Сравнительная оценка потребительских продуктов по уровню доходности в ОАО КБ "Восточный экспресс банк"

Размещено на http://www.allbest.ru/

[Введите текст]

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

ТОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ СИСТЕМ УПРАВЛЕНИЯ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ (ТУСУР)

ТЕМА: СРАВНИТЕЛЬНАЯ ОЦЕНКА ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ ПРОДУКТОВ ПО УРОВНЮ ДОХОДНОСТИ В ОАО КБ «ВОСТОЧНЫЙ ЭКСПРЕСС БАНК

2016г.



Аннотация

Выпускная квалификационная работа посвящена сравнительной оценки потребительских продуктов по уровню доходности в ПАО «Восточный экспресс банк».

В выпускной квалификационной работе исследуются проблемы, связанные с формированием кредитного портфеля и анализом банковских ссуд, а также анализом отдельных потребительских продуктов банка.

Структура работы представлена ведением, тремя главами, семью параграфами, заключением, списком литературы и приложениями.

Во введении определены актуальность темы, цели и задачи, поставленные в работе, объект и предмет исследования. В заключении, сделаны выводы о проделанной работе и подведен итог исследованию.

В работе использовано 14 таблиц, 13 рисунков и 2 приложения, список использованной литературы содержит 28 источников. Общий объем выпускной квалификационной работы составляет 59 страниц.



Содержание

Введение

1. Понятие, сущность и система управления кредитным портфелем

1.1 Общая характеристика управления кредитным портфелем

1.2 Основные особенности анализа банковских ссуд

1.3 Анализ резервов на возможные потери по ссудам

2. Анализ деятельности ПАО «Восточный экспресс банк» и основных отраслей кредитования

2.1 Общая характеристика ПАО «Восточный экспресс банк» и экспресс-анализ отчетности банка

2.2 Этапы формирования цены кредита и анализ кредитного портфеля ПАО «Восточный экспресс банк» по отраслям экономики

3. Анализ потребительских продуктов ПАО «Восточный экспресс банк» и их доходности

3.1 Характеристика ссуд ПАО «Восточный экспресс банк» по видам потребительских продуктов

3.2 Сравнительный анализ доходности кредитных продуктов ПАО «Восточный экспресс банк»

Заключение

Список использованной литературы

Приложение А

Приложение Б



Введение

Актуальность темы исследования в данной выпускной квалификационной работе определяется тем, что современная банковская система предлагает своим клиентам весьма широкую линейку банковских продуктов. Одной из наиболее разнообразных сфер банковских услуг, которая характеризуется большим числом предложений, является сфера кредитования. В рамках одного банка, как правило, клиентам предлагается большой выбор различных кредитных продуктов.

При формировании кредитного продукта банк учитывает те или иные особенности клиента и его деятельности. Для различных банковских продуктов могут предъявляться различные требования к заемщикам, также различным видам кредитным продуктов соответствуют различные условия кредитования и процентные ставки.

Исходя из того, что практически каждый банк предлагает несколько банковских продуктов своим клиентом, руководство банка должно отслеживать доходность каждого из видов банковских продуктов.

На основе анализа доходности по различным банковским продуктам определяется кредитная стратегия банка, которая может выражаться как в закрытии определенного направления кредитования в связи с его невыгодностью из-за тех или иных условий, так и в расширении предложения определенного банковского продукта.

Исходя из сказанного, можно констатировать тот факт, что тема выпускной квалификационной работы является весьма важной и актуальной на текущий момент времени.

Объектом исследования в данной выпускной квалификационной работе является ПАО «Восточный экспресс банк», который представляет собой один из ведущих российских розничных банков.

Предметом исследования является сравнительный анализ доходности потребительских продуктов в данном банке.

Целью исследования в данной выпускной квалификационной работе является сравнительная оценка потребительских продуктов по уровню доходности в ПАО «Восточный экспресс банк».

Для достижения поставленной в выпускной квалификационной работе цели, необходимо решить следующие задачи:

- дать общую характеристику управления кредитным портфелем;

- рассмотреть основные особенности анализа банковских ссуд;

- описать анализ резервов на возможные потери по ссудам;

- дать общую характеристику ПАО «Восточный экспресс банк» и провести экспресс-анализ отчетности банка;

- описать этапы формирования цены кредита и провести анализ кредитного портфеля ПАО «Восточный экспресс банк» по отраслям экономики

- рассмотреть характеристику ссуд ПАО «Восточный экспресс банк» по видам потребительских продуктов;

- провести сравнительный анализ доходности кредитных продуктов ПАО «Восточный экспресс банк».

Теоретической основной исследования являются нормативно-правовые акты Российской Федерации, а также Центрального Банка, которые относятся к регулированию банковской деятельности и вопросов, связанных с кредитованием. Также в качестве теоретической основы для написания данной выпускной квалификационной работы были использованы учебные пособия и научные статьи по заданной проблематике.

В ВКР были использованы такие методы исследования как сбор и анализ информации, расчеты, методы графического предоставления информации, синтез информации, метод индукции, метод дедукции.

