Діяльність акціонерного комерційного інноваційного банку "УкрСиббанк"

Отже, інвестиційні операції АКІБ «УкрСиббанк» пов'язані передусім з вкладенням коштів у інвестиційні цінні папери; в свою чергу портфель цінних паперів банку, згідно з загальноприйнятою класифікацією, розподіляється на портфель цінних паперів на продаж, портфель цінних паперів на інвестиції, портфель пайової участі (вкладень АКІБ «УкрСиббанк» в асоційовані компанії) та портфель вкладень банку у дочірні компанії.

Цінні папери на продаж є паперами, які банк придбав для подальшого продажу й отримання торгівельного доходу від різниці між ціною продажу та ціною купівлі, які вільно обертаються на ринку та мають не більше одного року (тобто короткостроковий) період дієздатності.

Цінні папери банку на інвестиції придбані АКІБ «УкрСиббанк» для утримання до настання строку погашення та отримання дивідендного доходу та використання інших прав, що виникають із володіння цими цінними паперами.

Необхідно зазначити, що в даних портфелях АКІБ «УкрСиббанк» знаходяться акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком та боргові цінні папери таких провідних українських емітентів, як АТВТ "Еаличфарм", ЗАТ "Київстар Дж. Ее. Ем.", АКБ "Райффайзенбанк Україна", СП ТОВ "Метален", ЗАТ "Укрзернопром", ЗАТ "Сармат", ТОВ "Аркада-фонд", ВАТ КБ "Хрещатик", ДП ВАТ "Галактан", "Галактіс", ТОВ "ЮВС", ВАТ "Мономах".

Портфель пайової участі та портфель вкладень у дочірні компанії включають відповідно довгострокові вкладення АКІБ «УкрСиббанк» в асоційовані компанії, де банк володіє 20% або більшою частиною капіталів та має дохід у вигляді дивіденду (це такі компанії, як ВАТ "Первомайська реалізаційна база", ТОВ "Монтекс", ЗАТ "Укрпасавто", ВАТ "Луцька взуттєва фабрика", ТОВ НВФ "Чумацький шлях", ВАТ "Рекламний комбінат", ВАТ "Азот", ЗАТ "Росава", ВАТ "Чернівецький цукровий", ЗАТ „Луганськ пиво" та деякі інші) та вкладення капіталу у дочірні компанії АКІБ «УкрСиббанк», в яких банк володіє 50% або більшою частиною капіталу.(це такі компанії, як ТОВ "Український страховий альянс", ТОВ "УКрсибБуд", ЗАТ "УКрсибІнвест", ТОВ "Незалежність")

3. АКІБ «УкрСиббанк» оцінює інвестиційну привабливість фірми - емітента посилаючись на фінансово - економічні, а також маркетингові дослідження стану фірми -емітента: а саме - його соціально-економічне становище на ринку, вплив на інших учасників ринку, а також ступінь підвплвності іншим організаціям. Це так званий фундаментальний аналіз

Спочатку банк оцінює доходи емітента, його стан на ринку, який ґрунтується на показниках обсягу продажу, активів і пасивів, дохідності та іншої інформації, яка характеризує ефективну діяльність емітента.

Для того, щоб дізнатися про всю цю інформацію, банку потрібно проаналізувати відповідну фінансову документацію: баланси, звіти про прибутки та збитки та інші матеріали, які публікує фірма. Фінансова звітність фірми нерідко включає дані відносно її фінансового положення в минулому, які можуть стати в пригоді для аналізу і прогнозування майбутньої роботи компанії. При проведенні аналізу фінансових результатів діяльність фірми на основі її фінансової звітності використовується ряд спеціальних коефіцієнтів, за допомогою яких можна порівняти показники різних компаній або дані по одній і тій же компанії за різні періоди часу. Скориставшись цими коефіцієнтами, можна проаналізувати п'ять основних аспектів ефективної діяльності фірми: рентабельність, оборотність активів, фінансовий левередж, ліквідність, ринкову вартість.

Важливе значення має склад топ-менеджменту підприємства: їх репутація, становище у суспільстві, минуле. Дослідження дають підстави зробити висновок: завищено чи занижено фактичну вартість цінного папера порівняно зі справжньою вартістю активів, майбутніми прибутками корпорації тощо. За допомогою фундаментального аналізу здійснюють прогнозовану вартість акції і тому в подальшому може впливати на ринкову ціну. Дані прогнозу є підґрунтям для рекомендацій стосовно купівлі та продажу ринкових інструментів.

Найголовніший фактор для банку АКІБ «УкрСиббанк» як інвестора є рівень доходу на акцію фірми - емітента та рівень дивідендів. Але навіть аналізуючи і оцінюючи показники балансу та фінансових результатів, банк обов'язково переглядає їх статистику, тобто статистичну інформацію, яка свідчить про зміни рівня ринкових цін і обсягів торгівлі на ринку цінних паперів, напрямів їхніх коливань і часто звертають увагу на це у своїх розрахунках. Але не лише на коливання цін цінних паперів звертають увагу, а й на динаміку доходів. Банк враховує поточні витрати зіставляючи їх з обсягом продажу. Зростання такого співвідношення свідчить про зниження ефективності, а зменшення - про більшу ефективність фірми. Також важливе значення має прибуток до виплати податків. Його відношення до обсягу продажу теж може свідчити про зростання чи зниження ефективності діяльності фірми - емітента. Чистий прибуток визначає обсяг коштів,які компанія може спрямувати на саморозвиток і дивідендні виплати.

Звичайно банк, при бажанні вкласти грошові кошти в якусь з фірм - емітентів розглядає не лише певну фірму, а проводить аналіз декількох фірм і тоді зважаючи на розраховані коефіцієнти банк вирішує, яких цінних паперів і яких компаній треба вибрати.

Так як ринкова вартість акцій для компанії є найкращим показником її діяльності,то банк "УкрСиббанк" визначає інвестиційну привабливість акцій використовуючи такі показники, як

ціна-дохід,

дивідендної віддачі акцій,

коефіцієнт дивідендних виплат,

коефіцієнт дивідендного покриття,

коефіцієнт рентабельності акціонерного капіталу з чистого доходу,

Кожен з даних показників, крім коефіцієнта дивідендного покриття, визначається чим більший, тим кращий, а коефіцієнт дивідендного покриття, чим менший, тим кращий.

Ось таким чином зробивши дані розрахунки, банк вирішує, які акції і яких компаній є найпривабливіші. І, звичайно, враховуючи вищезазначені дослідження банк АКІБ «УкрСиббанк» робить висновок чи дійсно варто інвестувати в дані фірми - емітенти.

