Выявление резервов и направлений повышения эффективности использования ресурсного потенциала торгово-розничного центра "Орбита"

Э = 1803,1 ? (2,24 - 2,254) : 2,24 = -11,3 млн р.

Таким образом, благодаря эффективному использованию трудовых ресурсов экономия заработной платы в 2011 году по сравнению с 2009 годом составила 11,3 млн р.

В следующем разделе дипломной работы рассмотрим количественную оценку факторов, влияющих на эффективность использования ресурсов торгово-розничного центра «Орбита».

2.3 Количественная оценка факторов, влияющих на эффективность использования ресурсов торгово-розничного центра «Орбита»

Для оценки эффективности использования основных средств организации необходимо произвести факторный анализ фондоотдачи и фондорентабельности. В целом, на изменение фондоотдачи оказывают влияние различные факторы. Значительное влияние на фондоотдачу оказывает изменение структуры основных средств, технической вооруженности, численности работников, их производительности труда. Эти показатели находятся в комплексной взаимосвязи и оказывают влияние друг на друга.

Для того, чтобы рассчитать влияние на фондоотдачу численности работников, производительности их труда и среднегодовой стоимости основных средств, используем метод подстановок.

В таблице 2.20 представим влияние изменения производительности труда, численности работников и среднегодовой стоимости основных средств на фондоотдачу торгово-розничного центра «Орбита» за 2009-2010 гг.

Таблица 2.19 - Влияние изменения производительности труда, численности работников и среднегодовой стоимости основных средств на фондоотдачу торгово-розничного центра «Орбита» за 2009-2010 гг.

Показатели	Годы	Отклонение (+/-)	Условное обозначение	Подстановки
	2009	2010			1	2	3
Среднегодовая стоимость основных средств, млн р.	1106,4	1753,8	647,4	a	1753,8	1753,8	1753,8
Среднесписочная численность работников, чел.	75	77	2	b	75	77	77
Производительность труда работников, млн р.	116,7	151,2	34,5	c	116,7	116,7	151,2
Фондоотдача, р.	7,91	6,64	-1,27	(c ? b) : a	4,99	5,12	6,64

Примечание. Источник: собственная разработка на основе данных приложений А, Б, В, Л, М, Н, П, Р, С.

Рост суммы основных средств в 2010 году по сравнению с предшествующим на 647,4 млн р., при численности работников и производительности труда предшествующего года, отрицательно сказался на фондоотдаче и снизил ее на 2,7 р. (4,99 - 7,91).

Рост среднесписочной численности работников за указанный период на 2 работников положительно сказался на фондоотдаче и увеличил ее на 0,13 р. (5,12 - 4,99). Рост производительности труда работников торгово-розничного центра «Орбита» на 34,5 млн р. увеличил фондоотдачу на 1,52 р. (6,64 - 5,12).

Таким образом, в 2010 году по сравнению с 2009 годом за счет указанных факторов фондоотдача в целом уменьшилась на 1,27 р.

В таблице 2.20 представим влияние изменения производительности труда, численности работников и среднегодовой стоимости основных средств на фондоотдачу торгово-розничного центра «Орбита» за 2010-2011 гг.

Показатели	Годы	Отклонение (+/-)	Условное обозначение	Подстановки
	2010	2011			1	2	3
1	2	3	4	5	6	7	8
Среднегодовая стоимость основных средств, млн р.	1753,8	4501,1	2747,3	a	4501,1	4501,1	4501,1

Таблица 2.1 - Влияние изменения производительности труда, численности работниковюи среднегодовой стоимости основных средств на фондоотдачу торгово-розничного центра «Орбита» за 2010-2011 гг.

1	2	3	4	5	6	7	8
Среднесписочная численность работников, чел.	77	90	13	b	77	90	90
Производительность труда работников, млн р.	151,2	263,0	111,8	c	151,2	151,2	263
Фондоотдача, р.	6,64	5,26	-1,38	(c ? b) : a	2,59	3,02	5,26

Примечание. Источник: собственная разработка на основе данных приложений А, Б, В, Л, М, Н, П, Р, С.

Рост суммы основных средств в 2011 году по сравнению с предшествующим на 2747,3 млн р., при численности работников и производительности труда предшествующего года, отрицательно сказался на фондоотдаче и снизил ее на 4,05 р. (2,59 - 6,64).

Рост среднесписочной численности работников за указанный период на 13 работников положительно сказался на фондоотдаче и увеличил ее на 0,43 р. (3,02 - 2,59). Рост производительности труда работников торгово-розничного центра «Орбита» на 111,8 млн р. увеличил фондоотдачу на 2,24 р. (5,26 - 3,02).

Таким образом, в 2011 году по сравнению с 2010 годом за счет указанных факторов фондоотдача в целом уменьшилась на 1,38 р.

Значительное влияние на фондоотдачу оказывает и такой показатель, как фондовооруженность.

В таблице 2.21 представим влияние фондовооруженности и производительности труда на фондоотдачу торгово-розничного центра «Орбита» за 2009-2010 гг.

Таблица 2.21 - Влияние фондовооруженности и производительности труда на фондоотдачу торгово-розничного центра «Орбита» за 2009-2010 гг.

Показатели	Годы	Отклонение (+/-)
	2009	2010	всего	в том числе за счет
				фондовооруженности	производительности труда
Фондовооруженность, млн р. Условное обозначение	14,75 а	22,78 б	8,03	-	-
Производительность труда работников, млн р. Условное обозначение	116,7 в	151, 2 г	34,5	-	-
Фондоотдача, р. Условное обозначение	7,91 д	6,64 е	-1,27	-2,787	1,517
				в : б - д	е - в : б

Примечание. Источник: собственная разработка на основе данных приложений А, Б, В, Л, М, Н, П, Р, С.

За счет роста фондовооруженности фондоотдача в 2010 году по сравнению с 2009 годом снизилась на 2,787 р. В тоже время рост производительности труда в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличил фондоотдачу торгово-розничного центра «Орбита» на 1,517 р. Соответственно, влияние этих двух показателей в 2010 году привели к уменьшению фондоотдачи на 1,27 р.

В таблице 2.2 представим влияние фондовооруженности и производительности труда на фондоотдачу торгово-розничного центра «Орбита» за 2010-2011 гг.

