Анализ структуры и качества активов банков Республики Казахстан

3. Метод научного управления, требует более сложного подхода к решению проблемы экономической деятельности банка с использованием математических методов и ЭВМ. Этот подход требует определенных целей, установления связей между различными видами проблем, идентификации переменных, находящихся и не находящихся под контролем руководителей, оценки возможного поведения неконтролируемых переменных и выявления тех внешних и внутренних ограничений, которые регламентируют деятельность руководства [20, с.54]

Управление активами представляет собой деятельность, направленную на поддержание ликвидности отдельных банков и банковской системы в целом, мобилизацию кредитных ресурсов на рынке и управление эмиссионной деятельностью банка. В более широкими смысле под «управление активами» определяются действия, направленные на удовлетворение нужд ликвидными путём взыскания заемных средств по мерее необходимости. Управление активами на макроуровне осуществляет НБ РК. Он управляет активами и коммерческих банков 2-я инструментами. Первый - это операции Национального банка на денежном рынке: ценных бумаг, кредитных ресурсов и валютном рынке.

На кредитном рынке Национальный банк проводит политику увеличения активами банка, то ест политику кредитной экспансии, или уменьшение пассивов - кредитной рестрикции, используя 2 инструмента: изменения уровня процента рефинансирования (дисконта), и установление лимитов кредитов, предоставляемых банку и правительству. Первый инструмент более эффективен. Повышая дисконт, Национальный банк уменьшает спрос на кредитные ресурсы, тем самым, уменьшая размер избыточного резерва банков и их потенциальную возможность, создавая новые активами банка. Понижая дисконт, НБ увеличивает спрос, и, следовательно, и размер избыточного резерва банков, что приводит к росту их пассивов. Операции на рынке ценных бумаг включают покупку и продажу Национальным банком государственных ценных бумаг, облигаций, векселей и других ценных бумаг. Национальный банк, продавая ценные бумаги коммерческим банкам, уменьшает их избыточные резервы, т.е. возможность предоставлять ссуды клиентам. Национальный банк предоставляет им дополнительные ресурсы и тем самым увеличивает избыточные резервы и разграничивает их возможности по выдаче ссуд. Такая же картина происходит и на валютном рынке. Второй инструмент, которым НБ управляет пассивами коммерческих банков в целом, это установление нормативам обязательных резервов и ликвидности. Нормативы обязательных резервов НБ РК устанавливает в частности от вида и размера привлекаемых им ресурсов банков дифференцированно. Понижая эти нормы, НБ проводит политику кредитной экспансии, а повышая - политику кредитной рестрикции. Национальный банк, увеличивая коэффициент ликвидности, сокращает возможности создания новых депозитов на пассивных счетах банков, а, уменьшая его, наоборот, расширяет возможность создания новых депозитов. Управление активами на макроуровне осуществляется банками в интересах поддержания ликвидности и получения дохода [21, с.73]

Вообще на микроуровне под управлением активами в чистом виде определяют заем быстрореализуемых средстве в количестве, достаточном для покрытия всего ожидаемого спроса на ликвидные средства. Однако к займам банки прибегают только тогда, когда возникает такая необходимость, чтобы избежать накопления большого объема незадействованных ликвидных средств в активах. В крупных банках 70 % всех банковских ресурсов состоит из привлеченных ресурсов и лишь 15-20 % - из собственного капитала, Такая структура оправдана и соответствует в целом структуре зарубежных крупных коммерческих банков. В средних банках это отношение меняется в сторону собственного капитала. В мелких банках это соотношение совсем другое, между собственными капиталом и привлеченными средствами. У них около 70 % банковских пассивов состоит из собственного капитала, а привлеченные средства составляют чуть больше 30 %. В управлении пассивами банки опираются на следующие принципы:

- необходимо отслеживать, чтобы непрерывно увеличивалась стабильность депозитов, которая является основной ликвидности инвестиционной и кредитной политики. Для этого следует постоянно проводит анализ структуры депозитов и выявлять. их долю, которая хранится в течение установленного расчетного периода на депозитных счетах до востребования и может быт использована как стабильные ресурсы;

- в целях получения прибыли и обеспечения ликвидности банка следует стремится диверсифицировать источники депозитов по субъектам и разным формам;

- следует уделит внимания срочным депозитам, которые в наибольшей степени обеспечивают уровень ликвидности банка;

- для осуществлении депозитных операций необходимо установит взаимосвязь между сроками и суммами депозитов и выдачей ссуд клиентам. Оптимальным считается размещение ресурсов, если эти 2 операции совпадают по срокам. Тогда нет необходимости держат в кассах и на корреспондентских счетах ликвидные активы, не приносящие банку прибыл;

- избежание не прибыльной продажи активов;

- обеспечение надежности банка и минимизация риска ликвидности;

- удовлетворение спроса на кредиты и изъятие депозитов;

- ограничение размера премии в случае неуплаты по привлеченным банком средствам.

Важная цел управления ликвидностью в том, чтобы всегда можно было бы удовлетворит потребность в наличных средствах при разумных затратах. Необходимость в наличных средствах может быт удовлетворена с помощью истечения срока обязательств, продажи активов, приобретения депозитов либо дополнительных источников финансирования на рынке ЦБ.

Система управления ликвидностью может быт поделена на управление обязательствами и управление активами. Нельзя опираться только на управление активами, так как крупные банки, имеющие больший доступ на рынок, стараются большее опираться в работе на управление обязательствами. Это все делается для того, чтобы минимизировать свои активы в виде высококачественных, но низко доходных ликвидных инструментов. В период необходимости, эти банки собирают дополнительное финансирование в крупных объемах в основном через рынок ценных бумаг. Диверсификация видов источников финансов стабилизирует возможности финансирования и уменьшает степень концентрации финансов, которая может сделать банк более уязвимым. Существуют различные профилактические действия по повышению ликвидности. Продление срока действия обязательств для того, чтобы сократит потенциальную потребность в наличных средствах. В течение ближайшего времени, для этого нужна надежная внутренняя система связи с тем, для того чтобы управление активами и обязательствами могло эффективно использовать период между временем идентификации проблемы внутри банка и временем, когда эти проблемы становятся известны за пределами рынка. Источники предложения ликвидных средств:

- погашение выданных ссуд;

- поступление депозитов от клиентов;

- продажа активов банка.

