Анализ кредитных операций банка



Рисунок 1.3 - Динамика эффективных ставок по кредитам в январе-апреле 2012 года, % годовых

Рисунок 1.4 - Динамика эффективных ставок по кредитам в январе-апреле 2012 года, % годовых

Структурные характеристики кредитования МСБ, то по состоянию на 31.03.2012 г. 63,6% займов юридическим лицам приходилось на национальную валюту, 30,9% - на доллар США, 4,7% - на евро, тогда как доля кредитов в российских рублях и других валютах не превышала 1% от кредитного портфеля банков предприятиям (0,6% и 0,2% соответственно).

Наибольшая доля займов юридическим лицам по состоянию на 31.03.2012 г. была выдана на период до 1 года - 45,1% от размера кредитного портфеля юридических лиц банков Украины, немного менее (41,3%) - на срок от 1 до 5 лет, и только 13,6% - на период от 5 лет. По состоянию на 31.03.2012 г. 84% кредитного портфеля юридических лиц в банках Украины было направлено на кредитование текущей деятельности, и только 1,7% на покупку, строительство и реконструкцию недвижимости, тогда как прочие инвестиционные займы составили 14,3% от кредитного портфеля банковских учреждений. Эффективная ставка по наибольшей доле кредитных предложений на покупку автотранспорта сроком на 3 года в гривне по состоянию на 27.03.2012 г. находилась в диапазоне от 14,73% до 19,01% годовых - 56 (или 51,6%) из 102 предложений на рынке, при этом только по 5 программам процентная ставка превышала 23,29% годовых (рисунок 1.5).

Рисунок 1.5 -Распределение доли кредитов, предоставленных юридическим лицам по состоянию на 31.03.2012 г. (по данным НБУ)

По большинству предложений на рынке по ссудам на приобретение коммерческой недвижимости сроком 5 лет на конец апреля 2012 года эффективная ставка находилась в диапазоне от 21,66% до 23,55% годовых - 6 (или 75%) из 8 программ на рынке, при этом по 1 предложению ставки были в диапазонах от 23,55% до 25,43% (кредит от Брокбизнесбанка) и от 25,43% до 27,33% (предложение от Кредитпромбанка) (рисунок 1.6).

В сегменте кредитования на покупку оборудования сроком на 3 года в гривне, эффективная ставка по большинству предложений находилась в пределах от 22,91% до 25,25% годовых - 5 (или 45,5%) из 11 программ на рынке, по 4 займам (или 36,4%) в диапазоне от 20,58% до 22,91% годовых, и по 2 ссудам - от 25,24% до 27,58% годовых (предложения от банков Форум и Кредитпромбанк).

Рисунок 1.6- Распределение количества кредитных предложений МСБ в гривне на в зависимости от размера эффективной ставки, по состоянию на 24.04.2012 г

Эффективная ставка по 55,2% микрокредитов сроком на 3 года по состоянию на 24.04.2012 г. находилась в диапазоне от 20,79% до 23,05% годовых - 16 из 29 программ на рынке, по 9 предложениям (или 31%) в пределах от 23,05% до 25,31% годовых и только по 4 программам от 25,31% до 27,56% годовых. По займам на пополнение оборотных средств в гривне сроком на 1 год по состоянию на 24.04.2012 г. эффективная ставка по 25 предложениям (или 64,1%) из 39 на рынке находилась в диапазоне от 20,84% до 23,88% годовых, и только по 1 программе в пределах от 17,8% до 20,84% и от 26,91% до 29,96% годовых (займы от Ощадбанка и Брокбизнесбанка соотвественно).

Учитывая тот факт, что рынок кредитования малого и среднего бизнеса - один из самых уязвимых рынков банковского кредитования, в условиях финансового кризиса банкиры готовы финансировать далеко не все отрасли экономики. В этом контексте кредитование таких видов деятельности как грузовые перевозки, строительство, предоставление ремонтных услуг, деятельность, связанная с куплей-продажей недвижимости, производство непродовольственных товаров с узким рынком сбыта, туризм, является наиболее рисковым и, как следствие, менее привлекательным для банков. В условиях финансового кризиса желанными клиентами для банка являются те предприятия сферы торговли, производства, услуг, которые имеют широкий рынок сбыта, реализуют продукцию/услуги розничного потребления, спрос на которые будет всегда, или, как минимум, снижается незначительно.

Наиболее приоритетным сегментом кредитования МСБ осталось кредитование сельского хозяйства, пополнение оборотных средств, микрокредитование, а также целевые кредиты (кредит на покупку недвижимости, транспортных средств, оборудования и пр).

Самые желанные заёмщики для банков - это компании, спрос на товары/услуги которых стабилен и не вызывает опасений. В первую очередь, это сфера торговли продуктами питания, медицинскими товарами и лекарственными препаратами, одеждой и прочими товарами широкого потребления. Кроме того, сейчас одной из наиболее инвестиционно-привлекательных отраслей является сфера отельно-ресторанного бизнеса и транспорта в связи с приближением ЕВРО 2012. Данные отрасли стабильно являются приоритетными для банковского кредитования и причин их изменения на будущий квартал нет.

В течение 1 квартала 2012 года в сегменте кредитования МСБ ситуация была стабильной в отношении процентных ставок и количества кредитующих банков. Приоритеты в кредитовании МСБ не изменились, это в основном выдача краткосрочных займов на пополнение оборотных средств. Во 2 квартале резкого развития рынка кредитования ожидать не стоит, будет обычный сезонный всплеск бизнес-активности.

В 1 квартале 2012 года на банковском рынке ситуация с ликвидностью улучшилась по сравнению с концом 2011 г. и банки кредитовали активнее, в т.ч. сегмент МСБ. В следующем квартале динамика останется слабо позитивной. Преобладать будут краткосрочные кредиты в национальной валюте в связи с рыночной неопределенностью в среднесрочной перспективе (от года). В сложных условиях экономического кризиса НБУ осуществил ряд важных мероприятий для недопущения краха банковской системы страны, а именно:

- поддержка ликвидности банковской системы (программы финансового оздоровления банков и поддержка их ликвидности в оперативном порядке);

- стабилизация ситуации на валютном рынке (ограничение кредитования в иностранной валюте контрагентов, которые не имеют валютной выручки; проведение валютных интервенций, валютных аукционов; ограничение на наличном валютном рынке);

- другие мероприятия (временный мораторий на досрочное снятие депозитов; введение временных администраций и финансовое оздоровление банков; увеличение суммы гарантирования вкладов и тому подобное) [34, c. 2].

