Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования Республики Беларусь

УО «Белорусский государственный экономический университет»

Кафедра Банковского дела

ОТЧЕТ

о прохождении преддипломной практики студенткой

в филиале №503 ОАО «АСБ Беларусбанк»

Студентка ФФБД

6 курса группы ЗФК-2

Ю.Л. Кирильчик

Минск 2009

Оглавление

Введение

1. Организационная структура банка

1.1 Организационно-правовая форма банка. Устав банка. Организация управления банком

1.2 Структура функциональных подразделений (служб) банка, должностные обязанности их работников. Положение об отделении филиала ОАО «АСБ Беларусбанк»

2. Аналитический и синтетический учет

2.1 Формы ведения аналитического учета. Порядок ведения лицевых счетов, отражение в них операций, нумерация и регистрация

2.2 Материалы синтетического учета: сводка оборотов и остатков (ежедневный баланс), оборотная, проверочная ведомость, кассовый журнал и другие бухгалтерские документы, их содержание и назначение

3. Открытие и ведение в банке текущих, по учету кредитов и иных активных операций и других счетов клиента

3.1 Виды счетов

3.2 Понятие «операционный день банка». Порядок обслуживания клиентуры. График документооборота

3.3 Работа, проводимая банком по привлечению клиентов в банк

4. Формирование собственных источников (капитала) банка

4.1 Уставный фонд банка

4.2 Прибыль банка: формирование и использование

4.3 Резервный и другие фонды банка

5. Депозитные операции

5.1 Срочные депозиты юридических лиц

5.2 Депозиты физических лиц

5.3 Доверенности и завещания

5.4 Гарантирование возврата привлеченных банками средств физических лиц

5.5 Итоги работы филиала 503 по привлечению средств в депозиты за январь-март 2009 года

6. Расчёты в безналичной форме на основе платёжного инструмента - банковской пластиковой карточки

6.1 Основные понятия и виды банковских пластиковых карточек

6.2 Порядок получения пластиковой карточки физическими и юридическими лицами

6.3 Осуществление безналичных операций с использованием банковских пластиковых карточек

7. Кредитные операции с клиентами

7.1 Организация работы банка по кредитованию клиентов

7.2 Обеспечение исполнения обязательств по кредитам

7.3 Порядок погашения кредита и уплата процентов за пользование кредитами

7.4 Лизинговые операции и факторинговые операции

7.5 Система строительных сбережений

8. Операции с ценными бумагами

8.1 Операции с депозитными и сберегательными сертификатами

8.2 Операции с облигациями

9. Посреднические операции

9.1 Безналичные расчеты

9.2 Валютно-обменные операции

9.3 Банковское хранение

9.4 Переводы по системы «Стриж»

9.5 Страхование транспорта

10. Отчетность о выполнении нормативов финансовой безопасности, устанавливаемых национальным банком

10.1 Сведения о размерах привлеченных средств физических лиц

10.2 Расчет достаточности капитала

10.3 Расчет ликвидности

10.4 Сведения о крупных рисках

10.5 Расчет размера фонда обязательных резервов (ФОР)

Введение

Перед прохождением преддипломной практики в филиале №503 ОАО «АСБ Беларусбанк» мною были поставлены следующие задачи:

Усвоение и экономическое осмысление основ организации работы банка;

Изучение порядка осуществления банковских операций, их документального оформления;

Приобретение навыков анализа деятельности банка;

Подбор материалов для дипломной работы;

Овладение навыками систематизации, анализа цифровых данных, формулирования выводов и предложений.

За время прохождения преддипломной практики мною были изучены следующие разделы:

- Организационная структура банка.

- Аналитический и синтетический учет.

- Открытие и ведение в банке текущих, по учету кредитов и иных активных операций и других счетов клиента.

- Формирование собственных источников (капитала) банка.

- Депозитные операции.

- Расчеты в безналичной форме на основе платежного инструмента - банковской пластиковой карточки.

- Кредитные операции с клиентами.

- Операции с ценными бумагами.

- Посреднические операции.

- Отчетность и выполнение нормативов финансовой безопасности, устанавливаемых Национальным Банком.

1. Организационная структура банка

1.1 Организационно-правовая форма банка. Устав банка. Организация управления банком

Открытое акционерное общество "Сберегательный банк "Беларусбанк" образовано в результате слияния Сберегательного банка Республики Беларусь и акционерного коммерческого банка "Беларусбанк" на основании Указа Президента Республики Беларусь от 30 августа 1995г. N 340 "Об усилении гарантий государства по сохранности и эффективному использованию денежных вкладов населения и мерах по дальнейшему совершенствованию банковской системы Республики Беларусь" и решения собрания акционеров акционерного коммерческого банка "Беларусбанк" от 30 августа 1995г.

Основными целями Банка являются:

- развитие финансовых отношений в Республике Беларусь;

- расчетное и кассовое обслуживание, кредитование физических и юридических лиц;

- привлечение свободных денежных средств во вклады (депозиты) и на счета;

- привлечение дополнительных ресурсов для осуществления инвестиций в экономически выгодные проекты развития жизненно важных отраслей экономики Республики Беларусь;

- стимулирование инвестиций в экономику Беларуси;

- получение прибыли.

ОАО «АСБ Беларусбанк» осуществляет свою деятельность на основании Устава.

Органами управления Банком являются Общее собрание акционеров Банка, Наблюдательный совет Банка, Правление Банка, возглавляемое Председателем Правления Банка.

Решения, принятые органами управления Банком с нарушением порядка, установленного настоящим Уставом, являются недействительными с момента принятия.

Высшим органом управления Банком является Общее собрание акционеров Банка.

Руководителем Банка является Председатель Правления Банка. Председатель Правления Банка назначается Президентом Республики Беларусь.