Источники спроса ликвидности:

- заявки на приобретение кредитов от клиентов;

- выплаты налогов.

- снятие денег со счетов клиентов.

Работа коммерческих банков связана с определенными рисками. Эти риски присутствуют в любых операциях, только они могут быт разного размера, это с одной стороны. С другой стороны, отличительная особенность деятельности банка заключается в привлечение денежных средств юридических и физических лица в массовом порядке, самостоятельном их распоряжении с целю получения прибыли банком и выплаты дивидендов акционерам, клиентам и заемщикам. Таким образом, в деятельности банка пересекаются различные интересы многочисленных физических и юридических лиц. Все данные обстоятельствам необходимы для надзора за банковской деятельностью.

Основные направления банковского надзора:

- защита клиентов банка от всевозможных рисков. Под риском банка подразумевается вероятность, а точнее угрозу передачи банком части своих ресурсов, доходов или суммы дополнительных расходов при совершении финансовых операций, в результате все это может привести к убыткам в деятельности банка. Банк также подвержен риску потер и банкротства;

- защита вкладчиков от плохого управления и мошенничества;

- защита страхового фонда или собственных фондов правительства от потер в тех странах, которые имеют национальные системы страхования депозитов или осуществляют другие меры по защите банковских вкладчиков. Формы банковского надзора: межгосударственный; государственный; аудиторский; учредительский.

Задачи банковского надзора:

- обеспечение соблюдения законов и установленных правил в банковской деятельности, в интересах страны, населения, клиентов и учредителей банков;

- обеспечение соответствия деятельности банков денежно - кредитной, валютной и финансовой политике государства;

- обеспечение укрепления и совершенствования работы отдельных банков и банковской системы в целом, повышение уровня банковского дела в стране; внедрение и развитие широкого круга банковских услуг в интересах населения и экономики в целом.

Таким образом, банковский надзор направлен на обеспечение безопасной и крепкой банковской системы, предотвращение ее нестабильности.

Таким образом, банковский надзор - это система, которую использует правительство для обеспечения стабильности финансовой системы, ее целостности и надежности. Процесс банковского надзора имеет два метода: регулирующий и ревизионный. Регулирующий метод осуществляется по данным отчетности, предоставляемой в Национальном банке РК.

К процессам регулирования со стороны Национального банка относятся: раскрытие информации; установление определенных требований к ликвидности; требования к достаточности капитала; лимитирование рисков; регулирование кредитных ресурсов.

Ревизионный метод - это метод при котором Национальный банк осуществляет ревизионные проверки банков с целю выявления недостатков в их деятельности и нормативов.

Инструментами банковского надзора являются дистанционный и инспекторский надзор. Дистанционный надзор - это регулирование выполнения банками нормативов, установленных правилами о пруденциальных нормативах на основе передаваемой банками отчетности в Национальный банк Республики Казахстан. Инспекторский надзор оценивает величину банка по его активам, степень аффинированности риска. Производится периодически (не реже одного раза в год) с выездом инспектора в банк. Инспектирование производится с целю определения его реального финансового положения путем изучения его деятельности и достоверности данных отчетов и сведений, предоставляемых национальному банку[22, с.68].

На микроэкономическом уровне задачи системы банковского надзора направлены на повышение эффективности работы банковского сектора, защиту интересов вкладчиков, развитие здоровой конкуренции внутри банковского сектора и предотвращение крупной концентрации в банковском секторе, ориентирование банковских денежных потоков в реальный сектор экономики. Среднесрочные перспективы экономики Казахстана остаются благоприятными. Однако без необходимого ужесточения макроэкономической политики при помощи денежно-кредитной политики и укрепления обменного курса в краткосрочной перспективе возможно закрепление более высокой инфляции и усиление уязвимости банковской системы.

Такие обстоятельства могут привести к серьезным отрицательным последствиям для экономического роста и конкурентоспособности.

Предлагаемые ограничения на внешнее заимствование могут привести к тому, что сократится выдача кредитов как юридическим, так и физическим лицам, по причине отсутствия достаточных финансовых средств на рынке. Сегодня кредиты являются единственной возможностью для многих граждан обеспечит себя жильем и стабильным будущим, по причине того, что рост цен на недвижимость не прекращает увеличиваться, и многим на сегодняшний день приобретение жиля является непосильной задачей.



2 АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ И КАЧЕСТВА АКТИВОВ БАНКОВ (НА ПРИМЕРЕ АО БАНК ВТБ (КАЗАХСТАН)

2.1 Краткая характеристика АО Банк ВТБ (Казахстан)

АО Банк ВТБ (Казахстан) - банк второго уровня Республики Казахстан, был образован 19 сентября 2008 года, как акционерное общество в соответствии с законодательством Республики Казахстан, и начал свою деятельность с 22 мая 2009 года.

Банк ВТБ (Казахстан) является дочерним банком ОАО Банк ВТБ (Россия). Банк ВТБ (Казахстан) и ОАО Банк ВТБ (Россия) входят в Группу ВТБ.

Группа ВТБ являются ведущей российской финансовой группой, предоставляющей широкий спектр банковских услуг в России, СНГ, странах Западной Европы, Азии и Африки. Сет продаж Группы состоит из 941 офиса в России, СНГ и Европе.

За пределами России Группа осуществляет свою деятельность через пят дочерних банков в странах СНГ (Армения, Украина, Белоруссию, Азербайджан и Казахстан), дочерний банк в Грузии, пят дочерних банков в странах Европы (Австрия, Германия, Франция, Великобритания и Кипр), один дочерний банк и одну финансовую компанию в Африке (Ангола, Намибия), а также ассоциированный банк во Вьетнаме. Офисы британского инвестиционного банка группы ВТБ работают в Сингапуре и Объединенных Арабских Эмиратах, кроме того, Группа имеет филиалы в Индии и Китае.