4. Цілями інвестиційної діяльності АКІБ «УкрСиббанк» є додержання безпеки коштів банку, забезпечення їх диверсифікації, доходу та ліквідності. Відповідно управління грошовими потоками, що пов'язані з інвестиційною діяльністю має забезпечувати реалізацію цих цілей. Крім того управління даними грошовими потоками в АКІБ «УкрСиббанк» ґрунтується на такому принципі, як пріоритет підтримки ліквідності замість високих показників прибутковості та поміркована готовність іти на ризик.

Тривалий час управління вхідними та вихідними грошовими потоками, пов'язаними з інвестиційною діяльністю для АКІБ «УкрСиббанк» практично являло собою координацію операцій, пов'язаних з купівлею та реалізацією казначейських та інших державних цінних паперів, що рефінансуються НБУ.

Управління грошовими потоками, пов'язаними з інвестиційною діяльністю в практичній діяльності АКІБ «УкрСиббанк» починається з визначення пріоритетів інвестиційних операцій. На 2004 рік пріоритетним було встановлено формування портфелю цінних паперів банку на інвестиції, що пояснюється зростаючими можливостями АКІБ «УкрСиббанк» утримувати цінні папери до строку погашення, що зумовлено відносно достатньою кількістю ліквідних коштів для здійснення поточних операцій, а в основному високим рівнем дотримання показників капітальної бази. Крім того повільне формування ринку цінних паперів в Україні змушує керівництво банку до прийняття рішення про поступове нарощування довгострокових інвестиційних паперів, враховуючи ризик відсутності в потрібний момент реальної можливості реалізувати цінний папір на продаж.

Наступним етапом управління грошовими інвестиційними потоками є визначення типу портфеля цінних паперів та виду інвестиційної політики. Протягом 2007-2008 року інвестиційна політика АКІБ «УкрСиббанк» була консервативною. Як вже зазначалося вище, вхідні та вихідні грошові потоки від інвестиційної діяльності продукувалися передусім операціями з державними облігаціями. Керівництво АКІБ «УкрСиббанк» встановило пріоритет високої надійності та ліквідності цінних паперів за мінімального ризику. Тобто в банку протягом цих років був стабільний, високо надійний, але з відносно малими показниками доходності портфель цінних паперів, обіговість яких була низькою, але які продукували безперервний потік вхідних платежів та процентних виплат. В 2008 році політика банку поступово змінюється на помірковану. На сьогоднішній день для АКІБ «УкрСиббанк» завданнями інвестування є не лише безпека вкладень, але і їх доходність та зростання за достатньої ліквідності та середнього рівня ризику. У портфелі банку, як вже зазначалося вище, зростають вкладення у корпоративні цінні папери, у нові компанії. Вхідні грошові потоки формуються не лише з процентів за твердо дохідними державними облігаціями, а також із приросту курсової вартості та дивідендних виплат. Що стосується типу інвестиційного портфеля, то АКІБ «УкрСиббанк» протягом всього часу свого існування мав змінний (керуючий) портфель, склад якого може оновлюватися протягом періоду зберігання в ньому цінних паперів.

Наступним етапом управління грошовими потоками АКІБ «УкрСиббанк» що пов'язані з інвестиційною діяльністю є фінансовий облік даних операцій з метою контролю за інвестиційними грошовими потоками.

В АКІБ «УкрСиббанк» облік вхідних та вихідних інвестиційних грошових потоків ведеться за портфелями вкладень, та кожний портфель-за кожним емітентом і випуском відповідного цінного паперу.

Придбані АКІБ «УкрСиббанк» акції для продажу та інші цінні папери з нефіксованим прибутком відображаються (за балансовими рахунками групи 310) за початковою вартістю. Управління вихідним грошовим потокам від цього виду цінних паперів передбачає застосування принципу обережності: кожного місяця балансова вартість портфелю коригується за правилом найнижчої вартості. Тобто створюється резерв при балансовій вартості, що перевищує ринкову (резерв створюється за рахунок витрат, що обліковуються на спеціальному рахунку "Відрахування в резерв під знецінення цінних паперів на продаж"), а при підвищенні ринкової вартості сума даного резерву зменшується. Якщо банк реалізує дані цінні папери, то вхідний інвестиційний потік (реалізований прибуток чи збиток: різниця між ціною реалізації та балансовою вартістю) відображається за рахунком 6203 "Результат від торгівлі цінними паперами на продаж". Також вхідний потік може включати і грошові кошти у вигляді дивідендів за акціями, коли вони знаходилися в портфелі цінних паперів на продаж. Тоді відбувається фінансовий облік цих доходів за рахунками 3108 "Нараховані доходи за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим доходом" та 6300 "Дивідендний дохід за акціями"

Вихідні грошові потоки, сформовані довгостроковими інвестиціями АКІБ «УкрСиббанк» в статутний фонд компаній, в яких банк не має контрольного впливу мають відображення в балансових рахунках 320 "Акції та інші вкладення з нефіксованим прибутком у портфелі банку на інвестиції". При цьому вихідний грошовий потік є вартістю придбання даних цінних паперів, що включає ринкову ціну акцій та комісійні і інші витрати, пов'язані з їх придбанням. При управлінні вихідним грошовим потоком, сформованим цим видом цінних паперів також застосовується принцип обережності, -обирається для відображення менша з двох вартостей: балансова або ринкова. Відповідно за рахунок витрат "Відрахування в резерв під знецінення цінних паперів на інвестиції" створюється "Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на інвестиції". Вхідний грошовий потік включає отримані дивіденди за акціями та іншими вкладеннями з нефіксованим прибутком та кошти, що можуть бути отримані внаслідок дезінвестицій -реалізації даних цінних паперів.

Вихідні грошові потоки, що являють собою довгострокові вкладення АКІБ «УкрСиббанк» в асоційовані компанії, відображаються за рахунками групи 410 "Вкладення в асоційовані компанії" за ціною, що визначається пайовим методом. При цьому банк зараховує оголошений дочірньою компанією дохід (вхідний грошовий потік) в еквівалентній частці на збільшення вхідного потоку від цієї інвестиції. Вихідні грошові потоки за вкладеннями в дочірні компанії мають внутрішньобанківське відображення за рахунками групи 420 "Вкладення в дочірні компанії". Вхідний грошовий потік утворюється при реалізації даних вкладень. При цьому здійснюється списання початкової вартості, суми резерву та здійснюється відображення на рахунку 6394 "Позитивний результат від продажу цінних паперів на інвестиції, вкладень в асоційовані і дочірні компанії."

