Анализ финансового состояния ООО "Маслово" Орловского района Орловской области

Отчёт составляется не менее чем в двух экземплярах. Один экземпляр передаётся заказчику аудиторской поверки (собственнику, руководителю). Второй экземпляр отчёта остаётся в распоряжении аудиторской фирмы и приобщается к прочей рабочей документации при проверке. Несогласие получателя отчёта с содержанием не может служить основанием для отказа в его получении. По согласованию с получателем отчёта, а также при отказе в расписке о получении из-за несогласия с содержанием отчёта последний может быть отослан по почте. В этом случае ко второму экземпляру отчёта подшивается квитанция о почтовом отправлении.

Отчёт аудитора является конфиденциальным документом. Аудиторская фирма, её сотрудники обязаны хранить в тайне содержание отчёта, за исключением случаев, прямо предусмотренных федеральными законами.

По результатам аудита расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц ООО «Маслово» был составлен отчет аудитора (Приложение 13).



Выводы и предложения

Существует два основных пути оптимизации финансового состояния компании - оптимизация результатов деятельности (компания должна больше зарабатывать прибыли) и рациональное распоряжение результатами деятельности. Однако два указанных пути - «зарабатывать» и «распоряжаться заработанным» - не равнозначны.

Необходимо помнить, что базой устойчивого финансового положения организации в течение длительного времени является получаемая прибыль. При оптимизации финансового состояния организации необходимо стремиться, прежде всего, к обеспечению прибыльности деятельности.

Возможности оптимизации состояния компании за счет более рационального распоряжения результатами деятельности эффективны, но со временем исчерпаемы.

Выручка от реализации продукции в 2010-2012 гг. имеет нестабильное состояние, в период с 2010 по 2011 она уменьшилась на 1815 тыс. руб., что может быть связано с ухудшением качества продукции. В целом в 2010 г. по сравнению с 2012 г. наблюдается уменьшение численности работников, в 2011 году число работников снизилось на 1 работника, в 2012 на 10 человек в связи с сокращением производства. Площадь сельскохозяйственных угодий в период 2010-2012 гг. уменьшилось на 37,5%, что также повлекло и снижение пашни на 37,9%. Снизилось среднегодовое поголовье свиней на 81,6% в 2012 г. по сравнению с 2010 г. и составляет 184 голов.

Среднегодовое поголовье КРС снизилось на 15,2% в 2012 г. по сравнению с 2010 г. и составляет 6090 гол., из них в т. ч. поголовье коров снизилось на 6,5% в 2012 г. по сравнению с 2010 г. составило 2900 голов.

Снижение поголовья КРС, скорее всего, связано с уменьшением сельскохозяйственных угодий, в то числе и пашней.

Денежная выручка от реализации зерновых и зернобобовых культур в 2010 г. значительно низкая по сравнению с 2012 г. и составляла 7875 тыс. руб. Таким образом, наблюдается тенденция увеличения.

В структуре товарной продукции в динамике 2010-2012 гг. по отрасли животноводства произошли следующие изменения.

Выручка по КРС в 2012 г. снизилась на 9261 тыс. руб. и составила 14323 тыс. руб. Снизилась выручка от реализации свиней и составляет 8 тыс. руб. Выручка по молоку значительно увеличилась и составляла в 2010 г. 221 тыс. руб., а в 2011 году 510 тыс. руб., а в 2012 году - 18163 тыс. руб. Это может говорить об увеличении качества продукции.

Фондооснащенность увеличилась на 44,8%. на 100 га с/х угодий по сравнению с 2010 г. Наблюдаем уменьшение выручки от продажи продукции на 5,02%, и уменьшение среднегодовой численности работников на 11 чел. в отчетном году по сравнению с 2010 г. Уровень фондовооруженности понизился на 34,9%., это можно отметить как отрицательный фактор в деятельности предприятия. Нагрузка на 1 с/х работника уменьшилась на 8,2 га за счет сокращения площади сельхозугодий.