Председатель Правления Банка руководит деятельностью Банка и несет ответственность за его деятельность.

Председатель Правления Банка участвует в работе Наблюдательного совета Банка с правом совещательного голоса. Председатель Правления Банка назначает заместителей и распределяет обязанности между ними.

Председатель Правления Банка имеет право возложить часть полномочий Председателя Правления Банка на заместителей Председателя Правления Банка и других должностных лиц Банка. В период отсутствия Председателя Правления Банка его функции выполняет один из первых заместителей Председателя Правления Банка или один из заместителей Председателя Правления Банка или другое должностное лицо Банка, назначаемое приказом (распоряжением) Председателя Правления Банка.

Правление Банка состоит из Председателя Правления Банка, его заместителя (заместителей) и иных членов Правления, назначаемых Наблюдательным советом Банка. Количественный состав Правления определяется регламентом Правления.



Рис.1. Структура подразделений и служб банка

Банк состоит из центрального аппарата, филиалов, в том числе филиалов - областных (Минского) управлений, представительств, структурных подразделений Банка и филиалов, в том числе филиалов - областных (Минского) управлений.

Филиалом Банка является областное управление, Минское управление, выполняющее все или часть операций Банка, относящихся к его основной деятельности, расположенное вне места нахождения Банка, и осуществляющее методологическое и организационное руководство, контрольно-ревизионные функции в отношении филиалов, территориально подчиненных управлению.

Филиалы (в том числе областные управления, Минское управление) и зарубежные представительства Банка не являются юридическими лицами и действуют на основании соответствующих положений.

1.2 Структура функциональных подразделений (служб) банка, должностные обязанности их работников. Положение об отделении филиала ОАО «АСБ Беларусбанк»

Филиал №503 АСБ «Беларусбанк» состоит из следующих структурных подразделений:

- Руководство

- Юридический отдел

- Отдел по работе с персоналом

- Финансово-экономический отдел

- Отдел бухгалтерского учета и отчетности

- Отдел по работе с физическими лицами

- Отдел по работе с юридическими лицами

- Отдел кредитования населения

- Отдел кассовой работы

- Отдел автоматизации

- Отдел безопасности

- Административно-хозяйственный отдел

- Операционный отдел

- Отделения

- Обменные пункты валют

Каждое структурное подразделение выполняет определенные функции.

Юридическая служба организует правовую работу в филиале, занимается правовым обеспечением банковских операций и текущих вопросов в деятельности филиала, проверяет, участвует в подготовке договоров, контрактов.

Отдел по работе с персоналом проводит подбор, расстановку кадров филиала, оформляет прием, перевод и увольнение работников, предоставляет отпуска, готовит приказы по кадрам, организует подготовку специалистов в ВУЗах и техникумах, производственную практику студентов и учащихся, повышение квалификации в производственно-экономических семинарах, на курсах и семинарах вне банка, обмен опытом работы.

Финансово-экономический отдел обеспечивает планирование деятельности филиала по важнейшим показателям, проводит анализ итогов работы филиала и готовит предложения по обеспечению устойчивого его функционирования, составляет финансовую отчетность, штатное расписание, отчетность по труду.

Отдел бухгалтерского учета и отчетности организует и ведет бухгалтерский учет внутрибанковских и хозяйственных операций, составляет бухгалтерскую отчетность, осуществляет проверку и отражение в бухгалтерском учете ежедневной отчетности, наращивание процентов по активным и пассивным операциям, связанным с размещением и привлечением денежных средств.

Отдел по работе с физическими лицами организует работу по привлечению средств населения, планирует объем привлечения вкладов по филиалу и в разрезе отделений, организует работу по внедрению новых видов банковских услуг, по безналичным перечислениям денежных доходов на вкладные и текущие счета граждан, прием платежей и взносов от граждан в пользу сторонних организаций.

Отдел по работе с юридическими лицами разрабатывает планы привлечения потенциальных клиентов и проводит работу по их переводу на расчетно-кассовое обслуживание в банк, анализирует движение средств на счетах юридических лиц, привлекает свободные денежные средства клиентов в депозиты банка, ведет депозитные договора, кредитные договора, осуществляет валютные операции.

Отдел кредитования населения осуществляет предварительный и последующий контроль за целевым и эффективным использованием кредитов, выданных населению, их своевременным возвратом, оформляет пакет документов для выдачи кредитов населению.

Отдел кассовой работы организует и осуществляет в филиале и структурных подразделениях работу с наличными белорусскими рублями, иностранной валютой и другими ценностями по обеспечению их сохранности, приему, выдаче, обмену, конвертации, пересчету.

Отдел автоматизации обеспечивает функционирование вычислительной техники и оргтехники, техники связи, локальных вычислительных сетей, волоконно-оптических линий связи, внедряет и сопровождает программное обеспечение, проводит техническое обслуживание и ремонт техники.

Служба безопасности осуществляет меры по обеспечению сохранности денежных средств и ценностей, охрану филиала и организует пропускной режим в соответствии с решением руководителя филиала и на основании лицензии на данный вид деятельности.

Административно-хозяйственный отдел осуществляет хозяйственное и транспортное обслуживание, организует эксплуатацию и ремонт помещений, инженерного оборудования, сетей, инвентаря, контроль за ходом проведения капитальных и текущих ремонтов объектов банка.

Операционный отдел, отделения осуществляют расчетно-кассовое обслуживание клиентов, вкладчиков.

Обменные пункты осуществляют обмен валют.

Банк осуществляет банковские операции на основании лицензии Национального банка Республики Беларусь.

Отделение является структурным подразделением Банка, филиала Банка, расположенным вне места нахождения Банка. Оно осуществляет свою деятельность под непосредственным организационным и методологическим руководством Банка, филиала, структурным подразделением которого является отделение.

