Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Организационно-экономические условия формирования профессиональных пенсионных систем России

Москва 2009

Введение

Актуальность темы исследования. Одно из основных направлений пенсионной реформы в России - трансформирование существующей системы досрочного пенсионного обеспечения лиц, ранее работавших в особых условиях труда, и перевод его в предмет деятельности профессиональных пенсионных систем. Это весьма сложная и многоаспектная задача, и любое ее решение будет иметь неоднозначные последствия для пенсионного обеспечения различных социально-демографических групп населения. Именно поэтому она представляет огромный интерес для настоящей работы. Возникновение института профессионального пенсионного обеспечения в условиях становления рыночной экономики в России как одного из важнейших механизмов социальной защиты населения определяет актуальность проведенного исследования.

Назрела необходимость более глубокого изучения профессиональной пенсионной системы как особого экономического института, при этом целесообразно всесторонне исследовать как внутреннюю среду профессиональной пенсионной системы (механизм функционирования), так и внешние условия деятельности профессиональной пенсионной системы - сформулировать проблемы и предложить возможные методы их решения.

Действующая сегодня в России система досрочных пенсий сложилась еще в 1940-60-е гг. в условиях социалистической системы хозяйствования и за время перестройки и радикальных экономических реформ и по мнению автора не претерпела существенных изменений.

В 1990-х годах вновь было привлечено внимание к проблеме так называемых льготных пенсий и пенсий за выслугу лет, при этом акцент сделан на финансовой или страховой составляющей проблемы - широкое распространение льготных пенсий связывалось с отсутствием отдельного источника финансирования этих пенсионных прав и приводило, как отмечалось в обосновании проекта Федерального закона «Об обязательных профессиональных пенсионных системах», к «снижению общего уровня пенсионного обеспечения и использованию средств пенсионной системы на компенсацию неблагоприятных условий труда».

Создание профессиональных пенсионных систем, обеспеченных дополнительными страховыми взносами на их финансирование, а именно в этом видится итог преобразований, синхронизируется с налоговой реформой, в ходе которой должно произойти снижение ставок существующих налогов, в том числе единого социального налога, во избежание возрастания налогового бремени на предприятия.

Профессиональные пенсионные системы должны охватить в первую очередь лиц, занятых на рабочих местах с вредными и тяжелыми (особо вредными и особо тяжелыми) условиями труда. Если для России это институт новый, то для мировой практики - это уже сложившийся и подтвердивший свое право на существование социально - экономический институт. Приведенный в работе опыт зарубежных стран доказывает целесообразность построения социальной зашиты на основе многосторонней ответственности: на уровне государства, предприятия и персональной ответственности работника за свое материальное благосостояние.

Таким образом, основной задачей реформирования профессионального пенсионного обеспечения в России является создание условий для развития страховых принципов в пенсионном законодательстве, что позволит перейти к более высоким стандартам материального обеспечения пенсионеров.

Вектором профессиональной пенсионной системы должно стать оздоровление условий труда, поскольку система пенсионного обеспечения, сложившаяся за полвека, этому не способствовала. Такие задачи реформы, как снижение нагрузки на бюджет Пенсионного фонда России и сокращение списков профессий, должностей, работ и производств, работа, в которой дает право на льготы в пенсионном обеспечении, должны быть подчинены этой главной цели.

Все, выше указанные соображения, обусловили актуальность выбранной темы диссертационной работы. Необходимость и своевременность исследования очевидна с точки зрения развития в России рыночных отношений, становления пенсионной системы, полноправной интеграции России в мировое сообщество.

Степень изученности проблемы. Актуальные вопросы формирования, развития и совершенствования системы пенсионного обеспечения как одного из ключевых элементов социальной защиты исследовались в научных трудах отечественных и зарубежных ученых Агаповой Т.А., Андреева В.А., Баканова В.А,. Баскакова В.Н, Гурова Г.А., Дегтярева Г.П., Дмитриева М.Э., Егорова Е.В., Жильцова Е.Н., Карагодина М.М., Коншина Д.С., Крыловой Е.К., Мудракова В.И., Орлова - Карба П.А., Роика В.Д., Соловьева А.К., Сулеймановой Г.В., Шеремета А.Д., Якушева Л.П., Гербера Х., Тейлора В., Тэрри Н., Уайта Ф.

В числе авторов, посвятившим свои работы различным сторонам деятельности системы социального обеспечения, их надежности и экономической устойчивости, путем реформирования можно назвать Бабича А.М., Винслава. Ю.Б., Дерновской М., Дубровского В.И., Ерошенков С.Г., Катасовой Е.Л., Коно Т., Куликова В.В., Мильнера Б.З., Мудракова В.И., Ламперта Х., Шевченко М. В., Чейре Э., и др.

Однако, проблемы становления эффективных профессиональных пенсионных систем в РФ остается недостаточно разработанной.

Актуальность проблемы и недостаточная теоретическая разработанность вопросов формирования профессиональной пенсионной системы в нашей стране обусловили выбор темы, цели и задачи исследования.

