Анализ структуры и качества активов банков Республики Казахстан

Минимально допустимое значение - 70 %. Норматив текущей ликвидности не удовлетворяли поставленными критериям в 2011 году из-за низкого уровня ликвидных активов по отношению к обязательствам.

Таблица 10. Коэффициенты ликвидности АО Банк ВТБ

Коэффициенты ликвидности	2011 год	2012 год	2013 год	Изменения 2012г.к 2013г.
Мгновенной ликвидности Н2	31,2	61,2	38	23,2
Текущей ликвидности Н3	60,2	105	110,4	- 5,4
Примечание - составлено автором на основе источника [27]

Анализ изменения коэффициента ликвидности АО Банк ВТБ с 2011 по 2013 года показывает:

- мгновенная ликвидность составила 23,2%;

- текущая ликвидность %

Тем не менее, несмотря на общие тенденции в составе и структуре активов АО Банк ВТБ, банк должны стремиться к созданию рациональной структуры активов, которые зависят, прежде всего, от качества активов. При управлении активами необходимо дат оценку достаточности собственного капитала по показателям Н1, Н2, Н3.

Показатель Н1 характеризует соотношение собственного капитала и активов, рассчитанных с учетом риска его отдельных групп. Такой метод оценки достаточности капитала широко применяется в международной практике.

Для определения совокупного риска активов вводится 6 групп активов, различающихся по степени риска.

Основной состав этих групп приведен в таблице 11.

Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатков средств на соответствующем балансовом счете на коэффициент риска и деления на 100. Также необходимо рассчитать сумму активов умеренного риска, значительного риска, повышенного риска. Расчет представлен в таблице 11.

Таблица 11. Расчет норматива достаточности собственных средств

Наименование показателя	2010 год	2011 год	2012 год	2013 год	Изменения, 2013 г. к 2010г.
	сумма	сумма	сумма	сумма	сумма
Умеренный риск (1, 2 группы)	1333125,74	983614,7	5908779,455	4441950,47	3108824,7
Значительный риск (4, 5, 6 группы)	462613,6	2774443,2	228733,6	1419163,2	956549,6
Повышенный риск (3, 4, 5, 6 группы)	14829078,8	8523174,3	170373377	42717613,2	27888534
Норматив достаточности капитала:	-	-	-	-	-
Н1 - умеренного риска	7,8	8,5	5,4	5,5	-2,3
Н2 - значительного риска	2,5	3	14	17	14,5
Н3 - повышенного риска	0,7	1	0,2	0,6	-0,1
Примечание - составлено автором на основе источника [27]

Проведя анализ достаточности капитала можно сказать следующее, что:

- собственный капитал банка соответствует активам;

- банк располагает достаточным объемом собственного капитала для покрытия своих обязательств.

Норматив Н1-умеренного риска на протяжении всего анализируемого периода продолжал оставаться высоким, намного превышая рекомендуемое минимальное значение, равное 0,04.

Норматив Н2-значителного риска в течение 2011-2013 годы продолжал увеличиваться и составил на конец 2013 года - 17, увеличившись по сравнению с 2011 годом в 7 раз. Нормативное значение данного показателя 0,15. Полученные данные свидетельствуют об устойчивом финансовом положении банка за изучаемый период.

Норматив Н3 - повышенного риска. По сравнению с 2011 годом показатель сократился на 0,1. В целом же данный показатель за вес период с 2011 г. по 2013 г. превышал рекомендуемое минимальное значение, равное 0,1.

Чем выше значение данных показателей, тем устойчивее финансовое положение банка.

Таким образом, АО Банк ВТБ выполняет норматив достаточности собственного капитала, т.е. собственный капитал бака соответствует объему активов, и банку нет надобности, прибегать к каким-либо другим источникам денежных средств.

Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход.

Основной проблемой управления банком выступает задача держания оптимального соотношения между ликвидностью прибыльностью. Так, ликвидность представляет собой способность банка по быстрому превращению активов в деньги и своевременно и полно по первому требованию выплачивать наличные за счет использования активов.

Оценка базируется на определении величины не возврата активов для отдельных отрезков времени в разрезе отдельных инструментов или даже конкретных заемщиков (кроме не возврата суммы отдельно также может рассматриваться не возврат процентов как элемент денежного потока).

Индикаторами невозвратности актива могут служит:

- отсутствие или несовпадение фактического оборота по данным счетам (показатель оборачиваемости активов), указанному в отчетности;

- отсутствие или несоответствие фактических доходов по данным операциям (доходность и процентные ставки), указанным в отчетности;

- качество гарантий и залогов;

- динамика формирования доходов и расходов по резерву на возможные потери по ссудам (РВПС), характеристики групп риска РВПС;

- риски концентрации;

- наличие РВПС и резерва под обесценение ценных бумаг;

- пролонгация и просроченная задолженность (наличие, тенденции);

- неблагоприятное состояние финансового рынка (для соответствующих финансовых инструментов и имущества);

- информация о некредитоспособности конкретных заемщиков;

- перераспределение внутри структуры активов.

На основании рассмотренных материалов следует сделать общий вывод: АО Банк ВТБ покрывает риски за счет собственных средств (капитала), тем самым, обеспечивая свою финансовую устойчивость и высокий уровень надежности. Норматив достаточности капитала ограничивает риск несостоятельности Банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив определяется как отношение размера собственных средств и активов, взвешенных по уровню риска.

Таким образом, АО Банк ВТБ выполняет норматив достаточности собственного капитала, т.е. собственный капитал бака соответствует объему активов, и банку нет надобности, прибегать к каким-либо другим источникам денежных средств.



3. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

3.1 Существующие проблемы управления активами банка

В процессе проведения анализа финансовой деятельности и структуры качества управления активами в АО Банк ВТБ за 2011-2013 годы выявлены проблемы. Наличие проблем несёт в себе определённые риски, которые приведены в 12. Необходимо разработать мероприятия по повышению качества управления активами АО Банк ВТБ.

