Организационно-экономические условия формирования профессиональных пенсионных систем России

Источник: Проектируемая система пенсионного обеспечения. Якушев Е.Л. Пенсионные и актуарные консультации. 1998г.

В соответствии с концепцией пенсионной реформы, профессиональная пенсионная система России предполагает проведение кардинальной пенсионной реформы. Так, например, очередное развитие концепция профессиональных пенсионных систем, которое получила в программе Правительства Российской Федерации «Структурная перестройка и экономический рост в 1997-2000 годах» (Постановление Правительства Российской Федерации № 360 от 31 марта 1997 г.), где отмечалось, что многоукладность экономики и развитие рыночных отношений требуют создания принципиально новой модели пенсионного обеспечения, адаптированной к изменяющимся социально-экономическим условиям и обеспечивающей укрепление конституционных гарантий пенсионных прав граждан.

Основной целью реформирования пенсионного обеспечения, прежде всего, является достижение финансовой устойчивости государственной пенсионной системы и создание условий для развития дополнительного пенсионного обеспечения из негосударственных пенсионных фондов, что даст возможность перехода к более высоким стандартам материального обеспечения в старости.

В целях развития негосударственного пенсионного обеспечения будут законодательно закреплены нормы, регулирующие вопросы налогообложения направляемых на эти цели средств, прав собственности на пенсионные активы, их страхования и перестрахования, сохранности пенсионных накоплений и другие вопросы, связанные с обеспечением надежности и эффективности работы различных институтов системы негосударственного пенсионного обеспечения. Основной акцент здесь сделан на рационализацию пенсионных выплат и снижение на этой основе финансовой нагрузки на Пенсионный фонд Российской Федерации. В этих целях предстоит:

- упорядочить пенсионные льготы, предоставляемые по условиям труда, путем перевода их в профессиональные пенсионные системы с применением дифференцированных тарифов страховых взносов;

- создать условия для поэтапной реализации принципа усиления ответственности работников за формирование средств, предназначенных на цели пенсионного обеспечения, повысить их заинтересованность в сборе и аккумулировании этих средств, создать механизмы общественного контроля за их правильным использованием;

- обеспечить более полную зависимость размера пенсий от трудового вклада, осуществлять регулирование максимального размера пенсий путем установления предельного заработка, с которого взимаются страховые взносы;

- подготовить программу поэтапного перехода к более позднему выходу на пенсию.

Существует связь профессиональной пенсии с длительным воздействием на работников неблагоприятных условий труда, в результате чего работники подвержены рискам досрочной утраты профессиональной трудоспособности, формы компенсаций которых необходимо специализировать, включая в них методы оценки профессиональных рисков. Исходя из этого категория «профессиональная пенсия» определена как вид пенсионного страхования работников от профессиональных рисков в связи с нарушением здоровья работников и досрочной (значительной) утратой трудоспособности (без установления группы инвалидности), препятствующей полноценному исполнению профессиональной деятельности, а значит приводящей к утрате источника дохода в форме заработной платы и требующей затрат на лечение и реабилитацию.

Сущность профессиональных пенсионных систем состоит в дополнительном обязательном пенсионном страховании, при котором работодатели и/или работники отчисляют страховые взносы с учетом особенностей профессиональных рисков в отраслевые (профессиональные) негосударственные пенсионные фонды. По своей экономической природе это система накопительная с установленным размером страховых взносов. В этой связи категория «профессиональные пенсионные системы» определена как специализированный механизм социальной защиты, целью организации которого является возмещение заработка в форме профессиональных пенсий вследствие значительной (досрочной) утраты работниками профессиональной трудоспособности, вызванной наличием на рабочих местах высоких уровней профессионального риска.

Профессиональные пенсионные системы в силу высокой социальной значимости организуют на основании закона (а не только договорных отношений). Они призваны, в первую очередь, решать задачи по профилактике и минимизации профессионального риска, а также компенсации его последствий. Следовательно, развитие и использование на практике (с учетом профессионально-отраслевой специфики) страховых методов оценки профессиональных рисков, страховых методов защиты от профессиональных рисков, методов определения финансовой нагрузки на страхователей, методов расчета страховых тарифов и определения моделей финансирования профессиональных пенсий является необходимым этапом и типовым компонентом формирования профессиональных пенсионных систем во всех отраслях экономики.

Сложность решения задач по оценке профессионального риска для нашей страны во многом обусловлена тем, что гигиенические нормативы пока являются основным инструментом оценки влияния вредных производственных факторов на здоровье работников, поэтому акцент делается не на профилактике снижения уровней риска, а на компенсационных мерах. Такая политика способствует расширению масштабов предоставления компенсаций за работу в неблагоприятных условиях труда.