Договор между Национальным банком Украины и банком о поддержании ликвидности через соответствующие инструменты рефинансирования (в том числе при предоставлении стабилизационного кредита) заключается с учетом следующих особенностей:

а) если банк имеет в составе кредитного портфеля задолженность заемщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, то такая задолженность считается добровольно пролонгированной этим банком на срок, не меньший срока, на который предоставляется такое рефинансирование (но не менее 365 дней). Нормы пункта распространяются на задолженность, которая классифицируется Национальным банком Украины как субстандартная или сомнительная, которая возникла по состоянию на 1 января 2009 года;

б) достаточным обеспечением рефинансирования (в части субстандартной или сомнительной задолженности) считается двойное складское свидетельство, закладные, а также залог имущества и имущественных прав сельскохозяйственного товаропроизводителя такому банку;

в) при получении рефинансирования от Национального банка Украины банк в течение последующих пяти рабочих дней обязан уведомить заемщика о возможности внесения изменений в кредитный договор (заключение дополнительного договора) с целью его пролонгации (реструктуризации) по условиям этого пункта. Независимо от фактической даты внесения таких изменений (заключение дополнительного договора) кредит считается пролонгированным с момента получения банком соответствующего рефинансирования от Национального банка Украины.

Нарушение банком сроков предоставления такого сообщения или отказ внести соответствующие изменения в кредитный договор (заключить с заемщиком дополнительный договор) в течение 30 рабочих дней с момента получения соответствующего рефинансирования считается нарушением важных условий договора между Национальным банком Украины и таким банком о поддержании ликвидности через соответствующие инструменты рефинансирования (в том числе при предоставлении стабилизационного кредита), что влечет за собой безусловное досрочное возвращение такого рефинансирования Национальному банку Украины в общей сумме.

Не считается основанием для увеличения категории риска по кредиту, который был пролонгирован или реструктуризирован путем уменьшения размера процентов или основной суммы задолженности сельскохозяйственного товаропроизводителя.

Банк, который имеет в составе кредитного портфеля задолженность заемщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, но не обращался в Национальный банк Украины за получением рефинансирования, обязан предложить таким заемщикам внести изменения в кредитный договор (заключить дополнительный договор) на условиях пролонгации, определенных настоящим пунктом. Наличие таких изменений (дополнительных договоров) является основанием для предоставления такому банку соответствующего рефинансирования от Национального банка Украины.

Рекомендовано банкам предоставить торговле и перерабатывающим предприятиям целевые кредиты для расчетов с поставщиками молочной и мясной продукции и с крестьянами за сырье.

Важным этапом в развитии денежно-кредитной политики стало утверждение 30 апреля 2009 года постановлением Правления Национального банка Украины № 259 "Положение о регулировании Национальным банком Украины ликвидности банков Украины" (Положение), в котором внедрен целый ряд новых подходов, которые обеспечивают сближение нормативной базы регулирования ликвидности с мировой практикой, в частности с механизмами Федеральной резервной системы (ФРС) и Европейского центрального банка (ЕЦБ).

НБУ, согласно выше указанному Положению, для обеспечения регулирования ликвидности банков и во исполнение функции кредитора последней инстанции с учетом текущей ситуации на денежном рынке может применять такие инструменты:

- операции по рефинансированию (постоянно действующая линия рефинансирования для предоставления банкам кредитов овернайт и кредитов рефинансирования сроком до 90 дней);

- операции репо (операции прямого и обратного репо);

- операции с собственными долговыми обязательствами (депозитные сертификаты Национального банка овернайт и сертификаты сроком до 90 дней);

- операции с государственными облигациями Украины.

При этом объем предоставленных Национальным банком конкретному банку кредитов рефинансирования (кроме кредита овернайт) и средств по операциям прямого репо, в том числе с учетом представленной заявки, не должен превышать 50 % размера регулятивного капитала банка, рассчитанного по данным баланса на последнюю отчетную дату [28, c. 59].

Для гарантирования возвращения займов банки могут предоставить соответствующее обеспечение. В обеспечение кредитов рефинансирования могут приниматься:

- государственные облигации Украины (облигации внутреннего и внешнего государственного займа, а также целевые облигации внутреннего государственного займа);

- государственные облигации Украины, которые находятся в доверительной собственности банка;

- депозитные сертификаты;

- ценные бумаги государственного ипотечного учреждения, в том числе те, размещение которых осуществлено под гарантию Кабинета Министров Украины и подтверждено средствами в Государственном бюджете Украины;

- иностранная валюта (доллары США, евро, английские фунты стерлингов, швейцарские франки, японские иены);

- обычные ипотечные облигации;

- облигации местных займов;

- облигации предприятий (кроме целевых), в том числе размещенные под гарантию Кабинета Министров Украины; - векселя субъектов хозяйствования - резидентов Украины. В отдельных случаях НБУ может осуществлять рефинансирование банков под обеспечение векселями нерезидента;

- векселя банков, авалированные другим банком;

- гарантии другого банки-резидента [6, c. 5].

17 июня 2011 года с целью эффективного использования монетарных инструментов регулирования ликвидности банков Правление Национального банка Украины внесло изменения постановлением за № 134 «О внесении изменений в Положение о регулировании Национальным банком Украины ликвидности банков Украины». Указанным постановлением Национальный банк упорядочил свою работу с банками в части предоставления кредитов рефинансирования.

В случае невыполнения банком условий, предусмотренных договорами по кредитам рефинансирования, операциям прямого репо, в том числе неуплаты процентов (процентной платы) по ним, Национальный банк со следующего рабочего дня:

- относит эту задолженность на счета по учету просроченной задолженности и просроченных начисленных доходов;

- применяет право по списанию в бесспорном порядке всей задолженности с корреспондентского счета этого банка и его филиалов, работающих в Системе электронных платежей (СЭП) Нацбанка по отдельным корреспондентским счетам.

До вступления в силу постановления, НБУ сначала списывал задолженность с корсчета, а затем, в случае необходимости, переносил задолженность на соответствующие счета.

