Оценка и анализ доходов коммерческого банка на примере ОАО "Альфа-банк"

Если кредитный специалист имеет сомнения в дееспособности Клиента, в достоверности предоставленных им сведений или в подлинности предоставленных документов, он имеет право отказать клиенту без объяснения причин отказа.

Кредитный эксперт принимает положительное решение о предоставлении кредита на основании следующих условий:

- Данные клиента (а так же поручителя) полностью соответствуют требованиям предъявляемым к заемщикам (поручителям) в соответствии с действующими Условиями кредитования;

- К рассмотрению представлены все необходимые документы;

- Подлинность представленных документов, личность клиента, и сведения, полученные от него как письменно (в заявлении на предоставление кредита), так и устно (при беседе) не вызывают сомнений;

- Платежеспособность клиента удовлетворяет принятым требованиям в соответствии с действующими условиями кредитования. Платежеспособность клиента определяется непосредственно при вводе данных в программу по предоставлению кредита. При наличии у клиента иных, не погашенных кредитов, его совокупный доход должен быть уменьшен на величину очередного ежемесячного платежа.

- Наличие у клиента положительной кредитной истории.

Если хотя бы одно из приведенных условий не выполнено, то кредитный эксперт должен отказать в предоставлении кредита данному заемщику.

Оценка платежеспособности заемщиков и заключение кредитных договоров производится только при помощи специального программного обеспечения, позволяющего полностью автоматизировать подготовку всех необходимых документов и выполнение расчетов, что полностью исключает ошибки в оформлении кредитных договоров. Данное программное обеспечение позволяет контролировать соблюдение установленных ограничений по возрасту заемщиков, по сроку кредитования, по величине общей платы за кредит и иным Условиям кредитования. Используемое программное обеспечение позволяет сверять паспортные данные клиента с постоянно обновляемым списком нежелательных заемщиков. При нахождении совпадения оформление кредита автоматически блокируется.

Методика оценки кредитоспособности клиента на основании определенных критериев:

- Психологическое состояние клиента и способность адекватно воспринимать окружающую информацию.

Психологическое состояние человека может характеризоваться, его преобладающим настроением (уравновешенность, апатия, возбуждение, агрессия).

- Визуальный осмотр клиента:

1) Выявление наличия сопровождающих лиц. Особое внимание уделяется клиентам, приходящим в сопровождении лиц, которые ранее неоднократно сопровождали других клиентов, так как данные лица могут оказаться мошенниками, использующими «подставных» лиц.

2) Выявление нахождения клиента в состоянии алкогольного опьянения.

3) Выявление нахождения клиента в состоянии наркотического опьянения.

4) Выявление состояния одежды и личной гигиены клиента, свидетельствующие о непостоянном доходе и месте проживания.

5) Беседа о цели оформления потребительского кредита и выборе товара проводится при визуальном осмотре клиента. При этом задаются уточняющие вопросы по Анкете-Заявлению и выбору, например, цель покупки, кредитная история в банке - пользовался ли ранее услугами банка клиент и т.д.

- Методика использования специальных, уточняющих вопросов.

К минусам данной методики можно отнести:

- более медленное обслуживание клиентов (при скорринговой системе прием заявки осуществляется примерно в течение 15 минут, при оценке экспертов - примерное время составляет 30-40 минут).

- решение о кредите принимается дольше, в связи с тем, что отдельно каждая заявка проверяется помимо кредитного специалиста службой безопасности, при необходимости - юридической службой.

Для снижения кредитного риска и углубленного анализа заемщиков целесообразно применять скоринговую систему оценки.

Для построения скоринговой системы используются следующие типы данных:

1. Макроэкономические данные, представляющие собой статистическую информацию по социально-экономическому развитию томского региона.

2. Статистические данные предприятий Удмуртской Республики с тем, чтобы включить в модель скоринга информацию о принадлежности заемщика к определенному сектору экономики для повышения точности оценки.

