Регулирование риска является основным содержанием работы банка в процессе кредитования хозяйствующих субъектов и составляет ограниченную часть управления кредитования в целом. В числе основных методов управления кредитными рисками следует назвать: разделение риска; опосредование риска (как форма его разделения); принятие обеспечения (под обеспечением понимается обеспечение в виде залога, поручительства, грантии); перенос риска на повышенные процентные ставки по кредиту; формирование резервных фондов для списания потерь по ссудам; создание системы мониторинга кредитного риска.

Регулирование кредитного риска осуществляется на всех этапах кредитования - от первичного рассмотрения кредитной заявки до полного погашения задолженности. Структуризацию процесса кредитования определяет необходимость проведения постоянного мониторинга каждого клиента, мониторинга отрасли, проведения анализа и привлечения гарантий, анализа целей получения кредита и источников его гашения, а так же работ по получению компенсаций за риск (реализация залога, гарантий).

На практике опосредование и согласование суммы кредита, его сроков, как правило, базируется на оценке реальной стоимости предполагаемого проекта с учетом затрат на формирование необходимых резервов, которые рассчитываются исходя из характера проекта и сроков его осуществления.

Одним из способов регулирования кредитного риска является повышенная процентная ставка. Как правило, в большинстве случаев банки кредитуют малые предприятия по более высокой ставке, чем крупных и стабильных заемщиков. Однако мировой опыт показывает что такое управление рисками малоэффективно.

Важным моментом в регулировании кредитного риска является возможность опосредования и разделения рисков. Разделение рисков означает распределение бремени мобилизации источников финансирования между несколькими инвесторами, включая и самого заемщика. Однако такая практика приемлема только для крупных заемщиков. Это объясняется тем, что при кредитовании на малые суммы операционные расходы по разделению рисков и контролю за соинвесторами могут превышать потенциальную экономию на снижении рисков.

Опосредование риска, характерное для кредитования малых коммерческих структур, заключается в том, что ресурсы направляются не самим заемщикам, а неким промежуточным финансовым институтам, непосредственно ориентированным на нужды малого бизнеса и имеющим отработанные процедуры. В качестве таких институциональных получателей могут выступать кредитные союзы малых предприятий, региональные фонды поддержки малого предпринимательства, лизинговые компании, оказывающие соответствующий круг услуг субъектам малого предпринимательства [26, с.289].

Залог является распространенным способом обеспечения возврата кредита. При залоговом кредитовании кредитор (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения должником этого обязательства получить удовлетворение за счет заложенного имущества.

Резервирование является методом регулирования риска, который позволяет покрывать потери от неисполнения заемщиком своих обязательств перед банком.

Договор о залоге должен быть заключен обязательно в письменной форме, простой либо нотариально удостоверенной. При заключении договора залога очень важно соблюсти его форму, а при необходимости и процедуру регистрации, т.к. их нарушение влечет за собой недействительность договора.

Предметом залога может разное имущество, в том числе вещи и имущественные права (требования), за исключением имущества, изъятого из оборота, требований, неразрывно связанных с личностью кредитора, и иных прав, уступка которых другому лицу запрещена законом. Если в залог принимается объект недвижимости, то договор залога подлежит государственной регистрации.

Прежде чем заключить договор залога, осуществляется проверка объекта с выходом на место. Представитель банка производит проверку предмета залога фактически и по бухгалтерским данным. При этом составляется соответствующий акт, подписываемый представителем банка, руководителем и главным бухгалтером заемщика.

При залоговом обеспечении кредита определяются две категории стоимости: рыночная (реальная) стоимость обеспечения и залоговая стоимость обеспечения (справедливая стоимость залога).

Рыночная стоимость обеспечения - стоимость, от которой рассчитывается залоговая стоимость.

Рыночная стоимость обеспечения определяется на основании фактической и перспективной конъюнктуры рынка, по видам имущества, передаваемого в залог.