В настоящее время банки сталкиваются с серьёзными проблемами на макроэкономическом уровне, проявляющимися в платёжном кризисе, инфляции. Финансовый кризис обостряет сложившуюся ситуацию. Банки существенно сократили вложения в торговые и инвестиционные ценные бумаги, а следовательно, ликвидных активов в коммерческих банках стало меньше. Банки пытаются решат возникшие проблемы, бороться с трудностями, что-то коренным образом менять в управлении активами и пассивами, в организационно-управленческой работе самого банка, отделы банка активнее взаимодействуют друг с другом, находят общие решения. Банкам необходимо поддерживать качество управления активами - целесообразно размещать собственные и привлечённые средства, сохранят стабильность и устойчивость активов. Качество управления активами неразрывно связано с ликвидностью. Если ликвидность снижается - у банков сокращается ликвидный резерв для удовлетворения непредвиденных финансовых нужд, которые непременно возникают при финансовом кризисе. Снижается количество высоколиквидных и ликвидных активов в структуре банков - повышается рискованность. Для АО Банк ВТБ необходимо разработать меры, повышающие ликвидность и снижающие рискованность. Во второй главе проведён анализ ликвидности АО Банк ВТБ с помощью расчёта коэффициентов ликвидности и оценки структуры ликвидных активов в структуре баланса банка.

Таблица 12. Обоснование необходимости повышения качества управления активами АО Банк ВТБ

Выявленные проблемы	Характеристика рисков	Перечень предложений
- снижение ликвидности активов; -снижение коэффициента; - мгновенной ликвидности; - значение коэффициента общей ликвидности стало близким к нормативному значению; - снижение норматива достаточности собственных средств (капитала); - уменьшение доли высоколиквидных активов в общей структуре активов банка	Свидетельствует о том, что банк не работал с увеличением ликвидности. Поэтому у банка в дальнейшем может не хватит ликвидных средств, чтобы в случае выставления требований по всем обязательствам до востребования их погасит. Платёжеспособность банка может снизится. Если ликвидность банка будет снижаться, то банк будет не в состоянии с минимальными для себя потерями выполнят присущие ему функции, а именно: - проводит платежи по поручению клиентов; - возвращать средства вкладчикам (кредиторам) как с наступившими сроками погашения, так и досрочно; - удовлетворят спрос клиентов на денежные средства в рамках принятых на себя обязательств; - погашать выпущенные банком ценные бумаги; - отвечать по обязательствам, которые могут наступит в будущем, например, по забалансовым счетам (выданным гарантиям, доверительному управлению, наличным и срочным сделкам). Если ликвидность активов снижается, то возникает риск повышения рискованности активов.	- повышение качества управления деятельности банка; - кредитный мониторинг; - секюритизация; - диверсификация; - применение базел II - программы сотрудничества в области банковского надзора и внутреннего аудита.
Примечание - составлено автором на основе источника [28]

Теперь необходимо рассмотреть факторы, вызывающие отрицательные тенденции в ликвидности банка, и определит как свести их воздействие к минимуму.

Рассмотрим ключевые факторы, воздействующие на ликвидность, и проследим их влияние на деятельность банка.

Эти факторы подразделяют на внешние и внутренние, которые действуют на уровне самого банка и связаны с его политикой. Внешние факторы носят объективный характер, банк должен максимально приспосабливать к ним свою кредитную политику.

К внешним факторам относятся:

1) Экономическая и политическая обстановка в стране. Нестабильность общей политической и экономической обстановки в стране оказывает прямое воздействие на нестабильность банковской системы в целом и коммерческого банка как его составляющего звена.

2) Эффективность государственного регулирования и контроля. Коммерческие банки испытывают на себе вес спектр воздействия государственных мер денежно-кредитного регулирования. Непосредственное влияние на ликвидность и платежеспособность оказывают следующие моменты:

- рестрикционная политика центрального банка (повышение ставки рефинансирования центральным банком, изменение норм обязательного резервирования, минимального размера собственного капитала, установление обязательных экономических нормативов оказывают воздействие на структуру и эффективность активных и пассивных операций банка);

- фискальная политика государства, т. е. уменьшение или увеличение взимаемых налогов, приводит соответственно к увеличению или уменьшению прибыли банка, что отражается на его платежеспособности и соответственно на ликвидности;

- операции Национального Банка на открытом рынке с государственными ценными бумагами и иностранной валютой. Для поддержания ликвидности коммерческого банка, а соответственно и их кредитной активности центральный банк выступает покупателем на открытом рынке.

3) Состояние денежного рынка и рынка ценных бумаг. Этот фактор показывает характер перераспределения временно свободных денежных средств между участниками финансового рынка и, в частности, между банками. Так, высокий уровень развития рынка дает возможность банкам быстро привлечь средства в целях поддержания ликвидности, а стабильное состояние рынка ценных бумаг обеспечивает возможность быстрой реализации ценных бумаг при необходимости.

4) Возможность поддержки со стороны государства. Этот фактор проявляется через проводимую денежно-кредитную политику правительства и центрального банка, например, возможность получения государственных кредитов из ресурсов центрального банка.

5) Совершенство законодательства (если в законе ест указание на то, что каждый коммерческий банк должен имеет денежные средства в центральном банке, это обеспечит хотя бы минимальную ликвидность).

6) Надежность клиентов и партнеров банка. С одной стороны, уменьшение счетов до востребования в ползу срочных приводит к повышению ликвидности, так как у банка появляется большая уверенность, что в определенный период времени выплат по обязательствам не будет. С другой стороны, надежность банков-партнеров приводит к тому, что они в любой момент могут помочь с денежными средствами при помощи предоставления межбанковского кредита.

К внутренним факторам относятся:

1) Качество управления деятельностью банка. Профессионализм и уровень квалификации руководителей и работников банка оказывает воздействие на состояние ликвидности коммерческого банка. Данный фактор является ключевым в обеспечении ликвидности банка.