Таблица 2.22 - Влияние фондовооруженности и производительности труда на фондоотдачу торгово-розничного центра «Орбита» за 2010-2011 гг.

Показатели	Годы	Отклонение (+/-)
	2010	2011	всего	в том числе за счет
				фондовооруженности	производительности труда
Фондовооруженность, млн р. Условное обозначение	22,78 а	50,01	27,23	-	-
Производительность труда работников, млн р. Условное обозначение	151,2в	263 г	111,8	-	-
Фондоотдача, р. Условное обозначение	6,64 д	5,26 е	-1,38	-3,617	2,237
				в : б - д	е - в : б

Примечание. Источник: собственная разработка на основе данных приложений А, Б, В, Л, М, Н, П, Р, С.

За счет роста фондовооруженности фондоотдача в 2011 году по сравнению с 2010 годом снизилась на 3,617 р. В тоже время рост производительности труда в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличил фондоотдачу торгово-розничного центра «Орбита» на 2,237 р. Соответственно, влияние этих двух показателей в 2011 году привели к уменьшению фондоотдачи на 1,38 р.

На основании проделанных расчетов можно сделать вывод, что в эффективности использования основных средств торгово-розничного центра «Орбита» в 2009-2011 годах имелись как положительные так и отрицательные моменты, которые не могли не повлиять на результаты деятельности организации.

Далее проанализируем влияние факторов на показатели эффективности использования оборотных средств. Рассчитаем влияние на оборачиваемость изменения среднегодовой стоимости оборотных средств и объема реализации (выручки от реализации), используя данные таблицы 2.23.

По данным таблицы 2.24 возможно сделать вывод, что за счет изменения объема реализации в 2010 году в сравнении с 2009 годом произошло ускорение оборачиваемости на 24,094 дней. Замедление оборачиваемости на 17,636 дней произошло и за счет роста среднегодовой стоимости оборотных средств на 396,1 млн р. Под влиянием двух факторов оборачиваемость в 2010 году в сравнении с 2009 годом ускорилась на 6,46 дней.

Таблица 2.23 - Влияние среднегодовой стоимости оборотных средств и выручки от реализации на оборачиваемость оборотных средств торгово-розничного центра «Орбита» за 2009-2010 гг.

Показатели	Годы	Отклонение (+/-)
	2009	2010	всего	в том числе за счет
				среднегодовой стоимости оборотных средств	выручки от реализации
Средняя стоимость оборотных средств, млн р. Условное обозначение	1822,0 а	2218,1 б	396,1	-	-
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку), млн р. Условное обозначение	8085,3 в	10694,3 г	2609,0	-	-
Оборачиваемость оборотных средств в днях Условное обозначение	81,13	74,67	-6,46	17,636 б/в?360- а/в?360	-24,094 б/г?360-б/в?360

Примечание. Источник: собственная разработка на основе данных приложений А, Б, В, Г, Д, Е.

Рассчитаем влияние на оборачиваемость изменения среднегодовой стоимости оборотных средств и выручки от реализации в 2011 году по сравнению с 2010 годом (таблица 2.24).

Таблица 2.24 - Влияние среднегодовой стоимости оборотных средств и выручки от реализации на оборачиваемость оборотных средств торгово-розничного центра «Орбита» за 2010-2011 гг.

Показатели	Годы	Отклонение (+/-)
	2010	2011	всего	в том числе за счет
				среднегодовой стоимости оборотных средств	выручки от реализации
1	2	3	4	5	6
Средняя стоимость оборотных средств, млн р. Условное обозначение	2218,1 а	4828,3 б	2610,2	-	-
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку), млн р. Условное обозначение	10694,3 в	22661,4 г	11967,1	-	-
Оборачиваемость оборотных средств в днях Условное обозначение	74,667	76,703	2,036	87,867 б/в?360- а/в?360	-85,831 б/г?360-б/в?360

Примечание. Источник: собственная разработка на основе данных приложений А, Б, В, Г, Д, Е.

По данным таблицы 2.25 возможно сделать вывод, что за счет изменения объема реализации в 2011 году в сравнении с 2010 годом произошло ускорение оборачиваемости на 85,831 дней. Замедление оборачиваемости на 87,867 дней произошло за счет роста среднегодовой стоимости оборотных средств на 2610,2 млн р. Под влиянием двух факторов оборачиваемость в 2011 году в сравнении с 2010 годом увеличилась на 2,036 дней.

Эффективность использования оборотных средств характеризует и их рентабельность. На изменение рентабельности оборотных средств оказывают влияние различные факторы. Рассчитаем влияние изменения прибыли от реализации и среднегодовой стоимости оборотных средств в 2010 году по сравнению с 2009 годом (таблица 2.26).

Таблица 2.26 - Влияние прибыли от реализации и среднегодовой стоимости оборотных средств на рентабельность оборотных средств торгово-розничного ентра «Орбита» за 2009-2010 гг.

Показатели	Годы	Отклонение (+/-)
	2009	2010	всего	в том числе за счет
				прибыли от реализации	среднегодовой стоимости оборотных средств
Прибыль от реализации, млн р. Условное обозначение	264,5 а	371,7 б	107,2	-	-
Средняя стоимость оборотных средств, млн р. Условное обозначение	1822,0 в	2218,1 г	396,1	-	-
Рентабельность оборотных средств, % Условное обозначение	14,52	16,76	2,24	5,88 б/в?100-а/в?100	-3,64 б/в?100-б/г?100

Примечание. Источник: собственная разработка на основе данных приложений А, Б, В, Г, Д, Е.

По данным таблицы 2.26 возможно сделать вывод, увеличение прибыли от реализации на 107,2 млн р. вызвало рост рентабельности оборотных средств на 5,88 %, увеличение среднегодовой стоимости оборотных средств вызвало уменьшение рентабельности оборотных средств на 3,64 %. Под влиянием двух факторов рентабельность оборотных средств в 2010 году в сравнении с 2009 годом увеличилась на 2,24 %.

Рассчитаем влияние изменения прибыли от реализации и среднегодовой стоимости оборотных средств в 2011 году по сравнению с 2010 годом (таблица 2.27).

Таблица 2.27 - Влияние прибыли от реализации и среднегодовой стоимости оборотных средств на рентабельность оборотных средств торгово-розничного центра «Орбита» за 2010-2011 гг.