Прием на работу кассовых работников производится в соответствии с законодательством Республики Беларусь по представлению начальников соответствующих структурных подразделений и по согласованию с главными бухгалтерами на основании приказа руководителя банка.

С момента принятия на работу с кассовыми работниками заключаются договоры о полной индивидуальной материальной ответственности, коллективной материальной ответственности.

В своей работе операционно-кассовые работники руководствуются законодательством Республики Беларусь, по вопросам, входящим в компетенцию работы отделения, приказами, распоряжениями, инструкциями и указаниями ОАО «АСБ Беларусбанк», Уставом банка, правилами и нормами охраны труда и пожарной безопасности, положением об отделении, должностной инструкцией.

Перед приёмом на работу с работником оформляется контракт на определённый срок, где прописаны все права и обязанности, как работника, так и нанимателя. Перед началом работы работнику выдаётся специальная доверенность на осуществление банковских операций.

2. Аналитический и синтетический учет

2.1 Формы ведения аналитического учета. Порядок ведения лицевых счетов, отражение в них операций, нумерация и регистрация

Основной формой аналитического учета в банках РБ являются лицевые счета, которые открываются в разрезе балансовых и внебалансовых счетов на бумажных или машинных носителях информации. Записи в лицевых счетах делаются только на основании надлежаще оформленных расчетно-кассовых документов (бумажных или электронных).

Обязательными реквизитами лицевых счетов и выписок из них являются:

· номер лицевого счета;

· дата совершения последней операции;

· дата совершения текущей операции;

· номер документа;

· номер счета-корреспондента;

· номер банка-корреспондента;

· код вида операции;

· код валюты;

· сумма операции;

· итоги оборотов по дебету и кредиту;

· сумма входящего остатка;

· сумма исходящего остатка;

· реквизиты банка, ведущего счет.

Дополнительными реквизитами могут быть:

· наименование клиента;

· символы кассового плана;

· учетный номер налогоплательщика;

· код платежа согласно Классификатору доходов и расходов республиканского и местного бюджетов и другие.

Информация по операциям, проведенным за день, выдается на бумажных носителях информации в виде выписок и подлежит выдаче клиенту. Порядок и периодичность выдачи выписок и приложений к ним по счету клиента оговариваются в договоре между банком и клиентом на расчетно-кассовое обслуживание. Выписки из лицевых счетов, предназначенные для выдачи клиентам при ведении их на ЭВМ, оформляются штампами банка. Приложениями к выпискам из лицевых счетов могут быть расчетные документы, мемориальные ордера, бумажные копии электронных мемориальных документов, на основании которых совершены записи по лицевым счетам, и другие документы. Бумажные копии электронных мемориальных документов удостоверяются подписью уполномоченного лица и штампом банка получателя.

Выписки из лицевых счетов и приложения выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, представителям владельца счета по доверенности, оформленной в установленном порядке, а также по письменному заявлению клиента через абонентские ящики, по почте.

Владелец счета обязан в течение 10 календарных дней после получения выписок письменно сообщить банку о суммах, ошибочно записанных в кредит или дебет счета. При не поступлении от клиента в указанный срок возражений совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными.

В случае утери клиентом выписки из лицевого счета ее дубликат выдается клиенту с письменного разрешения руководителя учреждения банка или его заместителя по заявлению клиента, подписанному руководителем и главным бухгалтером предприятия, организации, учреждения. В заявлении клиент обязан указать причины утраты выписки. На дубликате выписки ставится дата выдачи, подпись ответственного исполнителя и главного бухгалтера или лица, им уполномоченного, оттиск печати банка. Выданные дубликаты регистрируются в книге дубликатов выписок. Книга должна содержать следующие реквизиты:

· номер лицевого счета, на который выдан дубликат выписки;

· дата, за которую выдается дубликат выписки;

· дата выдачи дубликата выписки;

· подпись ответственного исполнителя;

· подпись главного бухгалтера или лица, им уполномоченного;

· подпись получателя.

Банк выдает клиентам выписки по всем действующим лицевым счетам. По данным этих выписок клиенты должны представить банку в письменной форме подтверждение остатков лицевых счетов на начало нового года.

Аналитический учет операций в иностранной валюте ведется в двойной оценке: в иностранной валюте по ее номиналу и в рублевом эквиваленте по курсу Национального банка Республики Беларусь.

Аналитический учет материальных ценностей ведется в количественно-суммовой оценке.

Проверка записей в лицевых счетах производится ответственными исполнителями, которым поручено ведение этих счетов. При этом проверяется, все ли записи в лицевых счетах соответствуют расчетно-кассовым документам, прошедшим контроль со стороны работников банка и подписанным ими. Все первичные документы за текущий день подлежат подсчету с получением итогов, которые сверяются с данными ежедневного баланса. При ведении аналитического учета в карточках, книгах, журналах проверка соответствия данных аналитического и синтетического учета производится на первое число каждого месяца. Для этого используются ведомости остатков, составленные счетным методом:

· по суммам документов, находящихся в картотеках;

· по открытым суммам книг и журналов (суммам, против которых нет отметки о списании).

Ведомость остатков должна содержать следующие реквизиты:

· дата записи частной суммы;

· частная сумма;

· итоговая сумма ведомости остатков.

Итог ведомости остатков сверяется с остатком по соответствующему лицевому счету в проверочной ведомости. Результаты проверки главный бухгалтер или лицо, им уполномоченное, удостоверяет подписью в проверочной ведомости и ведомости остатков. Данные проверочной ведомости сверяются с данными баланса.

2.2 Материалы синтетического учета: сводка оборотов и остатков (ежедневный баланс), оборотная, проверочная ведомость, кассовый журнал и другие бухгалтерские документы, их содержание и назначение

Основными формами синтетического учета в банке являются:

· ежедневный баланс;

· кассовые журналы;

· оборотные ведомости;

· проверочные ведомости.