3. Анкетные данные по всем имеющимся заемщикам банка в разрезе возвратов и невозвратов долга, а также по просроченным выплатам процентов и основной суммы долга. Состав анкетных данных, необходимых для работы модели, определяется после предварительного анализа.

4. Экспертные знания банковского менеджмента по каждому из типов кредитных продуктов банка.

Исходными данными для оценки заемщика являются: демографические данные (в частности, возраст, продолжительность проживания в определенном регионе, стаж работы, почтовый индекс, семейное положение), имущественное положение клиента (сведения о наличии собственной квартиры, машины), среднемесячный доход клиента, сведения, отражающие уже существующие отношения между клиентом и банком (обращался ли клиент ранее в «Альфа-Банк», его кредитная история).

На основании статистических исследований данных о заемщиках, уже имеющихся в банке, каждому признаку назначается определенное количество баллов (чем выше кредитоспособность и добросовестность заемщика по тому или иному признаку, тем более высокий балл мы этому признаку присваивается).

Система кредитного скоринга для оценки кредитоспособности индивидуальных заемщиков представлена в таблице 31.

Таблица 31 - Система кредитного скоринга для оценки кредитоспособности индивидуальных заемщиков

Характеристики клиента	Баллы	Характеристики клиента	Баллы
1. Возраст клиента:		6. Профессия, место работы:
менее 30 лет	5	управляющий	9
менее 50 лет	8	квалифицированный рабочий	7
более 50 лет	6	неквалифицированный рабочий	5
		студент	4
		пенсионер	6
		безработный	2
2. Наличие иждивенцев:		7. Продолжительность занятости.
нет	3	менее 1 года	3
один	3	менее 3 лет	4
менее 3	2	менее 6 лет	7
более 3	1	более 6 лет	9
3. Жилищные условия:		8. Наличие в банке счета:
собственная квартира	10	текущего и сберегательного	6
арендуемое жилье	4	текущего	3
другое (живет с друзьями, семьей)	5	сберегательного	2
		нет	0
4. Длительность проживания по настоящему адресу:		9. Наличие рекомендаций (в том числе других финансовых институтов):
менее 6 месяцев	2	одна	3
менее 2 лет	4	более двух	5
менее 5 лет	6	нет	1
более 5 лет	8
5. Доход клиента (в год), $:
до 10 000	2
до 30 000	5
до 50 000	7
более 50 000	9

В качестве показателей кредитоспособности индивидуального заемщика могут выступать и другие параметры и характеристики клиента: участие клиента в финансировании сделки, цель кредита, семейное положение, состояние здоровья, образование, чистый годовой доход, средний остаток на банковском счете, владение кредитными картами, доля платежа по ссуде в процентах от месячного дохода.

3.3 Оценка эффективности мероприятий по росту доходов операционного офиса «Ижевский» ОАО «АЛЬФА-БАНК»

Главная цель разрабатываемых мероприятий - оптимизация кредитного портфеля, снижение кредитного риска, повышение прибыли и эффективности работы банка

Рассчитать увеличение процентного дохода за счет проведения акции «Приведи друга» по следующей формуле:

Оп = (О + 4 В + П)/ 6; (3)

где О - оптимистический объем продаж, предусматривающий увеличение объема процентного дохода по выданным кредитам на 15 % в сравнении с 2013 годом

О = 10536 + (10536 х 15) / 100 = 12116 тыс. руб.

В - вероятный объем продаж, предусматривающий увеличение объема процентного дохода по выданным кредитам на 10 % в сравнении с 2013 годом.

В = 10536 + (10536 х 10) / 100 = 11590 тыс. руб.

П - пессимистический объем процентного дохода по выданным кредитам «На неотложные нужды», равный объему предыдущего года.

П = 10536 тыс. руб.

Оп = (12116 + 4х 15590 + 10536) / 6 = 11502 тыс. руб.

