Организация предприятия салона красоты "Твой стиль"

Современное состояние и тенденции развития рынка салонов красоты г. Пушкино Московской области. Разработка мероприятий по организации предприятия салона красоты "Твой стиль". План маркетинга и маркетинговая стратегия. Оценка рынка сбыта и конкурентов.

Рубрика Маркетинг, реклама и торговля
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 09.11.2013
Размер файла 134,0 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Салон красоты прибыльный перспективный бизнес, который практически не зависит от внешних факторов, мастерство персонала, вежливое обслуживание и грамотная организация - залог успеха подобного предприятия, руководство считает, что в силах создать эффективный и успешный салон, основываясь на данных принципах.

2.2 Порядок регистрации и разработка учредительных документов салона красоты

Для учреждения общества с ограниченной ответственностью его участниками (Трофимовой А.В. и Красновой Н.И.) составляется учредительный договор и Устав. Этапами учреждения общества с ограниченной ответственностью являются:

1) создание бизнес-идеи;

2) организация финансирования предприятия;

3) выбор типа предприятия;

4) составление учредительного договора и Устава предприятия;

5) получение разрешения на осуществление деятельности;

6) регистрация предприятия;

7) информирование налоговых органов и постановка на учет;

8) организация бухгалтерского учета на предприятии.

Для того чтобы заниматься предпринимательской деятельностью и открыть салон красоты «Твой стиль» необходимо зарегистрироваться в органах ИФНС, а именно федеральной налоговой службе №3 по Московской области, для чего необходимо:

1) юридическое оформление полного комплекта необходимых документов;

2) выбор кода деятельности (кодов статистики) согласно утвержденному классификатору кодов ОКВЭД;

3) произвести оплату государственной пошлины за регистрацию - 400 руб.

4) подача документов на государственную регистрацию общества с ограниченной ответственностью «Твой стиль»;

5) постановка на учет в налоговых органов;

6) получение свидетельства о государственной регистрации ООО «Твой стиль» (ОГРН);

7) получение свидетельства о постановке на налоговый учет (ИНН);

8) получение выписки из ЕГРИП;

9) получение информационного письма (коды статистики);

10) изготовление печати.

После проведение регистрации необходимо получить разрешительные документы в ФГУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии в Московской области», для чего необходимо предоставить:

1. Ксерокопии уставных документов, а именно Устав, учредительный договор, Свидетельство о регистрации, Свидетельство ИФНС о присвоении ИНН;

2. Банковские реквизиты ООО «Твой стиль»;

3. Договор аренды помещения, где будет расположен салон красоты: Московская область, г. Пушкино, ул. Тургенева, д. 78;

4. Договор на вывоз мусора;

5. Санитарный паспорт;

6. Проекты по вентиляции и канализации.

Дополнительный перечень документов для получения заключений включает:

1. Договор на утилизацию биоотходов (волосы);

2. Документы на приобретение стерилизаторов;

3. Документы на приобретение емкостей для стерилизационной обработки;

4. Договор на стирку (спецодежда, полотенца);

6. Журнал расхода дезинфицирующих средств.

Затем необходимо получить Заключение Государственного Пожарного Надзора Российской Федерации (ГПН РФ), которое свидетельствует о достаточном состоянии арендуемого помещения, для подтверждения противопожарной безопасности. Для оформления заключения ГПН РФ необходимо собрать и предоставить пакет следующих документов:

1) Копия Устава ООО «Твой стиль» (см. приложение А);

2) Копия свидетельства о постановке на учет в налоговой инспекции;

3) Копия свидетельства о государственной регистрации организации;

4) Копия учредительного договора или решения о создании организации;

5) Договор аренды помещения, где будет расположен салон красоты: Московская область, г. Пушкино, ул. Тургенева, д. 78

6) Экспликация арендуемого помещения.

Лицензии и дополнительные сертификаты для оказания парикмахерских услуг, маникюра, педикюра и косметических услуг не требуются.

Так как в штате работников ООО «Твой стиль» не предусмотрена должность юриста, то за помощью по регистрации предприятия учредители салона красоты обратятся к специализированной компании ООО «Юрист». Стоимость регистрации согласно прайс-листа составляет 11000 руб. В стоимость регистрации включено консультация по регистрации в Пушкино, подготовка комплекта учредительных документов для регистрации; оплата государственных пошлин за регистрацию юридического лица, копию Устава, Статистику; подача комплекта документов в ИФНС; получение свидетельства о государственной регистрации (ОГРН), свидетельства о постановке на налоговый учет ( ИНН ), выписки из ЕГРЮЛ, копии Устава Общества; получение решения о создании ООО «Твой стиль»; список участников общества с ограниченной ответственностью; изготовление печати; получение кодов Статистики; подготовка и подача заявления для перехода ООО «Твой стиль» на упрощенную систему налогообложения (при необходимости).

2.3 Анализ кадровой потребности салона красоты «Твой стиль»

Анализ кадровой потребности салона красоты «Твой стиль» проведем на основе производственной мощности салона, а также необходимой потребности в трудовых ресурсах.

Часы работы салона с 8.00 до 20.00, без обеда и выходных.

Предполагается, что основные работники в салоне красоты «Твой стиль» будут работать в две смены: первая смена с 8-00 до 14-00, вторая смена - с 14-00 до 20-00.

В расчет примем также, что салон красоты будет производить следующие услуги: парикмахерские услуги для детей и взрослых (4 кресла); косметологические услуги; маникюр и педикюр, солярий.

В таблице 2.1 представим расчет количества работников салона красоты «Твой стиль».

Таблица 2.1

Расчет количества работников салона красоты «Твой стиль»

Виды услуг

Кол-во рабочих смен в месяц в среднем

Количество смен

Количество человек в смене

Количество работающих

Парикмахерский зал (4 кресла)

30

2

4

8

Косметологический кабинет

30

2

1

2

Солярий

30

2

1

2

Кабинет маникюра и педикюра

30

2

2

4

ИТОГО

16

Проведенный расчет кадровой потребности показал, что при двухсменном режиме работы салона красоты «Твой стиль» ему необходимо 16 основных работников.

В таблице 2.2 представим расчет производственной программы в нормо-часах.

Таблица 2.2 - Расчет производственной программы в нормо-часах

Виды услуг

Кол-во услуг в год

Норма времени на оказание услуг

Производственная программа в нормо-часах

1. Парикмахерские

6753

2,5 час

16 883 час.

2. Косметологические

2008

2 часа

4016 час.

3. Солярий

1820

15 мин.

455 час.

4. Маникюр и педикюр

7730

1 час

7730 час.

ИТОГО:

29 034 час.

Кроме основных работников в салоне красоты «Твой стиль» можно выделить вспомогательный и руководящий состав работников, а также специалистов.

К руководящим должностям можно отнести генерального директора салона красоты и управляющего салоном. К специалистам относится бухгалтер, который осуществляет бухгалтерский учет в салоне красоты «Твой стиль». Кроме того, в салоне красоты «Твой стиль» необходимо осуществлять уборку помещения, а, следовательно, в штате сотрудников необходимо предусмотреть и уборщика помещения. Расчет персонала представим в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Потребность в персонале

Должности

Количество штатных единиц, чел.