Профессиональные пенсионные системы формируются на основе опыта использования досрочных пенсий. Данный вид пенсионного обеспечения основывался на следующих методологических подходах: а) предполагаемая возможность (без количественного ее определения) досрочной утраты трудоспособности в связи с вредными и опасными условиями труда, устанавливаемая на основе медико-биологических массовых обследований профессиональных групп рабочих; б) фиксированное понижение пенсионного возраста для предоставления права на досрочную пенсию при выработке определенного стажа в особых условиях и наличие достаточно продолжительного общего стажа трудовой деятельности; в) повышение размера пенсии.

Права на досрочную пенсию обусловливались нормативно-правовой базой, предусматривающей существование «Списков производств, работ, профессий, должностей и показателей, дающих право на льготное пенсионное обеспечение» (Списки № 1, № 2 и дополнительные списки). Критериями распространения данного права служили экспертные оценки по определению вредных и тяжелых условий труда; неблагоприятные климатические условия; потребность народного хозяйства в обеспечении квалифицированными кадрами тех производств, в которых наиболее остро ощущался дефицит в рабочей силе.

Досрочные пенсии выполняли одновременно несколько функций - компенсационную, воспроизводственную и стимулирующую, но основное свое предназначение - защита от длительного воздействия вредных производственных факторов, досрочная пенсия не исполняла, так как в большинстве случаев граждане предпочитали получать ее одновременно с заработной платой, продолжая трудиться по-прежнему месту работы.

Широкая диверсификация подходов к решению вопросов социальной защиты работников отдельных профессиональных групп, для которых характерно наличие высоких и экстремальных уровней профессионального риска, характерна для зарубежного опыта функционирования профессиональных пенсионных систем. На основе проведенного анализа установлены возможные ориентиры формирования профессиональных пенсионных систем: наличие производств с неустранимыми видами (высоких по уровню) профессиональных рисков, ограниченный перечень профессий; автономный источник страховых взносов на профессиональные пенсии, которые вносят как работодатели, так и сами работники, продолжительное время работы в особых условиях (в среднем, 20-25 лет); предоставление права на профессиональную пенсию на основе индивидуального определения фактической утраты трудоспособности и ее степени (в процентах степени утраты).

Реформирование пенсионных льгот по условиям труда предполагает постепенную передачу ответственности за финансирование таких льгот работодателям на основе создания профессиональных пенсионных систем. При этом государство гарантирует сохранение приобретенных пенсионных прав, и предоставление льгот по возрасту выхода на пенсию для работников, занятых на работах, где наличие вредных условий труда не зависит от современного технического уровня производства. Существует несколько вариантов построения и перевода пенсий.

Варианты построения системы досрочных профессиональных пенсий.

Базовые характеристики, принципы, функции и основные черты системы досрочных профессиональных пенсий (ДПП) определены Концепцией реформы системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации, одобренной постановлением Правительства Российской Федерации от 7 августа 1995 г. № 790, где досрочные профессиональные пенсии - это органическая часть трудовых (страховых) пенсий, финансирование и предоставление которых обеспечивается за счет дополнительного страхования и на период до наступления права на трудовую пенсию на общих основаниях. Основная функция досрочных профессиональных пенсий, так же как и пенсий по старости - возмещение утраченного заработка вследствие утраты работником профессиональной трудоспособности.

По своему характеру досрочные профессиональные пенсии могут быть обязательными и добровольными.

Обязательное страхование досрочных профессиональных пенсий производится на основании закона и может осуществляться через государственную систему страхования и/или отраслевые (профессиональные) пенсионные (страховые) системы.

Предоставление досрочных профессиональных пенсий осуществляется на базе долгосрочных отраслевых и региональных тарифных соглашений, коллективных договоров и индивидуальных контрактов, заключаемых между наемными работниками и работодателями. Досрочные профессиональные пенсии должны носить долгосрочный характер, в данных системах должен в обязательном порядке фиксироваться персональный состав страхуемых, период страховых выплат, их размеры, сроки досрочного предоставления.

Варианты перевода системы льготных пенсий.

Перевод действующей системы льготного пенсионного обеспечения на новый механизм функционирования предполагает создание многоуровневой системы досрочных профессиональных пенсий, что позволит:

- повысить степень социальной защиты работающих от профессиональных рисков;

- создать правовой и экономический механизм профессиональных пенсионных систем, адекватных рыночным отношениям;

- разработать и установить нормативную базу, систему критериев и показателей, обеспечивающих правовое регулирование предоставления пенсий.