В синтетическом учете все операции отражаются только в денежной единице, эмитируемой Национальным банком Республики Беларусь.

В ежедневном балансе отражаются обороты по дебету и кредиту за день, исходящие остатки по активу и пассиву по каждому балансовому счету четвертого порядка с промежуточными итогами по балансовым счетам третьего и второго порядков. В балансе выводятся итоги по каждому классу баланса и в целом по учреждению банка. По внебалансовым счетам отражаются обороты по приходу и расходу и исходящие остатки. Ежедневный баланс проверяется и подписывается руководителем, главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными. Наличие ежедневного баланса оборотов и остатков является обязательным условием начала нового операционного дня. Правильность составления ежедневного баланса контролируется равенством дебетовых и кредитовых оборотов и итогов остатков по активу и пассиву, а правильность итога остатков по внебалансовым счетам - соответствием его итогу по остатку за предыдущий день плюс сумма оборотов по приходу минус сумма оборотов по расходу за текущий день.

В филиале ежедневно формируются документы за день по вкладным, кредитным, внутрибанковским операциям, обороты которых включаются в ежедневный баланс.

Кассовый журнал составляется на основании документов по приходу и расходу кассы и содержит записи операций, в которых указываются номера лицевых счетов клиентов, символы кассового плана, номер документа, частные суммы операций и итоги по журналу, которые затем сверяются с данными прихода и расхода кассы.

Оборотная ведомость (квартальная или годовая) по балансовым счетам включает в себя входящие остатки на начало периода, обороты, накопленные за соответствующий период, и исходящие остатки на конец периода. Оборотная ведомость по балансовым счетам составляется в разрезе счетов 4-го порядка с промежуточными итогами по счетам 3-го и 2-го порядка. Оборотная ведомость по внебалансовым счетам включает в себя информацию о входящих остатках на начало периода, накопленных оборотах по приходу и расходу за соответствующий период и исходящих остатках на конец периода. Оборотная ведомость предназначена для накопления дебетовых и кредитовых оборотов за определенный период. Ведомость проверяется и подписывается руководителем и главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными.

Проверочная ведомость может составляться ежедневно и содержит информацию об остатках всех лицевых счетов, открытых на балансе учреждения банка. В проверочной ведомости выводятся промежуточные итоги остатков по балансовым счетам четвертого, третьего и второго порядков, по каждому классу баланса и в целом по активу и пассиву. Ежемесячно по всем балансовым счетам составляется проверочная ведомость остатков на первое число месяца с указанием номеров лицевых счетов и подписывается ответственными исполнителями и главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным.

Проверка соответствия данных аналитического и синтетического учета производится на 1-е число каждого месяца с помощью ведомости остатков, которая составляется:

- по суммам документов, находящихся в картотеках;

- по открытым суммам книг и журналов (суммам, против которых нет отметки о списании).

Ведомость остатков содержит следующие реквизиты:

дата образования частной суммы;

частная сумма;

итоговая сумма ведомости остатков;

подписи соответствующих ответственных исполнителей.

Итог ведомости остатков сверяется с остатком по соответствующему лицевому счету в проверочной ведомости. Результаты проверки главный бухгалтер удостоверяет подписью в проверочной ведомости и ведомости остатков.

Данные проверочной ведомости сверяются с балансом.

3. Открытие и ведение в банке текущих, по учету кредитов и иных активных операций и других счетов клиента

3.1 Виды счетов

Правила открытия счетов клиентам в РБ №24.12 от 28.09.2000г. устанавливают единый порядок открытия банками текущих счетов, счетов-контокоррентов, субсчетов, специальных счетов в иностранной валюте, благотворительных, временных, корреспондентских, вкладных (депозитных) счетов, карт-счетов, специальных счетов для аккумулирования денежных средств граждан и обязательны для исполнения всеми банками, иными юридическими и физическими лицами. Документы, необходимые для открытия счетов:

1. Заявление на открытие каждого счета установленной формы.

2. Копия документа о государственной регистрации предприятия, предпринимателя, удостоверенная нотариально или регистрирующим органом.

3. Дубликат извещения о присвоении УНН на открытие каждого счета.

4. Справка органов Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь о регистрации в качестве плательщика обязательных страховых взносов и иных платежей в органах Фонда.

5. Копию учредительного документа, установленного законодательством Республики Беларусь для владельца счета, удостоверенную нотариально или регистрирующим органом. При открытии текущего счета представляются два экземпляра копий учредительных документов, при этом на одном из них должен быть проставлен штамп регистрирующего органа, а другой удостоверен нотариально либо регистрирующим органом. Уполномоченный работник банка делает отметку об открытии текущего счета с указанием его номера, даты открытия и порядка функционирования на обоих экземплярах, после чего один экземпляр, на котором проставлен штамп регистрирующего органа, возвращается владельцу счета, а второй остается в банке в деле по оформлению счета.

6. Карточка с образцами подписей и оттиска печати предпринимателя, должностных лиц предприятия, имеющих право распоряжаться счетом, подлинность которых удостоверена нотариально, либо вышестоящим органом и оттиском его печати. Дополнительные экземпляры карточки с образцами подписей и оттиска печати, они удостоверяются главным бухгалтером филиала, после сличения с основным экземпляром карточки и учинения соответствующей подписи в реквизите "Прочие отметки" о сличении с основным экземпляром карточки и дополнительного удостоверения не требуют. При проведении расчетов с использованием электронных расчетных документов представляется карточка открытого ключа проверки подписи, удостоверенная подписью и печатью владельца личного ключа подписи.

7. Справка из ИГНК о внесении в Государственный реестр плательщиков налогов, сборов.