Источниками информации при определении рыночной стоимости залогового имущества служат: данные, полученные от предприятий-изготовителей о ценах на продукцию; справочные данные об уровне цен от торговых или снабженческих организаций; сведения залогодателей об остаточной балансовой стоимости предметов залога; данные, полученные из СМИ и специальной литературы; сведения независимых экспертных заключений; сведения, полученные при проведении оценки сотрудниками кредитующего подразделения.

Залоговая стоимость обеспечения - стоимость, по которой залогодатель, в случае, если бы он является продавцом имущества, предоставленного в залог, имеющий полную информацию о стоимости имущества и не обязанный его продавать, согласен был бы его продать, а покупатель, имеющий полную информацию о стоимости указанного имущества и не обязанный его приобрести, согласен был бы его приобрести, в разумно короткий срок. Определение залоговой стоимости важно, потому как реализация имущества производится по залоговой стоимости, указанной в договоре залога.

В тех случаях, когда возвращение кредита обеспечивается залогом недвижимости, требования кредитора-залогодержателя удовлетворяются из стоимости заложенного имущества только по решению суда. Без обращения в суд требования удовлетворяются только на основании нотариально удостоверенного соглашения залогодержателя с залогодателем, заключенного после возникновения оснований для обращения взыскания на предмет залога. Если в договоре о залоге движимого имущества не указано условие разрешения спора без суда, следует обратиться в суд за разрешением на обращение взыскания на заложенное движимое имущество.

Реализация заложенного имущества производится путем продажи с публичных торгов в порядке, определенном процессуальным законодательством, если законом не установлен иной порядок. По просьбе залогодателя суд вправе отсрочить его продажу на срок до одного года. При этом, отсрочка не освобождает должника от возмещения возросших за время отсрочки убытков кредитора и неустойки. Залогодатель имеет возможность в любой момент до продажи заложенного имущества прекратить обращение взыскания на предмет залога, если он исполнит обеспеченное залогом обязательство, либо ту его часть, исполнение которой оказалось просроченным.

Залог имеет и существенные недостатки:

1. Он не дает кредитору в большинстве случаев уверенности в быстром и полном удовлетворении своих требований, поскольку обращение взыскания на предмет залога осуществляется чаще всего по решению суда. Затем следует процедура реализации, что требует значительных средств и времени.

2. Поскольку неплательщиками кредитов обычно выступают организации, зарегистрированные в качестве недоимщиков по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, при недостаточности денежных средств на их текущих и расчетных счетах удовлетворение предъявленных к должнику требований осуществляется в очередности, определяемой Гражданским кодексом РФ.

3. Нередко одно и то же имущество передается в залог неоднократно, и каждый последующий кредитор-залогодержатель не знает о том, что его обязательство обеспечивается залогом имущества, уже ранее заложенного договором о залоге, что отрицательно сказывается на погашении долга банком (перед последующими залогодержателями).

4. Зачастую предметом залога являются неликвидные товары в обороте, которые с изменением конъюнктуры рынка не всегда продаются либо продаются с убытком организациями-должниками, что приводит к несвоевременному возврату кредита или вовсе к его непогашению.

Сущность поручительства заключается в том, что поручитель обязывается перед кредитором отвечать за исполнение обязательств получателя кредита. Поручитель, исполнивший обязательство за должника, приобретает по отношению к должнику (получателю кредита) права кредитора по этому обязательству и права, принадлежавшие кредитору как залогодержателю.

В отличие от залога, при поручительстве появляется еще одно лицо, как правило, по принципу его состоятельности. Привлекательность данного вида обеспечения заключается в том, что к имуществу получателя кредита присоединяется имущество, принадлежащее поручителю.

Договор поручительства должен быть заключен в письменной форме. Ответственность поручителя и должника по общему правилу является солидарной, т.е. поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, что и должник. Так, если иное не предусмотрено договором поручительства, поручитель в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства должником помимо основного долга обязан уплатить кредитору проценты, а также возместить причиненные в связи с этим убытки.

В договоре должно быть четкое указание, за кого было выдано поручительство, данные, позволяющие идентифицировать основное обязательство между должником и кредитором.