Наблюдается незначительное увеличение собственного капитала на 55417 тыс. руб. и снижение заемного капитала на 6121 тыс. руб. в 2012 году по сравнению с 2011 годом, что является благоприятным фактором. Возрастает величина дебиторской задолженности на 78532 тыс. руб., что неблагоприятно. Коэффициент текущей ликвидности характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия, на период, равный средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств. Данный коэффициент имеет тенденцию роста в 2012 году по сравнению с 2011, что может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала, это может быть связано с замедлением оборачиваемости средств, вложенных в запасы, неоправданным ростом дебиторской задолженности. Коэффициент абсолютной ликвидности уменьшается в 2011 году по сравнению с 2010 годом, что могло свидетельствовать о нерациональной структуре капитала, о слишком высокой доле неработающих активов в виде наличных денег и средств на счетах, но в 2012 году этот коэффициент значительно увеличился. Коэффициент автономии показывает долю активов предприятия, которые обеспечиваются собственными средствами. Относится к финансовым коэффициентам, характеризующим устойчивость. Из таблицы мы наблюдаем, что данный коэффициент не изменяется, это говорит, что зависимость организации от заемных источников финансирование, предприятие имеет устойчивое финансовое положение. Коэффициент критической ликвидности показывает, насколько возможно будет погасить текущие обязательства, если положение станет действительно критическим, при этом исходят из предположения, что товарно-материальные запасы вообще не имеют никакой ликвидационной стоимости, в 2012 году он составил 26,3. Коэффициент маневренности остается стабильным в 2010-2012 годах и составил 0,8, показывает, способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственных источников. Коэффициент обеспеченности запасов собственным капиталом имеет тенденцию роста и составил в 2021 году 2,4, что показывает, долю оборотных активов компании, финансируемых за счет собственных средств предприятия. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным оборотным капиталом остается неизменным в анализируемом периоде.

По данным текущего бухгалтерского учета и отчетности в ООО «Маслово» был проведен анализ финансового состояния. На основании оценки системы внутреннего контроля, расчета уровня существенности был составлен план и разработана программа анализа финансового состояния. В результате чего были проверены синтетический и аналитический учет бухгалтерского учета.

На примере рассмотренного предприятия можно говорить о условно положительном заключении аудиторской компании.

Генеральному директору ООО «Маслово»

Дрогайцеву Ю.Н.

20.02.2012 №08-25/1

Письменная информация аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита

Глубокоуважаемый Юрий Николаевич!

В соответствии с договором на оказание услуг от 20.01.2012 N 08/1 нами с 25.01.2012 по 20.02.2012 был проведен аудит Вашей организации за период с 25.01.2012 по 20.02.2012

Лицо, осуществлявшее аудит: Петренко А.А. (лицензия от 25.03.2004 N MI 35140009).

В проведении аудита непосредственно принимали участие следующие специалисты:

N п/п	Ф.И.О. специалиста	Данные квалификационного аттестата аудитора (при его наличии)	Обязанности в ходе проведения данного аудита
1	Петренко И.И.	СБ N 654006	Все разделы проверки
2	Данилова А. А,	-	Все разделы проверки

Проверяемый экономический субъект: ООО «Маслово».

Руководитель организации: генеральный директор Дрогайцеву Ю.Н.

Лицо, ответственное за подготовку бухгалтерской отчетности: главный бухгалтер Авдеева В.Н.

Общая информация

Аудиторская проверка имела следующие особенности: анализ финансового состояния.

Бухгалтерский учет в проверяемой организации ведется бухгалтерией в составе трех человек, возглавляемой главным бухгалтером.

При проверке были рассмотрены следующие вопросы:

1. Анализ имущественного положения

2. Оценка ликвидности и платежеспособности

3. Оценка финансовой устойчивости

4. Оценка деловой активности

5. Анализ финансовых результатов и оценка рентабельности

6. Прогнозирование и оценка возможного банкротства

Проверка проводилась в соответствии с Правилами (стандартами) аудиторской деятельности в РФ, утвержденными на дату начала проверки.