Таким образом, при проведении акции «Приведи друга» позволит увеличить объем процентного дохода по выданным кредитам «Быстро» на 966 тыс. руб. или на 9,1 %.

По аналогичной формуле рассчитаем рост процентного дохода по кредиту «Наличными» за счет проведения акции «Взять за 30 минут».

где О - оптимистический объем продаж, предусматривающий увеличение объема процентного дохода по выданным кредитам на 15 % в сравнении с 2013 годом.

О = 5028 + (5028 х 15) / 100 = 5782 тыс. руб.

В - вероятный объем продаж, предусматривающий увеличение объема процентного дохода по выданным кредитам на 10 % в сравнении с 2013 годом.

В = 5028 + (5028 х 10) / 100 = 5531 тыс. руб.

П - пессимистический объем процентного дохода по выданным кредитам «На неотложные нужды», равный объему предыдущего года.

П = 5028 тыс. руб.

Оп = (5782 + 4х 5531 + 5028) / 6 = 5489 тыс. руб.

Таким образом, прогнозный рост доходов по кредиту «Наличными» составит 461 тыс. руб.

В таблице 32 представлены прогнозные показатели по проведению мероприятий по формированию программы лояльности клиентов.

Таблица 32 - Прогнозные показатели по мероприятий по формированию программы лояльности клиентов.

Показатель	Значение	Итого
	«Приведи друга»	«Взять за 30 мин.»
Рост количество выданных вкладов по вкладам отвечающим условиям акций, %	20-25	20-25	20-25
Дополнительный процентный доход от проведения акции, тыс. руб.	966	461	1427
Дополнительные операционные издержки связанные с выплатой вознаграждения, тыс. руб.	100,0	50,0	150
Сумма дополнительной прибыли, тыс. руб.	866,0	411,0	1277

Таким образом, прогнозная сумма дополнительного дохода операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» составит 1277,0 тыс. руб.

При успешной реализации данной акции, можно диверсифицировать ее условия на другие кредитные продукты, в том числе по кредитным картам расширив линейку вознаграждений (денежная сумма на собственный карточный счет, оплата Интернета, и т.д.).

По статистике изменение оплаты труда и дополнительная мотивация сотрудников может увеличить объем доходов операционного офиса до 20 % в первый год реализации проекта.

Рассчитать прогнозный объем продаж за счет дополнительной мотивации сотрудников можно по ранее приведенной формуле:

где О - оптимистический объем доходов, предусматривающий увеличение объема доходов на 10 % в сравнении с 2013 годом

О = 40548 + (40548 х 10) / 100 = 44603 тыс. руб.

В - вероятный объем продаж, предусматривающий увеличение объема продаж на 5 % в сравнении с 2013 годом, то есть соответственно росту поставленным планам.

В = 40548 + (40548 х 5) / 100 = 42576 тыс. руб.

П - пессимистический объем доходов, равный объему предыдущего года.

П = 40548 тыс. руб.

Оп = (44603 + 4х 42576 + 40548) / 6 = 42575 тыс. руб.

Прогнозные данные показывают, что изменение оплаты труда и дополнительная мотивация позволит увеличить объем доходов операционного офиса не менее чем 2027 тыс. руб. или на 4,9 %.

Дополнительные затраты, связанные с ростом фонда оплаты труда составят не более 7 % от действующего фонда оплаты труда. В 2013 году ФОТ составил операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» составлял 4012 тыс. руб.

По оценке кредитных экспертов, применение скоринга к оценке кредитоспособности заемщика позволит сократить задолженность, просроченную от 1 до 30 дней не менее чем на 15 %, задолженность от 30 до 60 дней на 30 %, задолженность от 60 до 90 дней на 45 %, задолженность от 90 до180 дней на 50 %, а отказ в выдаче кредита заемщику с низкой оценкой кредитоспособности позволит практически полностью исключить вероятность возникновения безнадежной задолженности и сократить объем задолженности относящейся к пятой группе кредитного риска на 70 %.

