Организационно-экономические условия формирования профессиональных пенсионных систем России

В коллективном соглашении записывается положение о том, что работник нефтяной компании имеет право на дополнительную пенсию. Порядок назначения, исчисления размеров и выплаты этой дополнительной пенсии прописывается в соответствующем приложении к колдоговору.

Финансирование дополнительных пенсий в ОАО «ЛУКОЙЛ» по отдельным дочерним предприятиям производится децентрализовано. С этим во многом связано то, что степень развития дополнительного пенсионного обеспечения на них различна.

Корпоративная пенсионная система состоит из трех уровней: социальная пенсия, трудовая пенсия и индивидуальная.

1. Социальная пенсия выплачивается практически всем работникам независимо от стажа их работы, ушедшим ранее на пенсию, и в очень маленьких размерах.

2. Страховая (трудовая) пенсия - это основная пенсия «ЛУКОЙЛ» которая назначается по определенным основаниям.

3. Индивидуальная пенсия строится на основе добровольных взносов работника в негосударственный пенсионный фонд ««ЛУКОЙЛ-Гарант».

Институционально корпоративная пенсионная система ОАО «ЛУКОЙЛ» состоит из негосударственного пенсионного фонда ««ЛУКОЙЛ»-Гарант» и управляющей компании.

Интересы работников ОАО «ЛУКОЙЛ» в системе социального партнерства представляют Международное профсоюзное объединение (дочерние общества компании имеются и за рубежом), а также профсоюзные объединения дочерних организаций. Страхователи представлены комиссиями по негосударственному пенсионному обеспечению. Задача этих комиссий состоит в определении права работника на пенсию, исчислении ее размеров и определении условий финансирования.

Основанием для получения социальной пенсии (если таковая существует на данном предприятии) является тот факт, что работник трудился в компании.

Для назначения трудовой пенсии необходимо наличие стажа в топливно-энергетическом комплексе вообще и на данном предприятии в частности. Кроме того, чтобы получить эту пенсию, необходимо уволиться, поскольку пенсия не может быть назначена работнику, который продолжает трудовую деятельность в компании.

Центральная комиссия по негосударственному пенсионному обеспечению, входящая в состав аппарата ОАО «ЛУКОЙЛ» разрабатывает методологическую основу всей системы негосударственного пенсионного обеспечения. Делается это с целью создания единого порядка приобретения прав и назначения конкретных размеров пенсий. Единого, но не равного, поскольку конкретный размер пенсий, выплачиваемых работникам, зависит от рентабельности того предприятия, на котором они работают.

Комиссии по негосударственному пенсионному обеспечению, работающие непосредственно на дочерних предприятия, оценивают права работников на дополнительную пенсию, исчисляют ее размер и определяют современную стоимость. Они же принимают решения о перечислении на именной счет работников в корпоративном пенсионном фонде соответствующих денежных сумм.

Функционирование корпоративной пенсионной системы регулируется соответствующими нормативными документами. Прежде всего, это Положение о единой системе негосударственного пенсионного обеспечения в нефтяной компании «ЛУКойл», а также Положение о Комиссии по организации негосударственного пенсионного обеспечения. Оба документа утверждаются Советом директоров.

Положение о единой системе негосударственного пенсионного обеспечения в нефтяной компании «ЛУКойл» является основополагающим документом, содержащим декларативные моменты, определяющие структуру всей системы. Он включает основные понятия о том, кто финансирует пенсионную систему, как финансирует, кем принимается решение о назначении пенсии, что минимально необходимо для назначения пенсии и кто управляет этим процессом.

Пенсии в корпоративном пенсионном фонде «ЛУКойл-Гарант» характеризуются установленными выплатами и являются пожизненными. Они полностью фондируются. На основе актуарных расчетов определяется величина средств, необходимая для выплаты той или иной пенсии. Затем с солидарного счета эти средства перечисляются на именной пенсионный счет, с которого и осуществляются затем пожизненные выплаты.

Выплачиваемые пенсии периодически индексируются. Для этого определяют разницу между актуарной нормой доходности, которая, конечно, ниже рыночной, и реальной нормой доходности, определяемой управляющей компанией. Эта разница и является базой для индексации пенсий.

Проблема индексации связана и с тем, что, дочерние компании, начиная работать лучше, меняют и условия выхода на пенсию. В связи с этим работники, вышедшие на пенсию ранее, проигрывают. Поэтому в пенсионной системе «ЛУКойл-Гарант» предусмотрена индивидуальная индексация пенсий тем работникам, которые ее уже получают. Эта индексация осуществляется за счет средств работодателя целевым перечислением. Все изменения обязательно проходят через Центральную комиссию по негосударственному пенсионному обеспечению.

Нефтяная компания ОАО «ЛУКойл» перешла с 2000 года на единые мировые стандарты бухгалтерской отчетности, которые содержат формы, касающиеся социальных выплат, в которых отражаются и пенсионные обязательства компании. Поэтому впервые в 2000 году, с привлечением иностранного актуария, было проведено актуарное оценивание пенсионных обязательств компании.

К сожалению, профессиональные пенсионные системы не имеют централизованного регулирования.

В настоящее время обсуждение вопросов ключевых подходов к стратегии реформирования пенсионной системы ведется чрезвычайно интенсивно, и окончательный механизм пенсионной реформы пока неясен, поскольку процесс очень серьезен, а проблемы, стоящие перед нашим обществом в этой сфере, настолько глубоки, что позволяют рассматривать много разных решений различных аспектов пенсионной политики.

Однако сейчас степень дискуссионности проблем, связанных с профессиональными пенсионными системами, значительно ниже, чем по другим аспектам пенсионной реформы, в том числе и на Правительственном уровне.

