Маркетинговое исследование рынка как инструмент повышения конкурентоспособности предприятия (на примере ООО "Телец-Агро" п. Шадейка, Кунгурского района Пермского края)

Проанализировав таблицу в общем можно сделать выводы, что предприятие в 2011г. снизила свои показатели.

Необходимым условием получения прибыли является определенная степень развития производства, обеспечивающая превышение выручки от реализации продукции над затратами по производству и сбыту.

Для определения возможных путей управления затратами проанализируем их состав и структуру (Таблица 2).

Таблица 2- Состав и структура затрат на производство

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.
	тыс.руб	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Материальные затраты	189897	62,9	185414	60,9	189420	60,7
Затраты на оплату труда	74947	24,8	80797	26,6	83448	26,7
Отчисления на социальные нужды	11842	3,9	12383	4,2	10113	3,3
Амортизация ОПФ	15244	5,1	15171	4,9	15353	4,9
Прочие затраты	10020	3,3	10478	3,4	13748	4,4
Итого	301950	100	304243	100	312082	100

Анализируя таблицу 2, можно сделать вывод, что затраты на производство остаются примерно на одном уровне.

В 2011г. затраты на производство увеличились на 0,75% по сравнению с 2010г. В 2011г., по сравнению с предыдущим периодом, увеличение на 2,5%.

Важную часть материально-технической базы составляют основные производственные фонды. От наличия, темпов роста и эффективности использования основных производственных фондов зависят конечные результаты работы предприятия.

Эффективность производства продукции тесно связана с обеспеченностью хозяйства основными фондами. Высокая оснащенность основными фондами, особенно сельскохозяйственного назначения, соответствие их производственному направлению хозяйства - материальная база для достижения запланированных объемов производства продукции и роста рентабельности.

Необходимым условием получения прибыли является определенная степень развития производства, обеспечивающая превышение выручки от реализации. Для определения возможных путей управления затратами проанализируем их состав и структуру (Таблица 3).

Таблица 3- Состав и структура ОПФ

Изменения (+,-)	Наличие на конец года, тыс. руб.	Структура, %
	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2009 г.	2010г.	2011г.	2010 к 2009	2011 к 2010
Здания	59519	58910	64991	26,2	25,0	24,3	-609	6081
Сооружения и передаточные устройства	10313	10313	10313	4,5	4,4	3,8	-	-
Машины и оборудование	111844	118277	140989	49,2	50,2	52,6	6433	22712
Транспортные средства	22272	22359	24324	9,8	9,4	9,1	87	1965
Рабочий скот	37	28	28	0,0	0,0	0,0	-9	-
Продуктивный скот	18380	20719	22383	8,0	8,8	8,3	2339	1664
Земельные участки и объекты природопользования	5189	5189	5189	2,3	2,2	1,9	-	-
Итого	227554	235795	268217	100	100	100	-	-

В таблице 3 представлены виды основных средств ООО «Телец-Агро», их размер и структура. Такие виды основных средств, как машины и оборудование, транспортные средства, продуктивный скот с каждым годом увеличиваются, их становится все больше и больше.

В 2010г. произошло снижение стоимости зданий на 609тыс.руб. и их доли в структуре основных производственных фондов на 1,2%. В 2011г. доля в структуре основных производственных фондов вновь падает, но их стоимость возрастает на 6081тыс.руб.

На протяжении 2010-2011г.г. предприятие автоматизируется, приобретает новые машины и оборудование. Их доля возрастает в структуре основных производственных фондов с каждым годом. Стоимость машин и оборудования в 2010г. увеличилась на 6433тыс.руб., а в 2011г. на 22712тыс.руб. Это позволило сократить численность работников и повысить производительность труда.

Происходит увеличение стоимости транспортных средств. В 2010г. изменение к 2010г. на 1965тыс.руб.

С каждым годом растет стоимость продуктивного скота. В 2010г. на 2339 тыс.руб., в 2011г. на 1664 тыс.руб. и составила 22383 тыс.руб.

В конечном итоге стоимость основных производственных фондов в 2010г. по сравнению с 2009г. возросла на 8241 тыс.руб., в 2011г. по сравнению с 2010г. на 32422 тыс.руб.

2.3 Оценка финансового состояния ООО «Телец-Агро»

Финансовое состояние предприятия - это экономическая категория, отражающая финансовое отношение субъекта рынка и его способность финансировать свою деятельность по состоянию на определенную дату. В рыночной экономике финансовое состояние предприятия по сути дела отражает конечные результаты его деятельности. Именно конечные результаты деятельности интересуют собственников предприятия, его деловых партнеров, налоговые органы.

ООО «Телец-Агро» имеет стабильные показатели эффективности работы (Таблица 4)

Таблица 4 - Динамика основных показателей финансового состояния

Наименование показателя	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Рекомендуемые значения
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,009	0,049	0,031	>0,2
Коэффициент текущей ликвидности	3,7	5,9	4,0	>2
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,73	0,73	0,56	>1
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (капитализации)	0,2	0,60	0,27	<1
Коэффициент финансовой устойчивости	0,73	0,74	0,81	0,8-0,9
Стоимость чистых активов, тыс.руб.	259610	300392	334681	Увеличение+34289
Длительность оборота кредиторской задолженности в днях	28	28	30	До 60 дней

Показатели таблицы 4 говорят о том, что финансовое состояние предприятия устойчиво, способно погасить все свои обязательства и в перспективе не должно возникнуть проблем с ликвидностью.

Таблица 5-Анализ финансовой устойчивости

Коэффициент	Пояснение	2009г.	2010г.	2011г.	норматив
Капитализации	Сколько заемных средств организация привлекла на 1 руб. вложенных в активы собственных средств	0,20	0,22	0,19	?1
Обеспеченности собственными источниками финансирования	Какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников	0,50	0,53	0,60	?0,6
Финансовой независимости	Удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования	0,73	0,74	0,78	?0,5
Финансовой устойчивости	Какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников	0,73	0,74	0,84	0,8-0,9

Коэффициент капитализации дает общую оценку о привлечении заемных средств, вложенных в активы. В ООО «Телец-Агро» этот коэффициент входит в норматив.