Новизна данного исследования заключается в том, что в нем проводится анализ доходности отдельных потребительских продуктов банка, который позволяет выявить тенденции, которые соответствуют определенным видам кредитования и являются объективными не только для конкретного банка, который рассматривается в рамках данной выпускной квалификационной работы, но и для всего российского банковского сектора.

Практическая значимость исследования заключается в том, что на основе проведенного анализа кредитного портфеля ПАО «Восточный экспресс банк», а также доходности отдельных потребительских продуктов данного банка, разрабатываются конкретные рекомендации по дальнейшему формированию кредитного портфеля по видам кредитных продуктов.



1. Понятие, сущность и система управления кредитным портфелем

1.1 Общая характеристика управления кредитным портфелем

Под кредитным портфелем понимают структурируемую на основе различных критериев качества совокупность кредитов, которые предоставляются банком. Данная совокупность отражает денежно-кредитные и социально-экономические отношения, которые имеют место быть между банком и его клиентами и которые относятся к вопросам, связанным с обеспечение возвратного движения ссудной задолженности.

Такой признак как качество кредитного портфеля банка должен учитываться при его смысловом и категориальном определении.

Специалистами в сфере денежного обращения качество кредитного портфеля рассматривается исходя из его способности к обеспечению максимального уровня процентной доходности при сохранении достаточного уровня ликвидности и приемлемого уровня банковского кредитного риска. Также, в качестве одной из существенных характеристик, которая относится к понятию качества, можно определить удовлетворение определенных потребностей. Например, новая философская энциклопедия отмечает, что качество представляет собой категорию, которая выражает существенную определенность, которая не отделима от объекта, за счет которой он представляет собой именно этот, а не иной объект [1]. В то же время, современный экономический словарь определяет качество в виде совокупности характеристик, признаков и свойство труда, работ, услуг, товаров, продукции, которые обуславливают их способность к удовлетворению потребностей и запросов людей, а также соответствию своему назначению и тем требованиям, которые предъявляются [2].

Исходя из сказанного, необходимым представляется осуществить вывод нового критерия, который относился бы к качеству кредитного портфеля. Такой критерий представляется целенаправленностью. Данный критерий дает характеристику направленности и способности кредитного портфеля обеспечить удовлетворение потребностей экономики в части поддержания за счет ресурсов тех отраслей и объектов, которые являются наиболее значимыми и определяют в долгосрочной перспективе конкурентность кредитного портфеля.

Результаты, связанные с исследованиями основных целей функционирования банковской системы на текущем этапе, подтверждают своевременность подобного подхода. Также подобный подход является объективным в связи с тем, что меняются концептуальные подходы к вопросам формирования миссии коммерческих банков как финансовых посредников в современных хозяйственных условиях.

Также понятие качества имеет другую особенность, которая выражается в его сложности и многогранности. Экономическая литература очень часто отождествляет свойства и качества того или иного предмета. Но также можно встретить мнение о том, что свойство является атрибутом предмета, который относится к проявлению его качества. Также, те свойства, которые относятся к чему-либо, могут найти свое проявление при взаимодействии объектов. В данном случае совокупность частных свойств может находить свое проявление в обобщенном виде. Рассматривая кредитный портфель, в качестве его обобщенного свойства можно рассматривать структурированную совокупность ссуд, которые ранжируются исходя из тех или иных критериев. В качестве частных свойств можно рассматривать такие свойства как ликвидность, доходность, доля просроченной задолженности, доля сформированных резервов на возможные потери, а также иные показатели.

Свойства, которые имеют отношение к качеству кредитного портфеля, могут быть выявлены и представлены в как количественные и качественные показатели. Выявленные показатели подлежат сравнению с критериями, которые представляют собой базу для сравнения. Они дают возможность получения адекватной оценки качества кредитного портфеля.

Исходя из практики, коммерческие банки при оценке качества кредитного портфеля, уделяют значительное внимание оценки его риска. Однако, в качестве важного момента можно выделить необходимость применять комплексных подход, который предполагал бы учет всех показателей качества, которые можно выявить. Для того, чтобы развить комплексный подход к вопросам, связанным с оценкой качества кредитного портфеля, представляется важным внедрить интегральную оценку его качестве. Исходя из данного подхода, предполагается:

- учитывать комплекс критериев в процессе оценки качества кредитного портфеля;

- устанавливать критериальные уровни, основываясь на показателях, которые запланировал банк;

- проводить оценку отклонений фактических показателей от тех показателей, которые запланированы;

- проведение расчета агрегированного показателя, который указывает на качество портфеля исходя из того, какой вес в нем составляют отдельные показатели и каково их фактическое отклонение от того уровня, который запланирован;

- проведение факторного анализа, рассматривающего влияние тех или иных критериев на интегральный показатель качества кредитного портфеля;

- осуществление разработки направлений, реализация которых направлена на повышение качества портфеля путем воздействия на тот фактор, который оказывает наиболее значимое влияние на процессы, связанные с изменением характеристик качества портфеля кредитов. Например, если на портфель оказывает значительное влияние уровень риска, необходимо осуществление мероприятий, которые были направлены на то, чтобы оптимизировать кредитный риск. Если наибольший вклад в снижение качества портфеля кредитов оказывает уровень его доходности - то необходимо искать пути, направленные на то, чтобы снизить стоимость тех ресурсов, которые используются для кредитования. Также в этом случае будет обоснован поиск тех рыночных ниш на кредитном рынке, которые были бы более прибыльными.