Прогнозные значения увеличения кредитного портфеля и уменьшения объема просроченной задолженности позволяют рассчитать резерв по просроченной задолженности и размер кредитного риска на 2014 год.

Прогнозный объем резерва по просроченной задолженности за 2014 год представлен в таблице 33.

Таблица 33 - Прогнозный резерв по просроченной задолженности офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» за 2014 год, тыс. руб.

Показатель	Портфель	Группы обесцененных требований
		Просроченная от I до 30 дней	Просроченная от 31 до 60 дней	Просроченная от 61 до 90 дней	Просроченная от 90 до 180 дней	Просроченная более 181 дня
Остаток текущей задолженности	37536
Просроченная задолженность	1281	840	126	46	155	114
Процент резервирования	1,0	20,0	40,0	50,0	100,0	100,0
Резерв по срочной задолженности	362	-	-	-	-	-
Резерв по просроченной задолженности	873	168	51	23	155	114

Таким образом, прогнозная общая сумма резерва по просроченной задолженности в 2014 году составит 873 тыс. руб., что на 505 тыс. руб. меньше показателя 2013 года.

То есть сумма в размере 505 тыс. руб. перестает быть иммобилизованной и возвращается в финансовый оборот операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк».

Снижение потребности в резерве на возможные потери по ссудам позволяет банку увеличить непроцентые доходы, в результате прибыль банка возрастает.

Изменение суммы доходов и дополнительные расходы, связанные с проведением предложенных мероприятий отразятся и на конечных показателях деятельности операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк».

В таблице 34 приведена прогнозные показатели доходов и расходов офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк».

Таблица 34 - Прогнозные показатели эффективности деятельности операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк»

Показатели	До внедрения мероприятий	После внедрения мероприятий	Абсолютный прирост	Темп прироста, %
Оплачиваемые пассивы	28389	28389	-	-
Неоплачиваемые пассивы,	11838	11838	-	-
Работающие активы.	36441	36441	-	-
Неработающие активы	3786	3786	-	-
Баланс	40227	40227	-	-
Процентные доходы	34601	37594	2993	8,6
Непроцентные доходы	737	737	-	-
Всего доходов	35338	38331	2993	8,4
Процентные расходы	2091	2521	430	20,5
Непроцентные расходы	19469	18964	-505	-2,6
Отчисления в резерв на возможные потери по ссудам,	1378	873	-505	-36,7
Всего расходов	21560	33971	-75	-0,3
Прибыль	6502	9570	3068	47,1
Показатели эффективности деятельности операционного офиса, %
Коэффициент эффективного использования привлеченных ресурсов	128,3	128,3	-
Коэффициент эффективного использования активов	90,5	90,5	-
Рентабельность активов	16,1	23,7	7,6
Рентабельность работающих активов	17,8	26,2	8,4
Маржа прибыли	16,2	24,9	8,7
Эффективность использования активов	100,7	105,1	4,4

Таким образом, при реализации предложенных мероприятий дополнительная прибыль операционного офиса «Ижевский» ОАО составит 3068,0 тыс. руб. Кроме экономического эффекта, разработанные мероприятия предусматривают рыночную (рост доли рынка на потребительском кредитовании) и социальную эффективность, заключающуюся в росте лояльности и социальной защищенности сотрудников счет изменения системы оценки и оплаты труда.

Заключение

Прибыль -- основной финансовый показатель результативности деятельности банка; размер прибыли банка важен для всех, кто имеет отношение к этой деятельности. Участники банка (пайщики или акционеры) заинтересованы в прибыли как норме дохода на вложенный капитал. Заемщики опосредованно заинтересованы в достаточности банковской прибыли -- способность банка выдавать кредиты и делать иные вложения зависит от размера и структуры его собственного капитала, а прибыль -- один из основных его источников. Объем прибыли в целом по банковской системе обеспечивает ее надежность, гарантирующую безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят потребители банковских услуг.