Показатели	Годы	Отклонение (+/-)
	2010	2011	всего	в том числе за счет
				прибыли от реализации	среднегодовой стоимости оборотных средств
Прибыль от реализации, млн р. Условное обозначение	371,7 а	742,6 б	370,9	-	-
Средняя стоимость оборотных средств, млн р. Условное обозначение	2218,1 в	828,3 г	2610,2	-	-
Рентабельность оборотных средств, % Условное обозначение	16,76	15,38	-1,38	16,72 б/в?100-а/в?100	-18,1 б/в?100-б/г?100

Примечание. Источник: собственная разработка на основе данных приложений А, Б, В, Г, Д, Е.

По данным таблицы 2.27 возможно сделать вывод, увеличение прибыли от реализации на 370,9 млн р. вызвало рост рентабельности оборотных средств на 16,72 %, увеличение среднегодовой стоимости оборотных средств вызвало уменьшение рентабельности оборотных средств на 18,1 %. Под влиянием двух факторов рентабельность оборотных средств в 2011 году в сравнении с 2010 годом уменьшилась на 1,38 %.

На производительность труда влияют многие факторы, в том числе фондоотдача и фондовооруженность труда. В таблице 2.28 отразим факторный анализ производительности труда торгово-розничного центра «Орбита» за 2009-2010 гг.

За период 2009-2010 гг. производительность труда увеличилась на 34,59 млн р. Данное увеличение произошло за счет роста фондовооруженности на 63,52 млн р. Уменьшение фондоотдачи на 1,27 р. отрицательно повлияло на производительность труда, которая благодаря указанному фактору снизилась на 28,93 млн р.

Таблица 2.28 - Факторный анализ производительности труда торгово-розничного центра «Орбита» за 2009-2010 гг.

Показатели	Годы	Отклонение (+/-)
	2009	2010	всего	в том числе за счет
				фондоотдачи	фондовооруженности
Фондоотдача, р. Условное обозначение	7,91 а	6,64 б	-1,27 в	-	-
Фондовооруженность, млн р. Условное обозначение	14,75 Г	22,78 д	8,03 е	-	-
Производительность труда работников, млн р. Условное обозначение	116,67 ж	151,26 з	34,59 и	-28,93 в?д	63,52 ?а

Примечание. Источник: собственная разработка на основе данных приложений А, Б, В, Г, Д, Е, Л, М, Н, П, Р, С.

В таблице 2.29 отразим факторный анализ производительности труда торгово-розничного центра «Орбита» за 2010-2011 гг.

Таблица 2.29 - Факторный анализ производительности труда торгово-розничного центра «Орбита» за 2010-2011 гг.

Показатели	Годы	Отклонение (+/-)
	2010	2011	всего	в том числе за счет
				фондоотдачи	фондовооруженности
Фондоотдача, р. Условное обозначение	6,64 а	5,26 б	-1,38	-	-
Фондовооруженность, млн р. Условное обозначение	22,78 г	50,01 д	27,23 Е	-	-
Производительность труда работников, млн р. Условное обозначение	151,26 ж	263,05 з	111,79 и	-69,014 в?д	180,807 е?а

Примечание. Источник: собственная разработка на основе данных приложений А, Б, В, Г, Д, Е, Л, М, Н, П, Р, С.

За период 2010-2011 гг. производительность труда увеличилась на 111,79 млн р. Данное увеличение произошло за счет роста фондовооруженности на 180,807 млн р. Уменьшение фондоотдачи на 1,38 р. отрицательно повлияло на производительность труда, которая благодаря указанному фактору снизилась на 69,014 млн р.

В процессе анализа экономической деятельности торгово-розничного центра «Орбита» по многим показателям был установлен рост эффективности деятельности.

Розничный товарооборот в действующих ценах увеличился в 2,7 раза и в 2011 году составил 23672,8 млн р. Розничный товарооборот в сопоставимых ценах 2009 года увеличился на 18 % и в 2011 году составил 10326,1 млн р. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку) в действующих ценах увеличилась в 2,8 раза и в 2011 году составила 22661,4 млн р. Прибыль от реализации увеличилась в 2,8 раза и в 2011 году составила 742,5 млн р. Прибыль отчетного периода увеличилась в 4,26 раза и в 2011 году составила 880,5 млн р. Стоимость ресурсов организации увеличилась в 3,09 раза и в 2011 году составила 11142,4 млн р. При этом среднегодовая стоимость основных средств увеличилась в 4,1 раза, среднегодовая стоимость оборотных средств увеличилась в 2,7 раза, фонд заработной платы увеличился в 2,7 раза. По всем показателям рентабельности за анализируемый период наблюдается увеличение.

На начало 2012 года по сравнению с началом 2009 года в торгово-розничном центре «Орбита» активы в целом увеличились и на начало 2012 года в сумме составили 13902,1 млн р. Данное увеличение произошло за счет роста как внеоборотных активов, так и роста оборотных активов. Внеоборотные активы на начало 2012 года в в организации занимают 47,9 %. При этом их доля в течение анализированного периода увеличилась. Соответственное, оборотные активы на начало 2012 года занимают 52,1 %.

Внеоборотные активы в организации представлены в общем только основными средствами (на начало 2012 года - 47,9 %).

Доля собственных источников средств у организации меньше, чем заемных. В течение анализируемого периода доля собственных источников средств увеличилась до 40,7 %.

Среди собственных источников средств наибольший удельный вес занимает добавочный фонд организации. При этом, на начало 2012 года добавочный фонд организации по сумме увеличился до 5622 млн р., по удельному весу до 40,4 %. Что касается заемных источников средств, то они представлены в основном кредиторской задолженностью. Доля кредиторской задолженности на начало 2012 года в сумме увеличилась до 7632,7 млн р., что по удельному весу составляет 54,9 %.

Наибольший удельный вес в организации среди основных средств занимают здания и сооружения. За 2010 год здания и сооружения по сумме увеличились на 952,8 млн р. в удельном весе - на 4 п.п., за 2011 год по сумме увеличились на 3580,3 млн р., в удельном весе - уменьшились на 4,6 п.п. и на конец 2011 года они составили в сумме 5692,5 млн р., в удельном весе 63,21 %. Значительный удельный вес в основных средствах организации занимают также машины и оборудование. В целом основные средства на конец 2011 года составили в сумме 9006,2 млн р., при этом в течение 2010 года они увеличились на 1297,8 млн р.,а в течение 2011 года - на 5891,5 млн р.