Генеральный директор

1

Управляющий салоном

1

Бухгалтер

1

Мастер-универсал

8

Косметолог

2

Оператор солярия

2

Мастер маникюра и педикюра

4

Уборщик помещения

1

Итого

20

Таким образом, в салоне красоты будет работать 20 человек.

2.4 Организационная структура управления салона красоты «Твой стиль»

Предприятие предполагается основать в январе 2014 года в виде общей собственности как общество с ограниченной ответственностью и собственным капиталом 1275 тыс. руб. Выбор обоснован следующим:

- личное доверие участников;

- не требует особых усилий и расходов;

- простое распределение прибыли пропорционально доли в обществе;

- ограниченная ответственность;

Фирменное наименование предприятия «Твой стиль». Согласно налоговому кодексу РФ весь капитал общества состоит из вкладов, внесенных участниками при утверждении общества. Участники несут ответственность в размере своих вкладов. Собственниками предприятий являются:

1. Краснова Наталия Ивановна - 50%;

2. Трофимова Анастасия Владимировна - 50%.

Собственный капитал поделен на две части, соответственно - 50:50.

Всего в работе предприятия планируется задействовать 20 человек. Организационную структуру управления салона представим на рисунке 2.1

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2.1 Организационная структура управления салоном красоты «Твой стиль»

В соответствии с организационной структурой в таблице 2.4 составлено штатное расписание салона «Твой Стиль» и определен годовой фонд оплаты труда.

Таблица 2.4 - Штатное расписание салона красоты «Твой стиль»

Должности

Количество штатных единиц

Месячная оплата труда, руб.

Месячный фонд оплаты труда, руб.

Годовой фонд оплаты труда, руб.

Генеральный директор

1

50000

50000

600000

Управляющий салоном

1

40000

40000

480000

Бухгалтер

1

41000

41000

492000

Мастер-универсал

8

12000

12000

1152000

Косметолог

2

15000

15000

360000

Оператор солярия

2

10000

10000

240000

Мастер маникюра и педикюра

4

12000

12000

576000

Уборщик помещения

1

8000

8000

96000

Итого:

20

188000

3996000

Годовой фонд оплаты труда определили по формуле (2.1):

ФОТгод = ФОТмес. ? 12 ? Чр (2.1)

где ФОТгод - годовой фонд оплаты труда

ФОТмес. - месячный фонд оплаты труда,

12 - число месяцев в году,

Чр - число штатных единиц.

Далее определим основные элементы Положения об оплате труда салона красоты «Твой стиль».

1. Проценты от оказания услуг - мера стимулирования применяется по отношению к мастерам парикмахерского зала, кабинета косметологии, маникюра и педикюра, оператору солярия и является достаточно эффективной. Помимо дополнительного материального стимула для персонала такой способ позволяет собственнику увеличить продажи определенных услуг, что зачастую бывает очень актуальным, например, при переходе на новые группы услуг и в ряде других случаев.

Предполагается, что сотрудники, оказывающие услуги в дополнение к установленной месячной оплате (оклад) 2% от ежемесячной прибыли салона.

2. Бонусы по итогам работы за месяц. Данная система установлена с целью контролирования дисциплины внутри трудового коллектива.

Рассмотрим ее наиболее подробно на примере парикмахеров.

Факторы лояльности Y = 30%:

- выполнение должностных обязанностей - 20%;

- личная инициатива - 20%

- поддержка коллег - 20%;

- опоздания - 20%;

- вежливость по отношению к клиентам, коллегам - 10%;

- внешний вид - 10%.

Бонус, который выплачивается при условии выполнения 100% (В) будет определяться по формуле (2.2):

В = Y ? 10% (2.2)

где В - бонус, который выплачивается работнику;

Y - факторы лояльности.

Управляющий салоном в конце смены оценивает работу сотрудников по всем выше перечисленным составляющим. В конце месяца составляется общий итог работы. В случае выполнения всех 100%, сотруднику назначается премия в размере 10% от переменной части заработной платы Y.

3. Взыскания, применяемые к персоналу так же, как и при стимулировании должен быть индивидуальным. Мера, которая может быть эффективной для одного, окажется совершенно не действенной для другого. При выборе наказания также важен и учет доминирующего типа мотивации сотрудника.

Вообще к взысканиям лучше прибегать только в крайних случаях. Оптимальный вариант - аккуратнее и продуманнее проводить процедуру подбора сотрудников, избегая найма тех, кого впоследствии придется постоянно наказывать.

Система взысканий составлена с учетом того, что большинство персонала имеют инструментальный тип мотивации. Также если рассмотреть систему премирования персонала, то из нее видно, что, например, бонусы по итогам работы, одновременно выступают инструментом взыскания.

Нарушения со стороны персонала, за которые возможны увольнение сотрудников: воровство; нахождение на рабочем месте в нетрезвом состоянии; попытка обсчета гостя; грубость по отношению к клиенту; несоблюдение требований личной гигиены; неопрятный внешний вид; курение или употребление пищи в присутствии гостей.

Кадровая политика должна создавать не только благоприятные условия труда, но и обеспечивать возможность продвижения по службе и необходимую степень уверенности в завтрашнем дне. Поэтому основной задачей кадровой политики предприятия является обеспечение в повседневной кадровой работе учета интересов всех категорий работников и социальных групп трудового коллектива.

Для получения прогрессивного результата от деятельности салона, мастера должны быть высоко квалифицированными работниками, стаж работы должен быть не менее двух лет в данной отрасли.

Основные требования, предъявляемые директору в данной отрасли:

- директор должен бать грамотным, образованным, желательно знающий основы бухгалтерского учета и юриспруденции;

- человеком, знающим свою работу, готовым помочь сотруднику решить любую производственную проблему;

- быть понимающим, знающим, интересующимся модой;

- быть вежливым и тактичным.

Основные требования, предъявляемые мастерам универсалам:

- быть высоко квалифицированными рабочими;

- вежливыми;

- готовыми проконсультировать любого желающего клиента.

Основные требования, предъявляемые уборщице - быстро и добросовестно выполнять свою работу.

Оплата труда мастеров - сдельно-прогрессивная, т.е. выработка работнику в пределах норм оплачивается по установленным расценкам, а сверх норм по повышенным сдельным расценкам (+20%).

Оплата труда директора и уборщицы - прямая сдельная, т.е. заработная плата устанавливается по заранее установленной расценке.

Часы работы салона с 8.00 до 20.00, без обеда и выходных.

В салоне красоты «Твой стиль» работают восемь мастеров-универсалов, один управляющий, два косметолога, 4 мастера маникюра и педикюра, 2 оператора солярия и уборщица.

Мастера в салоне красоты «Твой стиль» работают в две смены: первая смена работает с 8-00 до 14-00, вторая смена - с 14-00 до 20-00.

Рабочий день уборщицы не нормирован, поэтому по соглашению она может приходить и проводить влажную уборку салона во время смены, т.е. в 14-00 либо в конце рабочего дня, т.е. в 20-00. Раз в неделю в ее обязанности входит генеральная уборка.

2.5 Оценка рынка сбыта и основных конкурентов салона красоты «Твой стиль»

Салоны красоты - бизнес не только красивый, но и быстрорастущий. Иначе как объяснить тот факт, что в последние годы ежемесячно открываются два-три салона, причем не, только в столице, но и в Подмосковье. Они появляются и в новостройках, и в торговых центрах, и в деловых районах.