Результаты аудиторской проверки обобщены в таблице.

Предпосылки подготовки бухгалтерской отчетности	Результаты аудиторской проверки (нужное подчеркнуть)	Номер замечания	Сумма, руб.
Анализ имущественного положения	Наблюдается выбытие основных средств. Увеличение капитала и резервов	1	-
Оценка ликвидности и платежеспособности	Предприятие платежеспособно	2	-
Оценка финансовой устойчивости	Предприятие финансово устойчиво	3	-
Оценка деловой активности	Предприятие недостаточно эффективно использует имеющиеся средства	4	-
Анализ финансовых результатов и оценка их рентабельности	Наблюдается увеличение прибыли	5
Прогнозирование и оценка возможного банкротства	Структура баланса удовлетворительная	6
	Не выявлены факты нарушений бухгалтерского учета	7	-
	Данные об объекте учета раскрыты в отчетности полностью	8	-

Выводы и рекомендации

В результате проверки не было отмечено существенных нарушений действующего законодательства о бухгалтерском учете.

Исходя из рассчитанного критерия существенности, выявленных отклонений повлиявших на достоверность отчетности проверяемой организации в учете и отчетности не обнаружено, что подразумевает выдачу положительного аудиторского заключения.

Руководитель группы аудиторов (Алексеев Б.В.)

Аудиторский отчет получил: 21.01.2010

Генеральный директор «Аудит-ТВЗ» (Алексеев Б.В)



Общий план аудита

Проверяемая организация

Период аудита

Количество человеко-часов

Руководитель аудиторской фирмы

Состав аудиторской фирмы

Планируемый аудиторский риск

Планируемый уровень существенности

№ п/п	Планируемые виды работ	Период проведения	Исполнитель	Примечания
1.	Анализ имущественного положения	В течение отчетного периода	Петренко И.И. Данилова А.А.	Согласно сводному общему плану аудита экономического субъекта
2	Оценка ликвидности и платежеспособности	20.01.2012 по 30.01.2012	Петренко И.И.
3	Оценка финансовой устойчивости	31.01.2012 по 08.02.2012	Данилова А.А.
4	Оценка деловой активности	09.02.2012 по 13.02.2012	Данилова А.А.
5	Анализ финансовых результатов и оценка рентабельности	14.02.2012 по 17.02.2012	Петренко И.И. Данилова А.А
6	Прогнозирование и оценка возможного банкротства	18.02.2012 по 20.02.2012	Петренко И.И

Руководитель аудиторской организации Петренко И.И.

Руководитель аудиторской группы Данилова А.А.



Приложение 1

Генеральному директору ООО «Авантаж» Алексееву Б.В.

Уважаемый, Борис Викторович!

Мы обращаемся к нам с просьбой о проведении анализа финансового состояния нашего предприятия за 2012 год.

ООО «Маслово» имеет юридический адрес (совпадает с фактическим) 302505, Орловская область, Орловский район, с. Маслово, Масловский с/с.

Имеет основной вид деятельности - сельское хозяйство. Кроме того, занимается производством, переработкой, хранением и реализацией сельхозпродукции; выращиваем зерновых, технических и прочих сельхоз. культур; разведением КРС, мясного и молочного направления; производство мяса и сырого коровьего молока. Форма собственности частная. Коды предприятия: ИНН-5720015458; КПП-572001001; ОКПО-00563234.

Филиалов наша организация не имеет. Уставный капитал на 1 октября 2012 года составил 361 918 рублей.