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования в 2009 и 2010гг. меньше норматива, значит, оборотные активы организации недостаточно финансировались за счет собственных средств, что могло отразиться нарушением ее бесперебойной деятельности. В 2011г. коэффициент равен 0,6, это предполагает, что значительная часть оборотных активов организации финансируется за счет собственных средств, что является положительным моментом, так как повышается устойчивость ее деятельности.

Уровень общей финансовой независимости больше норматива. Следовательно в организации благоприятная финансовая ситуация и достаточная доля собственных средств в общей сумме источников финансирования.

На финансовую устойчивость влияют активы, которые финансируются за счет устойчивых источников. Предприятие стабильно устойчиво только в 2011г., коэффициент финансовой устойчивости равен 0,84.

Потребность в анализе ликвидности баланса возникает в условиях рынка в связи с усилением финансовых ограничений и необходимостью оценки кредитоспособности предприятия. По существу, ликвидность хозяйствующего субъекта означает ликвидность его баланса, а также безусловную платежеспособность хозяйствующего субъекта. Данный анализ позволяет оценить кредитоспособность предприятия, т. е. его способность рассчитываться по своим обязательствам. Ликвидность баланса выражается в степени покрытия обязательств хозяйствующего субъекта его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Анализ коэффициентов ликвидности баланса предоставлен в таблице 6.

Таблица 6- Коэффициенты ликвидности

Коэффициент ликвидности	норматив	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Общий	>=1	1,62	2,17
Абсолютный	>=0,2	0,009	0,049	0,031
Текущий	>=1	3,7	5,9	4,0
Обеспеченности собственными средствами	>=1	0,73	0,73	0,27

На основании таблицы 6 можно сделать вывод, что предприятие имеет достаточную финансовую устойчивость. Абсолютный коэффициент ликвидности в 2010 г. равен 0,031, что меньше норматива, а значит, предприятие не способно мгновенно покрыть срочные обязательства. Рассматривая коэффициент текущей ликвидности, который равен 4,0 в 2011 г., можно сделать вывод, что предприятие способно погасить все обязательства. Однако следующий показатель говорит о том, что у ООО «Телец-Агро» недостаточно собственных оборотных средств для финансовой устойчивости.

В целом, при проведении оценки финансового экономического состояния ООО «Телец-Агро» » пришли к следующим выводам:

прибыль увеличилась в связи с повышением производительности труда и снижением фондоемкости. В 2009г. прибыль составила 7274тыс.руб., в 2010г. - 17794тыс.руб., в 2011г. - 11158тыс.руб.;

возросли затраты на производство в связи с увеличением оплаты труда;

наблюдались изменения в структуре основных производственных фондов. Их наличие в 2011г. составило 274562тыс.руб., что на 38767тыс.руб. больше чем в 2009г., и на 6345 тыс.руб. больше чем в 2010г.;

предприятие финансово устойчиво, способно погасить все свои обязательства и в перспективе не должно возникнуть проблем с ликвидностью;

в 2009-2010гг. оборотные активы организации недостаточно финансировались за чет собственных средств. Предприятие приобрело финансовую устойчивость в 2011г.

2.4 Анализ маркетинговой деятельности предприятия

Существование организации и ее выживание зависит от влияния окружающей среды. Поэтому для того чтобы продолжать свое функционирование, предприятие вынуждено, с одной стороны приспосабливаться к изменениям во внешней маркетинговой среде, а с другой, по мере своих возможностей воздействовать на нее.

С этой целью на предприятии необходимо создать службу маркетинга, которую можно представить в виде рисунка 3.

 Начальник службы маркетинга

Специалист Специалист Специалист

по ассортименту сбыту по продвижению

Рисунок 3 - структура управления службы маркетинга

На основании представленного рисунка можно отметить, что цех по переработки относиться к службе маркетинга, в которую необходимо отобрать персонал в количестве четырех человек (начальник службы маркетинга, специалист по ассортименту, специалист по сбыту, специалист по продвижению).

На предприятии разработана сбытовая политика, основной задачей которой является управление конкурентоспособными товарами.

Деятельность маркетинговой службы будет направлена на гибкое приспособление производственной и сбытовой деятельности предприятия к изменяющейся ситуации (уровню доходов населения, цен, конъюнктуре) и на учет требований потребителей на рынке.

Основными целями службы маркетинга:

- обеспечение оборота, прибыли, продаж на рынках за счет достижения превосходства над конкурентами;

- удовлетворение требований потребителей;

- оптимизация затрат на разработку, производство и продвижение продукции на рынки за счет более полного учета возможностей предприятия и прогнозирования динамики спроса.

Решение конкурентоспособности товара выделяет два важнейших направления действий:

1. управление каналами сбыта (включающее планирование длины сбытового канала и его ширины, а также типа посредников, мотивацию участников канала товародвижения, организацию, контроль работы участников канала);

2. управление товародвижением (включающее планирование, организацию и контроль процессов хранения товаров и их транспортировки).

Основные задачи службы маркетинга отражают специфику ее деятельности и включают:

- сбор информации о рынках, структуре и динамике спроса, вкусах и желаниях потребителя, об отношении работников торговли к товару;

- прогнозирование состояния рынка и динамики его изменений;

- разработку долгосрочных, среднесрочных и текущих планов маркетинга по каждому виду продукции;

- работу по совершенствованию продукции для удовлетворения меняющихся потребностей потребителей на рынках;

- сегментация рынков и анализ конкурентоспособности товара;

- разрабатывание маркетинговой стратегии и тактики на предприятии;

- координировать службы по выполнению требований к выпускаемой продукции и удовлетворению их платежеспособности;

- организовывать исследования, связанные с изучением спроса на продукцию предприятия и конъюнктуру рынка;

- обеспечивать рекламу и стимулирование сбыта продукции;

- обеспечивать выполнение поставок продукции предприятия в срок и по номенклатуре.

Маркетинговая деятельность ООО «Телец -Агро» за анализируемый период активно развивалась по всем элементам комплекса маркетинга, накоплен определенный опыт применения маркетинговой политики. Наряду с этим имеются и существенные ошибки и недоработки в маркетинговой деятельности, негативно влияющий на конечный результат. Необходимы определенные коррективы в применяемом комплексе маркетинга, прежде всего стратегические. Чтобы успешно справляться с угрозами и действительно использовать возможности, предприятие проводит анализ внутренний и внешний среды, а именно SWOT- анализ.