Согласно подсчетам экспертов, предложение рынка услуг салонов московской области составляет $33-45 млн., в то время как потенциальная емкость рынка - $75-85 млн.

Следовательно, резерв существует - возможность открывать новые предприятия безгранична. Значительно перспективней этот бизнес начинать в Подмосковье, где конкуренция значительно меньше, чем в столице. Косметологические выставки своевременно отреагировали на бум открытия салонов красоты. Только InterCharm Professional в рамках конференции «Салонный менеджмент» каждый год собирает по 500 человек, на ежемесячные семинары для новичков по 20-30 человек, в базе данных этой консалтинговой фирмы более 300 инвесторов, планирующих создать салон красоты или центр СПА (25% всех приходящих заявок на покупку бизнеса - именно по салонам красоты). Реализуется несколько франчайзинговых программ салонов красоты, в планах которых - создание десятков новых салонов в Москве и области. Спрос порождает предложение - издаются книги о том, как открыть салон красоты или центр СПА. Работает множество бизнес-школ, где стоимость недельного курса достигает 1000 долларов, а стоимость пятимесячной программы обучения составляет около 25000 евро. Появились несколько групп специалистов, профессионально занимающихся помощью в создании салонов красоты. Их услуги достаточно затратны, но обходятся гораздо меньше, чем последствия от ошибок в проектировании.

С начала 2000 г. рынок салонов красоты развивался динамичными темпами - прирост составлял до 25-40% в год. Значительное снижение темпов развития было характерно только для небольших региональных городов, в крупных городах количество салонов красоты продолжало увеличиваться.

В Московской области на данный момент работают более 3500 салонов красоты, из них сетевыми являются менее 5%, то есть около 175 салонов. По сравнению с 2009 годом появилось еще порядка 800 салонов.

Росту числа салонов красоты способствует то обстоятельство, что в обществе стало неприличным появляться неопрятным, неухоженным, состарившимся. Теперь россияне не только стригутся, красят волосы, ухаживают за ногтями, но и в массовом порядке принялись корректировать фигуру, омолаживать кожу, бороться со стрессами и целлюлитом. До четверти сегодняшних клиентов салонов составляют непривычные ранее посетители - мужчины, озадаченные борьбой с выпадением волос, пивным брюшком и хронической усталостью. В салоны потянулась и молодежь, стремящаяся привести в порядок цветущую кожу переходного возраста. За последние два года тридцать процентов женщин от 30 до 40 лет, ранее проходивших в салонах красоты только как клиенты парикмахера, впервые прошли курсы дорогих косметологических процедур - омоложения кожи, коррекции фигуры и т.п. Клиенты пришли к пониманию, что домашний уход по эффективности не идет ни в какое сравнение с салонными процедурами, к тому же в салоне экономится время, силы и добавляются положительные эмоции от общения.

Потенциальными конкурентами ООО «Твой стиль» являются салоны среднего класса города Пушкино. В городе функционирует 46 салонов красоты. В качестве основных клиентов рассмотрим те из них, которые находятся непосредственно вблизи проектируемого салона. К ним относятся:

1) салон - парикмахерская «Глория», который оказывает в основном парикмахерские услуги,

2) салон - красоты «Каприз»,

3) салон красоты «Эдем».

В таблице 2.5 проведем анализ основных конкурентов салона красоты «Твой стиль».

Таблица 2.5 - Анализ основных конкурентов салона красоты «Твой стиль»

Показатель

«Твой стиль»

«Эдем»

«Глория»

«Каприз»

Время работы

8:00-21:00

10:00-21:00

10:00-21:00

10:00-21:00

Ассортиментная политика

Высокий

Высокий

Низкий

Средний

Уровень цен

Средний

Высокий

Средний

Средний

Качество услуг

Высокое

Высокое

Среднее

Среднее

Уровень обслуживания

Высокое

Высокое

Среднее

Среднее

Стимулирование сбыта

Реклама, акции, скидки

Реклама, акции

Реклама

Реклама

Видно, что салон красоты «Твой стиль» имеет конкурентные преимущества в области ассортиментной политики, ценовой политике и стимулировании сбыта. Конкурентные преимущества в области ассортимента имеет также салон - красоты «Эдем», который предоставляет услуги в области врачебной косметологии, фотоэпиляции, маникюр-педикюр, парикмахерских услугах, визажа.

Продажи услуг у салонов существующих более 5 лет остаются на том же уровне или ниже, салоны, открывшиеся около года назад, увеличивают темпы роста. Тем не менее, уровень сервиса не всегда соответствует должному, в проектируемом предприятие предполагается сделать упор на качество сервиса, оказываемых услуг и избежать фактора «потока», делая упор на приобретение постоянных клиентов, тем самым приобретая хорошую репутацию у потенциальных клиентов.

Потенциальные потребители салона «Твой стиль» - мужчины и женщины, имеющие средний уровень дохода, уделяющие внимание своему внешнему виду и здоровью кожи и ногтей. Данный сегмент практически не отличается от сегмента конкурентов, тем самым, увеличивая необходимость персонала салона постоянно совершенствоваться и усиливая качество обслуживания.

3. Экономическая оценка мероприятий по организации предприятия салона красоты «Твой стиль»

3.1 Производственный план салона красоты «Твой стиль»

Целью разработки производственного плана является более гибкая политика в области сглаживания сезонных колебаний, более эффективная производственная и реализационная деятельность.

В таблице 3.1 представим планируемую производственную программу салона красоты «Твой стиль»

Таблица 3.1 - Планируемая производственная программа салона красоты

Период

Виды предоставляемых услуг (количество в месяц)

Парикмахерский зал на 4 кресла

Косметологический кабинет

Солярий

Кабинет маникюра и педикюра

Январь

868

217

155

465

Февраль

784

196

140

420

Март

868

217

155

465

Апрель

840

210

150

450

Май

868

217

155

465

Июнь

840

210

150

450

Июль

868

217

155

465

Август

840

210

150

450

Сентябрь

868

217

155

465

Октябрь

840

210

150

450

Ноябрь

868

217

155

465

Декабрь

868

217

155

465

ИТОГО:

10220

2555

1825

5475

Данная производственная программа является максимально возможной при следующих условиях:

1) парикмахерский зал может принять в одну рабочую смену - 14 клиентов;

2) косметологический кабинет - 7 человек;

3) солярий, при выполнении норм санитарной обработки и требований к эксплуатации в одну рабочую смену может функционировать 5 часов;

4) кабинет маникюра и педикюра - 15 человек.

Расчет необходимого оборудования для оснащения салона - красоты приведем в приложении Б.

Отметим, что основным поставщиком специального оборудования является ООО «Евромедсервис» г. Москва и магазин «Икеа» стоимость оборудования принята по прайс-листам данных поставщиков.

Согласно проведенным расчетом для покупки необходимого оборудования необходимо 667290 руб.

Далее проведем расчет амортизационных отчислений. К объектам амортизируемого имущества относятся основные средства и нематериальные активы со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью свыше 40000 рублей. По данным приложения 1 видно, что в проекте амортизируемым имуществом является солярий Style 52/180 - Tecnosole, стоимостью 300 тыс. руб. и сроком полезного использования 5 лет. Рассчитаем сумму амортизации нелинейным методом в таблице 3.2.