2) Достаточность собственного капитала банка. Значительная величина капитальной базы банка положительно сказывается на уровне его ликвидности, поскольку собственный капитал выполняет рол амортизатора в случае возникновения непредвиденных обстоятельств, которые повлекут изъятие средств и как следствие вызовут кризис ликвидности или платежеспособности.

3) Качество и устойчивость ресурсной базы банка.

4) Степень зависимости от внешних источников заимствования. Чем сильнее выражена у банка такая зависимость, тем серьезнее могут оказаться проблемы в случае возникновения даже временной неплатежеспособности.

5) Сбалансированность активов и пассивов по суммам и срокам. Чем более краткосрочны активы, тем выше ликвидность и соответственно наоборот.

6) Степень риска отдельных активных операций. Означает вероятность потер при реализации активов или риск не возврата вложенных средств. Рискованность активов зависит от факторов внутреннего и внешнего порядка, таких как:

- стратегия банка при размещении средств;

- структура и качество его кредитного портфеля;

- активность инвестирования в ценные бумаги;

- качество проводимого финансового анализа;

- состояние реального сектора экономики, государственных финансов.

Чем выше риск активных операций банка, тем больше вероятность возникновения потер при трансформации активов в денежные средства, а это отрицательно скажется и на его ликвидности.

7) Доходность активов банка. Чем больше доля работающих активов в балансе банка и выше их эффективность, доходность, тем устойчивее финансовое состояние банка.

8) Структура и диверсификация активов. В процессе управления ликвидностью особое внимание следует уделят структуре активов. Для осуществления расчетно-кассового обслуживания клиентов, возврата средств до востребования банку необходимо имеет определенный запас высоколиквидных активов. Диверсификация активов, т. е. размещение их по различным направлениям, оказывает положительное воздействие на уровень ликвидности, поскольку совокупный риск активов снижается.

Ликвидность коммерческого банка, таким образом, базируется на постоянном поддержании посредством оперативного управления объективно необходимого соотношения между тремя составляющими: собственным капиталом банка и привлеченными средствами, с одной стороны, и размещенными средствами - с другой. Осуществление этой цели предполагает анализ, контроль и управление активами и пассивами банка.

Итак, рассмотрены основные внешние и внутренние факторы, влияющие на ликвидность коммерческого банка. Внешние факторы банк может учитывать в своей деятельности, а внутренние факторы банк может не только учитывать в совей деятельности, но и напрямую влиять на них. Таким образом, можно ограничит воздействие факторов, которые вызывают отрицательные колебания в ликвидности [29, с.38].

3.2 Пути снижения рисков активных операций коммерческих банков

В банковской практике при оценке риска в основном принимают во внимание вероятность некредитоспособности клиентов, резкого ухудшения их финансового состояния, возможных изъятий определенной части средств, помещенной во вклады, изменения курса валют и ценных бумаг, а также вероятность различных денежно - кредитных рестрикций. Однако практически все факторы риска учесть невозможно, поэтому оценки строится на определенных допущениях, а результат получается в известной степени приблизительным.

При разработке мероприятий по снижению рисков выделяют ряд последовательных этапов:

1) Выявление факторов, увеличивающих и уменьшающих конкретный вид риска при осуществлении определенных банковских операций.

2) Оценка конкретного вида риска.

3) Установление оптимального уровня риска.

4) Разработка мероприятий по снижению риска.

На первом этапе, при определении факторов, влияющих на риск, банки принимают во внимание лишь определенный стандартный их набор, который периодически пересматривается. Эти факторы не несут в себе какого-либо конкретного расчетного предназначения, а служат исходной базой для анализа рисков.

При оценке конкретного вида риска рассчитываются оценочные показатели риска посредством определения вероятности того, что банк понесет некоторый размер потер.

В основе оценки риска лежит нахождение зависимости между определенными размерами потер банка и вероятностью их возникновения.

В первую очередь необходимо уделит внимание управлению кредитным риском осуществляется по двум направлениям:

1) Управление технологией кредитных операций является организационным процессом по разработке рекомендаций по ведению кредитной политики и по ее сочетанию с другими видами банковских операций. Каждый кредит, выданный банком, должен вписаться в общие рамки, установленные на стадии разработки, но в тоже время обязателен особый подход к формированию и управлению конкретного кредита. Эта задача реализуется на различных стадиях управления.

2) Управление кредитным риском осуществляется на соответствующих стадиях управления конкретным кредитом: анализ кредитоспособности, создание резервов против возможных потер, диверсификация кредитного портфеля, конверсия долга и т.д.

Система управления риском состоит из ряда элементов и реализуется через конкретные мероприятия, осуществляемые на уровне стратегического управления.

Элементы системы управления кредитным риском включают:

- организационное обеспечение кредитной деятельности;

- становление лимитов;

- оценку кредитного предложения и анализ кредитоспособности заемщика;

- ранжирование кредитов по уровню кредитного риска (установление рейтинга) и сопоставление процентной ставки с учетом возможных потер по кредитам;

- распределение полномочий при принятии кредитных решений - авторизация кредитов;

- кредитный мониторинг;

- управление кредитным портфелем и восстановление проблемных кредитов (рисунок 10).

Элементы управленческого контроля следующие:

- кредитный аудит должен стать квалифицированной, независимой проверкой отдельных кредитных решений и качества кредитного портфеля в целом;

- кредитная информационная управленческая система должна предоставлять точную и оперативную информацию для мониторинга состояния конкретного кредита и качества кредитного портфеля в целом как сотрудникам кредитных отделов, так и контролерам;

- контроль за движением средств должен предотвращать получение денег заемщиками до выполнения всех формальностей и завершения всей процедуры авторизации. Авторизация - это процедура контроля, предназначенная для специального санкционирования руководством хозяйственных операций и распределения полномочий при принятии кредитных решений и организации кредитного процесса.