В зависимости от объективной обусловленности природы и уровня профессиональных рисков тех или иных производств, формы собственности и хозяйствования по мнению экспертов предлагается следующая схема определения права на досрочный выход на пенсию.

1. Государственный уровень, на котором все наемные работники подлежат обязательному (по закону) социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональной заболеваемости. Суть данного вида социального страхования состоит в определении в соответствующих случаях индивидуальной утраты трудоспособности работников независимыми государственными экспертными медицинскими учреждениями и установлении пенсии по инвалидности. Согласно международному опыту, конвенциям и рекомендациям международных организаций - МОТ (№ 121), Всемирной организации здравоохранения, Международной ассоциации социального обеспечения данный способ социальной защиты наиболее эффективен при организации национальных систем социальной защиты от профессиональных рисков и должен в будущем явиться основным механизмом определения и компенсации утраты трудоспособности.

Еще одним институтом защиты работников от профессиональных рисков на государственном уровне должна быть система досрочных профессиональных пенсий за работу в производствах с высокими уровнями профессиональных рисков (с экстремальными условиями труда), где профессиональный риск обусловлен объективными причинами. Речь может идти о 30-50 видах производств и соответственно 300-500 наименований профессий работников, занятых в них. Процедура определения права на получение досрочных пенсий включает в себя следующие взаимодополняющие механизмы:

- список производств и профессий с экстремальными условиями труда, работники которых подлежат обязательному страхованию для досрочного выхода на пенсию, должен утверждаться Правительством страны по представлению Пенсионного фонда РФ, согласованному с Минтрудом и Минздравом РФ;

- за состоянием здоровья работающих, включенных в этот Список (группы повышенного риска) должен осуществляться медицинский мониторинг, информация о чем должна не реже одного раза в год публиковаться официальными государственными органами и доводиться до сведения работников и работодателей;

- за состоянием условий труда рабочих мест, производств, предусмотренных Списком, должен осуществляться мониторинг, организованный работодателями и контролируемый соответствующими подразделениями санитарно-эпидемиологической службы Минздрава РФ, а результаты мониторинга не реже одного раза в год следует публиковать и доводить до сведения работников и работодателей;

- прием на рабочие места с высокими уровнями профессионального риска (занятые на которых работники подлежат обязательному пенсионному страхованию для назначения им досрочных профессиональных пенсий), должен в обязательном порядке сопровождаться письменным уведомлением работников о степени риска утраты здоровья и трудоспособности, а в отдельных случаях - на особые опасные и вредные работы также и оформлением срочного контракта.

2. Профессионально-отраслевой уровень, на котором вопросы досрочного профессионального обеспечения должны решаться на обязательной основе с помощью медико-социальной оценки уровней профессиональных рисков с обязательным созданием профессиональных пенсионных систем и страхованием досрочных профессиональных пенсий. Оценка уровней профессиональных рисков должна проводиться социально-врачебными службами страховой организации под контролем Государственной экспертизы условий труда.

3. Региональный уровень, на котором вопросы досрочного пенсионного обеспечения, связанного с экстремальными природно-климатическими условиями проживания, решаются с учетом медико-биологических, демографических особенностей условий обитания и уровней профессионального риска. Оценку уровней профессионального риска должны проводить социально-врачебные службы страховых организаций под контролем Государственной экспертизы условий труда.

4. Уровень предприятий, на котором решаются вопросы досрочного выхода на пенсию для отдельных профессий с помощью долгосрочных коллективных договоров и заключения индивидуальных контрактов.

Квалификационными характеристиками отнесения работников к той или иной группе получателей ДПП должны служить:

- список профессий и производств, работники которых подлежат в обязательном порядке государственному социальному страхованию для получения досрочных профессиональных пенсий (экстремальные уровни профессиональных рисков);

- критерии и показатели оценки профессионального риска: высокие уровни (обязательное социальное страхование для получения досрочных пенсий), а также средние и низкие уровни (добровольное страхование для получения досрочных пенсий).

Основные черты профессиональных пенсионных систем.

Гарантом надежности функционирования всех видов досрочных профессиональных систем выступает государство, которое издает соответствующие законы, нормативные акты, организует и осуществляет надзор за деятельностью органов социального страхования.

Создание многоуровневой системы досрочных профессиональных пенсий требует разработки и законодательного закрепления принципиально новых подходов по оценке стоимости воспроизводства рабочей силы в производствах с высокими уровнями профессиональных рисков. Расходы работодателей по финансированию профессиональных пенсий, обязательные по характеру их предоставления, должны включаться в себестоимость продукции (работ, услуг) наравне с отчислениями в государственную пенсионную систему.