Таблица 3.2 - Амортизационные отчисления

Наименование амортизируемого имущества

Стоимость амортизируемого имущества, руб.

Срок полезного использования, мес.

Количество амортизируемого имущества

Амортизационные отчисления в год, руб.

Солярий

300 000

60

1

60 000

Данное имущество относится к третьей группе амортизации и сумма амортизации рассчитывается по формуле (3.1):

АО = 1/n ? Спер (3.1)

где АО - амортизационные отчисления;

n - срок полезного использования, мес.,

Спер - первоначальная стоимость объекта основных средств.

АО = 1 / 60 ? 300000 = 5000 руб. в месяц или 60000 руб. в год.

Далее произведем расчет потребностей в сырье, основных и дополнительных материалах, инструментах. Подробный расчет представим в приложении В. В приложении указаны основные материалы и необходимое сырье для оказания парикмахерских и косметологических услуг, услуг солярия и маникюрного кабинета. Определена стоимость сырья и материалов в целом, а также на единицу услуги исходя из прогноза продаж.

В таблице 3.3 сведем основные итоги расчета потребностей в сырье, основных и дополнительных материалах, инструментах.

Таблица 3.3 - Расчет потребности в сырье и основных материалах

Вид услуги

Стоимость сырья и материалов на единицу услуг, (руб.)

1.Парикмахерская услуга

17,62

2.Косметологические услуги

250,20

3. Солярий

8,62

4. Маникюр и педикюр

88,50

Расчет потребности в сырье и основных материалах на единицу парикмахерских услуг салона красоты составляет 17,62 руб. Большинство применяемых материалов и инструментов, применяемых для их оказания имеют срок службы 1 год или 2 года, что обуславливает невысокие материальные расходы. Расходы на единицу услуг солярия равны 8,62 руб. Расходы на единицу услуг маникюра и педикюра равны 88,50 руб. Наиболее материалоемкими расходами являются косметологические услуги, затраты на которые составляют 250,20 руб.

Расчет потребности в сырье и материалах на всю планируемую производственную программу произведем из расчета производственной программы и с учетом расхода сырья и материалов на единицу услуг каждого вида.

Например, в январе затраты составят:

Парикмахерский услуги: Зс = 17,62 * 868 = 15294,16 руб.

Косметологический кобинет: Зс = 250,20 * 217 = 54293,4 руб.

Солярий: Зс = 8,62 * 155 = 1336,1 руб.

Кабинет маникюра и педикюра: Зс = 88,50 * 465 = 41152,5 руб.

Общие расходы сырья и материалов в январе составят:

Зс = 15294,16 + 54293,4 + 1336,1 + 41152,5 = 112076,2 руб.

Аналогично определим расходы за последующие месяцы года.

Результаты расчетов представим в таблице 3.4.

Таблица 3.4 - Расчет потребности в сырье и основных материалах на производственную программу, руб.

Период

Затраты на сырье и материалы

Парикмахерский зал

Косметологический кабинет

Солярий

Кабинет маникюра и педикюра

Итого

Январь

15294,16

54293,4

1336,1

41152,5

112076,2

Февраль

13814,08

49039,2

1206,8

37170

101230,1

Март

15294,16

54293,4

1336,1

41152,5

112076,2

Апрель

14800,8

52542

1293

39825

108460,8

Май

15294,16

54293,4

1336,1

41152,5

112076,2

Июнь

14800,8

52542

1293

39825

108460,8

Июль

15294,16

54293,4

1336,1

41152,5

112076,2

Август

14800,8

52542

1293

39825

108460,8

Сентябрь

15294,16

54293,4

1336,1

41152,5

112076,2

Октябрь

14800,8

52542

1293

39825

108460,8

Ноябрь

15294,16

54293,4

1336,1

41152,5

112076,2

Декабрь

15294,16

54293,4

1336,1

41152,5

112076,2

ИТОГО

180076,4

639261

15731,5

484537,5

1319606

Помещение для салона красоты «Твой стиль» по адресу г. Пушкино, Тургенева ул., д. 78 планируется взять в аренду, цена 1 квадратного метра равна 1687 рублей. Площадь арендуемого помещения 100 кв.м.

Арендная плата составит:

АП = 1687 ? 100 = 168700 руб. в месяц

АП = 168700 ? 12 = 2024400 руб. в год.

Так же в ежемесячные административные расходы входят оплата охранной сигнализации и расходы, связанные с повседневной работой салона красоты (канцелярские и офисные расходы).

Административные расходы для салона красоты «Твой стиль» представлены в таблице 3.5.

Таблица 3.5 - Административные издержки, тыс. руб.

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

Итого за год

Аренда помещения

506100

506100

506100

506100

2024400

Оплата охранной сигнализации

30000

30000

30000

30000

120000

Офисные издержки

15000

15000

15000

15000

60000

Итого

551100

551100

551100

551100

2204400

Видно, что за год административные издержки составили 2204,4 тыс. руб. или по кварталам в размере 551,1 тыс. руб. Наибольший удельный вес среди них приходится на арендную плату.

В таблице 3.6 произведем расчет заработной платы работников и начислений на нее. Расчеты приведены за месяц. В последующих расчетах представим годовые данные о заработной плате и начислениях на нее путем умножения на количество месяцев в году (12 мес.)

Таблица 3.6 - Расчет потребности в персонале и заработной плате

Должности

Количество штатных единиц

Месячная оплата труда, руб.

Начисления на заработную плату (30%)

Итого расходы на заработную плату и социальных отчислений в месяц

Генеральный директор

1

50000

15000

65000

Управляющий салоном

1

40000

12000

52000

Бухгалтер

1

41000

12300

53300

Мастер-универсал

8

12000

3600

124800

Косметолог

2

15000

4500

39000

Оператор солярия

2

10000

3000

26000

Мастер маникюра и педикюра

4

12000

3600

62400

Уборщик помещения

1

8000

2400

10400

Итого

20

56400

432900

Исходя из месячной оплаты труда определили начисления на заработную плату в размере 30% (социальные взносы), а также общую сумму расходов на оплату труда в месяц.

В таблице 3.7 представим сводный расчет по текущим расходам салона красоты «Твой стиль».

Таблица 3.7 - Суммарные текущие издержки, тыс. руб.

Показатели

1 кв. 2014 г.

2 кв. 2014 г

3 кв. 2014 г

4 кв. 2014 г.

Итого за год

Производственные издержки

325,3824

328,9978

332,6131

332,6131

1319,606

Административные и офисные издержки

551,1

551,1

551,1

551,1

2204,4

Суммарные расходы на оплату труда

1298,7

1298,7

1298,7

1298,7

5194,8

Расходы на амортизацию основных средств

15

15

15

15

60

Прочие расходы

25

25

25

25

120

Итого

2220,182

2223,8

2227,41

2227,41

8898,81

Таким образом, текущие расходы салона красоты составят в первый год работы 8898,81 тыс. руб.

Исходя из проведенных расчетов можно сформировать себестоимость единицы услуг, учитывая суммарные текущие издержки и исходя из производственной программы салона красоты «Твой стиль». Административные и офисные издержки, затраты на оплату труда, расходы на амортизацию и прочие расходы распределим пропорционально.

Таблица 3.8 - Текущие расходы на единицу услуг, руб.