После некоторых дебатов в Правительстве Российской Федерации окончательно решен вопрос о том, что Списки N1 и N2 должны быть сохранены Дмитриев М.Э. Перспективы развития обязательных профессиональных пенсионных систем в Российской Федерации. 2001г. . Отмена этих списков в сложившейся ситуации была бы чрезвычайно болезненной акцией, негативно воспринимаемой широкой общественностью, и в том числе профсоюзами. Правильность такой акции, как с точки зрения социальных, так и политических последствий, вызывает серьезные сомнения. Именно это и предопределило тот факт, что в материалах, направляемых в Правительство в течение последнего полугода, предполагалось сохранение указанных списков.

Таким образом, все основные элементы действующей системы досрочных пенсий сохранены, чем обеспечена значительная степень преемственности, я бы даже сказала инерционности, в подходах к реформированию досрочных пенсий.

В то же время, отношение к проблеме реформирования профессиональных пенсий продолжает развиваться во вполне определенном направлении. Как и по многим другим вопросам, наше общество, исполнительные и законодательные власти начинают придавать более серьезное значение гибкости системы и свободе выбора конкретных участников разного рода форм страхования и социальной защиты. С учетом этого формируются предложения, связанные с реформированием профессиональной пенсионной системы. По сути своей, в основе они остаются теми же, но число степеней свободы выбора, которое сейчас может быть заложено в законодательные акты, связанные с этой реформой, существенно возрастает.

Негосударственные пенсионные фонды, которые будут участвовать в этой системе, должны иметь более благоприятный налоговый режим в части обязательств, связанных с профессиональными пенсиями. Естественно, что более благоприятный налоговый режим должен сопровождаться и более жестким режимом надзора, контроля за деятельностью профессиональных пенсионных фондов, требованием большей прозрачности к их деятельности.

В дополнение к перечисленным возможностям выбора, сейчас предлагается дополнительный механизм, который позволит в большей степени учитывать интересы конкретных предприятий и работников, а также ситуацию в отраслях и регионах.

Речь идет о том, что при согласии социальных партнеров могут быть разработаны условия, при которых работники смогут отказаться от досрочного выхода на пенсию, получив за это компенсацию в виде прямого повышения оплаты труда. Такое повышение заработной платы должно быть закреплено соответствующими типовыми положениями в коллективных трудовых договорах и соглашениях. Предполагается, что такие соглашения должны быть долгосрочными и иметь воспроизводимый характер. Если по решению социальных партнеров действие такого договора прекращается, то они должны вернуться к накопительному механизму финансирования досрочного выхода на пенсию для конкретных работников, у которых эти надбавки исчезают.

Это новый подход к решению проблем досрочного выхода на пенсию. Наличие такого положения в коллективном договоре позволит гибко и оперативно переводить траекторию развития досрочного пенсионного обеспечения на любом предприятии с одного из возможных законодательно обусловленных направлений на другое.

Если в коллективном договоре нет указанного типового положения, это означает, что возможность у данного предприятия только одна: остаться в Пенсионном фонде Российской Федерации и финансировать эту досрочную пенсию на накопительных принципах через индивидуальные счета работников в Пенсионном фонде.

Таким образом, только наличие в коллективном договоре соответствующего положения, согласованного сторонами социального партнерства, юридически прозрачного, понятного всем, позволяющего сторонам защитить свои позиции в суде, дает предприятиям право на альтернативный выбор.

Готовящийся Министерством экономического развития РФ закон открыт для всех предложений, связанных с формированием будущих пенсионных прав работников.

В эту систему могут быть включены как негосударственные пенсионные фонды, так и другие финансовые структуры - конечно, на приведенных выше условиях. Безусловно, в ней могут участвовать и страховые компании.

В то же время надо понимать, что участие негосударственных пенсионных фондов в системе страхования досрочных пенсий, в силу большого количества льгот в части налогообложения, наличие определенных гарантий в этой системе и элементов обязательности, делает, естественно, необходимым и более жесткое регулирование деятельности самих негосударственных пенсионных фондов. Такие же требования должны будут предъявляться и к страховым компаниям, если они захотят работать на рынке обязательного пенсионного страхования.

Здесь, прежде всего, встает проблема разделения балансовых обязательств страховых компаний по имущественным видам страхования или страхования жизни. Это серьезная проблема. Может быть, потребуются новые механизмы регулирования, связанные с вопросами управления резервами страховых компаний для такого вида страхования.

Негосударственные пенсионные фонды не всегда пользуются услугами специализированных депозитариев в рамках добровольно пенсионного страхования, но в рамках обязательных профессиональных пенсионных систем эти требования будут жесткими и абсолютно обязательными.

Организация управления и размещение резервов страховых компаний, в рамках обязательного пенсионного страхования, также должны регулироваться более жестким образом и быть более прозрачными, чем это принято при добровольных видах страхования, которые не несут такой серьезной социальной нагрузки.

Разрабатываемая Министерством экономического развития РФ система обязательного страхования досрочных пенсий дает большую свободу выбора для всех ее участников. Она стимулирует также и конкуренцию между различными участниками негосударственного рынка пенсионного и социального страхования. А такая свобода выбора, в конечном итоге, будет служить интересам тех, кто пользуется услугами этой системы, поможет избежать перекосов, связанных с принудительными системами, которые всех ставят в одинаковые условия, независимо от реальной ситуации в той или иной отрасли или на предприятии, создавая неоправданные привилегии для одних и трудности для других. Выработанная система гибка, она предназначена для работы в рыночной экономике и может быть приспособлена для конкретных социально-экономических условий различных предприятий и регионов.