Однак фінансовий облік за аналітичними рахунками не є вичерпуючим аспектом управління вхідними та вихідними потоками, пов'язаними з інвестиційною діяльністю. Надзвичайно важливим є прийняття управлінських рішень щодо зменшення ризику інвестиційної діяльності. АКІБ «УкрСиббанк» намагається дотримуватись ступінчастої структури портфеля: банк вкладає кошти так, щоб кожного поточного року закінчувався термін погашення деякої частини цінних паперів, тоді вхідний грошовий потік є основою для формування вихідного інвестиційного потоку, тобто здійснюється реінвестування в нові цінні папери, з максимальним строком погашення.

Крім того грошові потоки від інвестиційної діяльності можуть переміщуватися за видом портфеля цінних паперів. Тому дуже важливим виступає раціональне управління переміщенням цінних паперів з портфеля на продаж до портфеля на інвестиції АКІБ «УкрСиббанк». Так, працівники відділу цінних.паперів АКІБ «УкрСиббанк» можуть за результатами переоцінки перемішувати цінні папери. При цьому існують вільні переміщення, що зумовлені зміною ставлення керівництва АКІБ «УкрСиббанк» щодо напрямку використання цінних паперів. Зазвичай, на протязі поточного року така зміна трапляється рідко. Адже у «Регламенті інвестиційної політики АКІБ «УкрСиббанк» » керівництво на кожний рік визначає верхню і нижню межу частки інвестицій, співвідношення прямих і портфельних інвестицій, обмеження щодо участі банку в об'єднаннях, командитних товариствах, страхових компаніях та інші. У тому випадку. Коли керівництво АКІБ «УкрСиббанк» змінило пріоритет використання цінного паперу, то, наприклад, вільне переміщення цінного паперу з портфелю інвестицій в портфель на продаж відбувається таким чином: цінні папери з портфеля на інвестиції продаються безпосередньо з цього портфеля протягом місяця, а після закінчення цього строку виступають об'єктами примусового переміщення. Крім того вільне переміщення може здійснюватися і тоді, коли спостерігаються факти значних змін стану кредитоспроможності емітента цінного паперу. Також в АКІБ «УкрСиббанк» може відбуватися і примусове переміщення цінних паперів з портфеля на продаж до портфеля на інвестиції, коли протягом одного календарного року цінний папір не було продано та з портфеля на інвестиції до портфеля на продаж, коли протягом одного календарного місяця з часу прийняття рішення про продаж цінного папера його не було продано.

Насамкінець необхідно зазначити, що АКІБ «УкрСиббанк» для зменшення ризику інвестиційної діяльності формує резерв на відшкодування можливих збитків від операцій з цінними паперами в разі зниження їх вартості нижче рівня балансової. При цьому планова переоцінка цінних паперів на продаж проводиться щомісяця, станом на перше число місяця, наступного за звітним, а за інвестиційними паперами один раз на рік, станом на перше січня наступного року. АКІБ «УкрСиббанк» дотримується встановленого НБУ порядку формування резерву на відшкодування збитків від операцій з цінними паперами. Так, резервуванню підлягають усі групи цінних паперів, що є в портфелі банку на продаж -15 та більше днів, та в портфелі на інвестиції - 30 і більше днів. Внутрішнім положенням АКІБ «УкрСиббанк» затверджені методики визначення ринкової вартості портфеля в залежності від однієї із чотирьох категорій цінних паперів (що у свою чергу залежать від наявності чи відсутності активного ринку) Крім того дана ринкова вартість коригується на процент коригування, що залежить від класу емітента, який визначається в процесі проведення працівниками АКІБ «УкрСиббанк» якісних та кількісних характеристик його діяльності.

8. ПРОЕКТНО-КОШТОРИСНА СПРАВА

1. Як уже зазначалося раніше, АКІБ «УкрСиббанк» здійснює інвестування у інвестиційні проекти суб'єктів господарювання виключно у формі кредитування. При Банк виступає учасником лише у частині фінансування, тому при розробці проектно-кошторисної документації його участь зводиться лише до експертизи проектно-кошторисної документації.

Але зважаючи на те, що Банк як і будь-який суб'єкт господарської діяльності має розвиватися і здійснювати інвестиції у власний розвиток, складання проектно-кошторисної документації має місце під час здійснення інвестиції у розвиток власної інфраструктури, будівництві, ремонті чи реконструкції різних приміщень (філій, відділень), вкладанні коштів у розвиток закладів відпочинку для співробітників тощо.

В АКІБ «УкрСиббанк» діє певний порядок розробки та укладання проектно-кошторисної документації. Варто зауважити, що основними учасниками розробки ти укладання є Управління справами, що підпорядковується Заступнику Голови Правління та відділ капітального будівництва.

Проектно-кошторисній документації звичайно передує розробка інвестиційного проекту, проте з метою прискорення інвестиційного процесу перед проектні дослідження, стадія проектування і навіть будівництва часто суміщаються. Найчастіше у Банку здійснюються нескладні проекти, тому переважна більшість проектів здійснюється у одну стадію. При цьому розробляється один документ -- робочий проект зі зведеним кошторисом, який застосовується для технічно і архітектурно нескладних будівель та споруд.

В цілому схема має класичний вигляд. Варто зазначити, що документом який регламентує будь-які інвестиції у розвиток є бізнес-план. Основний бізнес-план складається в Банку щороку. В ньому описуються необхідність відкриття нових філій чи відділень Банку та їх кількісне вираження.

В Банку розробляють документацію для будівництва окремих будівель і споруд: перелік фізичних обсягів будівельно-монтажних робіт і потреб у матеріалах. Розробляються локальні і об'єктні кошториси, робочі креслення (плани і розрізи будівель); паспорти окремих будівель і споруд. Розраховуються показники (вартісні і натуральні), які всебічно характеризують проект. Показники складають дві групи: будівельні і експлуатаційні. Будівельні показники оцінюють економічність прийнятих архітектурно-будівельних, планувальних і конструктивних рішень. Експлуатаційні техніко-економічні показники характеризують: чисельність працюючих, продуктивність праці та режим роботи; економічну ефективність об'єкту. Розроблені проекти та документація підлягає контролю з боку уповноважених державою органів з метою визначення відповідності державним нормам і стандартам в галузі будівництва, архітектури, екології, санітарії, протипожежної безпеки тощо. За результатами всебічної експертизи можуть вноситися зміни до проектно-кошторисної документації, після чого вона підлягає затвердженню за встановленим порядком.