Основным акционером ВТБ является Правительство РФ, которому в лице Федерального агентства по управлению государственным имуществом принадлежит 85,5% акционерного капитала Группы.

Банк ВТБ (Казахстан) оказывает услуги юридическим и физическим лицам, делая основной акцент на работе с корпоративными клиентами и малым и средним бизнесом.

Основной деятельностью Банка является проведение банковских операций согласно лицензии, выданной Национальным банком РК на проведение операций предусмотренных банковским законодательством в тенге и иностранной валюте:

- прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;

- прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов физических лиц;

- открытие и ведение корреспондентских счетов банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций;

- кассовые операции: прием, выдача, пересчет, размен, обмен, сортировка, упаковка и хранение банкнот и монет;

- переводные операции: выполнение поручений юридических и физических лиц по переводу денег;

- учетные операции: учет (дисконт) векселей и иных долговых обязательств юридических и физических лиц;

- заемные операции: предоставление кредитов в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности;

- осуществление расчетов по поручению юридических и физических лиц по их банковским счетам;

- клиринговые операции: сбор, сверка, сортировка и подтверждение платежей, а также проведение их взаимозачета и определение чистых позиций участников клиринга;

- сейфовые операции: услуги по хранению ценных бумаг, выпущенных в документарной форме, документов и ценностей клиентов, включая сдачу в аренду сейфовых ящиков, шкафов и помещений;

- ломбардные операции: предоставление краткосрочных кредитов под залог депонируемых легкореализуемых ценных бумаг и движимого имущества;

- выпуск платежных карточек;

- инкассация и пересылка банкнот, монет и ценностей;

- организация обменных операций с иностранной валютой;

- прием на инкассо платежных документов (за исключением векселей).

Цел Банка - предоставлять продукты и услуги европейского уровня, оперативно реагируя на потребности своих клиентов.

Основные конкурентные преимущества Банка ВТБ (Казахстан) - сильная команда профессионалов, индивидуальный подход к каждому клиенту и доступ к ресурсной базе финансовой группы ВТБ - позволяют Банку динамично развиваться в соответствии с определенной стратегией деятельности и поставленными задачами.

Главной целю своей деятельности Банк видит предоставление клиентам и партнерам полного спектра возможностей, предлагаемых современным рынком.

В целях обеспечения устойчивости и эффективности работы в Банке функционирует комплексная система управления основными банковскими рисками (кредитным, рыночным, операционным и риском ликвидности), призванная обеспечит идентификацию, оценку, лимитирование принимаемых Банком рисков, контроль их объема и структуры. Организационная система управления рисками включает в себя различные коллегиальные органы и структурные подразделения.

Организационная структура банка направлена, прежде всего, на установление четких взаимосвязей между отдельными подразделениями фирмы, распределения между ними прав и ответственности. В ней реализуются различные требования к совершенствованию систем управления, выражающиеся в тех или иных принципах.

Под организационной структурой банка понимается её организация из отдельных подразделений с их взаимосвязями, которые определяются поставленными перед банком и её подразделениями целями и распределением между ними функций.

Организационная структура предусматривает распределение функций и полномочий на принятие решений между руководящими работниками банка, ответственными за деятельность структурных подразделений, составляющих организацию банка.

Основные проблемы, возникающие при разработке структур управления:

- установление правильных взаимоотношений между отдельными подразделениями, что связано с определением их целей, условий работы и стимулирования;

- распределение ответственности между руководителями;

- выбор конкретных схем управления и последовательности процедур при принятии решений;

- организация информационных потоков;

- выбор соответствующих технических средств [24].

Организационная структура банка и его управление не являются чем-то застывшим, они постоянно изменяются, совершенствуются в соответствии с изменяющимися условиями.

Изучив характеристику банка и его организационную структуру управления, перейдем к изучению и проведению анализа финансовой деятельности банка.

2.2 Анализ финансовой деятельности банка

Проведем более подробный анализ деятельности банка на основе финансовой отчетности АО Банк ВТБ.

Согласно законодательству РК, как и любой коммерческий банк Казахстана, АО Банк ВТБ ежегодно представляет финансовую отчетность в соответствии со стандартами финансовой отчетности, которая дает достоверное представление о финансовом положении Банка.

Данный анализ финансовой отчетности АО Банк ВТБ проводится на основе информации отчетов о консолидированных результатах финансово-экономической деятельности АО Банк ВТБ.

Средства АО Банк ВТБ, которые он использует для финансирования активных операций, подразделяются на собственные и привлеченные.

Под собственными средствами следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыл по результатам деятельности в текущем году и в прошлые годы. К привлеченным средствам относятся аккумулируемые банком на различных счетах клиентов денежные средства в виде депозитов либо специально приобретенные на денежном рынке в виде межбанковских займов, либо централизованных ресурсов. В целом по коммерческим банкам Казахстана на долю собственных средств приходится в среднем от 12-20% общей суммы средств, имеющихся у банков, а на долю привлеченных 80-88%.

Собственные средства АО Банк ВТБ представлены рядом фондов. К ним относятся уставный фонд; резервный фонд; специальные фонды; фонды экономического стимулирования; резервы, создаваемые на покрытие кредитных рисков и обесценение ценных бумаг; средства, направляемые на производственное и социальное развитие; курсовые разницы по валютным операциям банка. Кроме того, к собственным средствам банка относится прибыл текущего года, нераспределенная прибыл прошлых лет. Большое значение в составе фондов АО Банк ВТБ имеет уставный фонд, который создает основу экономической устойчивости коммерческого банка.