Показатели

Парикмахерские услуги

Косметологические услуги

Солярий

Маникюр и педикюр

Производственные издержки

17,62

250,20

8,62

88,50

Административные и офисные издержки

67,54

270,15

378,50

130,69

Суммарные расходы на оплату труда

159,15

636,62

891,96

307,97

Расходы на амортизацию основных средств

1,84

7,35

10,30

3,56

Прочие расходы

3,68

14,71

20,60

7,11

Итого

249,83

1179,02

1309,99

537,82

Таким образом, текущие расходы на единицу парикмахерских услуг составят 249,83 руб., на единицу косметологических услуг 1179,02 руб., услугу солярия - 1309,99 руб. и услуги маникюра и педикюра 537,82 руб.

3.2 План маркетинга и маркетинговая стратегия салона красоты «Твой стиль»

Одной из основных задач маркетинговой деятельности салона красоты «Твой стиль» является устойчивый и стабильный рост объема продаж услуг, завоевание репутации и поддержка созданного имиджа, что в результате приведет к максимизации прибыли.

Салон красоты «Твой стиль» предполагает достигать поставленных задач с помощью политики ценового проникновения, которая предполагает первоначальное установление пониженных цен на предлагаемые услуги. Низкая цена на новые качественные услуги приведет к большому спросу, что позволит постоянно увеличивать объемы продаж. Большие объемы продаж и сниженные издержки позволят получить высокую прибыль салона красоты «Твой стиль». Политика ценообразования направлена на поддержание оптимального сочетания доступной цены и высокого качества оказываемых услуг.

В качестве коммерческой стратегии можно выделить завоевание наибольшей доли рынка г. Пушкино Московской области. Чем более низкий уровень цены за услугу, тем больший объем услуг потенциально можно оказать, а дальнейшее повышение цены будет оправдано качеством услуг и уровнем инфляции.

Для реализации плана маркетинга возникнут дополнительные затраты, которые учитываются в себестоимости услуг салона красоты «Твой стиль».

Необходимо стремиться к тому, чтобы потребитель находился под постоянным воздействием информации о предлагаемых услугах, а также высоким уровнем обслуживания клиентов, для чего салон красоты «Твой стиль» необходимо выполнять следующие действия:

1) рассылка рекламной продукции по почте;

2) разработка новых направлений услуг;

3) персональная работа с потребителем;

4) организация приема информации о салоне красоты от клиентов;

5) использование возможностей телефонной и компьютерной связи (Internet);

6) обработка маркетинговых исследований;

7) быстрая обработка заказов.

Повышая качество обслуживания и расширяя ассортимент услуг, планируется привлечь потенциальных посетителей и сделать их постоянными клиентами салона.

Для стимулирования продаж салон красоты «Твой стиль» будет проводить разнообразные акции. Так, например, каждому 100 клиенту будут сделаны специальные подарки. Всем посетителям будут выдаваться дисконтные карты. Можно предложить (особенно для семейных пар с детьми) такую акцию - «Третий - бесплатно» при которой, двум взрослым оказывают парикмахерские услуги на общих основаниях, а ребенку бесплатно и мн. др.

Главными методами в активизации продаж услуг салона красоты «Твой стиль» являются:

1) распространение рекламных буклетов, листовок, карманных календарей в начале деятельности;

2) реклама на радио;

3) создание визитных и пластиковых дисконтных карт;

4) оформление вывески.

Для изготовления рекламных буклетов, листовок, карманных календарей, визитных и пластиковых дисконтных карт ООО «Твой стиль» после анализа цен на данную продукцию обратится в рекламное агентство «Пресс-Информ», цены и качество рекламных продуктов которого являются оптимальными.

Буклеты предполагается изготовить с большим количество информации, который включает прайс - лист салона красоты, информации о самом салоне с фотографиями, с размещением схемы-проезда до салона, проводимых акциях.

Согласно прайс-листа рекламного агентства «Пресс-Информ» стоимость буклетов формата А3 при цифровом заказе составляет

Тираж от 11 до 20 шт. - 120 руб. / 1шт.

Тираж от 21 до 50 шт. - 100 руб. / 1шт.

Тираж от 51 шт. - 80 руб. / 1шт.

Количество изготовленных буклетов составляет 200 шт., следовательно, затраты на их изготовления составят:

З = 200 * 80 = 16000 руб.

Дисконтные карточки ламинированные, с разработанным дизайном, персонализацией и нумерацией, скругленными углами на мелованной бумаге 300г/м составляет 1000 руб. / 100 шт. Затраты на изготовлении 200 шт. дисконтных карт составят:

З = 1000 * 2 = 2000 руб.

Стоимость ламинированных листовок с разработанным дизайном, цифровым тиражом 200 шт., формата А3 составляет:

Формат А3 - 40 руб. / 1шт.

Затраты на их изготовления составят:

З = 200 * 40 = 8000 руб.

Для рекламы салона красоты предлагается также распространение рекламных карманных календарей. Карманные календари визиточного формата с изображением салона красоты, адресом и телефоном салона предполагается раздавать первым посетителям салона. Стоимость карманных календарей согласно прайс-листа рекламного агентства «Пресс-Информ» составляет с ламинацией и скругленными углами при тираже 1000 составляет 4400 руб. / 1000 шт.

Визитные карточки предлагается печатать на глянцевой бумаге 300г/м, цветные, двухсторонние тиражом 100 шт. Стоимость составляет 500 руб. / 100 шт. Дополнительная их ламинация 250 руб. / 100 шт. и скругление углов - 80 руб. / 100 шт.

При тираже 200 шт. расходы составят:

Р = (500 + 250 + 80) * 2 = 1660 руб.

Рекламные листовки и буклеты будут раздаваться прохожим вблизи точки открытия салона красоты промоутером.

В г. Пушкино подобные услуги предоставляет рекламное агентство «MEDOR». Стоимость раздачи рекламных листовок 200 руб. за 100 шт. / час.

Общее расходы на распространение листовок и буклетов составят:

Р = 200 * 4 = 800 руб.

Реклама салона красоты «Твой стиль», которая может охватывать наибольшую массу аудитории слушателей является реклама по радио. Реклама на радио имеет такое преимущество перед другими средствами массовой информации, как 24-х часовое вещание. Население слушает радио везде и всюду: дома, на улице, на работе, в автомобиле. В результате рекламные объявления, размещенные в соответствующих радиопрограммах, охватывают существенный процент аудитории потребителей, независимо от того, где они находятся. Кроме того, реклама на радио оперативна и, как правило, недорогостоящая.

По объёму ежедневной и еженедельной аудитории лидирующее положение (первое место в рейтингах ведущих исследовательских компаний) во многих крупных городах России занимает Дорожное радио (см. Приложение Г).

Целевой аудиторией выступают активные, целеустремленные люди 30-55 лет (50% мужчины и 50% женщины), которые имеют семью, детей, загородный дом, автомобиль, ценят душевность и комфорт, любят отдыхать в компании друзей, любят путешествовать. Имеют достаток средний и выше среднего.

Согласно прайс-листа реклама на радио «Дорожное радио» (см. приложение Д) стоимость размещения рекламы в Москве и Московской области 30 сек. Рекламного ролика составляет 19500 руб.

При запланированной продолжительности рекламного ролика 15 секунд коэффициент, учитывающий хронометраж ролика составляет 0,7, следовательно, стоимость рекламного ролика составит:

Ср = 19500 ? 0,7 = 13650 руб.