Тот факт, что необходимо обеспечивать эффективное управление деятельностью банка в целом, а также управлять качеством ее кредитного портфеля является неоспоримым. Систему управления качеством кредитного портфеля можно представить в качестве комплекса элементов, которые связаны между собой и включают в себя этапы, механизмы и принципы. В данном случае под качеством кредитного портфеля можно понимать системообразующий признак системы управления.

В процессе рассмотрения особенностей, которые соответствуют управлению качеством кредитного портфеля, важно рассматривать общие подходы к управленческому процессу. Согласно Б. Богатину, управленческий процесс может быть представлен как ситуация, в которой «субъект управления осуществляет воздействие на предмет управления за счет тех или иных инструментов и способов. Целью этого процесса является достижения необходимых результатов». Набор тех или иных способов и инструментов находится в зависимости от той хозяйственной ситуации, которая сложилась. В своей совокупности он представляется технологией управления.

Субъектами управления могут являться исполнительные и законодательные органы власти, экономисты, менеджеры и учредители организации. Объекты управления также могут обладать разнообразием. Они представляют собой различные стороны деятельности. Это могут быть:

- заработная плата;

- деньги;

- прибыль;

- доходы.

При этом хозяйствующими субъектами осуществляется политика, направленная на управление чем-то четко обозначенным, например: ликвидностью, активами и пассивами, рентабельностью, рисками, капиталом и т.д. В прикладном смысле под политикой следует понимать комплекс мероприятий, которые проводит субъект управления к достижению поставленной цели.

П. Роуз рассматривает управление качеством как способ защиты от риска и утверждает, что это «способность управляющих разрешать различные хозяйственные проблемы до того, как они стали серьезными затруднениями для банка» [15, c. 447]. Л. Уолл основными мотивами управления качеством кредитного портфеля банка считает минимизацию риска несостоятельности (банкротства) банков; обеспечение доверия общества к ним; эффективное страхование банков, позволяющее исключить правительству государства финансовые потери.

Определение принципов, которые связаны с управлением качеством портфеля кредитов должно осуществляться исходя из рамок исследования тех законов, которые являются объективно действующими, а также исходя из закономерностей, которыми характеризуется кредитная деятельность и кредит.

Механизм управления качеством кредитного портфеля можно представить в виде взаимосвязанных элементов - методы, инструменты, нормативно-правовое обеспечение, информационное обеспечение и другие обеспечивающие финансовую устойчивость банка. Основные элементы механизма управления качеством кредитного портфеля представлены на рисунок 1.1.



Рисунок 1.1 - Основные элементы механизма управления качеством кредитного портфеля банка

Основные этапы управления качеством кредитного портфеля включают следующие мероприятия (рисунок 1.2).

Рисунок 1.2 - Последовательность этапов управления качеством кредитного портфеля банка

Организуя управление качеством кредитного портфеля, необходимо применять специфичные научные методы. В процессе управления кредитным риском основными методами являются - страхование, хеджирование, лимитирование, диверсификация кредитных операций и другие. Управление ликвидностью сопряжено с использованием таких методов, как объединение и разделение источников фондов; установление финансовых нормативов; регулирование и других. Управляя доходами банка, необходимо использовать расчет стоимости кредита; ГЭП-анализ, СПРЭД и другие. Управление целенаправленностью предполагает координацию кредитной деятельности банка с социально-экономической стратегией региона или сферы его функционирования.

Эффективное управление качеством кредитного портфеля включает в себя: формирование оптимальной структуры кредитного портфеля, его, соответствующее текущим реалиям, уровень доходности, оптимальный уровень риска, целенаправленность кредитования.

1.2 Основные особенности анализа банковских ссуд

Анализ кредитных операций начинают с определения удельного веса выданных банком ссуд в общем объеме его активов. Если в зарубежной практике положительно оценивается доля кредитных активов, превышающая 0,8% от всех активов, то для отечественной кредитно-финансовой системы характерно пока еще гораздо менее значительное участие ее в финансировании реального сектора экономики (хотя эта величина растет из года в год вместе с укреплением экономики страны в целом).

Далее определяют динамику абсолютного и относительного прироста ссудных активов в целом и каждого их вида за последние несколько лет. При этом темпы роста ссуд исчисляются как отношение средних остатков ссудных активов i-ого года к тому же показателю (i - 1)-ого года, умноженному на 100 %.