Цель диссертационной работы заключается в теоретическом обобщении моделей и реформ систем профессионального пенсионного обеспечения, и разработке путей формирования профессиональных пенсионных систем в РФ. Достижение поставленной цели потребовало решения следующих задач:

- Изучить понятие и сущность профессиональной пенсионной системы, определить особенности пенсионного обеспечения и исследовать основные проблемы, связанные с развитием профессиональной пенсионной системы в Российской Федерации;

- Раскрыть сущность и модели профессиональных пенсионных систем как специфического финансового института реализации социально - экономических отношений субъектов рыночной экономики;

- Проанализировать отечественный и зарубежный опыт применения института досрочных и профессиональных пенсий в целях классификации систем социальной защиты от профессиональных рисков, определения основных направления их реформирования и теоретика - морфологических ориентиров построения профессиональных пенсионных систем;

- Выявить и проанализировать ключевые социально - экономические механизмы построения профессиональных пенсионных систем

Объектом исследования выступают льготные пенсионные системы РФ и зарубежных стран как один из институтов социальной защиты пожилой части населения.

Предметом диссертационного исследования является система социально - экономических, организационных и финансовых отношений, складывающихся в процессе функционирования льготной пенсионной защиты населения.

Отмечая наличие довольно значительных исследований по проблемам пенсионных систем и признавая несомненный вклад в разработку проблем пенсий, нельзя не отметить недостаточную проработку вопросов, связанных с особенностями формирования и развития элементов пенсионной системы зарубежных стран, механизмы и методы деятельности пенсионных фондов, многие насущные вопросы до сих пор остаются незатронутыми или изученными недостаточно. Учитывая актуальность данной темы, нам представляется необходимым более углубленного исследования проблем профессиональных пенсионных систем.

Теоретическую основу исследования составили труды российских и зарубежных исследователей, научно-публицистические издания и статьи, монографическая литература ведущих зарубежных и российских специалистов в области пенсионной системы и финансового анализа. Использованы материалы международных конференций и круглых столов, а также нормативно-правовые документы, регламентирующие международную и российскую пенсионную деятельность, таких организаций, как: Международная организация труда, законодательство о социальном обеспечении зарубежных стран, нормативные правовые акты РФ и др. Базой практических материалов для анализа послужили законы, постановления и нормативные акты в области пенсии, регламентирующие пенсионную систему, статистическая и аналитическая информация статистических агентств международных организаций, а также данные, полученные автором в ходе самостоятельных исследований. При написании работы использовались нормативные документы, энциклопедические справочники по правовым системам стран мира, материалы российской и зарубежной периодической литературы, материалы научных и научно-практических конференций и семинаров, данные годовых финансовых и аналитических отчетов пенсионного фонда Р.Ф., негосударственных пенсионных фондов консалтинговых и рейтинговых компаний и агентств и др. Большое количество материалов, использованных автором, предоставлено глобальной информационной сетью Интернет.

Разработка положений диссертации осуществлялась на базе методов системного анализа, статистического анализа, сравнительного анализа и синтеза, группировки фактических данных и выборочных обследований, метода экспертных оценок и сравнений, организационного метода.

Научная новизна работы представлена следующими положениями и выводами:

1. Уточнено понятие профессиональной пенсионной системы, под которой автор понимает обязательную, построенную на накопительных принципах, дополнительную систему пенсионного обеспечения лиц, занятых определенной профессиональной деятельностью, связанной, как правило, с вредным, тяжелым и опасным характером работы, целью которой является обеспечение пенсиями до достижения общеустановленного пенсионного возраста, независимо от степени ограничения способности к трудовой деятельности в связи с риском утраты профессиональной трудоспособности или преждевременного профессионального старения.

2. Раскрыт механизм реализации социальной экономических функций профессиональных пенсионных систем. С одной стороны, они выполняют экономические функции: компенсационную (возмещение утраченных трудовых доходов), воспроизводственную (воспроизводство совокупной рабочей силы путем замещения пенсионеров молодыми работниками), распределительную (перераспределение доходов субъектов рынка пенсионных накоплений, инвестиционную (аккумулирование средств и их инвестирование с целью прироста пенсионных). С другой стороны, они выполняют социальную функцию - улучшение социальной защиты граждан путем повышения благосостояния пожилых.

3. Определены пути формирования обязательных профессиональных досрочных пенсионных систем в Российской Федерации. Обоснован организационно - финансовый механизм их формирования, который включает в себе проведение аттестации рабочих мест с высокими профессиональными рисками, утверждение дифференцированных тарифов взносов работодателей на формирование досрочных профессиональных пенсий и перечисление взносов на индивидуальные лицевые счета работников в Пенсионном фонде Российской Федерации. Формирование профессиональных пенсионных систем целесообразно путем их создания на базе действующих негосударственных пенсионных фондов, прежде всего корпоративных, которые функционируют в соответствующих отраслях, на конкурсной основе, чтобы в результате предоставить возможность работникам право перехода из Пенсионного фонда РФ, в профессиональные пенсионные фонды.

4. Определены необходимые условия развития досрочных профессиональных пенсионных систем в РФ, в частности, создание системы гарантирования сохранности профессиональных пенсионных накоплений (государственный гарантийный фонд). Создание профессиональных пенсионных фондов, обеспеченных дополнительными страховыми взносами работодателей, их выведение из пенсионного фонда Российской Федерации необходимого синхронизировать с налоговой реформой, в ходе которой должно произойти снижение ставок существующих налогов (налог на прибыль, НДС).

В целом, практическая значимость работы связана с выработкой положений и рекомендаций при разработке программы по совершенствованию формирования профессиональной пенсионной системы РФ, а также в учебном процессе высших учебных заведений экономического профиля, при преподавании курсов «Экономика социального страхования», «Социальная экономика», «Управление рисками».

Отдельные положения работы могут использоваться при организации курсов повышения квалификации специалистов по пенсионному обеспечению с целью изучения мирового опыта организации профессиональных пенсионных систем.