В течение анализируемого периода следует отметить снижение показателя фондоотдачи. Фондовооруженность в 2011 году по сравнению с 2009 годом выросла на 35,26 млн р. Фондорентабельность в 2011 году по сравнению с 2009 годом увеличилась на 0,88 п.п. и в 2011 году составила 19,56 %.

Наибольший удельный вес в оборотных средствах занимают запасы и затраты: на конец 2009 года - 85,7 %; на конец 2010 года - 89,4 %; на конец 2011 года - 64,3 %. Т.е., к концу 2011 года удельный вес запасов и затрат уменьшился, причем наибольшее снижение удельного веса произошло по готовой продукции - на 23,2 п.п. Также уменьшилась доля сырья и материалов - с 4,2 % до 2,2 %. Дебиторская задолженность в течение анализируемого периода увеличивается. В течение 2010 года наблюдается её увеличение в 6,7 раза, в течение 2011 года - более чем в 2 раза. На конец 2011 года дебиторская задолженность в сумме равна 316,2 млн р., что в удельном весе составляет 5,7 %. В структуре оборотных средств денежные средства в течение анализируемого периода увеличиваются по сумме (на 619,8 млн р.), по удельному весу - уменьшаются на 0,9 п.п. Финансовые вложения в организации в течение анализируемого периода отсутствуют.

В период 2009-2011 гг. наблюдается увеличение оборачиваемости оборотных активов в разах. При этом в течение 2010 года оборачиваемость оборотных активов в разах увеличилась на 0,38, в течение 2011 года - уменьшилась на 0,13. Рентабельность оборотных средств течение анализируемого периода повысилась и в 2011 году составила 15,38 % в отличие от 2009 года, где она равна была 14,52 %.

В организации большую долю работников занимают рабочие. Следует отметить, что в 2010 году по сравнению с 2008 годом их доля выросла на 3,3 п.п. или на 7 работников и составила 77 человек. Коэффициент оборота по приему работников в 2011 г. составляет 0,33 что выше, чем в 2010 и 2009 гг. Коэффициент оборота по увольнению за 2011 г. составляет 0,21. В организации коэффициент текучести кадров в 2011 г. выше, чем в 2010 г. и выше чем в 2009 году, где этот коэффициент соответственно равен 0,51 и 0,45.

В 2011 году по сравнению с 2009 годом производительность труда, измеренная товарооборотом в фактических ценах увеличилась в 2,3 раза, в сопоставимых ценах 2009 года уменьшилась на 1,7 %.

В 2011 году по сравнению с 2009 годом изменение производительности труда опережает изменения заработной платой, что свидетельствует об эффективности использования трудовых ресурсов организации

Рост суммы основных средств в 2011 году по сравнению с предшествующим на 2747,3 млн р., при численности работников и производительности труда предшествующего года, отрицательно сказался на фондоотдаче и снизил ее на 4,05 р. (2,59 - 6,64).

Рост среднесписочной численности работников за указанный период на 13 работников положительно сказался на фондоотдаче и увеличил ее на 0,43 р. (3,02 - 2,59). Рост производительности труда работников торгово-розничного центра «Орбита» на 111,8 млн р. увеличил фондоотдачу на 2,24 р. (5,26 - 3,02).

За счет роста фондовооруженности фондоотдача в 2011 году по сравнению с 2010 годом снизилась на 3,617 р. В тоже время рост производительности труда в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличил фондоотдачу торгово-розничного центра «Орбита» на 2,237 р. Соответственно, влияние этих двух показателей в 2011 году привели к уменьшению фондоотдачи на 1,38 р.

За счет изменения объема реализации в 2011 году в сравнении с 2010 годом произошло ускорение оборачиваемости на 85,831 дней. Замедление оборачиваемости на 87,867 дней произошло за счет роста среднегодовой стоимости оборотных средств на 2610,2 млн р. Под влиянием двух факторов оборачиваемость в 2011 году в сравнении с 2010 годом увеличилась на 2,036 дней.

Увеличение прибыли от реализации на 370,9 млн р. вызвало рост рентабельности оборотных средств на 16,72 %, увеличение среднегодовой стоимости оборотных средств вызвало уменьшение рентабельности оборотных средств на 18,1 %. Под влиянием двух факторов рентабельность оборотных средств в 2011 году в сравнении с 2010 годом уменьшилась на 1,38 %.

За период 2010-2011 гг. производительность труда увеличилась на 111,79 млн р. Данное увеличение произошло за счет роста фондовооруженности на 180,807 млн р. Уменьшение фондоотдачи на 1,38 р. отрицательно повлияло на производительность труда, которая благодаря указанному фактору снизилась на 69,014 млн р.

В последней главе дипломной работы рассмотрим резервы и направления повышения эффективности использования ресурсов торгово-розничного центра «Орбита».

3. Резервы и направления повышения эффективности использования ресурсов торгово-розничного центра «Орбита»

Поиск резервов и направлений повышения эффективности использования ресурсного потенциала осуществляется с целью увеличения прибыли и рентабельности организаций.

На первый план выдвигаются новые цели торговли. Торговлю необходимо рассматривать как гибкую, способную в любой момент перестроиться на продажу других видов товаров при изменении спроса, как оптимальную, функционирующую с наименьшими затратами, и как торговлю высокой культуры, осуществляющую сбыт товаров, способных противостоять конкурентным.

Любые организационно-технические решения, способы, какими бы они ни были удачными, эффективными сегодня, завтра могут быть улучшены или заменены более совершенными под воздействием научно-технических достижений, изменяющихся условий организации.

Деятельность организации в условиях рыночной экономики невозможна без оздоровления финансовых ресурсов организации, что в свою очередь вполне достижимо при условии рационального использования основных и оборотных средств.