Банк начисляет пеню в размере 0,5% от суммы задолженности за каждый день просрочки, но не более двойной учетной ставки НБУ, действовавшей в период просрочки исполнения обязательства. Установлено право НБУ со дня возникновения просроченной задолженности банка осуществлять списание средств с корреспондентского счета банка до ее полного погашения. В случае отсутствия средств на корреспондентском счете банка, НБУ имеет право через 10 рабочих дней со дня возникновения просроченной задолженности принять меры относительно:

- продаж гособлигаций Украины, ценных бумаг ГИУ, иностранной валюты, ипотечных облигаций, облигаций местных займов, облигаций предприятий, векселей третьим лицам, и за счет полученных средств удовлетворить свои требования в соответствии с кредитным договором;

- погашения государственных облигаций Украины, государственных облигаций Украины, находящихся в доверительной собственности, ценных бумаг ГИУ, ипотечных облигаций, облигаций местных займов, облигаций предприятий, или получить платеж по векселям и за счет этих средств удовлетворить свои требования в соответствии с кредитным договором;

- досрочного погашения депозитных сертификатов;

- предъявления требования к банку, который предоставил гарантию (поручительство) или авалировал вексель;

- продаж банковских металлов, являющихся предметом сделок репо.

В случае невозможности реализации предмета залога, регулятор вправе оставить на балансе данный залог до срока его погашения по справедливой стоимости, а не по балансовой.

Ранее обязательным условием получения банками кредитов рефинансирования либо же участия в тендере по размещению депозитных сертификатов Национального банка являлось заключение генерального договора на календарный год. На сегодняшний момент ежегодное заключение договора не требуется, что в свою очередь может облегчить работу банкам с регулятором, при условии заключения данных договоров на длительный срок [8, c. 5].

Таким образом, в сложных условиях экономического кризиса НБУ осуществил ряд важных мероприятий для недопущения краха банковской системы страны, а именно:

- поддержка ликвидности банковской системы (программы финансового оздоровления банков и поддержка их ликвидности в оперативном порядке);

- стабилизация ситуации на валютном рынке (ограничение кредитования в иностранной валюте контрагентов, которые не имеют валютной выручки; проведение валютных интервенций, валютных аукционов; ограничение на наличном валютном рынке);

- другие мероприятия (временный мораторий на досрочное снятие депозитов; введение временных администраций и финансовое оздоровление банков; увеличение суммы гарантирования вкладов и тому подобное).

Активизация кредитного рынка Украины в условиях финансового кризиса невозможна без разработки комплексной государственной стратегии его развития, задачами которой должны являться:

- разработка государственной стратегии стимулирования экономического роста в Украине, в которой важное место следует предоставить инновационному развитию национальной экономики на основании более широкого использования кредитного потенциала отечественной банковской системы;

- расширение государственной поддержки кредитной деятельности отечественных банков (имеется в виду возможность предоставления государственных гарантий для кредитования приоритетных секторов или отраслей экономики, разделения банками кредитных рисков с государством, или же создание государственных специализированных банков);

- стимулирование роста доверия в обществе к национальной банковской системе на основании возрастания открытости и прозрачности в деятельности Национального банка Украины, а также социальной ответственности всех ветвей власти перед обществом за реализацию экономической политики и преодоления экономического кризиса в стране.

2. Анализ кредитных операций банка АО Банк "Финансы и Кредит"

2.1 Структурно-логическая схема и последовательность проведения анализа

В структуре активных операций традиционно наибольший удельный вес имеют кредитные операции. Это связано с закономерным свойством капитала направляться в сферы, где самая высокая норма прибыли. Именно анализ кредитных операций с точки зрения степени риска, обеспеченности и доходности лежит в основе анализа качества активов банка. Ссудные операции являются одним из наиболее эффективных, т.е. прибыльных способов размещения ресурсов банка. Вместе с тем кредитные операции является наиболее рискованным видом операций коммерческого банка. Кредитные операции банка формируют его кредитный портфель.

Кредитные вложения, или кредитный портфель, коммерческого банка, - это совокупность всех займов, предоставленных банком с целью получения дохода. Кредитный портфель банка включает агрегированный балансовую стоимость всех кредитов, в том числе просроченных, пролонгированных и сомнительных к возвращению.

Главная цель процесса анализ кредитных операций банка заключается в оценки доходности кредитных операций банка при допустимом уровне риска.

Анализ кредитных операций банка предусматривает решение следующих задач:

- Определения степени и типа концентрации риска кредитного портфеля, его соответствия внешнему покрытию и достаточности созданных резервов покрытия фактических и потенциальных убытков.

- Оценка адекватности кредитного риска сумме ожидаемого прибыли.

- Определения кредитоспособности заемщиков с целью снижения кредитного риска.

- Определения эффективности кредитных операций, что дает возможность выбрать целесообразный вариант размещения ресурсов.

Для анализа кредитной деятельности важным источником информации являются данные четов аналитического учета, кредитных дел, которые позволяют детализировать (расшифровать) определенные балансовые счета), баланс и отчет о финансовых результатах [25, c. 336].

Для проведения анализа кредитной деятельности банка используются следующие методы:

а) Метод сравнения. Предполагает сопоставление неизвестного (изучаемого) явления, предметов с известными, изученными ранее, с целью определения их общих черт либо различий.

В анализе кредитной деятельности сравнение используют для решения следующих задач:

- сопоставление фактических показателей с нормативными, которое позволяет проконтролировать соблюдение банком различных нормативов, установленных НБУ;

- сравнение фактических показателей кредитного портфеля с показателями прошлых лет (отчетных периодов) для определения тенденций развития, как банка, так и экономических процессов, влияющих на его деятельность.

б) Метод приведения показателей в сопоставимый вид. Например, чтобы сгруппировать все выданные банком кредиты, необходимо привести их суммы в сопоставимый вид (поскольку банк выдает кредиты как в национальной, так и в иностранной валюте); для этого суммы кредитов в иностранной валюте трансформируются в гривенный эквивалент путем умножения на соответствующий валютно-обменный кур и только после этого суммируются все выданные банком кредиты (гривневые кредиты и гривневые эквиваленты кредитов в иностранной валюте).

в) Метод использования абсолютных и относительных показателей. Абсолютные показатели характеризуют количественные размеры выданных кредитов, привлеченных вкладов, капитала банка и т.д., а относительные отражают соотношение каких-либо абсолютных показателей путем их деления один на другой. Относительные показатели выражаются в форме коэффициентов (при базе 1) или процентов (при базе 100). К ним относятся показатели динамики, структуры (удельный вес), эффективности и др. С его помощью (через различные коэффициенты) оцениваются показатели ликвидности, платежеспособности, прибыльности банка.

г) Метод группировок. Позволяет путем систематизации данных баланса разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов. В ходе анализа кредитных операций применяются группировки долго- и краткосрочных кредитов, группировка кредитного портфеля банка в разрезе отраслей экономики, по срокам кредитования, по видам кредита, по валюте кредита и т.д. Статьи баланса банка могут быть сгруппированы также по степени ликвидности, экономической сущности банковских операций, уровню доходности (по активу) и стоимости (по пассиву).

