыс. руб. или на 30,33%, но ниже уровня 2011 г. на 455 тыс. руб. или на 3,39%.

В 2012 г. произошло снижение обязательств на 2211 тыс. руб. или на 9,39%. В 2013 г. обязательства снижались и составили 21066 тыс. руб., что меньше уровня 2011 г. на 2472 тыс. руб. или на 10,50%.

В целом пассивы организации увеличиваются, в 2012 г. они составили 78411 тыс. руб., что превышает значение 2011 г. на 6672 тыс. руб. или на 9,30%, к 2013 г. рост продолжился и пассивы составили 91203 тыс. руб., что выше уровня 2011 г. на 19464 тыс. руб. или на 27,13%.

Одной из важнейших характеристик состояния ООО «ТД «Лисан» является стабильность ее деятельности в свете досрочной перспективы. Она связана с общей финансовой структурой организации, степенью ее зависимости от внешних кредиторов и инвесторов, условиями, на которых привлечены и обслуживаются внешние источники средств.

Расчет абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «ТД «Лисан» представлен в таблице 4.

В 2011 г. источники формирования собственных оборотных средств составил 48201 тыс. руб., к 2012 г. он вырос на 8883 тыс. руб. К 2013 г. источники формирования собственных оборотных средств увеличились на 21936 тыс. руб.

В 2012 г. произошло значительное увеличение внеоборотных активов, оно составило 4216 тыс. руб. В 2013 г. внеоборотные активы организации продолжали увеличиваться и составили к концу отчетного периода 46754 тыс. руб., что превышает уровень 2011 г. на 10625 тыс. руб. Долгосрочные пассивы отсутствуют.

Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат в 2012 г. составило 16739 тыс. руб., что превышает уровень 2011 г. на 4667 тыс. руб. В 2013 г. также наблюдался рост и наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат составило 23383 тыс. руб. это превысило значение 2011 г. на 11311 тыс. руб.

В 2012 г. произошло снижение краткосрочных заемных средств на 2211 тыс. руб. В 2013 г. краткосрочные заемные средства снижались и составили 21066 тыс. руб., что меньше уровня 2011 г. на 2472 тыс. руб.

Общая величина основных источников формирования запасов и затрат в 2012 г. составила 18315 тыс. руб., что превышает уровень 2011 г. на 3467 тыс. руб. В 2013 г. также наблюдался рост и общая величина основных источников формирования запасов и затрат составила 24620 тыс. руб. это превысило значение 2011 г. на 9772 тыс. руб.

Общая величина запасов и затрат изменилась не значительно, в 2012 г. она составила 33187 тыс. руб., что превысило значение 2011 г. на 1642 тыс. руб. К 2013 г. общая величина запасов и затрат увеличилась на 1000 тыс. руб.

В 2011 г. был недостаток собственных оборотных средств, он составил 19473 тыс. руб., так же недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов он составил 19473 тыс. руб., недостаток общей величины основных источников формирования запасов составил 16697 тыс. руб. К 2012 г. показатели излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств снизился на 3025 тыс. руб., излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов также упал на 3025 тыс. руб., излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов стал меньше на 1825 тыс. руб. В 2013 г. недостаток собственных оборотных средств составил 10804 тыс. руб., что ниже уровня 2011 г. на 8669 тыс. руб. Также недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов равнялся 10804 тыс. руб., это ниже значения 2011 г. на 8669 тыс. руб., недостаток общей величины основных источников формирования запасов составил 9567 тыс. руб., что ниже показателя 2011 г. на 7130 тыс. руб.

Показатели обеспеченности запасов источниками интегрируются в трехкомпонентный показатель. В 2011 г. трехкомпонентный показатель составлял -55643 тыс. руб., к 2012 г. он вырос на 7875 тыс. руб. В 2013 г. трехкомпонентный показатель увеличился до -31175 тыс. руб., что превышает уровень 2011 г. на24468 тыс. руб. Трехкомпонентный показатель характеризует финансовую ситуацию организации как сложную.

Таблица 4 - Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «ТД «Лисан» за 2011-2013 гг., тыс. руб.