Таблица 7 -SWOT-анализ маркетинговой деятельности предприятия

Сильные стороны	Возможности
1.выдержанная технология производства 2.Наличие собственных торговых точек 3.Широкий и достаточно глубокий ассортимент, способный удовлетворить потребности различных групп потребителей 4.Высокая квалификация персонала 5.Высокий контроль качества 6.Наличие упаковочной линии 7.Фирменные магазины предприятия	1.Повторная разработка новых видов продукции, как следствие, возможность обновления ассортимента продукции 2.Внедрение новых товарных групп эксклюзивных товаров 3.Изменение рекламных технологий 4.Вндрение новых технологий производств
Слабые стороны	Угрозы
1.Недостаточная реклама 2.Недостаточный контроль исполнение приказов и распоряжений 3.Неучастие персонала в принятии в управленческий решений	1.Производство конкурентами аналогичных продуктов с привлекательным товарным видом и по низким ценам 2.Рост уровня рекламы 3.Изменение покупательских предпочтений 4.Рост темпов инфляции 5.Усиление конкуренции

Данные SWOT анализа показали, что ООО «Телец-Агро» обладает высоким преимуществами, но также и имеет существенные недостатки, которые необходимо исправить.

Маркетинговая служба постоянно исследует рынки сбыта, выявляет факторы, влияющие на изменения спроса на продукцию, выявляет новые сегменты, новых конкурентов, а также их качественные и количественные стороны.

Основными каналами сбыта ООО «Телец-Агро» являются:

1. Молока: ОАО «Юговский комбинат молочных продуктов»

2. ООО МПЗ «Телец» г.Кунгур

3. -ИП Габов А.В. г.Пермь

4. ИП Бурдин С.В. г. Пермь

5. ИП Вшивков В.Н. г. Екатеренбург

Для позиционирования товара на рынке необходимо проводить его исследования. Для обеспечения конкурентоспособности производимой продукции на предприятии был организован цех по переработке животноводческой продукции, а именно мяса крупного рогатого скота и мяса свиней. Животноводческий комплекс является основным источником поставок мясной продукции в цех переработки.

На основании вышеизложенного можно сказать, что выручка от реализации продукции в 2011году увеличилась по сравнению с 2010 годом на 46784 тысяч рублей, затраты на производство и сбыт продукции также увеличиваются в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 0,75%, рентабельность продаж в 2011году составила 3,87% что меньше чем в 2010 году.

конкурентоспособность маркетинговый предприятие

3. Маркетинговое исследование рынка как инструмент повышения конкурентоспособности предприятия (на примере ОАО «Агрокомплекс «Кунгурский» п. Шадейка, Кунгурского района Пермского края)

3.1 Исследование ассортимента реализуемой продукции

ООО «Телец - Агро» - одно из крупнейших в Пермском крае сельскохозяйственных предприятий, ведущее производство и реализацию молока, мяса крупного рогатого скота и свиней, производство продукции растениеводства на кормовые цели.

Продукция мясоперерабатывающего завода “Телец” известна уже давно за пределами Пермского края. Предприятие занимается производством полуфабрикатов и колбасных изделий из мяса говядины, свинины и птицы - производит до 35 тонн колбасных изделий и 15 тонн полуфабрикатов в сутки.

При производстве продукции основной упор делается на качество. Вся продукция производится из отечественных продуктов. Главное преимущество состоит в том, что содержание добавок и консервантов в продукции сведено до минимума.

Предприятие производит высококачественную продукцию по обоснованным ценам.

Высокая квалификация персонала, работающего на предприятии, позволяет лидировать на рынке натуральной мясной продукции. Технологии регулярно повышают свое мастерство и обмениваются передовым опытом с другими мясоперерабатывающими предприятиями.

Ассортимент продукции включает в себя колбасы, деликатесы, полуфабрикаты.

В мае мясоперерабатывающий завод «Телец» успешно завершил добровольную сертификацию менеджмента безопасности пищевых продуктов (СМБП) по системе «ХАССП» на соответствие требованиям российского стандарта ГОСТ Р ИСО 22000--2007. Система менеджмента безопасности позволяет производителю выпускать продукцию, соответствующую требованиям безопасности, принятым в европейских странах и, следовательно, быть конкурентоспособным на рынке производителей пищевых продуктов.

Уже более года «Телец» -- производитель местной качественной и свежей продукции является участником проекта «Покупай пермское!». Разнообразнейшие колбасные изделия и полуфабрикаты, производимые заводом, практически полностью изготавливаются из местного сырья (только охлаждённое мясо) сельхозпредприятий Осинского, Куединского, Кунгурского, Ординского районов.

На МПЗ «Телец» осуществляется регулярный контроль не только на выходе готовой продукции, но и тщательно отслеживается вся производственную цепочку. В результате некачественная продукция теперь просто не сможет выйти с конвейеров предприятия.

Статистика последнего десятилетия показывает, что российские покупатели предпочитают продукты питания местного производства, так как они вкусные и свежие, к тому же они, зачастую, доступнее по цене, это отличает их от импортных аналогов. При этом быстро расширяющийся рынок российских продуктов требует серьезного контроля и самоконтроля предприятий за качеством производимой продукции.

В связи с тем, что вопросы безопасности российского пищевого производства становятся всё более актуальными, наиболее «продвинутые» предприятия добровольно заявляются на публичное подтверждение качества производимой продукции с помощью различных моделей управления качеством и безопасностью продукции. Среди пионеров добровольной сертификации в Пермском крае -- МПЗ «Телец». Независимым аудитором выступил Центр сертификации и качества «Пермь-Стандарт-Тест».

Не секрет, что и купить по-настоящему хорошее мясо подчас становится отнюдь не простой задачей. Мясо - не йогурт или печенье в стандартной упаковке, которую можно не глядя взять с полки супермаркета.