д) Балансовый метод служит главным образом для отражения отношений, пропорций взаимосвязанных и уравновешенных экономических показателей, итоги которых должны быть тождественны. Этот метод помогает понять экономический смысл функционирования банка.

е) Графический метод. Графики представляют собой масштабное изображение показателей с помощью геометрических знаков (линий, прямоугольников, кругов) или условно художественных фигур и имеют иллюстрированное значение.

ж) Метод табличного отражения аналитических данных. Результаты анализа обычно подаются в виде таблиц. Это наиболее рациональная и удобная для восприятия форма представления аналитической информации об изучаемых явлениях с помощью цифр, расположенных в определенном порядке. С помощью таблиц прослеживаются связи между изучаемыми показателями [24, c. 86].

Анализ кредитных операций целесообразно проводить в следующей последовательности (приложение В):

- Оцениваются масштабы кредитной деятельности банка по сравнению с предыдущими периодами и другими банками;

- Анализ резервов под задолженность по кредитам.

- Анализ состава и структуры процентных доходов и расходов.

- Анализ доходности и эффективности кредитных операций.

2.2 Макроанализ кредитных операций банка на примере 5 банков

В начале 2012 года сегмент беззалогового потребительского кредитования физлиц терял участников, а средние ставки по займам снижались, хотя еще месяц назад ситуация была совершенно противоположной. При этом сегмент нецелевой ипотеки сохраняет завидное постоянство ставок и участников

По состоянию на 31 марта 2012 года, девять банков из числа 50-ти лидеров по активам предлагают кредиты наличными без залога и справки о доходах. Для оформления такого кредита из документов в банк нужно предоставить лишь паспорт и справку о присвоении идентификационного кода. Однако это не означает, что кредит выдадут любому заемщику. Официальное трудоустройство - обязательное требование для получения займа во всех девяти банках. А потому в финучреждении кандидата в заемщики попросят предоставить все данные работодателя: как правило, это фактический адрес компании, код ЕДРПОУ и рабочий телефон претендента на кредит.

Максимальная сумма, на которую может рассчитывать заемщик по такому кредиту - 50 тысяч гривен (VAB Банк, срок кредита - до трех лет). Для сравнения: заемщик с документально подтвержденным доходом может претендовать на кредит наличными в сумме до 100 тысяч гривен - такое предложение есть у украинской дочки Сбербанка России. Максимальный срок кредитования по займам без справки достигает четырех лет (Дельта Банк, сумма кредита - до 10-ти тысяч гривен). Со справкой о доходах заемщик может претендовать на срок кредитования до пяти лет (таблица 2.1).

В начале 2012 года максимальную сумму беззалоговых кредитов наличными без справки о доходах предлагал VAB Банк. Максимальная сумма кредита составляет 50 000 грн., на рок 3 года. По состоянию на 31 марта 2012 года Кредобанк увеличил максимальную сумму кредита наличными с 25 000 грн., до 75 000 грн.

Таблица 2.1 - Условия оформления беззалоговых кредитов наличными без справки о доходах в банках из числа 50-ти лидеров по активам

Банк	Программа	На 20/01/2012	На 31/03/2012
		Макс. срок	Макс. сумма, грн.	Макс. срок	Макс. сумма, грн.
VAB Банк	Кредит наличными №1	3 года	50 000	3 года	50 000
Кредобанк	Кредит наличными без справки о доходах	3 года	25 000	6 месяцев - 3 года	75 000
Альфа-Банк	Кредит наличными	3 года	20 000	3-5 лет	150 000
Финансовая инициатива	Кредит наличными без залога	3 года	20 000	3 года	20 000
Финансы и кредит	Кредиты наличными	1-3 года	20000	3 года	20000

Средние ставки по потребительским кредитам с начала 2012 года имели тенденцию к снижению. В частности, по беззалоговым кредитам наличными средние реальные ставки с начала года понизились на 0,6-1,6%, хотя по всем срокам еще остаются выше отметки в 50% реальных годовых. Однако по состоянию на 1 марта 2012 года средние реальные ставки по кредитам наличными начали расти. Особенно рост коснулся беззалоговых кредитов, которые за месяц «подорожали» в среднем на 0,9-2,15%. В итоге, в зависимости от срока, средняя реальная ставка по таким кредитам на 19/03/2012 г. составила 52,9%-54,64% годовых (таблица 2.2).

Таблица 2.2 - Средние ставки по беззалоговым потребительским кредитам наличными

Срок	На 20/01/2012	На 31/03/2012
	Средние реальные ставки годовых, %	Изменение с начала 2012 года, %	Количество кредитующих учреждений	Средние реальные ставки годовых, %	Изменение за месяц, %	Количество кредитующих учреждений
1 год	50,40	- 0,56	17	52,90	+ 2,15	21
2 года	51,34	- 1,23	14	53,39	+ 1,53	18
3 года	53,55	- 1,61	11	54,64	+ 0,92	13

В основе организации потребительского кредитования физических лиц в ПАО «Финансы и кредит» придерживается консервативной политики. Использование совокупность приемов авторизации кредита, при которой решение о выдаче кредита принимается индивидуально одним из руководителей банка в рамках его лимита полномочий с обязательной защитой своего решения на последующем заседании Кредитного комитета. Каждый уполномоченный руководитель несет персональную ответственность по принимаемому решению и имеет право на подписание кредитного договора. Для реализации данной модели в банке разработаны лимиты полномочий для руководителей различных уровней.

В 4-м квартале 2011 года темп ипотечного кредитования, как и кредитования других направлений, значительно снизился. В связи с подорожанием денежных ресурсов банки вынуждены были поднять процентные ставки по всем видам кредитов. В связи с ценовой недоступностью кредитов большинство клиентов отказались от подобного рода услуг.

Кредитование населения - в первую очередь ипотечное - являются стратегически важными направлениями развития программ кредитования физических лиц для Украины. В 2012 году реальные ставки по кредитам на покупку жилья на первичном рынке с середины февраля-2012 почти не изменились. Займы сроком на 10 лет подорожали на 0,01%, до 18,83% реальных годовых, сроком на 20 лет - на 0,13%, до 17,39% реальных годовых. Топ-5 самых низких ставок по кредитам на покупку недвижимости на первичном рынке сроком на 10 лет от банков из числа 50 крупнейших по состоянию на 19 марта 2012 года представлены в таблице 2.3 [36, c. 2].