Темпы роста ссудных активов должны быть не только выше 100 %, но и не должны замедляться. В противном случае это приведет к потере позиций банка на рынке и вытеснению его более конкурентоспособными институтами. В то же время, как указывалось выше, их прирост должен быть нерезким и стабильным.

Темпы роста средних остатков ссудных активов принято сопоставлять с темпами роста совокупных активов. Такое соотношение называют коэффициентом опережения, и оно показывает, во сколько раз рост средних остатков ссудных активов опережает рост совокупных активов. Значение коэффициента более 1 свидетельствует об активной работе банка в области кредитных вложений.

После этого переходят к анализу состава и структуры ссудной задолженности за более короткие промежутки времени отчетного года (месяц, квартал, год).

В ходе анализа изучают, какие виды кредитов преобладают в банке (имеют наибольший удельный вес), какую долю составляют просроченные кредиты. Такой анализ следует проводить за ряд отчетных периодов в целях установления динамики основных составляющих ссудных активов банка и тенденции в движении просроченных ссуд.

Для характеристики совокупной ссудной задолженности банка могут использоваться так называемые коэффициенты предполагаемых и фактических убытков. Они исчисляются как отношение, в первом случае, величины средств, зарезервированных для возмещения убытков, а во втором -- величины средств фактически списанных кредитов к средней сумме задолженности по выданным ссудам. Сравнение относительных показателей прогнозируемых и фактических убытков между собой дает общую характеристику качества кредитного портфеля банка.

Далее, используя данные форм отчетности и данные аналитического учета, устанавливают, каков средний срок просроченных кредитов, уровень сопутствующих им рисков, соответствующий им состав клиентов, средний уровень процентной ставки; сопоставляют темпы роста просроченной задолженности с темпами роста ссудной задолженности и т. д.[25]

В ходе анализа структуры кредитного портфеля банка особое внимание должно быть уделено:

- кредитам, предоставленным акционерам и лицам, связанным с банком; поскольку указанные лица в той или иной степени контролируют банковскую политику, в том числе в отношении выдачи ссуд, что крайне опасно с точки зрения повышения кредитных рисков, размер такого рода ссуд должен быть ограничен (в частности для российских банков он установлен нормативом H 9.1 на уровне 50 % их собственного капитала для акционеров банка и 3 % капитала -- для его инсайдеров (норматив Н 10.1));

- кредитам, удельный вес которых превышает 5 % капитала банка (нормативно установленное ограничение -- 25 %);

- кредитам, величина которых превышает 50 % чистых активов заемщика;

- кредитам, процентные ставки или условия погашения но которым были изменены;

- кредитам, возникшим в результате прекращения ранее существовавших обязательств заемщика путем новаций, предоставлением отступного и т. д;

- кредитам, но которым выплата процентов или основной суммы долга просрочена более чем на 30 дней;

- кредитам с выплатой основного долга и процентов не ранее чем через полгода после выдачи ссуды;

- неработающим кредитам (не приносящим дохода, как правило, просроченным и по основной сумме, и по процентам более чем на 90 дней) и т. д.;

- случаям нарушений максимального размера кредитных рисков, установленных Центральным банком РФ.

Одним из наиболее распространенных способов классификации банковских ссуд является деление их на группы в зависимости от степени срочности. Например, по степени срочности ссудные активы могут быть классифицированы в соответствии с «Данными о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией» (форма № 0409128), на основе их группировки, принятой в «Сведениях об активах и пассивах но срокам востребования и погашения» (форма № 0409125), на основе других классификаций.

Наиболее общим способом группирования банковских ссуд в зависимости от сроков их предоставления является деление последних по краткосрочные (среднесрочные) и долгосрочные.

1.3 Анализ резервов на возможные потери по ссудам

В соответствии с Федеральным закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 N 395-1-ФЗ (действующая редакция, 2016) [3] все кредитные организации для обеспечения финансовой устойчивости обязаны формировать специальные резервы, предназначенные для покрытия возможных потерь по ссудам, валютным, процентным и иным финансовым рискам, гарантирования возврата вкладов граждан в случаях банкротств банков. Резервы любого вида обеспечивают банкам более стабильные условия их деятельности и позволяют избегать колебаний величины их прибыли из-за списаний возникающих потерь. Порядок формирования резервов на возможные потери по ссудам регламентируется Положением ЦБ РФ № 254-П.[4]

В соответствии с указанным положением резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды, т. е. при потере ее стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения (т. е. кредитного риска).

При этом к финансовым инструментам, классифицируемым как ссуды, относятся:

- предоставленные кредиты (займы), размещенные депозиты, в том числе межбанковские кредиты (депозиты, займы), прочие размещенные средства, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акции и векселей, предоставленных по договору займа;

- учтенные векселя;

- суммы, уплаченные кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, но не взысканные с принципала;

- денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

- требования кредитной организации но приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования);

- требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;

- требования кредитной организации по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

- требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);

- требования к контрагенту но возврату денежных средств по второй части сделки по приобретению ценных бумаг или иных финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения в случае, если эти ценные бумаги и финансовые инструменты являются некотируемыми, не обращаются на организованном рынке, а также если в соответствии с условиями указанной сделки существуют ограничения на отчуждение этих финансовых инструментов их приобретателем;

- требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).