Привлеченные средства АО Банк ВТБ составляют: депозиты до востребования, срочные, в валюте Республики Казахстан и в иностранной валюте; обращаемые на рынке долговые обязательства в виде депозитных сертификатов, сберегательных сертификатов, облигаций, собственных векселей выпускаемых банком; в валюте Республики Казахстан и иностранной валюте; межбанковские кредиты и централизованные ресурсы, приобретенные на аукционах либо полученные в Национальном банке [26].

Анализ собственных и привлеченных ресурсов целесообразно начинать с оценки их структуры в целом и по каждой группе. И за этим необходимо проследит, как складываются соотношение между собственными и привлеченными ресурсами и темпы их роста. Структура собственных и привлеченных средств АО Банк ВТБ представлена в таблице 2.

Таблица 2. Структура собственных и привлеченных средств АО Банк ВТБ за 2011-2013 годы

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год	Изменение (+,-), 2013г. по сравнению с 2012г.
	? млн. тенге	уд. вес, %	? млн. тенге	уд. вес, %	? млн. тенге	уд. вес, %	? млн. тенге	уд. вес, %
Собственные средства	3187,6	12,4	3 992,1	18,8	5 559,0	19,8	1566,9	139,25
Привлеченные средства	22455	87,6	17253,2	81,2	22515,4	80,2	5262,2	130,5
Итого:	25642, 6	100	21 245,3	100	28 074,4	100	6829,1	132,14
Примечание - составлено автором на основе источника [27]

Более наглядно динамику роста структуры собственных и привлеченных средств АО Банк ВТБ за 2011-2013 годы можно увидет на рисунке 7.

Рисунок 1. Динамика роста собственных и привлеченных средств АО Банк ВТБ за 2011-2013 годы, %

Как видим из таблицы 2, и рисунка 7, данные показывают, что в общей сумме ресурсов коммерческого банка на долю собственных средств на 2011 год приходилось 12,4%, в 2012 году 18,8% и 19,8% на 2013 год. Соответственно доля привлеченных средств снизилась с 87,6% до 81,2% в 2012 году и до 80,2% в 2013 году. Опережающий рост собственных средств характеризует стремление АО Банк ВТБ обеспечит собственную капитальную базу, с одной стороны, и положительные итоги работы банка за анализируемый период в виде роста прибыли по итогам работы за 2012 год, с другой.

Анализ финансового положения банка предназначен для общей характеристики финансовых показателей банка, определения их динамики и отклонений за отчетный период. В целях проведения такого анализа рекомендуется составление сравнительного аналитического баланса, в который включаются основные показатели бухгалтерского баланса банка (Таблица 3).

Баланс коммерческого банка - бухгалтерский баланс, в котором отражается состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции. Балансы коммерческого банков являются главной частью их отчетности, характеризуют в денежном выражении состояние ресурсов коммерческого банка, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банка на начало и конец отчетного периода

По данным баланса осуществляется контроль за формированием денежных ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, включая операции с ценными бумагами. Полученные данные таблицы 3 дают возможность выявит за счет каких источников менялись активы и пассивы банка.

Таблица 3. Структура баланса АО Банк ВТБ

Наименование	2011 год	2012 год	2013 год	Изменения 2013г. к 2011 г.
	млн. тенге	%	млн. тенге	%	млн. тенге	%	млн. тенге	%
АКТИВЫ
Наличная валюта в том, числе:	1733	1,14	10311	3,63	48848	8,52	47115	7,38
Национальная валюта тенге	698	0,46	4650	1,63	19757	3,44	19059	2,98
Иностранная валюта	1035	0,68	5661	1,99	29091	5,07	28056	4,39
Депозиты в Нац.Банке	37753	24,88	8392	2,95	41115	7,17	3362	-17,71
Депозиты в других банках	-	-	18813	6,61	72608	12,66	72608	12,26
Прочие активы	9756	6,43	4062	1,43	13594	2,37	3838	-4,06
Всего активов:	151727	100	284338	100	573381	100	421654
ОБЯЗАТЕЛСТВА
Депозиты, в том числе:	6056	3,99	78976	27,77	210912	36,78	204856	32,79
Депозиты до востребования	3970	2,62	32571	11,45	55537	9,68	51567	7,06
Срочные депозиты	2086	1,37	46405	16,32	155375	27,09	153289	5,72
Всего обязательств	29959	19,74	81465	28,65	307568	53,65	277609	33,91
КАПИТАЛ
Уставный капитал	100000	65,91	172540	60,68	175000	30,52	75000	-35,39
Чистый доход	20111	13,22	18441	6,48	36441	6,35	16380	-6,87
Резервы по переоценке	1	0,01	3472	1,22	45581	7,95	45580	7,94
Всего капитал	121768	80,25	202873	71,35	265813	46,35	144045	-33,9
ВСЕГО обязательств и капитала	151727	100	284338	100	573381	100	421654
Примечание - составлено автором на основе источника [27]

Стоимость имущества банка в период с 2011 по 2013 гг. возросли на 421654 млн. тенге, в том числе за счет выданных ссуд и лизингов на 7,58 %, удельный вес которых в 2013 году составил 62,05 %. Они и занимают наибольший удельный вес в структуре актива баланса.

На втором месте - депозиты в банки второго уровня - 72608 млн. тенге или 12,66 % всех активов, тогда как в 2011 году таких депозитов не было.

В структуре пассива баланса наибольший удельный вес имеют депозиты юридических и физических лиц - 52,82 % или 302912 млн. тенге Капитал и резервы в 2013 году снизились на 33,9 пункта, составили 265813 млн. тенге, а в 2011 году эта статья занимала 80,25 % всех пассивов.

При анализе объема привлеченных ресурсов важна их количественная и качественная оценка. Увеличение сумм привлеченных ресурсов свидетельствует о росте депозитной базы банка. При этом следует проанализировать качественную структуру. Чем выше доля привлеченных средств клиентов банка (предприятий и организаций) на долгосрочной основе, тем выше стабильная част ресурсов коммерческого банка, что положительно влияет на его ликвидность и уменьшает зависимость от межбанковских займов. Структура привлеченных средств АО Банк ВТБ за 2011-2013 годы представлены в таблице 4.