Глава 1. Теоретические аспекты развития профессиональных пенсионных систем

1.1 Система пенсионного обеспечения

Понятие пенсионного обеспечения берет начало от слова «пенсия». Пенсия - денежное обеспечение, регулярные денежные выплаты, предоставляемые гражданам при достижении определенного возраста, в связи с инвалидностью, при потере кормильца и в других, предусмотренных законодательством случаях. Следовательно, необходим некий институт, обеспечивающий эти регулярные денежные выплаты. Таким институтом во всех цивилизованных странах выступает государство.

Известно три базовых института пенсионного обеспечения:

1) Социальная помощь - защита, забота государства о гражданах, нуждающихся в помощи, содействии в связи с возрастом, состоянием здоровья, социальным положением, недостаточной обеспеченностью средствами существования. Социальная помощь (социальная защита, социальное обеспечение) проявляется в виде пенсий, пособий, предоставления материальной помощи, обслуживания больных и престарелых, заботы о детях.

2) Обязательное пенсионное страхование работающего населения. Обязательное страхование - виды страхования, осуществляемого вне зависимости от заявок и желаний страхуемого лица, страховые отношения, возникающие в силу закона.

3) Личное добровольное страхование пенсии с целью пожизненной ренты. Добровольное страхование - одна из форм страхования, возникающая на основе добровольно заключаемого договора страхования между страхователем и страховщиком.

Сочетание указанных институтов позволяет получить различные комбинации моделей пенсионных систем и предполагает разделение двух основных функций государственной пенсионной системы - перераспределения доходов и сбережения средств на выплату пенсий.

Следовательно, можно дать следующее определение пенсионной системы: пенсионная система - это совокупность правовых, финансовых и организационных институтов, целью которых является пенсионное обеспечение граждан, достигших пенсионного возраста или прекративших трудовую деятельность в связи с ущербом здоровья.

Пенсионные системы стран имеют значительные различия, обусловленные как особенностями исторического развития, институциональной и демографической структурой общества, так и экономической спецификой развития государства. В качестве критерия классификации стран по отношению к пенсионной системе используем соотношение между государственной и негосударственной составляющими системы пенсионного обеспечения. Можно выделить группы стран (рис. 1):

1. Страны с государственной пенсионной системой, при незначительной доле или отсутствии негосударственного пенсионного обеспечения.

2. Страны с негосударственной пенсионной системой, при незначительной доле или отсутствии государственного пенсионного обеспечения.

3. Страны со значительной долей как государственного пенсионного обеспечения, так и негосударственного обеспечения. Можно разделить данную группу на страны с государственной пенсионной системой, дополненной частным пенсионным обеспечением, и страны с частным пенсионным обеспечением, дополняющим и частично заменяющим государственную пенсионную систему.

Рис. 1. Классификация стран по отношению к пенсионной системе

Сочетание данных институтов предполагает разделение двух основных функций государственной пенсионной системы: перераспределения доходов и сбережения средств на выплату пенсий.

Гарантированная государством программа, обеспечивающая всем пенсионерам базовую пенсию, независимо от вклада каждого конкретного человека в эту систему, является первой опорой этой системы. Фактически это государственная программа перераспределения, имеющая целью сократить масштабы бедности среди пожилого населения. Источником финансирования этой программы являются налоги, и виды этих налогов зависят от условий каждой конкретной страны.

Второй составляющей являются сбережения на выплату пенсий. Обязательное страхование предполагает уплату экономически активной частью населения обязательных страховых взносов. Начисление страховых взносов обычно производится на все виды выплат начисленных работнику. Работающий получает возможность и даже принуждается к тому, чтобы делать сбережения, чтобы у него к моменту его выхода на пенсию оказалась отложенной определенная сумма денег. Эти вынужденные сбережения часто объясняются тем, что у многих работающих не получается отложить достаточное количество средств на свое пенсионное обеспечение. Данные взносы направляются исключительно на формирование и выплату пенсии.

Государство как бы поручает делать эти сбережения, осуществляет некоторый регулирующий надзор и в некоторых случаях дает гарантии, но сами денежные средства оказываются в системе, управление которой находится в частных руках.

Третья часть является просто расширением или в некоторых случаях заменой второй, так как она подталкивает работающих делать, добровольные сбережения, откладывая себе на пенсию. Хотя эти сбережения и не являются обязательными, государство должно предусмотреть соответствующие стимулы. Размер отчисления средств является гораздо более мягким, и нет необходимости в каких-либо гарантиях со стороны государства.

По мнению специалистов, использование всех трех составляющих в рамках единой системы пенсионного обеспечения позволяет наиболее надежно страховать от различных рисков, в том числе от правительственных или рыночных кризисов. Таким образом, одним из путей предотвращения углубления кризиса пенсионной системы и создания предпосылок для экономического роста является поэтапный переход к смешанной пенсионной системе.

В общем можно выделить две основные модели пенсионного обеспечения, сложившиеся в мире к настоящему времени:

1. Модель «Бисмарка» - страховая система. Система социального обеспечения организуется в профессиональных группах, гарантируя пенсию работающим, в зависимости от выплачиваемых ими взносов (Бельгия, Германия, Греция, Испания, Италия, Португалия, Франци). При этом количество базовых режимов пенсионного обеспечения может существенно отличаться в зависимости от особенностей той или иной профессиональной группы. Так, в Германии существует 4 базовых режима, более 50 в Италии, более 100 во Франции (сегодня действуют только 26). Данная модель основывается, как правило, на базовом режиме, финансируемом за счет взносов трудящихся, пропорционально распределяемых между имеющими право на пенсию (иногда данную систему называют также распределительной или «системой солидарности поколений»). В рамках данной модели не очень развиты режимы дополнительного пенсионного обеспечения, построенные по накопительному принципу (системы капитализации).