Уверяем вас в сотрудничестве Вашими сотрудниками и в том, что вам будут предоставлены любые записи, документация и иная информация, запрашиваемая в связи с аудитом. Средства за проведение аудита, будут выплачены на основе счетов, которые будут выставляться по мере оказания услуги, рассчитываются исходя из времени, затраченного специалистами на выполнение задания, и включают покрытие командировочных расходов. Почасовая оплата варьируется в зависимости от уровня ответственности используемых специалистов, их опыта и квалификации.

Данное письмо считается действительным в будущем до тех пор, пока оно не будет изменено или заменено другим либо его действие не будет прекращено.

Просим Вас ответить на данное письмо в подтверждение того, что оно соответствует Вашему пониманию договоренности.



От имени Заказчика

Генеральный директор ООО «Маслово» Дрогайцев Ю.Н.

«11» января 2012 г.

Рабочий документ аудитора №3 - Анализ ликвидности баланса ООО «Маслово»

Активы, обозначенные символами	2011 год	2012 год	Пассивы, обозначенные символами	2011 год	2012 год.	Платежный излишек или недостаток (+,-)
						2011 год	2012 год
	390	2545		10624	5900	10234	3355
	162884	205477		3000	2000	-159884	-203477
	131632	130769		397	-	-131235	-
	67625	64465		11037	11037	-56588	-53428
БАЛАНС	362531	403256	362531	362531	403256	Х	Х

- наиболее ликвидные активы;

-быстрореализуемые активы;

- медленно реализуемые активы;

-труднореализуемые активы;

- наиболее срочные обязательства;

- краткосрочные пассивы;

- долгосрочные пассивы;

- постоянные пассивы.

Рабочий документ аудитора №4 - Динамика показателей ликвидности

Показатели	2011 год	2012 год	Нормальное ограничение
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,02	0,3	?(0,2+0,5)
Коэффициент покрытия	11,9	0,5	?2
Коэффициент быстрой ликвидности	11,9	0,5	?1



Рабочий документ аудитора №1 - Вертикальный и горизонтальный анализ баланса предприятия ООО «Маслово»

Показатели	2011 год	2012 год	Изменения (+,-)
	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб	в % к итогу	тыс. руб	в удел. весах,%	в % к величине на 2011 год
АКТИВ Основные средства	60796	16,7	57636	14,1	-3160	-2,5	-5,1
Прочие внеоборотные активы	6829	1,8	6829	1,6	-	-0,2	-
Запасы	131632	36,3	130769	32,4	-863	-3,9	-0,6
Дебиторская задолженность	162884	44,9	205477	50,9	+42593	+6	+20,7
Денежные средства и прочие активы	390	0,1	2545	0,6	+2155	+0,5	+84,6
БАЛАНС	362531	100	403256	100	+40725	-	+10
ПАССИВ Капитал и резервы	337473	93	384319	95	+46846	+2	+12,1
Долгосрочные кредиты и займы	11434	3,1	11037	2,7	-397	-0,4	-3,4
Краткосрочные кредиты и займы	3000	0,8	2000	0,4	-1000	-0,4	-33,3
Кредиторская задолженность	10624	2,9	5900	1,4	-4724	-1,5	-44,4
БАЛАНС	362531	100	403256	100	+40725	-	+10

Рабочий документ аудитора №2 - Характеристика основных средств ООО «Маслово»

Показатели	2011 год	2012 год	Темпы прироста, %
	тыс. руб.	в %	тыс. руб.	в %
Первоначальная стоимость основных средств	153973	100	163059	100	6
Остаточная стоимость основных средств	60796	39,4	57636	35,3	-5,1
Сумма накопленной амортизации	93177	60,5	105423	64,6	13,1
Коэффициенты: годности	0,3	Х	0,3	Х	-
износа	0,6	Х	0,6	Х	-
обновления	0,1	Х	0,3	Х	-
выбытия	0,1	Х	0,1	Х	-