Поручитель несет ответственность по возмещению кредитору судебных издержек, связанных со взысканием долга.

Лица, совместно давшие поручительство, отвечают перед кредитором солидарно. Совместные поручители несут солидарную ответственность не только друг перед другом, но и с должником по обеспеченному поручительством обязательству. Солидарная ответственность сопоручителей может быть устранена включением специальной оговорки об этом в текст договора поручительства. Лица, независимо друг от друга поручившиеся за одного и того же должника по разным договорам поручительства, не становятся солидарно обязанными в отношении друг друга, хотя и принимают на себя солидарную с должником ответственность перед кредитором.

Резерв на возможные потери по ссудам представляет собой специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена наличием кредитных рисков в деятельности банков. Он обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам. Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков [14, с.460].

Резерв на возможные потери по ссудам может быть использован только для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва производится списание потерь по безнадежным для взыскания ссудам банков.

Оценка кредитных рисков производится банками по всем ссудам и всей задолженности клиентов, приравненной к ссудной, в российских рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах.

Классификация ссуд осуществляется банками самостоятельно или аудиторской организацией в процессе анализа качества активов банков в зависимости от уровня кредитного риска, т.е. риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору в установленный кредитным договором срок. В зависимости от величины кредитного риска все ссуды подразделяются на 5 групп: стандартные, нестандартные, сомнительные, проблемные и безнадежные. Банки в обязательном порядке должны формировать резерв на возможные потери по сумме основного долга по всем ссудам, по нормативам, установленным в зависимости от категории качества ссуды, в процентах от суммы основного долга.

Таблица 1.2

Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга

В соответствии с категорией качества ссуды определяется размер расчетного резерва.

Таблица 1.3

Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам

Создание системы мониторинга кредитного риска в режиме реального времени с применением специальных компьютерных программ учета и анализа данных позволяет оперативно реагировать на изменение величины кредитного риска, что является важным для успешного управления им.

Такая система предполагает регулярное наблюдение за всеми операциями, подверженными кредитному риску, расчет и оценку размеров возможных убытков. Она является обязательным элементом управления. Ее основными целями являются: осуществление оценки качества отдельных кредитов и кредитного портфеля в целом; разработка предложений по лимитам кредитного риска; совершенствование порядка планирования и проведения кредитных операций.

Текущее наблюдение включает проверку:

Ч соответствия кредита стандартам качества;

Ч правильности заполнения всех документов;

Ч выполнения заемщиком сроков выплат;

Ч целевого использования кредита;

Ч сохранности залога.

Система мониторинга предполагает также ретроспективный анализ кредитной деятельности и управления кредитным риском, который позволяет выявить просчеты, составить рекомендации и оптимизировать управление риском в будущем, дать оценку эффективности управления.

Важным направлением в системе мониторинга кредитного риска является работа с проблемной задолженностью. Можно выделить следующие основные методы работы с проблемной задолженностью: метод реструктуризации, метод внесудебного обращения взыскания на предмет залога, метод судебного взыскания задолженности с должника, Метод досрочного погашения кредита с прекращением кредитного договора и залоговых обязательств.

1. При реструктуризации кредитор и заемщик изменяют существующие между ними условия пользования кредитными ресурсами и изменяют условия погашения кредита, корректируют и дополняют условия обеспечения его возврата, внося соответствующие изменения в кредитный договор и договор о залоге.

Особенностью метода реструктуризации кредитных обязательств является то, что волеизъявление кредитора и заемщика не направлено на прекращение кредитных обязательств, а наоборот, служит целью изменить кредитные правоотношения таким образом, что бы за счет снижения текущей финансовой нагрузки заемщик мог продолжать пользоваться кредитными ресурсами, добросовестно выполняя обязанность по обслуживанию кредита и его возврату.

Разновидностью реструктуризации кредитных обязательств, обеспеченных залогом недвижимости, является также продажа предмета залога по правилам, установленным ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)", когда заложенное недвижимое имущество переходит в собственность к другому лицу (платеже - и кредитоспособному покупателю), с сохранением и переводом на него ипотечных обязательств.