При размещении рекламы на «Дорожное радио» предоставляются дополнительные скидки 10% от стоимости при первом размещении, следовательно, стоимость рекламы в январе составит:

Ср01 = 13650 - (13650 * 0,1) = 12285 руб.

В последующие месяцы стоимость будет составлять 13650 руб. Таким образом, общая стоимость рекламы на радио составит:

Рс = 12285 + (13650 * 11) = 162435 руб.

Услуги создания и оформления вывесок в г. Пушкино предлагает рекламно-производственная компания «RED Line». Стоимость вывески с учетом НДС составляет 45000,00 руб.

В таблице 3.9 представим расходы на осуществление рекламной кампании.

Общие расходы на рекламу составили 239895 руб.

Таблица 3.9 - Расходы на рекламу с учетом НДС

Наименование рекламной продукции

Кол-во, шт.

Стоимость, руб.

Стоимость, руб.

Рекламные буклеты

200

80,00 / 1 шт.

16000,00

Листовки

200

40,00 / 1 шт.

8000,00

Расходы на рассылку рекламных продуктов

400

200 / 100 шт.

800,00

Карманные календари

1000

4400,00 / 1000 шт.

4000,00

Визитки салона красоты

200

830,00 / 100 шт.

1660,00

Дисконтные карты для клиентов

100

1000,00 / 100 шт.

2000,00

Реклама на радио

12

13650,00

162435,00

Создание и оформление вывески

1

45000,00

45000,00

Сумма с НДС

239895

НДС

36594

Расходы на рекламу относятся на себестоимость услуг. Распределение происходит пропорционально.

Общую сумму расходов на рекламу разделим на 4 вида услуг и получим 59974 руб. Исходя из производственной программы рекламные расходы на единицу продукции составят:

Парикмахерские услуги Рр = 59974 / 8160 = 7,35 руб.

Косметологические услуги Рр = 59974 / 2040 = 29,40 руб.

Услуги солярия Рр = 59974 / 1456 = 41,19 руб.

Маникюрные и педикюрные услуги Рр = 59974 / 4217 = 14,22 руб.

Необходимо также высококвалифицированное обслуживание клиентов салона, создание уютной обстановки и домашней атмосферы, внедрение абонементной системы, которая дает право на скидки своим постоянным покупателям.

К потенциальным клиентам салона красоты «Твой стиль» относятся люди со средним достатком.

В таблице 3.10 проведем SWOT - анализ салона красоты «Твой стиль».

Таблица 3.10 - Матрица SWOT- анализа салона красоты «Твой стиль»

ВОЗМОЖНОСТИ

СИЛЬНЫЕ СТОРОНЫ

Наличие налаженных партнерских отношений.

Способность использовать новые технологии, что позволит привлечь дополнительные группы клиентов

Повышение уровня сервисных услуг потребителям

Увеличение числа потенциальных клиентов

Возможность расширить предлагаемый ассортимент услуг

Улучшение демографической ситуации

Наличие клиентской базы

Высокая квалификация персонала

Индивидуальный и гибкий подход к каждому клиенту

Высокая мотивация сотрудников

Система скидок и проводимых акций

Качественный и большой ассортимент инвентаря

УГРОЗЫ

СЛАБЫЕ СТОРОНЫ

ь Налоговая политика государства

ь Выход на рынок новых конкурентов

ь Изменение вкусов потребителей

ь Изменение доходов населения

ь Появление конкурентных преимуществ у конкурентов

Неполная информация о конкурентах

Недостаточная рекламная политика

Низкий уровень управления, что может привести к принятию неправильных управленческих решений

Ценовая политика салона красоты будет устанавливаться, исходя из первоначального установления пониженных цен на предлагаемые услуги, относительно конкурентов. В цене необходимо учесть себестоимость оказания услуг салона красоты. Себестоимость единицы услуги включает расходы на рекламу.

Себестоимость единицы услуг различного вида представлены в таблице 3.8. С учетом расходов на рекламу они составят:

Парикмахерские услуги С = 249,83 + 7,35 = 257,18 руб.

Косметологические услуги С = 1179,02 + 29,40 = 1208,42 руб.

Услуги солярия С = 1309,99 + 41,19 = 1351,18 руб.

Маникюрные и педикюрные услуги С = 537,82 + 14,22 = 552,04 руб.

В таблице 3.11 представим формирование цены на услуги.

Таблица 3.11 - Формирование цены на услуги (руб.)

№ п/п

Виды услуг

Себестоимость единицы услуг, руб.

Прибыль

Цена

Цена конкурентов или аналогичного предприятия

Окончательная цена

Единицы услуги

Всего объема оказанных услуг

1

Парикма-херская услуга

257,18

78,05

636888

338,3

350-5500

220-4500

2

Косметологические услуги

1208,42

366

746640

1586,7

600-5000

200-4200

3

Солярий

1351,18

410

596960

1778,39

2700

2100

4

Маникюр и педикюр

552,04

167

704239

724,98

550-3000

150-3000

Итого

Х

Х

2684727

Х

Х

Х

Маржу прибыли запланируем в размере 30% от себестоимости.

Цена определена как сумма себестоимости единицы услуг и прибыли:

Парикмахерские услуги Ц = 260,25 + 78,05 = 338,3 руб.

Косметологические услуги Ц = 1220,7 + 366 = 1586,7 руб.

Услуги солярия Ц = 1368,39 + 410 = 1778,39 руб.

Маникюрные и педикюрные услуги Ц = 557,98 + 167 = 724,98 руб.

Стоимость солярия рассчитана, исходя из стоимости 1 минуты и продолжительности одного сеанса в течение 3 минут. Стоимость указана с учетом абонемента на 10 сеансов. В таблице определены нижний и верхний пределы окончательной цены каждого вида услуг.

Наиболее полный расчет цен на услуги салона красоты представим в приложении Е. Данный расчет приведен на основе сравнения цен с основным конкурентом - салоном - красоты «Эдем» (см. табл. 2.5) - установлены относительно пониженные цены.

3.3 Классификация и оценка рисков салона красоты «Твой стиль»

Для успешного выполнения плана продаж необходимо выявить и проанализировать возможные риски при реализации проекта. К основным видам рисков, которым подвержен салон красоты «Твой стиль» относятся коммерческие риски, финансовые и внутрифирменные риски.

К коммерческим рискам относятся:

1) вероятность слабой заинтересованности или непринятия потенциальными потребителями, некоторого рода услуг, что приводит к уменьшению выручки и прибыли. Для избежания подобного явления необходимо усилить продвижение и грамотно реализовать план маркетинга;

2) недобросовестные действия фирм-партнеров и сотрудников;

3) насыщение конкурентной среды, увеличение числа салонов в районе;

4) рост тарифов и цен на аренду, материалы.

К финансовым рискам можно отнести риск неуплаты клиентами за оказанные услуги. Для предотвращения - необходимо ввести стопроцентную систему предоплаты;

Внутрифирменными рисками являются:

1) неудовлетворенность сотрудников режимом работы, заработной платой, политикой фирмы;

2) нарушение коммерческой тайны салона и передача ценной коммерческой информации в руки конкурентов;

При любом виде и степени риска существуют способы по его предотвращению и снижению возможного ущерба.