8. Справка БРУСП Белгосстрах на открытие счета.

При открытии текущего счета банк заключает с клиентом договор текущего банковского счета.

Текущий счет в иностранной валюте предназначен для зачисления средств в иностранной валюте после проведения обязательной продажи иностранной валюты (в случаях, когда это предусмотрено законодательством Республики Беларусь) и осуществления расчетных операций. Специальный счет предназначен для хранения купленной на внутреннем рынке иностранной валюты. Контокоррентный счет - единый дебетово-кредитный текущий счет, представляет собой сочетание текущего (расчетного) счета клиента банка со ссудным счетом, посредством которого обеспечивается использование собственных и заемных средств при осуществлении расчетов по всем видам платежей. Субсчет предназначен для зачисления поступающих денежных средств, осуществления безналичных расчетных операций, вытекающих из уставной деятельности предприятия, предпринимателя. Субсчета могут открываться обособленным структурным подразделением предприятий, не имеющим самостоятельного баланса, по ходатайству головного предприятия и разрешению банка, для аккумуляции выручки. Депозитный счет - счет, открываемый предприятиями, предпринимателями и физическими лицами в банках для хранения свободных денежных средств на условиях срочности (до востребования), платности, возвратности. Карт-счет - счет, открываемый предприятию, предпринимателю для отражения операций, осуществляемых ими с использованием корпоративных банковских пластиковых карточек.

Документы по открытию счета клиента проверяются юридической службой или лицом, наделенным данным правом в учреждении банка, и передаются руководителю учреждения банка или лицу, им уполномоченному, для решения вопроса об открытии счета. После получения разрешения на открытие счета документы представляются главному бухгалтеру или лицу, им уполномоченному, которые производят открытие счета, регистрацию счета и передает карточки с образцами подписей и оттиска печати соответствующим работникам банка.

Счета регистрируются в книге регистрации открытых лицевых счетов, которая должна содержать следующие реквизиты:

· дату открытия счета;

· наименование счета;

· номер лицевого счета;

· дату закрытия счета;

· поле для примечаний.

Книга должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена подписями руководителя и главного бухгалтера учреждения банка и оттиском печати.

Книгу регистрации открытых лицевых счетов можно вести на машинном носителе информации.

Необходимые документы по открытию счетов должны храниться в отдельном деле для каждого клиента. В это же дело помещается вся переписка, связанная с юридическим оформлением счетов, а также копии разрешений банка на открытие субсчетов. Каждому делу присваивается номер, соответствующий номеру счета клиента, который регламентируется банками самостоятельно. Главный бухгалтер или лицо, им уполномоченное, должны обеспечить сохранность дел.

Открытие счета оформляется заключением договора на расчетно-кассовое обслуживание, содержащим:

права и обязанности банка и клиента;

условия оплаты услуг;

ответственность за нарушение договора;

право банка закрыть счет в случае соответствующих нарушений.

Такое право банк имеет только при наличии определяемых законодательством оснований для закрытия.

Если закрытие производится по заявлению клиента, срок закрытия должен быть согласован между банком и клиентом, но не может превышать 30-ти дней с момента подачи заявления.

В случае изменения нормативных актов или внесения дополнительных условий перезаключается новый договор на расчетно-кассовое обслуживание. Любое изменение условий договора на расчётно-кассовое обслуживание должно быть оформлено дополнительным соглашением.

Договор на расчётно-кассовое обслуживание, а также другие документы, которыми оформляется открытие счетов, подшиваются в папку «Юридическое дело». Документы, которые утратили свою силу в результате оформления их заменяющих остаются в юридическом деле и перечёркиваются, на них делается отметка о замене новыми документами. При замене документов по открытию счета по действующим счетам клиентов представляемые документы проверяются на соответствие установленным нормативным актам и указаниям Национального банка, представляются главному бухгалтеру или лицу, им уполномоченному, для их замены в документах по открытию счета. При замене карточек с образцами подписей и оттиска печати последний экземпляр, удостоверенный нотариально или заверенный вышестоящей организацией, помещается в дело по открытию счета (остальные экземпляры уничтожаются). Юридические дела хранятся постоянно.

В случае закрытия счета клиента дело по оформлению открытия счета перечеркивается крестообразно и делается отметка "счет закрыт" с указанием даты закрытия счета. При этом данной отметкой помечаются все листы имеющихся в деле по оформлению открытия счета клиента документов.

В филиале распространена работа с клиентом по системе «КЛИЕНТ-БАНК», которая предназначена для организации электронного документооборота между банком и клиентом с целью сокращения времени прохождения документов, которое достигается за счет замены платежных документов на бумажных носителях на электронные с возможностью быстрой передачи последних по каналам связи.

В связи с прекращением предпринимательской деятельности клиент представляет в банк заявление на закрытие счёта.

3.2 Понятие «операционный день банка». Порядок обслуживания клиентуры. График документооборота

Операционный день банка состоит из времени по работе с клиентами и службами банка и времени на завершение обработки информации с формированием ежедневного баланса. Время начала и завершения операционного дня устанавливается на основании приказа руководителя банка.

В отдельных случаях на основании приказа (распоряжения) руководителя банка время начала и завершения операционного дня может изменяться с обязательным предварительным оповещением клиентов об изменениях в графике обслуживания. При этом ежедневный баланс должен быть сформирован не позднее начала следующего операционного дня.

Продолжительность банковского дня устанавливается приказом (распоряжением) руководителя банка и представляет собой период времени, в течение которого осуществляется прием от клиентов и служб банка расчетно-кассовых документов.