Склад і структура кошторисної вартості будівництва в інвестиційній документації.

Вартість будівництва визначається:

на стадії проектування - кошторисна вартість будівництва в складі інвесторської кошторисної документації;

на стадії визначення виконавця робіт (проведення тендеру) - договірна ціна (ціна тендерної пропозиції претендента).

На стадії проведення взаєморозрахунків уточнюються окремі вартісні показники, визначені на попередніх стадіях, і їх уточнення обумовлено в контракті.

Вартість будівництва умовно розподіляється на безпосередні та супутні витрати а також прибуток, кошти на покриття ризику всіх учасників будівництва, кошти на покриття додаткових витрат, зв'язаних з інфляційними процесами, податки, збори, обов'язкові платежі.

До безпосередніх витрат належать кошти, які витрачаються на розробку проектно-кошторисної документації (глава 12 зведеного кошторисного розрахунку вартості будівництва¹) і на спорудження об'єкта будівництва (як прямі, так і накладні витрати) (глави 2 -7 ЗКР).

До супутніх витрат належать кошти, необхідні для будівництва в цілому, які витрачаються як замовником, так і підрядником:

підготовка території будівництва (глава 1 ЗКР);

зведення та розбирання титульних тимчасових будівель і споруд (глава 8 ЗКР);

додаткові витрати при виконанні будівельно-монтажних робіт у зимовий період (глава 9 ЗКР);

інші роботи та витрати (глава 9 ЗКР);

утримання служби замовника та авторський нагляд (глава 10 ЗКР);

підготовка експлуатаційних кадрів (глава 11 ЗКР).

У свою чергу безпосередні та супутні витрати поділяються за такими видами робіт і витрат:

будівельні роботи;

роботи з монтажу устаткування (монтажні роботи);

витрати на придбання устаткування, меблів та інвентарю;

інші витрати.

До зведеного кошторисного розрахунку вартості будівництва" після підсумку глав 1-12 включаються:

- кошторисний прибуток;

-кошти на покриття ризику всіх учасників будівництва;

- кошти на покриття додаткових витрат, зв'язаних з інфляційними процесами;

- кошти на страхування ризику.

Кошторисний прибуток - це кошти, що враховують економічно обґрунтовану величину прибутку підрядної організації від виконання будівельних і монтажних робіт.

Розмір кошторисного прибутку залежить від виду будівництва, технічної та технологічної складності будови, строків будівництва, умов його фінансування тощо. Визначений на підставі аналізу цих факторів розмір кошторисного прибутку погоджується із замовником.

Кошти на покриття ризику всіх учасників будівництва призначені на відшкодування:

збільшення вартості обсягів робіт та витрат, характер і методи виконання яких не можуть бути точно визначені при проектуванні і уточнюються при визначенні виконавця робіт (проведенні тендеру) або в процесі будівництва;

збільшення вартості будівництва, спричиненого зміною державних стандартів на окремі матеріали, вироби, конструкції, устаткування тощо.

Розмір цих коштів залежить від стадії проектування, виду будівництва та складності будови, погоджується із замовником і визначається відсотком від підсумку глав 1-12 ЗКР, графа 8, із зазначенням у графах 7, 8.

По будовах (об'єктах), будівництво яких здійснюється із залученням бюджетних коштів або коштів підприємств, установ і організацій державної власності, розмір коштів на покриття ризику всіх учасників будівництва приймається в межах рекомендованих

До зведеного кошторисного розрахунку вартості будівництва включаються встановлені чинним законодавством податки, збори, обов'язкові платежі, не враховані складовими вартості будівництва. Розмір цих витрат визначається виходячи з норм і бази для їх нарахування, встановлених відповідними постановами Уряду. Зазначені витрати (збір до Державного інноваційного фонду, податок на додану вартість тощо) включаються окремими рядками до граф 7, 8 ЗКР.

Визначення кошторисної вартості будівництва

Правила визначення кошторисної вартості будівництва, наведені в цьому підрозділі, є єдиними і не залежать від способу здійснення будівництва: підрядного чи господарського.

Кошторисна вартість будівництва, що визначається в складі інвесторської кошторисної документації, використовується для планування капітальних вкладень, фінансування будівництва, проведення тендерів.

При визначенні кошторисної вартості будівництва до будівельних робіт відносяться:

роботи зі зведення будівель і споруд: земляні; улаштування збірних і монолітних залізобетонних і бетонних, цегляних, блокових, металевих, дерев'яних та інших будівельних конструкцій, підлог, покрівель; опоряджувальні роботи;

роботи гірничорозкривні; буропідривні; пальові; із закріплення ґрунтів;

з улаштування опускних колодязів; з буріння свердловин; із захисту будівельних конструкцій і устаткування від корозії; теплоізоляційні (включаючи обмурування і футерування котлів,промислових печей та інших агрегатів);

гірничопрохідницькі; підводнобудівельні (водолазні);

- роботи з електроосвітлення житлових І громадських будівель;

роботи з улаштування внутрішнього водопроводу, каналізації, опалення, газопостачання, вентиляції та кондиціонування повітря (включаючи вартість опалювальних котлів, радіаторів, калориферів, бойлерів та інших санітарно-технічних виробів і облаштувань), а також інших внутрішніх трубопроводів;

роботи, що виконуються при спеціалізованому будівництві, в тому числі: автомобільні дороги та залізниці; мости і труби; тунелі і метрополітени; трамвайні колії; аеродроми; лінії електропередачі; споруди зв'язку, радіомовлення і телебачення; конструкції гідротехнічних споруд; судновозні колії стапелів і сліпів; промислові печі і труби; буріння нафтових і газових свердловин (у тому числі в морських умовах); протиерозійні, протисельові, протилавинні, протизсувні та інші інженерні та природоохоронні споруди; меліоративні роботи (зрошення, осушення, обводнювання);

роботи з будівництва зовнішніх мереж і споруд водопостачання, каналізації, тепло-1 енергопостачання; газопроводів; магістральних трубопроводів газонафтопродуктів; споруд для очищення стічних вод і для охорони атмосфери від забруднення;

роботи з озеленення, захисних лісонасаджень, багаторічних плодових насаджень;

роботи з підготовки території будівництва: вирубка лісу і чагарнику, корчування пнів, планування території, намивання грунту та Інші роботи зі створення рельєфу, знесення будівель тощо;

роботи з улаштування основ, фундаментів І опорних конструкцій під устаткування; пов'язані з будівництвом будівель і споруд геологічні та гідрогеологічні (шурфування, відкачка води тощо), днопоглиблювальні, гірничо-капітальні та розкривні роботи;

Інші роботи, передбачені в збірниках ресурсних елементних кошторисних норм на будівельні роботи, в тому числі з розбирання будівельних конструкцій, що виконуються при реконструкції і технічному переоснащенні підприємств, будівель і споруд.