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Изменение (+,-)
				2012 г. от 2011 г.	2013 г. от 2012 г.	2013 г. от 2011 г.
Источники формирования собственных оборотных средств	48201	57084	70137	8883	13053	21936
Внеоборотные активы	36129	40345	46754	4216	6409	10625
Наличие собственных оборотных средств	12072	16739	23383	4667	6644	11311
Долгосрочные пассивы	0	0	0	0	0	0
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат	12072	16739	23383	4667	6644	11311
Краткосрочные заемные средства	2776	1576	1237	-1200	-339	-1539
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат	14848	18315	24620	3467	6305	9772
Общая величина запасов и затрат	31545	33187	34187	1642	1000	2642
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств	-19473	-16448	-10804	3025	5644	8669
Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов	-19473	-16448	-10804	3025	5644	8669
Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов	-16697	-14872	-9567	1825	5305	7130
Трехкомпонентный показатель типа финансовая устойчивость	-55643	-47768	-31175	7875	16593	24468



Следовательно, ООО «ТД «Лисан» не обеспечено ни одним из предусмотренных источников формирования запасов, и кредиторская задолженность используется - как источник формирования запасов.

Следует обратить внимание на возможность образования излишних и неликвидных запасов в организации, что уже сказывается на показателях финансовой устойчивости.

Анализ относительных показателей финансовой устойчивости ООО «ТД «Лисан» за 2011-2013 гг. представлен в таблице 5.

Таблица 5 - Расчет оценки финансовой устойчивости ООО «ТД «Лисан» за 2011-2013 гг., доля единиц

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Изменение (+,-)
				2012 г. от 2011 г.	2013 г. от 2012 г.	2013 г. от 2011 г.
Коэффициент финансовой независимости (автономии)	0,67	0,73	0,77	0,06	0,04	0,10
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами	0,38	0,50	0,68	0,12	0,18	0,30
Коэффициент маневренности собственного капитала	0,25	0,29	0,33	0,04	0,04	0,08
Индекс постоянного актива	0,75	0,71	0,67	-0,04	-0,04	-0,08
Коэффициент капитализации	0,49	0,37	0,30	-0,11	-0,07	-0,19
Коэффициент финансовой устойчивости	1,00	1,00	1,00	0,00	0,00	0,00

ООО «ТД «Лисан» является финансово независимой организацией, коэффициент автономии в 2011 г. составлял 0,67, к 2012 г. он увеличился на 0,06, в 2013 г. коэффициент вырос и составил 0,77.

В 2012 г. коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами составил 0,50, что выше уровня 2011 г. на 0,12, это значит что в 2011-2012 гг. организация нуждалась в привлечении заемных средств, но в 2013 г. коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами вырос на 0,18 и материальные запасы организации покрыты собственными средствами.

Коэффициент маневренности собственного капитала в 2012 г. составил 0,29, что выше уровня 2011 г. на 0,04. К 2013 г. рост продолжился и составил 0,33 собственных средств вложенных в наиболее мобильные активы, это значит что у организации не большая возможность для маневрирования своими средствами.

В организации отсутствуют долгосрочные привлечения заемных средств. Это показывает индекс постоянного актива, в 2011 г. он составлял 0,75. К 2012 г. индекс постоянного актива снизился на 0,04 и составил в 2013 г. 0,67.

В 2011 г. на 1 руб. вложенных в активы собственных средств привлечено 0,49 заемных средств. К 2012 г. коэффициент капитализации продолжил снижаться и составил 0,37, в 2013 г. величина заемных средств снизилась на 0,19.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает, какая часть деятельности организации финансируется за счет заемных источников. В 2011 г. он составил 1, это свидетельствует об усилении зависимости от привлеченного капитала, в дальнейшем он не изменился.

Анализ ликвидности баланса ООО «ТД «Лисан» за 2011-2013 гг. приведен в таблице 6.

Рассмотрение та6 л. 6 позволяет выявить неспособность организации в краткосрочной перспективе рассчитаться по наиболее срочным обязательствам: платежный недостаток по наиболее срочным обязательствам в 2011 г. составил 18735 тыс. руб., к 2013 г. уменьшился до 12400 тыс. руб.; платежный недостаток по краткосрочным пассивам в 2011 г. составил 1891 тыс. руб., в 2012 г. платежный недостаток снизился до 373 тыс. руб. и в 2013 г. стал излишком в 827 тыс. руб.