Организация учетно-операционной работы в банке должна обеспечивать выполнение следующих условий:

все операции по расчетно-кассовым документам, поступившим в течение банковского дня, отражаются в бухгалтерском учете в тот же операционный день. Расчетно-кассовые документы, поступившие в банк по истечении банковского дня, отражаются в бухгалтерском учете не позднее следующего операционного дня;

оплата всех расчетно-кассовых документов с текущих (расчетных) счетов производится за счет средств на этих счетах на начало операционного дня (исключение составляют контокоррентные счета) с соблюдением действующей очередности платежей. Порядок использования денежных средств, поступивших на текущие (расчетные) счета в течение операционного дня, определяется банком и клиентом в договоре текущего (расчетного) банковского счета с учетом требований законодательства Республики Беларусь;

передача информации на Расчетный центр Национального банка производится по установленному графику. Обработка банковской информации осуществляется в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Национального банка;

расчетно-кассовые документы, подлежащие отправке другим банкам по почте, подлежат сдаче предприятию связи в день совершения операции.

Организация учетно-операционной работы требует установления в банке порядка прохождения документов по всем стадиям обработки. Для этого составляются график обслуживания клиентов и график документооборота, утверждаемые приказом (распоряжением) руководителя банка или лица, им уполномоченного.

Все операции (расчетные, кассовые, кредитные и др.), совершаемые в банке, отражаются в бухгалтерском учете на основании расчетно-кассовых документов, оформленных в установленном законодательством порядке. Все расчетно-кассовые документы по характеру отражаемых операций подразделяются на:

Ш кассовые;

Ш мемориальные;

Ш внебалансовые.

Кассовыми документами оформляются операции по приему и выдаче наличных денег. Это: объявление на взнос наличными, приходный кассовый ордер, извещение, расходный кассовый ордер, чеки из чековой книжки.

Мемориальные документы (бумажные, электронные) используются для оформления безналичных операций банка и его клиентов.

Внебалансовыми документами оформляются все операции по внебалансовым счетам. К ним относятся приходные и расходные внебалансовые ордера.

Предоставление работникам банка права единоличной или контрольной подписи на расчетно-кассовых документах оформляется распоряжением руководителя банка. На основании приказа оформляются образцы подписей, которыми снабжаются все работники, проверяющие и отражающие документы в бухгалтерском учете.

3.3 Работа, проводимая банком по привлечению клиентов в банк

Для привлечения клиентов филиалом проводится следующая работа:

1. Размещение рекламы о видах услуг, оказываемых филиалом, в СМИ.

2. Распространяются буклеты о видах услуг и действующих тарифах.

3. Ежемесячно осуществляется мониторинг тарифов, процентных ставок банков- конкурентов.

4. Организация индивидуальной работы с VIP-клиентами (для удобства может изменяться режим работы, изменятся в сторону уменьшения тарифы за оказанные услуги).

Привлекая клиентов, банк проводит большую работу, предлагая разнообразный перечень банковских услуг.

К ним относятся:

§ расчетно-кассовое обслуживание;

§ кредитование юридических и физических лиц;

§ валютно-обменные операции;

§ операции с пластиковыми карточками;

§ международные переводы;

§ операции с ценными бумагами;

§ вкладные операции;

§ использование электронной расчетной системы «Клиент-банк» и другие.

4. Формирование собственных источников (капитала) банка

4.1 Уставный фонд банка

Уставный фонд банка: формирование из собственных средств учредителей. После регистрации уставный фонд пополняется. В первую очередь по приказу национального банка о поддержании минимального размера уставного фонда. Вторая причина - желание банка расширить масштабы активных и пассивных операций.

Увеличение уставного фонда производится путем выпуска дополнительных акций или увеличения номинальной стоимости акций.

Для увеличения уставного фонда Банка могут быть использованы только собственные средства акционеров Банка, иных лиц и (или) Банка.

Каждое пополнение уставного фонда регистрируется в Национальном банке.

Увеличение уставного фонда для покрытия понесенных Банком убытков не допускается.

4.2 Прибыль банка: формирование и использование

СОСТАВ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ БАНКА.

Состав и классификация доходов банка определяется Правилами ведения бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь.

Учет доходов отчетного периода ведется на пассивных счетах класса 8 «Доходы банка». Доходы, отражаемые в бухгалтерском учете, сгруппированы следующим образом: 80 «Процентные доходы», 81 «Комиссионные доходы», 82 «Прочие банковские доходы», 83 «Прочие операционные доходы», 84 «Уменьшение резервов», 85 «Непредвиденные доходы». По кредиту счетов отражаются начисленные и полученные в отчетном периоде доходы, по дебету производится списание доходов (в конце отчетного периода) на счет 7370 «Прибыль (убыток) отчетного года». В аналитическом учете на каждый вид доходов открывается отдельный лицевой счет. Учет расходов отчетного периода ведется на активных счетах класса 9 «Расходы банка». Расходы, отражаемые банком в бухгалтерском учете, сгруппированы следующим образом: 90 «Процентные расходы», 91 «Комиссионные расходы», 92 «Прочие банковские расходы», 93 «Прочие операционные расходы», 94 «Отчисления в резервы», 95 «Непредвиденные расходы (потери)», 96 «Налог на прибыль». По дебету счетов отражаются начисленные и уплаченные в отчетном периоде расходы, по кредиту производится списание (по окончании года) расходов на счет 7370 «Прибыль (убыток) отчетного года». В аналитическом учете на каждый вид расходов открывается отдельный лицевой счет.

Основную часть затрат банка составляют процентные расходы (затраты по привлечению ресурсов) - по текущим (расчетным) счетам клиентов до востребования и срочным депозитам, по кредитам, ценным бумагам и финансовому лизингу и прочие операционные расходы (т.е. расходы на содержание персонала и административно-хозяйственные расходы).

