Бухгалтерский учет денежных средств на ОАО ВМП "Авитек"

Так же в системе можно планировать поступление денежных средств.

Получение информации о резервах денежных средств и об их доступности можно с помощью соответствующих отчетов:

- резервы денежных средств;

- анализ доступности денежных средств.

Хозяйственные операции в бухгалтерском и налоговом учете отражается проводками по счетам. Проводки в системе формируются автоматически при регистрации операций с помощью документа. Для получения итоговой и детальной информации в различных разрезах по любым разделам бухгалтерского и налогового учета в системе используются стандартные отчеты:

- оборотно-сальдовая ведомость;

- карточка счета.

В конфигурации предусмотрено формирование регламентированной отчетности: бухгалтерский баланс; формы № 2, 3, 4, 5, 6.

Программа «1С:Предприятие 8.0» обеспечивает эффективнуб работу и надежное хранение информации при наличии десятков и сотен одновременно работающих пользователей, что является первоочередным требованием к внедряемой программе на ОАО «ВМП «АВИТЕК».

В программе возможно ведение не только бухгалтерского и налогого учета, но так же:

- планирование продаж, производства и закупок;

- управление заказами;

- управление отношениями с покупателями и поставщиками;

- управление производством;

- управление складом (запасами);

- управление розничной торговлей;

- управление персоналом;

- расчет заработной платы;

- бюджетирование.

На основании выше изложенного программа «1С: Предприятие Управление производственным предприятием 8.0» в полной мере соответствует требованиям, предъявляемым к программе предприятием ОАО «ВМП «АВИТЕК» и предприятию рекомендовано внедрение именно этой программы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Совершенствование учета и контроля денежных средств является одним из направлений деятельности всего предприятия. Естественно, что это находит свое отражение и в бухгалтерском учете предприятия. Бухгалтерский учет любого предприятия, как всю производственную деятельность, можно рассматривать как единую взаимосвязь и взаимозависимую систему. Нарушение функционирования одного из звеньев этой системы приводит к сбою во всем организме.

В дипломной работе рассмотрены:

- теоретические и методические основы учёта, анализа и аудита денежных средств;

- организационно-экономическая характеристика ОАО «ВМП «АВИТЕК»;

- изучен порядок учёта кассовых операций и денежных документов на предприятии;

- изучен порядок учёта банковских операций;

- проведена оценка имущества;

- сделан анализ платёжеспособности предприятия и

- анализ денежных средств.

В дипломной работе сделан обзор научно-экономической литературы. На основе которой можно сделать вывод, что данный вопрос в специальной и экономической литературе освещен достаточно подробно. В связи с актуальностью в современных экономических условиях предприятие ведет бухгалтерский учет имущества и хозяйственных операций согласно действующему законодательству, нормативным документам и учетной политике предприятия. Выручка от реализации продукции для целей налогообложения производится по мере отгрузки.

Объектом исследования темы учёта и анализа денежных средств стало предприятие ОАО «ВМП «АВИТЕК». Предприятие занимается выпуском изделий оборонного назначения, авиатехники и гражданской продукции освоены и выпускаются товары народного потребления, а также осуществляется торговая деятельность и оказываются услуги общественного питания.

В ходе работы был рассмотрен учёт денежных средств на примере ОАО «ВМП «АВИТЕК», которые находятся в кассе в виде наличных денег и на счетах в банке. Их правильное использование, контроль за сохранностью - важнейшая задача бухгалтерии ОАО «ВМП «АВИТЕК». Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, расчетов и кредитования в народном хозяйстве, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов.

Руководству ОАО «ВМП «АВИТЕК» нужно постоянно принимать решения о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, государственные ценные бумаги, ценные бумаги других организаций, инвестиционные фонды и т.д.).

Денежные расчеты производятся либо наличными деньгами, либо в виде безналичных платежей.

Денежные расчеты в ОАО «ВМП «АВИТЕК» в основном производятся безналичными расчетами, которые осуществляются посредством перечисления с расчетного счета в банке.

Если осуществляются расчеты, между предприятиями наличными через кассу предприятия, то они производятся в пределах установленных законодательством.

Исследование управления денежными потоками является новым направлением для российского учета. В западных корпорациях управление потоками денежной наличности - один из ключевых объектов деятельности главного финансового менеджера (директора). На предприятиях России систематический учет и контроль движения денежных средств помогает обеспечить их устойчивость и платежеспособность в текущем и будущем периодах.

Таким образом, организации необходимо проводить экономический и финансовый анализ деятельности, разрабатывать мероприятия улучшающие финансовое положение, а так же контролировать выполнение всех показателей и намеченных мероприятий.

На основе проведённого анализа потока денежных средств и финансовой деятельности предприятия ОАО «ВМП «АВИТЕК» были сделаны следующие выводы:

За последние три года деятельности предприятия выручка увеличилась более чем в 2 раза, объём производства продукции снизился более чем в 3 раза. Но за весь анализируемый период результатом деятельности была прибыль, что объясняется увеличением реализации и снижением себестоимости производства продукции. Соответственно, в эти годы рентабельность продаж увеличилась, также и рентабельность основных средств.