Кроме того, в Положении ЦБ РФ № 254-П выделяется специальная категория ссуд» группируемых в так называемые портфели однородных ссуд, предоставленных физическим лицам, предприятиям малого бизнеса, физическим лицам -- индивидуальным предпринимателям, другие виды ссуд, каждая из которых незначительна по своей величине (составляет не более 0,1 % от размера собственных средств кредитной организации).

Способы формирования резервов по портфелю однородных ссуд и по всем другим выданным банком ссудам различаются.

Кредитный риск но каждой выданной банком ссуде (качество ссуды) оценивается постоянно на основе комплексного анализа деятельности заемщика. При этом основными критериями оценки являются финансовое положение заемщика (оцениваемое главным образом на основе его финансовой отчетности и бизнес-планов) и качество обслуживания им долга по ссуде. Определение категории качества той или иной ссуды осуществляется на основе таблицы 1.1.

Таблица 1.1 - Определение качества банковских ссуд [25]

Финансовое положение	Обслуживание долга
	хорошее	среднее	плохое
Хорошее	Стандартные ссуды (1 категория качества)	Нестандартные (II категория качества)	Сомнительные (III категория качества)
Среднее	Нестандартные (II категория качества)	Сомнительные (III категория качества)	Проблемные (IV категория качества)
Плохое	Сомнительные (III категория качества)	Проблемные (IV категория качества)	Безнадежные (V категория качества)

При анализе качества ссуд учитывается вся имеющаяся в распоряжении банка информация о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка, на котором работает заемщик, и другие факторы риска.

Классификация ссуд является базой для определения соответствующего уровня так называемого расчетного резерва на возможные потери по ссудам (не учитывающего наличие у банка обеспечения по ссуде и его качества) (таблица 1.2).



Таблица 1.2 - Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам

Категория качества	Наименование	Размер расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссуде, %
I категория качества (высшая)	Стандартные	0%
II категория качества	Нестандартные	от 1 до 20 %
III категория качества	Сомнительные	от 21 до 50%
IV категория качества	Проблемные	от 51 до 100%
V категория качества (низшая)	Безнадежные	100%

По ссудам, отнесенным к II-V категориям качества, резерв формируется с учетом обеспечения. Минимальный размер резерва (Р) по выданной ссуде определяется следующим образом:

(1.5)

где Р -- минимальный размер резерва, ниже которого не может быть формируемый кредитной организацией резерв;

РР -- размер расчетного резерва;

ki -- коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обеспечения I категории качества ki (k1) принимается равным единице (1). Для обеспечения II категории качества ki (к2) принимается равным 0,5.

Обi -- стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вычетом дополнительных расходов кредитной организации, связанных с реализацией обеспечения);

Ср -- величина основного долга но ссуде.

Если минимальный размер формируемого резерва ограничен его значением, определяемым по вышеприведенной формуле, то максимальная его величина зависит от оценки состояния и перспектив реализации предметов залога.

Классификация портфеля однородных ссуд и величина резерва по портфелю однородных ссуд могут определяться кредитной организацией с использованием различных методов, например:

- экстраполяции оценки риска и величины требуемого к созданию резерва по представительной выборке ссуд на портфель в целом;

- соотношения фактического удельного веса безнадежных (либо просроченных) ссуд в портфеле однородных ссуд и удельного веса безнадежных (просроченных) ссуд, принятого при планировании процентных ставок по ссудам;

- учета различных факторов, относящихся к характеристике заемщиков (например, срока, на который предоставлены ссуды, и качества кредитной истории), текущих экономических условий их деятельности.

Кроме того, кредитная организация может формировать по портфелю однородных ссуд специальную шкалу оценки кредитного риска или размера обесценения указанного портфеля. Сведения, на основании которых формируется шкала оценки кредитного риска, могут включать информацию о доле текущих, реструктурированных (в том числе пролонгированных), своевременно исполненных, просроченных, признанных кредитной организацией нереальными для взыскания ссудах. Шкала оценки обесценения портфеля однородных ссуд может формироваться на основе анализа удельного веса показателей фактических убытков по портфелю.



2. Анализ деятельности ПАО «Восточный экспресс банк» и основных отраслей кредитования

2.1 Общая характеристика ПАО «Восточный экспресс банк» и экспресс-анализ отчетности банка

Клиентам банка ПАО «Восточный экспресс банк» предлагается широкий спектр услуг. В числе операций для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей значатся РКО, кредитование, банковские гарантии, корпоративные депозиты, зарплатные проекты (Visa), валютный контроль, дистанционные сервисы.