2. Модель «Бевериджа» - универсальная система. Предполагает гарантированное государством предоставление минимального и заранее обусловленного пенсионного содержания всему населению (Британские острова, скандинавские страны, Голландия…). В рамках данной системы различия между государствами касаются в основном суммы минимальной пенсии. Финансирование системы осуществляется за счет введения специального налога («социального», «пенсионного» и т.д.). Однако поскольку базовая пенсия совсем не связана с уровнем жизни, достигнутым в период трудовой деятельности, то широкое распространение приобрели дополнительные режимы пенсионного обеспечения. Беверидж: «Государство даёт хлеб, а люди покупают масло». Дополнительные пенсионные режимы всегда строятся по накопительному принципу, однако не существует единой для всех стран модели «частного пенсионного фонда».

Таблица1

Классификация пенсионных систем по Costa Eping Andersen [59]

Следует иметь в виду, что данные системы практически не существовали в чистом виде и в большинстве государств за счет многочисленных законодательных наслоений давно приобрели уникальные черты. Тем не менее, предлагаются и более современные классификации (табл. 1.).

Сегодня определенным ориентиром при реформировании или создании пенсионной системы может служить модель, предложенная в 1994 году в докладе Мирового Банка. В нем на основе анализа недостатков и позитивной критики существующих моделей пенсионного обеспечения была предложена модель, основанная на:

1) гарантированной всему населению и заранее определенной минимальной пенсии, финансируемой за счет налоговых отчислений;

2) частных пенсионных фондах накопительного типа, имеющих обязательный характер, финансируемых за счет взносов участников, получающих право на пропорциональные рентные (пожизненные) платежи;

3) частных сбережениях за пределами обязательного минимума.

Наиболее близка к этой модели пенсионная система, существующая в Швейцарии, которая получила название «теории трех опор»:

1-ая опора: базовый пенсионный режим распределительного типа;

2-ая опора: дополнительный корпоративный или профессиональный пенсионный режим накопительного типа;

3-ая опора: личные сбережения с применением налоговых льгот.

В современных теоретических исследованиях используются два общих критерия для классификации пенсионных систем. Этими критериями являются источник финансирования и способ финансирования.

Источником финансирования, т.е. тем, кто вносит платежи, может быть государство, компании и непосредственно сами работники. В данной работе представляется целесообразным не разделять взносы, уплачиваемые компаниями и индивидуальные взносы, поскольку фактически финансирование в любом случае осуществляется из личных доходов работников. Оба источника будут объединены термином «индивидуальное финансирование». Индивидуальное финансирование позволяет каждому работнику рассчитывать на пенсию, так или иначе пропорциональную его отчислениям, таким образом побуждая его зарабатывать и сберегать больше. Государство как самостоятельный источник финансирования также не бесспорно, поскольку фактически средства вычитаются из доходов работающего населения. Однако основное отличие государственного финансирования от индивидуального заключается в том, что не существует прямой зависимости между вкладом каждого работника и размером пенсии. Также государство обладает возможностью финансирования дефицита пенсий из других поступлений, поэтому представляется целесообразным все же отделять индивидуальное финансирование от государственного (фактически прямое от непрямого).

Под способом финансирования понимается метод, при помощи которого формируется пенсия. Теоретически существует два альтернативных метода. Первый - накопление индивидуальной пенсии путем аккумулирования (и обычно инвестирования) фондов из регулярных отчислений из источника финансирования. К моменту выхода работника на пенсию на его счету аккумулируется внушительная сумма, достаточная для обеспечения привычного для него уровня потребления через регулярные выплаты. Второй способ - распределение отчислений нынешних работников непосредственно между нынешними пенсионерами, известное как прямое финансирование.

По принципу финансирования пенсионные системы разделяются на:

1. Распределительная пенсионная система предусматривает выплату пенсий по принципу «солидарности поколений». Источником финансирования пенсионной системы такого вида являются налоговые сборы, предназначенные для этой цели. При этом сумма собранных средств не подлежит инвестированию, а полностью распределяются на выплату текущих пенсий.

При такой системе размер пенсий находится в тесной связи с размером заработной платы. И если заработная плата снижается по каким-либо причинам, то снижаются и возможности по выплате пенсий. При такой системе неизбежны также сокрытия заработной платы от уплаты страховых взносов.

При распределительной системе учитываются только общие показатели: трудовой стаж, размеры заработка за определенный период времени, льготы. Поскольку распределительная система устанавливает тесную связь между числом работающих и пенсионеров, с сокращением первых или увеличением вторых уменьшается и размер пенсий. Поэтому возможности такой системы весьма ограничены, если учитывать существующую демографическую ситуацию.

2. Накопительная пенсионная система подразумевает систему пенсионных выплат, когда определенная законодательством часть взносов, предназначенных на выплату пенсий, инвестируется в финансовые активы, что дает дополнительный источник для повышения размера пенсии за счет получаемых доходов и ставит в зависимость размер пенсии от размера заработной платы конкретного работника.

Считается, что накопительная пенсионная система обладает следующими преимуществами:

1) не зависит от демографической ситуации в стране, от соотношения работающих и пенсионеров, хотя и продолжает зависеть от темпов экономического роста;

2) обеспечивает дифференциацию пенсий в зависимости от того, каковы накопления человека и насколько эффективно они были инвестированы;

3) позволяет использовать аккумулируемые деньги для долгосрочного инвестирования в экономику;

4) позволяет развиваться фондовому рынку и рынку страховых услуг;

5) сочетается с системой конкурирующих друг с другом негосударственных пенсионных фондов, что облегчает внедрение рыночных начал в пенсионное страхование.