Также возможно рассчитать коэффициент риска по формуле (3.2):

Кр = У/С2 (3.2)

где Кр - коэффициент риска;

У -- максимально возможная величина убытка от проводимой операции в ходе коммерческой деятельности;

С -- объем финансовых средств, руб.

К= 0,06.

В таблице 3.12 проведем анализ рисков и их степень.

Таблица 3.12 - Оценка степени риска

Виды рисков

Вес

Балл

Степень риска

Риски внешние косвенного действия:

Потребители;

Конкуренты;

Поставщики;

Местные органы власти.

0,3

4

0,12

Риски внешние прямого действия:

Экономические;

Политические;

Социальные;

Экологические.

0,5

6

0,3

Риски внутренние:

Трудовые ресурсы;

Финансовые ресурсы;

Материальные ресурсы;

Информационные ресурсы;

Организационная культура;

Организационная структура.

0,2

3

0,06

Итого:

0,21 или 21%

Следовательно, можно сделать вывод, что риск реализации проекта минимален.

3.4 Финансовый план салона красоты

Финансовый план является важнейшей составной частью делового плана. Основные пункты финансового плана: объем продаж, прибыль, оборот капитала, себестоимость и т.д.

Первоначально составим план доходов и расходов салона красоты исходя их производственной программы, стоимости единицы услуг и цены на них.

Необходимо рассчитать затраты салона при его не полной загруженности, что неизбежно при открытии и первичном привлечении клиентуры. Вероятность того, что первые 2 месяца салон красоты «Твой стиль» будет заполнен всего лишь на 40%, очень велика, но в дальнейшем при хорошо поставленной рекламе, планируемых скидках и расширенном списке услуг, салон красоты будет привлекателен для клиентов.

В таблице 3.13 представим прогноз объема продаж исходя из неполной загрузки салона красоты.

Таблица 3.13 - Прогноз объема продаж

Период

Виды предоставляемых услуг (количество в месяц)

Парикмахерский зал

Косметологический кабинет

Солярий

Кабинет маникюра и педикюра

Январь

434

108

77

232

Февраль

470

118

84

252

Март

521

130

93

279

Апрель

655

164

117

351

Май

712

178

127

377

Июнь

697

174

124

374

Июль

729

182

130

395

Август

756

189

135

383

Сентябрь

799

200

143

397

Октябрь

773

193

138

385

Ноябрь

807

202

144

396

Декабрь

807

202

144

396

ИТОГО

8160

2040

1456

4217

Исходя из стоимости услуг и прогноза объема продаж в таблице 3.14 представим поступления по проекту.

Общий объем выручки определен на основе средней окончательной цены по таблице 3.11. Объем выручки определен как произведение стоимости услуги и прогнозируемого объема продаж.

Таким образом, по данным таблицы 3.14 видно, что общий объем выручки в первый год составит около 33445 тыс. руб.

Таблица 3.14 - Объем выручки от оказания услуг салона красоты

Период

Выручка от реализации, руб.

Парикмахерский зал

Косметологический кабинет

Солярий

Кабинет маникюра и педикюра

Итого

Январь

1024240

237600

161700

365400

1788940

Февраль

1109200

259600

176400

396900

1942100

Март

1229560

286000

195300

439425

2150285

Апрель

1545800

360800

245700

552825

2705125

Май

1680320

391600

266700

593775

2932395

Июнь

1644920

382800

260400

589050

2877170

Июль

1720440

400400

273000

622125

3015965

Август

1784160

415800

283500

603225

3086685

Сентябрь

1885640

440000

300300

625275

3251215

Октябрь

1824280

424600

289800

606375

3145055

Ноябрь

1904520

444400

302400

623700

3275020

Декабрь

1904520

444400

302400

623700

3275020

ИТОГО

19257600

4488000

3057600

6641775

33444975

ООО «Твой стиль» использует общую систему налогообложения.

В таблице 3.15 представим расчет налога на добавленную стоимость к доплате.

Таблица 3.15 - Расчет НДС к доплате, руб.

Материальные активы и услуги

С учетом НДС

Без учета НДС

Сумма НДС

1

2

3

4

1. Объем продаж (в год)

33444975

28343199

5101776

Всего НДС начисленный

5101776

2. Стоимость сырья и материалов

1319606

1118310

201296

3. Стоимость оборудования

787402

667290

120112

4. Арендная плата

2388792

2024400

364392

6. Стоимость рекламы

239895

203301

36594

Всего НДС зачтенный

722394

НДС к доплате

4379382

Также ООО «Твой стиль является плательщиком страховых взносов (см. табл. 3.6), ежемесячная сумма которых составляет 432900 руб.

Социальные отчисления в год составят:

Св = 432900 * 12 = 5194500 руб.

Расчет налога на прибыль происходит на основе размера получаемой прибыли (см. табл. 3.16).

В таблице 3.16 представим план доходов и расходов, который составлен на основе предыдущих расчетов.

Таблица 3.16 - План доходов и расходов (прибылей и убытков), руб.

Показатели

Значения

Выручка от реализации услуг (без учета НДС)

28343199

Себестоимость услуг (расходы), в том числе

9503205

Расходы на оплату труда

5194800

Материальные расходы (включая расходы на оформление ООО)

1118310

Суммы начисленной амортизации

60000

Административные расходы и офисные издержки

2204400

Расходы, связанные с проведением рекламных акций

203301

Налоги, относимые на расходы

722394

Налогооблагаемая прибыль

18839994

Налог на прибыль

3767998,8

Чистая прибыль (убыток)

15071995

По данным плана доходов и расходов видно, что в результате осуществления своей деятельности выручка от реализации предлагаемых услуг составит 28343 тыс. руб. Себестоимость равна 9503 тыс. руб. Налогооблагаемая прибыль равна 18840 тыс. руб.

В результате салон красоты получит чистую прибыль в сумме 15072 тыс. руб.

В таблице 3.17 представим состав налогов уплачиваемых салоном красоты твой стиль.

Таблица 3.17 - Состав налогов ООО «Твой стиль»

Вид налога

Значения, руб.

НДС к оплате

4379382

Социальные взносы

5194500

Налог на прибыль

3748044

Итого

13321926

Таким образом, общая сумма уплачиваемых налогов в первом году составила около 13322 тыс. руб.

План денежных поступлений и выплат представим в приложении Ж.

План денежных поступлений и выплат строится на основе плана доходов и расходов с разбивкой по месяцам, но при этом в стоимости материальных активов и услуг учитываются косвенные налоги. Также в этот раздел финансового плана включены все расчеты салона красоты «Твой стиль» (притоки и оттоки денежных средств), соответственно включены и расходы, которые не относятся на себестоимость, а носят капитальный характер, т.е. это стоимость приобретенного оборудования. Все расходы строго отнесены на тот месяц, где они планировались к уплате.

В результате последняя строка «Остаток на конец месяца» показывает, правильно ли спланированы потоки денежной наличности и будет ли в каком то месяце ее дефицит. В последнем случае, те из платежей, уплату которых можно варьировать во времени, необходимо перенести на другой, более благоприятный период или запланировать краткосрочный кредит.

Данные приложения Ж свидетельствуют о том, что за анализируемый 2014 г. предложенный проект имеет положительный накопленный денежный поток. Отрицательный денежный поток наблюдается в январе 2014 г., что связано с тем, что поступления по проекту в этот месяц не покрывают капитальных расходов салона красоты.