Если покупатель хочет приобрести хорошее мясо, лучше всего отправиться на рынок, где и выбрать легче, и качество зачастую выше. Не так давно в краевом центре появилась альтернатива рынку - собственные магазины местных производителей. Ещё несколько лет назад определяющим фактором при выборе мяса у пермяков была его ценовая привлекательность. «Сегодня покупатели, наконец-то, начали разбираться в мясе - их интересует не только цена и внешний вид продукта, но и его производитель и свежесть. Многие пермяки уже уверенно отличают охлаждённое, свежее мясо от хоть и красивого, но несколько месяцев (или лет!) назад замороженного». И спрос диктует предложение - помимо традиционного центра продажи охлажденного мяса - Центрального рынка в Перми за последний год появилось несколько фирменных мясных магазинов, открытых участниками проекта «Покупай пермское!» - МПЗ Телец, агрокомплекс Кунгурский и другими местными производителями. Эти магазины сразу стали пользоваться популярностью среди пермяков и гостей города, ведь здесь всегда представлено только свежее мясо, десятки разнообразных видов колбас, оригинальных мясных деликатесов и полуфабрикатов. Многие покупатели предпочитают проехать или пройти лишний километр до фирменного магазина, т.к. уже убедились в качестве и разнообразии представленной продукции, а также в высоком уровне сервиса и удобном графике работы этих магазинов. Предприятие ООО «Телец - Агро» предлагает потребителям продукцию:

1). полуфабрикаты: к ним относят изделия из натурального и рубленого мяса без термической обработки. Это изделия, максимально подготовленные для кулинарной обработки.

2). мясные полуфабрикаты делятся: на натуральные (крупнокусковые, мелкокусковые, порционные, порционные панированные); рубленые; полуфабрикаты в тесте; мясной фарш.

3). натуральные полуфабрикаты. Это куски мясной мякоти различной массы, очищенные от сухожилий и грубых поверхностных пленок. К натуральным мелкокусковым полуфабрикатам относятся также мясокостные кусочки мяса с определенным содержанием костей. Полуфабрикаты выпускают охлажденными или замороженными. Сырьем является мясо в охлажденном или замороженном состояниях. Не используется мясо быков, хряков, баранов, мясо, замороженное более одного раза, и мясо тощее.

4). крупнокусковые полуфабрикаты. В зависимости от сорта мяса крупнокусковые полуфабрикаты делят на четыре группы:

- первая группа: из говядины - длиннейшая мышца спины (спинная часть, поясничная часть), вырезка (пояснично-подвздошная мышца, находится под телами последних грудных и всех поясничных позвонков), тазобедренная часть (верхний, внутренний, боковой и наружный куски); из свинины - корейка, вырезка; из баранины - тазобедренная часть;

- вторая группа: из говядины - лопаточная часть (плечевая и заплечная части), подлопаточная часть, грудная часть, а также покромка (надреберные мышцы, снятые с 4-го по 13-е ребро, оставшиеся после отделения подлопаточной части, грудинки и длиннейшей мышцы спины) от говядины 1 -и категории упитанности: из свинины - тазобедренная, лопаточная, шейно-подлопаточная части; из баранины - лопаточная часть, корейка;

- третья группа: из говядины - котлетное мясо и покромка от говядины 2-й категории; из свинины - грудинка; котлетное мясо;

- четвертая группа: из свинины - котлетное мясо. Котлетное мясо (на примере говядины) - куски мясной мякоти от шейной части, пашины, межреберное мясо, мякоть с берцовой, лучевой и локтевой костей, обрезки, полученные при зачистке крупнокусковых полуфабрикатов и костей.

5) порционные полуфабрикаты. Их изготавливают из крупнокусковых полуфабрикатов, нарезая вручную или на специальных аппаратах поперек мышечных волокон наклонно или перпендикулярно.

Ассортимент порционных полуфабрикатов: из говядины - бифштекс натуральный (из вырезки), лангет (из вырезки два более тонких куска, чем бифштекс), антрекот (из длиннейшей мышцы спины), ромштекс (из длиннейшей мышцы спины или самых нежных кусков тазобедренной части - верхнего и внутреннего), зразы натуральные (из тех же кусков тазобедренной части), говядина духовая (из боковых и наружных кусков тазобедренной части).

Ассортимент порционных полуфабрикатов из свинины включает в себя: котлету натуральную (из корейки), эскалоп (из длиннейшей мышцы спины), свинину духовую (из шейно-лопаточной части), вырезку, шницель - из тазобедренной части.

6). порционные панированные полуфабрикаты: ромштекс (из говядины), котлета натуральная и шницель (из свинины и баранины). Для порционных панированных полуфабрикатов куски мяса слегка отбивают для разрыхления тканей и обваливают в мелкодробленых сухарях из белого хлеба для сохранения мясного сока.

7). мелкокусковые полуфабрикаты. Из говядины получают: бефстроганов (из вырезки, длиннейшей мышцы спины и верхнего и внутреннего куска тазобедренной части), азу (из боковых и наружных кусков тазобедренной части), гуляш (из лопаточной и подлопаточной частей, а также покромки), суповой набор (мясокостные кусочки массой 100-200 г с наличием мякоти не менее 50% к массе порции), говядина для тушения (кусочки ребер с наличием мякоти не менее 75% к массе порции), грудинка на харчо (с содержанием мякоти не менее 85% к массе порции).

Мелкокусковые полуфабрикаты из свинины представлены следующими наименованиями: поджарка (из тазобедренной части и корейки с содержанием жировой ткани не более 10%), гуляш (то же, что и гуляш из говядины), мясо для шашлыка (из тазобедренной части), рагу (содержание мякоти не менее 50% к массе порции), рагу по-домашнему (содержание костей не более 10% и жировой ткани не более 15% к массе порции).

8). крупнокусковые полуфабрикаты реализуются в основном весовыми, порционные - фасованными, масса изделия 125 г (вырезка 250 и 500 г), мелкокусковые - массой порции 250, 500 и 1000 г (мясокостные).

В производстве натуральных полуфабрикатов предприятие использует посол и массирование. В состав рассола входит соль, фосфаты, сахарный песок; для некоторых наименований используется обсыпка из пряностей и декоративных специй.

9). полуфабрикаты в тесте. В технических условиях, разработанных ВНИИМП, представлены традиционный и новый ассортимент пельменей, а также другие полуфабрикаты в тесте: палочки мясные, манты, хинкали. По другим ТУ вырабатывается несколько десятков наименований пельменей, рассчитанных на покупателей как с высоким, так и низким уровнем доходов. В состав фарша пельменей входят говядина и свинина жилованные, репчатый лук, перец черный или белый молотый. Для приготовления теста используют муку высшего сорта (иногда 1 -го сорта) с нормируемым количеством и качеством клейковины, яйцепродукты.