Таким образом, накопительная система имеет ряд существенных преимуществ. Кроме того, в отличие от распределительной, накопительная система сама является фактором, способствующим стабилизации и развитию экономики, поскольку позволяет использовать аккумулируемые средства для долгосрочного инвестирования. В то же время, накопительная система в большей степени способна к использованию для своего развития рыночных отношений. В частности, она хорошо сочетается с системой конкурирующих друг с другом негосударственных институтов, что облегчает внедрение рыночных начал в пенсионное страхование.

Однако наряду с позитивными факторами при использовании накопительных механизмов существует и ряд проблем, которые необходимо учитывать, рассматривая возможность, масштабы и формы их применения в условиях нашей страны. В первую очередь, степень финансового риска подобных систем неизмеримо выше, особенно в условиях неустойчивой экономики. Кроме того, на процесс формирования накопительной пенсии оказывают сильное влияние и политические риски, поскольку средства пенсионных накоплений инвестируются на длительное время. Высказываются сомнения относительно сохранности накопленных средств по мере их накопления. Накопительная пенсионная система предусматривает безопасное, без риска, вложение капитала, накапливаемого с целью финансирования выплаты пенсий. Однако в условиях быстрых изменений и роста экономики достичь этого практически невозможно.

Если при распределительной системе выплату пенсий можно начинать с того месяца, за который собраны страховые взносы, то при накопительной наблюдается другая картина. Уплаченные страховые взносы используются с начала в основном для того, чтобы создать резервный капитал, а потому пенсии можно начать выплачивать только тогда, когда то поколение, которое активно работает сейчас и создает этот резервный капитал за счет уплаты страховых взносов, достигнет пенсионного возраста, т.е. станет следующим поколением пенсионеров. Однако ни одно цивилизованное государство не позволит оставить без пенсионного обеспечения современное поколение пенсионеров. Поэтому более рациональным является сочетание распределительной и накопительной пенсионной системы.

Социально ориентированную или социальную рыночную экономику отличает набор социально-экономических институтов, которые направляют функционирование всех элементов этой системы на реализацию целей социальной справедливости, защищенности, высокого уровня и качества жизни. Такими институтами являются пенсионные фонды. Как экономический субъект пенсионный фонд имеет статус юридического лица, имеет свою печать, имущество на балансе, счета в банках.

Результатом единства (соответствия) формы и содержания систем пенсионного обеспечения, свидетельствующим, в частности, о социальной ориентированности государства, является то, что они успешно выполняют и социальные, и экономические функции:

а) реально являются элементом системы социальной защиты, поддерживая уровень жизни и предупреждая негативные последствия, возможные из-за сокращения дохода, вызванного прекращением профессиональной деятельности, выступают, таким образом, существенным фактором социальной безопасности;

б) дают возможность получателям пенсий располагать повышенной покупательной способностью и играть важную роль потребителя на внутреннем рынке, в результате, поддерживают платежеспособный спрос и обеспечивают экономическую доступность продовольственных товаров, являясь фактором продовольственной и, соответственно, экономической безопасности;

в) позволяют капитализировать средства для инвестиций и, тем самым, способствуют экономическому росту;

г) осуществляют экономическое стимулирование труда, поддерживая социально-экономическое здоровье общества и государства через формирование мотивационных установок на трудовую деятельность (труд - ценность, труд - источник благосостояния);

д) формируют доверие к государственным и общественным институтам, стабильно демонстрируя свою эффективность (степень согласованности, упорядоченности, дисциплинированности, объективности, беспристрастности, эквивалентности пенсионных взносов и выплат) и действенность (степень достижения системой поставленных перед ней целей) и поддерживают, тем самым, политическое равновесие.

Создание и развитие пенсионных фондов - новое явление на рынке ссудных капиталов, на рынке ценных бумаг и в целом в кредитной системе стран. Частное пенсионное обеспечение возникло как противовес неудовлетворительному государственному социальному обеспечению, а также как результат борьбы трудящихся за свои социальные права. На развитие пенсионных фондов оказало влияние стремление корпораций и предприятий привлечь наиболее квалифицированную рабочую силу на свою сторону. Активно пенсионные фонды начинают развиваться на Западе, после Второй мировой войны, хотя первый пенсионный фонд был создан в 1875 г. в США.

Организационная структура пенсионного фонда отличается от структуры других кредитно-финансовых учреждений тем, что не предусматривает акционерной, кооперативной или паевой формы собственности. Как правило, пенсионные фонды создаются в частных корпорациях, которые юридически и фактически являются их владельцами. Однако пенсионный фонд передается на управление в траст-отделы коммерческим банкам или страховым компаниям. Такой пенсионный фонд называется незастрахованным.

Вместе с тем корпорация может заключить соглашение со страховой компанией, по которому последняя получает пенсионные взносы и обеспечивает в дальнейшем выплату пенсий. В этом случае пенсионный фонд является застрахованным, так как создан в рамках страховой компании.