Таблица 2.3 - Ставки по кредитам на покупку недвижимости на первичном рынке сроком на 10 лет

Банк	Аванс, % от стоимости	Реальная ставка, % годовых
Пиреус Банк	50	12,25 (плавающая с третьего года)
Таврика	80	12,91
Киевская Русь	50	15,40
Кредитпромбанк	30	17,27
Финансы и кредит	40	17,66

В 2012 году количество банков из числа 50-ти лидеров по активам, предлагающих кредиты на покупку автомобиля, снова вернулось к значениям сентября-2011. В марте м-це 2012 банки из числа 50-ти лидеров по активам общими усилиями предлагают заемщикам чуть более двухсот программ кредитования покупки новых иномарок, или на четверть меньше, чем в начале октября-2011. Заявки на покупку новых автомобилей в кредит принимают 35 банков из числа 50 банков-лидеров по активам, а также ряд меньших учреждений (таблица 2.4).

Количество банков из числа 50-ти лидеров по активам, предлагающих кредиты на покупку нового иностранного авто сроком три года (самый распространенный срок автокредитов среди банков), достигло 34-х учреждений, или своего максимального значения в 2011 году, пришедшегося на сентябрь-октябрь-2011. А в конце 2011 года из-за кризиса ликвидности, настигшего украинские банки, на рынке оставалось лишь 29 кредитующих на тот же срок учреждений. При этом количество автомобильных кредитных программ все еще отстает от сентябрьских показателей 2011 года.

Таблица 2.4 - Условия кредитования на новые автомобили

Банк	Программа	Авансы	Срок	Мин.реальная ставка, % годовых	Макс.реальная ставка, % годовых
				аннуитет	класс. схема	аннуитет	класс. схема
ПриватБанк	Иномарки, отечественные	0%	1-5 лет	19,92		19,92
Сбербанк России (Украина)	Иномарки, отечественные	30%	1-5 лет	24,61	24,75	25,96	26,1
Финансы и Кредит	Mitsubishi	50%	1-2 года	5,53		14,4
	Peugeot	60%	1 год	15,43		15,43
	Иномарки, отечественные	10%	1-5, иномарки - до 7 лет	26,81		28,29
ОТП Банк	Иномарки	20%, 50%, 75%	1-5, иномарки - до 7 лет	15,03	15,36	23,75	24,15

Таким образом, банковская кредитная деятельность существенно повышает эффективность общественного производства, способствует росту производительности общественного труда, таким образом, развитие кредитных отношений является необходимым условием создания рыночного механизма. Коммерческие банки выдают юридическим и физическим лицам долгосрочные кредиты в национальной и иностранной валюте. Срок долгосрочного кредитования составляет от 3 лет и выше кредитоспособным и платежеспособным физическим и юридическим лицам.

Согласно статистических данных кредитный портфель украинских коммерческих банков 2010 году составлял в сумме 759360 млрд. грн., в 2001 году в сумме 1606941 млрд. грн. Темп роста 211,6%. Наиболее рискованными являются кредиты физических лиц основной удельный вес в структуре кредитного портфеля коммерческих банков Украины в среднем 25% и 40% в 2010 и 2011 годах

2.3 Коэффициентный анализ эффективности кредитных операций ПАО «Финансы и кредит»

Кредитный портфель банка представляет собой совокупность выданных ссуд, которые классифицируются на основе различных критериев, связанных с различными факторами кредитного риска или со способами защиты от него.

Среди главных направлений работы Банка - это операции кредитования. Банк предлагает широкий спектр программ кредитования - ипотечное кредитование, кредиты на приобретение автомобиля, потребительские кредиты на осуществление текущих платежей - овердрафты в национальной и иностранной валютах. Выгодные условия кредитования способствуют тому, что выше указанные операции на протяжении 5 лет находились в тенденции роста (рисунок 2.4).

Рисунок 2.4 Динамика кредитного портфеля АО Банк "Финансы и Кредит" за период с 2007 по 2011 годы, тыс. грн.

В 2010 году АО Банк "Финансы и Кредит" предложил рынку ряд актуальных кредитных продуктов, что позволило охватить новые сегменты рынка и предоставить доступ к ресурсам широкому кругу клиентов. В 2011 году наблюдается снижение спроса на кредитные ресурсы банка. Данный факт связан с тем, что возросший спрос на ресурсы заставил вырасти в цене кредиты банка.

Рассмотрим структуру кредитного портфеля по видам потребителей кредитов (таблица 2.5 и рисунок 2.5).

В структуре кредитного портфеля основной удельный вес занимают корпоративные кредиты. В течение исследуемого периода корпоративные кредиты находятся в тенденции снижения. Так, например в 2007 году удельный вес корпоративных кредитов в структуре кредитного портфеля составлял 86,8%, а в 2011 году значение показателя составило 57,8%.

Таблица 2.5 - Структура кредитного портфеля АО Банк "Финансы и Кредит" за 2007 - 2011 годы

Наименование показателя	2007 год	2008 год	2009 год	2010 год	2011 год
	тыс. грн.	%	тыс. грн.	%	тыс. грн.	%	тыс. грн.	%	тыс. грн.	%
Кредитный портфель	662318	100	658974	100	799083	100	897318	100	862079	100
В т.ч. частные клиенты	87426	13,2	101482	15,4	154223	19,3	263889	29,4	364061	42,2
Корпоративные клиенты	574892	86,8	557492	84,6	644860	80,7	633429	70,6	498018	57,8

Рисунок 2.5 Структура кредитного портфеля АО Банк "Финансы и Кредит" по видам потребителей кредитов, тыс. грн.

Динамика роста кредитного портфеля физических лиц находится в тенденции роста. В 2007 году удельный вес кредитования физических лиц в структуре кредитного портфеля составляло 13,2% или в сумме 87426 тыс. грн., в 2008 году показатель составил 19,3% или в сумме 154223,0 тыс. грн., а в 2011 году 42,2% или в сумме 364061 тыс. грн. (рисунок 2.5). По сравнению с 2007 годом в 2011 году рост по структуре составил16,2% (42,2-13,2) или в сумме 276635 тыс. грн. (364061 - 87426). Темп роста показателя в 2011 году по сравнению с 2007 годом 416,4% [27, c. 402].

Кредитный портфель банка представлен залоговыми и без залоговыми программами кредитования (таблица 2.6).