Мясные палочки имеют цилиндрическую или прямоугольную форму длиной до 10 см. Манты - блюдо узбекской кухни. Они больше по размеру, чем пельмени. Их не отваривают в воде, а готовят на пару в специальной посуде - манты-каскане. Хинкали - блюдо закавказской кухни типа пельменей в форме ромба, квадрата. Мясо для мант и хинкалей измельчают крупнее, чем для пельменей и палочек, фарш для этих изделий содержит повышенное количество лука.

Равиолли в составе фарша содержат также грибы и сычужный сыр, они имеют форму полукруга, прямоугольника, квадрата.

10). рубленые полуфабрикаты. Их приготавливают из мясного фарша с добавлением других составных частей согласно рецептуре. Традиционный ассортимент рубленых полуфабрикатов включает в себя: котлеты московские, домашние, киевские, ромштекс, бифштекс. Основным сырьем в их производстве являются говяжье и свиное котлетное мясо, говядина жилованная 2-го сорта, свинина жилованная жирная.

11). мясной фарш. Мясной фарш получают из мяса путем измельчения его на волчке с диаметром отверстий решетки 2-3 мм. Традиционный ассортимент мясного фарша: говяжий, свиной, домашний, бараний, особый мясорастительный. Для производства мясного фарша не допускается мясо, замороженное более одного раза, хряков, быков, тощего, свинины с признаками пожелтения. Основное сырье для фарша: говяжье котлетное мясо или говядина жилованная 2-го сорта (фарш говяжий), свинина полужирная или свиное котлетное мясо (фарш свиной). В состав домашнего фарша входит (%): говяжье (50) и свиное (50) мясо; особого фарша - говяжье (20), свиное (50), соевый концентрат (30).

Новым направлением в выпуске фаршей является добавление в них соли, лука, пряностей, воды, в некоторые наименования - хлеба (фарш для биточков, для котлет и т. д.).

Предприятие также выпускает:

Копченые колбасы: «Ароматная Останкинская», «Еврейская Деликатесная», «Зернистая», «Останкинская Люкс», «Московская», «Зернистая формованная», «Брауншвейгская Останкинская», «Еврейская Деликатесная в декоративных специях», «Пикантная Останкинская», «Престиж», «Русская Останкинская (формованная)», «Салями Президент», «Салями Итальянская», «Салями Останкинская», «Русская Останкинская в декоративных специях», «Охотничья», «Праздничная в декоративных специях», «Русская Останкинская», «Свиная Останкинская», «Сервелат Столичный», «Старославянская в декоративных специях», «Столичная», «Уральская», «Элитная», «Старославянская формованная», «Старославянская».

Полукопченые колбасы: колбаски «Охотные», «Краковская», «Полтавская», «Прима», «Сервелат Останкинский».

Вареные колбасы: «Детская», «Докторская», «Докторская оригинальная», «Докторская по-останкински», «Диетическая», «Ветчинно-рубленная», «Древневенская», «Любительская по-останкински», «Любительская», «Молочная по-останкински», «Любительская оригинальная», «Любительская по-останкински», «Особая», «Останкинская», «Русская оригинальная», «Ростокинская», «Нежная со шпиком», «Молочная оригинальная», «Молочная по-останкински», «Старорусская», «Студенческая», «Телячья Оригинальная», «Чесночная», «Южная», «Телячья по-останкински».

Варено-копченые колбасы: «Деликатесная», «Московская», «Сервелат», «Любительская».

Сосиски: «Бистро», «Ветчинно-рубленные», «Докторские», «Из говядины», «Из индейки», «Венские», «Из свинины», «Колбаски Малышок», «Куриные», «Молочные», «Молочные по-останкински», «Любительские», «Колбаски Ветчинные Пражские», «Сливочные».

Сардельки: «Говяжьи», «Говяжьи по-останкински», «Останкинские», «Шпикачки по-останковски», «Свинные».

Колбасы ливерные: «Закусочная», «Печеночная Останкинская», «Яичная», «Старомосковская», «Обыкновенная», «Уральская», «Славянская», «Особая», «Владимирская».

Мясные хлебы: «Любительские», «Чайные», «Говяжьи».

Таким образом, в результате исследования можно отметить, что предприятие производит высококачественную продукцию по обоснованным ценам. Ассортимент продукции может удовлетворить потребителя с любым достатком а также самого настоящего гурмана.

3.2 Оценка конкурентоспособности предприятия

В настоящее время на рынке мясных продуктов усиливается борьба за потребителя, обостряется конкуренция. Для любого производителя, а в особенности работающего на мясном рынке как наиболее конкурентным, просто необходимо знать целевую аудиторию, своего непосредственного потребителя. Для чего? Для того чтобы успешно развиваться в активной конкурентной среде, разрабатывая эффективные стратегии продвижения, удовлетворяя нужды и ожидания потребителей; увеличивать прибыль, снижая издержки на производство продукции и ее продвижение; увеличивать долю продукта на рынке, формируя его конкурентные преимущества, исходя из ожиданий потребителя.

Потребительский спрос - главный показатель, определяющий благополучие всей «мясной цепочки». Для выявления потребительских предпочтений целесообразно проводить исследование покупательского поведения потребителей мясных продуктов, целью которого является определение рыночных потребностей в отношении мясной продукции, а также оценка степени удовлетворения существующего на нее спрос. Борьба за потребителя на внешнем и внутреннем рынке требует создания и производства конкурентоспособной продукции. Для выявления спроса на мясную продукцию ООО «Телец-Агро» было проведено маркетинговое исследование потребителей Пермского края. Методика - личные стандартизованные интервью (face - to-face) и анкетирование (приложение 3) Выборка- маршрутная систематическая, квотная выборка по месту жительства респондентов с использованием скренингова критерия (потребление мясных продуктов). Размер выборочной совокупности -100 человек. Объект изучения - потребители мясных продуктов, взрослое население города Кунгур (старше 18 лет), мужчины и женщины.