Дебетовый или кредитовый остаток по счету 7370 и отражает финансовый результат деятельности банка - прибыль или убыток. Использование прибыли отчетного года отражается на счете 7380 “Использование прибыли отчетного года”, который в последний рабочий день года вместе со счетом 7370 закрываются, а их остатки списываются на счет 7361 “Прибыль (непокрытый убыток) в ожидании подтверждения”: Д - 7370 и Д - 7362, К - 7361, К - 7380.

После утверждения бухгалтерской отчетности на Собрании акционеров банка счета 7361 и 7362 закрываются. Если сумма полученной прибыли совпадает с суммой распределенной прибыли, то счета взаимно закрываются: Д - 7361, К - 7362.

Если же нет - разница относится на счет 7350 “Подтвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет”.

ФОРМИРОВАНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИБЫЛИ.

В основе деятельности любого хозяйствующего субъекта является получение прибыли, как обобщающий показатель эффективности работы и главный источник его укрепления и развития, материального стимулирования и социального развития трудовых коллективов.

В соответствии с решением Общего собрания акционеров Банка прибыль, остающаяся в распоряжении Банка после уплаты налогов и иных обязательных платежей, (чистая прибыль) направляется в фонды Банка, распределяется между акционерами Банка виде дивидендов, используется на иные цели в соответствии с законодательством и Уставом Банка.

4.3 Резервный и другие фонды банка

Банком образуются следующие фонды:

- резервный фонд;

- резервный фонд заработной платы;

- фонд дивидендов;

- фонд развития Банка.

Банк может образовывать другие фонды, которые создаются и используются в соответствии с законодательством.

Резервный фонд создается банком для покрытия убытков возникающих в результате их деятельности, выплаты дивидендов по привилегированным акциям, в случаях нехватки полученной прибыли. Резервный фонд также может быть использован в следующих целях:

-покрытие убытков прошлых лет и отчетного года.

-увеличения уставного фонда.

Размер резервного фонда не должен превышать 100% уставного фонда и не быть меньше 15% уставного фонда.

Резервный фонд заработной платы формируется в размере до 25 процентов от годового фонда заработной платы для обеспечения выплат причитающейся работникам заработной платы и иных целей в соответствии с законодательством.

Средства из фонда развития Банка используются на строительство зданий и сооружений, приобретение оборудования, технических и транспортных средств, других основных фондов, социальную поддержку работников Банка, иные цели в соответствии с решением Общего собрания акционеров Банка. Размер отчислений в фонд развития Банка утверждается Общим собранием акционеров Банка.

Размер и порядок отчисления части прибыли, подлежащей перечислению в республиканский, местные бюджеты, определяется в соответствии с законодательством.

Фонд дивидендов формируется для накопления и выплаты дивидендов по акциям Банка.

Решение об объеме прибыли, направляемой на выплату дивидендов, размере дивиденда на одну простую (обыкновенную), на одну привилегированную акцию (в случае превышения фиксированного размера) и сроках выплаты дивидендов принимает Общее собрание акционеров Банка по результатам деятельности Банка за год.

При наличии чистой прибыли, достаточной для выплаты дивидендов, Общее собрание акционеров Банка может объявлять размер промежуточного дивиденда в расчете на одну акцию по итогам истекшего месяца, квартала, полугодия. Размер окончательного дивиденда, приходящегося на одну акцию, объявляется Общим собранием акционеров по результатам деятельности за год с учетом выплаты промежуточных дивидендов.

Дивиденды выплачиваются в денежных единицах Республики Беларусь, а по решению Общего собрания акционеров Банка - в установленном порядке ценными бумагами или иным имуществом.

5. Депозитные операции

5.1 Срочные депозиты юридических лиц

Ответственный исполнитель подразделения банка, в должностные обязанности которого входит формирование пакета документов для открытия депозитного счёта, а также ведение договоров банковского вклада (депозита), знакомит клиента с действующими условиями привлечения денежных средств в срочные банковские вклады (депозиты).

После получения устного согласия клиента на заключение договора срочного банковского вклада (депозита), ответственный исполнитель готовит проект договора на основании примерной формы.

Для открытия вкладного (депозитного) счета клиент представляет документы согласно Правилам №24.12, документ, подтверждающий его регистрацию в качестве страхователя согласно Декрету Президента Республики Беларусь «Об обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 30.07.2003 г. №18.

Вкладной (депозитный) счет открывается на основании заключённого договора срочного банковского вклада (депозита).

В договоре срочного банковского вклада (депозита) может быть установлено право вкладчика пополнять сумму вклада (депозита), право истребования вклада (депозита) (его части) до наступления срока возврата вклада (депозита).

При досрочном истребовании полной (частичной) суммы вклада (депозита) производится перерасчёт суммы дохода.

Списание разницы между суммой выплаченного дохода и дохода, подлежащего к выплате при досрочном истребовании вклада (депозита) (его части), производится с текущего (расчетного) счёта вкладчика.

В соответствии с договором, если клиент не имеет задолженности, по налогам, экономическим санкциям и пеням в республиканский и местные бюджеты и (или) Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, за исключением задолженности, в отношении которой действуют предоставленные согласно законодательству отсрочка и (или) рассрочка ее погашения, если иное не определено Советом Министров Республики Беларусь, при досрочном истребовании допускается выплата процентов с учетом перерасчета.

Проект договора составляется ответственным исполнителем в двух экземплярах, визируется руководителем юридической, финансово-экономической служб, службы, осуществляющей организацию проведения операций по привлечению ресурсов, и представляется на подпись вкладчику. В ОПЕРУ центрального аппарата банка проект депозитного договора визируется работником соответствующего структурного подразделения, подготовившим проект договора, руководителем структурного подразделения, заместителем начальника ОПЕРУ, курирующим данное структурное подразделение, сектором правовой работы, сектором финансов ОПЕРУ.