Таблица 2.6 - Состав и структура кредитного портфеля АО Банк "Финансы и Кредит" по программам кредитования

Наименование программы	2010 год	2011 год	Изменения	Темп изменения, %
	тыс грн	%	тыс грн	%	тыс грн	%
кредитование без залога	510574	56,9	475006	55,1	-35568	-1,8	93,0
В т. ч. кредитная карта МАУ	127419	14,2	98277	11,4	-29142	-2,8	77,1
кредитная линия	383155	42,7	376729	43,7	-6426	1	98,3
залоговое кредитование	386744	43,1	387073	44,9	329	1,8	100,1
В т. ч. кредит под залог депозитного вклада	87040	9,7	81898	9,5	-5142	-0,2	94,1
жилье в кредит	64607	7,2	66380	7,7	1773	0,5	102,7
овердрафт	96910	10,8	100001	11,6	3091	0,8	103,2
автокредит	138187	15,4	138795	16,1	608	0,7	100,4
Итого	897318	100	862079	100	-35239	0	96,1

Беззалоговое кредитование представлено следующими программами кредитования: кредитная карта МАУ и кредитная линия. В 2010 году основной удельный вес в структуре кредитного портфеля занимали кредиты без залога 56,9%, в 2011 году значение показателя изменилось в сторону снижения, и составила 55,1%. В без залоговом кредитовании наибольшим спросом пользуется кредитование по кредитной линии в 2010 году показатель составлял 383155 тыс. грн. или удельный вес в структуре 42,7%. В 2011 году показатель составил 376729 тыс. грн. или 43,7% в структуре кредитования без залога.

Залоговое кредитование представлено следующими программами кредитования: кредит под залог депозитного вклада, кредит под залог недвижимости, жилье в кредит, овердрафт и автокредит. В структуре залогового кредитования основной удельный вес занимает овердрафт в 2010 и 2011 годах удельный вес составлял 15,4% и 16,1%.

Существенные изменения в сторону снижения произошли по следующим программам кредитования:

- кредитная карта МАУ по сравнению с 2010 годом значение показателя снизилось на 29142 тыс. грн. и составило в сумме 98277 тыс. грн.;

- кредит под залог депозитного вклада по сравнению с 2010 годом значение показателя снизилось на 5142 тыс. грн. и составило в сумме 81898 тыс. грн.;

- автокредит по сравнению с 2010 годом значение показателя снизилось на 35239 тыс. грн. и составило в сумме 862079 тыс. грн.

Рассмотрим структуру кредитного портфеля АО Банк "Финансы и Кредит" по срокам кредитования (таблица 2.7).

В 2010 и 2011 годах основной удельный вес в структуре кредитного портфеля по срокам кредитования занимали кредиты на срок 180 дней - 1 год 27,9% и 29,5% или в сумме 216254 тыс. грн. и 243106 тыс. грн.

Таблица 2.7 - Структура кредитного портфеля АО Банк "Финансы и Кредит" по срокам кредитования

Вид кредитов	2010 год	2011 год	Изменения	Темп изм. %
	тыс. грн.	%	тыс. грн.	%	тыс. грн.	%
На срок до 90 дней	104986	11,7	87070	10,1	-17916	-1,6	82,9
На срок 90-180 дней	131008	14,6	130174	15,1	-834	0,5	99,4
На срок 180 дней - 1 год	250352	27,9	254313	29,5	3962	1,6	101,6
На срок от 1 года до 3 лет года	194718	21,7	147416	17,1	-47302	-4,6	75,7
Свыше 3 лет	216254	24,1	243106	28,2	26853	4,1	112,4
Всего выданные кредиты	897318	100	862079	100	-35239	0	96,1

В 2010 и 2011 годах наименьший удельный вес в структуре кредитного портфеля по срокам кредитования занимают кредиты на срок до 90 дней 11,7% и 10,1% в сумме 104986 тыс. грн. и в сумме 87070 тыс. грн. Снижение показателя по структуре 1,6%.

Рассмотрим состав и структуру кредитного портфеля АО Банк "Финансы и Кредит" по видам экономической деятельности (таблица 2.8).

Основной удельный вес в структуре кредитного портфеля АО Банк "Финансы и Кредит" по видам экономической деятельности занимают кредиты в деятельность наземного транспорта в 2010 году 32,7% , а в 2011 году показатель низился на 20,7% и составила 12,0%. В 2010 году кредиты, предоставленные физическим лицам занимают в структуре кредитного портфеля по видам экономической деятельности 29,9%, а в 2011 году показатель составил 42,2%.

В 2010 и 2011 годах наименьший удельный вес занимают кредиты в следующие виды экономической деятельности текстильное производство 0,2%, лесное хозяйство 0,1% и 0,5%, производство продуктов питания 0,2% и 0,5%.

Существеннее изменения произошли в кредитном портфеле по видам деятельности:

- операции недвижимым имуществом, которые по сравнению 2010 годом изменились в сторону снижения на 43424 тыс. грн. и составили в сумме 8621 тыс. грн.;

- деятельность наземного транспорта по сравнению 2010 годом изменились в сторону снижения на 189974 тыс. грн. и составили в сумме 103 449 тыс. грн.;

- производство и распределение электроэнергии по сравнению 2010 годом изменились в сторону снижения на 4 756 тыс. грн. и составили в сумме 28 535тыс. грн.;

- розничная торговля по сравнению 2010 годом изменились в сторону увеличения на 34 341 тыс. грн. и составили в сумме 51 121 тыс. грн.;

- оптовая торговля и посреднические услуги в оптовой торговле по сравнению 2010 годом изменились в сторону увеличения на 19 615 тыс. грн. и составили в сумме 79915 тыс. грн.;

- Производство транспортных средств по сравнению 2010 годом изменились в сторону увеличения на 18 815 тыс. грн. и составили в сумме 33 621 тыс. грн. [10, c. 103].