Таблица 4

Структура привлеченных средств АО Банк ВТБ за 2011-2013 годы

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год	Изменение (+,-), 2013г. по сравнению с 2012г.
	? млн. тенге	уд. вес, %	? млн. тенге	уд. вес, %	? млн. тенге	уд. вес, %	? млн. тенге	уд. вес, %
Депозиты до востребования	3970	2,62	32571	11,45	55537	9,68	51567	7,06
Срочные депозиты	2086	1,37	46405	16,32	155375	27,09	153289	5,72
Итого:	6056	3,99	78976	27,77	210912	36,78	204856	32,79
Примечание - составлено автором на основе источника [27]



Анализ структуры привлеченных средств показывает, что на долю депозитов до востребования в 2013 году приходится 9,68 %, за анализируемый год их удельный вес снизился на 7,06%. Доля срочных депозитов в 2012 году составил 1,37 %, в 2013 году составила 16,32 %, а в 2013 году 27,09 %. По удельному весу эта част привлеченных ресурсов весма незначительна, хотя за анализируемый период отмечаются высокие темпы их роста, что положительно характеризует работу банка по укреплению собственной депозитной базы.

Более наглядного структуру привлеченных средств АО Банк ВТБ за 2011-2013 годы можно увидеть на рисунке 2

Рисунок 2. Структура привлеченных средств АО Банк ВТБ за 2011-2013 годы

Структура привлеченных средств АО Банк ВТБ показывает его большую зависимость от денежного рынка и, и частности, от состояния рынка межбанковских кредитов. Такое положение связано с тем, что банк имеет небольшой круг клиентуры в виде юридических лиц, поэтому собственная ресурсная база недостаточна для обеспечения роста активных операций. Для успешного функционирования и обеспечения стабильной работы очень важно расширят круг клиентов в виде предприятий и организаций различных форм собственности, что позволит снизит системный риск депозитных операций банка.

Уровень оседания средств во вкладах характеризует их стабилност, что позволяет банку использовать их как долгосрочный ресурс кредитования и повышает ликвидность банка.

Характеристика использования межбанковских кредитов начинается с анализа изменений удельного веса межбанковского кредита в источниках формирования привлеченных средств за определенный период времени.

У данного банка явно выраженной тенденцией является стабильное увеличение доли межбанковского кредита в общей сумме привлеченных средств самого дорогого источника.

Субъектами межбанковского кредита являются межбанковские объединения, коммерческие банки или иные кредитные институты, финансовые компании и Национальный банк РК. Эти субъекты могут одновременно выступать и в роли кредитора, и в роли заемщика.

Специфика межбанковского кредита определяется тем, что средства используются не для собственных хозяйственных нужд банка, а для предоставления кредита клиентам. Поэтому межбанковские кредиты являются формой покупки-продажи кредитных ресурсов.

Межбанковский кредит имеет следующие формы:

- межбанковские займы на основе кредитного договора и на основе генерального соглашения и сотрудничества на рынке межбанковского кредита;

остатки средств на корреспондентских счетах, забронированные на срок под согласованный банками процент (оформляется кредитным договорам);

платежный кредит в форме овердрафта по корреспондентскому счету (оформляется договором по установлению корреспондентских отношений либо специальным договором об овердрафте);

централизованные кредиты, направляемые для поддержания определенных отраслей народного хозяйства через коммерческие банки. Они наименее выгодны для коммерческого банка, поскольку маржа по ним не может быт выше 3 пунктов;

переучет и перезалог ценных бумаг в НБ РК;

централизованные кредиты, распределяемые на аукционной основе.

Для анализа финансового положения необходимо рассчитать такой показатель, как излишек или недостаток средств для формирования запасов, который рассчитывается как разница между величиной источников средств и величиной запасов. Для анализа нужно определит размеры средств, имеющихся у банка для формирования его запасов.

Финансовое состояние коммерческого банка в значительной степени зависимы от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования банка величины активов и их структуры претерпевают изменения, изучают состав и структуру имущества по данным баланса, которых позволяет дат общую оценку изменения всего имущества, выделит в его составе оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) средства, изучит диаграмму структуры имущества. Анализируя финансовое состояние банков, используют специальные показатели, основные из которых представлены в таблице 5.

Таблица 5. Анализ финансового положения, млн.тенге

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год
	млн. тенге	%	млн. тенге	%	млн. тенге	%
Доходы от основных операций	41834		44791		77633
Чистая прибыл	20111		17699		36441
Чистый доход от основных операций	39582		37515		50776
Общая стоимость	151727		284338		573381
Чистая прибыл / доход основных операций		47,95		39,51		46,94
Чистая прибыл / общая стоимость активов		13,22		6,22		6,36
Чистый доход / доход основных операций		94,62		83,76		65,69
Примечание - составлено автором на основе источника [27]



Финансовым результатом деятельности коммерческого банка является прибыл, которая в основном зависит от соотношения его доходов и расходов.

На рост прибыли оказали определенное влияние ее нестабильные источники: доходы по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке выросли больше, чем соответствующие расходы, однако окончательная качественная оценка прироста прибыли затруднена из-за отсутствия в отчетности расшифровки прочих доходов и расходов, которые занимали в приведенном примере большой удельный вес.

Из таблицы 5 видно, что отношение чистой прибыли к доходу основных операций банка практически не изменилась.

Отношение чистого дохода к доходу от основных операций снизилось существенно - на 29,33 пункта и составило 65,39 % - довольно высокий показатель. Значение отношения чистой прибыли к активам, также снизилось и составило в 2013 году - 6,36 %, хотя этот показатель снизился, но он находится на должном уровне.

Общая стоимость имущества банка, включая наличность в кассе и депозиты в банках, увеличилась на 421654 млн. тенге. В составе имущества в 2011 году мобильные средства составляли 131892 млн. тенге. За рассматриваемый период они увеличились на 332402 млн. тенге или на 182 %.