Поступления денежных средств в феврале 2014 г. в размере 877024,54 руб. покрыли дефицит денежных средств в размере 143554,68 руб. и остаток денежных средств на конец месяца имеет положительную величину - 733469,86 руб.

Прогнозируемый прирост денежной наличности ежемесячно увеличивается (см. рис. 3.1).

Рис. 3.1 Динамика поступления денежной наличности по проекту

Остаток денежных средств на конец 2014 г. составил около 16149 тыс. руб.

Отметим, что для открытия салона красоты предприятия несет капитальные затраты по проекту в размере 667290 руб. и 11000 руб. на регистрацию ООО. Кроме того, для начала его работы необходимы оборотные средства в размере 1516050,85 руб.

Общая сумма необходимых средств составляет 2194341 руб.

Данные средства предполагается взять в кредит в Сбербанке.

Сбербанк РФ предлагает кредит «Бизнес-старт». Кредит «Бизнес-старт» предоставляется на открытие своего бизнеса по программе типового бизнес-плана. Сумма кредита до 10000 тыс. руб. Процентная ставка 17,5% годовых, сроком до 3,5 лет.

Определим расходы по кредиту салона красоты «Твой стиль» при краткосрочном кредите.

Сумма кредита составит 2194 тыс. руб. на 1 год.

Платежи по кредиту представим в таблице 3.18.

Соответственно, подкорректируем поступления денежных средств по проекту, так как проценты по кредиту, сокращают размер получаемой чистой прибыли.

Таблица 3.18 - Платежи по кредиту, руб.

Месяц

Остаток по кредиту

Проценты по кредиту

Денежные поступления

Январь

2194341

32000,81

237529,76

Февраль

2011479,25

29334,07

664828,71

Март

1828617,50

26667,34

834731,80

Апрель

1645755,75

24000,60

1310665,83

Май

1462894,00

21333,87

1502870,36

Июнь

1280032,25

18667,14

1461800,14

Июль

1097170,50

16000,40

1579025,86

Август

914308,75

13333,67

1644688,69

Сентябрь

731447,00

10666,94

1783723,73

Октябрь

548585,25

8000,20

1699488,26

Ноябрь

365723,50

5333,47

1809230,93

Декабрь

182861,75

2666,73

1811897,66

ИТОГО

х

208005,24

16340482

Таким образом, платежи по кредиту сократили поступления денежных средств и составили 16340482 руб.

В таблице 3.19 составим балансовый план салона красоты «Твой стиль», который отражает состояние дел на предприятии к концу первого года его существования. Балансовый план представляет собой счет активов и пассивов, разность которых дает оценку собственной стоимости капитала предприятия.

сбыт конкурент салон красота

Таблица 3.19 - Баланс ООО «Твой стиль» за 2014 г., тыс. руб.

Актив

Пассив

Внеоборотные активы, всего 607

В том числе основные средства 607

Капитал и резервы, всего 16269

В том числе уставный капитал 1275

Нераспределенная прибыль 14994

Оборотные активы, всего 17856

В том числе запасы сырья, материалов 1516

Денежные средства 16340

Долгосрочные обязательства

Краткосрочные обязательства всего 2194

В том числе краткосрочные займы 2194

Итог актива 18463

Итог пассива 18463

Далее в таблице 3.20 представим план по источникам и использованию средств салона красоты «Мой стиль».

Таблица 3.20 - План по источникам и использованию средств салона красоты «Мой стиль», тыс. руб.

Средств из разных источников, всего

18463

в том числе:

средства учредителей

1275

чистая прибыль

15072

амортизация

60

Использовано средств, всего

2402

в том числе на:

возврат заемных средств

2194

Проценты по кредиту

208

Чистый прирост денежных средств

16061

Далее проведем анализ эффективности предложенного проекта по следующим показателям:

1) рентабельность предприятия определим по формуле (3.3):

R = П / И (3.3)

где R - рентабельность предприятия;

П - прибыль;

И - все издержки фирмы.

R = 15072 / (9600,4 + 2194 + 208) = 1,256 или 125,6%

2) срок окупаемости проекта определим по формуле (3.4):


Подобные документы

  • Организационно-экономическая характеристика салона красоты "Фиджи". Характеристика салонов красоты: типы, виды, классы. Расстановка кадров и функциональные обязанности персонала в салоне красоты "Фиджи". Характеристика комплекса маркетинга организации.

    отчет по практике [271,6 K], добавлен 27.02.2010

  • Сущность конкуренции, показатели и критерии конкурентоспособности коммерческого предприятия. Оценка состояния маркетинговой деятельности салона красоты. Рассмотрение деятельности по анализу конкурентов и оценке конкурентоспособности салона красоты.

    дипломная работа [662,6 K], добавлен 18.01.2018

  • Описание салона красоты "Гавайи", товаров и услуг компании. Исследование спроса на услуги стрижки волос для женщин. Анализ микро-маркетинговой среды и конкурентов салона красоты. Сегментирование рынка по признакам и факторам. Анализ методом SWOT.

    курсовая работа [64,5 K], добавлен 12.01.2012

  • Составление и обоснование бизнес-плана салона красоты, описание услуги и исследование рынка. Анализ конкурентов и оценка перспективы развития данного предприятия. Составление производственного, маркетингового и финансового плана данного проекта.

    бизнес-план [39,9 K], добавлен 23.11.2009

  • Описание деятельности салона красоты ООО "Анастасия", характеристика предоставляемых услуг. Отчетно-финансовые документы, регламентирующие деятельность предприятия. Маркетинговый, организационный, финансовый план развития бизнеса. Анализ рисков.

    контрольная работа [184,4 K], добавлен 12.04.2017

  • Понятие услуг и товаров предприятий моды и красоты. Анализ методов, применяемых в рекламном бизнесе, необходимых для продвижения услуг салонов красоты. Специфика видов рекламы. Направления деятельности салона. Определение его рекламной стратегии.

    курсовая работа [39,8 K], добавлен 14.01.2015

  • Создание салона красоты для оказания парикмахерских и косметических услуг. Характер отрасли и прогноз ее развития. Организационная структура салона. Планирование потребности в оборотных средствах. Маркетинговая деятельность, продвижение услуги на рынок.

    бизнес-план [131,3 K], добавлен 22.12.2010

  • Обоснование целесообразности создания салона красоты, ориентированного на население со средним доходом и традиционными предпочтениями. Маркетинговые исследования рынка предоставляемых услуг и конкурентной среды, методы стимулирования посещения салона.

    контрольная работа [25,3 K], добавлен 11.12.2010

  • Общая характеристика салона красоты "Чародейка". Анализ факторов микро- и макросреды деятельности предприятия. Анализ конкурентов и построение графика позиционирования салона. Разработка комплекса маркетинга для увеличения объемов выручки на 10 %.

    курсовая работа [137,0 K], добавлен 29.09.2010

  • Разработка маркетинговых мероприятий по подготовке к открытию салона красоты. Условия повышения качества услуг. Разработка комплекса маркетинга повышения качества услуг. Медиапланирование рекламной кампании. Методы стимулирования посещения салона.

    реферат [1,5 M], добавлен 18.01.2011

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.