Важнейшими из перечисленных элементов управления кредитным риском являются информационные системы; методы оценки кредитоспособности клиентов; тщательное документирование, но в первую очередь - определение четкой политики и процедуры кредитования.

В рамках системы управления риском каждый кредитный отдел проводит следующие мероприятия:

- нормирование риска;

- определение размера риска;

- контроль риска;

- мониторинг.

Определение размера риска предполагает использование математического аппарата для расчета размера риска на определенную операцию. Математические методы позволяют рассчитать размер кредитного риска с учетом влияния различных факторов.

Эта зависимость находит свое отражение в специально строящейся кривой вероятностей возникновения определенного уровня потер, на которой выделяются: безрисковая область; область допустимого риска; область недопустимого риска; область критического риска.

По данной кривой производится анализ этих областей с точки зрения установления оптимального уровня риска для конкретного вида операций с учетом специфики работы конкретного банка.

При классификации по степеням риска и отнесением к соответствующим группам, по которым рассчитывается:

- резерв по учтенным векселям, факторингом, гарантиями учитывается только сроки погашения заемщиком просроченной задолженности, а именно - стандартная задолженность, по которой срок погашения, предусмотренный договорными условиями еще не наступил;

- сомнительная задолженность по опротестованным векселям, по сроку просрочки не более 30 дней, по факторинговым операциям не более 90 дней после наступления срока платежа, предусмотренного договорными условиями;

- безнадежная задолженность по векселям со сроком просрочки более 30 дней, по факторинговым операциям более 90 дней после наступления срока платежа, предусмотренного договорными условиями.

В процессе определения качества кредитов необходимо установит, должным ли образом осуществляется контроль за факторами риска при предоставлении каждого кредита, регулируются ли комбинированные риски, возникающие в результате кредитной концентрации, и в какой степени банк обеспечивает их защиту в форме залога, страхования или резервирования страховых фондов.

Для упреждения ухудшения качества кредитного портфеля в процессе концентрации тех или иных видов кредитов, в том числе в зависимости от периодичности деятельности, банк должен оперативно определят рост рисков, и откорректировать балансовую стоимость кредитов путем создания специальных резервов для покрытия возможного ущерба.

Система управления рисками основных операций банка ориентируется на требования Национального банка соблюдения установленных норм ликвидности и платежеспособности. Для распознавания рисков требуется создание системы контроля за уровнем показателей.

Общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности выполняемых операций. В то же время банки основывают свою деятельност на использовании средств клиентов.

Эта особенность требует учета того, что направленность общей и специфической ликвидности коммерческого банка взаимно противоположна.

Максимальная специфическая ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам и, следовательно, при минимизации прибыли банка. Максимизация же прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи кредитов, осуществления инвестиционной политики. На ликвидность активов влияют состав и сроки погашения кредитов. Кредиты, приносящие самые высокие доходы, являются наименее ликвидными.

Доходы высоки, потому что риск, связанный с невыполнением обязательств, или риск, связанный с изменением процентной ставки, является очень существенным. Кредиты с погашением в рассрочку, наоборот, могут улучшит ликвидность. Хотя они часто бывают долгосрочными, периодические выплаты по ним усиливают движение денежной наличности в краткосрочной перспективе.

С точки зрения ликвидности пассивов, банки с наилучшим качеством активов и высокой долей акционерного капитала имеют больший доступ к покупным средствам. Они также платят более низкие процентные ставки и сообщают о более низких прибылях в краткосрочной перспективе. Предполагаемые доходы по кредитам и ценным бумагам увеличиваются по мере роста риска неплатежа. Банки приобретают активы с низким риском неплатежа, как, например, государственные ценные бумаги и отказываются от премии за риск, которая могла бы быт получена.

В качестве источников формирования базы данных рассматриваются заключенные и прорабатываемые кредитные договоры, договоры о займах у других банков, сведения о плановой потребности в кредитах, ежедневная сводка остатков по балансовым счетам, сведения об оборачиваемости кредитов.

Для проведения сбалансированной активной и пассивной политики коммерческого банка может использоваться система анализа размещения кредитов и пассивов по срокам на основе базы данных. В частности, метод анализа предстоящего погашения и предстоящей выдачи кредитов в ближайшие 30 дней по отдельным клиентам и видам ссуд (на основе кредитных договоров и оборачиваемости кредитов) позволяет контролировать высвобождение ресурсов или возникновение потребности в них. Результаты анализа используются коммерческими банками для оперативного решения вопросов по покупке или продаже ресурсов.

На основе базы данных ежедневно раскрывается значение показателей платежеспособности и ликвидности. Это позволяет взаимоувязать решение вопросов по размещению средств, привлечению ресурсов, увеличению собственных средств банка, расширению участия банка в других предприятиях и банках, по поиску источников дополнительных доходов и развитию новых видов услуг. Рассмотренный анализ позволяет предвидеть различные изменения уровня ликвидности и платежеспособности и своевременно принят необходимые меры по их стабилизации.

Снижение рисков несбалансированности ликвидности и платежеспособности коммерческого банка достигается посредством такой политики, которая учитывает результаты выполненного анализа по вышеуказанным направлениям.

В тех случаях, когда банк оказался на пределе своей ликвидности из - за ошибок в его политике, недооценке рынка и других причин он должен прибегать к срочным мерам: сокращению обязательств до востребования при помощи перегруппировки пассивов по их срокам, увеличения ликвидных активов, в том числе за счет достаточного погашения кредитов, расчистки баланса путем выделения на самостоятельный баланс отдельных видов деятельности, увеличения собственных средств, получения займов у других банков и т.п. Управление рисками несбалансированности и неплатежеспособности банка снижает возможные убытки банков, создает прочную основу для их деятельности в будущем [30, с.111-112].

3.3 Разработка мероприятий и экономическое обоснование предложенных мероприятий по повышению качества управления активами банка

Зная внутренние факторы, воздействующие на ликвидность (рисунок 11) можно эффективно управлять этими факторами с целю изменения негативных воздействий. Таким образом, можно повысит ликвидность активов банка.