Все обязательства по досрочным профессиональным пенсиям должны иметь финансовое покрытие в форме накопленных активов и текущих (гарантированных) поступлений страховых взносов (актуарный баланс). При этом размер досрочной профессиональной пенсии будет определяться величиной заработной платы (размером страховых взносов) и страховым периодом страхуемых, т.е. суммой страховых платежей. В ходе организации профессиональных пенсионных систем необходимо осуществлять персонифицированный учет страховых взносов.

Основные характеристики новых механизмов предоставления досрочных профессиональных пенсий.

Главная цель формирования новой модели предоставления досрочных профессиональных пенсий заключается в повышении уровня защиты от профессиональных рисков повреждения здоровья работников, выявлении наиболее уязвимых их категорий, перемещении акцентов в данной сфере на этапы профилактики и защиты здоровья, при одновременном повышении уровня защиты частично или полностью утративших трудоспособность с помощью развитых реабилитационных систем.

Создаваемый новый механизм предоставления досрочных профессиональных пенсий должен обеспечивать реализацию следующих необходимых функций: - формирование национальной системы оценки уровней профессионального риска в различных производствах и отраслях экономики (оценка утраты трудоспособности и условий труда), статистического учета, выделение и мониторинг (состояния здоровья и условий труда) производств и профессий с высоким уровнем профессионального риска;

- реформирование системы медицинского освидетельствования работников, их профессионального отбора и подготовки, выявление профессиональных заболеваний в их начальных стадиях, для чего требуется создание в составе страховых организаций социально-врачебной службы;

- создание национальной системы медицинской, профессиональной и социальной реабилитации работников, получивших повреждение здоровья на производстве;

- применение такой организационно-правовой формы социальной защиты работников как «защита временем» для занятых в производствах с высокими уровнями профессиональных рисков: контрактная форма трудовых соглашений с целью ограничения стажа работы в данных условиях, сокращение рабочего дня, дополнительный отпуск на оздоровление и реабилитацию работников.

Пространство профессионального риска должно покрываться всем спектром выработанных мировой практикой механизмов защиты: законодательной и контрольной функциями государства; организационно-технической работой предприятий; компенсационно-реабилитационной деятельностью систем социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Создание новых механизмов предоставления ДПП возможно при этом обеспечить только при условии решения ряда крупных задач:

1. Стратегической установкой при переводе системы досрочных пенсий должна стать установка на перевод системы с принципа списочного (массового) определения права на данный вид компенсаций (без оценки фактического состояния трудоспособности) на индивидуально-групповой способ определения трудоспособности и только на этой основе осуществлять предоставление права на досрочные пенсии. Только для крайне ограниченного числа производств и профессий с объективно неустранимыми высокими уровнями профессиональных рисков возможно сохранение «Списочного» подхода.

2. Перевод системы досрочных пенсий на принципы социального страхования потребует разработки соответствующей методологии и нормативных документов: рекомендаций по определению размеров и дифференциации страховых взносов, обеспечивающих финансовое покрытие ДПП, определение перечня профессий и работ, где по объективным причинам потребуется страховая солидарность всех страхователей.

3. Использование методологии профессиональных рисков потребует разработки нормативно-методических материалов по определению степени, видов и групп профессиональных рисков утраты здоровья и трудоспособности - как медико-биологической основы для классификации производств и профессий по степени профессионального риска и отнесения их к различным видам страхования ДПП - обязательному и добровольному, государственному, отраслевому, региональному и уровню предприятий.

4. Формирование информационного обеспечения для новой системы ДПП для целей страхования. Для этого потребуется разработать и ввести систему учета профессиональной заболеваемости, несчастных случаев и утраты трудоспособности как единого целого, включая учет по организациям, отраслям экономики, персонально по пострадавшим, а также стоимостную оценку страховых услуг.

Особая социально-экономическая природа профессиональных рисков, непосредственно связанная с материально-техническим уровнем и организацией производства, созданием систем охраны труда на предприятиях предопределяет, что обеспечение обязательной страховой защиты работников от профессионального риска возлагается на работодателей - организаторов производства, в отдельных случаях на всех страхователей и государство (объективная составляющая рисков) и от них освобождаются сами работники - застрахованные, которые рассматриваются как потерпевшие (своим здоровьем и трудоспособностью) на производстве.

5. Финансовое обеспечение досрочных профессиональных пенсий должно быть поставлено в тесную зависимость от числа трудящихся, пользующихся этим правом, их страхового стажа. При этом должно быть обеспечено финансовое покрытие пенсионных обязательств в форме накопленных активов и будущих поступлений (актуарный баланс).