Физическим лицам доступны потребительские кредиты (в настоящее время на сайте банка предлагаются кредиты наличными, под залог недвижимости и кредитные карты, однако в структуре розничного кредитного портфеля помимо вышеперечисленного присутствуют также автокредиты и ипотека), дебетовые карты Visa (с начислением процентов на остаток по счету и cash-back), линейка вкладов, различные мобильные, смс- и интернет-сервисы, различные программы страхования (СК «Резерв»), денежные переводы (MoneyGram, Western Union, UNIStream, «Золотая Корона»), сейфовые ячейки, оплата услуг ЖКХ, обмен валюты.

Основными направлениями бизнеса являются розничное кредитование и привлечение средств во вклады. Исходя из специфики бизнеса, у банка очень небольшая (по сравнению с размером активов) клиентская база. В нее входят предприятия, представляющие преимущественно такие отрасли, как финансовые услуги, оптовая и розничная торговля, производство, недвижимость и аренда.

Совет директоров: Константин Джимбинов (председатель), Ваган Абгарян, Артем Аветисян, Филипп Дельпаль, Иван Зюзин, Майкл Джон Калви, Дмитрий Пискулов, Константин Смирнов, Шерзод Юсупов.

Правление: Алексей Кордичев (председатель), Елена Калинина, Константин Рогов, Александр Нестеренко.[28]

Далее, проведем экспресс-анализ отчетности банка.

Проведем анализ баланса банка. В таблице 2.1 проанализируем активы банка.

Таблица 2.1 - Анализ активов банка ПАО «Восточный экспресс банк»

Наименование показателя	2014 г., тыс. руб.	2015 г., тыс. руб.	Стуктура, в %	Изменения
			В 2014 г.	В 2015 г.	Абс.	Отн.
Денежные средства и эквиваленты денежных средств	21208608	18736126	11,02	10,68	-2472482	-11,66
Обязательные резервы на счетах ЦБ РФ	1513199	783522	0,79	0,45	-729677	-48,22
Ценные бумаги	10731803	18262558	5,58	10,41	7530755	70,17
Ценные бумаги, предоставленные в качестве обеспечения по договорам продажи и обратной покупки	7451 558	32 209279	3,87	18,37	24757721	332,25
Средства в других банках	1024907	850049	0,53	0,48	-174858	-17,06
Кредиты и авансы клиентам	136588363	87568069	70,96	49,93	-49020294	-35,89
Инвестиционная недвижимость	1440521	1491000	0,75	0,85	50479	3,5
Основные средства	4152849	3460925	2,16	1,97	-691924	-16,66
Нематериальные активы	546283	607980	0,28	0,35	61697	11,29
Отложенный налоговый актив	4173046	6737575	2,17	3,84	2564529	61,45
Прочие активы	3658539	4660793	1,9	2,66	1002254	27,39
ИТОГО АКТИВ	192489676	175367876	100	100	-17121800	-8,89

Рассмотрим основные показатели актива баланса ПАО «Восточный экспресс банк» в 2014 и 2015 годах и их изменения, исходя из тех данных, которые приведены в таблице 3.

Более наглядно структура актива баланса представлена на рисунке 3.1.



Рисунок 2.1 - Структура активов баланса банка, тыс. руб.

Основной составляющей актива баланса банка, как в 2014, так и в 2015 являются кредиты и авансы клиентам. В 2014 году этот показатель составлял 70,96 %. В 2015 году удельный вес данного показателя снизился и составил 49,93%. Наибольшие структурные изменения в активе баланса за год произошли по показателю кредитов и авансов клиентам, а также по такому показателю как ценные бумаги, предоставленные в качестве обеспечения по договорам продажи и обратной покупки. Данный показатель в 2015 году увеличился на 24757721 тыс. руб. или на 332,25%. В структуре актива баланса в 2014 году данный показатель составлял 3,87%. Что же касается 2015 года, то в структуре актива баланса банка, данный показатель составил 18,37%.

Таким образом, основные изменения в структуре актива баланса ПАО «Восточный экспресс банк» связаны со снижением доли кредитов и авансов клиентам и с ростом доли ценных бумаг.

Далее, проведем анализ пассивов банка ПАО «Восточный экспресс банк».

Таблица 2.2 - Анализ пассивов банка ПАО «Восточный экспресс банк»

Наименование показателя	2014 г., тыс. руб.	2015 г., тыс. руб.	Стуктура, в %	Изменения
			В 2014 г.	В 2015 г.	Абс.	Отн.
Средства других банков	9 670 424	30 557 911	5,02	17,43	20887487	215,99
Средства клиентов	136 854 330	117 935 620	71,1	67,25	-18918710	-13,82
Выпущенные долговые ценные бумаги	11 357 987	267 315	5,9	0,15	-11090672	-97,65
Прочие заемные средства	1532 017	-	0,8	0	-1532017	-100
Прочие обязательства	1 631 191	1 578 847	0,85	0,9	-52344	-3,21
Субординированный долг	13 720 297	15 447 268	7,13	8,81	1726971	12,59
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	174 766 246	165 786 961	90,79	94,54	-8979285	-5,14
Акционерный капитал	863 528	3 421 528	0,45	1,95	2558000	296,23
Эмиссионный доход	11 601 286	11 601 336	6,03	6,62	50	0
(Накопленный убыток)/нераспределенная прибыль	5 074 333	-5 591 915	2,64	-3,19	-10666248	-210,2
Резерв по переоценке инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	-	-31 675	0	-0,02	-31675
Резерв по пересчету иностранной валюты	702	-1 940	0	0	-2642	-376,35
Компонент капитала конвертируемого долга	183 581	183 581	0,1	0,1	0	0
ИТОГО СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ	17 723 430	9 580 915	9,21	5,46	-8142515	-45,94
ИТОГО ПАССИВ	192 489 676	175 367 876	100	100	-17121800	-8,89