Повышение качества управления деятельности банка. Формирование современной российской банковской системы происходило в весьма короткие сроки и совпало с периодом глубокого общеэкономического кризиса, сильнейшей инфляции в стране, что не могло не отразится на её состоянии. Чрезвычайно бурный рост числа банков в течение ограниченного промежутка времени происходил в условиях острого дефицита квалифицированных банковских специалистов прежде всего для управления отдельно взятым банком, что вело к снижению требовательности к профессиональной подготовке банковских кадров. Это не могло не сказаться на качестве управления банков, а в конечном счёте на уровне выполнения банками своих функций.

Сегодня ситуация в банковской сфере остаётся достаточно сложной. Банки испытывают определённые, пускай порой и не вызывающие серьёзных опасений, но всё же проблемы. Сохраняются внешние факторы, отрицательно влияющие на положение отдельных банков (кризисное состояние экономики, падение производства, неплатежи и т.д.), негативное воздействие которых усиливается существованием ещё и внутренних причин (неквалифицированное управление банком, недостатки в учёте и отчётности, слабость внутреннего аудита, отсутствие необходимых резервов, чрезмерные расходы на нужды банка т.д).

У АО Банк ВТБ статья административно-управленческие расходы составляет довольно высокую сумму, и за период 2011-2013 гг. сумма расходов увеличивается. Банку необходимо насколько возможно снизит расходы по данной статье. Больше средств необходимо откладывать на резервы на возможные потери, что особенно актуально в период финансового кризиса. Ежегодно Банк выделяет значительные средства на различные благотворительные проекты. Возможно, стоит несколько уменьшит сумму выделяемых средств.

Качество управления деятельностью банка напрямую зависит от профессионализма и уровня квалификации руководителей и работников банка. В настоящее время при приёме на работу в банк выставляют ряд требований: обязательное наличие высшего экономического образования, желательно опыт работы от нескольких лет в банковской сфере. Существуют специальные Банковские школы, также в высших учебных заведениях готовят экономистов по специализации «банковское дело». Но банки и учебные заведения пока ещё недостаточно эффективно взаимодействуют. Конечно, у банков ест договорённости с высшими учебными заведениями насчёт прохождения студентами практики. Но пока ещё отсутствуют специальные банковские курсы, которые давали бы студентам не только общее представление о работе банка, но и на практике учили бы осваивать различные банковские программы, обучающие конкретной работе с клиентами по кредиту в базе данных. Специализированные банковские курсы не должны быт дополнительными, они должны входит в общий образовательный курс. Тогда банки получали бы профессионально подготовленных специалистов, и не тратили бы время в первые дни работы новичков на их обучение на рабочем месте.

Должны быт приняты меры по усовершенствованию банковского контроля: внутренний контроль должен имеет многоуровневый характер, то ест контроль не только за уровнем исполнителей, но и контроль за уровнем управления в системе исполнительного руководства. Внутренний контроль должен охватывать все проблемы деятельности банка.

Перед кредитным менеджером (экспертом) стоит трудная задача: обеспечит надлежащий текущий контроль за финансовым состоянием заёмщиков, их кредитоспособностью, располагая для осуществления этой работы ограниченными возможностями. Кредитный мониторинг - это процесс ключевых элементов деятельности заёмщика, определяющих его способность к возврату банковской ссуды. Интенсивность мониторинга зависит от предполагаемого риска, связанного с конкретной ссудой.

Применяемые на практике методы мониторинга предусматривают следующее:

- анализ финансовой отчётности о деятельности заёмщика. Требования к частоте предоставления банку промежуточных финансовых отчётов зависят от ожидаемого риска по данному заёмщику;

- посещения компаний-заёмщиков. Правильно спланированный и проведённый визит в компанию-заёмщика - отличное средство мониторинга кредита. Количество таких визитов и время их проведения оговариваются при проведении переговоров и заключении кредитного соглашения. Посещение предприятия-заёмщика даёт специалистам банка возможность получит представление о предприятии в целом и его руководителях.

- специальные исследования. Специалисты в области кредитования могут инициировать периодически точечные поверки, которые также помогают текущему контролю, особенно в сочетании с другими методами мониторинга, например, с анализом промежуточной финансовой отчётности. Внутри банка могут быт проанализированы: состояние залога, уровень депозитов, частота овердрафтов и т.д.

- соблюдение заёмщиком кредитного договора. Кредитный договор обычно преследует две цели:

1) Определит, формализовать признаки нарушения заёмщиком условий пользования ссудой и, соответственно, обеспечит законный порядок действий банка по ускорению её взыскания.

2) Установит взаимно приемлемые условия предоставления ссуды, определяющие права и обязанности обеих сторон.

Кредитный инспектор обязан реагировать на все отклонения заёмщика от условий кредитного договора.

- Система «контроль за контролем». Все мероприятия кредитного мониторинга подлежат сведению в особую систему, которая обеспечивает целостность, непрерывность и своевременность осуществления контрольных мероприятий. Эту систему «контроля за контролем» разрабатывает кредитный департамент и утверждает кредитный комитет практически одновременно с решением о выдаче ссуды.

- Отчётность по просрочке. На совещании в кредитном департаменте кредитный менеджер выступает с анализом извещений о просрочке контрольных мероприятий и о других нарушениях, относящихся к кредитному мониторингу. Директор кредитного департамента принимает соответствующие меры по дальнейшему проведению контрольных мероприятий в установленные сроки.

Несмотря на различия контрольных мероприятий кредитного мониторинга по различным банкам отмечу ряд общих вопросов, которые должны решат банки-кредиторы в этой области:

1) Качество кредитов. Кредитные инспекторы обращают первостепенное внимание на качество предоставленных кредитов, а затем по кредитному портфелю в целом и письменно формулируют свою точку зрения о возвратности кредитов.