Баланс ООО «ТД «Лисан» в 2011-2013 гг. не является абсолютно ликвидным, поскольку не выполняется равенство, формула 7 и 8:

А1<П1; А2<П2 (7);

А3<П3; А4<П4 (8).

Сравнение первой и второй групп активов с первыми двумя группами пассивов показывает текущую ликвидность, т.е. платежеспособность или неплатежеспособность организации в ближайшее к моменту проведения анализа время.

Сравнение третьей группы активов и пассивов показывает перспективную ликвидность, т.е. прогноз платежеспособности организации. В 2011-2013 гг. ООО «ТД «Лисан» не могла погасить свои краткосрочные обязательства. В ООО «ТД «Лисан» по данным группам показателей имеет низкую текущую ликвидность как в 2011 г., так и в 2012-2013 гг. в перспективе.

Таблица 6 - Анализ ликвидности баланса ООО «ТД «Лисан» за 2009-2011 гг., тыс. руб.

Актив	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Пассив	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Платеж. Излишек (+), недостаток (-)
								2011 г.	2012 г.	2013 г.
Наиболее ликвидные активы	2027	2706	7429	Наиболее срочные обязательства	20762	19751	19829	-18735	-17045	-12400
Быстро реализуемые активы	885	1203	2064	Краткосрочные пассивы	2776	1576	1237	-1891	-373	827
Медленно реализуемые активы	33301	34760	35559	Долгосрочные пассивы	0	0	0	33301	34760	35559
Труднореализуемые активы	35526	39742	46151	Постоянные пассивы	48201	57084	70137	-12675	-17342	-23986
Баланс	71739	78411	91203	Баланс	71739	78411	91203



В ходе проведенного анализа выявлено, что организация в 2011-2013 гг. является абсолютно неликвидной и неплатежеспособной.

В таблице 7 представлен анализ коэффициентов ликвидности организации за 2011-2013 гг.

По расчетам данных можно сделать следующий анализ организации, что коэффициент абсолютной ликвидности в 2011 г. не выполнялся условием 0,1-0,3, это говорит о том, что организация не могла погасить краткосрочную задолженность, но в 2013 г. он увеличился на 0,27 и составил 0,35, это говорит о том, что организация может погасить краткосрочную задолженность. Промежуточный коэффициент в 2011 г. составил 0,12, к 2012 г. он увеличился на 0,06, но это не соответствует условию 0,7-0,8. В 2013 г. промежуточный коэффициент увеличился до 0,45, но это все равно не отвечает условию, а, следовательно, значит, что часть краткосрочных обязательств организации не может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам с дебиторами. Коэффициент текущей ликвидности в 2011-2012 году не соответствует условию ? 2,00, а в 2013 г. он составил 2,14 и отвечает условию. Это говорит о том, что организация часть текущих обязательств по кредитам и расчетам может погасить, мобилизовав все оборотные средства.

Таблица 7 - Анализ коэффициентов ликвидности ООО «ТД «Лисан» за 2011-2013 гг., тыс. руб.

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Абсолютное изменение
				2012 г. от 2011 г.	2013 г. от 2012 г.	2013 г. от 2011 г.
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,09	0,13	0,35	0,04	0,23	0,27
Промежуточный коэффициент покрытия (или «критической оценки)	0,12	0,18	0,45	0,06	0,27	0,33
Коэффициент текущей ликвидности	1,54	1,81	2,14	0,27	0,33	0,60
Коэффициент маневренности функционирующего капитала	2,63	2,00	1,48	-0,62	-0,52	-1,14
Доля оборотных средств в активах	0,50	0,49	0,49	-0,01	0,00	-0,01
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,35	0,45	0,53	0,10	0,08	0,18

Коэффициент маневренности функционирующего капитала в 2011 г. составил 2,63, к 2012 г. он снизился на 0,62. В 2013 г. он также продолжил снижение и составил 1,48, это говорит о том, что часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности, но эта часть снижается. Коэффициент обеспеченности собственными средствами полностью удовлетворяет условию, в 2013 г. он составил 0,53, что превысило уровень 2011 г. на 0,18, это значит, что у организации есть собственные оборотные средства, необходимые для ее финансовой устойчивости.

По данным ф. №1 «Бухгалтерский баланс» и ф. №2 «Отчет о прибылях и убытках» рассчитаны показатели деловой активности и проанализирована их динамика. Дана оценка уровня деловой активности анализируемой организации на основе исследования показателей оборачиваемости активов, капитала и составляющих их элементов, таблице 8.