Таблица 8 - Анализ проведенного анкетирования

Вопросы анкеты	Процентное соотношение ответивших, %
1. Покупаете ли Вы мясную продукцию?	да 91 нет - иногда 9
2. Какие мясные продукты Вы покупаете?	мясо - вырезку 56 пиленое мясо на кости 12 суповой набор 32
3. Где Вы обычно покупаете мясную продукцию?	в продуктовых магазинах 25 в палатках 3 в супермаркетах 20 в специализированных магазинах 45 на рынке 7
4. На что Вы обращаете внимание при покупке мясных продуктов?	торговая марка 2 производитель 43 срок хранения/дата производства 36 состав и технология производства 1 удобная упаковка 2 жирность 15 другое 1
5. В каких магазинах Вы покупаете мясную продукцию?	Кунгурский мясокомбинат 29 Телец 57 Пермский мясокомбинат 10 другие производители 4
6. Удовлетворены ли Вы выбором мясных продуктов?	да 82 нет 6 другое 9

Исходя, из анализа анкетирования можно сделать вывод, что 100% респондентов покупают мясную продукцию, из них 36% приобретают мясную продукцию 2-3 раза в неделю, 24% - 1 раз в неделю, 21% - каждый день, 12% - 1 раз в 2 недели и 3% вообще ее не покупают.

Потребление мясной продукции тоже велико, так как 91% употребляют мясную продукцию и только 9% ее не употребляют.

Из опрошенных респондентов 55% являются рабочими, 21% - служащие, 15% - специалисты, 9% - руководителями.

Ежемесячный доход 45% респондентов составляет более 12000 рублей, у 18% - от 5000 до 7000 рублей и от 7000 до 12000 рублей, у 15% - от 3000 до 5000 рублей и 4% воздержались от ответа, то есть можно сделать вывод, что большая часть населения имеет солидный ежемесячный доход.

В основном приобретаются мясные изделия в магазинах «Телец» за него отдали свои голоса 57 респондентов, 2 место по голосам занимают магазины «Кунгурский мясокомбинат» - 29 респондентов, на 3 месте идет «Пермский мясокомбинат»- 10 респондентов и 4 респондентов отдали свои голоса за других производителей, это Пермский мясокомбинат и мелкие частные производители.

В основном потребители предпочитают мясопродукцию отечественного производства, так ответили 86% респондентов и только 14% приобретают мясопродукцию импортного производства, это говорит о том, что россияне доверяют отечественному производителю.

На первом месте наиболее часто покупаемым продуктом является дорогое мясо говядины, такое как вырезка, на 2 месте - суповой набор, на 3 - пиленое мясо на кости.

Мало внимания уделяется потребителям мясных продуктов, поэтому мы провели сегментирование потребителей мясного рынка. Согласно предложенной сегментации, потребители отнесли себя:

-элитным потребителям -4,4%;

-потребителям среднего класса - 45%;

-равнодушным потребителям - 2,0%;

-случайным потребителям - 1,7%;

-потребителем - наблюдателем -1,8%;

-потребителем - ритуалистом -7%;

- потребителем- гурманом -20%;

Таблица 9 - основные сегменты потребителей мяса и мясопродуктов

Название группы	Характер потребления. Покупательское поведение
Элитные потребители	Имеют сложившиеся вкусы. Покупают только высококачественную и дорогую продукцию. Предприятие - производитель значения не имеет. Осуществляют покупки, как правило в супермаркетах. Покупают часто.
Потребители среднего класса	Покупают как продукт «на каждый день» с целью быстрого приготовления пищи. Ориентируется в ценах и производителях, имеют определенное место покупки.
Равнодушные потребители	Предпочитают мясо и мясные продукты. Редко покупают высококачественную дорогую продукцию в супермаркетах, универсамах, предприятие - производитель значение не имеет. Осуществляют покупки на продовольственных рынках или же не имеют определенного места покупки.
Случайные потребители	Не имеют ярко выраженных предпочтений. покупают спонтанно, плохо разбираются в сортах, в качестве продукции, ориентируются, в основном, на мнение продавца. Покупают редко, когда есть деньги или нет времени на приготовление пищи.
Потребители ритуалисты	Покупают традиционные сорта колбасных изделий, имеют сложившиеся вкусы. К новым видам продукции относятся настороженно. Как правило имеют определенное место покупки.
Потребители гурманы	Отдают предпочтения высококачественным продуктам; готовы пробовать новые, нетрадиционные сорта. Цена значения не имеет. Покупают часто.

Как видно из приведенных данных, в целом более всего влияют на рынок сегменты потребителей среднего класса и потребителей - гурманов. Именно их вкусы и предпочтения определяют не только основной ассортимент мясных изделий, представленных на рынке, но и их производителей. Мясопродукты широко представлены на продовольственных рынках, в супермаркетах. Рынок привлекает потребителей, имеющих доход до 7000 рублей (в основном это потребители среднего класса и потребители - ритуалисты), для кого цена является важным фактором для покупки (7% опрошенных). В супермаркетах покупают мясную продукцию потребители с доходом свыше 7000 рублей, те, для кого важнее надежность и санитарные нормы покупаемых продуктов (в основном элитные потребители и потребители - гурманы) (20% опрошенных). Наиболее распространенным местом приобретения мясопродуктов является продуктовый магазин. Данное место покупки, более популярное среди потребителей со средним уровнем дохода, случайных потребителей и привлекает возможность широкого выбора, близостью к дому и относительной дешевизной продукции (45% опрошенных). При покупке мясных продуктов респонденты в основном обращают внимание на срок хранения, на производителя и на жирность.

Как показали, результаты анкетирования решающим фактором для покупки мясных изделий все-таки является, гарантированное качество, затем вкус и только потом цена, то есть можно сказать, что респонденты на здоровье не экономят.

В качестве мясных продуктов респондентов не устраивает срок годности, вид упаковки и ассортимент. Поэтому можно сделать вывод, что производителям мясной продукции нужно повышать качество продукции при этом использовать только высококачественное сырье, работать в интересах покупателей и заботиться о здоровье своих покупателей.

Анализируя рынок мясной продукции можно сделать вывод, что рынок находится в хорошем состоянии и удовлетворяет по своему качеству и объему производимой продукции. Однако в настоящее время на рынке мясных продуктов усиливается борьба за потребителя, обостряется конкуренция. Конкуренция является элементом рыночного механизма, связанный с формированием хозяйственных пропорций на основе соперничества предприятий за лучшее и более выгодные условия приложения капитала, реализации продукции и услуг. На основании проведенных исследований можно отметить, что основными конкурентами ООО «Телец - Агро» являются Кунгурский и Пермский мясокомбинаты.