2) Адекватность резерва на покрытие убытков по ссудам основывается на постоянной оценке менеджментом ряда факторов, среди которых:

- динамика убытков банка и их покрытия;

- ожидаемые убытки и их покрытие;

- обзор (ревизия) проблемных ссуд;

- общее качество кредитного портфеля;

- текущие и прогнозируемые экономические условия;

- способность банка пополнят резервы за счёт перераспределения доходов.

3) Выявление проблем. Изучение ситуации с конкретными кредиторами позволяет выявит их соответствие кредитной политике и кредитным соглашениям, выявит проблемные кредиты или потенциальные проблемные кредиты.

4) Соответствие деятельности банка кредитной политике, законодательным и нормативным актам.

5) Целевые показатели прибыли и управления фондами. Кредитный мониторинг должен анализировать кредитный портфель через призму показателей надёжности и ликвидности.

6) Эффективность кредитного менеджмента и качество работы персонала. В конечном итоге качество кредитного менеджмента определяет качество и рентабельность кредитного портфеля. Очень часто удовлетворительные результаты деятельности банка связаны с благоприятной экономической конъюнктурой и отсутствием конкуренции, а не с профессиональным менеджментом.

На данный момент проблема в области кредитования заключается в отсутствии кредитной истории. Это даёт массу возможностей недобросовестным заёмщикам, которые могут получит несколько кредитов в различных банках, без какой-либо проверки их предыдущих кредитных займов. Банки должны имет консолидированную информацию о клиентах, предоставленную в унифицированном виде. Существование общей электронной межбанковской базы данных облегчало бы проверку на наличие кредитов потенциальных Заёмщиков банка. Информация должна периодически пополнятся данными из всех филиалов банка. Такое хранилище исполняло бы функцию кредитного бюро.

Применение Базел II - программы сотрудничества в области банковского надзора и внутреннего аудита между Банком России и Национальным Банком РК. Одной из целей программы является оказание банковского сектора на принципы нового соглашения по капиталу Базелского комитета по банковскому надзору.

Банк - это коммерческое учреждение, поэтому банки сами выбирают необходимое для своей деятельности программное обеспечение. Базел II не является обязательной программой. Банки на своё усмотрение используют или не используют программу Базел II. АО Банк ВТБ, в котором я прохожу практику, не работает с программой Базел II. Перспективы присоединения банков к Базел II имеют преимущества и недостатки (смотреть таблицу 13). Моё мнение относительно Базел II: программа является достаточно рисковой. Рискуя, банки могут много выиграть, но могут и много проиграть, т.е. риск бывает оправдан, бывает недооценён. Благодаря Базел II банки имеют возможность расширит своё присутствие в глобальной экономике. Программа работает не идеально, необходимо внесение корректировок с учётом специфики работы различных банков. Однако банки быстро накапливают опыт. Базел II, это, можно сказать, международная культура в области банковского дела. Базел II открывает перед банками перспективу эффективного сотрудничества и взаимодействия. Все банки могут вместе решат возникшие проблемы, но в тоже время, проблемы зарубежных банков могут оказать отрицательное влияние на казахстанские банки.

Таблица 13. Преимущества и недостатки Базел II в области управления активами банка

Преимущества	Недостатки
1. Возможность роста объёмов кредитования за счёт притока хороших заёмщиков, которым банк может предложит более выгодные ставки.	1. Переменная цена может оказывать значительное влияние на качество клиентов, обращающихся в банк за кредитом.
2. Повышенная ставка кредита для высокорисковых заёмщиков обеспечивает банку более высокие доходы.	2. На практике риск может быт недооценён, т.к. повышенная ставка кредита для высокорисковых заёмщиков может оттолкнут большинство из них, оставляя лишь тех заёмщиков, для которых цена не имеет большого значения.
3. За счёт группы заёмщиков с более высоким уровнем риска обеспечивается рост кредитного портфеля. Вовлечение в кредитный процесс высокоразвитых заёмщиков позволяет банку получат сверхдоходы от таких операций за счёт высокой ставки.	3. Внедрение нового метода ценообразования для группы качественных заёмщиков может привести к снижению доходов банка, так как существует реальная опасность того, что увеличение объёма портфеля и связанный с этим рост доходов окажутся недостаточными для компенсации потер от снижения кредитной ставки.
4. В Базел II изложена методология измерения и определения достаточности капитала, которая основана на теории и практике построения и функционирования комплексной системы управления рисками банковской деятельности. Эта система включает в себя три блока: - организационный - выделение органов управления и подразделений банка, принимающих участие в управлении рисками; - нормативно-методологический - определение политики управления рисками, методик оценки различных видов оценки различных видов рисков; - информационно-технологический сбор и анализ информации и отчётности о состоянии рисков в банке, обеспечивающие предоставление современных, точных и полных данных, позволяющих принимать адекватные решения.	4. Возможно, потребуется значительная реорганизация бизнеса в связи с тем, что придётся имеет дело с переменным риском.
Примечание - составлено автором на основе источника [31]

Секюритизация банковских займов и других активов. В АО Банк ВТБ выявлено уменьшение доли высоколиквидных активов. Повысит ликвидность может секюритизация активов.

Секюритизация (от англ. securities - «ценные бумаги») - финансовый термин, означающий одну из форм привлечения финансирования путём выпуска ценных бумаг, обеспеченных активами, генерирующими стабильные денежные потоки. Общепризнанно, что секюритизация активов - одна из важнейших финансовых инноваций второй половины XX в. Более 30 лет крупнейшие финансовые и промышленные корпорации мира используют этот высокоэффективный инструмент для рефинансирования своих активов и управления рыночными рисками.

По мере оплаты доходных активов поток дохода устремляется к держателям ценных бумаг. Другими словами, банковские займы трансформируются в свободно продаваемые на фондовом рынке ценные бумаги.

Банк со своей стороны, возвращает денежные средства, затраченные на приобретение активов, и использует новые средства для предоставления новых займов или для покрытия операционных расходов. В сущности, секюритизация - это процесс превращения неликвидных займов в ликвидные активы.