При визначенні кошторисної вартості будівництва до монтажних робіт відносяться такі:

- складання та встановлення в проектне положення на місці постійної експлуатації(включаючи перевірку та індивідуальний Іспит) усіх видів устаткування, в тому числікомпресорних машин, насосів, вентиляторів, електротехнічних установок, електричнихпечей, приладів, засобів автоматизації тощо;

-прокладка ліній електропостачання і мереж до електросилових установок,приєднання до електричних мереж і підготовка до здачі під налагодження електричнихмашин;

прокладання технологічних трубопроводів І улаштування підведень до устаткування води, повітря, пари, охолоджувальних та інших рідин в обсягах, передбачених збірниками розцінок на монтаж устаткування;

інші роботи, передбачені в збірниках ресурсних елементних кошторисних норм на монтаж устаткування, в тому числі демонтаж устаткування, установок, машин та пристроїв, що здійснюється при реконструкції І технічному переоснащенні діючих підприємств, будівель і споруд.

До вартості устаткування, меблів та Інвентарю, що враховується в кошторисах на будівництво, належать:

- вартість придбання (виготовлення) і доставки на приоб'єктний склад: комплектів усіх видів (технологічного, енергетичного, підйомно-транспортного, насосно-компресорного й іншого) устаткування, що монтується чи не монтується, в тому числі нестандартизованого (включаючи вартість його проектування), устаткування електронно-обчислювальних центрів, лабораторій, майстерень різного призначення, медичних кабінетів;.

- транспортних засобів, технологічно зв'язаних з процесом промислового виробництва, включаючи рухомий залізничний склад, що приймається на баланс забудовника, для перевезення вантажів по коліях, передбачених проектом, а також спеціальний рухомий склад інших видів транспорту для перевезення немасових вантажів;

- контрольно-вимірювальних приладів, засобів автоматизації і зв'язку;

- інструменту, інвентарю, штампів, пристосувань, оснастки, запасних частин, спеціальних контейнерів для транспортування напівфабрикатів або готової продукції, які включаються до первісного фонду виробництв, що вводяться в дію;

устаткування, інструменту, інвентарю, меблів та інших предметів внутрішнього оздоблення, необхідних для первісного оснащення гуртожитків, об'єктів комунального господарства, освіти, культури, охорони здоров'я, торгівлі; вартість конструювання машин і складного технічного устаткування разових (одиничних) замовлень з тривалим циклом виготовлення;

- вартість шефмонтажу устаткування.

До інших витрат належать всі інші витрати, що не включаються до вартості будівельних і монтажних робіт і вартості устаткування, меблів та інвентарю. У кошторисній вартості будівництва будівлі враховуються:

- витрати на загальнобудівельні роботи по будівлі в цілому;

кошторисна вартість робіт з улаштування в будівлі водопроводу, каналізації, опалення, вентиляції, гарячого водопостачання, газопостачання, електроосвітлення, телефонізації, сміттєпроводу, радіофікації, телевізійних антен та кабельних розведень у сходових клітках;

кошторисна вартість монтажних робіт з установлення технологічного, насосно-компресорного, підйомно-транспортного, енергетичного та іншого устаткування, передбаченого проектною документацією;

кошторисна вартість монтажу пасажирських та вантажних ліфтів;

кошторисна вартість загальнобудівельних робіт, зв'язаних з монтажем устаткування;

кошторисна вартість спеціальних будівельних робіт з улаштування фундаментів під устаткування, зведення промислових печей, труб, технологічних каналів, тунелів та інших робіт;

витрати, зв'язані, з виконанням інших будівельних та монтажних робіт, передбачених проектною документацією;

кошторисна вартість робіт з улаштування вводів до будівлі водопроводу, теплофікації, гарячого водопостачання, газопостачання, електропостачання і слабкострумових мереж, а також випусків каналізації. Точкою розподілу будівельних машин і механізмів. Розрахунок заробітної плати виконується на підставі нормативних трудовитрат і вартості людино-години, яка відповідає середньому нормативному розряду робіт для ланки робітників-будівельників, монтажників та середньому-нормативному розряду ланки робітників, зайнятих на керуванні та обслуговуванні будівельних машин і механізмів.

Вартість людино-години згаданих робітників по будовах (об'єктах), будівництво яких здійснюється із залученням бюджетних коштів або коштів підприємств, установ та організацій державної власності, як правило, приймається в) межах, рекомендованих Держбудом України.

При визначенні заробітної плати по будівельних та монтажних роботах, які виконуються в підземних умовах (шахтах, рудниках), вартість людино-години робітників-будівельників, монтажників та робітників, зайнятих на керуванні та Обслуговуванні будівельних машин і механізмів, слід приймати не по будівництву в; звичайних умовах, а як для виконання, робіт у підземних умовах шахт з урахуванням тривалості робочого тижня.

Кошторисна вартість експлуатації будівельних машин і механізмів, зайнятих у будівельному виробництві, в прямих витратах визначається виходячи з нормативного часу їх, роботи, необхідного для виконання встановленого обсягу будівельних та монтажних робіт, та вартості експлуатації будівельних машин і механізмів за одиницю часу їх застосування (машино-година) в поточних цінах.

У вартості експлуатації будівельних машин і механізмів у тому числі зазначається заробітна плата робітників, зайнятих на керуванні та обслуговуванні будівельних, машин і механізмів.

Вартість машино-години в поточних цінах розраховується на підставі трудових І матеріальних ресурсів, наведених в РКНЕМ, та поточних цін на них з доданням амортизаційних відрахувань на повне відновлення будівельних машин і механізмів, а також податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів.

По будовах (об'єктах), будівництво яких здійснюється із залученням бюджетних коштів або коштів підприємств, установ та організацій державної власності, як правило, вартість машино-години приймається в межах, рекомендованих Держбудом України. Час використання робітниками-будівельниками та монтажниками механізованого виробничого знаряддя (паяльник газопламеневий, вібратори поверхневі, машини мозаїчно-шліфувальні, машини електрозачищувальні, трамбівки пневматичні тощо) включено до норм трудовитрат робітників-будівельників та монтажників і виокремлено в ресурсних елементних кошторисних нормах довідково задля розрахунку вартості енергоносіїв та паливно-мастильних матеріалів, яка враховується в складі прямих витрат на матеріальні ресурси.