В соответствии с программой пенсионной реформы в Российской Федерации в настоящее время осуществляются конкретные действия по коренному реформированию системы финансирования и выплаты пенсий в связи с особыми условиями труда. Внесены в государственную Думу и приняты в первом чтении проекты Федеральных законов «Об обязательных профессиональных пенсионных системах в Российской Федерации» и «О страховом взносе на финансирование обязательных профессиональных пенсионных систем». Этими нормативными актами предусматривается передача процесса формирования и выплаты пенсий в связи с особыми условиями труда в профессиональные пенсионные системы (далее - ППС), учреждаемые работодателями либо с участием уполномоченных негосударственных пенсионных фондов (далее - НПФ), либо с участием Пенсионного фонда России (далее - ПФР).

Указанные законопроекты вызвали многочисленные дискуссии и споры о рациональности предусматриваемых ими решений. В частности, является достаточно очевидным, что не все проблемы создания и функционирования ППС достаточно раскрыты или решены оптимальным образом.

В настоящей работе рассматриваются актуальные проблемы создания и деятельности ППС, не нашедшие полного или рационального решения в рассматриваемых Государственной Думой законодательных актах.

Общие проблемы реформирования пенсионного обеспечения в связи с особыми условиями труда.

Как в период, предшествовавший разработке проекта ФЗ «Об обязательных профессиональных пенсионных системах в Российской Федерации», так и настоящее время, проблема профессиональных пенсий обычно рассматривалась и рассматривается в двух взаимосвязанных аспектах:

- в прошлом произошло необоснованное разрастание системы предоставления досрочных пенсий, обусловленное преимущественно целями привлечения рабочей силы на предприятия с вредными, тяжелыми и опасными условиями труда и в районы с неблагоприятными климатическими условиями проживания;

- необоснованное разрастание системы породило чрезмерные затраты бюджета ПФР на досрочную выплату пенсий.

Соответственно указанным выше двум аспектам проблемы были поставлены вполне определенные цели реформирования системы льготных пенсий:

- снижение нагрузки на бюджет ПФР путем формирования и выплаты профессиональных пенсий на накопительных принципах за счет работодателя;

- резкое сокращение списков профессий, должностей, работ и производств, для которых установлены льготы в области пенсионного обеспечения и постепенный переход к назначению профессиональных пенсий с учетом фактических условий труда на рабочих местах.

Значение первой цели зачастую преувеличивалось вследствие того, что при ее обосновании принимались завышенные оценки затрат на выплату этого вида пенсий: в расчет бралась сумма затрат на выплату льготных пенсий за весь период пожизненной выплаты, в то время как необходимо было учитывать период выплат только до общеустановленного пенсионного возраста и приобретения права на пенсию, назначаемую на общих основаниях (с этого момента пенсию все равно необходимо выплачивать, и никакая экономия средств здесь невозможна).

Кроме того, сам переход на накопительные принципы формирования пенсий, независимо от того, в государственном или негосударственном секторе они используются, автоматически снимает вопрос о дополнительной нагрузке на бюджет ПФР, поскольку на выплаты профессиональных пенсий будет направляться ровно столько, сколько накоплено на специальной части лицевых счетов. В этом плане, если осуществлен полный переход на накопительные принципы, актуальность передачи профессиональных пенсий в негосударственный сектор в значительной мере снижается. Одна только эта мера обеспечивает достижение государством поставленных целей и радикально решает существующие ныне проблемы.

Вывод процесса формирования и выплаты профессиональных пенсий через негосударственный сектор является преимущественно политическим решением, хотя и дающим определенные экономические преимущества (при условии охвата всех работодателей негосударственными профессиональными пенсионными системами государство полностью снимает с себя значительные затраты на организацию учета, формирования и выплат пенсий данного вида).

Переход на накопительные принципы обеспечивает достижение и второй цели (накапливаются ресурсы для выплаты любого количества профессиональных пенсий, сколько бы их ни было), но проблема исчезает только для бюджета ПФР и одновременно возникает в виде дополнительной нагрузки на работодателей.

В период подготовки к реформированию системы профессиональных пенсий предлагался ряд радикальных мер, вплоть до полной отмены системы льготного пенсионного обеспечения или, как минимум, резкого директивного сокращения списков льготных профессий (перечней льготных регионов). Очевидно, что подобные радикальные предложения практически нереализуемы. Даже если бы удалось провести соответствующие законодательные акты через Федеральное Собрание РФ (что весьма сомнительно), такие действия были бы расценены обществом как очередное наступление на права трудящихся со всеми вытекающими последствиями.

Несмотря на отсутствие масштабных аналогов российской системы льготных пенсий в мировой практике, это отнюдь не свидетельствует о необходимости ее полной отмены.

Работа в особых условиях труда влечет за собой преждевременную утрату трудоспособности (что подтверждено рекомендациями МОТ) и снижение продолжительности жизни (что является статистическим фактом), которые не могут быть компенсированы даже высоким заработком. Поэтому сохранение системы льготного пенсионного обеспечения в том или ином виде нельзя объяснить только инерцией мышления или пережитками административной системы управления.

Социально ориентированное государство не имеет права полностью снять с себя ответственность за наличие подобных рабочих мест, поскольку оно допускает их существование, иначе была бы нарушена Конституция РФ («Статья 37. ...Каждый имеет право на труд в условиях, отвечающих требованиям безопасности и гигиены...»). Роль государства в данном случае должна заключаться в упорядочении системы, устранении из нее побочных наслоений, и в создании условий, стимулирующих работодателя к сокращению рабочих мест с особыми условиями труда путем совершенствования техники, технологии и организации труда, но не в провоцировании ситуации, когда эти вредные факторы работодателем будут игнорироваться.