Программа анализа финансового состояния

Проверяемая организация

Период аудита

Количество человеко-часов

Руководитель аудиторской фирмы

Состав аудиторской фирмы

Планируемый аудиторский риск

Планируемый уровень существенности

№ п/п	Перечень аудиторских мероприятий (процедур)	Период проведения	Исполнитель	Источники информации	Процедуры
1	2	3	4	5	6
1.	Анализ имущественного положения	В течение отчетного года	Петренко И.И. Данилова А.А.
1.1.	Вертикальный и горизонтальный анализ баланса	Ежеквартально	Петренко И.И.	Система показателей бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности	Методы экономического анализа: горизонтальный и вертикальный анализ и другие аналитические процедуры
1.2.	Характеристика основных средств организации	Ежеквартально	Данилова А.А.	Система показателей бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности	Проверка учетных записей, арифметический контроль сумм
2.	Оценка ликвидности и платежеспособности	-	Петренко И.И.	Система показателей бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности	Инспектирование, аналитические процедуры.
2.1.	Анализ ликвидности баланса	Ежеквартально	Петренко И.И.	Система показателей бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности	Инспектирование, наблюдение, аналитические процедуры
2.2.	Динамика показателей ликвидности	Ежеквартально	Петренко И.И.	Система показателей бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности	Инспектирование, наблюдение, аналитические процедуры
2.3	Оценка финансовой устойчивости	-	Данилова А.А.	Система показателей бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности	Инспектирование, аналитические процедуры.
3.	Аудит правильности налогообложения прибыли	-	Данилова А.А.
3.1	Аналитический баланс-нетто	Ежеквартально	Данилова А.А.	Система показателей бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности	Инспектирование, аналитические процедуры
3.2	Динамика финансовых коэффициентов организации за отчетный год	Ежеквартально	Данилова А.А.	Система показателей бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности	Инспектирование, наблюдение, аналитические процедуры
4	Оценка деловой активности	-	Петренко И.И. Данилова А.А.
4.1	Характеристика результатов и эффективности текущей производственной деятельности экономического субъекта	-	Петренко И.И.	Система показателей бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности	Инспектирование, пересчет, аналитические процедуры
5	Анализ финансовых результатов и оценка рентабельности	-	Данилова А.А. Петренко И.И		.
5.1	Анализ финансовых результатов организации	-	Петренко И.И.	Система показателей бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности	Инспектирование, аналитические процедуры, наблюдение
5.2	Влияние различных факторов на уровень финансовых результатов	-	Данилова А.А.	Система показателей бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности	Аналитические процедуры
6	Прогнозирование и оценка возможного банкротства	Ежеквар-тально	Данилова А.А., Петренко И.И.	Система показателей бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности	Аналитические процедуры.

Руководитель аудиторской организации Алексеев Б.В.

Руководитель аудиторской группы Петренко И.И.

Рабочий документ аудитора №6 - Динамика финансовых коэффициентов организации за 2012 год ООО «Маслово»

Коэффициент	Нормальное значение (ограничение)	На начало года	На конец года	Изменения (+,-)
Автономии	?0,5	0,9	0,9	-
Соотношения заемных и собственных средств	?1	0,07	0,04	-3
Маневренности	?0,5	0,8	0,8	-
Обеспеченности собственными источниками финансирования	?0,1	2,1	2,5	+0,4
Соотношения собственных и привлеченных средств	?1	13,4	20,2	+6,8
Финансовой зависимости	?1,25	0,7	1,04	+0,7

Договор на оказание аудиторских услуг

Договор № (37565)

Место заключения

Дата 21.01.2012

Аудиторская организация «Авантаж», именуемая в дальнейшем Исполнитель, в лице Генерального директора Алексеева Бориса Викторовича

Действующего на основании Устава, с одной стороны, и ООО «Маслово» именуемый в дальнейшем Заказчик, в лице Генерального директора Дрогайцева Ю.Н. (Ф.И.О. ответственного лица), действующего на основании устава (документ, определяющий полномочия), с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1 Заказчик поручает, а Исполнитель принимает на себя выполнение следующих работ:

а) проведение анализа финансового состояния Заказчика за период с 25.01.2012 (дата начала отчетного периода) по 20.02.2012 (отчетная дата) и составление аудиторского заключения о достоверности этой отчетности, а также письменной информации (отчета) аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита;

б) оказание сопутствующих аудиту услуг (перечень услуг): и документальное оформление их результатов.