Амортизаційні відрахування, витрати на ремонт та переміщення механізованого виробничого знаряддя враховані у складі накладних витрат.

Кошторисна вартість будівельних матеріалів, виробів та конструкцій у прямих витратах визначається на підставі нормативної потреби в них, розрахованої виходячи з обсягів робіт, передбачених робочими кресленнями, та відповідних поточних цін.

Поточні ціни на матеріальні ресурси по будовах (об'єктах), будівництво яких здійснюється із залученням бюджетних коштів або коштів підприємств, установ та організацій державної власності, як правило, приймаються за рівнем, що склався в регіоні за цінами виробників.

За відсутності даних про регіональні ціни на будь-які матеріали можливе застосування середніх цін, що надаються Держбудом.

Поточні ціни на матеріали для будівництва визначаються франко-приоб'єктний склад будівельного майданчика і на встановлену одиницю виміру враховують такі елементи вартості:

відпускну ціну;

вартість тари, упаковки і реквізиту;

вартість транспортування і вантажних робіт;

заготівельно-складські витрати.

Як приоб'єктний склад при визначенні кошторисної вартості будівництва приймається передбачене проектом організації будівництва;

для матеріалів зберігання просто неба - майданчик, що використовується для їх розміщення на території будівництва об'єкта (будівлі, споруди);

для інших матеріалів - склад (місце складування) їх для даного об'єкта (будівлі, споруди).

У складі кошторисної вартості матеріальних ресурсів враховуються заготівельно-складські витрати, призначені для покриття витрат будівельних організацій на утримання апарату заготівельних служб (контори і відділи постачання, управління виробничо-технологічної комплектації будівельно-монтажних організацій) та матеріальних базових складів, а також витрат, зв'язаних з втратами, які важко усуваються, і псуванням матеріалів при їх транспортуванні та зберіганні на складах. Ці витрати розраховуються за відсотком, рекомендованим Держбудом, до кошторисної вартості матеріалів франко-приоб'єктний склад і є лімітом коштів на відшкодування цих витрат підрядника:

- для будівельних, санітарно-технічних і електротехнічних матеріалів, виробів та конструкцій - 2 відсотки; - для металевих конструкцій - 0,75 відсотка.

Маса заготівельно-складських витрат, визначена за наведеними показниками, у середньому забезпечує покриття зазначених витрат.

Кошторисна вартість устаткування визначається як сума всіх витрат на придбання і доставку цього устаткування на приоб'єктний склад або місце його передачі до монтажу.

Складовими кошторисної вартості устаткування є:

відпускні ціни;

вартість запасних частин;

вартість тари, упаковки І реквізиту;

транспортні витрати;

витрати на комплектацію;

заготівельно-складські витрати.

Поточні ціни на устаткування в інвесторській кошторисній документації приймаються за вихідними даними замовника або, за його дорученням, з інших джерел (у тому числі за усередненими даними Держбуду).

Якщо відпускні ціни на устаткування не враховують будь-якої з складових, перелічених вище, витрати на це враховуються в локальних кошторисах додатково. Ці витрати обчислюються або калькуляційним методом, або за усередненими показниками, що надаються Держбудом.

Якщо за технічними умовами на виготовлення устаткування при його монтажі необхідно здійснювати шефмонтаж, витрати на це визначаються окремим кошторисом з урахуванням положень ДБН Д.1.1 -02 (розділ 7) та витрат, зв'язаних з організацією і наданням таких послуг, і враховуються в об'єктному кошторисі в графі б "Устаткування, меблі та інвентар".

У кошторисній вартості будівництва враховуються кошти на зведення та розбирання тимчасових будівель і споруд, необхідних для проведення будівельно-монтажних робіт, а також для обслуговування робітників будівництва в межах будівельного майданчика, з урахуванням можливості пристосування й використання для потреб будівництва Існуючих та новозбудованих будівель і споруд сталого типу.

Витрати зі спорудження, складання, розбирання, амортизації, поточного ремонту і переміщення не титульних тимчасових будівель і споруд враховуються в накладних витратах.

У кошторисній вартості будівництва враховуються кошти на додаткові витрати при виконанні будівельно-монтажних робіт у зимовий період.

Розмір коштів визначається за усередненими показниками, що надаються Держбудом.

До безпосередніх, витрат, як прямих, так і накладних, належать кошти, які підрядник планує витрачати безпосередньо на спорудження об'єкта замовлення, тобто на трудові та матеріально-технічні ресурси.

До супутніх витрат належать кошти, які підрядник планує витрачати на будівництво в цілому, як прямі, так і накладні витрати на:

підготовку території будівництва;

зведення та розбирання (пристосування) титульних тимчасових будівель і споруд;

- додаткові витрати, зв'язані з виконанням будівельно-монтажних робіт у зимовий період, якщо таке планується проектом організації будівництва. За необхідності включаються також кошти на:

-перевезення працівників будівельно-монтажної організації автомобільним транспортом;

відрядження працівників будівельно-монтажної організації на будову;

перебазування будівельно-монтажної організації;

доплати працівникам в зв'язку з втратами часу на проїзд від місця розміщення будівельно-монтажної організації (збірного пункту) до об'єкта будівництва і назад;

тощо.

У свою чергу безпосередні та супутні поділяються за такими видами робіт і витрат:

будівельні роботи;

роботи з монтажу устаткування (монтажні роботи);

інші витрати.

За умовами, запропонованими замовником, можуть також включатися витрати з придбання та доставки устаткування на будову.

Поточні ціни на матеріально-технічні ресурси претендент приймає на підставі аналізу власного банку даних.

По матеріалах, виробах та конструкціях ціна складається франко-приоб'єктний склад будівельного майданчика І на встановлену одиницю виміру враховують такі елементи вартості:

відпускну ціну;

вартість тари, упаковки І реквізиту;

вартість транспортування і вантажних робіт;

заготівельно-складські витрати.

При цьому рівень вартості матеріальних ресурсів, як правило, приймається в межах, що склалися в регіоні за цінами виробників.

В АКІБ «УкрСиббанк» складання локальних кошторисів здійснюється згідно із загальними принципами.