Распределение взносов между конкретными работодателями-страхователями и всеми страхователями (страховая солидарность) необходимо строить на критериях профессионального риска повреждения здоровья из-за объективных и неизменных факторов (шахтеры, водолазы, работающие на Крайнем Севере), по которому часть нагрузки (до 50 %) следует нести всем страхователям, и субъективных факторов (устаревшие технологии и вредные условия труда), по которым финансовую нагрузку в полном объеме должны нести конкретные работодатели-страхователи. Такое деление финансовой ответственности за профессиональные риски обусловлено тем, что их уровень зависит не только от технических, организационных и экономических возможностей предприятий, но и обуславливается общественной потребностью в производстве определенной продукции (угольная, горная, нефтегазодобывающая промышленность, черная и цветная металлургия, химическая и нефтеперерабатывающая промышленность) и природно-климатическими условиями труда. Кроме того, на уровень профессионального риска в значительной степени оказывает влияние техническая, экономическая и социальная политика государства - инновационная деятельность, налоговые, кредитные и контрольные механизмы, стимулирующие выпуск безопасной техники.

Таким образом, субъектами экономической ответственности за профессиональные риски являются три стороны: предприятия (работодатели), общество (трудоспособное население) и государство.

Методологическими подходами к распределению экономической ответственности между указанными субъектами могут служить следующие положения. Предприятия (работодатели) несут экономическое бремя ответственности за профессиональные риски на предприятиях:

- оплачивая (в 100 %-ом размере) затраты по страхованию от несчастных случаев на производстве;

- оплачивая (в 100 %-ом размере) все затраты по страхованию отраслевых и фирменных досрочных профессиональных пенсий на 5 лет (и менее) раньше обычного времени;

- оплачивая частично (до 50 %-ного размера) все затраты на страхование досрочных государственных профессиональных пенсий на 10 и более лет раньше обычного времени.

Общество (все занятое трудоспособное население) с помощью страховой солидарности через специализированные фонды принимает участие (долевое) в компенсациях профессионального риска (оплата до 50 % от требующихся затрат досрочных профессиональных пенсий на 10 лет раньше обычного времени) для отраслей и производств, где по объективным причинам - природно-географическим (шахты, предприятия горнорудной, нефтяной и газовой промышленности) и техническим (отдельные подотрасли химической, микробиологической промышленности) - невозможно кардинально улучшить условия труда и снизить уровни профессионального риска в обозримой перспективе.

Государство финансирует формирование и развитие необходимых государственных форм социальной защиты: оплату проведения независимой государственной экспертизы утраты трудоспособности на производстве, проведение фундаментальных научных исследований по оценке профессиональных рисков и методов их снижения; подготовку специалистов по профпатологии, реабилитации.

Предприятия (работодатели) и профессиональные объединения должны рассмотреть различные варианты организации досрочных профессиональных пенсий с тем, чтобы трудовые коллективы имели возможность выбирать и использовать приемлемые для них формы. В этой связи системы страхования досрочных профессиональных пенсий, обязательных и добровольных по характеру образования, могут быть созданы в отдельных отраслях экономики, регионах, а также на отдельных предприятиях и на группе предприятий, более того - для отдельных профессиональных групп работающих. При этом при выборе финансовой модели обеспечения ДПП должны учитываться существующие традиции солидарного распределения средств между поколениями, а также и все более активно применяться метод капитализации средств.

По мнению автора, к серьезным недостаткам и особенностям действовавшей в последние годы в Российской Федерации системе пенсионного обеспечения необходимо отнести большое число «льготных» пенсий (право выхода на пенсию ранее общеустановленного срока, льготные условия или размеры пенсий) - их доля превышает 12% от числа всех выплачиваемых пенсий. Досрочная или льготная пенсия устанавливается ежегодно каждому пятому, вновь выходящему на пенсию работнику. Основной категорией выходящей на льготную пенсию являются работники, занятые на местах с особыми условиями труда. В настоящее время действует порядка 14 списков, которые насчитывают около 1700 наименований профессий и должностей, дающих право на получение льготных пенсий. Численность пенсионеров, состоящих на учете в органах социальной защиты населения и получающих пенсии на льготных условиях и льготных основаниях, составляет около 7 млн. человек (все пенсионеры - 38,4 млн. человек), из них получающих пенсию до общеустановленного возраста только по Спискам № 1 и 2 - около 1,3 млн. человек (3,5%). Примерно такую же численность составляют работники, которые имеют право на пенсионные льготы, но еще не достигли установленного специального трудового стажа.