Краткосрочные ссуды и лизинги значительно изменились за рассматриваемый период, увеличились на 205479 млн. тенге, в 2013 году составили 288129 млн. тенге.

Иммобилизованные средства за рассматриваемый период увеличились вследствие увеличения стоимости основных средств на 21442 млн. тенге, также за счет, того, что появились долгосрочные ссуды и лизинги, которые составили 67709 млн. тенге.

На основе данных таблицы 5, построим диаграмму чистой прибыли банка, рисунок 3.



Рисунок 3. Динамика роста чистой прибыли АО Банк ВТБ

Как видим на рисунке 9, чистая прибыл в 2011 году составила 20111 млн.тенге, в 2012 году уменьшилась по сравнению с 2011 годом на 2412 млн.тенге, что составила 17699 млн.тенге. В 2013 году чистая прибыл заметно увеличилась по сравнению с 2011, 2012 годом и составила 36441 млн.тенге.

В основе баланса отражаются, во-первых, производственный потенциал, обеспечивающий возможность для осуществления коммерческой деятельности банка, во-вторых, активы, содержащие условия для осуществления инвестиционной и финансовой деятельности. Обе эти деятельности тесно взаимосвязаны. После общей оценки динамики и структуры имущества необходимо детально изучит состояние каждого вида имущества банка.

Для наиболее полной оценки состояния активов банка необходимо также проследит движение денежных средств. Отчеты об изменениях финансового положения рекомендовано составлять МСФО. Их цел - выделит и проанализировать все направления поступлений и выбытия денежных средств. Анализ движения денежных средств можно провести и косвенным методом. Прямой метод, представленный в таблице 3 дает возможность сделать выводы относительно достаточности средств для уплаты по счетам текущих обязательств.

Естественно, что для такого учреждения, как банк основными «средством производства» являются денежные средства, поэтому для того, чтобы судит о деятельности банка нужно проследит и проанализировать направления и перераспределения денежных средств.

Оценку структуры капитала также проводят по данным бухгалтерского баланса. Анализируя структуру капитала можно сказать, что она изменилась (таблица 6). Доля собственного капитала в структуре пассива снизилась на 33,89 пункта и составила в 2013 году 46,36 %, а доля заемных средств соответственно повысилась за рассматриваемый период и составила 53,64 % в 2013 году.

Уставный капитал повысился на 75000 млн. тенге, а его доля в общем объеме капитала снизилась на 35,39 пункта и составила в 2013 году 30,52 %. Значительно увеличился резервный фонд, он составил 45,581 млн. тенге, тогда как в 2011 году составил всего 1 млн. тенге.

Таблица 6. Анализ состава и структуры капитала, млн. тенге

Показатель	2011 год	2012 год	2013 год	Изменения 2013 г. к 2011 году
	млн. тенге	% к итогу	млн. тенге	% к итогу	млн. тенге	% к итогу	млн. тенге	% к итогу
КАПИТАЛ БАНКА
Собственный капитал: -уставный капитал	100000	65,91	172540	60,68	175000	30,52	75000	-35,39
- резервный фонд	1	0,001	3472	1,22	45581	7,95	45580	7,949
Фонд переоценки основных средств	1706	1,12	8420	2,96	8791	1,53	7085	0,41
Нераспределенный чистый доход	20111	13,2	18441	6,49	36441	6,35	16380	-6,85
ИТОГО:	121768	80,25	202873	71,34	265813	46,36	144045	-33,89
Заемный капитал - депозиты	6056	3,99	78976	27,78	302912	52,83	296856	48,84
В том числе: долгосрочные	-	-	-	-	92000	16,04	92000	16,05
краткосрочные	6056	3,99	78976	27,78	210912	36,78	204856	32,79
Примечание - составлено автором на основе источника [27]



Из таблицы 6 видим нераспределенный доход составил в 2013 году 6,35 % всех пассивов, что ниже, что в 2011 году на 6,85 пункта.

Далее перейдем к анализу структуры и качества активов банка.

2.3 Анализ структуры и качества активов банка

Размещение мобилизованных ресурсов банка с целю получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций.

Управление активами банков представляет собой порядок размещения собственных и привлеченных средств таким образом, чтобы постоянно поддерживалось объективно необходимое равновесие между стремлением к максимальному доходу и минимальному риску.

Активные операции коммерческого банка составляют существенную и определяющую част его операций, которые зависят от структуры активов, объема рисковых активов, диверсификации активных операций и ликвидности. Активы банков изучают и позиции состава и структуры. В каждом банке возникают проблемы при установлении и соблюдении рациональной структуры актива. Устанавливая рациональную структуру активов, банки должны выполнят требования к ликвидности, т.е. иметь достаточный размер высоколиквидных и менее ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм, типов. Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объем активов, приносящих доход.

При управлении активами банки анализируют содержание собственного банковского портфеля в разрезе видов портфеля и содержания каждого портфеля. Банковский портфель характеризует состояние всех сторон актива и пассива банка.

Коммерческие банки заботятся о качестве активов в которое вкладывается смысл: обеспечение возврата кредитов, способность получат доход и покрывать убытки, диверсификация состава кредитного портфеля.

Структура активов баланса за три исследуемых года представлена в таблице 7.