В современных условиях хозяйствования торговые организации сталкиваются со многими проблемами, к основным из которых можно отнести следующие:

-проблема роста товарооборота в натурально-вещественной и денежной формах вследствие наличия ограничений в росте покупательского спроса;

-опережающий рост ставок и тарифов за пользование услугами ряда сторонних организаций;

-инфляционное обесценивание собственных оборотных средств торговых организаций, вызывающее трудности с закупкой новых партий товаров и рост расходов за пользование банковскими кредитами;

-свертывание прямых хозяйственных связей промышленных организаций со средними и мелкими торговыми организациями, вследствие чего последние теряют преимущества в увеличении товарооборота и доходов;

-появление на рынке множества фальсифицированных товаров, что приводит к прямым потерям прибыли торговых организаций, вследствие дополнительных затрат на проверку их качества и уплаты штрафных санкций;

-снижение качества товара при росте цен на них, вследствие чего растет количество психологических конфликтов, увеличивается социальная напряженность, торговые организации теряют доверие со стороны покупателей; низкий уровень дополнительных инвестиций, подрывающий перспективы развития отрасли.

Основными направлениями повышения эффективности использования основных средств в торговле являются:

- сокращение срока ввода основных средств в эксплуатацию;

- улучшение структуры основных средств, установление оптимального соотношения различных видов оборудования (например, достаточное количество расчетных узлов, соотношение различных видов торгового оборудования с учетом структуры продаж и потоками покупателей и т.д.);

- интенсификация производственных процессов путем внедрения передовых технологий (например, контрольно-кассовые системы, сканеры, автопогрузчики и т.д.);

- улучшение условий и режима труда персонала с целью повышения мотивации производительной работы персонала;

- увеличение пропускной способности торговой сети за счет: повышения сменности, где это обоснованно покупательскими потоками; снижение простоев в реализации товаров из-за поломки оборудования (например, фасовочной машины); рациональной типизации и рационального подбора оборудования; совершенствование организации труда (снижение расходов и повышение объема прибыли); внедрения прогрессивных методов обслуживания (самообслуживание, мерчендайзинг); укрупнения торговых организаций, совершенствования системы товароснабжения (что приводит к увеличению объема продаж) и т.д.

Показатели оборачиваемости имеют большое значение для экономики организации, поскольку скорость превращения оборотных средств в денежную форму непосредственно влияет на платежеспособность организации. Основные направления ускорения оборачиваемости, характерные для разных стадий кругооборота оборотных средств организации: оптимизация размера текущих запасов с целью высвобождения части ресурсов; оптимизация дебиторской задолженности и ускорение её возврата; обеспечение повышения рентабельности оборотных средств; обеспечение минимизации потерь в процессе использования.

К основным направлениям повышения эффективности использования трудовых ресурсов относятся:

- технологические - внедрение современных торговых технологий, к которым относятся: прогрессивные технологии товародвижения и обслуживания покупателей; использование современных кассово-операционных систем, управляющих программ, систем обеспечения сохранности товаров;

- экономические - разработка в организации систем стимулирования труда, повышающих заинтересованность работников в достижении целей организации и снижающих нежелательную текучесть кадров. Максимальное использование возможности индивидуализации системы стимулирования по разным подразделениям и участкам работы за счет внедрения управленческого учета и информационно-аналитических систем управления организацией. Совершенствование организационной структуры организации с целью повышения управляемости производственным процессом и сокращением аппарата управления;

- социальные - улучшение условий труда и быта персонала, укрепление трудовой дисциплины, создание нормального психологического климата, совершенствование методов работы с персоналом с целью удержания перспективных работников и т.д.

Основным направлением увеличения эффективности функционирования торговых организаций является наращивание объемов продаж. Само собой разумеется, что наращивание объемов деятельности должно быть экономически целесообразным. Оно должно приносить прибыль, улучшать финансовое положение, а, следовательно, обеспечивать увеличение инвестиций, модернизацию организаций, рост оплаты труда. Бесконечно увеличивать товарооборот невозможно, следовательно, его рост должен быть увязан с изменением покупательных фондов населения, с развитием материально-технической базы отрасли, с разработкой оптимальных графиков работы магазинов, с соблюдением строгой ассортиментной политики и др.

Увеличить товарооборот розничной сети торгово-розничного центра «Орбита» предлагается за счет открытия магазина.

Таблица 3.1 - Данные для расчета планируемого прироста розничного товарооборота и прибыли торгово-розничного центра «Орбита»

Показатели	Годы
	2009	2010	2011
Розничный товарооборот, млн р. (ТО)	8754,2	11644	23672,8
Количество магазинов (К)	3	4	5
Торговая площадь всех магазинов, м2	766	1120	1432
Средняя торговая площадь одного магазина, м2 (Sед)	255,3	280,0	286,4
Товарооборот на 1 м2 торговой площади, млн р. (Т)	11,43	10,40	16,53

Общая торговая площадь данного магазина составит 180 м². Необходимые данные выявления прироста товарооборота и прибыли представим в таблице 3.1.

Произведем следующие расчеты:

1. Среднегодовой темп роста товарооборота на 1 м² торговых площадей по формуле:

(3.1)

где - среднегодовой темп прироста показателя, %;

- значение показателя в первом году анализируемого периода, р.;

- значение показателя в n-ом году анализируемого периода, р.;

n - число лет в анализируемом периоде.

2. Определяем планируемый товарооборот на 1 м² торговой площади:

3. Определяем прирост розничного товарооборота за счет увеличения торговых площадей:

4. Уровень прибыли от реализации в 2011 г. составлял 3,14 % (по данным таблицы 2.2). Тогда с учетом неизменности уровня прибыли и увеличением товарооборота прирост прибыли от реализации в 2012 году составит:

Соответственно, за счет открытия магазина общей торговой площадью 180 м² розничный товарооборот торгово-розничного центра «Орбита» возрастет на 3571,2 млн р., прибыль от реализации увеличится на 112,1 млн р. На такую же сумму увеличится прибыль, что приведет к росту рентабельности.

Проведем расчет арендной платы нежилого помещения, оборудованного сетями отопления и электроэнергии для использования торгово-розничным центром «Орбита» в качестве магазина.

Арендная плата за месяц определяется по формуле:

(3.2)

где - базовая ставка арендной платы за 1 кв.метр арендуемой

площади;

- коэффициент месторасположения производственных зданий,

сооружений и помещений;

- коэффициент в зависимости от спроса по соглашению между

арендатором и арендодателем;

- коэффициент, который устанавливается по соглашению между

арендатором и арендодателем;

- коэффициент, предусмотренный Положением № 518;

- арендуемая площадь.