Перейдемо до складання об'єктних кошторисів. Вони як і локальні складаються в поточних цінах на об'єкти в цілому шляхом підсумовування даних локальних кошторисів, з групуванням робіт та витрат по відповідних графах кошторисної вартості "будівельних робіт", "монтажних робіт", "устаткування" та інших витрат. Варто зазначити, що якщо вартість об'єкта може бути визначена за одним локальним кошторисом, то об'єктний кошторис не складається. У цьому випадку роль об'єктного кошторису виконує локальний кошторис.

За підсумком об'єктного кошторису довідково позначаються зворотні суми, які є підсумком зворотних сум, визначених в усіх локальних кошторисах, що відносяться до цього об'єкту.

Окремо зауважимо, що замість локальних та об'єктних кошторисів можуть розраховуватися локальні та об'єктні розрахунки за умови обсяги робіт і розміри витрат ще остаточно не визначилися і підлягають уточненню, обсяги робіт не можуть бути точно визначені при проектуванні і уточнюються в процесі будівництва. При цьому на підставі уточнених у процесі будівництва обсягів робіт складається об'єктний (локальний) виконавчий кошторис. Локальні та об'єктні кошторисні розрахунки складаються в поточному рівні цін на трудові та матеріально-технічні ресурси за формами об'єктних і локальних кошторисів на підставі архітектурно-будівельних і технологічних рішень.

Зведений кошторисний розрахунок вартості будівництва підприємств, будівель, споруд або їх черг - це кошторисний документ, що визначає повну кошторисну вартість будівництва всіх об'єктів, передбачених проектом або робочим проектом, включаючи кошторисну вартість будівельних і монтажних робіт, витрати на придбання устаткування, меблів та інвентарю, а також всі супутні витрати. До зведеного кошторисного розрахунку вартості будівництва включаються окремими рядками підсумки прямих і накладних витрат по усіх об'єктних кошторисних розрахунках,, об'єктних кошторисах і кошторисних розрахунках на окремі види витрат.

Найчастіше зведені кошториси складаються при будівництві, ремонтів чи реконструкцій приміщень філій та відділень АКІБ «УкрСиббанк». Приклад зведеного кошторисного розрахунку поданий у Додатку. Він являє собою Зведений кошторисний розрахунок вартості будівництва будинку. Складений у поточних цінах станом на ЗО липня 2002 року. Кошторисний розрахунок має наступні глави:

Будівлі та споруди

Витрати на придбання будівель та споруд

Придбання приміщення

Також розраховані кошторисний прибуток; кошти на покриття адміністративних витрат; на покриття ризику всіх учасників будівництва; на покриття додаткових витрат, пов'язаних з інфляційними процесами; на страхування ризиків замовника в будівництві. Вказані також податки та збори.

Вказані також і зворотні суми, що враховують вартість матеріалів і деталей, одержуваних від розбирання тимчасових будівель і споруд, у розмірі 15% кошторисної вартості тимчасових будівель і споруд.

Я вважаю, що в АКІБ «УкрСиббанк» проектно-кошторисна спарва знаходиться в процесі розвитку. Банк не має окремого відділу щодо планування витрат на будівництво тих же самих відділень АКІБ «УкрСиббанк». Банк наймає окремі організації щодо здійснення таких завдань. Мені здається, що банк з мільйонним капіталом може дозволити собі таку розкіш.



9. ВИКОНАННЯ ІНДИВІДУАЛЬНОГО ЗАВДАННЯ ПО ДИПЛОМНІЙ РОБОТІ

Аналіз динаміки і структури активів і пасивів АКІБ «УкрСиббанк»

Акціонерного комерційного інноваційного банку «УкрСиббанк» - четвертий найбільший банк в Україні, фінансовий супермаркет, який пропонує клієнтам сучасний банківський сервіс на рівні передових європейських стандартів З 2006 року стратегічним інвестором АКІБ «УкрСиббанку» є одна з найбільших банківських груп у світі BNP Paribas, якій належить 51% акцій банку.

АКІБ «УкрСиббанк» визнано кращим банком в Україні за версією провідних міжнародних фінансових видань Global Finance, Euromoney, EMEA Finance, The Banker. «УкрСиббанк» - переможець конкурсу MasterCard «Банк року», депозит «Активні гроші» - «Кращий банківський продукт» за конкурсом MasterCard. №1 на ринку іпотечного кредитування за даними Української національної іпотечної асоціації. №1 на фондовому ринку України, визнано кращим інвестиційним банком. АКІБ «УкрCиббанк» - кращий роботодавець у банківській сфері України, за версією «Ділового журналу». 1 місце в дослідженні якості обслуговування в банках.

Аналітика банку неодноразово визнана кращою на ринку облігацій України.

Статутний капітал банку станом на 01.01.2009 року 4,01 млрд. грн.

Торгова мережа АКІБ «УкрСиббанк» нараховує понад 930 відділень.

Аудитори Банку -- міжнародна компанія ТОВ АФ «PriceWaterhouseCoopers (Аудит)» та аудиторська фірма ТОВ «Українська аудиторська служба».

Стратегічною метою АКІБ УкрСиббанку є збалансований та динамічний розвиток існуючих напрямків бізнесу Банку з виділенням роздрібного та інвестиційного бізнесу в якості пріоритетних; реорганізація Банку та інтеграція в міжнародну фінансову структуру BNPP Group; збільшення частки Банку на фінансовому ринку України, розширення позиції на міжнародному ринку; Надання широкого спектру фінансових послуг європейського рівня якості, індивідуальне ставлення до кожного клієнта, мінімізація банківських ризиків.

Стратегічними цілями АКІБ УкрСиббанку на 2008 - 2010 роки є:

1. Стабільне зростання:

- забезпечити перебування посеред трьох найбільших установ на банківському ринку України;

- збільшити обсяги бізнес-показників завдяки використанню переваг зростаючого банківського ринку;

- досягнути частки від 6,2% до 9,6% у головних сегментах банківського ринку;

- забезпечити зважене використання інвестицій задля підтримки стабільного зростання:

- продовжити інвестування в кадрові ресурси задля залучення та утримання найкваліфікованіших працівників найвищого рівня;

- продовжити автоматизації внутрішніх процесів;

- посилити залучення нових клієнтів через мережу відділень, а також альтернативні канали продажу (банкомати, internet-банкінг, партнерства);

2. Прибутковість через підвищення якості:

- забезпечити клієнтам якісно вищий рівень послуг;

- покращити ефективність бізнесу:

- збільшити ефективність роботи мережі відділень;

- сконцентруватись на прибутковості та кросс-продажу продуктів;

- підвищити лояльність клієнтів.