Наглядно структуру пассивов рассмотрим на рисунке 3.2.

Рисунок 2.2 - Структура пассивов банка, тыс. руб.

Анализируя структуру пассивов баланса ПАО «Восточный экспресс банк» можно сказать о том, что как в 2014, так и в 2015 основным источником образования средств банка служили привлеченные средства. Данный показатель в структуре пассивов составил 90,79% в 2014 году и 94,54% в 2015 году. Данные показатели свидетельствуют о том, что доля собственных средств в банке снижается.

Наиболее весомым показателям в структуре пассивов являются средства клиентов банка. В 2014 году данный показатель составлял 71,1% от общего числа. В 2015 году этот показатель составлял 67,25%.

Наиболее значимые изменения за год произошли по такому показателю как акционерный капитал. В 2015 году данный показатель вырос на 2558000 тыс. руб. или на 296,23%.

Также большие изменения имели место быть по такому показателю как выпущенные долговые ценные бумаги. В 2015 году данные показатель снизился на 11090672 тыс. руб. В относительном выражении снижение данного показателя составило 97,65%. Иными словами, в 2015 году банк практически полностью ликвидировал данную статью обязательств.

Помимо указанных статей пассива баланса, достаточно значительные изменения произошли по такой статье как средства других банков. Данный показатель увеличился на 20887487 тыс. руб. или на 215,99%.

В целом, по анализу пассива баланса можно сказать, что, несмотря на рост акционерного капитала, доля собственных средств в пассиве за год снизилась. Во многом этому способствовал тот факт, что в пассиве в 2015 году присутствует накопленный убыток в размере 5 591 915 тыс. руб. Увеличение обязательств банка произошло во многом за счет увеличение показателя денежных средств других банков.

В целом, по анализу актива и пассива баланса можно сказать, что валюта баланса а 2015 году снизилась на 17121800 тыс. руб. или на 8,89%

Далее, проведем анализ отчета о прибыли или убытке банка ПАО «Восточный экспресс банк».

Таблица 2.3 - Анализ отчета о прибыли или убытке банка ПАО «Восточный экспресс банк»

Наименование показателя	2014 г., тыс. руб.	2015 г., тыс. руб.	Изменения
			Абс.	Отн.
Процентные доходы	50 713 996	37 193 394	-13520602	-26,66
Процентные расходы	-16 897 434	-19 026 655	-2129221	12,6
Чистые процентные доходы	33 816 562	18 166 739	-15649823	-46,28
Резерв под обесценение кредитов	-41 379 450	-29 631 107	11748343	-28,39
Чистые процентные расходы после создания резерва под обесценение кредитов	-7 562 888	-11 464 368	-3901480	51,59
Комиссионные доходы	8 397 716	5 296 964	-3100752	-36,92
Комиссионные расходы	-1 482 212	-1 076 963	405249	-27,34
Результат продажи кредитов	11 155	441 838	430683	3860,9
Доходы за вычетом расходов / (расходы за вычетом доходов) по операциям с ценными бумагами, нетто	-1 289 360	1 423 786	2713146	-210,43
Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой	220 092	647 068	426976	194
Доходы за вычетом расходов/ (расходы за вычетом доходов) от переоценки иностранной валюты	-41 962	832 971	874933	-2085,06
(Расходы)/Доходы от переоценки инвестиционной недвижимости	375 953	-2 440	-378393	-100,65
Прочие операционные доходы	200 473	180 816	-19657	-9,81
Административные и прочие операционные расходы	-11 939 766	-9 276 772	2662994	-22,3
Прочие резервы	-149 584	-144 092	5492	-3,67
Убыток до налогообложения	-13 260 383	-13 141 192	119191	-0,9
Возмещение по налогу на прибыль	2 554 308	2 474 944	-79364	-3,11
УБЫТОК ЗА ГОД	-10 706 075	-10 666 248	39827	-0,37

На рисунке 2.3 отобразим доходы и расходы банка в 2014 и 2015 годах.

Рисунок 2.3 - Доходы и расходы, тыс. руб.

Проводя анализ отчета о прибылях и убытка ПАО «Восточный экспресс банк» можно отметить снижение величины процентных доходов на 13520602 тыс. руб. или на 26,66% и одновременный рост процентных расходов на 2129221 тыс. руб. или на 12,6%. Данный факт является весьма неблагоприятным для банка, так как серьезно влияет на уровень его доходности.