Таблица 8 - Динамика показателей деловой активности (оборачиваемости) ООО «ТД «Лисан» за 2011-2013 гг.

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Абсолютное отклонение
				2012 г. От 2011 г.	2013 г. От 2012 г.	2013 г. От 2011 г.
Ресурсоотдача	1,63	2,03	2,06	0,41	0,02	0,43
Коэффициент оборачиваемости мобильных средств	6,63	8,29	4,12	1,66	-4,17	-2,52
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	4,64	5,80	8,46	1,16	2,66	3,82
Оборачиваемость материальных средств (запасов)	35	44	35	9	-9	0
Оборачиваемости денежных средств	2	3	5	1	2	3
Срок оборачиваемости дебиторской задолженности	1	1	2	0	1	1
Срок оборачиваемости кредиторской задолженности	19	24	21	5	-3	2

Из данных табл. 8 мы видим, что организация эффективно использует свое имущество, за счет увеличения выручки. В 2011 г. ресурсоотдача составила 1,63, в 2012 г. показатель вырос на 0,41. За 2011-2013 года этот коэффициент увеличился на 0,43 и составил 2,06. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств, показывает скорость оборота всех оборотных средств организации, как материальных, так и денежных, за 2011-2012 гг. увеличился на 1,66, а за 2011-2013 снизился на 2,52. Оборачиваемость материальных средств в 2011 г. составляла 35 дней, в 2012 г. этот показатель увеличился на 9 дней, но к 2013 г. вернулся к значению 2011 г. Денежные средства в 2011 г. оборачивались за 2 дня, в дальнейшем срок увеличивался и в 2013 г. составил 5 дней. Срок оборачиваемости дебиторской задолженности в 2012 г. составлял 1 день, но к 2013 г. увеличился до 2 дней. Срок оборачиваемости кредиторской задолженности в 2011 г. составил 19 дней, к 2012 г. срок возврата долгов по текущим обязательствам составил 24 дня. В 2013 г. срок погашения долгов снизился на 3 дня и составил 21 день.

Составляющей понятия «эффективность» являются также показатели прибыльности или рентабельности. Основные показатели прибыли организации представлены в таблице 9.

Таблица 10 - Основные показатели прибыли ООО «ТД «Лисан» за 2011-2013 гг., тыс. руб.

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Абсолютное изменение	Относительные отклонения
				2012 г. от 2011 г.	2013 г. от 2012 г.	2013 г. от 2011 г.	2012 г. от 2011 г.	2013 г. от 2012 г.	2013 г. от 2011 г.
Выручка от продажи товара	339287	305331	349000	-33956	43669	9713	-10,01	14,30	2,86
Себестоимость товара	249230	222919	252335	-26311	29416	3105	-10,56	13,20	1,25
Себестоимость на 1 рубль проданного товара	0,7346	0,7301	0,723	-0,0045	-0,0071	-0,0115	-0,61	-0,97	-1,57
Валовая прибыль	90057	82412	96665	-7645	14253	6608	-8,49	17,29	7,34
Коммерческие расходы	73215	70720	83480	-2495	12760	10265	-3,41	18,04	14,02
Управленческие расходы	0	0	0	0	0	0
Прибыль (убыток) от продаж	16842	11692	13185	-5150	1493	-3657	-30,58	12,77	-21,71
Прибыль (убыток) до налогообложения	14789	11305	14437	-3484	3132	-352	-23,56	27,70	-2,38
Чистая прибыль (убыток)	13416	9945	12961	-3471	3016	-455	-25,87	30,33	-3,39