Для наглядности представим диаграмму занимаемой доли рынка каждого конкурента (рисунок 4).

Рисунок 4 - Оценка доли рынка ООО «Телец -Агро»по сравнению с конкурентами

На основании представленной диаграммы можно отметить, что ООО «Телец-Агро» занимает самую большую часть рынка, однако следует помнить что в условиях рынка ситуация может быстро поменяться, доля конкурентов велика и они являются «опасными» конкурентами для предприятия. В таблице 13 приведена сравнительная характеристика ООО«Телец -Агро» Кунгурского района Пермского края.

Сравнительная характеристика оценивалась по 5 -бальной шкале: 5 баллов соответствует максимальному значению признака, 1 - минимальному.

Таблица 10 - Сравнительная характеристика конкурентов

характеристики	Мясоперерабатывающий завод «Телец»	Пермский мясокомбинат	Кунгурский мясокомбинат
Цена	10	9	8
Качество	9	8	9
Ассортимент	10	8	8
Реклама	7	9	10
Технологии	10	10	10
Упаковка	10	0	0
Имидж	10	10	10

По представленной таблице можно отметить, что самым опасным конкурентом ООО «Телец-Агро», является Пермский мясокомбинат. В результате проведенного анализа маркетинговой деятельности в ООО «Телец-Агро» можно отметить, что рассматриваемое предприятие имеет достаточно много сильных сторон, которые выделяют его среди конкурентов, но также имеет и определенные недостатки в своей деятельности, такие как недостаточно рекламы.

Основными преимуществами ООО «Телец-Агро» по отношению к остальным конкурентам являются: всегда свежее, охлажденное мясо собственного производства, выдержанная технология производства, соблюдение технологии забоя скота, следовательно, это хорошее качество продукции, по органалиптическим показателям - это цвет, вкус, запах.

Недостатками ООО «Телец-Агро» по отношению к остальным конкурентам являются: недостаточная реклама.

Таким образом, в результате проведенных маркетинговых исследований можно отметить, что рассматриваемое предприятие имеет достаточно много сильных сторон, которые выделяют его среди конкурентов, но также имеет и определенные недостатки в своей деятельности, многие из которых связанны с недостаточной рекламой.

3.3 Обоснование экономической эффективности проекта

Система сбыта - одна из важнейших систем в маркетинговой политике предприятия. Сбытовая политика предприятия направлена на повышение эффективности деятельности предприятия, т.к. в сфере сбыта окончательно проявляются все усилия маркетинга по повышению прибыльности, приспосабливая сбытовую сеть под потребителя, предприятие имеет больше шансов выстоять в конкурентной борьбе, именно в данной сфере производитель находится ближе к покупателю. Эффективность сбытовой политики прямо влияет на финансовые результаты хозяйствующего субъекта.

С целью совершенствования сбытовой политики ОАО «Телец-Агро» можно предложить проведение следующих мероприятий:

1. оптимизировать каналы сбыта, использовать как можно больше каналов товародвижения, в частности, доводить напрямую до потребителя мясную продукцию, для этого необходимо увеличить торговые точки в г. Перми.

2. проведение рекламной компании с целью поддержания спроса на продукцию на высоком уровне, а также подготовить рынок (потребителя) к благоприятному восприятию нового товара. В рамках рекламной компании рекомендуется проведение презентаций для создания у покупателей благоприятного отношения к новому виду товара;

3. использовать различные методы стимулирования сбыта, направленные на стимулирование потребителей.

Произведем расчет затрат на открытие торговой точки в г. Перми.

Аренда помещения для продажи мясной продукции - 55000 рублей;

Для оборудования магазина необходимо приобрести:

Контрольно - кассовая машина - 86000 рублей;

Весы торговые настольные циферблатные до 20 кг 1 шт. - цена 20000 рублей, до 60 кг 1шт. - цена 20000 рублей.

Витрина 5 шт. по 2,5 метра - цена 500000 рублей.

Кондиционер - цена 50000 рублей.

Телевизор плазменный 1 шт.- цена 25000рублей

Также нам необходим цех для разделывания говяжьих тушь, это нам нужно для того, чтобы донести до покупателя, что наша продукция является свежей и высококачественной.

Аренда помещения для цеха разделки - цена 45000 рублей;

Для оборудования цеха необходимо приобрести:

Пила 1 шт. - 35000 рублей;

Волчок 1 шт. - 20000 рублей;

Производственные столы 5 шт. - 25000 рублей;

Весы торговые настольные циферблатные до 20 кг 1 шт. - цена 20000 руб., до 60 кг 1шт. - цена 20000 руб.

Тара 150 шт. - 45000 рублей;

Вакуумная машина со штрихлентой 1 шт. - 350000 рублей.

Общая сумма затрат на открытие пяти торговых точек и на цех разделки составит 6580000рублей.

Для работы в магазинах нам необходимо пригласит 20 продавцов по 4 продавца на каждый магазин, заработная плата продавца в месяц будет составлять 10000 рублей т.е. заработная плата всех продавцов в месяц составит 100000 рублей, 2 водителей, один из водителей будет привозить с комплекса туши телят, второй будет непосредственно развозить мясо по торговым точкам с цеха разделки, заработная плата двум водителям в месяц составит 30000 рублей. Также нам необходимо пригласить рабочих в цех разделки, а именно 5 обвальщиков, 5 желовщиков, 2 фасовщиков и 1 начальника цеха, заработная плата обвальщиков и желовщиков составит 100000 рублей, т.к. заработная плата 1 обвальщика и 1 желовщика в месяц составит по 10000 рублей, заработная плата 2 фасовщиков составит 14000 рублей, т.е. по 7000 на одного фасовщика и заработная плата начальника цеха в месяц составит 12000 рублей.

Затраты на заработную плату в месяц составят 266 000 рублей.