Размер арендной платы в месяц рассчитывается исходя из арендуемой площади общественных, административных и переоборудованных производственных помещений и ставки арендной платы за один квадратный метр арендуемой площади.

Площадь зданий, сооружений, помещений определяется по данным технического паспорта, а при его отсутствии - путем обмера помещений созданной арендодателем комиссией.

Ставка арендной платы за один квадратный метр арендуемой площади определяется путем умножения базовой ставки арендной платы на коэффициенты, предусмотренные Указом Президента Республики Беларусь от 23 октября 2009 г. № 518.

В Указе № 518 отсутствует дифференциация базовых ставок по целевому использованию арендуемых площадей, что значительно упрощает порядок расчета арендной платы.

Ставка арендной платы - стоимость аренды одного квадратного метра арендуемой площади недвижимого имущества в месяц, рассчитанная исходя из базовой ставки с применением коэффициентов, предусмотренных Положением № 518.

Арендная плата вносится в белорусских рублях исходя из размера базовой величины, установленной на день оплаты.

При расчете ставки арендной платы к базовой ставке применяются коэффициенты: 0,6-1, устанавливаемые облисполкомом или Минским горисполкомом в зависимости от местонахождения зданий, сооружений в ?пределах населенного пункта.

Согласно Положению № 518 при определении арендной платы не учитывается коэффициент комфортности. В то же время вводится коэффициент, который устанавливается по соглашению между арендатором и арендодателем. Величина может быть от 0,5 до 3 включительно, устанавливаемые по соглашению между арендатором и арендодателем в зависимости от спроса на недвижимое имущество, его технического состояния и коммерческой выгоды от ?сдачи в аренду и (или) от использования арендуемого имущества по согласованию с ?государственными органами и иными организациями, согласующими сдачу в аренду недвижимого имущества, если такое согласование предусмотрено законодательством.

Нормируемая площадь - сумма площадей, имеющихся в здании, сооружении, за исключением коридоров, тамбуров, переходов, лестничных клеток, лифтовых шахт, внутренних открытых лестниц, санузлов, а также помещений, предназначенных для размещения инженерного оборудования и инженерных сетей.

Нормируемая площадь составляет 180 м².

Рассчитаем размер арендной платы:

7585200

Итого к оплате за месяц: 7585200 руб.

В год: 91 млн р.

Как было сказано, прибыль организации в год составит 112,1 млн р.

Для создания и организации комплексной системы продажи продукции торгово-розничного центра «Орбита» целесообразно при установлении отпускных цен использовать систему скидок, позволяющую осуществлять дифференцированный подход к потребителю.

В условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что организация-производитель (продавец) реально получает лишь часть стоимости реализованной продукции. Также большая часть клиентов торгово-розничного центра «Орбита» на внутреннем рынке являются неплатежеспособными и организация имеет значительную дебиторскую задолженность. Оптимальным подходом к управлению дебиторской задолженностью в торгово-розничном центре «Орбита» является предоставление скидки при досрочной оплате.

Аргументом в пользу предоставления скидок покупателям в случае досрочной оплаты является тот факт, что организация в данном случае получает возможность сократить не только объём дебиторской задолженности, но и объём финансирования, иначе говоря, объём необходимого капитала. Дело в том, что помимо собственно потерь от инфляции, возникающих в связи с несвоевременностью расчётов с покупателями, организация-поставщик несёт потери, связанные с необходимостью обслуживания долга, а также с упущенной выгодой возможного использования временно свободных денежных средств. В то же время для покупателя скидка тоже будет привлекательной. Если покупатель будет заранее проинформирован о том, какой выигрыш он получит от досрочной оплаты, вполне вероятно, что результатом его решения будет ускорение расчётов. Практика предоставления скидок при сокращении сроков оплаты очень широко используется в странах с развитыми рыночными отношениями.

Выделяют следующие виды скидок:

1. Скидки за больший объем закупок (кумулятивные, некумулятивные, ступенчатые) - мера снижения стандартной продажной цены, которая гарантируется покупателю, если он разово приобретет партию товара с объемом, большим определенной величины. Данная скидка может быть выражена в виде % снижения номинальной цены, в виде числа единиц (объема) товара, который может быть получен бесплатно или по пониженной цене, в виде суммы, которая может быть покупателю возвращена или зачтена в счет оплаты им следующей партии товара.

Некумулятивная скидка - скидка за объем разовой закупки. Кумулятивная скидка - мера снижения продажной цены, которая гарантируется покупателю, если он приобретет за определенный период времени объем товара свыше договорного предела, и распространяется на объем товара сверх этого предела.

Ступенчатая скидка - пониженная цена распространяется лишь на объем закупки сверх порогового значения.

2. Сезонные скидки - мера снижения цены для потребителей, совершающих внесезонную покупку.

3. Скидки за ускорение оплаты (скидка за платеж наличными) - скидка, которая гарантируется покупателю, если он произведет оплату ранее установленного контрактом предельного срока.

4. Скидка для поощрения продаж - скидка, которая гарантируется торговым посредникам, если они берут для реализации новые товары, продвижение которых на рынок требует повышенных расходов на рекламу и услуги торговых агентов.

5. Зачеты - товарообменный зачет (уменьшение цены при условии сдачи старого товара), зачет на стимулирование сбыта (вознаграждение дилеров за участие в программах рекламы).

Для торгово-розничного центра «Орбита» целесообразно использовать скидки за большой объем закупок, в частности кумулятивные скидки.

Рассмотрим получение предполагаемой минимальной эффективности от внедрения скидок. Размер скидки должен быть значимым для покупателя. В качестве процента скидки можно предложить 4 %, что целесообразно с учетом уровня рентабельности. Предполагаемое увеличение реализации составляет 8 %. Определим эффект от реализации предложенной системы скидок:

Эффект = 23672,8 ? 8 % = 1893,82 млн р.

Максимальная сумма скидки:

Затраты = (23672,8 + 1893,82) ? 4 % = 1022,66 млн р.

Определим экономическую эффективность внедрения предлагаемой системы скидок для покупателей продукции торгово-розничного центра «Орбита»:

Эффективность = 1893,82 - 1022,66 = 871,159 млн р.

Таким образом, товарооборот увеличится на 871,159 млн р. в год.