Анализ имущества ОАО «ВМП «АВИТЕК» и его источников показал, что за отчётный период имущество предприятия увеличилось с 2004 года на 74 595 тыс. руб. или на 3%. Данное увеличение произошло в основном за счёт увеличения в оборотных активах дебиторской задолженности на 154 879 тыс. руб. и денежных средств, более чем в 3 раза. Доля дебиторской задолженности составляет 30 %, денежных средств около 40% от общей суммы оборотных активов.

В 2005 году наблюдался незначительный рост валюты баланса (чуть
больше 3%);

- это говорит о том, что хозяйственный оборот за данный период
почти совсем не изменился;

- доля денежных средств снизилась за 2005 год более чем на 10%;

- доля запасов и внеоборотных активов составляет 40%.

Оценка платежеспособности показала, что на ОАО «ВМП «АВИТЕК» на данном этапе своей деятельности не соблюдается условие текущей платежеспособности: наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность) все время превышают наиболее ликвидные активы (денежные средства). На анализируемом предприятии не хватает денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств, быстореализуемых активов недостаточно и для погашения краткосрочных долгов следует привлечь медленно реализуемые.

В 2005 году коэффициенты ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами имеют значения, сильно отличающиеся от нормативных. Если анализировать полученные значения коэффициентов ликвидности, то можно сказать, что почти ни одно значение не попадает в пределы норматива, а тем боле уж в пределы оптимального значения.

В 2003, 2004 г.г. только коэффициент абсолютной ликвидности находится в допустимых пределах. Значения коэффициента текущей и быстрой ликвидности даже не достают до необходимого значения.

За последний год в ОАО «ВМП «АВИТЕК» наблюдался отток денежных средств. Это происходило в результате уменьшения дебиторской и увеличения кредиторской задолженности, превышения сумм расходования денежных средств над их поступлением. Несмотря на все это, есть возможность в перспективе восстановить платежеспособность.

Расчёт рейтинга ОАО «ВМП «АВИТЕК» на основе балльной оценки показателей финансовой устойчивости и платёжеспособности свидетельствует о неустойчивом финансовом состоянии.

Анализ деловой активности показал, что капитал ОАО «ВМП «АВИТЕК» оборачивается медленно, что мало эффективно. Однако стоит отметить, что имеющиеся основные и денежные средства используются рационально. Период хранения запасов не продолжительный, что не вызывает дополнительных затрат по хранению.

В целом на основе проведённого анализа, были сделаны выводы, свидетельствующие о проблемах, связанных, прежде всего, с текущим оперативным управлением финансами на ОАО «ВМП «АВИТЕК». Управлению финансами на предприятии отводится слишком малая роль. По существу, управление финансами происходит на уровне бухгалтерской службы и руководителя предприятия. Поэтому необходимо организовать службу управления финансами и провести ряд мероприятий по улучшению финансового состояния.

Исходя из проведенной оценки финансовой устойчивости и платежеспособности, можно сделать следующие предложения:

- необходимо расширять объемы производства и реализации продукции;

- также необходимо снижать себестоимость производства и прочие расходы, возможно, за счет использования более современного оборудования;

- необходимо создать резервный фонд, а также валютный фонд с целью страхования при неблагоприятных факторах внешней среды.

- сократить период оборачиваемости совокупного капитала, а особенно дебиторской задолженности, для этого необходимо увеличение объема продаж в стоимостном выражении.

- возможно следует пересмотреть круг своих покупателей и заказчиков, прекратить в дальнейшем контакты с неплатежеспособными покупателями.

- необходимо продолжать курс на увеличение оборотных активов по сравнению с текущими обязательствами для повышения платежеспособности, но оборотные активы должны увеличиваться при одновременном снижении дебиторской задолженности, следовательно, увеличение должно произойти в денежных средствах, запасах.

Я предлагаю предприятию ОАО «ВМП «АВИТЕК» применить следующие мероприятия по совершенствованию бухгалтерского учёта по движению денежных средств:

- рациональная организация контроля за состоянием наличных и безналичных расчетов способствует укреплению и соблюдению платежной дисциплины, выполнению обязательств перед поставщиками и заказчиками, сокращению дебиторской и кредиторской задолженности, ускорению оборачиваемости оборотных средств и, следовательно, улучшению финансового состояния предприятия;

- систематический учёт движения денежных средств;

- контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины;

- правильно и эффективно использовать денежные средства и кредиты.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК ИСТОЧНИКОВ ИНФОРМАЦИИ

Официальные законодательные и распорядительные документы:

1. Федеральный закон РФ от 22.05.03 № 22 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов с населением»

2. Указ Президента РФ от 23.05.94 № 1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей»

3. Положение ЦБ РФ от 05.01.98 № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации».

4. Порядок ведения кассовых операций. Утверждено Центральным банком России от 22.09.93. № 40

5. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации. Утверждено Центральным банком России от 08.09.2000. № 120-П

6. Указание ЦБ РФ № 375-у от 07.10.2000 г «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами».

7. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21.11.96 № 129-ФЗ.

8. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 02.12.90 № 395-1.

9. Налоговый кодекс РФ, часть1: Федеральный закон от 05.08.00 № 118-ФЗ.

10.Налоговый кодекс РФ, часть2: Федеральный закон от 05.08.00 № 115-ФЗ.

11.О введении части второй налогового кодекса и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ о налогах: Федеральный закон от 05.08.00 № 118-ФЗ.

12.Гражданский кодекс РФ, часть 1:Федеральный закон от 08.07.99 №138-ФЗ и часть2: Федеральный закон от 17.12.99 №213-ФЗ.

13.Об обеспечении правопорядка при осуществлении по обязательствам за поставку продукции (выполнение работ или оказание услуг): Указ Президента РФ от 20.12.94 № 2204.

14.Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость: Постановление Правительства РФ от 02.02.01 № 914.

15.О мерах по обеспечению правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку товаров (выполнение работ или оказание услуг): Постановление Правительства РФ от 18.08.95 № 817.

16.О первичных учетных документах: Постановление Правительства РФ от 08.07.97 № 835.

17.Порядок отражения операций с ценными бумагами: Приказ МФ РФ от 15.01.97 № 2.

Ведомственные нормативные акты:

18.Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ: утверждено приказом МФ РФ от 29.07.98 № 34Н (с изменениями и дополнениями в последней редакции от 24.03. 00).

19.Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99): утверждено приказом МФ РФ от 06.07.99 № 43Н.

20.Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99): утверждено приказом МФ РФ от06.05.99 №32Н (с дополнениями и изменениями в последней редакции от 30.12.99).

21.Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99): утверждено приказом МФ РФ от 06.05.99 № 33Н (с дополнениями и изменениями в последней редакции от 30.12 99).

22.Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств: Приказ МФ РФ от 13.06.95 № 49.

23.Положение о порядке проведения инвентаризации: утверждено приказом МФ РФ, МНС России от 10.03.99 № 20Н, № ГБ-3-04/39.

24.Об утверждении бланков строгой отчетности: Приказ МФ РФ от 10.12.99 № 90Н.

25.Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами: Указ ЦБ РФ от 07.10.00 № 375-У.

26.Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций и по учету инвентаризации: Постановление Госкомстата России от 18.08.98 № 88.

27.О проверке правильности исчисления организациями налогооблагаемой базы: Письмо ГСН РФ от 05.01.96 № ПВ-4-13/3Н.

28.Порядок ведения и формы безналичных расчетов: Постановление ЦБ РФ от 01.04.00 №2-П.

29.Порядок ведения кассовых операций в РФ: Письмо ЦБ РФ от 04.10.93 №18.

30.Сведения об использовании денежных средств (форма № 12ф): утверждено постановлением Госкомстата России от 16.08.99 № 73.

Учебно-методическая литература:

31.Кутер М.И. Теория и принципы бухгалтерского учета -М.: Финансы и статистика, 2000.

32.Макаров В.Г. Теория бухгалтерского учета: Учебник 3-е издание, переработанное и дополненое -М.: Финансы и статистика, 1983

33.Наумова Н.А., Василевич И.П., Нурдинова Л.В. Основы бухгалтерского учета -М.: Аудит и ЮНИТИ, 1998.

34.Новодворский В.Д., Понаморева Л.В. Составление бухгалтерской отчетности -М.: Бухгалтерский учет, 2000.

35.Палий В.Ф., Соколов Л.В. Теория бухгалтерского учета -М.: Финансы и статистика, 1988.

36.Практические рекомендации для бухгалтера и руководителя. Кассовые и банковские операции с учётом всех изменений в законодательстве. - М.: Информцентр ХХ1 века, 2004. - 320с.

37.Кассовые и банковские операции с учетом последних изменений в законодательстве.под ред. Г.Ю. Касьяновой-М.: ИнформцентрХХ1 века, 2004.

38.Методические указания по проведению анализа финансового
состояния организаций. Утверждены приказом ФСФО от 23 января
2001 г. N 16.

39.Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса. Утверждены
распоряжением Федерального управления по делам о
несостоятельности (банкротстве) от 12.08.94 N 31-р.

40.Порядок оценки стоимости чистых активов, утвержденный приказом
Минфина России ФКЦБ России от 29 января 2004 г. № 10н/03-6/пз.

41.Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической
деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. - 2-е изд.,
испр.. - М.: Издательство «Дело и сервис», 2000 - 256 с.

42.Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего
субъекта. - 2-е изд., доп. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 208 с.

43.Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. - К.: Ника -
Центр, 1999.-528 с.

44.Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. Учебное пособие. - М.: «Финансы и статистика», 2001. -141 с.

45.Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка:Учебное пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательский дом «Дашков и К°», 2001. - 308 с.

46.Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно-практическое пособие. -М.: Издательство «Фин-пресс», 2003.-208 с.

47.Графов А.В. Оценка финансово-экономического состояния предприятия.// Финансы. - 2001. - №7. - с. 64-66-

48.Русин Н.М., Петрова И.Н. Платежеспособность организации и ликвидность активов ее баланса.//Вестник кадровой политики, аграрного образования и инноваций. - 2004. - №1. - с. 25 - 33.

49.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2003.-336с.

50.Слуцкин М.Л. Анализ в финансовом менеджменте.//Финансы. - 2003. - №6.-с. 53-56.

51.Стоянова Е.А., Стоянова Е.С. Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия. - М.: перспектива, 1993.

52.Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник. / Под ред. Е.С. Стояновой. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во «Перспектива», 2003.-656 с.

53.Черногорский С.А., Тарушкин А.Б. Основы финансового анализа. - М.: С - Петербург, изд. д. Герда, 2004 г. - 316 с.

54.Черныш Е.А. Прогнозирование и планирование: Учебное пособие./Е.А. Черныш, Н.П. Молчанова, А.А. Новикова, Т.А. Салтанова. - М.: Издательство ПРИОР, 1999. - 176 с.

55.Чупров С.В. Анализ нормативов показателей финансовой устойчивости предприятия.//Финансы. - 2004. - №2. - с. 17-19. 32.Шеремет А.Д. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия.//Бухгалтерский учет. - 2004. - №12. - с. 76 - 78.

56.Шехетов А.А. Ответы на вопросы: организация и анализ хозяйственной деятельности.//Бухгалтерский учет и налоги. - 2004. - №11. - с. 90 - 96.

57.Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России. - М.: Издательство «Дело и сервис», 2004 - 678с.

58.Требования по составу, оформлению и изложению курсовой и дипломной работы по экономическим дисциплинам (Составители Т. Ф. Васюра, Н. Д. Воронцова, Н. Д. Воронцова, В. В. Целещев) - Киров: ВГУ, 2002, - 51 с.

59.Аудит. Методические указания по выполнению курсовой работы для студентов вечерне-заочного факультета специальности 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» (Составители Н. Н. Попкова, И. А. Роженцова) - Киров:ВГУ, 2004, - 22 с

ДОЛЖНОСТНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ

бухгалтера по расчетам с персоналом

Начисляет заработную плату и пособия по временной нетрудоспособности.

Начисляет налог на доходы физических лиц, из заработной платы работников, в том числе по постоянному составу, совместителям и временным работникам, составляет отчетность в инспекцию МНС РФ. Ведет налоговые карточки.

Составляет расчет по единому социальному налогу (взносу), ведет учет начисленных и уплаченных взносов, представляет отчетные данные в Инспекцию МНС РФ и соответствующие фонды.

Готовит и представляет в отдел персонифицированного учета Пенсионного фонда РФ сведения о заработной плате по работникам.

Составляет оперативный отчет ф. 1-Т, П-4

Формирует и распечатывает оборотно-сальдовые ведомости по бухгалтерским счетам, определенных должностной инструкции.

Выполняет другие устные и письменные поручения главного бухгалтера

ДОЛЖНОСТНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ

бухгалтера по учету имущества

Ведет учет основных средств, нематериальных активов.

Принимает документы по движению товарно - материальных ценностей (ТМЦ), товаров, контролирует правильность оформления и законность каждой хозяйственной операции.

Проверяет отчеты материально-ответственных лиц.

Выписывает и регистрирует доверенности для получения материальных ценностей.

Принимает участие в проведении инвентаризации основных средств, материальных ценностей, товаров, осуществляет обработку материалов инвентаризации.

Формирует и распечатывает оборотно-сальдовые ведомости по бухгалтерским счетам, определенных должностной инструкции.

Выполняет другие устные и письменные поручения главного бухгалтера.

ДОЛЖНОСТНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ

бухгалтера по учету доходов

Ведет учет доходов по основной и прочей деятельности.

Составляет статистические отчеты 1- услуги, П-3.

Составляет декларацию по НДС и налогу с продаж.

Ведет журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книгу покупок, книгу продаж, производит выдачу счетов-фактур.

Принимает меры к погашению дебиторской и кредиторской задолженности, составляет акты сверки расчетов с покупателями и заказчиками, 1 раз в квартал перед составлением бухгалтерских отчетов.

Формирует и распечатывает оборотно-сальдовые ведомости по бухгалтерским счетам, определенных должностной инструкции.

Выполняет другие устные и письменные поручения главного бухгалтера.

ДОЛЖНОСТНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ

бухгалтера по расчетным операциям

Ведет учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, прочими дебиторами и кредиторами.

Ведет учет расчетов с подотчетными лицами.

Принимает меры к погашению дебиторской и кредиторской задолженности, составляет акты сверки расчетов с поставщиками и подрядчиками, прочими дебиторами и кредиторами 1 раз в квартал перед составлением бухгалтерских отчетов.

Выписывает чеки на получение денежных средств из банка.

Формирует и распечатывает оборотно-сальдовые ведомости по бухгалтерским счетам, определенных должностной инструкции.

Выполняет другие устные и письменные поручения главного бухгалтера.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

----------¬

на _____01.01.______ 2007 г. ¦ КОДЫ ¦

+---------+

Форма No. 1 по ОКУД ¦ 0710001 ¦

+--T---T--+

Дата (год, месяц, число) ¦ ¦ ¦ ¦

ОАО «ВМП» АВИТЕК» +--+---+--+

Организация ______________________________________ по ОКПО ¦ ¦

+---------+

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН ¦ ¦

+---------+

Вид деятельности ________________________________ по ОКВЭД ¦ ¦

+----T----+

Организационно-правовая форма/форма собственности _________¦ ¦ ¦

__________________________________________ по ОКОПФ / ОКФС ¦ ¦ ¦

+----+----+

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ ¦ 384/385 ¦

(ненужное зачеркнуть) L----------

Местонахождение (адрес) 610011 г. Киров, Октябрьский пр - т 1а

______________________________________________________________________

------------¬

Дата утверждения ¦ ¦

+-----------+

Дата отправки (принятия) ¦ ¦

L------------

АКТИВ	Код пока- зателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	2 575	0
Основные средства	120	418 787	270 996
Незавершенное строительство	130	13 597	22 032
Доходные вложения в материальные ценности	135	0	0
Долгострочные финансовые вложения	140	4 902	6 157
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	439 861	299 185
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	554 144	491 123
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности		397 283	327 028
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве		84 117	112 535
готовая продукция и товары для перепродажи		36 991	36 372
товары отгруженные		34 378	1 124
расходы будущих периодов		1 375	14 064
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость поприобретенным ценностям	220	169 213	65 558
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	260 938	4 409
в том числе покупатели и заказчики		62 402	2 113
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	72 560	483 968
в том числе покупатели и заказчики		9 953	331 742
Краткосрочные финансовые вложения	250	0	447 169
Денежные средства	260	427 030	196 929
Прочие оборотные активы	270	0	0
ИТОГО по разделу II	290	1 483 885	1 689 156
БАЛАНС	300	1 923 746	1 988 341

ПАССИВ	Код пока- зателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	162 140	162 140
Собственные акции, выкупленные у акционеров		( )	( )
Добавочный капитал	420	49 743	168 620
Резервный капитал	430	0	8 107
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством		0	8 107
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами		0	0
Целевое финансирование		0	636 975
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	957 684	571 667
ИТОГО по разделу III	490	1 169 567	1 547 509
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510	0	0
Отложенные налоговые обязательства	515	0	0
Прочие долгосрочные обязательства	520	0	0
ИТОГО по разделу IV	590	0	0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	30 000	0
Кредиторская задолженность	620	714 120	440 441
в том числе: поставщики и подрядчики		191 252	56 266
задолженность перед персоналом организации		6 399	7 564
задолженность перед государственными внебюджетными фондами		3 568	3 489
задолженность по налогам и сборам		5 330	4 547
прочие кредиторы		17 204	203 117
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	0	0
Доходы будущих периодов	640	56	388
Резервы предстоящих расходов	650	3	3
Прочие краткосрочные обязательства	660	0	0
ИТОГО по разделу V	690	744 179	440 832
БАЛАНС	700	1 913 746	1 988 341

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства
в том числе по лизингу
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение		0	21
Товары, принятые на комиссию
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов		12 540	711
Обеспечения обязательств и платежей полученные		27 717	22 808
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Износ жилищного фонда		50 384	73 114
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов		1 184	1 474
Нематериальные активы, полученные в пользование

Руководитель _________ ____________ Главный бухгалтер _________ ____________

(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка

подписи) подписи)

Актив	Код	На начало	На конец
	стр.	отчетного периода	отчетного периода
1	2	3	4
1.Внеоборотные активы
Нематериальные активы ( 04,05 ):	110	1 899	2 575
Основные средства ( 01, 02, )	120	501 902	418 787
земельные участки	121	0
недвижимые основные средства	122	401 522	355 969
движимые основные средства	123	100 380	62 818
Незавершенное строительство	130	8 223	13 597
Вложения во внеоборотные активы	131	8 223	13 597
Авансы, выданные поставщикам внеоборотных активов (60)	132	0	0
Долгосрочные финансовые вложения	140	5 838	4 902
инвестиции в дочерние и зависимые общества	141	685	1 080
инвестиции в другие организации	142	5 153	3 822
займы	143	0	0
Прочие внеоборотные активы	150	0	0
Итого по разделу 1	190	517 862	439 861
2. Оборотные активы
Запасы:	210	1 008 761	544 144
сырье, материалы (10,15,16 )	211	514 438	397 283
в т.ч. Комплектующие
Материалы
затраты в незавершенном производстве (20,21,23,29,44)	213	128 642	84 117
в т.ч. основное незавершенное производство
готовая продукция и товары для перепродажи (41,43)	214	334 975	36 991
товары отгруженные ( 45 )	215	29 235	24 378
расходы будущих периодов ( 97 )	216	1 471	1 375
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220	123 895	169 213
Долгосрочная дебиторская задолженность:	230	40 389	260 938
покупатели и заказчики ( 62 )	231	10 143	62 402
поставщики и подрядчики ( 60 )	234	0
прочие дебиторы	235	30 246	198 536
Краткосрочная дебиторская задолженность:	240	32 246	72 560
покупатели и заказчики ( 62,63 )	241	8 612	9 953
поставщики и подрядчики ( 60 )	245	295	14 290
прочие дебиторы	246	23 339	48 317
Краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги)	250	0	0
Денежные средства:	260	479 922	427 030
касса ( 50 )	261	173	287
денежные документы (50)	262	220	95
расчетные счета ( 51 )	263	3 461	4 973
валютные счета ( 52 )	264	453 468	328 840
прочие денежные средства ( 55,57 )	265	22 600	92 835
Прочие оборотные активы	270	0	0
Итого по разделу 2	290	1 685 213	1 473 885
Баланс ( сумма строк 190,290 )	399	2 203 075	1 913 746
Пассив	Код	На начало	На конец
	стр.	отчетного периода	отчетного периода
1	2	3	4
3. Капиталы и резервы
Уставный капитал ( 80 )	410	162 140	162 140
Добавочный капитал ( 83 )	420	48 828	49 743
Резервный капитал (82)	430	0	0
Целевое финансирование и поступление	450
Нераспределенная прибыль прошлых лет ( 84 )	460	836 640	336 476
Непокрытый убыток прошлых лет ( 84)	465	0	0
Нераспределенная прибыль отчетного года ( 99)	470	0	0
Непокрытый убыток отчетного года ( 99)	475	0	621 208
Итого по разделу 3	490	1 047 608	1 169 567
4. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты ( 67 )	510	0	0
Прочие долгосрочные обязательства	520	0	0
Итого по разделу 4	590	0	0
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты ( 66)	610	8 181	30 000
Кредиторская задолженность:	620	1 147 181	714 120
поставщики и подрядчики ( 60, )	621	207 445	191 252
задолженность перед персоналом организации ( 70 )	624	8 473	6 399
задолженность перед гос.внебюджетными фондами ( 69 )	625	12 814	3 568
задолженность перед бюджетом ( 68 )	626	27 509	5 330
авансы от покупателей и заказчиков (62)	627	225 318	490 367
прочие кредиторы	628	665 622	17 204
в т.ч. расчеты по отложенным налогам
Задолженность участников по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов ( 98 )	640	95	56
Резервы предстоящих расходов ( 96 )	650	10	3
Прочие краткосрочные пассивы	660	0	0
Итого по разделу 5	690	1 155 467	744 179
Баланс ( сумма строк 490,590,690 )	699	2 203 075	1 913 746
Внутрихозяйственные расходы
Справка о наличии ценностей,учитываемых на забалансовых счетах
Наименование показателя	Код
	стр.
Арендованные основные средства ( 001 )	910
Товарно-материальные ценности, принятые на ответ.хранение(002)	920	21
Материалы, принятые в переработку (003)	930
Товары,принятые на комиссию ( 004 )	940
Списанная в убыток задолженность неплатежесп.дебиторов ( 007 )	950	711	12540
Обеспечение обязательств и платежей полученные ( 008 )	960	22808	27717
Износ жилого фонда	970	73114	50384
Износ объектов внешнего благоустр. и других анал.объектов (015)	980	1474	1184
ТМЦ на заболансовых счетах
Руководитель:_________________________________ Главный бухгалтер:_____________________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

	БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
		на 1	января	2005 года
							Коды
						Форма 1 по ОКУД	0710001
					Дата (год,месяц,число)
Организация	ОАО "ВМП"АВИТЕК"	по ОКПО	07508718
Идентификационный номер налогоплательщика		ИНН
Отрасль (вид деятельности )				по ОКОНХ
Организацонно-правовая форма				ОКОПФ/ОКФС
Орган управления				по ОКПО
государственным имуществом
Единица измерения:	тыс. рублей			по ОКЕИ
Адрес:	610011, г.Киров, Октябрьский пр-т 1а
					Дата утверждения
					Дата отправки (принятия)
Актив	Код	На начало	На конец
	стр.	отчетного периода	отчетного периода
1	2	3	4
1.Внеоборотные активы
Нематериальные активы ( 04,05 ):	110	484	1 899
Основные средства ( 01, 02, )	120	508 294	501 902
земельные участки	121	0
недвижимые основные средства	122	401 522	401 522
движимые основные средства	123	106 772	100 380
Незавершенное строительство	130	11 543	8 223
Вложения во внеоборотные активы	131	11 543	8 223
Авансы, выданные поставщикам внеоборотных активов (60)	132	0	0
Долгосрочные финансовые вложения	140	7 096	5 838
инвестиции в дочерние и зависимые общества	141	2 592	685
инвестиции в другие организации	142	4 504	5 153
займы	143	0	0
Прочие внеоборотные активы	150	0	0
Итого по разделу 1	190	527 417	517 862
2. Оборотные активы
Запасы:	210	130 747	1 008 761
сырье, материалы (10,15,16 )	211	77 237	514 438
в т.ч. Комплектующие
Материалы
затраты в незавершенном производстве (20,21,23,29,44)	213	32 440	128 642
в т.ч. основное незавершенное производство
готовая продукция и товары для перепродажи (41,43)	214	15 951	334 975
товары отгруженные ( 45 )	215	4 310	29 235
расходы будущих периодов ( 97 )	216	809	1 471
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19 )	220	6 774	123 895
Долгосрочная дебиторская задолженность:	230	23 208	40 389
покупатели и заказчики ( 62 )	231	8 202	10 143
поставщики и подрядчики ( 60 )	234	0
прочие дебиторы	235	15 006	30 246
Краткосрочная дебиторская задолженность:	240	14 900	32 246
покупатели и заказчики ( 62,63 )	241	10 345	8 612
поставщики и подрядчики ( 60 )	245	141	295
прочие дебиторы	246	4 414	23 339
Краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги)	250	0	0
Денежные средства:	260	13 283	479 922
касса ( 50 )	261	56	173
денежные документы (50)	262	396	220
расчетные счета ( 51 )	263	3 620	3 461
валютные счета ( 52 )	264	261	453 468
прочие денежные средства ( 55,57 )	265	8 950	22 600
Прочие оборотные активы	270	0	0
Итого по разделу 2	290	188 912	1 685 213
Баланс ( сумма строк 190,290 )	399	716 329	2 203 075
Пассив	Код	На начало	На конец
	стр.	отчетного периода	отчетного периода
1	2	3	4
3. Капиталы и резервы
Уставный капитал ( 80 )	410	162 140	162 140
Добавочный капитал ( 83 )	420	32 200	48 828
Резервный капитал (82)	430	0	0
Целевое финансирование и поступление	450
Нераспределенная прибыль прошлых лет ( 84 )	460	341 679	96 298
Непокрытый убыток прошлых лет ( 84)	465	0	0
Нераспределенная прибыль отчетного года ( 99)	470	0	0
Непокрытый убыток отчетного года ( 99)	475	0	740 342
Итого по разделу 3	490	536 019	1 047 608
4. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты ( 67 )	510	94	0
Прочие долгосрочные обязательства	520	0	0
Итого по разделу 4	590	94	0
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты ( 66)	610	7 744	8 181
Кредиторская задолженность:	620	172 436	1 147 181
поставщики и подрядчики ( 60, )	621	5 786	207 445
задолженность перед персоналом организации ( 70 )	624	18 772	8 473
задолженность перед гос.внебюджетными фондами ( 69 )	625	20 089	12 814
задолженность перед бюджетом ( 68 )	626	18 846	27 509
авансы от покупателей и заказчиков (62)	627	10 259	225 318
прочие кредиторы	628	98 684	665 622
в т.ч. расчеты по отложенным налогам
Задолженность участников по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов ( 98 )	640	34	95
Резервы предстоящих расходов ( 96 )	650	2	10
Прочие краткосрочные пассивы	660	0	0
Итого по разделу 5	690	180 216	1 155 467
Баланс ( сумма строк 490,590,690 )	699	716 329	2 203 075
Внутрихозяйственные расходы
Справка о наличии ценностей,учитываемых на забалансовых счетах
	Код
	стр.
Арендованные основные средства ( 001 )	910
Товарно-материальные ценности, принятые на ответ.хран. ( 002 )	920	21	21
Материалы, принятые в переработку (003)	930
Товары,принятые на комиссию ( 004 )	940
Списанная в убыток задолженность неплатежесп.дебиторов (007)	950	12 540	711
Обеспечение обязательств и платежей полученные ( 008 )	960	27 717	22 808
Износ жилого фонда	970	50 384	73 114
Износ объектов внешнего благоустр. и других анал.объектов(015)	980	1 184	1 474
ТМЦ на заболансовых счетах		573 095
Руководитель:______________________________ Главный бухгалтер:_____________________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

Аналитический баланс ОАО «ВМП «АВИТЕК», тыс. руб.

Виды средств предприятия и их источников	2004 г.	2005 г.	2006 г.	Откло нения (+,-)	В %	Откло нения (+,-)	В %
				2006г. к 2004г.	2006г. к 2005г.
Актив
1 . Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (S)	479 922	427 030	644 068	+164 146	134,2	+217 038	150,83
2. Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы (Rа)	72 635	333 498	488 377	+415 742	672,37	+154 879	146,44
3. Запасы и затраты (Z)	1 132 656	713 357	556 681	-575 975	49,15	-156 676	78,04
Всего текущих активов (Аt)	1 685 213	1 473 885	1 689 156	+3 973	100,23	+215 271	114,61
4. Иммобилизованные средства (F)	517 862	439 861	299 185	-218 677	57,77	-140 676	68,02
Итого активы предприятия (Ва)	2 203 075	1 913 746	1 988 341	-214 734	90,25	+74 595	103,92
Пассив
1. Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы (Rр)	1 147 181	714 120	440 441	-706 740	38,39	-273 679	61,68
2. Краткосрочные кредиты и займы (Кt)	8 181	30 000	0	-8 181	-	-30 000	-
Всего краткосрочный заемный капитал (краткосрочные обязательства) (Рt)	1 155 467	744 179	440 832	-714 635	38,15	-303 347	59,24
3. Долгосрочный заемный капитал (долгосрочные обязательства) (Кd)	94	-	-	-94	-	-	-
4. Собственный капитал (Еc)	1 047 608	1 169 567	1 547 509	+499 901	147,72	+377 942	132,31
Итого пассивы предприятия (Вр)	2 203 075	1 913 746	1 988 341	-214 734	90,25	+74 595	103,92

ОТЧЁТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

За____________2006 год

Организация ОАО «ВМП «АВИТЕК»

Идентификационный номер

Налогоплательщика КПП 434501001

Вид деятельности производство

Организационно-правовая форма ОАО

Единица измерения млн. руб.

Наименование показателя	Код стр.	Сумма	Из нее
			По текущей деятельности	По инвестицион ной деятельности	По финансовой деятельности
1	2	3	4	5	6
1.Остаток денежных средств на начало года	010	427
2.Поступило ден.срредств -всего,	020	550	550
В том числе: - выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	030	498	498
- вуручка от продажи основных средств и иного имущества	040
-авансы, полученные от покупателей (заказчиков)	050	50	50
Бюджетные ассигнования и иные целевые финансирования	060
Безвозмездно	070
Кредиты полученные	080
-займы полученные	085
-дивиденды, проценты по финансовым вложениям	090
-прочие поступления	110	2	2
3. Направлено денежных средств, всего	120	780	780
В том числе: -на оплату приобретенных товаров, работ, услуг	130	459	459
-на оплату труда	140	10	Х
-отчисления в государственные внебюджетные фонды	150	5	Х
-на выдачу подотчётных сумм	160	2	2
-на выдачу авансов	170	62	62
-на оплату долевого участия в строительстве	180		Х
-на оплату машин, оборудования и транспортных средств	190		Х
-на финансовые вложения	200
-на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам	210		Х
- на расчёты с бюджетом	220	77	77
-на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам	230
-прочие выплаты, перечисления	250	165	165
4. Остаток денежных средств на конец отчётного периода	260	197	Х
Справочно
Из строки 020 поступило по наличному расчёту (кроме данных по строке 100)-всего	270
В том числе по расчётам: С юридическими лицами	280
С физическими лицами	290
Из них с применением ККТ	291
Бланков строгой отчётности	292
Наличные денежные средства поступило из банка в кассу организации	295
Сдано в банк из кассы организации	296

Руководитель _________________________

Главный бухгалтер _____________________

«___» _______________ 200__ г.

ОТЧЁТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

За____________2005 год

Организация ОАО «ВМП «АВИТЕК»

Идентификационный номер

Налогоплательщика КПП 434501001

Вид деятельности производство

Организационно-правовая форма ОАО

Единица измерения млн. руб.

Наименование показателя	Код стр.	Сумма	Из нее
			По текущей деятельности	По инвестицион-ной деятельности	По финансовой деятельности
1	2	3	4	5	6
1.Остаток денежных средств на начало года	010	480
2.Поступило ден.срредств -всего,	020	700	700
В том числе: - выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	030	634	634
- вуручка от продажи основных средств и иного имущества	040
-авансы, полученные от покупателей (заказчиков)	050	30	30
Бюджетные ассигнования и иные целевые финансирования	060
Безвозмездно	070
Кредиты полученные	080
-займы полученные	085	30	30
-дивиденды, проценты по финансовым вложениям	090
-прочие поступления	110	4	4
3. Направлено денежных средств, всего	120	753	753
В том числе: -на оплату приобретенных товаров, работ, услуг	130	516	516
-на оплату труда	140	9	Х
-отчисления в государственные внебюджетные фонды	150	3	Х
-на выдачу подотчётных сумм	160	1	1
-на выдачу авансов	170	47	47
-на оплату долевого участия в строительстве	180		Х
-на оплату машин, оборудования и транспортных средств	190		Х
-на финансовые вложения	200
-на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам	210		Х
- на расчёты с бюджетом	220	53	53
-на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам	230
-прочие выплаты, перечисления	250	124	124
4. Остаток денежных средств на конец отчётного периода	260	427	Х
Справочно
Из строки 020 поступило по наличному расчёту (кроме данных по строке 100)-всего	270
В том числе по расчётам: С юридическими лицами	280
С физическими лицами	290
Из них с применением ККТ	291
Бланков строгой отчётности	292
Наличные денежные средства поступило из банка в кассу организации	295
Сдано в банк из кассы организации	296

Руководитель _________________________

Главный бухгалтер _____________________

«___» _______________ 200__ г.

ОТЧЁТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

За____________2004 год

Организация ОАО «ВМП «АВИТЕК»

Идентификационный номер

Налогоплательщика КПП 434501001

Вид деятельности производство

Организационно-правовая форма ОАО

Единица измерения млн. руб.

Наименование показателя	Код стр.	Сумма	Из нее
			По текущей деятельности	По инвестицион-ной деятельности	По финансовой деятельности
1	2	3	4	5	6
1.Остаток денежных средств на начало года	010	13
2.Поступило ден.срредств -всего,	020	1283	1283
В том числе: - выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	030	942	942
- вуручка от продажи основных средств и иного имущества	040	7
-авансы, полученные от покупателей (заказчиков)	050	323	323
Бюджетные ассигнования и иные целевые финансирования	060
Безвозмездно	070
Кредиты полученные	080	1	1
-займы полученные	085
-дивиденды, проценты по финансовым вложениям	090
-прочие поступления	110	10	10
3. Направлено денежных средств, всего	120	816	816
В том числе: -на оплату приобретенных товаров, работ, услуг	130	683	683
-на оплату труда	140	7	Х
-отчисления в государственные внебюджетные фонды	150	2,5	Х
-на выдачу подотчётных сумм	160	0,5	0,5
-на выдачу авансов	170	33	33
-на оплату долевого участия в строительстве	180		Х
-на оплату машин, оборудования и транспортных средств	190		Х
-на финансовые вложения	200
-на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам	210		Х
- на расчёты с бюджетом	220	40	40
-на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам	230
-прочие выплаты, перечисления	250	50	50
4. Остаток денежных средств на конец отчётного периода	260	480	Х
Справочно
Из строки 020 поступило по наличному расчёту (кроме данных по строке 100)-всего	270
В том числе по расчётам: С юридическими лицами	280
С физическими лицами	290
Из них с применением ККТ	291
Бланков строгой отчётности	292
Наличные денежные средства поступило из банка в кассу организации	295
Сдано в банк из кассы организации	296

Руководитель _________________________

Главный бухгалтер _____________________

«___» _______________ 200__ г.