Таблица 2.8 - Динамика и структура кредитного портфеля по видам экономической деятельности

Виды экономической деятельности	2010 год	2011 год	Изменения	Темп изм. %
	тыс. грн.	%	тыс. грн.	%	тыс. грн.	%
Сельское хозяйство	27 817	3,1	33 793	3,9	5 977	0,8	121,5
Лесное хозяйство	897	0,1	4 310	0,5	3 413	0,4	480,4
Текстильное производство	1 795	0,2	1 293	0,2	-502	-0,1	72,1
Производство продуктов питания	1 525	0,2	4 310	0,5	2 785	0,3	282,6
Полиграфическая деятельность	3 230	0,4	2 414	0,3	-817	-0,1	74,7
Химическое производство	2 692	0,3	2 586	0,3	-106	0,0	96,1
Производство транспортных средств	14 806	1,7	33 621	3,9	18 815	2,3	227,1
Производство и распределение электроэнергии	33 290	3,7	28 535	3,3	-4 756	-0,4	85,7
Строительство	16 959	1,9	15 776	1,8	-1 183	-0,1	93,0
Торговля и ремонт автомобилей	4 307	0,5	6 983	0,8	2 676	0,3	162,1
Оптовая торговля и посреднические услуги в оптовой торговле	60 300	6,7	79 915	9,3	19 615	2,6	132,5
Розничная торговля	16 780	1,9	51 121	5,9	34 341	4,1	304,7
Деятельность наземного транспорта	293 423	32,7	103 449	12,0	-189974	-20,7	35,3
Деятельность авиационного транспорта	17 946	2,0	29 311	3,4	11 364	1,4	163,3
Дополнительные транспортне услуги	57 967	6,5	60 346	7,0	2 379	0,5	104,1
Деятельность почты и связи	3 948	0,4	6 121	0,7	2 173	0,3	155,0
Денежное и финансовое посредничество	7 627	0,8	10 345	1,2	2 718	0,4	135,6
Операции недвижимым имуществом	52 044	5,8	8 621	1,0	-43 424	-4,8	16,6
Деятельность в сфере культуры и спорта	11 665	1,3	15 173	1,8	3 508	0,5	130,1
Кредиты, предоставленные физическим лицам	268 298	29,9	364 056	42,2	95 758	12,3	135,7
Всего	897 318	100,0	862 079	100,0	-35 239	0,1	96,1

Таким образом, в структуре кредитного портфеля основной удельный вес занимают корпоративные кредиты. Беззалоговое кредитование представлено следующими программами кредитования: кредитная карта МАУ и кредитная линия. Залоговое кредитование представлено программами кредитования: кредит под залог депозитного вклада, кредит под залог недвижимости, жилье в кредит, овердрафт и автокредит. В 2010 и 2011 годах основной удельный вес в структуре кредитного портфеля по срокам кредитования занимали кредиты на срок 180 дней - 1 год 27,9% и 29,5%. Основной удельный вес в структуре кредитного портфеля АО Банк "Финансы и Кредит" по видам экономической деятельности занимают кредиты в деятельность наземного транспорта, а наименьший удельный вес занимают кредиты в следующие виды экономической деятельности текстильное производство, лесное хозяйство и производство продуктов питания.

Анализ кредитной деятельности АО Банк "Финансы и Кредит" начнем с определения места, которое занимают кредитные операции в общем объеме активов банка. Для этого рассчитаем коэффициент удельного веса кредитов в общих активах банка (таблица 2.9, приложение Г и Д).

Таблица 2.9 - Динамика и структура статей актива баланса АО Банк "Финансы и Кредит" 

Наименование статьи	2010 год	2011 год	Абс. изм. тыс. грн.	Темп изм. %
	Сумма тыс. грн.	Уд. вес, %	Сумма тыс. грн.	Уд. вес, %
Денежные средства и остатки в НБУ	241752	16,61	252419	19,89	10667	104,4
Средства в других банках	225142	15,47	45863	3,61	-179279	20,4
Ценные бумаги в торговом портфеле	0	0,00	33927	2,67	33927	100,0
Ценные бумаги в портфеле банка на продажу	16813	1,16	0	0,00	-16813	0,0
Кредиты и задолженность клиентов	878874	60,40	840146	66,20	-38728	95,6
Инвестиции в ассоциированные и дочерние предприятия	637	0,04	637	0,05	0	100,0
Основные средств и нематериальные активы	78012	5,36	82698	6,52	4686	106,0
Начисленные доходы к получению	8714	0,60	5839	0,46	-2875	67,0
Отсроченные налоговые активы	273	0,02	324	0,03	51	118,7
Прочие активы	4891	0,34	7334	0,58	2443	149,9
Всего активов	1455108	100,00	1269187	100,00	-185921	87,2

Крупнейшим активом АО Банк "Финансы и Кредит" являются кредиты и задолженность клиентов. В 2010 году рассматриваемый показатель составил в сумме 878874,0 тыс. грн или 60,4% по структуре, а в 2011 году в сумме 840146 тыс. грн. или 66,20% по структуре. Темп снижения показателя 96,0%. Кредитная активность банка низкая. Руководству следует придерживаться тактики увеличения кредитных операций, так как предоставление кредитов является самой доходной статьей активов.

Рассмотрим структуру кредитов, по которым не начислялись проценты (таблица 2.10).

Сомнительная задолженность по состоянию на 31.12.2011 года составляет в сумме 20 118 тыс. грн., основной удельный вес в структуре сомнительной задолженности занимает сомнительная задолженность по кредитам, предоставленных банком юридическим лицам 97,3% или в сумме 19 568 тыс. грн. В 2011 году АО Банк "Финансы и Кредит" недополучил доходов из-за сомнительной задолженность по кредитам, предоставленных юридическим и физическим лицам составляет в сумме 3 525 тыс. грн. Наибольший удельный вес в структуре сомнительной задолженности по кредитам, предоставленных банком юридическим лицам, по которым принято решение прекратить начисление процентов занимают предприятия ПАТ “Авиокомпания Авиолинии Украины” и ДП "Черкаский облавтодор". Недополученный доход по выше указанным предприятиям составил в сумме 391 тыс. грн. и 2 933 тыс. грн. Кредиты физических лиц, сумма недополученного дохода по которым составляет меньше 1 тыс. грн. не заносились в таблицу 2.6. Совокупная задолженность по таким кредитам на отчетную дату составляет 277 тыс. грн. Общая сумма недополученного дохода физическим лицам составила в сумме 4 тыс. грн.
Кредитов (кроме тех, по которым задолженность признана сомнительной), по которым не производится начисление процентов на конец дня 31.12.2011 года, нет [19, c. 322].

Таблица 2.10 - Структура кредитов по которым не начислялись проценты АО Банк "Финансы и Кредит" в 2011 году, тыс. грн.