Основой пассивных операций пенсионных фондов являются ресурсы, поступающие от корпораций, предприятий, а также взносы рабочих и служащих, обычно составляющие 20 - 30% всех поступлений. Доля взносов существенно колеблется по различным корпорациям, предприятиям и странам. Чем мощнее и богаче корпорация, тем меньше доля взносов рабочих и служащих. Особенность накопления капитала пенсионных фондов заключается в том, что он формируется в основном за счет взносов предпринимателей, рабочих и служащих, аккумулируемых как и при страховании жизни на довольно длительные сроки - 10 и более лет. Пенсионные фонды обладают долгосрочными денежными средствами и вкладывают их в правительственные и частные ценные бумаги. Почти 80% активов пенсионных фондов составляют ценные бумаги частных корпораций. При этом свыше 30% активов приходится на обыкновенные акции, что позволяет пенсионным фондам активно влиять на политику корпораций. Кроме того, пенсионные фонды вкладывают денежные средства в акции собственных корпораций, главным образом в обыкновенные акции.

Пенсионные фонды, управляемые банками, широко используются последними для приобретения больших пакетов акций крупных корпораций, за что коммерческие банки получают значительные комиссионные. Это позволяет сконцентрировать в руках нескольких фондов большую часть ценных бумаг, особенно акций.

Наряду с частными пенсионными фондами, создаваемыми частными корпорациями, существуют и государственные пенсионные фонды. Они, как правило, создаются на уровне центрального правительства и местных органов власти. Основой пассивных операций таких фондов являются средства бюджетов различных правительственных уровней и взносы трудящихся. Активные операции сконцентрированы в основном во вложениях в государственные ценные бумаги (что позволяет финансировать государственный долг) и в незначительной степени - в ценные бумаги корпораций. В деятельности государственных пенсионных фондов существуют специфические различия по странам с точки зрения организации, форм деятельности и инвестирования денежных средств.

Выводы: Пенсия - денежное обеспечение, регулярные денежные выплаты, предоставляемые гражданам при достижении определенного возраста, в связи с инвалидностью, при потере кормильца и в других, предусмотренных законодательством случаях. Пенсионная система - это совокупность правовых, финансовых и организационных институтов, целью которых является пенсионное обеспечение граждан, достигших пенсионного возраста или прекративших трудовую деятельность в связи с ущербом здоровья.

Пенсионные системы стран имеют значительные различия, обусловленные как особенностями исторического развития, институциональной и демографической структурой общества, так и экономической спецификой развития государства.

1.2 Социально-экономические основы развития профессиональных пенсионных систем

Пенсионное обеспечение - одна из самых обсуждаемых за последние годы в мире тем. Неблагоприятная демографическая ситуация, растущие дефициты бюджета по государственному пенсионному страхованию, основанному на принципе солидарности поколений; пенсионные реформы, направленные на более активное использование накопительного принципа в пенсионной системе, налоговые льготы для добровольных пенсионных накоплений - все это элементы сценария, развития данной системы многих развивающих и развитых стран, и Россия здесь не исключение.

С начала радикальных экономических реформ российская пенсионная система находится в глубоком кризисе. Все эти годы предпринимались малоэффективные попытки трансформации системы пенсионного обеспечения, с целью приблизить существующую пенсионную систему к новым экономическим отношениям. Но только сейчас изменения системы пенсионного обеспечения перешли в решающую стадию - полномасштабную реформу, которая уже начала обретать вполне определенные правовые рамки. Разработана и принята «Программа пенсионной реформы в Российской Федерации», определены временные рамки ее проведения; принят Федеральный Закон «О негосударственных пенсионных фондах», готовится ряд постановлений Правительства по его реализации; интенсивно обсуждается проект закона «О профессиональных пенсионных системах» и т.д. Многочисленность уже принятых и еще только разрабатываемых нормативных и правовых документов, регламентирующих будущую профессиональную пенсионную систему, обусловлена ее сложностью.

Понятие «Профессиональная пенсионная система» было впервые определено в Постановлении Правительства РФ «О мерах по реализации концепции реформы системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации» № 790 от 7 августа 1995 года.

Под профессиональными пенсионными системами следует понимать институт накопления и выплаты пенсий, сформированных за счет взносов работодателей в пользу своих работников через негосударственные пенсионные фонды.

Здесь сам термин «профессиональный» следует понимать не как отношение к той или иной профессиональной категории, а как признак наемного труда. Основной задачей данной системы является выплата досрочных пенсий в период до наступления общеустановленного пенсионного возраста.

Пенсионный кризис в РФ, продолжающийся в последние годы, показал жесткую зависимость пенсионной системы от экономических, социальных и демографических факторов. В этих условиях необходимо, прежде всего, признать несостоятельность действующей модели организации государственного пенсионного обеспечения, признать невозможность сохранения прежнего уровня социальных гарантий. В этих условиях именно профессиональные пенсионные системы могут стать центром реализации социального партнерства основных субъектов: государства, работодателей и работников, одновременно решая социальные (увеличение пенсий и стабилизация рынка труда) и экономические задачи (увеличение инвестиционных ресурсов и темпов экономического роста).

Социально-экономические основы развития профессиональных пенсионных систем в России.

В настоящий момент низкий уровень государственных пенсий является одной из причин высокого уровня бедности населения Российской Федерации. В условиях экономического роста доля населения с уровнем доходов ниже прожиточного минимума снизилась с 28,9% в 2000 г. до 13,4% в 2008 г., что составляет 19 млн. человек, 15% из которых - пенсионеры.

В условиях разразившегося финансового кризиса произошло ухудшение показателей деятельности всех предприятий, в этих условиях на финансовом рынке произошло ряд банкротств крупных банков за рубежом, все эти факторы оказали свое негативное воздействие на развитие альтернативных пенсионных систем, в том числе и на развитие ППС.