Увеличение объема товарооборота привело к росту выручки от продажи в 2013 г. по сравнению с 2011 г. на 9713 тыс. руб. или на 2,86%, но в 2012 г. выручка от продажи была меньше чем в 2011 г. на 33956 тыс. руб. или на 10,01%. В то же время в 2013 г. произошел рост себестоимости продукции и работ по сравнению с 2011 г. на 3105 тыс. руб. или 1,25% и по сравнению с 2012 г. на 29416 тыс. руб. или на 13,20%. Это обусловлено ростом выручки от продажи товара в 2013 г. Уменьшение себестоимости на рубль проданного товара в 2012-2013 гг. на 0,0045 и 0,0115 является благоприятной тенденцией в деятельности организации. Валовая прибыль в 2011 г. составила 90057 тыс. руб., к 2012 г. она снизилась на 7645 тыс. руб. или на 8,49%, но уже к 2013 г. выросла на 6608 тыс. руб. или на 7,34%. В 2012 г. произошло снижение коммерческих расходов на 2495 тыс. руб. или на 3,41%, к 2013 г. коммерческие расходы выросли до 83480 тыс. руб. Управленческие расходы отсутствуют. Прибыль от продаж в 2013 составила 13185 тыс. руб., что является ниже уровня 2011 г. на 3657 тыс. руб. или на 21,71%. Прибыль до налогообложения в 2013 г. значительно увеличилась по сравнению с 2011 г. и составила 14437 тыс. руб. Чистая прибыль за 2013 г. составила 12961 тыс. руб., т.е. выросла по сравнению с 2012 г. на 3016 тыс. руб. или в на 30,33% и снизилась по сравнению с 2011 г. на 455 тыс. руб. или 3,39%.

Используя данные формы №1 и формы №2, рассчитаны показатели рентабельности ООО «ТД «Лисан» и проанализирована их динамика за 2011-2013 гг., таблица 10.

Рентабельность совокупных активов отражает величину прибыли, приходящейся на каждый рубль совокупных активов. Увеличение в 2013 г. по сравнению с 2011 г. на 6% обуславливается увеличением рентабельности внеоборотных и оборотных активов:

- рентабельность внеоборотных активов характеризует величину прибыли до налогообложения, приходящейся на каждый рубль внеоборотных активов. Увеличение коэффициента в 2013 г. на 41% показывает увеличение прибыли по отношению к внеоборотным активам;

- рентабельность оборотных активов показывает величину прибыли до налогообложения, приходящейся на один рубль оборотных активов. Увеличение коэффициента в 2013 г. на 6,5% свидетельствует о более эффективном использовании оборотных активов.



Таблица 10 - Динамика коэффициентов рентабельности ООО «ТД «Лисан» за 2011-2013 гг.

Наименование показателей	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Абсолютное отклонение, тыс. руб.
				2012 г. к 2011 г.	2013 г. к 2012 г.	2013 г. к 2011 г.
Рентабельность совокупных активов	1,2	3	7,2	1,8	4,2	6
Рентабельность оборотных активов	1,3	3,1	7,8	1,8	4,7	6,5
Рентабельность внеоборотных активов	49	53	90	4	37	41
Рентабельность собственного капитала	44	81,6	162,4	37,6	80,8	118,4
Рентабельность заемного капитала	1,2	3,1	7,5	1,9	4,4	6,3
Рентабельность продаж	0,3	0,6	1,2	0,3	0,6	0,9
Рентабельность (эффективность) расходов	0,3	0,7	1,4	0,4	0,7	1,1

Рентабельность собственного капитала показывает величину чистой прибыли, приходящейся на рубль собственного капитала. Увеличение коэффициента в 2013 г. составило 118,4%.

Увеличилась также рентабельность заемного капитала с 1,2% до 7,5%, что обусловлено ростом его абсолютной величины.

Значения коэффициентов рентабельности за 2011-2013 гг. увеличились из-за увеличения объемов продаж, прибыли от продаж, оборотных активов.

По результатам проведенного исследования сделаны выводы.

1. Показатели ликвидности и платежеспособности ухудшились, т.к. краткосрочные обязательства (задолженности перед поставщиками и подрядчиками, персоналом организации, бюджетом и внебюджетными фондами) увеличились, а денежные средства сократились.

2. Значения коэффициентов финансовой устойчивости свидетельствуют о недостатке собственных оборотных средств, увеличившейся зависимости организации от внешних источников финансирования;

3. Показатели деловой активности улучшились в результате увеличения выручки от продажи услуг и товара;

4. Показатели рентабельности в 2013 г. улучшились за счет увеличения выручки от продажи услуг и товара.

В 2011-2013 гг. ООО «ТД «Лисан» функционирует преимущественно за счет заемных источников финансирования, что является положительным моментом в деятельности организации. В то же время организация прибыльна, рентабельна, финансовое состояние ООО «ТД «Лисан» ООО «ТД «Лисан» укрепляется в результате увеличения доходов и расширения торговой деятельности.