Подписанные клиентом экземпляры возвращаются в подразделение банка для подписания. Один экземпляр договора, подписанного уполномоченным лицом подразделения банка, возвращается вкладчику.

Зачисление денежных средств на вкладной (депозитный) счёт осуществляется с текущих (расчетных) счетов клиентов:

на вкладной (депозитный) счет в белорусских рублях - с текущего (расчетного) в белорусских рублях;

на вкладной (депозитный) счет в иностранной валюте - с текущего (расчетного) счета в иностранной валюте.

Возврат денежных средств производится:

с вкладного (депозитного) счета, открытого в белорусских рублях - на текущий (расчетный) счет в белорусских рублях вкладчика;

с вкладного (депозитного) счета в иностранной валюте - на транзитный валютный счет, если вкладчик-резидент Республики Беларусь;

с вкладного (депозитного) счета в иностранной валюте - на текущий (расчетный) счёт в иностранной валюте, если вкладчик-нерезидент Республики Беларусь.

Ответственный исполнитель в день совершения операций по вкладным (депозитным) счетам в соответствии с балансовыми данными вносит в базу данных операционного дня информацию в разрезе:

заключенных договоров;

сроков привлечения денежных средств;

процентной ставки привлечённых ресурсов;

остатков и движения средств.

5.2 Депозиты физических лиц

1. Виды депозитов.

В соответствии с Банковским кодексом Республики Беларусь банковский вклад (депозит) - это денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещаемые физическими и юридическими лицами в целях хранения и получения дохода на срок и до востребования.

Основной характеристикой всех депозитов до востребования является возможность их владельцев без предварительного уведомления пользоваться этими средствами:

· производить за счет них платежи и перечисления;

· получать их часть для использования на разрешенные законодательством цели в виде наличных средств;

· осуществлять их депонирование и полное изъятие.

Для клиентов эти счета являются достаточно удобными в связи с их высокой ликвидностью, а к недостаткам можно отнести то, что, как правило, по таким счетам банки начисляют невысокие депозитные проценты либо вообще не производят их начисление. Для банка основное неудобство этих депозитов связано с достаточно высоким риском их одновременного изъятия и необходимостью поддержания большого запаса средств для расчетов по подобным обязательствам.

Разновидностью вклада до востребования является пенсионный вклад, обладающий аналогичной характеристикой. Однако, основным условием открытия данного вклада, является предъявление клиентом не только паспорта, но и пенсионного удостоверения, выданного ему РАЙСОБЕСом по достижении пенсионного возраста. Также при открытии пенсионного вклада клиент пишет заявление установленной формы на перечисление пенсии, согласно которого пенсия в течение трёх лет будет перечисляться РАЙСОБЕСОМ в банк на пенсионный счёт клиента.

Наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов представляют срочные депозиты. Под срочными депозитами понимаются денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. Для банка с точки зрения управления его ликвидностью депозиты срочного характера являются наиболее приемлемыми, так как изъятие этих средств их собственниками предполагается лишь после окончания оговоренных сроков. По срочным депозитам банки уплачивают клиентам процент, как правило, фиксированный и гораздо более высокий, чем по депозитам до востребования. При достаточном изъятии средств клиенты несут достаточно ощутимую потерю в доходах, выражающуюся в выплате более низкого процента.

2. Операции, совершаемые по депозитам.

Операции по вкладам физических лиц в ОАО «АСБ Беларусбанк» осуществляются в соответствии с «Положением о порядке совершения операций по вкладам физических лиц в ОАО «АСБ Беларусбанк» №45.14 от 11.11.2003 (с изменениями и дополнениями по состоянию на 19.05.2006.).

Открытие вкладного счета осуществляется при представлении документа, удостоверяющего и подтверждающего личность.

Открытие вкладного счета осуществляется в момент заключения договора банковского вклада (в двух экземплярах :1-ый для клиента;2-ой для банка). Договор банковского вклада подписывается вкладчиком, а со стороны банка - уполномоченным работником, имеющим доверенность на совершение такого рода операций. Ответственный исполнитель, совершающий открытие вкладного счета, производит распечатку кассовых документов (при открытии вкладного счета в белорусских рублях - приходный ордер, в иностранной валюте - приходный валютный ордер. Ордера помещаются в кассовые документы дня, клиенту выдается выписка.

При приеме дополнительного взноса оформляется два экземпляра приходного ордера (приходного валютного ордера), второй экземпляр которого выдается лицу совершившему дополнительный взнос. Выписка по счету выдается вкладчику или его законному представителю при предъявлении паспорта.

При открытии вклада вносителем на имя другого лица договор банковского вклада оформляется в трех экземплярах. Реквизиты документа, удостоверяющего и подтверждающего личность лица, на имя которого вносится вклад, являются существенными условиями договора банковского вклада. При отсутствии ФИО, реквизитов документа, удостоверяющего и подтверждающего личность лица, на имя которого вносится вклад, договор считается незаключенным. Один экземпляр договора выдается вносителю, второй и третий остается в картотеке лицевых счетов структурного подразделения филиала.

Третий экземпляр изымается из картотеки лицевых счетов и подлежит выдаче лицу, на имя которого открыт вклад, при предъявлении этим лицом первого требования. Первое требование оформляется на форме №0503150005.

Расходные операции по вкладу совершаются при предъявлении вкладчиком или его представителем документа, удостоверяющего и подтверждающего личность, с указанием реквизитов такого документа в расчетно-кассовых документах (расходно-кассовый ордер - для операций в белорусских рублях, валютный расходный ордер - для операций в валюте). Выписка из лицевого счета выдается вкладчику (его представителю) при изъявлении соответствующего желания с его стороны. Представитель вкладчика дополнительно предъявляет оформленный в установленном порядке документ, подтверждающий правомочность представительства.