Реальное достижение второй цели (сокращение льготных рабочих мест) состоит в постепенном сокращении количества назначаемых досрочных пенсий за счет использования двух инструментов:

- экономического давления (в виде дополнительных пенсионных взносов) на работодателей, имеющих рабочие места с особыми условиями труда, которые могут быть улучшены или устранены путем совершенствования техники, технологии и организации труда;

- постепенного перехода от списков профессий, должностей, работ и производств к установлению объективной взаимосвязи между условиями труда на конкретном рабочем месте и соответствующим понижением пенсионного возраста.

При этом экономическое давление на работодателя не имеет смысла в случаях, когда:

- особые условия труда на рабочем месте определяются естественными, а не техногенными факторами (например, подземные и подводные работы);

- неблагоприятные факторы зависят от природных условий региона проживания или трудовой деятельности (Крайний Север и т.д.) БЕРГ А.А. Проблемы и перспективы формирования профессиональных пенсионных систем. Сборник материалов комитета. Выпуск №3. Обязательное пенсионное страхование. М. 2003г..

В этих случаях необходимы либо компенсация дополнительной нагрузки на работодателя путем пропорционального снижения общего налогового бремени, либо частичная доплата суммы пенсионного взноса из госбюджета.

Специальный трудовой стаж и досрочный пенсионный период.

В настоящее время работникам некоторых профессий пенсия в связи с особыми условиями труда может назначаться только, если работник выработал не менее половины установленного специального стажа. В противном случае такая пенсия не назначается, т.е. относительно короткие периоды работы в особых условиях труда никак не отражаются на понижении пенсионного возраста. Подобный же порядок сохранен в проекте ФЗ «Об обязательных профессиональных пенсионных системах в Российской Федерации».

Создание ППС на накопительных принципах предоставляет возможность обеспечить более точный учет специального стажа. В настоящее время указанный учет носит скачкообразный характер: льготная пенсия назначается только после выработки строго определенного стажа. При частичной его выработке (неполном стаже) у работника возникают существенные проблемы.

Для устранения указанного недостатка можно использовать, например, опыт Испании, где для шахтеров установлен следующий порядок: за каждый год работы в тяжелых условиях труда пенсионный возраст снижается на 6 месяцев. Предлагается пойти несколько дальше и исчислять величину понижения пенсионного возраста в месяцах за каждый месяц выработки специального трудового стажа. Подобное решение позволит снижать пенсионный возраст более плавно и отражать в нем любые периоды выработки специального стажа. Упростится также и процедура зачета стажа при наличии у работника нескольких оснований для снижения пенсионного возраста, поскольку все они будут выражаться в едином измерении (размер снижения в месяцах в зависимости от количества месяцев специального стажа).

Аттестация рабочих мест.

Действующая система пенсионного обеспечения в связи с особыми условиями труда в значительной степени сложилась как средство привлечения рабочей силы в производства и местности с неблагоприятными условиями труда. Во многих случаях предоставление пенсионных льгот не имело под собой объективной основы.

В результате 10-14% всех пенсионеров получает досрочные пенсии, а списки профессий, должностей, работ и производств, по которым предоставляются льготы в области пенсионного обеспечения, в отдельных отраслях охватывают слишком большое число рабочих мест. По имеющимся оценкам экспертов, до 30% таких рабочих мест могут иметь условия труда, близкие к нормальным. В то же время, следует учитывать, что система пенсионного обеспечения в связи с особыми условиями труда в настоящее время не распространяется на ряд очевидно вредных производств, например, в химической промышленности.

В связи с этим существует проблема уменьшения числа рабочих мест, дающих право на профессиональную пенсию. Эта проблема актуальна не только для государственной распределительной системы. Ее решение будет иметь большое значение и для ППС вследствие необходимости минимизации дополнительной финансовой нагрузки на работодателя.

Как уже указывалось выше, механическая отмена (сокращение) списков и перечней в настоящее время невозможны как по социально-экономическим и социально-психологическим причинам, так и нецелесообразны вследствие наличия объективного влияния неблагоприятных условий труда на состояние здоровья и продолжительность жизни работника.

Метод решения проблемы, позволяющий избежать социальных потрясений, может быть найден только на путях предоставления каждому отдельному работнику объективных и законных доказательств отмены или понижения пенсионных льгот именно для него. Можно ожидать, что такие доказательства будут разумно восприняты работниками, и массовых протестов удастся избежать. Теоретически, для этого можно использовать всего лишь две возможности:

- предоставление права на профессиональную пенсию a posteriopi, т.е. в зависимости от результатов оценки фактического состояния здоровья работника (в сочетании с использованием критериев профессионального риска или без таковых);

- предоставление права на досрочную пенсию a priori, т.е. непосредственно в зависимости от условий труда на данном рабочем месте (аттестация рабочих мест).

Очевидно, что тотальная реализация первой возможности будет крайне негативно воспринята населением. Вероятно, она может быть использована лишь в целях сокращения отдельных позиций списка №2, когда связь между условиями труда и их последствиями для здоровья либо не может быть однозначно установлена, либо имеет большой вероятностный разброс. Кроме того, реализация первой возможности встречает сомнения следующего порядка:

- возможно, ли быстро разработать и внедрить для практического применения методики, позволяющие в достаточной степени оценить отдаленные последствия ухудшения здоровья, и достаточна ли на местах квалификация специалистов профпатологов, а также их техническое оснащение;

- не будут ли чрезмерными в условиях страховой медицины затраты работодателя на периодическое медицинское освидетельствование работников, т.е. не усилится ли уже существующая материальная заинтересованность работодателя к сокрытию случаев профпатологии;

- учитывая первое и второе, подобный механизм предоставления досрочных пенсий может выродиться в свою противоположность, ограниченную лишь формальными мероприятиями, не имеющими последствий для работников.