1.2 Сроки выполнения работы с 25.01.2012 по 20.02.2012

2. Права и обязанности Исполнителя

2.1 Проводит анализ финансового состояния Заказчика, руководствуясь Федеральным законом РФ «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 №307-ФЗ и Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными постановлением Правительства РФ от 23.09.02 №696 (с изм. и доп.).

2.2 Самостоятельно определяет формы и методы аудиторской проверки исходя из требований нормативных актов Российской Федерации, а также конкретных условий договора с Заказчиком.

2.3 Имеет право проверять в полном объеме документацию о финансово-хозяйственной деятельности, наличии денежных сумм, ценных бумаг, материальных ценностей, получать разъяснения по возникшим вопросам в ходе аудита и дополнительные сведения, необходимые для аудита.

2.4 Имеет право получать по письменному запросу необходимую для осуществления аудиторской проверки информацию от третьих лиц, в том числе при содействии государственных органов, поручивших проверку.

2.5 Имеет право привлекать к участию по выполнению работ, предусмотренных в договоре, дополнительных аудиторов (специалистов), сторонних консультантов или экспертов.

2.6 Имеет право отказаться от проведения аудиторской проверки или от выражения своего мнения о достоверности бухгалтерской отчетности в аудиторском заключении в случае непредставления Заказчиком необходимой документации.

2.7 Обязан неукоснительно соблюдать при осуществлении аудиторской деятельности требования законодательных актов РФ.

2.8 Обязан квалифицированно проводить аудиторскую проверку, а также оказывать иные аудиторские услуги.

2.9 Обязан обеспечить сохранность документов, получаемых и составляемых в ходе аудиторской проверки, и не разглашать их содержание без согласия собственника Заказчика, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами РФ, независимо от продолжения или прекращения отношения с Заказчиком и без ограничения срока давности.

2.10 Составляет аудиторское заключение и отчет аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита на русском языке, все стоимостные показатели выражаются в валюте РФ.

2.11 Передает руководителю или уполномоченному лицу Заказчика один экземпляр аудиторского заключения в составе вводной, аналитической (отчета) и итоговой частей и один экземпляр заключения в составе вводной и итоговой частей, а также один экземпляр письменной информации (отчета) аудитора по результатам проведения аудита.

2.12 Передает Заказчику итоговую часть заключения только после официального получения в полном объеме составленной и подписанной бухгалтерской отчетности Заказчика.

3. Права и обязанности Заказчика

3.1 Имеет право получать от Исполнителя информацию о требованиях законодательства, касающегося проведения аудита, в том числе об основаниях для замечаний и выводов, сделанных аудитором.

3.2 Имеет право обратиться с соответствующим заявлением в орган, выдавший Исполнителю лицензию на осуществление аудиторской деятельности, для проверки качества аудиторского заключения.

3.3 Обязан создавать Исполнителю условия для своевременного и полного проведения аудиторской проверки, предоставлять всю документацию, необходимую для ее проведения, давать по запросу Исполнителя разъяснения и объяснения в устной и письменной форме, а также выполнять необходимые копировально-множительные работы.

3.4 Обязан оперативно устранять выявленные аудиторской проверкой нарушения порядка ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.

3.5 Не может предпринимать каких-либо действий с целью ограничения круга вопросов, подлежащих выяснению при проведении аудиторской проверки или оказании сопутствующих аудиту услуг.

3.6 Не может оказывать давления на Исполнителя в любой форме с целью изменения его мнения о достоверности бухгалтерской отчетности Заказчика.