Накопления НПФ в 2008 году уменьшились по причинам снижения курса национальной валюты и под влиянием фондовых рисков. Специалисты в конце 2008 года прогнозировали низкий уровень доходности инвестиционных портфелей большинства НПФ.

В основе идеологии перевода досрочных пенсий в ведение профессиональных систем, является тезис о субсидировании данного вида льготных пенсий - всеми пенсионерами, выходящими на пенсию в общеустановленном пенсионном возрасте. Сложившаяся система пенсионного обеспечения унаследовала свои основные черты из прошлого, однако необходимо подчеркнуть, что права граждан на данные условия пенсионного обеспечения определены действующим законодательством, и право на пенсионное обеспечение гарантировано Конституцией Российской Федерации. Пенсионный кризис, продолжающийся в последние годы, показал жесткую зависимость пенсионной системы от экономических, социальных и демографических факторов. В этих условиях необходимо, прежде всего, признать несостоятельность действующей модели организации государственного пенсионного обеспечения, признать невозможность сохранения уровня социальных гарантий на прежней высоте. В этих условиях именно профессиональные пенсионные системы могут стать центром реализации реального социального партнерства основных субъектов: государства, работодателя и работника, одновременно решая социальные (увеличение пенсий и стабилизация рынка труда) и финансовые задачи (увеличение инвестиционных ресурсов и инициация экономического роста).

Дореформенная система пенсионного обеспечения в Российской Федерации обладала целым рядом существенных недостатков, и главное, не обеспечивала исполнение обязательств государства перед пенсионерами. Тому было много причин, и публикации на эту тему неоднократно появлялись и появляются в средствах массовой информации. Одной из них является большое число льготных пенсий (право выхода на пенсию раньше общеустановленного срока, льготные условия или размеры пенсий - их доля доходит до 20% от числа всех выплачиваемых пенсий). Так, до вступления в силу Федерального закона № 173-ФЗ от 17.12.01 г. «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» взносы, уплачиваемые за работающих в тяжелых условиях труда и относящихся к льготной категории граждан, по объему тождественны взносам, уплачиваемым за нельготные категории граждан. В настоящее время насчитывается около 1700 наименований профессий и должностей, дающих право на получение льготных пенсий. Численность получающих эти пенсии составляет более 6 млн. человек. Почти 60% рабочих мест, дающих право на льготную пенсию, приходятся на металлургию, машиностроение, химическую и нефтехимическую промышленность. При этом по оценкам экспертов, до 30% включенных в списки рабочих мест вполне могут иметь относительно нормальные условия труда, и льготные пенсии, в большинстве случаев (по некоторым оценкам - до 70%), используются как существенная прибавка к заработной плате продолжающих трудовую деятельность работников. Кроме того, подчеркнем, что эти льготы не носят страхового характера. Проблему неоправданно раздутого перечня работников, имеющих право на получение льготных нестраховых пенсий, необходимо решать путем отмены неоправданных льгот, которые не ведут к потере трудоспособности к моменту достижения льготного возраста. Поэтому перевод части льготных категорий граждан на дополнительное профессиональное пенсионное обеспечение обусловлен объективной реальностью.

В соответствии с нормами указанного закона лицам, занятым на работах с особыми условиями труда и отдельными видами профессиональной деятельности, предусматривается сохранить право на назначение пенсии ранее общеустановленного пенсионного возраста. Лицам, проработавшим на соответствующих видах работ менее половины требуемого срока, а также принятым для выполнения этих работ после 1 января 2003 года, устанавливаются профессиональные пенсии, сформированные в рамках обязательных профессиональных пенсионных систем. Обязательное профессиональное пенсионное страхование и обеспечение планируется осуществлять на накопительной основе за счет дополнительных страховых взносов, уплачиваемых работодателем. Важным институтом, уже обладающим реальным опытом накопительного финансирования пенсий в современной России, являются именно негосударственные формы коллективных инвестиций. Кроме того, напомним, что политическая функция государства обеспечение защиты того предела в социальном положении, нарушение которого обрушивает социальную устойчивость общества. Наряду с этим необходима реализация негосударственных способов и форм социальной защиты одно из важных и перспективных направлений становления новой эффективной системы социальной защиты, соответствующей природе демократического гражданского общества. Данные формы должны быть дополняющими по отношению к государственным, и составлять единую органичную систему. Поэтому логично, что профессиональные пенсионные системы могут создаваться работодателем с участием Пенсионного фонда Российской Федерации, негосударственного пенсионного фонда, а в дальнейшем и иных финансовых структур (вероятнее всего страховые компании и ПИФы), таким образом передавая существенный объем прав и ответственности в этой сфере в компетенцию работодателей и работников.

Данные тенденции, направленные на усиление внимания к негосударственным накопительным схемам вызывают у многих определенные опасения. Действительно, рынок пенсионных услуг в Российской Федерации в силу ряда объективных причин развит недостаточно, участниками пенсионных фондов является около 6% населения Российской Федерации, и большинство из них работает на предприятиях, обеспечивающих дополнительные пенсии своим работникам. О потенциальных возможностях рынка негосударственных пенсионных услуг говорит тот факт, что в развитых западных странах вкладчиками в негосударственные пенсионные планы являются около 70 % работающего населения. Таким образом, постепенное внедрение негосударственных институтов в комплексную систему пенсионного обеспечения, является общей тенденцией для всех развитых государств. Во всех экономически развитых странах пенсионное обеспечение не является исключительно государственной монополией. Сегодня регулируемый государством и финансируемый работодателями и частными лицами корпоративные и личные пенсионные планы начинают играть все более важную роль и в России. Эти планы становятся составной частью коллективных договоров регулирующих отношения между работодателем и работником. Вне зависимости от того, какую степень ответственности в негосударственных пенсионных схемах берет на себя государство, главная его задача - создание институциональных основ и регулирование всей совокупности этих схем. Важно усиление гарантий сохранности средств пенсионных накоплений, в том числе государственных. Первостепенное значение должно быть уделено проблеме создания такой инвестиционной инфраструктуры и правил, при которых будут обеспечены надежность, сохранность, ликвидность и доходность инвестированного пенсионного резерва.