Реализация второй возможности в настоящее время находит наибольшее признание и в самой общей форме закреплена в проекте ФЗ «Об обязательных профессиональных пенсионных системах в Российской Федерации». Последний подразумевает нормативное установление связи между объективной оценкой условий труда, полученной в процессе аттестации рабочего места и соответствующему этой оценке понижению пенсионного возраста. Такую связь представляется возможным установить, по крайней мере, статистически. Однако необходима реальная оценка затрат и времени на проведение соответствующих исследований.

Самостоятельную роль играет т.н. «защита временем», выражающаяся в ограничении времени работы во вредных условиях, введением рациональных режимов труда и отдыха, сокращением длительности смены и т.п. Эти меры не имеют прямого отношения к проблеме аттестации, т.к. могут (и должны) быть использованы как до ее проведения, так и после. Вопрос заключается в методах стимулирования применения работодателем указанных мер в условиях наблюдающегося общего снижения уровня культуры организации труда на предприятиях.

Поскольку рабочее место с фактически неблагоприятными условиями труда может быть не охвачено списками №1 и №2, аттестации в соответствии с законодательством должны подлежать все рабочие места работодателя. Методика аттестации рабочих мест должна быть единой и утверждаться Правительством РФ.

Для исключения фактора заинтересованности работодателя в искусственном сокращении числа льготных рабочих мест, а также в целях объективности получаемых результатов аттестация рабочих мест должна производиться организациями, имеющими на это разрешение (лицензию) Минтруда России или Минздрава России.

Учитывая состояние федерального и местных бюджетов, аттестация может проводиться только за счет средств работодателя. Это является одной из причин необходимости первоначального (и, возможно, длительного) сохранения в ППС действующих сегодня списков и перечней.

Целесообразно установить, что работодатель обязан проводить периодическую аттестацию рабочих мест не реже, чем один раз в пять лет.

Внеочередная аттестация рабочих мест должна проводиться во всех случаях реконструкции производства, замены основного технологического и вспомогательного оборудования, реконструкции средств коллективной защиты, совершенствования технологии, организации производства, труда и его охраны, а также по требованию органов Минтруда России.

Гарантии выплаты профессиональных пенсий.

Профессиональная пенсия относится к разновидности пенсий, для большинства пенсионеров являющейся основным источником существования. Она должна быть сформирована в достаточных размерах, и выплачиваться регулярно. Прекращение выплаты профессиональной пенсии до приобретения гражданином права на пенсию на общих основаниях недопустимо.

Несмотря на то, что государственная распределительная пенсионная система в отдельные периоды времени по различным причинам может давать сбои, она по своей природе обладает максимально возможной устойчивостью и предоставляет наибольшие гарантии гражданам в силу того, что за ней, в конечном счете, стоят все ресурсы государства.

Накопительная пенсионная система значительно более подвержена возмущениям вследствие отсутствия в ней компенсирующих резервов. Таковыми можно считать лишь суммы, образующиеся от превышения фактического процента инвестиционного дохода над его ставкой, заложенной в расчет суммы пенсионного взноса. Однако этот источник резервов нельзя считать заведомо гарантированным вследствие колебаний доходности на фондовом рынке, возможности фондовых кризисов и иных причин.

Дополнительную проблему представляет собой негосударственный характер базового звена ППС - уполномоченного НПФ, который, как любая частная организация, не застрахован от неэффективной работы, банкротства, а также хищения средств и прочих злоупотреблений.

С учетом сказанного, для ППС существует серьезная проблема гарантий сохранности пенсионных накоплений и выплаты негосударственных профессиональных пенсий.

В настоящее время создан пул страховщиков для страхования ответственности управляющих компаний, инвестирующих средства пенсионных накоплений для выплаты накопительной части трудовой пенсии. Отметим, что пока речь идет только о тех управляющих компаниях, которым граждане вправе передать свои пенсионные накопления, минуя НПФ. В этом случае гарантирование сохранности пенсионных накоплений через механизм страхования частными страховщиками достаточно приемлем, поскольку он ориентирован на единственный реально участвующий в процессе инвестирования элемент системы - управляющие компании. В то же время, остается открытым вопрос: будет ли достаточной емкость российского страхового рынка для покрытия ответственности управляющих компаний при одновременном возникновении страховых случаев у нескольких крупных управляющих компаний. Иначе говоря, данный механизм гарантирования еще нуждается в проверке временем.

Усложнилась, задача с включением с 2004 года, в процесс инвестирования пенсионных накоплений в НПФ. Ограничиваться в этом случае только страхованием ответственности управляющих компаний будет неверным, поскольку:

- во-первых, у НПФ имеются собственные риски, и исключение этого элемента из системы гарантирования невозможно;

- во-вторых, страхование ответственности управляющих компаний в системе НПФ-Управляющий явно выглядит косвенной, а не прямой гарантией сохранности пенсионных накоплений, за которую конечную ответственность будет нести все же НПФ.

Аналогичная ситуация возникнет при введении профессиональных пенсионных систем.

В еще большей степени проблема сохранности пенсионных накоплений существует для добровольного негосударственного пенсионного обеспечения, в котором существуют дополнительные риски, связанные с правом НПФ самостоятельно инвестировать пенсионные резервы по ряду направлений.

В связи с этим представляется необходимым создание многоуровневой системы защиты пенсионных накоплений от риска их утраты или снижения размеров независимо от причины. Конечным звеном такой системы должно стать законодательное закрепление гарантий государства по выплате профессиональных пенсий гражданам при любых форс-мажорных обстоятельствах (развал ППС, банкротство уполномоченного НПФ, утрата учетной документации и т.д.).

В пользу такого решения можно привести следующие аргументы.