Диверсификация - это наиболее выгодное распределение активов и пассивов банка в кредитном портфеле. Диверсификация кредитов - это распределение вкладываемых или кредитуемых в экономику денежных капиталов между разными объектами с целю снижения риска потер и в надежде получит более высокий доход. Особое внимание при размещении средств банку следует уделят первичным активам, которые могут быт немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. Потому что это - главный источник ликвидности банка.

К первичным резервам относятся наличные деньги в сейфе и чеки, платёжные документы в процессе инкассирования, средства на корреспондентских счетах в других банках, средства на резервном счёте самого банка. Вторичные резервы включают в себя высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и небольшим риском можно превратит в наличные средства. К ним относятся активы, составляющие портфель ценных бумаг и средства на ссудных счетах.

После определения размеров первичных и вторичных резервов банк может предоставлять клиентам ссуды. Ссуды - это самая главная част банковских активов, а доходы по ссудам - самая крупная составляющая банковской прибыли. В последнюю очередь при размещении средств определяется состав портфеля ценных бумаг. Назначение портфеля инвестиций - приносит банку доход и быт дополнением резерва второй очереди по мере приближения срока погашения долгосрочных ценных бумаг.

Далее рассчитаем экономическое обоснование предложенных мероприятий по повышению качества управления активами банка АО Банк ВТБ.

Диверсификация является мерой повышения качества управления активами АО Банк ВТБ.

Из проведенного во второй главе анализа ликвидности следует, что коэффициент текущей ликвидности уменьшается.

Формула расчета коэффициента текущей (мгновенной) ликвидности:

(1)

где: ПЛ1 - коэффициент мгновенной ликвидности,

Лам - высоколиквидные активы,

ПС - привлеченные средства.

ПЛ1 2011 год - 7006__ = 31,2

22455

ПЛ1 2012 год - 10559__ = 61,2

17253,2

ПЛ1 2013 год - 8556_____= 38

22515,4

Из расчётов видно, что коэффициент текущей ликвидности в период с 2012 года на 2013 год сократился. Это свидетелствует о сокращении ликвидности активов. Нам необходимо улучшит значение коэффициента текущей ликвидности. Для этого мы увеличим прирост высоколиквидных активов. Расчёт прироста высоколиквидных активов приведен в таблице 14.

Таблица 14

Расчёт прироста высоколиквидных активов в период с 2011-2013гг.

Год	Сумма высоколиквидных активов, млн.тенге	Прирост высоколиквидных активов в период с 2012 года на 2011 год	Прирост высоколиквидных активов в период с 2013 на 2012 год	Среднее значение прироста высоколиквидных активов
2011	7006	(10559/7006) =151 %	(8556/10559)= 81%	(151+81)/2 =116%
2012	10559
2013	8556
Примечание - составлено автором на основе источника [32]

Высоколиквидные активы в 2012 году увеличились на 151% по сравнению с 2011 г. и всего на 81 % в 2013 году по сравнению с 2012 г.

Среднее значение прироста высоколиквидных активов составили 116%.

Следовательно, мы увеличим ежегодный прирост высоколиквидных активов на 20% ( 116%+20%= 136%).

Мы получим новое значение высоколиквидных активов 8556*2,36= 20192,2.

Далее проведем расчёт прироста привлеченных средств банка.

Таблица 15

Расчёт прироста привлеченных средств в период с 2011-2013гг.

Год	Сумма привлечённых средств	Прирост привлечённых средств в период с 2012 г. на 2011 год	Прирост привлечённых средств в период с 2013 на 2012 год	Среднее значение прироста привлечённых средств
2011	22455	17253,2/22455=77%	22515,4/17253,2=130%	(77+130)/2 = 104 %
2012	17253,2
2013	22515,4
Примечание - составлено автором на основе источника [32]

Мы получили новое значение привлечённых средств: 22515,4* 2,04 =45931. Для улучшения ситуации банку необходимо увеличит величину высоколиквидных активов, прогнозируемый прирост на 2014 год составит 136 %. Это отразится на коэффициенте текущей ликвидности банка.

ПЛ1 2014 год -20192,2 = 44%

45931

Как видно из приведенного расчета, коэффициент увеличился, что является положительной тенденцией и свидетельствует о повышении ликвидности активов.

Также, из проведённого во второй главе анализа ликвидности активов АО Банк ВТБ следует, что коэффициент общей ликвидности в 2014 году увеличивается и принимает значение, близкое к установленному нормативу, что свидетельствует об уменьшении ликвидности.

Формула для расчета коэффициента общей ликвидности:

Кол = сумма обязательств банка (2)

Кол 2011 год = 29959___ = 0,20

151727

Кол 2012 год = 81465___ = 0,29

284338

Кол 2013 год = 307568 = 0,54

573381

Так как коэффициент общей ликвидности сокращается, необходимо принимать меры по его увеличению. Для этого мы уменьшим темп прироста обязательств банка.

Таблица 16

Расчёт прироста суммы обязательств банка в период с 2011 по 2013 гг.

Год	Сумма обязательств банка	Прирост суммы обязательств банка в период с 2012 на 2011 год	Прирост суммы обязательств банка в период с 2013 на 2012 год	Среднее значение прироста суммы обязательств банка
2011	29959	81465/29959 =272%	307568/81465=378%	(272+378/2)=325%
2012	81465
2013	307568
Примечание - составлено автором на основе источника [32]

Из баланса видно, что в 2011 году сумма обязательств банка составляет 29959 млн.тенге, в 2011 году 81465 млн.тенге, в 2013 году 307568. Делаем вывод, что обязательства увеличиваются. Прирост в 2011 году составил 272 %. Для улучшения сложившейся ситуации банку необходимо снижать этот показатель. Попробуем снизит данный показатель на 20%: 325 % - 20% =305 %. Итак, прогнозируемый прирост в 2014 году составит 305%. Расчёт прироста суммы активов банка приведен в таблице 17.



Таблица 17. Расчёт прироста суммы активов банка

Год	Сумма Активов банка	Прирост суммы активов банка в период с 2012 на 2011 год	Прирост суммы активов банка в период с 2013 на 2012 год	Среднее значение прироста суммы активов банка
2011	151727	284338/151727=187%	573381/284338=202%	(187+202)/2=195%
2012	284338
2013	573381
Примечание - составлено автором на основе источника [32]

Коэффициент общей ликвидности составит:

Кол 2014 года -938082__ =0,84

1118093

Как видно из расчета, коэффициент общей ликвидности в 2014 году уменьшился, т.е. предложенная мера является эффективной.

Положительный эффект от мероприятия по сокращению темпа прироста обязательств видно также из расчета норматива Н1.

Формула для расчета норматива Н1:

(3)

где: Н1 - норматив ликвидности,

К - капитал банка,

О - обязательства банка

Н1 2011 года -121768 = 4,1

29959

Н1 2012 года -202873 = 2,5

81465

Н1 2013 года - 265813 = 0,86

307568

Чем больше значение этого норматива, тем выше исходная ликвидная устойчивость банка и наоборот, чем меньше значение этого норматива, тем ниже ликвидность.

Норматив Н1 снижается, что свидетельствует об уменьшении ликвидности.

Таблица 18. Расчёт прироста капитала банка

Год	Сумма капитала банка	Прирост суммы капитала банка в период с 2012 на 2011 год	Прирост суммы капитала банка в период с 2013 на 2012 год	Среднее значение прироста суммы капитала банка
2011	121768	167%	131%	149%
2012	202873
2013	265813
Примечание - составлено автором на основе источника [32]

По сравнению с 2011 г., в 2012 году значение норматива увеличилось на 167 %, а в 2013 г. на 131 % в сравнении с 2013 г. В 2014 году, после проведения мероприятия по сокращению темпа прироста обязательств банка прогнозируемый норматив составит:

Н1 2014 -661874_ = 0,7

938082

Из приведенных расчетов видно, что норматив 2014 года увеличится и станет таким же как в 2013 году, что свидетельствует о повышении ликвидности банка. Экономический эффект от внедрения диверсификации приведен в таблице 19.



Таблица 19. Экономический эффект от внедрения диверсификации

№	Имеющиеся проблемы	Проведённые мероприятия	Эффект от внедрения данных мероприятий
			Значение коэффициента до внедрения данной меры	Значение коэффициента после внедрения данной меры
1.	Сокращение коэффициента текущей (мгновенной) ликвидности ПЛ1	Увеличение прироста высоколиквидных активов	ПЛ1=38	ПЛ2=44
2.	Коэффициент общей ликвидности (Кол) увеличивается и принимает значение, близкое к установленному нормативу	Снижение темпа прироста обязательств банка	Кол=0,54	Кол=0,84
3.	Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка Н1 сокращается. Что свидетельствует об уменьшении ликвидной устойчивости банка	Снижение темпа прироста обязательств банка	Н1=0,86	Н2=0,7
Примечание - составлено автором на основе источника [32]

Благодаря увеличению темпа прироста высоколиквидных активов в одном случае и снижению темпа прироста обязательств банка в другом случае мы достигли поставленной цели - увеличит ликвидность банка. Спрогнозированные коэффициенты в сравнении с имеющимися коэффициентами ликвидности представлены в таблице 19.

Таким образом, мы разработали мероприятия по повышению ликвидности АО Банк ВТБ, что особенно актуально в данный период финансового кризиса.

АО Банк ВТБ имеет потенциал развития и способен добиться увеличения показателей характеризующих финансовые результаты его деятельности.

С целю повышения ликвидности активов мы предлагаем несколько мероприятий: повышение качества управления деятельностью банка, кредитный мониторинг, секюритизация, - диверсификация, применение Базел II. Экономически обосновываем мы одну из перечисленных мер, а именно - диверсификацию активов - путём увеличения темпа прироста высоколиквидных активов и снижения темпа прироста обязательств банка, что положительно сказывается на коэффициентах ликвидности.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенные исследования позволили сделать следующие выводы и предложения:

Коммерческие банки также характеризуются как основное звено кредитной системы. Это означает, что банки, как основной центр кредитования, раскрывают богатые возможности кредита. В банковской системе кредит выдают центральный банк, банки второго уровня, специальные кредитные институты. Коммерческие банки в условиях рыночной экономики - это активные деловые банки и во всех странах в банковской системе они занимают особое место. Эти банки, обслуживая всю экономику, выдают кредиты хозяйствам, предпринимателям отдельным лицам, приближены к клиентам и способствуют развитию сферы производства и сферы обращения.

В условиях рыночной конкуренции каждый банк определяет себе приоритеты, утверждается как основное звено кредитной системы.

Общеизвестно, что коммерческие банки воспринимаются общественностью через их традиционные базовые функции, но на современном этапе они оказывают клиентам множество финансовых услуг, трастовые операции, покупка для клиентов ценных бумаг, управление недвижимостью, гарантийные обязательства.

Функции коммерческих банков можно разделит на традиционные и нетрадиционные; базовые (рядовые) и новые (рыночные). При общей группировке функций коммерческого банка можно их представит:

- мобилизация и аккумуляция свободных денежных капиталов, накоплений и сбережений (вкладные и депозитные операции);

- кредитование экономики и населения (активные операции);

- организация проведения платежей и переводов денег (посреднические операции);

- инвестиционная деятельность (вложения в ценные бумаги и проекты);

- финансирование внешней торговли;

- хранение ценностей в сейфах;

- прочие финансовые услуги клиентам.

Коммерческие банки занимаются практически всеми видами кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием хозяйственной деятельности своих клиентов. Коммерческие банки предоставляют широкий диапазон финансовых услуг. Они относятся к особой категории деловых предприятий, называемых финансовыми посредниками.