5. Система менеджмента качества предприятия ООО «Торговый дом «Лисан»

На данный момент в ООО «ТД «Лисан» отсутствует система менеджмента качества как таковая, ее внедрение планируется в 2014 г.

Для успешного функционирования предприятия необходимо управлять им систематически, притом, что управление должно быть прозрачным. Успех может быть достигнут в результате внедрения и поддержания в рабочем состоянии системы менеджмента качества, разработанной для постоянного улучшения деятельности с учетом потребностей всех заинтересованный сторон. Одним из принципов менеджмента качества в международных стандартах, является лидерство руководителя.

Руководство предприятия изначально должно обеспечить принятие обязательств по разработке и внедрению системы менеджмента качества, а также постоянное улучшение её результативности посредством: разработки политики в области качества, обеспечение разработки целей в области качества, проведение анализа, обеспечение необходимыми ресурсами.

Для каждого предприятия существуют требования к её продукции, которые формируются с учетом следующих элементов:

· требования, установленные потребителем;

· законодательные требования, относящиеся к продукции;

· требования, не определенные потребителем, но необходимые для конкретного использования;

· любые другие требования, определенные предприятием.

Важным моментом при внедрении системы менеджмента качества является проведение мониторинга информации, касающейся соответствия предприятия требованиям потребителей. За этот сектор тоже отвечает руководство компании и должно его обеспечивать. В результате должны быть установлены методы получения и использования этой информации.

Руководство предприятия должно обеспечить, чтобы:

· политика в области качества соответствовала целям организации;

· включать обязательство соответствовать требованиям и постоянно повышать результативность системы менеджмента качества;

· создавала основы для постановки и анализа целей в области качества;

· должна быть доведена до сведения персонала предприятия и понятна ему;

· анализировалась на постоянную пригодность.

Руководство предприятия должно обеспечить, чтобы цели в области качества были установлены в соответствующих подразделениях и на соответствующих уровнях. Цели в области качества должны быть измеримыми и согласуемыми с политикой в области качества. Для обеспечения достижения целей на плечи руководства ложатся следующие обязанности:

· планирование создания и развития системы менеджмента качества;

· сохранение целостности системы менеджмента качества при планировании и внедрении в неё изменений.

При внедрении системы менеджмента качества на предприятии естественно изменяются обязанности и ответственность у персонала. Доведение нововведений является также частью обязанностей руководства. Для контроля внедрения и поддержки системы из числа руководства должно быть назначено ответственное лицо или лица, в зависимости от размера предприятия, которое помимо своих прямых обязанностей должен взять на себя следующие полномочия по:

1. обеспечению разработки, внедрения и поддержания в рабочем состоянии процессов, требуемых системой менеджмента качества;

2. предоставлению отчетов о функционировании системы менеджмента качества и необходимости улучшений;

3. содействию распространения понимания требований по всему предприятию.

Руководство также должно обеспечивать разработку на предприятии соответствующих процессов обмена информации, в том числе по вопросам результативности системы менеджмента качества.

Анализировать систему необходимо через определенные временные интервалы. Это необходимо делать, чтобы понимать постоянную пригодность системы, её адекватность и результативность. В анализ включается оценка возможности улучшения и потребность в изменениях в системе менеджмента качества предприятия, в том числе в политике и целях в области качества.

Выходные данные для анализа со стороны руководства должны включать следующую информацию:

· результаты проверок качества;

· обратную связь от потребителей;

· функционирование процессов и соответствие продукции;

· статус предупреждающих и корректирующих действий;

· последующие действия, вытекающие из предыдущего анализа со стороны руководства;

· изменения, которые могли бы повлиять на систему менеджмента качества;

· рекомендации по улучшению.

Выходные данные анализа со стороны руководства должны включать все решения и действия, относящиеся:

· к повышению результативности системы менеджмента качества и её процессов;

· улучшению продукции согласно требованиям потребителей;

· потребности в ресурсах.

На руководство предприятия ложатся основные обязанности по внедрению, поддержанию и улучшению системы менеджмента качества. Руководитель должен выполнить цикл мероприятий от постановки целей, до создания среды для работников, в которой они могли бы быть полностью вовлечены в достижение целей предприятия.

Размещено на Allbest.ru