Устанавливая обязательную в масштабах страны пенсионную систему (даже основанную на негосударственных элементах), государство, тем самым, неизбежно берет на себя и ответственность за результаты ее функционирования для граждан. Вводя в рамках этой системы обязательные (и дополнительные) страховые взносы, государство должно так или иначе обеспечивать их сохранность;

Обратим внимание на то обстоятельство, что наличие гарантий государства не означает принятия на себя государством обязательств частных организаций. Объектом страхования являются не НПФ, а имущественные права граждан (их пенсионные накопления). Соответственно, государственные гарантии являются формой защиты имущественных прав населения, относящейся к группе непосредственных обязанностей государства по защите конституционных прав граждан (см., например, ст. 35 и 45 Конституции РФ).

В то же время, вариант государственных гарантий сталкивается с определенными трудностями: средства на их реализацию в случае форс-мажорных обстоятельств могут быть выделены либо из распределительного бюджета ПФР, либо непосредственно из госбюджета. Ни тот, ни другой не имеют и, в обозримом будущем, не будут иметь резервных ресурсов, которые могут быть задействованы на указанные цели. Следовательно, параллельно с введением ППС необходимо создать постоянно действующий и возобновляемый источник гарантийных финансовых ресурсов.

Поскольку речь идет о государственных гарантиях, они могут быть обеспечены созданием самостоятельной государственной организации, условно называемой здесь Федеральный фонд страхования пенсионных накоплений граждан (далее - «Фонд страхования»), который в соответствии с законодательством Российской Федерации обеспечивал бы государственные гарантии сохранности пенсионных накоплений участников НПФ. Учреждение подобного фонда в форме негосударственной организации означало бы фактическое отсутствие государственных гарантий.

Следует отметить, что ограничивать сферу деятельности Фонда страхования только профессиональными пенсионными системами нецелесообразно. Гарантии сохранности пенсионных накоплений актуальны также для обязательного пенсионного страхования (накопительная часть трудовой пенсии), и для добровольных видов негосударственного пенсионного обеспечения. Однако объем гарантий по обязательному и добровольному пенсионному обеспечению может быть различным.

По добровольным видам негосударственного пенсионного обеспечения Фонд защиты может компенсировать только часть средств, недостающих до полной суммы пенсионных взносов, фактически учтенных на пенсионном счете гражданина. Выплату дохода от инвестирования пенсионных взносов в этом случае допустимо не гарантировать, поскольку дополнительная негосударственная пенсия не является основным источником существования пенсионера. По обязательному пенсионному страхованию, к которому относится профессиональное пенсионное страхование в рамках ППС, должны возмещаться средства, недостающие до полной суммы пенсионных накоплений, которая складывается из обязательных страховых взносов, фактически произведенных в пользу работника, и дохода от их инвестирования.

Решение о гарантиях возмещения участнику уполномоченного НПФ не только суммы страховых взносов, но дохода от их инвестирования, является чисто политическим, иначе не может быть обеспечена выплата досрочной пенсии приемлемого размера. Такое решение обеспечит достаточную степень доверия граждан и работодателей к ППС.

Вследствие разного рода трудностей источники формирования и пополнения ресурсов Фонда страхования могут быть найдены только внутри самой системы негосударственного пенсионного страхования и обеспечения. Наиболее логично это реализовать в форме обязательного государственного страхования пенсионных взносов или накоплений.

Законом должно быть установлено, что все НПФ, включая обслуживающие ППС, обязаны ежемесячно отчислять в Фонд страхования страховые взносы по установленным ставкам. Конкретный размер ставок должен устанавливаться и изменяться законом. По предварительным расчетам, для начального периода достаточной величиной можно считать от 0,5 до 1 процента от суммы пенсионного взноса (по мере накопления Фондом страхования достаточных ресурсов ставка может быть снижена).

Целесообразно предусмотреть, что установленные законом страховые взносы в Фонд страхования уплачивают все работодатели, имеющие рабочие места с неблагоприятными условиями труда независимо от их участия или неучастия в негосударственных ППС. Такая мера обеспечит равенство работодателей перед законом и позволит быстро сформировать первоначальный резервный капитал Фонда защиты.

Гарантия Фонда страхования по возмещению (компенсации) гражданам утраченных пенсионных накоплений должна вступать в силу либо при прекращении выплаты пенсий, либо при выявленном недостатке у НПФ пенсионных накоплений для полной выплаты гражданам пенсионных накоплений в случае ликвидации НПФ по решению суда.

По профессиональному пенсионному страхованию процедура возмещения осуществляется только в форме организации перехода граждан в иную ППС или в ПФР с одновременным переводом туда соответствующих средств. В рамках добровольного пенсионного обеспечения граждане должны иметь право либо перейти в другой НПФ, либо получить причитающуюся сумму компенсации. Одновременно с выплатой возмещения (компенсации) Фонд страхования должен приобретать принадлежащие гражданам права кредиторов в отношении НПФ, включая право и очередность требования у НПФ исполнения обязательств в размере фактически произведенных выплат возмещения (компенсаций).

Выше указывалось, что Фонд страхования может быть лишь конечным звеном системы гарантирования сохранности пенсионных накоплений. В целом эта система должна быть многоступенчатой и включать следующие элементы:

- собственный страховой резерв НПФ;

- внешние страховые резервы НПФ в объединенном гарантийном фонде;

- имущество для обеспечения уставной деятельности НПФ;

- возмещение по линии страхования профессиональной ответственности управляющих компаний;

- собственные средства объединенного гарантийного фонда, предназначенные исключительно для санации его участников в форс-мажорных обстоятельствах;

- Федеральный фонд страхования.