Проблемой, с которой столкнулся торгово-розничный центр «Орбита» - высокие показатели текучести кадров. Для повышения эффективности труда организациям необходимо искать такие формы оплаты, которые максимально будут развивать личную материальную заинтересованность.

Следует отметить, что увольняющийся работник в среднем две недели (10 рабочих дней) работает с пониженной производительностью труда, а для адаптации и повышения квалификации вновь принятого работника необходим примерно месяц (22 рабочих дня), в течение которого он также работает с более низкой производительностью труда (в среднем на 20 %).

Рассчитаем величину ущерба организации в виде снижения производительности труда.

Изначально определим количество работников, которые трудились с низкой производительностью труда:



где Р - количество рабочих, которые трудились с низкой производительностью

труда, чел.;

Ртек - количество работников, которые трудились с низкой производительностью труда по причинам, характеризующим текучесть кадров, чел.;

Т₁ - количество рабочих дней, когда рабочие трудились с более низкой производительностью труда в связи с приемом на работу;

Т₂ - количество рабочих дней, когда рабочие трудились с более низкой производительностью труда в связи с увольнением;

Фдн - полезный фонд рабочего времени одного работника в год (дни);

ПТ₁ - снижение производительности труда у работников, оставивших организацию и поступивших на неё вновь, %;

П - численность принятых работников, чел.;

У - численность уволенных работников, чел.

Рассчитаем за 2011 год количество работников торгово-розничного центра «Орбита», которые трудились с низкой производительностью труда вследствие приема и увольнения:

Р = (22 ? 31 + 10 ? 20) ? 0,2 ? 215 = 1 чел.

Рассчитаем за 2011 год количество работников торгово-розничного центра «Орбита», которые трудились с низкой производительностью труда в следствии увольнения:

Ртек = 10 ? 20 ? 0,2 ? 215 = 1 чел.

Снижение производительности труда по организации в 2011 году составило:

ПТ = 1 ? 100 ? (90 - 31-20) = 2,6 %

В том числе за счет текучести кадров:

ПТ = 1 ? 100 ? (90 - 20) = 1,4 %

в денежном выражении:

ПТ = 0,14 ?23672,8 ? 90 = 36,82 млн р.

Таким образом, организация упустила за счет текучести кадров следующий объем товарооборота:

В = 36,82 ? 90 = 3313,8 млн р.

Полученные результаты свидетельствуют о том, что сокращение текучести кадров является важным резервом улучшения эффективности использования ресурсного потенциала организации.

Для закрепления работников в торгово-розничном центре «Орбита» необходимо внедрить систему профессионально-квалификационного продвижения. Планомерное перемещение молодых специалистов от менее престижных рабочих мест, на которых они должны проработать определенное время, к более содержательным видам труда на основе нормативных сроков пребывания на этих работах повышает интерес к работе. При этом, увеличивается их заработная плата и как результат снижается текучесть кадров.

Соответственно, необходимо предусмотреть ряд поощрительных мер за непрерывный стаж работы (например, увеличить продолжительность дополнительного отпуска за продолжительный стаж работы до 5-7 дней (в организации он составляет от 1 до 4 дней.).

Нужно совершенствовать систему оплаты труда (так как в основном из-за низкой оплаты труда происходит увольнение работников), премиальную систему. Можно провести следующие мероприятия, направленные на усиление стимулирующей роли заработной платы в повышении эффективности работы организации.

1. Пересмотреть состав заработной платы работников с целью повышения стимулирующего воздействия с одной стороны тарифной оплаты, с другой - надбавок, доплат премиальных и других выплат. Увеличение доли оплаты труда по тарифным ставкам и окладам в среднемесячной заработной плате должно быть произведено на основе совершенствования нормирования труда, пересмотра систем премирования, размеров премий, надбавок, доплат при обеспечении сложившегося уровня заработной платы.

Повышение удельного веса оплаты по тарифным ставкам и окладам должно производится в пределах средств, предусмотренных на оплату труда на момент пересмотра состава заработной платы и относимых на себестоимость продукции (работ, услуг), не допуская при этом снижения заработной платы как в целом по организации, так и по отдельным категориям работников.

Обеспечение повышения размера доли оплаты труда по тарифным ставкам и окладам в среднемесячной заработной плате должно осуществляется за счёт проведения таких мероприятий как совершенствования нормирования труда на основе всестороннего анализа его состояния по видам работ и профессиям работников и пересмотра устаревших норм труда; тщательного анализа и пересмотра (других) выплат за выполненную работу и отработанное время (совместительство, выполнение обязанностей временно отсутствующего работника, ученические, расширение зоны обслуживания и другие), повышение требований к условиям их установления; пересмотра размеров и условий установления доплат за совмещение профессий (должностей) и надбавок к тарифным ставкам и окладам работникам. В этих целях должны быть повышены требования к условиям их установления: уточнение показателей, шкал дифференциации размеров доплат и надбавок, а также улучшен порядок их применения; пересмотра систем премирования работников организации.

Пересмотренные системы премирования рабочих, руководителей, специалистов и служащих должны быть направлены на решение задач по усилению стимулирующей роли премий в достижении показателей, обеспечивающих эффективность работы организации, и, прежде всего, рост рентабельности, объёмов реализации продукции, росту производительности труда, экономии всех видов материальных, трудовых и финансовых ресурсов с учётом влияния соответствующих групп работников на улучшение этих показателей.

В основу премирования должны быть заложены базовые принципы.

Упреждающий принцип. Показатели и условия премирования работников организации, размеры поощрения по всем системам премирования должны быть взаимосогласованными, чтобы их выполнение и перевыполнение на уровне отдельных работников обеспечивали решение задач, поставленных перед организацией в целом. Это означает, что премирование производится не за устранение каких-либо неполадок, срывов, а за создание условий, не допускающих их возникновения, а также сочетание коллективной и личной ответственности за результаты работы.

Принцип динамичности. Именно он усиливает стимулирующую роль всей системы оплаты труда в организации. Величина премии может меняться ежемесячно, в зависимости от выполнения соответствующих показателей премирования.

Принцип увязки оперативных и стратегических целей организации.

Периодичность проведения совершенствования состава заработной платы - не реже, чем один раз в полугодие.

2. Внедрить нетрадиционные системы оплаты труда, которые основаны на прямой зависимости между результатом работы и оплатой труда.