4. Стоимость аудиторских услуг и порядок расчетов

4.1 Стоимость аудиторских услуг определяется по цене, устанавливаемой соглашением сторон в соответствии со ст. 424 ГК РФ.

4.2 Стоимость аудиторских услуг по настоящему договору составляет (сумма цифрами и прописью), в том числе НДС.

4.3 Оплату аудиторских услуг Заказчик осуществляет на основании счета, выписываемого Исполнителем.

4.4 Оплата работ производится в следующем порядке: (...)% от стоимости работ Заказчик перечисляет на расчетный счет Исполнителя в течение трех дней с даты начала работ, (...)% от стоимости работ Заказчик перечисляет на расчетный счет Исполнителя в течение трех дней после подписания приемо-сдаточного акта. За каждый день просрочки Заказчик выплачивает Исполнителю пеню в размере (...)% от суммы платежа.

5. Ответственность сторон, порядок разрешения споров

5.1 Каждая из сторон должна выполнять свои обязанности надлежащим образом, в соответствии с требованиями настоящего договора, а также оказывать другой стороне всевозможное содействие в выполнении его обязанностей.

5.2 В случае возникновения споров стороны примут все меры для их разрешения путем переговоров.

5.3 В случае, если согласие не будет достигнуто путем переговоров, все споры, разногласия и конфликты, возникающие в связи с исполнением настоящего договора, будут разрешаться судом.

5.4 За неисполнение обязательств по настоящему договору Заказчик и Исполнитель несут имущественную ответственность в соответствии с действующим законодательством и условиями настоящего договора.

5.5 Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему договору, если таковое явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы.

5.6 Во всем, что не предусмотрено настоящим договором, стороны руководствуются действующим законодательством, в том числе положениями гл. 39 ГК РФ.

6. Конфиденциальность

6.1 Объем не подлежащей разглашению информации определяется Заказчиком и согласовывается с Исполнителем отдельным приложением к договору.

6.2 Стороны обязуются сохранять строгую конфиденциальность информации, полученной в ходе исполнения настоящего договора, и принять все возможные меры, чтобы предохранить полученную информацию от разглашения.

6.3 Передача конфиденциальной информации третьим лицам, опубликование или иное разглашение такой информации могут осуществляться только с письменного согласия другой стороны независимо от причины прекращения действия настоящего договора.

6.4 Ограничения относительно разглашения информации не относятся к общедоступной информации или информации, ставшей таковой не по вине сторон, а также к информации, ставшей известной стороне из иных источников до или после ее получения от другой стороны.

6.5 Исполнитель не несет ответственности в случае передачи информации государственным органам, имеющим право ее затребовать в соответствии с законодательством Российской Федерации.

7. Заключительные положения

7.1 Все дополнения и изменения к настоящему договору действительны лишь в том случае, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то лицами.

7.2 Настоящий договор вступает в силу со дня его подписания.

Настоящий договор подписан 21.01.2012 (дата) в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон.

Место исполнения сделки ООО «Маслово».

8. Срок действия договора и юридические адреса сторон

8.1 Срок действия договора 25.01.2012-20.02.2012(срок).

8.2 Договор может быть расторгнут по желанию одной из сторон с письменным извещением другой стороны за 15 дней до даты расторжения.

Адреса и расчетные счета сторон.

Исполнитель: Алексеев Б.В.

Заказчик: Дрогайцев Ю.Н.

Письмо о проведении аудита

Вы обратились к нам с просьбой о проведении анализа финансового состояния за 2012 год. Настоящим письмом мы подтверждаем наше согласие и наше понимание данного задания. Аудит будет проведен нами с целью выражения мнения о достоверности анализа финансового состояния и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

Мы будем проводить анализ в соответствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности. Эти стандарты требуют, чтобы мы планировали и проводили аудит с целью обеспечения разумной уверенности в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений. Анализ проводится на выборочной основе и включает в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые значения в финансовой (бухгалтерской) отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности. Анализ также включает оценку применяемых принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности, определение основных оценочных значений, сформированных руководством аудируемого лица, а также оценку общей формы представления финансовой (бухгалтерской) отчетности.