Таблица 11 - Программа реализации продукции на месяц, рублей

Наименование продукции	Цена реализации, руб.	Продано за месяц, кг.	Выручка, руб.
Крупнокусковой п/ф
в т.ч. из говядины	226,90	653	148166
из них таз. бедр. ч.	226,60	402	91093
из свинины	99,00	94	9306
лытки говяжьи	47,80	706	33747
лытки свиные	55,00	286	15730
Мелкокусковой мякотный п/ф
в т.ч. ассорти	164,80	422	69546
гуляш	202,90	6	1218
поджарка говяжья	202,90	23	4667
поджарка свиная	217,30	70	15211
мясо для шашлыка	217,30	33	7171
шницель	257,80	4	1031
бифштекс натуральный	245,30	3	736
зразы натуральные	210,00	5	1050
Мелкокусковой мясокостный п/ф
Говядина для тушения	202,90	92	18667
Грудинка на харчо	136,20	50	6810
Кость суповая	10,20	153	1561
Суповой набор	45,50	1480	67340
Набор для борща	23,80	858	882
Рагу	59,00	858	50622
Порционные п/ф
Говядина духовая	202,90	274	55595
Котлета натуральная	217,30	45	9779
Эскалоп	294,50	2	589
Мясные рубленные
Фарш говяжий	202,90	966	196002
Фарш домашний	165,40	20	3308
Фарш популярный	146,80	33	4885
Ежики мясные	90,20	30	2706
Голубцы	85,00	8	680
Котлеты столовые	100,00	31	3100
Котлеты сказка	110,00	120	13200
Купаты	124,10	25	3103
Люля-кебаб	132,00	30	3960
Фрикадельки	80,00	151	12080
Итого		7933	853541

Посредствам данных торговых точек ООО «Телец -Агро» может реализовать 7933 кг. своей продукции, выручка при этом составит 853541 рублей в месяц, соответственно, 10242492 рублей в год. Таким образом, можно отметить, что открытие новых торговых точек очень выгодно предприятию, так как за счет этого выручка от реализации продукции увеличится на 5%, соответственно, увеличится и прибыль от продажи продукции.

Также, для совершенствования сбыта в ООО «Телец -Агро» мы предлагаем провести ряд рекламных акций, призванных привлечь потенциальных покупателей, познакомить с новым именем, создать положительный образ предприятия.

Учитывая особенности выпускаемой продукции, наиболее эффективным средством рекламы является наружная реклама и реклама на телевидении. Выведение на рынок новой продукции требует больших начальных затрат на рекламу и стимулирование сбыта. Хотя и расходы на рекламу значительны, но они вполне оправданы. Во - первых, отпущенные на рекламу средства включаются в калькуляцию цены товара, и продажа их соответствующего количества компенсирует затраты. Во-вторых, без рекламы торговля, как правило, идет вяло, приносит убытки, нередко многократно превосходящие расходы на рекламу. Поэтому далее необходимо рассчитать затраты на проведение рекламных мероприятий (таблица 12).

Таблица 12 - Затраты на проведение рекламных мероприятий

Средства рекламы	Цена за ед., руб.	Количество единиц	Стоимость, руб.
Реклама в газете «Ва - Банк»	5000	5	25000
Реклама в журнале «9Линий»	5000	5	25000
Реклама на радио «Хит FM»	7000	3	21000
Реклама на телеканале «REN TV»	40000	1	40000
Вывеска	35000	5	175000
Буклеты	20000	1	20000
итого	Х	Х	306000

На основании проведенных расчетов необходимо запланировать расходы на рекламные мероприятия в размере 306000 рублей.

Таким образом, можно сделать вывод, что продвижение продукта осуществляется путем использования в определенной пропорции рекламы, методов стимулирования сбыта. Основной задачей продвижения является доведение информации о достоинствах продукта до потенциальных потребителей и стимулирование возникновения у них желания его купить. Экономическая эффективность от предложенных мероприятий отражена в таблице 13

Таблица 13-экономическая эффективность от предлагаемых мероприятий

Мероприятия	Эффективность мероприятий руб.
Открытие новых торговых точек в г.Перми	6020000
Организация разделоцного цеха	560000
Совершенствование коммуникационной политики	306000
Итого	6886000

На основании всего вышесказанного можно сказать , что экономическая эффективность от предлагаемых мероприятий составит 6886000 рублей, следовательно, за счет предложенных действий предприятие сможет не только повысить свой доход, но и повысить конкурентоспособность своего предприятия.

4. Правовое регулирование деятельности ООО «Телец - Агро»

Деятельность любого предприятия в РФ невозможна без правового регулирования. Основополагающим документом является Конституция Российской Федерации. Согласно Конституции РФ признается и защищается равным образом частная, государственная, муниципальная и иные формы собственности.

Обществом с ограниченной ответственностью (далее - общество) признается созданное одним или несколькими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли; участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества.

Участники общества, не полностью оплатившие доли, несут солидарную ответственность по обязательствам общества в пределах стоимости неоплаченной части принадлежащих им долей в уставном капитале общества. [6, c.254]

Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Общество может иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, если это не противоречит предмету и целям деятельности, определенно ограниченным уставом общества.

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральным законом, общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии). Если условиями предоставления специального разрешения (лицензии) на осуществление определенного вида деятельности предусмотрено требование осуществлять такую деятельность как исключительную, общество в течение срока действия специального разрешения (лицензии) вправе осуществлять только виды деятельности, предусмотренные специальным разрешением (лицензией), и сопутствующие виды деятельности.

Общество считается созданным как юридическое лицо с момента его государственной регистрации в порядке, установленном федеральным законом о государственной регистрации юридических лиц.

Общество создается без ограничения срока, если иное не установлено его уставом.

Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами.

Общество должно иметь круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место нахождения общества. Печать общества может содержать также фирменное наименование общества на любом языке народов Российской Федерации и (или) иностранном языке.

Общество вправе иметь штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации.

Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Общество не отвечает по обязательствам своих участников.

В случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его участников или по вине других лиц, которые имеют право давать обязательные для общества указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на указанных участников или других лиц в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

Российская Федерация, субъекты Российской Федерации и муниципальные образования не несут ответственности по обязательствам общества, равно как и общество не несет ответственности по обязательствам Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

Общество может создавать филиалы и открывать представительства по решению общего собрания участников общества, принятому большинством не менее двух третей голосов от общего числа голосов участников общества, если необходимость большего числа голосов для принятия такого решения не предусмотрена уставом общества. [29, с.59]

Общество может иметь дочерние и зависимые хозяйственные общества с правами юридического лица, созданные на территории Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами, а за пределами территории Российской Федерации также в соответствии с законодательством иностранного государства, на территории которого создано дочернее или зависимое хозяйственное общество, если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации.