Честность: по кредитам Белгазпромбанка устанавливается открытая и прозрачная для всех клиентов процентная ставка. Проценты за пользование кредитом взимаются только за время фактического пользования и только с той суммы, которою Вы реально использовали.

Кредитный портфель представляет собой состав и структуру выданных кредитов по отраслям, видам обеспечения и срокам. На фактическом состоянии кредитного портфеля сказывается принятая коммерческим банком система управления кредитным портфелем. Управление кредитным портфелем - организация деятельности банка при осуществлении кредитного процесса, направленная на предотвращение или минимизацию кредитного риска.

Наличие и достаточность обеспечения по кредитным обязательствам является одним из важнейших критериев классификации кредитной задолженности по группам риска, и как следствие, является основанием для формирования либо не формирования резервов по сомнительным долгам. В развитых странах наиболее распространенным видом обеспечения является страхование финансовых рисков, которое на нашем рынке находится в стадии развития.

Наиболее популярным видом обеспечения является поручительство физических лиц. Так же в качестве обеспечения в последнее время все более активно используется залог имущества. При заключении договора о залоге стоимость предмета залога определяется соглашением сторон. Стороны договора о залоге могут поручить оценку предмета залога независимой профессиональной организации. Договоры о залоге жилых помещений и другой недвижимости, находящейся в собственности физических лиц, автомобилей, иного имущества регистрируются в соответствии с законодательством Республики Беларусь. В качестве одного из перспективных видов обеспечения в 2009 г. началась практика страхования финансовых рисков невозврата кредитов, что является положительным фактором. Кредитные операции банков являются активной операцией размещения привлеченных ресурсов, поэтому для анализа ликвидности банка постоянно производится анализ сроков размещения кредитных ресурсов.

Для получения кредита клиент должен предоставить банку следующую информацию: доход за последние шесть месяцев; среднемесячные удержания за последние шесть месяцев с расшифровкой по видам. Справка выдается бухгалтерией предприятия, учреждения, организации по месту работы (установлении пенсии) ссудозаемщика в одном экземпляре и предоставляется в кредитующее подразделение. Справки не выдаются: рабочим и служащим, проработавшим на данном предприятии менее года, кроме рабочих и служащих, переведенных на другую работу в порядке перевода; при наличии удержаний по исполнительным листам или другим исполнительным документам составляющих 50 % заработной платы, пенсии, стипендии; подлежащим увольнению по разным причинам. Руководители и главные бухгалтера предприятий несут персональную ответственность за нарушение установленного порядка выдачи справки для получения ссуды.

На основании указанных документов банк проводит анализ платежеспособности заемщика. Цель анализа платежеспособности клиентов состоит в совместном с ним определении наиболее рациональных условий предоставления кредита в части его размера, сроков, организации погашения ссуды. Сумма выдаваемого кредита определяется исходя из потребности кредитополучателя и его платежеспособности.максимальный лимит задолженности кредитополучателя определяется по формуле(1):

mах. лимит задолженности = ДМкрN(1)

где ДМкр - среднемесячный доход кредитополучателя по курсу Национального банка Республики Беларусь на дату проведения финансового анализа (финансовый анализ действителен в течении 30 календарных дней со дня его проведения), руб.;

N - количество среднемесячных заработных плат (по классификации продукта).

Среднемесячный доход кредитополучателя рассчитывается на основании подтверждающих документов о размере дохода за предыдущие 6 месяцев. При этом максимальная и минимальная сумма дохода исключается из расчета, а сумма оставшегося дохода делится на четыре. Полученное значение является «среднемесячным доходом кредитополучателя». Среднемесячный доход поручителя определяется аналогично среднемесячному доходу кредитополучателя. При этом среднемесячный доход поручителя в отдельности должен быть не менее 50 % от суммы «максимального платежа по кредиту».

При расчете платежеспособности кредитополучателя может учитываться совокупный доход его семьи. В этом случае из общей суммы чистых доходов членов семьи вычитаются также минимальные прожиточные бюджеты для нетрудоспособных членов семьи. Члены семьи кредитополучателя дают письменное согласие на включение их доходов в расчет платежеспособности кредитополучателя с оформлением договоров поручительства. При расчете платежеспособности из дохода вычитаются все обязательные платежи, указанные в справке и анкете (подоходный налог, взносы, алименты, компенсация ущерба, погашение задолженности и уплата процентов по другим кредитам, сумма обязательств по предоставленным поручительствам и др.). Для неработающих пенсионеров чистым доходом является размер ежемесячной пенсии.

ОАО "Белгазпромбанк" по состоянию на 2013 год временно приостановило действие ряда программ кредитования физических лиц. Преимущественно это касается кредитов, предоставляемых населению в больших суммах: на приобретение, строительство (реконструкцию) объектов недвижимости, покупку транспортных средств и в некоторых случаях на потребительские нужды.

Свое решение о пересмотре кредитной политики в отношении физ. лиц банк объясняет существенным увеличением финансовой нагрузки на кредитополучателей в условиях роста ставки рефинансирования и существенного повышения процентных ставок по кредитам, поскольку снижается платежеспособность населения. "Полученные физическими лицами кредиты в больших суммах под высокие процентные ставки (на уровне 50% годовых) могут стать тяжелым бременем для редитополучателей, которым в данный момент достаточно сложно объективно оценить свои финансовые возможности по погашению кредита".

Тем не менее, банк продолжает принимать заявки физических лиц о предоставлении кредитов на приобретение (строительство) недвижимости и на потребительские нужды в больших суммах. Но они в настоящее время не рассматриваются как программные виды кредитования для широкого круга потребителей. По таким заявкам проводится более детальное изучение потребностей клиентов и их финансовых возможностей, чтобы определить степень риска и установить индивидуальные условия кредитования каждого конкретного клиента

Предоставление кредитов может производиться единовременно, ежедневно, периодически, частями и в другие сроки, установленные кредитным договором. Новые кредиты физическим лицам учитываются по их основной сумме по кредитному договору на счетах:

241Х «Краткосрочные кредиты физическим лицам»;

242X « Долгосрочные кредиты физическим лицам».

При этом на каждый кредитный договор открывается отдельный лицевой счет. Операции, связанные с выдачей кредита учитывается в бухгалтерском учете следующим образом (таблица 2.2.1):

Таблица 2.2.1 - Корреспонденция счетов по учету выдачи и использования кредита

Содержание операции	Корреспонденция счетов
	Дебет (приход)	Кредит (расход)
1 выдача кредита физическим лицам	24ХХ	счета по учету денежных средств (текущий счет кредитополучателя, его поставщика, ден. средства в кассе, коррсчет банка)
2 приходование на внебалансовый счет суммы разрешенного, но не выданного кредита	99112«Обязательства перед клиентами по предоставлению денежных средств»
3 по мере фактического использования клиентом линии	24ХХ	счета по учету денежных средств
4 списание обязательств в сумме выданного кредита		99112
5 отражение обеспечения, полученное по кредитному договору	9955 «Залог» - в сумме залога; 99034 «Гарантии и поручительства по кредитным операциям» - в сумме гарантии, поручительства
6 получение гарантийного депозита денег	счета по учету денежных средств	315 - «Средства, полученные в качестве обеспечения исполнения обязательств»
7 при страховании риска невозврата кредита(в сумме страхового полиса)	99839 «Разные ценности и документы»
8 отражение расходов по страхованию	9260 «Расходы по страхованию по банковским операциям»
9 возмещением клиентом расходов по страховому риску		8299 «Прочие банковские доходы»

Если кредит предоставлен посредством кредитной линии либо если дата заключения кредитного договора не совпадает с датой фактического предоставления кредита, то в день заключения договора (открытия кредитной линии) сумма разрешенного, но не выданного кредита приходуется на внебалансовый счет. Если кредитный договор и дополнительные соглашения к нему хранятся в кладовой банка (а в кредитном досье - их копии), то бланк кредитного договора будет оприходован на внебалансовый счет 99839 в условной оценке 1 руб. Если кредитный договор хранится в кредитном досье, то его бланк на счет 99839 не приходуется.

Погашение кредита может осуществляться в зависимости от условий кредитополучателем самостоятельно платежным поручением; выставления банком платежного требования и отражается в бухгалтерском учёте следующим образом (таблица 2.2.2):

Таблица 2.2.2 - Корреспонденция счетов по учету погашения кредита

Содержание операции	Корреспонденция счетов
	Дебет (приход)	Кредит (расход)
1 погашение кредита в бел. рублях физическими лицами	счета по учету денежных средств (текущий счет кредитополучателя, коррсчет банка и т.д.)	24ХХ
2 погашение валютного кредита валютой	счета по учету денежных средств в валюте кредита (текущий счет, касса и т.д.)	24ХХ
3 погашение бел. рублями с конверсией в ин. валюту	3012 3819* 6901	3819* 6911 2134
4 списание с внебалансовых счетов принятого обеспечения исполнения обязательств физ. лиц при надлежащем исполнении обязательств по договору на основании распоряжения кредитного отдела		9955 «Залог»; 99034 «Гарантии и поручительства по кредитным операциям»; 99839 «Разные ценности и документы».
5 возврат неиспользованных денежных средств физ. лиц с гарантийного депозита	3154 - «Средства, полученные от физических лиц в качестве обеспечения исполнения обязательств»	счета по учету денежных средств.
6 перенос задолженности на новый балансовый счет по учету пролонгированных кредитов физических лиц	246Х	24ХХ
7 перенос задолженности на новый балансовый счет по учету просроченных кредитов физ. лиц	248Х	24ХХ 246Х
8 погашение пролонгированной, просроченной кредитной задолженности физ. лиц	счета по учету денежных средств	246Х или 248Х
9 прекращение обязательств кредитополучателя по кредитному договору может также осуществляться путем предоставления взамен исполнения обязательств отступного:
9.1 предоставление банку-кредитодателю отступного взамен исполнения обязательств физическими лицами	101X "Денежные средства в кассе"; 41XX, 42XX, 43XX - счета по учету ценных бумаг, счета по учету имущества (основных средств, товарно-материальных ценностей, не завершенных строительством объектов и оборудования, требующего монтажа)	счета по учету требований к кредитополучателю (кредита, процентов, комиссий и т.д.)
9.2 средства, полученные от реализации заложенного имущества физических лиц	текущий (расчетный) счет кредитополучателя, иные счета - в соответствии с законодательством, корреспондентский счет	счета по учету требований к кредитополучателю
9.3 переход права собственности на предмет залога, полученного в погашение задолженности в соответствии с законодательством	6530, 6540 - счета по учету расчетов с поставщиками (подрядчиками) и / или по капитальным вложениям; 41XX, 42XX, 43XX - счета по учету ценных бумаг	счета по учету требований к кредитополучателю

Предоставление и погашение кредита физическим лицам и погашение процентов по ним может осуществляться с использованием счета 3819 «Расчеты по прочим операциям» группы 381 «Средства в расчетах, подлежащие перечислению клиентам». Если к моменту наступления срока погашения кредита у кредитополучателя на текущем счете недостаточно средств, но анализ показывает наличие перспектив их поступления, банком может быть предоставлена отсрочка погашения кредита. В таком случае сумма задолженности переносится на новый балансовый счет по учету пролонгированных кредитов. При недостатке у заемщика средств для погашения кредита и отсутствия причин для пролонгации задолженность переносится на новый балансовый счет по учету просроченных кредитов на следующий рабочий день после наступления срока платежа по кредитному договору. Списание принятого обеспечения происходит так же, как при погашении кредитов в установленный срок.

Прекращение обязательств кредитополучателя по кредитному договору может также осуществляться путем предоставления взамен исполнения обязательств отступного; за счет средств, полученных от реализации заложенного имущества; при переходе права собственности на предмет залога, полученного в погашение задолженности. Такие операции отражаются в бухгалтерском учете следующим образом:

- предоставление банку-кредитодателю отступного взамен исполнения обязательств;

-средства, полученные от реализации заложенного имущества;

-переход права собственности на предмет залога, полученного в погашение задолженности в соответствии с законодательством.

В целях обеспечения рентабельности направления потребительского кредитования наиболее целесообразным представляется разработка дифференцированной шкалы установления процентных ставок и тарифов комиссионного вознаграждения по различным категориям кредитам в зависимости от группы риска, с учетом покрытия всех издержек банка и образования в необходимом объеме резерва по сомнительным долгам.

2.3 Бухгалтерский учёт операций по начислению и получению процентов по кредитным операциям с физическими лицами

За пользование кредитом заемщик уплачивает проценты банку в размерах, предусмотренных кредитным договором. Проценты начисляются за период со дня выдачи кредита включительно по день, предшествующий дню погашения кредита (закрытия счета), если иное не предусмотрено договором.

Исчисление и учет процентов по кредитам осуществляется в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь, а также на основании условий кредитного договора банка с клиентом.

В зависимости от условий договора при начислении процентов количество дней в году может быть условное (360) или точное (365 или 366 в високосном году). При расчете суммы процентов исходя из условного количества дней в году (360) количество дней в месяце принимается за 30. В месяцах, имеющих 31 день, 31-е число в расчет не принимается, а в феврале остаток за последнее число повторяется столько раз, сколько дней не достает до 30.

При расчете суммы процентов исходя из фактического количества дней в году (365 или 366) проценты начисляются за каждый календарный день года.

Расчет суммы процентов может производиться путем их начисления на фактический ежедневный остаток счета(2):

(2)

или на средний остаток за период(3):

(3)

где СП - сумма начисленных процентов за расчетный период, руб.;

- сумма фактических ежедневных остатков за период начисления;

Ст% - годовая процентная ставка по кредитному договору;

n - количество дней в периоде начисления;

ДГ - количество дней в году;

О - средний остаток по счету за период начисления, определяемый по формуле(4):

(4)

где O1, Оn - фактические остатки на начало и конец периода, руб.;

O2, ..., О n-1 - фактические ежедневные остатки на последующие даты внутри периода;

n - число дней в соответствующем периоде.

В случаях, предусмотренных законодательством, уплата процентов по кредитам может осуществляться путем внесения платежей по процентам равными долями в течение всего периода погашения кредитов.

Ежемесячный платеж по процентам за кредит (в случае уплаты процентов путем их внесения равными долями в течение всего периода погашения кредитов) рассчитывается по формуле(5):

(5)

где П- ежемесячный платеж по процентам за кредит, руб.;

СП - сумма начисленных процентов за весь период пользования кредитом;

ПМ - количество платежных месяцев.

Сумма начисленных процентов за весь период пользования кредитом рассчитывается по формуле(6):

(6)

где С - сумма кредита, руб.;

МДП - количество месяцев пользования кредитом до начала его погашения;

ПМ - количество платежных месяцев.

Количество платежных месяцев рассчитывается по следующей формуле(7):

ПМ = МП - МДП (7)

где МП - количество месяцев пользования кредитом.

В случае досрочного погашения основного долга по кредиту банк производит перерасчет суммы процентов за фактическое время пользования кредитом со дня выдачи первой суммы кредита по день полного его погашения исходя из фактически сложившейся задолженности.

В учете проценты относятся на доходы банка и отражаются на банковских счетах в соответствии с принципом начисления, согласно которому процентные доходы, относящиеся к отчетному периоду, отражаются в бухгалтерском учете и финансовой отчетности на счетах доходов в этом периоде независимо от фактического времени их поступления.

В соответствии с «Положением о порядке кредитования субъектов хозяйствования в ОАО «Белгазпромбанк» оплата процентов происходит следующим образом (таблица 2.3):

Таблица 2.3 - Корреспонденция счетов по учету оплаты процентов

Содержание операции	Корреспонденция счетов
	Дебет (приход)	Кредит (расход)
1 оплата процентов по договору	текущий счёт клиента	80ХХ «Процентные доходы по кредитам»
2 при неуплате клиентом процентов согласно кредитного договора	2Х9Х «Просроченные проценты по кредитам»	6873 «Доходы к получению по операциям с клиентами»
При последующей неуплате процентов сумма просроченных процентов учитывается на внебалансовом счёте 99187 «Не взысканные в срок проценты по кредитным операциям» приходным внебалансовым ордером, установленной формы. Привязка внебалансового счёта осуществляется к балансовому счёту, на котором в данный момент находится ссудная задолженность.
3 уплата просроченных процентов	текущий счёт клиента	80ХХ «Процентные доходы по кредитам»
4 поступление процентных доходов	6873 «Доходы к получению»	2Х9Х «Просроченные проценты»
5 списание не взысканных в срок процентов		99187«Не взысканные в срок проценты по кредитным операциям».
5 поступление процентов, относящихся к следующему периоду, на основании мемориального ордера	805Х «Процентные доходы по кредитам и иным активным операциям с физическими лицами»	6431 «Доходы будущих периодов - процентные доходы»
6 наступлении фактического срока уплаты процентов на основании мемор. ордера	6431 «Доходы будущих периодов»	80ХХ «Процентные доходы по кредитам»
7 Отражение наращенной задолженности по процентам
7.1 на сумму процентных доходов отчётного периода не поступившую от кредитополучателей, т.к. срок уплаты по договору не наступил	247Х «Начисленные процентные доходы по кредитам и иным активным операциям с физическими лицами»	6431 «Доходы будущих периодов - процентные доходы»
7.2 при уплате наращенных процентов	текущий счёт клиента	805Х «Процентные доходы по кредитам»
7.3 на сумму поступивших процентных доходов	6873 «Доходы к получению по операциям с клиентами - проценты»	247Х «Начисленные процентные доходы по кредитам и иным активным операциям с физическими лицами»

Начисление процентов по просроченному кредиту может быть приостановлено по решению правления банка.

Учёт кредитных операций осуществляется в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету операций предоставления, получения, погашения кредитов и внешних займов, финансирования под уступку денежного требования(факторинга) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь.

ОАО "Белгазпромбанк" для принятия решения о выдаче (невыдаче) кредита проводит анализ кредитоспособности и платежеспособности заемщика с целью определения наиболее рациональных условий предоставления кредита в части его размера, сроков, организации погашения ссуды.

Новые кредиты физическим лицам учитываются по их основной сумме по кредитному договору на счетах:

241Х «Краткосрочные кредиты физическим лицам»;

242X « Долгосрочные кредиты физическим лицам».

При этом на каждый кредитный договор открывается отдельный лицевой счет.

Предоставление и погашение кредита физическим лицам и погашение процентов по ним осуществляется с использованием различных счетов группы 381 «Средства в расчетах, подлежащие перечислению клиентам».

Исчисление и учет процентов по кредитам осуществляется в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь, а также на основании условий кредитного договора банка с клиентом.

В учете проценты относятся на доходы банка.

3 Направления совершенствования организации и бухгалтерского учёта кредитных операций с физическими лицами в банке.

Основными мероприятиями в развитии кредитования физических лиц являются:

- Совершенствование маркетинговой деятельности.

- Скоринг кредитование.

- Улучшение финансовой деятельности.

- Повышение профессионализма работников банка, участвующих в кредитном процессе.

- Организовать систему изучения конкурентной ситуации в регионах по месту расположения филиалов, включающей: определение позиций филиала на кредитном рынке региона, определение конкурентоспособной ставки размещения на кредитном рынке региона, определения отраслей экономики, приоритетных для кредитования на рынке региона.

Развитие кредитных операций предусматривает совершенствование порядка кредитования юридических лиц и совершенствования порядка кредитования физических лиц.

Банку необходимо на базе существующей инфраструктуры создать качественно новую систему обслуживания физ. лиц и подготовить персонал, обладающий высокими компетенциями по взаимодействию с клиентами.

Создание новой системы обслуживания клиентов, которое предполагает переход к клиентоориентированной модели и совершенствование технологий и процессов.

1) Переход к клиентоориентированной модели предполагает:

- осуществление сегментации клиентов;

- внедрение CRM (система управления взаимоотношениями с клиентами);

- дифференцированная модель обслуживания и продуктовая линейка, учитывающие индивидуальные потребности клиента;

- концентрация взаимодействия с клиентом в одной точке;

- создание института клиентских менеджеров.

2) Совершенствование технологий и процессов предполагает:

- разделение продаж и операционной функции;

- максимальная формализация и централизация процессов;

- планирование, мониторинг и контроль работы с клиентами;

- перевод обслуживания в удаленные каналы.

Достижение стратегических целей в розничном кредитовании должно быть обеспечено за счет построения новой модели бизнеса, ключевыми элементами которой являются:

- осуществление сегментации клиентской базы для формирования адресного продуктового предложения предполагается по двум ключевым критериям: уровню доходов и возрастному признаку. Банк должен выделить три основных категории клиентских сегментов: VIP, массовый высокодоходный и массовый, в котором выделены следующие группы: молодежь, экономически активные и пенсионеры.

- формирование сегментноориентированного кредитного предложения предполагает дифференцированный подход при обслуживании розничной клиентской базы: для VIP-клиентов применимы принципы индивидуального кредитного обслуживания и персонифицированное предложение, массовому высокодоходному сегменту должно быть предложено комплексное кредитное обслуживание с возможностью кастомизации продуктов на основе базовых, для массового сегмента на базе карточного счета будет формироваться предложение, максимально выгодное в ценовом отношении.

- повышение качества продуктового ряда кредитов и развитие каналов продаж, которое предполагает совершенствование линейки кредитных продуктов, внедрение экспресс-кредитования, выпуск кредитных карт, упрощение технологии выдачи и погашения кредитов, развитие программ сотрудничества с автодилерами, строительными организациями и туристическими агентствами, крупными торговыми сетями, а также развитие современных дистанционных каналов банковского обслуживания и совершенствование технологий расчетно-кассового обслуживания.

В соответствии со Стратегией развития банковского сектора экономики Республики Беларусь на 2011 - 2015 годы необходимость дальнейшего совершенствования системы регулирования банковских операций в т. ч. операций по предоставлению денежных средств в форме кредита определяется растущей потребностью экономики в современных банковских продуктах. Решение данной задачи, зависящее, прежде всего от формирования условий, требуемых для внедрения и развития передовых технологий осуществления банковской деятельности, предусматривает:

-расширение прав банков в установлении процедур проведения банковских операций, закрепляемых в локальных нормативных правовых актах;

- развитие институтов обеспечения прав банков как кредиторов и повышение информированности клиентов банков о стоимости и содержании предоставляемых им банковских услуг.

Необходимо внедрить кредитный скоринг, который используется для автоматизации потребительского кредитования. Кредитный скоринг широко применяется с 1966 года для принятие решения о выдаче/невыдаче кредита. Под кредитным скорингом понимается формальный метод принятия решения о выдаче/невыдаче кредита или максимальной сумме выдаваемого кредита. Классические методы кредитного скоринга опираются на кредитную историю. Тем, не менее, несмотря на то, что данная технология известная достаточно давно, не все банки ее применяют.

Предлагается разработка и внедрение системы скоринга, позволяющей оценивать кредитный риск заемщика и всего кредитного портфеля на основании уникальной модели, адаптивной к данным. Модель скоринга физических лиц может базироваться на анкетных данных заемщиков, экспертных знаниях менеджмента банка, численных оценках, полученных на статистике «плохих» и «хороших» кредитов, численных оценках, построенных на объективной региональной и отраслевой информации.

В результате работы модели по оценке конкретного заемщика формируется кредитный портрет потенциального заемщика, позволяющий производить:

- процедуру разделения потенциальных заемщиков на «плохих», которым не может быть выдан кредит, и «хороших», которым кредит может быть выдан;

- расчет индивидуальных параметров кредитной сделки для конкретного заемщика (лимит, процент, срок, график погашения кредита);

- расчет риска и управление кредитным портфелем по всем ссудам, выдаваемым частным лицам.

Ключевые преимущества от внедрения скоринговой системы

- сокращение сроков принятия решения о предоставлении кредита. Увеличение числа и скорости обработки заявок за счет минимизации документооборота при выдаче кредита частным клиентам, как важнейший способ обеспечения доходности ритейлового кредитования.

- эффективная оценка и постоянный контроль уровня рисков конкретного заемщика.

- снижение влияния субъективных факторов при принятии решения о предоставлении кредита. Обеспечение объективности в оценке заявок кредитными инспекторами во всех филиалах и отделениях банка.

- оценка и управление риском портфеля кредитов частным лицам банка в целом, включая его отделения. Учет, при определении параметров новых кредитов, уровня доходности и риска кредитного портфеля.

- реализация единого подхода при оценке заемщиков для различных типов кредитных продуктов банка (экспресс-кредиты, кредитные карты, потребительские кредиты, автокредитование, ипотечные кредиты).

- адаптация параметров кредита под возможности конкретного заемщика (кастомизация кредитного продукта).

- резкое расширение, за счет кастомизации кредитных продуктов, состава и численности кредитуемых лиц.

- сокращение численности банковского персонала, экономия за счет использования персонала более низкой квалификации.

- контроль всех шагов рассмотрения заявки.

- возможность вносить коррективы в методологию оценки централизованно и немедленно вводить их в действие во всех отделениях банка.

Помимо расчета платежеспособности Заемщика при предоставлении банком потребительского кредита можно использовать модель бальной оценки кредита. В этом случае потенциальному заемщику предлагается заполнить специальные стандартные анкеты. Баллы начисляются в зависимости от возраста, пола, семейного положения, месячного дохода, оседлости, занятости в конкретной отрасли и срока работы на определенном месте, наличия сберегательного счета в банке, недвижимости, страхового полиса и т.д. Для принятия положительного решения необходимо, чтобы итоговая сумма баллов превысила определенный уровень.

Банки могут значительно минимизировать риск кредитования с помощью различных способов обеспечения возврата банковских ссуд. Речь идет о таких способах обеспечения, как залог, поручительство, банковская гарантия, неустойка, страхование, задаток и аванс, удержание имущества должника и других, получивших широкое распространение в практике зарубежных и наиболее надежных российских банков.

При этом основными направлениями совершенствования регулирования операций банков по кредитованию физических лиц станут:

1) повышение доступности потребительских кредитов;

2) развитие жилищного кредитования посредством:

- совершенствования институтов ипотеки и ипотечных ценных бумаг;

- создания централизованной базы данных о залогодержателях и залогодателях, а также совершаемых сделках по залогу имущества;

- создания подменного фонда жилья и жилья для сдачи в аренду;

- разработки норм и рекомендаций о выпуске и обращении ипотечных ценных бумаг;

3) совершенствование институциональной структуры рынка банковского потребительского кредитования, в том числе направленное на работу с проблемной задолженностью физических лиц, которое предусматривает:

- повышение эффективности судебных и исполнительных процедур;

- развитие системы получения информации о кредитных историях.

Новым направлением регулирования банковских операций должны стать форфейтинговые операции, появление которых обусловлено задачами увеличения экспорта. Предполагается законодательно закрепить права и обязанности банков по проведению форфейтинговых операций, что будет стимулировать развитие системы расчетов и кредитования во внешнеэкономической деятельности.

В целях дальнейшего развития банковского кредитования торговых организаций целесообразно использовать новые формы банковского кредитования, такие как факторинг и лизинг.

Факторинг представляет собой финансирование под уступку денежного требования. При этом финансирование осуществляется на платной, возвратной и срочной основах, что позволяет отнести факторинг, по своей сути, к кредитным операциям. Вместе с тем в литературе факторинг часто определяется как разновидность комиссионно-посреднических операций, поскольку банк выступает в качестве посредника при расчетах между должником и кредитором. Однако не при всех формах факторинга банк включается в отношения между должником и кредитором, но элементы кредитной сделки характерны для всех форм, используемых в Беларуси.

В настоящее время финансирование под уступку денежного требования или факторинг превратилось в Республике Беларусь в достаточно традиционный способ банковского кредитования, который предлагается всеми банками и востребован клиентами. Он может осуществляться и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, однако по своему характеру является банковской операцией и для его осуществления необходимо включение в перечень операций по банковской лицензии. Создание специализированных компаний по предоставлению факторинга должного развития в Беларуси не получило.

В соответствии с зарубежной практикой, факторинг представляет собой комплекс операций, которые включают краткосрочное кредитование клиента посредством покупки у него долговых обязательств покупателей продукции или поставщиков сырья, оборудования. Возможно страхование клиентов от риска неплатежа со стороны их партнеров, а также организация контроля за финансовым состоянием поставщиков и платежеспособностью покупателей, ведение бухгалтерского учета поставщика, консультации клиентов по вопросам сбыта продукции и рекламы.

Факторинг рассматривается как рисковая операция для банка и соответственно платежи по факторингу могут быть несколько выше, чем проценты по краткосрочным кредитам. Прежде всего кредитор получает средства от банка раньше оплаты счетов и может использовать фактор ускорения оборачиваемости средств для поддержания своей платежеспособности. Целевое использование средств при факторинге не устанавливается, они поступают на текущий счет кредитора и направляются по его усмотрению. Кредитор может не использовать банковский кредит целевого характера, при получении которого он выступает покупателем, поскольку получил необходимые ресурсы для оплаты приобретаемого сырья и товаров в качестве поставщика-кредитора по факторингу. Кроме того, кредитор, предполагая возможность факторинга, может на конкурентной основе заключать выгодные для себя контракты с покупателями, предоставляя им отсрочку платежа и не испытывая при этом финансовых трудностей.

Факторинг представляется достаточно выгодной операцией и для банка. Прежде всего потому, что, осуществляя финансирование под уступаемые денежные требования, банк может привлечь новых клиентов.

Лизинговые операции заключаются в предоставлении на условиях аренды на средне - и долгосрочный период средств производства предприятиям-пользователям. Понимание лизинговой сделки предполагает, что в отношения между поставщиком имущества и его пользователем должна включаться третья сторона, которая оплачивает поставщику стоимость имущества и позволяет пользователю погашать эту стоимость по частям с учетом заключенного между ними соглашения.

В лизинговых операциях участвуют как минимум три стороны: предприятие-поставщик как производитель, лизингодатель как лицо, покупающее имущество, и лизингополучатель. Лизингодатель является тем участником сделки, который обладает средствами для оплаты объекта лизинга и для передачи лизингополучателю. Понятие лизинга как многосторонних отношений между указанными субъектами не обязательно включает в свои соглашения банк, и это обусловлено тем, что лизинг не является операцией, требующей для ее проведения банковской лицензии. В качестве лизингодателя может выступать специализированная лизинговая компания. Однако лизинговая компания может обратиться в банк за получением кредита для оплаты объекта лизинга, передаваемого им лизингополучателю, и этот кредит является кредитом на создание и движение текущих активов лизинговой компании, а не лизингом как таковым. Для осуществления операции заключается кредитный договор, при этом объект лизинга может выступать как способ исполнения обязательств по данному договору и банк участвует в многосторонней лизинговой сделке, но только как кредитор лизингодателя, т.е. в качестве четвертого лица при многосторонней лизинговой операции.

Участие банка в лизинговой операции в качестве самого лизингодателя обусловлено не только тем, что он может размещать средства в форме лизинга, используя для этого привлеченные ресурсы, но и тем, что в природе лизинга присутствуют черты, характерные для кредитных операций. Основная особенность лизинга как специфической кредитной операции состоит в передаче стоимости лизингополучателю не в денежной форме, а в материальной. Объект лизинга остается в собственности банка в течение действия договора лизинга.

Лизинговые операции имеют много разновидностей, но прежде всего выделяют два основных вида:

оперативный лизинг - лизинг с неполной окупаемостью, т.е. до 75 % первоначальной стоимости;

финансовый лизинг - лизинг с полной окупаемостью или окупаемостью не менее 75 % первоначальной стоимости, заключается на срок не менее года.

Основным видом лизинговых операций, осуществляемых коммерческими банками, является чистый финансовый лизинг, т.е. лизинг с полной окупаемостью, при котором все расходы по обслуживанию арендованного имущества возлагаются на лизингополучателя. При этой форме лизинга полное возмещение авансированных банком средств на приобретение данного имущества завершается в момент истечения срока лизинга. Деятельность банка при проведении лизинговой операции соответствует порядку любой кредитной операции, но учитывает специфику лизинга, т.е. наличие поставщика имущества, а также того, что оплата имущества банком происходит на счет поставщика, а возврат лизинга осуществляется лизингополучателем или пользователем. На подготовительном этапе лизинга проводятся переговоры с потенциальным лизингополучателем, определяется объект лизинга, его продавец. Обязательна оценка кредитоспособности и правоспособности лизингополучателя. После рассмотрения всех необходимых документов принимается решение о целесообразности заключения договора лизинга, форме его обеспечения.

Банку необходимо в целях совершенствования организации и бухгалтерского учёта кредитных операций с физическими лицами реализовать ряд программ и мероприятий:

- повышение профессионализма работников банка, участвующих в кредитном процессе;

- создание надежной сети передачи данных с городами, где расположены филиалы Банка;

- приобретение и внедрение программного продукта EGAR CreditRisk;

- адаптация программных обеспечений MicroStrategy и Sunopsis;

- поставка и поддержка лицензионного программного обеспечения;

-внедрение Автоматизированной системы ведения претензионной работы по кредитным договорам, разработанной на базе современной платформы MicrosoftOfficeSharePointServer 2010 и представляющей комплекс программно-аппаратных средств автоматизации деятельности банковских подразделений в процессе претензионной работы;

- работы по переводу Банковской Информационной Системы на использование современных СУБД INFORMIX и ORACLE;

- внедрение кредитногоскоринга;

- организовать систему учета данных о клиентах (группах связанных клиентов) для целей определения уровня кредитного риска, объемов, сроков и ставок кредитования на каждого отдельного клиента (группу связанных клиентов).

Благодаря усовершенствованной функциональности служб Excel и PerformancePointServices для SharePoint 2010 можно эффективнее управлять бизнес-данными, а также с меньшими усилиями отслеживать и анализировать деятельность банка.

MicroStrategyудовлетворяет всем потребностям компании-заказчика в создании отчетов, анализе данных и распространении информации среди пользователей через web, беспроводную и телефонную связь. Сегодня MicroStrategy является лучшим решением для ведения успешного бизнеса (создание и редактирование отчетов, возможности сложного анализа, интеграциясрешением).

Sunopsis ? инструмент для интеграции данных. Благодаря уникальной архитектуре извлечения, загрузки и преобразования данных (ELT) он гарантирует высокую производительность и приемлемую цену полученного решения.

Основные задачи, решаемые посредством Скоринговой системы:

1. Ранжирование потенциальных заемщиков по уровням их кредитоспособности и отнесение каждого из них к одной из групп, согласно вычисленному по анкетным данным кредитному баллу;

2. Предоставление полной и качественной информационной поддержки специалистам банка, осуществляющим оценку потенциальных заемщиков-физических лиц с целью принятия решения о выдаче кредита;

3. Снижение уровня возможных невозвратов выданных кредитов.

Видов скоринговых услуг:

· Application-скоринг -- оценка кредитоспособности заемщиков для получения кредита;

· Fraud скоринг -- оценка вероятности мошенничества потенциального заемщика;

· Collection скоринг -- определение приоритетных действий в отношении неблагонадежных заемщиков с отрицательной текущей кредитной историей;

· Поведенческий скоринг -- оценка динамики состояния кредитного счета заемщика.

Претензионная система решает следующие задачи:

1. стандартизация, упрощение и сокращение времени исполнения сотрудниками своих служебных обязанностей;

2. создание единого информационного пространства для ведения претензионной работы;

3. упрощение процесса коммуникации между сотрудниками различных подразделений, занимающихся претензионной работой;

4. создание и автоматизация типовых рабочих процессов по ведению претензионной работы сотрудниками различных подразделений банка;

5. обеспечение высокого уровня учёта и контроля мероприятий, осуществляемых сотрудниками подразделений, со стороны руководства;

6. автоматизированное построение отчётности по претензионной работе;

7. объединение работы территориально удалённых подразделений банка, участвующих в процессе претензионной работы.

Внедрение системы расчета и управления кредитным риском, основанной на изложенной методологии, дает банку ряд очевидных преимуществ, позволяя, в частности:

· определить кредитный рейтинг заемщика в соответствии с мировой практикой;

· ускорить процесс рассмотрения и анализа кредитной заявки;

· улучшить дисциплину выдачи кредитов;

· сформировать структуру требований к обеспечению;

· перейти от качественной оценки заемщика к количественной;

· выявить наиболее рисковых заемщиков и сформировать дополнительные требования к лимитам;

· определить обоснованную величину резерва средств по каждому кредиту;

· оценить возможные потери для банка связанные с не возвратом кредитов;

· определить рентабельность собственного экономического капитала, аллокированного на каждого заемщика или группу заемщиков;

· контролировать полный риск кредитного портфеля, влияющий на рейтинг банка.

Указанные возможности позволяют наиболее эффективно распределять средства и повышать доходность кредитного портфеля без значимого увеличения его риска. Использование системы качественно улучшает риск-менеджмент кредитной организации.

Все это сделает возможным снижение банковских ставок, увеличение верхней планки длины кредитования, повысит доступность кредитов и будет способствовать притоку капитала в реальный сектор белорусской экономики.

Заключение

Кредит -- это система экономических отношений в связи с передачей от одного собственника другому во временное пользование ценностей в любой форме (товарной, денежной, нематериальной) на условиях возвратности, срочности, платности.

При помощи кредита приобретаются товарно-материальные ценности, различного рода машины, механизмы, покупаются населением товары с рассрочкой платежа.

Таким образом, банк -- это учреждение, торгующее кредитами, формирующимися из денег, мобилизуемых на вклады.

Как следует из представленной формулы, банк, торгуя кредитами, чтобы получать прибыль, должен поддерживать соотношение:

Ссудный процент ? Депозитный процент

Основными заемщиками являются:предприятия и организации, банки, физические лица.

Основными задачами учета операций предоставлениякредитов является правильное отражение в бухгалтерском учете возникших требований, обязательств по предоставлению денежных средств, принятого обеспечения исполнения обязательств, предоставления денежных средств кредитополучателю, отнесения суммы кредита, не погашенного в срок, на счета пролонгированной и просроченной задолженности, погашения задолженности по кредитам, начисленных процентов в соответствии с кредитным договором и отражение на соответствующих счетах в случае неуплаты, формирования специального резерва.

Основными видами банковского кредита являются: контокоррентный кредит, онкольный, кредитование под вексель, дисконтный, акцептный, авальный кредитфорфетирование, овердрафт, кредитная линия.

В Республике Беларусь основными нормативно-правовыми актами, регулирующими операции по кредитованию являются: Банковский кодекс, Гражданский кодекс, Инструкция о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата.

В плане счетов краткосрочные и долгосрочные кредиты физическим лицам учитываютсяпо их основной сумме по кредитному договору на соответствующих счетах группы 24.

Кредитование является одной из самых доходных статей банковского бизнеса и для обеспечения безопасности, надёжности и прибыльности кредитных операций необходим своевременный и правильный бухгалтерский учёт кредитов, в том числе их стоимости и процентной ставки, обеспеченности и погашения кредита.

Учёт кредитных операций осуществляется в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету операций предоставления, получения, погашения кредитов и внешних займов, финансирования под уступку денежного требования(факторинга) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь.

ОАО "Белгазпромбанк" для принятия решения о выдаче (невыдаче) кредита проводит анализ кредитоспособности и платежеспособности заемщика с целью определения наиболее рациональных условий предоставления кредита в части его размера, сроков, организации погашения ссуды.

Новые кредиты физическим лицам учитываются по их основной сумме по кредитному договору на счетах:

241Х «Краткосрочные кредиты физическим лицам»;

242X « Долгосрочные кредиты физическим лицам».

При этом на каждый кредитный договор открывается отдельный лицевой счет.

Предоставление и погашение кредита физическим лицам и погашение процентов по ним осуществляется с использованием различных счетов группы 381 «Средства в расчетах, подлежащие перечислению клиентам».

Исчисление и учет процентов по кредитам осуществляется в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь, а также на основании условий кредитного договора банка с клиентом.

Банку необходимо в целях совершенствования организации и бухгалтерского учёта кредитных операций с физическими лицами реализовать ряд программ и мероприятий:

- повышение профессионализма работников банка, участвующих в кредитном процессе;

- создание надежной сети передачи данных с городами, где расположены филиалы Банка;

- приобретение и внедрение программного продукта EGAR CreditRisk;

- адаптация программных обеспечений MicroStrategy и Sunopsis;

- поставка и поддержка лицензионного программного обеспечения;

-внедрение Автоматизированной системы ведения претензионной работы по кредитным договорам;

- работы по переводу Банковской Информационной Системы на использование современных СУБД INFORMIX и ORACLE;

- внедрение кредитногоскоринга;

- организовать систему учета данных о клиентах для целей определения уровня кредитного риска, объемов, сроков и ставок кредитования на каждого отдельного клиента.

Список использованных источников

1Банковский кодекс Республики Беларусь от 25 октября 2000 г. № 441-З [Принят Палатой представителей 3 октября 2000 г., одобр. Советом Республики 12 октября 2000 г.] с изм. и доп. от 13 июля 2012 г. // Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 2012 г., 2/1968.

2 Гражданский кодекс Республики Беларусь от 7 декабря 1998 г. № 218-З с изм. и доп. от 10 января 2011 г. // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2011 г., 2/1793.

3 Инструкция о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата: утв. постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 декабря 2003 г. № 226 с изм. и доп. от 4 июля 2011 г. // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2011 г., № 79, 8/23873.

4 Букато, В.И. Банки и банковские операции в России / В.И. Букато, Ю.В. Головин, Ю.И. Львов; Под ред. М.Х. Лапидуса. - 2-е изд., перераб. и доп., науч. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 367 с.

5 Гладкова, В.Е. Современные тенденции развития банковского кредитования / В.Е. Гладкова // Социально-гуманитарные знания. - 2012. - № 4. - С.164-174.

6Рабец, И. Кредит и факторинг: что лучше? / И. Рабец // Финансовый директор. - 2012. - № 4. - С.14-19.

7 Ермаков С. Л. Работа коммерческого банка по кредитованию заёмщиков / Под ред. С.Л. Ермакова.-М.: «Алес», 2012.-364 с.

8 Колбасин, Д.А. Гражданское право. Особенная часть / Д.А. Колбасин. - 2 - изд., перераб. и доп. - Минск: Амалфея, 2007. - 784 с.

9 Лаврушин, О.И. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко / Под ред. д-ра экон. наук, проф.О.И. Лаврушина. - М.: КНОРУС, 2005. - 256 с.

10 Александрова Н. Банки и банковская деятельность для клиентов./ Под ред. Н.Александровой - С-Пб, ПИТЕР.- 2009.- 417 с.

11 Кравцова, Г.И. Организация деятельности коммерческих банков: учебник / Г.И. Кравцова, Н.К. Василенко, О.В. Купчинова [и др.]; Под ред. проф.Г.И. Кравцовой. - 3-е изд., перераб. и доп. - Минск: БГЭУ, 2007. - 478 с.

12http://www.belgazprombank.by/about/o_bank/adresno_spravochnaja_informacija/osnovnie_svedenija/

13Рабец, И. Привлекателен ли факторинг для предприятий Беларуси? / И. Рабец // Финансовый директор. - 2012. - № 2. - С.21-25.

14 http://www.belgazprombank.by/about/o_bank/istorija_sozdanija_banka/

15 http://www.gsu.by/

16 http://works.tarefer.ru/92/100349/index.html

17 Основы предпринимательского дела :практ. Пособие / под редакцией Ю. М. Осипова, Е. Е. Смирновой. - М.: Бек, 1996.

18 Жуков, Е.Ф. Банки и банковские операции: Учебник / Е.Ф. Жуков. -- М.: ЮНИТИ. Банки и биржи, 2006. -- 388 с.

Размещено на Allbest.ru