К числу приоритетных задач анализа доходов банка следует отнести:

- определение и оценка объема и структуры доходов;

- изучение динамики доходных составляющих;

- выявление направление деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход;

- оценка уровня доходов, приходящихся на единицу активов;

- установление факторов, влияющих на общую величину доходов и расходов, полученных от отдельных видов операций;

выявление резервов увеличения доходов.

Анализ деятельности учреждений банка с точки зрения доходности, надежности, ликвидности, степени риска, в условиях рыночной экономики и конкурентной борьбы коммерческих банков, является крайне необходимым. При разработке предложений по максимальному увеличению доходов и снижению расходов необходимо опираться на четко разработанную аналитическую базу.

Цель анализа доходов и расходов коммерческого банка - выявление потенциальных резервов роста прибыльности банковской деятельности.

По данным проведенных в дипломной работе расчетов показателей эффективности деятельности, исследуемой организации операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» можно сделать следующие выводы:

- повышение показателей эффективного использования ресурсов (KEIRP с 114,7 % до 128,3 % на 113,6 %) указывает на хорошее качество управления недоходными активами в исследуемом банке;

- снижение показателей рентабельности (рентабельность активов - с 18,0 % до 16,1 % на 1,9 %; рентабельность работающих активов - с 19,9 % до 17,8 % на 2,1 %) отрицательно характеризует динамику результатов его деятельности. Тем не менее, можно отметить, что нормативы рентабельности соответствует нормативам (нормативное значение рентабельности активов - 4 %; рентабельности работающих активов - 1,5-6 %;)

- снижение маржи прибыли (с 17,0 % до 16,2 % на 0,8 %) говорит о значительном росте издержек. Нормативное значение (8-20 %) также выдерживается.

В целом по результатам анализа можно отметить, что несмотря на незначительное снижение эффективности деятельности офиса в 2013 году большинство показателей его деятельности соответствует рекомендуемым нормативам.

Рассмотрев структуру активов, пассивов и ее изменение, проанализировав показатели, характеризующие процентную политику банка и общую эффективность его деятельности, был сделан вывод, что в течение двух анализируемых периодов в операционном офисе «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» проводилась целенаправленная работа по улучшению своего финансового положения и повышению эффективности деятельности.

Проведенный анализ прибыли операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» позволили сформировать следующие результаты:

- доля процентного дохода в структуре валового дохода значительно преобладает. К 2013 году величина процентного дохода составила 98,4 %.

- в 2013 году процентные доходы возросли на 7612 тыс. руб. или на 23,5 %, в свою очередь непроцентные доходы сократились на 113,0 тыс. руб., или на 15,1 %.

- решающее влияние на увеличение доходов оказало увеличение суммы процентного дохода на 27,4 %.

- отрицательное влияние на изменение суммы доходов оказало снижения доходов от услуг и комиссий банка на 17,9 %.

- в структуре расходов операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» в 2013 году наибольший удельный вес занимают беспроцентные расходы (60,4%). В стоимостном выражении они возросли в течение года на 2331 тыс. руб. или на 12,7 %.

Учитывая результаты проведенного анализа финансового состояния и формирования прибыли операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк»» для увеличения доходов были предложены следующие мероприятия:

1) Рост производительности труда и качества обслуживания за счет дополнительной мотивации сотрудников. Прогнозные данные показывают, что изменение оплаты труда и дополнительная мотивация позволит увеличить объем доходов операционного офиса не менее чем 2027 тыс. руб. или на 4,9 %.

2) Формирование программы лояльности клиентов за счет проведения стимулирующих акций. Прогнозная сумма дополнительного дохода операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» при реализации данного мероприятия составит 1277,0 тыс. руб.