1. Внесудебный метод продажи заложенного имущества должников с публичного аукциона актуален, эффективен и выгоден по следующим обстоятельствам:

Ч гарантирует срочную реализацию заложенного недвижимого имущества в течении 1,5-4 месяцев;

Ч гарантирует продажу недвижимости по максимальной рыночной цене, сложившейся с учетом конъюнктуры в день проведения аукциона;

Ч создает организованную, высокоэффективную систему обращения взыскания на предмет банковского залога.

Следует отметить, что гарантированная срочность продажи недвижимости с аукциона достигается тем, что время экспозиции предмета торгов ограничено сроком, а именно - датой проведения аукциона, зафиксированной в публичном извещении о предстоящем аукционе. Это обстоятельство, во взаимосвязи с повышенным и быстро растущим интересом потенциальных покупателей к реализуемой залоговой недвижимости, подталкивает их быстро принимать решение об участии в аукционе, дата которого определена и, которая, оценивается такими лицами в качестве реально возможной даты продажи предмета торгов победителю аукциона.

Гарантированность продажи недвижимости с аукциона по максимально рыночной цене достигается путем реальной состязательности участников аукциона в процессе торгов. Лица, внесшие задаток для участия в торгах и явившиеся на аукцион, всегда активно включаются в торги, конкурируют друг с другом по цене предложения, обеспечивая тем самым формирование максимально возможной цены за предмет продажи.

Другими положительными сторонами внесудебного порядка обращения взыскания на предмет залога является возможность ведения кредитором и должником консенсуального диалога, в результате которого возможно установление оптимальной величины начальной продажной цены, позволяющей привлечь к торгам максимальное количество участников (что и является залогом состязательности аукциона и получения за реализуемое имущество действительной рыночной стоимости); реализуется право выбора специализированной организации - организатора торгов, право ведения контроля над ходом подготовки и проведением торгов, право участия в работе аукционной комиссии и т.п.

3. Метод обращения взыскания на предмет залога в судебном порядке и метод судебного взыскания задолженности по кредитным обязательствам, не обеспеченных залогом, путем обращения взыскания на принадлежащее должнику имущество в ходе исполнительного производства.

Эти методы применяются по инициативе кредиторов и играют положительную роль в тех случаях, когда должники сознательно укрываются от исполнения своих обязательств по погашению долга, вне зависимости от существующих у них мотивов.

4. Классическая суть метода досрочного погашения кредита с прекращением кредитного договора и залоговых обязательств в том, что заемщик, или третье лицо, являющееся залогодателем, погашают все существующие на этот момент обязательства перед кредитором денежными средствами или путем передачи кредитору принадлежащего должнику имущества по договору об отступном.

В практической области этот метод имеет ряд существенных недостатков и не всегда находит свое реальное воплощение, что, чаще всего связано со следующими обстоятельствами:

Заемщики, при возникновении неотвратимой угрозы наступления своей неплатежеспособности или уже на стадии просрочки внесения периодических платежей, принимают решение реализовать принадлежащее им имущество, что бы за счет вырученных денежных средств погасить кредит, прекратив, таким образом, с кредитной организацией кредитно-залоговые правоотношения. Частыми сподвижниками такой идеи являются сами кредитные организации, предлагающие такой "досудебный" метод разрешения проблемной кредитной ситуации непосредственно заемщикам-должникам [18, с.25].

Используя выше описанные методы анализа, а также классификацию и факторы кредитного риска проведем подробный анализ кредитных заявок, кредитного портфеля, резервов на возможные потери по ссудам, а также рассмотрим случаи просроченной задолженности по кредитам на примере читинского филиала ОАО АКБ "Связь-Банк".

Глава 2. Анализ кредитного риска читинского филиала ОАО АКБ "Связь-Банк"

2.1 Экономическая характеристика Читинского филиала ОАО АКБ "Связь-Банк"