Таблица 7. Структура активов баланса, млн. тенге

АКТИВЫ	2011 год	2012 год	2013 год	Изменения 2013 г. к 2011г.
	млн. тенге	% к итогу	млн. тенге	% к итогу	млн. тенге	% к итогу	млн. тенге	% к итогу
Наличная валюта в том числе:	1733	1,14	10311	3,63	48848	8,52	47115	7,38
Национальная валюта - тенге	698	0,46	4650	1,63	19757	3,44	19059	2,98
Иностранная валюта	1035	0,68	5661	1,99	29091	5,07	28056	4,39
Депозиты в Нац. Банке	37753	24,88	8392	2,95	41115	7,17	3362	-17,71
Депозиты в других банках	-	-	18813	6,61	72608	12,66	72608	12,66
Ссуды и лизинги	82650	54,47	204836	72,04	355838	62,05	273188	7,58
Основные средства	19739	13,01	37693	13,25	41181	7,18	21442	-5,83
Нематериальные активы	96	0,06	231	0,08	197	0,03	101	-0,03
Прочие активы	9756	6,43	4062	1,43	13594	2,37	3838	-4,06
ИТОГО активы	151727	100	284338	100	573381	100	421654
Примечание - составлено автором на основе источника [27]

Из таблицы 7 видно, что все активы повысилис на 421654 млн. тенге. и структура активов баланса показала некоторое изменения: уделный вес наличной валюты в кассе повысился в 2013 году на 7,38 пункта и составил 8,52% или 48848 млн. тенге. В то же время произошло увеличение ссуд и лизингов на 273188 млн. тенге или на 7,58 пункта, которые составил и 355838 млн. тенге. Удельный вес основных средств снизился на 5,83 пункта и составил 7,18% или 41181 млн. тенге, что больше, чем в 2011 году на 21442 млн. тенге. Также снизился удельный вес нематериальных активов на 0,03 пункта и составил 0,03% или 197 млн. тенге. Удельный вес депозитов в Национальном Банке снизился на 17,71 пункта и составил 7,17 % или 41115 млн. тенге.

Процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры, и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств является основным моментом в деятельности банка. Устойчивая ресурсная база позволяет банку успешно проводит активные операции. В результате проведения банком пассивных операций образуются банковские ресурсы, состоящие из собственного капитала и собственных средств.

Вторая и третья категории активов являются доходными, но с повышенным риском.

Четвертая - здания и оборудования выступают как не ликвидными, так и не доходными активами.

Активы банков изучают с позиции состава и структуры. В каждой банке возникают проблемы при установлении и соблюдении рациональной структуры активов. Устанавливая рациональную структуру активов, банки должны выполнят требования к ликвидности, то ест имеет достаточный размер высоколиквидных и менее ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм типов.

Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход.

Основной проблемой управления банком выступает задача держания оптимального соотношения между ликвидностью прибыльностью. Так, ликвидность представляет собой способность банка по быстрому превращению активов в деньги и своевременно и полно по первому требованию выплачивать наличные за счет использования активов.

Чем выше ликвидность активов, хранящихся в банке, тем меньше риск, связанный с ними, но тем соответственно снижается доход, получаемый от этих активов. Искусство управления банком и состоит в том, чтобы обеспечит наивысшую норму прибыли на капитал, вложенный в активы, не снижая ликвидности и, соответственно, удерживаемая на требуемом уровне платежеспособность.

Основным показателем устойчивости актива коммерческого банка выступает ликвидность активов. Это объемный комплексный показатель. Показатели ликвидности измеряются в коэффициентах, которыми широко пользуются в практике сами банки (таблица 8).

Таблица 8. Структура актива баланса АО Банк ВТБ, %

Разбивка активов	2011г.	2012 г.	2013 г.	Изменения, %
Денги и резервы	14,5	14,8	15,9	1,1
Средства в банках	2,7	1,5	2,9
ЦБ	13,6	11,9	14,8	2,9
Ссуды клиентам	72,1	72,6	75,9	3,3
Основные средства и нематериальные активы	6,2	6,4	8,4	2,0
Другие активы	2,9	1,6	2,4	0,8
Примечание - составлено автором на основе источника [27]

Самый большой удельный вес за целый анализируемый период занимает такие стати актива баланса. Как ссуды и ценные бумаги за 2013 год ссуды клиентами составили 75,9 %, ценные бумаги 14,8 %. То ест нужно говорит о том, что Банк продолжал выдавать различные виды ссуд, что говорит высокой ликвидности активов. По состоянию на 1 января 2013 года, активы банка в денежных средствах и их эквивалентах составили приблизительно 29 млрд. тенге, это приблизительно около 12,7 % активов банка. Коэффициенты ликвидности банка составили: К4-2 - 4,1 (Коэффициенты срочной ликвидности к4-2 рассчитывается как соотношение среднемесячного размера ликвидных активов с оставшимся сроком до погашения до одного месяца включительно к среднемесячному размеру срочных обязательства с оставшимся сроком до погашения до одного месяца включительно, как минимум 0.9). К4-3 - 2,1 (Коэффициент срочной ликвидности К4-3 рассчитывается как соотношение среднемесячного размера ликвидных активов с оставшимся сроком до погашения до трех месяцев включительно к среднемесячному размеру срочных обязательств с оставшимся сроком до погашения до трех месяцев включительно, минимум 0,8).

Погашения в 2013 году включают погашение двух субординированных облигаций: 3.1 млрд. тенге в мае и 7.5 млрд. в декабре. Высокий уровень ликвидности дает уверенность в способности банка выполнит свои обязательства. Анализы активов банка проведем как по вертикали, так и по горизонтали.

Коммерческие банки заботятся о качестве активов, в которое вкладывается смысл: обеспечение возврата кредитов; способность получат доход и покрывать убытки; диверсификация состава кредитного портфеля.

Привлеченные средства занимают преобладающее место в структуре банковских ресурсов, за счет которых покрываются свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций. В банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции делятся на депозиты и прочие привлеченные средства - это ресурсы, которые банки получают в виде займом от других банков или путем продажи на денежном рынке собственных долговых обязательств.

Успех дела коммерческого банка зависит от трех взаимосвязанных факторов:

1. Высокая доходность (прибыльность) банковского дела.

Ликвидность - возможность быстрого (без больших потер доходности или дополнительных затрат) превращения его активов в платежные средства, для своевременного погашения своих обязательств.

Платежеспособность, т.е. способность в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам перед кредиторами.

Термин «ликвидность» (от лат. Liquidus - жидкий, текучий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства.

Понятие ликвидность коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

Иными словами, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими - собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами.