Наименование статьи	Сумма кредита на отчетную дату	Дата погашення кредита согласно договора	Дата окончания начислення процентов	Сума недополу-ченного дохода
Сомнительная задолженность по кредитам юридических лиц, по которым принято решение прекратить начисление процентов	19 568	-	-	3 521
ПАТ “Авиокомпания Авиолинии Украины”	2 035	15.07.10	24.09.04	391
ПАТ “Кременчуцкий завод железобетонных материалов”	129	15.02.10	01.05.03	91
ДП "Укрсервис Минтранса"	0	31.01.09	01.03.06	22
ДП "Львовские авиолинии"	3 967	19.05.09	01.11.06	81
ДП "Черкаский облавтодор"	13 302	31.03.10	07.06.05	2 933
СПД Биленко И. В..	37	15.06.11	01.01.06	0
ООО "Технология"	98	11.05.11	01.11.06	3
Сомнительная задолженность по кредитам, физических лиц, по которым принято решение прекратить начисление процентов	550	-	-	4
Яровый В.В.	503	10.07.08	25.12.2011	1
Лазарев В.В.	47	09.11.08	31.08.2011	3
Всего	20 118			3 525

Повышение эффективности кредитных операций - это главный показатель правильно спланированного и проводимого управления кредитными операциями. Положительный совокупный результат деятельности АО Банк "Финансы и Кредит" в области кредитования отражает доходность коммерческого банка. За счет доходов получаемых от осуществления кредитных операций банк покрывает все свои операционные расходы, формируется прибыль банка, размер, которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций (таблица 2.11).

Коэффициент эффективности использования активов показывает, что в 2010 году только 39% всех активов приносили доходы, что отрицательно сказывалось на доходности. В 2011 году банком была выбрана более агрессивная стратегия, о чем говорит коэффициент использования активов, который достиг 53%. Темп роста показателя 135,9%. Активные операции стали более рискованными, что обусловлено ужесточением конкуренции. Однако с ростом уровня риска возрастает и доходность активов. В таких условиях банку необходимо особенно тщательно контролировать высоколиквидные активы, чтобы не стать заложником принятых на себя обязательств.

Таблица 2.11 - Анализ эффективности и доходности кредитных операции АО Банк "Финансы и Кредит"

Наименование показателя	Методика расчета	2010 год	2011 год	Темп изм., %
Коэффициент эффективности использования активов	Остатки по активным счетам, приносящим доходы / Остатки по всем активным счетам	0,39	0,53	135,9
Коэффициент использования депозитов	Задолженность по выданным кредитам / Размер депозитов	0,75	0,90	120,0
Коэффициент использования привлеченных средств	Задолженность по выданным кредитам / Величина всех привлеченных средств	0,69	0,82	118,8
Коэффициент доходности кредитных операций	Процентный доход / Кредитный портфель	0,17	0,18	106,0
Коэффициент покрытия кредитного портфеля собственным капиталом банка	Собственный капитал / Кредиты выданные	0,21	0,29	138,0
Коэффициент качества кредитного портфеля	Резерв под возможные потери от кредитных операций / Кредитный портфель банка	0,02	0,03	150,0
Коэффициент кредитной активности	Кредиты выданные / Активы	0,61	0,67	110,0
Доля процентных доходов в общей сумме доходов банка	Процентный доход / Доходы банка	0,89	0,75	85,0
Чистая маржа процентной прибыли	(Процентный доход - Процентные расходы) / Активы доходные	0,05	0,07	140,0

Коэффициент использования депозитов показывает, насколько эффективно банк регулирует два встречных потока средств. В 2010 году на единицу привлеченных депозитов приходилось 75,0% средств, ссуженных заемщикам. В 2011 году этот показатель достиг значения 90,0%.

Главная задача банка - эффективно разместить привлеченные средства. Коэффициент использования привлеченных средств свидетельствует, что в 2010 году потребность в кредитах удовлетворялась за счет привлеченных средств на 69%. В 2011 году этот показатель достиг значения 82,0%.

Коэффициент доходности кредитных операций показывает степень доходности кредитных операций в 2010 и 2011 годах показатель имел не высокие значения и составлял 17% и 18%.

Коэффициент покрытия кредитного портфеля собственным капиталом банка этот коэффициент показывает, какая часть кредитного портфеля финансируется за счет собственного капитала. АО Банк "Финансы и Кредит" в 2010 году 21% кредитного портфеля финансировалась за счет собственного капитала, а в 2011 году 29%. Темп роста показателя 150,0%.

Коэффициент качества кредитного портфеля показывает, какая доля резерва приходится на одну гривну кредитного портфеля и позволяет оценить рискованность кредитного портфеля. В 2010 и 2011 годах коэффициент качества кредитного портфеля составлял 2% и 3%. Рост коэффициента в динамике может происходить по разным причинам, во - первых, в результате увеличения объема резерва под возможные потери по ссудам, во - вторых, в результате снижения объема кредитного портфеля при неизменной величине резерва, и та и другая причина негативно оценивают кредитную деятельность банка.

Коэффициент кредитной активности этот показатель отражает в целом кредитную активность банка, степень специализации банка в области кредитования. Коэффициент кредитной активности АО Банк "Финансы и Кредит" в 2010 составлял 61%, в 2011 году значение показателя изменилось в сторону роста и составило 67%. Темп роста показателя 110%. Считается, что чем выше расчетное значение показателя, тем выше кредитная активность банка.

Процентные доходы АО Банк "Финансы и Кредит" занимают основной удельный вес в общей структуре доходов банка, так в 2010 году значение показателя составило 89%, а в 2011 году показатель составил 75%. Темп снижения показателя 85,0%.

Чистая маржа процентной прибыли - показатель прибыльности банка в 2010 году составляла 5%, а в 2011 году значении показателя увеличилось и составило 7% [26, c. 27].

Таким образом, структура статей актива баланса свидетельствует, что крупнейшим активом банка являются кредиты и задолженность клиентов. Кредитная активность банка низкая. Руководству следует придерживаться тактики увеличения кредитных операций, так как предоставление кредитов является самой доходной статьей активов. В структуре отчислений в резерв под задолженность по кредитам основной удельный вес занимают отчисления под нестандартную задолженность 93,7% и 94,6% в 2010 и 2011 годах. Основной удельный вес в структуре процентных доходов АО Банк "Финансы и Кредит" занимают доходы по средствам клиентов.

Кредиты по которым не начислялись проценты по состоянию на 31 декабря 2011 года составляют в сумме 20 118 ты. грн., в том числе сомнительная задолженность по кредитам юридических лиц, по которым принято решение прекратить начисление процентов составляет в сумме 19 568 тыс. грн., а физических лиц в сумме 550 тыс. грн. Общая сумма недополученного дохода по кредитам оставила в 2011 году в сумме 3 525 тыс. грн.

Коэффициент эффективности использования активов в 2010 и 2011 годах имеет невысокое значение, что свидетельствует о низком уровне риска, принимаемого банком. А это-уверенность клиента в сохранности его средств при их низкой доходности. Коэффициент качества кредитного портфеля находится в динамике роста, а это является отрицательной стороной деятельности банка, т.к. свидетельствует об увеличении риска