При недостатке у НПФ средств для удовлетворения требований застрахованных лиц (по обязательному пенсионному страхованию) или вкладчиков и участников (по добровольному пенсионному обеспечению) пенсионные накопления застрахованных лиц (участников) НПФ последовательно пополняются до необходимого уровня из перечисленных выше источников. Только если их окажется недостаточно, вступают в силу гарантии Фонда страхования, который и пополняет пенсионные накопления до максимально возможной величины. Таким образом, Фонд страхования выполняет функцию «последнего рубежа обороны», а отнюдь не берет на себя всю финансовую нагрузку по возмещению (компенсации) застрахованным лицам (участникам) утраченных пенсионных накоплений.

Организационные вопросы создания и функционирования ППС.

В настоящее время проекты Федеральных законов «О профессиональных пенсионных системах в Российской Федерации» и его альтернатива - «О профессиональном и территориальном накопительном пенсионном страховании» не приняты до сих пор. Первый из них существует только как Проект федерального закона № 183353-3 «Об обязательных профессиональных пенсионных системах в Российской Федерации» и принят всего лишь в первом чтении.

Проект федерального закона «О профессиональных пенсионных системах в Российской Федерации» является составной частью пакета правовых актов по реализации пенсионной реформы в Российской Федерации. Проект направлен на урегулирование отношений, связанных с реализацией права работника на льготную пенсию в связи с особыми условиями труда.

В настоящее время сложилась широкая система льготных пенсий, назначаемых ранее общеустановленного пенсионного возраста. Досрочная пенсия устанавливается каждому четвертому, вновь выходящему на пенсию работнику. По оценкам экспертов, каждая третья досрочная пенсия назначается работникам, занятым в нормальных условиях труда, в силу формального отнесения соответствующих профессий и должностей к спискам, дающим право на такую пенсию.

Широкое распространение льготных пенсий в значительной степени связано с отсутствием отдельного источника финансирования этих дополнительных пенсионных прав и предоставлением указанных пенсий в рамках единых для всех работодателей ставок социального налога. Такой подход приводит к снижению общего уровня пенсионного обеспечения и использованию средств пенсионной системы на компенсацию неблагоприятных условий труда, ответственность за которые должен нести работодатель.

Проект предусматривает создание профессиональных пенсионных систем, в рамках которых будут формироваться пенсионные права работников, занятых на рабочих местах с неблагоприятными условиями труда, после введения в действие настоящего федерального закона. При этом работники, полностью или частично сформировавшие свои права на льготную пенсию, сохранят возможность реализовать их в соответствии с нормами законопроекта о трудовых пенсиях в Российской Федерации.

Формирование профессиональных пенсионных систем предполагается передать в сферу взаимодействия социальных партнеров. В соответствии с положениями коллективного договора профессиональная пенсионная система может быть создана с участием одного из уполномоченных негосударственных пенсионных фондов.

В случае отсутствия коллективного договора, или положений в нем о реализации права на пенсию в связи с особыми условиями труда, работодатель обязан создать профессиональную пенсионную систему с участием Пенсионного фонда Российской Федерации.

Финансирование профессиональных пенсионных систем обеспечивается за счет уплаты работодателем дополнительных обязательных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации по тарифу, определяемому Федеральным законом «О страховом взносе на финансирование профессиональных пенсионных систем», либо пенсионных взносов в уполномоченные негосударственные пенсионные фонды, исчисленных в размере тарифа обязательных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации.

В качестве альтернативы созданию профессиональной пенсионной системы в отношении работников, занятых на рабочих местах с особыми условиями труда, за исключением лиц, работавших на подземных работах, работах с вредными условиями труда и в горячих цехах, проект предусматривает возможность, на основе соответствующего положения коллективного договора, замену обязательных взносов равной по размеру компенсационной надбавкой к заработной плате работников.

Профессиональные пенсионные системы осуществляют свою деятельность на накопительных принципах. Взносы в профессиональную пенсионную систему учитываются на специальных индивидуальных счетах работников и подлежат инвестированию. Размещение пенсионных накоплений, сформированных в рамках Пенсионного фонда Российской Федерации, осуществляется в том же порядке и на условиях, что и средства, предназначенные для финансирования накопительной части трудовой пенсии. При этом на застрахованных в Пенсионном фонде Российской Федерации лиц не распространяется право выбора инвестиционного портфеля, установленное федеральным законом об инвестировании средств на финансирование накопительной части трудовой пенсии.

Размещение пенсионных накоплений иных профессиональных пенсионных систем осуществляют уполномоченные управляющие компании в соответствии с правилами и ограничениями, установленными настоящим федеральным законом, решениями Правительства Российской Федерации и уполномоченных федеральных органов исполнительной власти, на которые, в соответствии с закрепленными за ними законодательством Российской Федерации функциями, будет возложен надзор и контроль за деятельностью уполномоченных организаций профессиональных пенсионных систем.

Проектом предусматривается обязательное заключение договора уполномоченных негосударственных пенсионных фондов и управляющих компаний с уполномоченным специализированным депозитарием, который будет осуществлять учет активов пенсионных накоплений, прием и передачу ценных бумаг в связи со сделками и операциями по инвестированию, ежедневный контроль за соблюдением уполномоченной управляющей компанией ограничений по составу и структуре активов пенсионных накоплений, установленных правовыми актами.

Право на выплаты из профессиональной пенсионной системы будет предоставлено работникам, занятым на рабочих местах с особыми условиями труда. Перечень профессий и должностей указанных работников устанавливается локальным нормативным актом работодателя на основании списков рабочих мест (производств, работ, профессий и должностей), определяемых Правительством Российской Федерации.

Обязательная профессиональная пенсия выплачивается ежемесячно в течение льготного периода до достижения общеустановленного пенсионного возраста. Размер обязательной профессиональной пенсии определяется исходя из суммы пенсионных накоплений в пользу работника, и продолжительности фактического периода получения пенсии.