В торгово-розничном центре «Орбита» организацию труда и заработной платы необходимо совершенствовать на основе внедрения прогрессивных форм оплаты труда, повышения качества нормирования труда, усиления связи доплат и надбавок с конкретными достижениями в труде.

Меры совершенствования системы организации и оплаты труда необходимо увязать с внедрением новых методов хозяйствования и управления, передовой организацией труда и производства.

В качестве комплексной методики, обеспечивающей своевременный, объективный и всесторонний анализ мотивации и эффективности труда необходимо внедрение сбалансированной системы показателей деятельности торгово-розничного центра «Орбита», которая призвана:

-выделить в работе персонала приоритетные направления, обеспечивающие реализацию стратегии организации;

-оценить вклад каждого работника в ее осуществление;

-контролировать затраты на персонал;

-измерять не только итоговые показатели деятельности, но и опережающие, по которым можно судить, в правильном ли направлении происходят изменения.

Предлагается внедрить следующую систему показателей оценки эффективности труда работников торгово-розничного центра «Орбита»:

1. Реализация политики управления персоналом. Ключевым фактором успеха считается совершенствование системы управления персоналом. Она обеспечивается за счет проводимой кадровой политики, представляющей собой комплекс мероприятий, нацеленных на решение кадровых проблем и формирование коллектива, который способен адекватно реагировать на меняющиеся требования рынка и обеспечивать эффективное функционирование организации. В качестве исходных элементов формирования и реализации кадровой политики выделяются пять основополагающих направлений: стандартизация процессов управления персоналом, подбор, адаптация, развитие, мотивация.

Показателем результативности в данном случае являются рейтинг удовлетворенности работой персонала.

2. Организация труда персонала и мотивация. Ключевой фактор успеха - обеспечение высокой эффективности выполнения планов и применения установленных систем оплаты и стимулирования труда.

Показатели результативности:

-средний уровень заработной платы по категориям;

-средний уровень выплат по компенсациям и социальным льготам;

-отклонение среднесписочной численности персонала от плановой;

-отклонение фонда заработной платы от бюджета;

-производительность труда.

Совершенствование системы организации труда и мотивации предполагает обеспечение конкурентного уровня оплаты труда, а также проведение мониторинга и прогнозирование необходимой численности кадров. Обеспечение конкурентного уровня оплаты труда достигается организацией системы материального стимулирования по основным показателям результатов работы. Рекомендуется разработать «Стандарт оценки качества труда работников», в соответствии с которым определяется эффективность структурных подразделений, им выставляется оценка, от которой зависит размер материального вознаграждения руководителей, специалистов и служащих.

3. Обеспечение потребности в персонале.

Ключевые факторы успеха:

-своевременное восполнение потребности организации в персонале необходимого качества;

-снижение финансовых затрат на привлечение сотрудников.

Показатели результативности:

-рейтинг привлекательности организации как работодателя на рынке труда;

-процент внутреннего заполнения вакансий;

-процент сотрудников, принятых в соответствии с заявками руководителей структурных подразделений;

-средние расходы на найм одного работника.

Действия по совершенствованию:

-регулярный анализ состояния рынка труда в районе, области;

-планирование потребности в персонале на основе заявок в соответствии с планами развития организации;

-оценка возможностей внутреннего и внешнего источников кадров.

4. Управление составом сотрудников.

Ключевые факторы успеха: поддержание качественного и количественного состава персонала на оптимальном уровне.

Показатели эффективности:

-средний возраст сотрудников;

-образовательный уровень;

-средний стаж работы;

-коэффициент текучести (по категориям персонала), коэффициент оборота по приему, коэффициент оборота по увольнению, коэффициент постоянства кадров за определенный период.

Действия по совершенствованию:

-планирование предстоящих увольнений;

-определение мотивационной структуры текучести кадров;

-оценка структуры персонала (стаж, образование, пол, возраст) в динамике (с учетом приемов, переводов, увольнений);

-разработка системы мероприятий, направленных на омоложение кадрового состава. Она должна включать следующие направления: материальное стимулирование старших работников к уходу на пенсию, привлечение молодых специалистов (предпочтение отдается наиболее подготовленным выпускникам средних специальных и высших учебных заведений), закрепление их в организации.

5. Адаптация персонала.

Ключевые факторы успеха:

-повышение производительности труда за счет быстрой и безболезненной интеграции сотрудника в трудовой коллектив;

-создание благоприятного социально-психологического климата.

Показатели эффективности:

-процент уволившихся работников со стажем менее 3 лет;

-процент сотрудников, довольных проводимыми социальными программами.

Действия по совершенствованию: разработка эффективной системы социально-психологической и профессиональной адаптации, а также базы для формирования института наставничества.

6. Развитие персонала.

Ключевой фактор успеха: формирование коллектива высококвалифицированных сотрудников, способных достичь целей организации.

Показатели эффективности:

-процент сотрудников, включенных в оперативный и стратегический кадровый резерв (в идеале их количество должно соответствовать числу должностей, подлежащих обеспечению резервом);

-процент уволившихся из числа кадрового резерва (в идеале - нулевой, так как подготовка резервистов связана со значительными финансовыми затратами, соответственно, их увольнение влечет материальные и временные потери);

-процент назначений сотрудников из числа кадрового резерва;

-процент текучести кадров среди работников с высоким потенциалом;

-доля тех, кто вносит рационализаторские предложения (чем она больше, тем лучше, так как это позволяет совершенствовать организацию и технологию торговли;

Действия по совершенствованию:

-создать условия для карьерного продвижения и профессионального развития;

-разработать методику по управлению текучестью кадров;

-составить индивидуальные планы карьерного роста для сотрудников;

-внедрить практику материального стимулирования работников с высоким потенциалом за достижение поставленных целей.

7. Оценка персонала.

Ключевой фактор успеха: поддержание квалификационного состава сотрудников на оптимальном уровне.

Показатели эффективности:

-процент специалистов, прошедших аттестацию;

-количество работников, которые прошли психофизиологическую диагностику (по категориям). Ее целями является анализ соответствия личностных и профессиональных качеств сотрудников требованиям должности и условиям труда. Диагностика используется для оценки кандидата на замещение вакантной должности, а также его потенциала для включения в кадровый резерв.