В отечественной экономической литературе, в отличие от установившейся международной банковской терминологии, подчас смешиваются два понятия - ликвидность баланса банка и платежеспособность последнего, что в последующем приводит к отождествлению методов и способов поддержания ликвидности и платежеспособное кредитных институтов. Если первое в большей степени дело самого банка, и он самостоятельно выбирает в конкретных условиях те или иные способы поддержания своей ликвидности на уровне установленных норм, то второе, как правило, относится к функциям государства в лице Национального банка.

Активы банка по степени их ликвидности можно разделит на три группы:

I. Ликвидные средства, находящиеся в немедленной их готовности, или первоклассные ликвидные средства. В их числе - касса, средства на корсчете, первоклассные векселя и государственные ценные бумаги.

2. Ликвидные денежные средства в распоряжении банка, которые могут быт превращены в денежные средства. Речь идет о кредитах и других платежах в ползу банка со сроками исполнения в ближайшие 30 дней, условно реализуемых ценных бумагах, зарегистрированных на бирже (как и участие в других предприятиях и банках), и других ценностях (включая нематериальные активы).

3. Неликвидные активы - это про просроченные активы и ненадежные долги, здания и сооружения, принадлежащие банку и относящие к основным фондам.

Баланс считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву. Возможность быстрого превращения активов банка в денежную форму для выполнения его обязательств предопределяются рядом факторов, среди которых решающим являются соответствие сроков размещения средств срокам привлечения ресурсов.

На ликвидность баланса влияет структура его активов: чем больше доля первоклассных ликвидных средств в общей сумме активов, чем выше ликвидность банка. В международной банковской практике самой ликвидной частью активов считается кассовая наличность, под которой понимаются не только деньги в кассе, но и денежные средства, находящиеся на текущем счету данного кредитного института в национальном банке.

Ликвидными статями в странах рыночной экономики считаются первоклассные краткосрочные коммерческие векселя, которые банк может переучесть в национальном банке, ценные бумаги, гарантированные государством. Менее ликвидными являются банковские инвестиции в долгосрочные ценные бумаги, т.к. их реализация за короткий срок не всегда возможна. Как труднореализуемые ликвидные активы рассматриваются долгосрочные ссуды и вложения в недвижимость.

Ликвидность баланса банка оценивается при помощи расчета специальных показателей, которые отражают соотношение активов и пассивов, структуру активов. В международной банковской практике чаще всего в этих целях используются коэффициенты ликвидности. Последние представляют собой соотношение различных статей актива баланса кредитного учреждения с определенными статями пассива или, наоборот, пассивов с активами.

Обычно для оценки ликвидности применяются коэффициенты краткосрочной и среднесрочной ликвидности; они исчисляются как отношение краткосрочных ликвидных активов или среднесрочных активов к соответствующим по срокам пассивам. В ряде стран рыночной экономики банки обязаны поддерживать коэффициенты ликвидности не ниже определенного уровня, называемого нормой ликвидности.

Нормы ликвидности в одних странах устанавливаются органами банковского и валютного контроля, в других - банковским законодательством; их величина определяется с учетом накопленного опыта и конкретных местных условий.

Коммерческая деятельность банков в современных условиях затруднена отсутствием оформившегося денежного рынка страны, не подготовленностью клиентов и специалистов к новому содержанию работы кредитных учреждений.

Соотношение собственных средств банка и его обязательств (К1) по своему экономическому содержанию означает установление зависимости между величиной принимаемых банком на себя обязательств и суммой его капитала: чем больше величина последних, тем значительнее может быт сумма обязательств.

Соблюдение рассмотренных требований показателей ликвидности банков обеспечивается разными методами и способами, предпринимаемыми как Национальным банком РК, так и самими коммерческими банками.

Регулирование активами АО Банк ВТБ - это пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств, то ест это разделение на наличные средства, вложения, ссуды и иные активы. Особая заинтересованность при размещении средств уделяется ссудным операциям и инвестициям в ценные бумаги. Решением проблемы размещения средств является «покупка» таких активов (обеспечение ссуд и инвестиций), которые могут предоставит максимальную прибыл на приемлемом уровне риска. Значительная доля привлеченных банком средств подлежит оплате по требованию или с очень коротким сроком уведомления. Поэтому условиями разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять спрос вкладчиков и наличность денежных средств, для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка.

Необходимо сделать акцент на то, что вопрос ликвидности банка содержит в себе проблемы его пассивов, проблемы активов и проблемы их соответствия. С учетом этого указанные требования Нац. Банка, как они представлены в ныне действующем варианте Инструкции №1 от 1.10.1997г. «О порядке регулирования деятельности банков», сводятся к двум основным моментам. Во-первых, ЦБ предписывает всем банкам сгруппировать их активы в зависимости от степени связанных с ними рисков на 5 групп, каждая из которых имеет нормативный коэффициент риска (от 0 до 100%). Во-вторых, НБРК обязывает все банки не нарушат следующий ряд экономических нормативов ликвидности (таблица 9).

Таблица 9. Норматив ликвидности

Норматив	Определение нормативам	Допустимое значение норматива, %
Мгновенной ликвидности Н2	Отношений суммы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств до востребования	Не менее 20
Текущей ликвидности Н3	Отношение суммы ликвидных активов банка к сумме его обязательств до востребования и на срок до 30 дней	Не менее 70
Примечание - составлено автором на основе источника [27]

Данный нормативы был найден с помощью высоколиквидных активов, в эти активы входят: валюта, депозитные счета в НБ, депозитные счета в других банках. Этот норматив говорит о том, что высоколиквидные средства находятся на стабильном уровне.

Критериальный уровень показателя - выше 20 %. По итогам анализа можно сказать, что норматива выполняется по состоянию на 1.01.2012, 1.01.2013. В 2012 году наблюдается рост показателя по отношению к началу года. При этом необходимо отметит в 2011 году возник низкий показатель вследствие снижения размера обязательств до востребования и падения суммы высоколиквидных активов. По состоянию на 1.01.2013 год норматив выполняется и превышает минимальное значение.