В связи с тем, что в ходе аудита применяются выборочные методы и тестирование, и в связи с другими присущими аудиту ограничениями, наряду с ограничениями, присущими любой системе бухгалтерского учета и внутреннего контроля, существует неизбежный риск того, что некоторые, даже существенные, искажения могут остаться необнаруженными.

В дополнение к аудиторскому заключению, содержащему наше мнение о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности, мы планируем предоставить Вам отдельное письмо (отчет, письменную информацию), касающееся любых замеченных нами существенных недостатков в ведении бухгалтерского учета и в системе внутреннего контроля.

Напоминаем, что в соответствии с законодательством Российской Федерации ответственность за подготовку финансовой (бухгалтерской) отчетности, в том числе за раскрытие в ней необходимой информации, несет руководство Вашей организации. Это включает ведение бухгалтерского учета в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, наличие и надлежащую работу средств внутреннего контроля, выбор и применение учетной политики, а также меры по сохранности и надлежащему использованию активов организации. Нам потребуются от руководства организации (и это является частью процесса аудита) официальные письменные подтверждения, касающиеся наиболее важных разъяснений и заявлений, сделанных в связи с аудитом.

Надеемся на сотрудничество с Вашими сотрудниками и на то, что нам будут предоставлены любые записи, документация и иная информация, запрашиваемая в связи с аудитом. Средства за проведение аудита, выплачиваемые на основе счетов, которые будут выставляться по мере оказания услуги, рассчитываются исходя из времени, затраченного специалистами на выполнение задания, и включают покрытие командировочных расходов. Почасовая оплата варьируется в зависимости от уровня ответственности используемых специалистов, их опыта и квалификации.

Данное письмо считается действительным в будущем до тех пор, пока оно не будет изменено или заменено другим либо его действие не будет прекращено.

Просим Вас подписать и вернуть прилагаемый экземпляр данного письма в подтверждение того, что оно соответствует Вашему пониманию договоренности о проведении нами аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности Вашей организации.

Принимается от имени хозяйствующего субъекта

От имени аудитора Алексеев Б.В.

Генеральный директор ООО «Авантаж» Руководитель ООО «Маслово»

Дрогайцев Ю.Н.

20 января 2012 года

Рабочий документ аудитора №5 - Аналитический баланс-нетто

Показатели	Обозначения показателя	2011 год	2012 год
АКТИВ 1. Оборотные активы Денежные средства	ДС	390	2545
Дебиторская задолженность	ДЗ	162884	205477
Запасы	З	131632	130769
Итого	ИО	294906	338791
2. Внеоборотные активы, Основные средства	ОС	60796	57636
Прочие внеоборотные активы	ПВ	6829	6829
Итого	ИВ	67625	64465
БАЛАНС	БН	262531	403256
ПАССИВ 3. Привлеченный капитал Краткосрочные кредиты и займы	КЗ	3000	2000
Кредиторская задолженность	КЗ	10624	5900
Долгосрочные обязательства	ДО	11434	11037
Итого	ИП	25058	18937
4.Собственный капитал Капитал и резервы	КР	337473	384319
Итого	ИС	337473	384319
БАЛАНС	БН	262531	403256



Рабочий документ аудитора №7 - «Анализ финансовых результатов ООО «Маслово»

Показатели	2011 год	2012 год	в % к 2011 году
Выручка от реализации	236550	224264	-5,1
Себестоимость	195517	171297	-12,3
Прибыль (убыток) от продаж	35260	47502	+25,7
Прибыль (убыток) до налогообложения	50611	49201	-2,7
Валовая прибыль	41933	52967	+20,8
Чистая прибыль	48071	46846	-2,4

Размещено на Allbest.ru