3) Уменьшение суммы отчислений в резерв на потери по ссудам за счет применения скоринговой оценки кредитоспособности заемщика. Прогнозная общая сумма резерва по просроченной задолженности в 2014 году составит 873 тыс. руб., что на 505 тыс. руб. меньше показателя 2013 года. То есть сумма в размере 505 тыс. руб. перестает быть иммобилизованной и возвращается в финансовый оборот операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк».

Проведенные расчеты показали, что при реализации предложенных мероприятий дополнительная прибыль операционного офиса «Ижевский» ОАО «Альфа-банк» составит 3068,0 тыс. руб., в том числе за счет увеличения показателя доходов офиса на сумму 2993 тыс. руб.

Кроме экономического эффекта, разработанные мероприятия предусматривают:

- рыночную эффективность, заключающуюся в росте доли на рынке потребительского кредитования за счет формирования программы лояльности клиентов.

- социальную эффективность, заключающуюся в росте лояльности и социальной защищенности сотрудников счет изменения системы оценки и оплаты труда.

В результате реализации предложенных мероприятий решаются задачи, которые были поставлены перед региональными подразделениями ОАО «Альфа-банк» - усиление позиций банка на рынке, рост качества кредитного портфеля и рост доли рынка. Именно эти задачи были и остаются приоритетными для «Альфа-банка».

Список используемой литературы

1. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» ((действующая редакция от 03.04.2014) - № 17-ФЗ

2. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации» (Банке России) (с изменениями на 28 декабря 2013 года) - № 86-ФЗ

3. Устав ОАО «АЛЬФА-БАНК» (утвержден Общим собранием протокол № 02-2013от 02 декабря 2013.)

4. Отчет о совокупном доходе ОАО «АЛЬФА-БАНК» за 2011-2013 гг.

5. Отчет о финансовом положении ОАО «АЛЬФА-БАНК» за 2011-2013 гг.

6. Отчет об изменении капитала ОАО «АЛЬФА-БАНК» за 2011-2013 гг.

7. Отчет о движении денежных средств ОАО «АЛЬФА-БАНК» за 2011-2013г

8. Список территориальных учреждений Банка России, контролирующих деятельность ОАО «АЛЬФА-БАНК» и его филиалов

9. Кодекс корпоративного управления ОАО «АЛЬФА-БАНК» " (Утвержден Общим собранием акционеров протокол № 16 от 09 апреля 2010 года)

10. Антонов М. Т., Пессель М. А. Денежное обращение, кредит и банки / М.Т. Пессель М.: «Финстатинформ», 2009 - 249 с.

11. Белоглазова Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка. Учебник для вузов / Г.Н. Белоглазова - М.: Высшее образование, 2010 - 422 с.

12. Букато В.И. Банки и банковские операции в России / В.И. Букато, Ю.В. Головин, Ю.И. Львов; Под ред. М.Х. Лапидуса. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 367 с

13. Владимирова М.П. Деньги, кредит, банки / М.П. Владимирова, А.И. Козлов - 2-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2011. -- 288 с.

14. Веретенцев Д.В. Система кредитования малого и среднего бизнеса в России: современное состояние, актуальные проблемы и пути совершенствования // Финансовый менеджмент. ? 2013. ? №2. ? С. 75?81.

15. Гамза В.А. Безопасность банковской деятельности. Учебник / А.В. Гамза И.Б. Ткачук - М.: Маркет ДС, 2008 - 424 с.

16. Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие / А.Н. Гаврилова, Е.Ф. Сысоева, А.И. Барабанов, Г.Г. Чигарев, Л.И. Григорьева, О.В. Долгова, Л.А. Рыжкова. - 5-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2009. - 432 с.

17. Герасимова Е.Б. Банковские операции. Учебное пособие / Е.Б. Герасимова - М.: КНОРУС, 2009. - 272 с.