Важным фактором является то, что многие работники, занятые на работах с особыми условиями труда, получали низкую пенсию по сравнению со своей заработной платой. По существующей статистике есть ряд вредных производств, где пенсия составляет 10-15% от заработной платы. А в среднем по стране в те же годы пенсия составляла 35-40% от доходов наемных работников.

Из получателей пенсии в связи с особыми условиями труда, по оценкам экспертов, до 30% включенных в списки рабочих мест вполне могут иметь нормальные условия труда, и досрочные пенсии, в большинстве случаев (по некоторым оценкам - до 70%), используются как прибавка к заработной плате продолжающих трудовую деятельность работников. Поэтому, переход к страховому принципу потребует поэтапного устранения сложившихся противоречий и несоответствий в льготном пенсионном обеспечении и, в первую очередь, установления критериев профессионального риска для отнесения определенных профессий и должностей к категориям работников, которым профессиональные пенсии должны в обязательном порядке назначаться со снижением общеустановленного пенсионного возраста.

По мнению экспертов, при переходе от гипертрофированного состояния пенсионного обеспечения, в связи с особыми условиями труда к страховому принципу профессионального пенсионного обеспечения, речь может идти лишь о 30-50 видах производств и соответственно 300-500 наименованиях профессий работников, где сверхвысокие уровни профессиональных рисков обусловлены исключительно объективными причинами и где одним из институтов защиты от профессиональных рисков, должна явиться профессиональная пенсионная система. Очевидно, что рост налоговой нагрузки в связи с введением дополнительного взноса на финансирование профессиональных пенсий вызывает резко негативную реакцию со стороны работодателей. Для снижения нагрузки на работодателя предлагается использовать солидарные схемы накоплений.

Но, по нашему мнению, для целей формирования обязательных профессиональных пенсий более приемлема индивидуальная схема пенсионного страхования с установленными взносами, применяемая, в настоящий момент, и в системе обязательного пенсионного страхования. Данная пенсионная схема, во-первых, обеспечивает большую надежность и прозрачность (хотя и несколько удорожает систему) во-вторых, решает проблему мобильности (переход работника из одной пенсионной системы в другую), и, в-третьих, в дальнейшем обеспечит возможность слияния с системой страхования от несчастных случаев на производстве.

По мнению многих экспертов, существует два сценарных условия, корректировка которых может существенно повлиять на величину страхового тарифа. Это увеличение среднего профессионального стажа и исключение возможности получения страхового покрытия из нескольких источников социального страхования при наступлении взаимоисключающих страховых случаев. Увеличение профессионального стажа для расчета тарифа дополнительного страхового взноса на финансирование обязательных профессиональных пенсионных систем представляется, на наш взгляд, весьма сомнительным, т.к. в соответствии со статьей 27 Федерального закона от 1 декабря 2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» пенсия ранее достижения общеустановленного возраста назначается мужчинам по достижении возраста 50 лет и женщинам по достижении возраста 45 лет, если они проработали соответственно не менее 10 лет и 7 лет 6 месяцев на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах и имеют страховой стаж соответственно не менее 20 и 15 лет, а также мужчинам по достижении возраста 55 лет и женщинам по достижении возраста 50 лет, если они проработали на работах с тяжелыми условиями труда соответственно не менее 12 лет 6 месяцев и 10 лет и имеют страховой стаж соответственно не менее 25 и 20 лет. Соответственно, искусственно увеличивая стаж работы в особых условиях труда, мы вынуждаем работника либо получать нищенскую пенсию, либо продолжать трудиться на вредном производстве, что явно противоречит Конституции Российской Федерации. Этот вопрос, по нашему мнению, может и должен обсуждаться.

Страховой риск по профессиональному пенсионному страхованию - предполагаемое событие, влекущее изменение материального и (или) социального положения работающих граждан, в случае наступления которого осуществляется страхование, т.е. указанный вид страхового обеспечения направлен на компенсацию гражданам заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица), получаемого ими до наступления страхового случая.

Таким образом, возникает ряд противоречий. Поскольку работники, которым назначены пенсия либо страховое возмещение по законодательству о трудовых пенсиях, о пенсиях по государственному пенсионному обеспечению, о пенсионном обеспечении военнослужащих и приравненных к ним лиц, об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, об обязательных профессиональных пенсионных системах, получают страховое обеспечение по указанным видам обязательного социального страхования, и должны исключаться из профессиональных пенсионных систем, а суммы их пенсионных накоплений должны перераспределяться между всеми застрахованными. Кроме того, данный подход предполагает частичную солидарность накоплений, что, в свою очередь, позволяет быстро и безболезненно «запустить» систему.

Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что самым действенным средством снижения налоговой нагрузки на работодателя, использующего рабочие места с особыми условиями труда, является их объективное сокращение, путем улучшения данных условий посредством модернизации и материально-технического переоснащения производства.

Таким образом, формирование системы обязательного профессионального пенсионного обеспечения, при условии прозрачности и понятности процесса накопления, позволит решить ряд важнейших задач в области развития социальной направленности трудовых отношений, как укрепление системы социального партнерства, улучшение условий труда работников, повышение уровня их профессионального пенсионного обеспечения. Кроме того, передача формирования части досрочных пенсий в обязательных профессиональных пенсионных системах в сферу взаимодействия социальных партнеров позволит существенно снизить нагрузку на бюджет Пенсионного фонда РФ, что, в определенной степени, обеспечит устойчивость всей пенсионной системы, создав предпосылки для увеличения размера пенсионных выплат пенсионерам (в том числе и «льготникам»), получающим пенсии по общим основаниям.

Права на досрочную пенсию обусловливались нормативно-правовой базой, предусматривающей существование «Списков производств, работ, профессий, должностей и показателей, дающих право на льготное пенсионное обеспечение» (Списки № 1, № 2 и дополнительные списки). Критериями распространения данного права служили экспертные оценки по определению вредных и тяжелых условий труда; неблагоприятные климатические условия; потребность народного хозяйства в обеспечении квалифицированными кадрами тех производств, в которых наиболее остро ощущался дефицит в рабочей силе.

Приведём показатели итоговые (2005-2008 гг.), оценочные (2009 г.) и прогнозные (2010-2012 гг.), относящиеся как к системе пенсионного обеспечения в целом, так и к профессиональному пенсионному обеспечению в частности.

Таблица 3. Макроэкономические показатели: здесь и далее 2002-2008 (реальные) и 2009-2012 (предварительная оценка и прогноз) гг.

Таблица 4. Показатели численности пенсионеров, в том числе по видам пенсии

Таблица 5 Показатели численности плательщиков пенсионных взносов, в том числе по основным возрастным группам

Таблица 6. Показатели текущих доходов и расходов по государственному пенсионному страхованию

Таблица 7.

Таблица 8. Отраслевая структура лиц, имеющих на 31 декабря 2007 г. право на пенсионное обеспечение в связи с особыми условиями труда

Реформирование пенсионных льгот по условиям труда предполагает постепенную передачу ответственности за финансирование таких льгот работодателям на основе создания профессиональных пенсионных систем. При этом государство гарантирует сохранение приобретенных пенсионных прав, и предоставление льгот по возрасту выхода на пенсию для работников, занятых на работах, где наличие вредных условий труда не зависит от современного технического уровня производства. Существует несколько вариантов построения и перевода пенсий.

Проведенный в работе анализ показал, что финансовые механизмы профессиональной пенсионной системы могут строиться на различных принципах, как в форме индивидуальных накопительных счетов, так и на базе солидарных (групповых) страховых схем. Выбор конкретного финансового механизма осуществляют учредители профессиональной пенсионной системы, и они утверждаются соответствующим государственным органом. Однако, по мнению автора, финансирование досрочных пенсий целесообразно реализовать методом группового страхования, т.к. профессиональные риски распределяются по всем работникам предприятия отрасли и его стоимость ниже индивидуального страхования.

Представляется, что основной целью реформирования пенсионного обеспечения, прежде всего, является достижение финансовой устойчивости государственной пенсионной системы и создание условий для развития дополнительного пенсионного обеспечения из негосударственных пенсионных фондов, что даст возможность перехода к более высоким стандартам материального обеспечения в старости.

Таким образом, по мнению автора, реформирование в России пенсионных льгот по условиям труда позволило бы осуществить постепенную передачу ответственности за финансирование таких льгот работодателям на основе создания профессиональных пенсионных систем. При этом государство могло бы гарантировать сохранение приобретенных пенсионных прав, и предоставление льгот по возрасту выхода на пенсию для работников, занятых на работах, где наличие вредных условий труда не зависит от современного научно - технического уровня производства.

Выводы:

- Опыт последнего десятилетия пенсионного обеспечения в России сводятся к необходимости введения накопительных элементов пенсий наряду с одновременным уменьшением роли распределительной пенсионной системы. Причина тому, как демографические факторы (старение населения), так и осознание того факта, что в долгосрочной перспективе частные (негосударственные) пенсионные системы должны занять ведущее место.

- Накопительные пенсионные системы также лучше соответствуют принципу распределения благ «каждому по труду». Этот принцип, последовательно и разумно реализуемый, является одним из обязательных условий создания конкурентоспособной экономики.