С этим же связан и другой немаловажный вопрос, бурно обсуждаемый в последнее время - возможность аффилированности субъектов участвующих в создании профессиональных пенсионных систем. Главный довод одних - наличие аффилированности данных субъектов повышает риск финансовых потерь, который будет возрастать в долгосрочной перспективе в связи с возможным изменением их финансового положения и наличия конфликта интересов. При привлечении негосударственных структур к системе обязательного пенсионного страхования, задача государства состоит в жестком регулировании деятельности системы, формулировании прозрачных, устойчивых и поддающихся проверке правил функционирования участников рынка. Для повышения надежности вложений законодатели в других странах стараются запретить или строго контролировать какие-либо финансовые отношения с заинтересованными лицами. Данную практику необходимо реализовать и в нашей стране. Вопрос по поводу аффилированности правомерно снимать лишь при добровольном создании корпоративных профессиональных пенсионных систем. И поэтому необходимо ввести ограничение на участие аффилированных между собой работодателя, негосударственного пенсионного фонда (иных организаций), управляющей компании и специализированного депозитария.

Противники данного подхода, в первую очередь, работодатели, имеющие аффилированные с ними фонды, ссылаются на сложившуюся в нашей стране практику. Не секрет, что в настоящее время львиная доля привлеченных средств в общем объеме пенсионных резервов принадлежит так называемым корпоративным пенсионным фондам, что является следствием монополизированности отечественной экономики. Отсюда вытекает и противоречие развития - активы, в основном, направляются на финансирование корпоративных проектов. Но поскольку предприятия имеют прямые риски они не могут нести дополнительные финансовые риски, связанные с пенсионным обеспечением своих работников.

Другая важная тема, справедливо, но несколько однобоко обсуждаемая на многочисленных встречах, конференциях и круглых столах, а также в средствах массовой информации заключается в проблеме выбора организаций, с участием которых должны создаваться профессиональные пенсионные системы. Главными субъектами здесь выступают, в первую очередь, негосударственные пенсионные фонды и страховые компании (ПИФы и общества взаимного страхования на сегодняшний день всерьез рассматриваться не могут).

Деятельность негосударственных пенсионных фондов, которые являются социальными некоммерческими институтами, регулируется Федеральным законом от 07.05.1998 г. «О негосударственных пенсионных фондах». Исключительный вид деятельности НПФ определен, как негосударственное пенсионное обеспечение населения. Благодаря детально разработанной нормативной правовой базе сегодня ни один финансовый институт в Российской Федерации не подвергается настолько пристальному надзору со стороны государства. Кроме того, такого количества обширных и разнообразных гарантий, как у НПФ, нет ни у одного финансового института, включая страховые компании, коммерческие банки, инвестиционные компании и т.д. Так размещение пенсионных резервов осуществляется через управляющие компании, а контроль за деятельностью по размещению пенсионных резервов осуществляет специализированный депозитарий. Кроме того, на основании «Правил размещения пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов и контроля за их размещением» (Постановление Правительства Российской Федерации от 23.12.99 г. № 1432) жестко регламентированы условия инвестирования по размеру и классам активов, а также предусмотрено создание обязательного страхового резерва, обеспечивающего дополнительные гарантии при «ошибочной инвестиционной политике фонда». Вместе с тем, разумное инвестирование средств пенсионных накоплений направленное на увеличение валового внутреннего продукта в значительной степени позволит решить проблему нехватки инвестиционных ресурсов и даст стимул развитию реального сектора экономики страны. И, наконец, НПФ не может быть ликвидирован до момента всех выплат по своим обязательствам, т. е. выплат всех пенсий и выкупных сумм.

Другой участник рынка пенсионных услуг - страховые организации. В 1989 году Госстрах вводит дополнительную услугу по страхованию пенсий, а 27.11.1992 г. был принят Федеральный закон «О страховании», который регулирует страховую деятельность, в том числе и частное пенсионное страхование. В соответствии с данным законом страхование жизни не является исключительным видом деятельности страховых компаний и не отделено от имущественных видов страхования. Опасность этого доказали трагические события в Нью-Йорке в сентябре нынешнего года. Кроме того, страхование пенсий не выделено в отдельный вид страхования, а является составной частью страхования жизни наравне с рисковым страхованием жизни, что создает возможности для использования так называемых «зарплатных схем». Кроме того, страховые компании сами размещают привлеченные средства без какого-либо контроля со стороны регулирующих органов, к тому же поскольку они являются коммерческими организациями, весь инвестиционный доход работает на учредителей. Конечно, у страховых компаний существует своя система гарантий, как, например частичное перестрахование рисков. Но поскольку крупнейшие перестраховочные общества, имеющие рейтинги признанных международных рейтинговых агентств не ниже ААА (Ааа) являются зарубежными перестраховочными обществами, и, соответственно размещают эти средства за рубежом, происходит выведение денежных средств из российской экономики.