Для участников профессиональной пенсионной системы, за исключением лиц, работавших на подземных работах, работа с вредными условиями труда и в горячих цехах, по их выбору может быть установлена единовременная выплата в размере суммы пенсионных накоплений. Единовременная выплата устанавливается также при наличии у застрахованных лиц (участников) менее половины профессионального стажа.

Второй законопроект «О профессиональном и территориальном накопительном пенсионном страховании» посвящен двум видам накопительного пенсионного страхования (далее - НПС), первый из которых в настоящее время именуется деятельностью в рамках «профессиональных пенсионных систем», а второй относится к формированию и выплате досрочных пенсий за работу на Крайнем Севере.

В части пенсионного страхования работников, занятых на рабочих местах с особыми условиями труда, концепция предлагаемого законопроекта радикально отличается от готовящегося к принятию проекта Федерального закона «О профессиональных пенсионных системах в Российской Федерации».

Первым, главным отличием, является отсутствие в законопроекте не только самого понятия профессиональных пенсионных систем (далее - ППС), но и самостоятельного вида пенсий, которые в настоящее время предполагается именовать «профессиональными».

Такой подход является следствием устранения накопившихся за ряд лет устаревших представлений о том, как должно быть построено пенсионное страхование работников, занятых на рабочих местах с особыми условиями труда.

Первоначальная концепция создания и функционирования ППС появилась в то время, когда в российской пенсионной системе ещё не существовало такого элемента, как накопительная часть трудовой пенсии (середина 90-х годов прошлого века). В качестве главного аргумента в пользу ППС, которые должны были действовать на накопительных принципах, выдвигалась необходимость снятия чрезмерной нагрузки с бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации (ПФР) на выплату льготных пенсий. Предполагалось, что за счёт дополнительных страховых взносов работодателей в пользу лиц, занятых на рабочих местах с особыми условиями труда, будут сформированы пенсионные накопления такой величины, которая позволит выплачивать в течение досрочного пенсионного периода накопительную пенсию достойного размера, а выплат из ПФР в течение указанного периода не понадобится.

Однако со временем концепция претерпела изменения, существенно исказившие первоначальный замысел. Во-первых, оформилась трёхзвенная структура трудовых пенсий (базовая - страховая - накопительная части), и возник вопрос о необходимости назначения застрахованному лицу, в дополнение к профессиональной пенсии, по крайней мере, страховой части трудовой пенсии. Во-вторых, в результате длительной борьбы между работодателями и профсоюзами тариф страховых взносов был значительно снижен до уровня, не обеспечивающего выплату полноценной пенсии. Постепенно аргумент снятия с ПФР чрезмерной нагрузки использовался всё реже, и постепенно перестал упоминаться совсем. Тем не менее, инициированный Правительством РФ процесс перехода к ППС развивался и продолжается до сих пор.

С учётом нынешней структуры трудовой пенсии достаточно просто сделать вывод о том, что в условиях, когда у любого работника имеется пенсионный счёт накопительной части трудовой пенсии, не существует никаких объективных причин для выделения досрочно назначаемой пенсии в некий особый вид пенсии, который выплачивается в течение досрочного пенсионного периода. Тем более, нет необходимости, в построении для этого громоздких ППС, выстраивания сложных процедур заключения и прекращения договоров между страхователями и фондами, разработки специальной системы уплаты и учёта страховых взносов Достаточно всего лишь дополнительных страховых взносов для покрытия будущих выплат накопительной части трудовой пенсии в течение досрочного периода, которые учитывались бы на уже существующем пенсионном счёте накопительной части трудовой пенсии - при условии, что работнику, одновременно с досрочным назначением накопительной части назначаются базовая или, хотя бы, страховая часть трудовой пенсии. А последнее в любом случае придётся делать: как показывают расчёты, размер страховых взносов, предусмотренный последним вариантом проекта Федерального закона «О страховом взносе на финансирование профессиональных пенсионных систем» даже для работников, входящих в список №1, может обеспечить профессиональную пенсию в сумме не более 700 рублей. Такой пенсии явно недостаточно для жизни пенсионера, однако указанная сумма может обеспечить достаточный уровень досрочно назначаемой накопительной части трудовой пенсии.

Предлагаемый законопроект исходит из того, что ППС являются искусственной, нежизнеспособной и попросту ненужной конструкцией. Поэтому никаких ППС в практике пенсионного дела быть не должно, а должен существовать самостоятельный вид обязательного накопительного пенсионного страхования - профессиональное накопительное пенсионное страхование, имеющее свою специфику, распространяющееся на ограниченный круг застрахованных лиц, т.е. работников, занятых на рабочих местах с особыми условиями труда, и ориентированное на досрочное назначение, указанным, застрахованным лицам, накопительной части трудовой пенсии. При этом законопроект исходит из того, что застрахованному лицу одновременно назначаются и выплачиваются как базовая, так и накопительная часть трудовой пенсии.

Вторым главным отличием предлагаемого законопроекта является введение в него норм, относящихся к территориальному накопительному пенсионному страхованию, т.е. к формированию и выплате накопительной части трудовой пенсии работникам, занятым на рабочих местах, расположенных в районах Крайнего Севера и в приравненных к нему местностях. Это вызвано двумя причинами. С одной стороны, данный вид накопительного пенсионного страхования весьма близок к профессиональному накопительному пенсионному страхованию в том смысле, что он также предусматривает досрочный выход на пенсию. Следовательно, возникающий досрочный пенсионный период должен быть покрыт предыдущей уплатой дополнительных страховых взносов, что сейчас законодательством не предусматривается. С другой стороны, необходимо было полностью закрыть законопроектами всю структуру накопительного пенсионного страхования, заявленную в проекте Федерального закона «О накопительном пенсионном страховании», который приводится в настоящем сборнике.