- Применение накопительных принципов в случае страхования (пенсионного обеспечения) работников с особыми условиями труда будет стимулировать работодателя к улучшению условий труда и сокращению числа работников, занятых на вредных производствах.

- Выработка государством единых правил игры и соблюдение государственными органами единых правил позволит в итоге создать современные профессиональные пенсионные системы, которые, в свою очередь, будут способствовать уменьшению налогового бремени, снижению нагрузки на бюджет и притоку инвестиций в экономику страны.

В действующей сегодня пенсионной системе страны понятия «профессиональное пенсионное страхование» как таковое не существует. Да и юридически впервые оно появилось лишь в новой редакции Пенсионной реформы, предложенной Пенсионным фондом РФ. До этого, в «Программе пенсионной реформы в Российской Федерации» 1998 года, речь шла о введении профессиональных пенсионных систем вместо льготного пенсионного обеспечения по условиям труда. Причем по профессиям и должностям, которые включены в Списки N1 и N2 и связаны с высоким профессиональным риском, такие профессиональные системы для работодателей предполагалось сделать обязательными, а в случаях относительно низкого профессионального риска - добровольными. Также планировалось, что за каждое застрахованное лицо, работающее в особых условиях труда, работодатель будет уплачивать взносы по дополнительному тарифу в НПФ.

Таким образом, в обоих случаях под механизмом профессионального пенсионного страхования понимается ни что иное, как трансформирование законодательным путем действующего порядка назначения досрочных пенсий, возникающих в связи с неблагоприятными условиями труда, а также пенсий по старости.

Так что же понимать под профессиональными пенсионными системами? От ответа на этот вопрос во многом зависит построение всей пенсионной парадигмы, а стало быть, ускоренное проведение пенсионной реформы.

Возможны два подхода.

Первый предполагает рассмотрение профессиональных пенсионных систем в узком аспекте как совокупности отношений в сфере пенсионного обеспечения льготников, работающих в сложных условиях.

Второй подход носит более широкий характер. В данном случае под профессиональными пенсионными системами следует понимать всю совокупность отношений, возникающих между предприятием и его работниками, отраслью, самозанятыми и пенсионными учреждениями по поводу получения пенсии.

При первом подходе модель пенсионного обеспечения такова:

· первый уровень - государственные трудовая и социальная пенсии;

· второй уровень - профессиональные пенсионные системы для льготников;

· третий уровень - добровольное пенсионное обеспечение.

Здесь участие страховых компаний возможно на втором и третьем уровнях.

На втором уровне в рамках обязательного страхования предприятия несут нагрузку предпенсионного льготного срока - 5 лет, выбирая ту или иную форму пенсионного обеспечения. На эти 5 лет страховые компании принимают пенсионную нагрузку на себя. Кроме того, страховщики также могут осуществлять страхование на случай смерти, страхование от несчастного случая, страхование на случай профессиональных заболеваний и многое другое.

На третьем уровне под добровольным пенсионным обеспечением понимается корпоративное и индивидуальное добровольное пенсионное страхование, которое осуществляется НПФ, страховыми компаниями, обществами взаимного страхования и другими финансовыми институтами.

При втором подходе модель пенсионного обеспечения выглядит следующим образом:

· первый уровень - государственная пенсия;

· второй уровень - обязательное профессиональное пенсионное страхование и корпоративное пенсионное обеспечение, в том числе для самозанятых;

· третий уровень - индивидуальное пенсионное обеспечение.

Роль страховых компаний опять же возможна на втором и третьем уровнях:

· как субъекта пенсионного страхования;

· как управляющих компаний для НПФ;

· как субъекта страхования других рисков (страхование на случай смерти, критических заболеваний), чего не могут обеспечить НПФ;

· как субъекта страхования финансовых рисков НПФ, иными словами, гаранта устойчивости негосударственных пенсионных фондов.

Почему это возможно?

1. Страховой рынок функционирует и в достаточной мере контролируется государственными органами. Свыше 1000 страховых компаний работают во всех регионах России, причем более 400 занимаются долгосрочным страхованием жизни, в том числе и таким его видом как пенсионное страхование. Абсолютное большинство компаний - не кэптивные, они работают с населением и организациями. Страховщики достойно преодолели кризисный период и не допустили ни одного крупного банкротства или скандала, что свидетельствует о развитости страхового рынка.

2. Расходы на ведение дела у страховых компаний находятся на уровне 3 - 5% от поступивших страховых взносов, что гораздо ниже, чем у государственных структур.

3. Страховщики обладают большим интеллектуальным потенциалом, имеют кадры профессиональных актуариев и андеррайтеров.