18. Евсеев С.Ю. Региональные банки - ориентация на экономический рост / С.Ю. Евсеев. - М.: Изд-во ИЭ РАН, 2009. - 280 с.

19. Заиченко Е.М., Юрченко Е.Г. Совершенствование управления кредитным риском в сфере потребительского кредитования на основе скоринга востребования // Управление риском - 2013 - № 2 - С. 44-50.

20. Кумок С.И Анализ деятельности коммерческого банка. Учебное пособие / С.И. Кумок - М: «Вече», 2010 г - 458 с.

21. Куликов А.Г. Деньги, кредит, банки. Учебник / А.Г. Куликов - М.: КНОРУС, 2009. - 656 с

22. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учеб. Пособие / Г.М. Колпакова - М.: Финансы и статистика, 2009 - 496 с.

23. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. Учебное пособие / М.Н. Крейнина - М.: Дело и сервис, 2008 - 239 с.

24. Корнев В.С. Система безналичных расчётов с применением пластиковых карт. Учебное пособие / В.С. Корнеев - М.: «ЮНП», 2009 - 88с.

25. Клишевич Н.Б. Финансы организаций: менеджмент и анализ. Учеб. пособие / Н.Б. Клишевич - М.: КНОРУС, 2009. - 304 с.

26. Лаврушин О.А. Основы банковского менеджмента. Учеб. пособие /Под общ. ред. О.И. Лаврушина. - М.: ИНФРА-М, 2009 г. - 478 с.

27. Лаврушин О.И. Банковские риски//Деньги и кредит - 2012 - № 12- С 40-48.

28. Лапуста М.Г. Финансы организаций (предприятий): Учебник/ М.Г. Лапуста, Т.Ю. Мазурина, Л.Г. Скамай - М.: ИНФРА-М, 2010. - 575 с.

29. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учеб.пособие для вузов / Н. П. Любушин, В. В. Лещева, В. Г. Дьякова ; под ред. проф. Н. П. Лобушина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.- 756 с.

30. Максютов А. А. Экономический анализ. Учебное пособие/ А.А. Максютов - М.: Юнити-Дана, 2012. - 544 с.

31. Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России: теория и практика/ А.В. Молчанов - М.: Финансы и статистика, 2008 г. - 287 с.

32.Неклюдов В.К. Поведенческие аспекты и проблемы кредитования субъектов малого предпринимательства // Российское предпринимательство. - 2013. - № 9 - c. 42-46

33. Ольхова Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке. Учебное пособие / Р.Г. Ольхова - КНОРУС, 2010. - 304 с

34. Ольшаный А.И. Банковское кредитование (российский и зарубежный опыт) / А.И. Ольшаный - М.:РДЛ, 2008. - 205 с.

35 . Рудская Е.Н. Финансы и кредит. Учебник / Е.Н. Рудская - М.: Феникс, 2008 - 573 с.

36. Севру В.Г. Банковские риски. Учебник для вузов/ В.Г. Севру - М.: «Дело ЛТД», 2008 - 304 с.

37. Трошин А.Н. Финансы и кредит Учеб. пособие / А.Н. Трошин А, В.И. Фомкина, Т.Ю. Мазурина - М.: ИНФРА-М, 2009 - 408 с

38. Филиппова Ю.О. Некоторые аспекты эффективного развития региональной сети подразделений банка // Российское предпринимательство. - 2013. - № 10 - c. 118-122

39. Фетисов В.Д. Финансы и кредит. Учебное пособие / В.Д. Фетисов, Т.В. Фетисова - М.: ЮНИТИ, 2008 - 455 с.

40. Фетисов Г.Г. Организация деятельности Центрального банка. Учебник / Г.Г. Фетисов, О.И. Лаврушин , И.Д. Мамонова - 3-е изд. - М.: КНОРУС 2008 - 433 с.

41. Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности / Г.Н. Щербакова - М.: Вершина, 2008. - 464 с.

Размещено на Allbest.ru