Банк створений для надання повного спектру внутрішніх та міжнародних банківських послуг, включаючи, без обмеження, банківські операції, які пов'язані із здійсненням комерційної, інвестиційної, депозитарної та будь-якої іншої діяльності, яка може бути дозволеною банкам чинним законодавством України. Діяльність, що вимагає дозволу та/чи ліцензування, може здійснюватися Банком після отримання такого дозволу та/чи ліцензії та у межах відповідних дозволів чи ліцензій.

3авданням та метою УкрСиббанку є одержання прибутку від використання власних та залучених коштів для забезпечення одержання прибутку акціонерами і розвитку банківської справи.

Аналіз динаміки та структури активів і пасивів АКІБ «УкрСиббанк» за допомогою Зведеного балансу банку за 1996, 2000, 2004, 2007-2008 рр.(див. додаток А.9.2)

Таким чином, висвітивши загальну характеристику АКІБ «УкрСиббанк», перейдемо до аналізу активів банку за 1996, 2000, 2004, 2007-2008 рр.

Таблиця 9.2

Склад і структура активів АКІБ «УкрСиббанк» за період, що аналізується [19-23]

Як видно з даних табл. 9.2 і 9.3, баланс банку з 1996 - 2000 рік виріс на 720,23 млн. грн. або на 588,9 % з 123,3 млн. грн. до 842,53 млн.грн., з 2000 - 2004 рік виріс на 4 838,25 млн. грн. або на 574,25 % з 842,53 млн. грн. до 5680,78 млн.грн., з 2004 - 2007 рік виріс на 31 983,39 млн. грн. або на 563,01 % з 5680,78 млн. грн. до 37 664,17 млн.грн., з 2007 - 2008 рік виріс на 18 031,58 млн. грн. або на 47,87 % з 37 664,17 млн. грн. до 55 695,74 млн.грн., динаміка активів АКІБ «УкрСиббанк» графічно зображена в додатку Б.9.3.

Таблиця 9.3

Динаміка активів АКІБ «УкрСиббанк» за період, що аналізується [19-23]

В структурі активів АКІБ «УкрСиббанк» у 1996, 2000, 2004, 2007, 2008 роках найбільшу питому вагу займав кредитний портфель - 69,20%, 65,82%, 66,06%, 81,76%, 90,51% до всіх активів відповідно та його питома вага з кожним роком збільшувалась (див. граф. 9.2, 9.3 та 9.4).

АКІБ УкрСиббанк розглядає кредитний бізнес основним напрямком своєї діяльності. Станом на 01.01.1997 року чиста вартість кредитного портфеля склала 85,33 млн. грн., на 01.01.2008 року кредитний портфель становив 30 793,61 млн. грн., а станом на 01.01.2009 року становив - 50 412,44 млн. грн. Як бачимо з 1996 по 2007 рік приріст кредитного портфеля склав 30 708,28 млн. грн., порівняно з 2007-2008 роком обсяг кредитного портфеля зріс на 19 618, 83 млн. грн. або на 63,71%, більш ніж в половину. Основним фактором збільшення активів АКІБ «УкрСиббанк» є зростання обсягу кредитів та заборгованості клієнтів.

В УкрСиббанку в 1996 році з'явились нові акціонери, які почали працювати разом з керівництвом над перетворенням банку в національного оператора фінансового ринку. УкрСиббанк почав роботу як дистриб'ютор кредитних карток American Express. З 2000 року здійснює активну роботу з фізичними і юридичними особами, з кожним роком розширюючи перелік банківських продуктів і послуг. У 2004 році банком розроблено низку кредитних продуктів для корпоративних клієнтів, серед яких комерційна іпотека, кредитування на купівлю обладнання, довгострокове фінансування імпорту під гарантії іноземних експортних агентств. Частка нових кредитних продуктів у корпоративному кредитному портфелі банку складала 1,81% чи 51,4 млн. грн., у тому числі комерційна іпотека - 23,2 млн. грн., кредитування на купівлю обладнання - 3,9 млн. грн., довгострокове фінансування імпорту під гарантії іноземних експортних агентств - 24,3 млн. грн. Оцінивши значні перспективи розвитку малого та середнього бізнесу в Україні, АКІБ «УкрСиббанк» реалізує стратегію активного проникнення на цей ринок, з максимальною ефективністю за доступними цінами надаючи низку простих банківських продуктів кожному суб'єкту господарської діяльності у будь-якому відділенні банку. В 2004 році банку вдалося істотно наростити клієнтську базу за рахунок залучення нових клієнтів-юридичних осіб, з яких представники середнього та малого бізнесу складали близько 30 тисяч. Високі темпи зростання клієнтської бази досягнуті завдяки просуванню найбільш популярних продуктів, спрощенню тарифної політики, зниженню процентних ставок по кредитам. Кредитування населення ~ у першу чергу іпотечне та автокредитування є стратегічно важливий напрямок розвитку роздрібного бізнесу «УкрСиббанку». Банк активно нарощує обсяги кредитування фізичних осіб, посідаючи провідні позиції на цьому ринку. Роздрібний кредитний портфель за підсумками 2004 року перевищив 954 млн. грн., збільшившись від початку року у 2,4 рази.

«УкрСиббанк» займає перше місце на перспективному ринку цiнних паперiв i визнаний кращим iнвестицiйним банком України. В 2007 році в діяльності АКІБ УкрСиббанк спостерігалось зростання практично усіх статей активів. Банк розглядає кредитний бізнес як один з основних напрямків діяльності банку. Кредитна політика банку в 2007 році базувалася на підтримці високої дохідності кредитних операцій при дотриманні їх ліквідності та безпеки.

У 2007 році АКІБ УкрСиббанк проводив активну, але зважену кредитну політику, орієнтуючись на диверсифікацію кредитного портфеля, повніше задоволення попиту клієнтів на послуги у сфері кредитування шляхом створення та супроводження індивідуальних схем роботи з позичальниками, розробку та впровадження нових програм кредитування тощо.

За 2007 р. поряд із загальним збільшенням обсягу кредитного портфеля суттєво змінилася і його структура в розрізі валют завдяки зростанню кредитних вкладень у національній валюті. Так, якщо на початок 2007 р. обсяг вкладень у національній валюті складав 30,1% від загального обсягу кредитних вкладень, то на кінець 2007 р. їх питома вага значно зросла і становила 64,56%.