Как результат, мы можем видеть снижение чистых процентных доходов на 15649823 тыс. руб. или на 46,28%.

В 2015 году чистые процентные расходы после создания резерва под обесценение кредитов выросли на 3901480 тыс. руб. или на 51,59%.

За рассматриваемый период времени банку удалось сократить административные и прочие операционные расходы на 2662994 тыс. руб. или на 22,3%.

Тем не менее, как в 2014, так и в 2015 году банком был зафиксирован убыток от его коммерческой деятельности. В 2015 году, по сравнению с 2014 чистый убыток сократился незначительно на 39827 тыс. руб. или на 0,37%.

Таким образом, можно сказать, что как в 2014, так и в 2015 годах ПАО «Восточный экспресс банк» показывает отрицательные финансовые результаты.

Данный факт можно связать с общими проблемами экономики страны. В связи с падением доходов населения, падает его платежеспособность. Следовательно, большое число кредитов, которые выданы физическим лицам, становятся просроченными, в связи, с чем банк несет убытки.

Далее, в следующем подпункте выпускной квалификационной работы рассмотрим этапы формирования цены кредита и анализ кредитного портфеля ПАО «Восточный экспресс банк» по отраслям экономики

2.2 Этапы формирования цены кредита и анализ кредитного портфеля ПАО «Восточный экспресс банк» по отраслям экономики

Для коммерческих банков и предприятий свободные денежные средства, которые можно «безболезненно» направить на кредитование, являются предметом купли-продажи, приносящим доход, который имеет свою цену - ссудный процент. Основная цель работы любой коммерческой организации - это получение прибыли. В банковской деятельности наибольшая прибыль получается при установлении высоких процентов по кредитам и низких по депозитам. При формировании цены банковского кредита учитывается средний уровень процентной ставки по кредитам, сформированный на банковском рынке, как правило, данного региона.

Многие экономисты выделяют общие макроэкономические факторы, влияющие на величину ссудного процента, такие как:

- соотношение спроса и предложения заемных средств;

- уровень существующей конкуренции в отрасли;

- политика Центрального банка РФ;

- степень инфляционного обесценения денег[25].

Рассмотрим влияние каждого фактора на величину цены кредита подробнее.

1. На рынке цена любого товара устанавливается под воздействием спроса и предложения, также и на банковские «товары». Предложение кредитов зависит от экономической обстановки в стане и наличии денежной массы в обращении. Более низкие процентные ставки по кредитам позволяют рассчитывать на привлечение большого числа клиентов и завоевание преимуществ перед конкурентами.

В условиях экономической стабильности процентные ставки по кредитам устанавливаются невысокие, но в условия кризиса они резко возрастают, что связано, как правило, с нехваткой ликвидных активов банков и ослаблением деятельности конкурентов. Спрос складывается, прежде всего, из доверия населения, как к банковской системе в целом, так и к отдельным банкам в частности. Расходы по оплате процентов за пользование банковскими кредитами уменьшают налогооблагаемую базу предприятий в пределах ставки рефинансирования Центрального банка, поэтому многие предприятия заинтересованы в получении кредитов. В кризисный период многие граждане предпочитают имеющиеся свободные деньги хранить дома в «жестяной банке», а не в коммерческом, а у предприятий возрастает кредиторская и дебиторская задолженность, что приводит к сокращению привлеченных ресурсов банков, в итоге увеличению ставки по привлеченным и, как следствие, кредитным средствам.

2. В настоящее время на местном, региональном и федеральном банковском рынке функционирует большое количество российских (региональных и федеральных) и зарубежных банков, филиалов и подразделений. В зависимости от количества банков, функционирующих на рынке и количества клиентов, банк может занимать различные конкурентные позиции и стремится к увеличению клиентов, как правило, переманивая их от конкурентов, стремясь поддерживать надежность и имидж своей организации.

3. Центральный банк непосредственно не влияет на установление ссудного процента коммерческих банков. Он может предоставлять банкам кредиты по ставке рефинансирования, изменяя которую Банк России может влиять на величину резервов банков, тем самым увеличивать или сокращать кредитование населения и организаций. Но, в тоже время ЦБ РФ устанавливает ставки по предоставленным коммерческим банкам кредитам, которые являются ориентиром для банковских ставок, и регулирует ставки отдельных видов кредитов или операций некоторых банков. В свою очередь, динамика ставки рефинансирования связана с уровнем инфляции в стране, динамикой курса рубля по отношению к доллару США, ставки межбанковского кредитования, с другими факторами. Причем между ставкой межбанковского кредита (МБК) и ставкой рефинансирования ЦБ РФ существует определенная зависимость. Ставка ЦБ РФ является как бы нижней границей возможных колебаний ставки межбанковского кредита. В свою очередь, основанием для пересмотра ставки ЦБ РФ являются результаты соответствующих изменении на рынке МБК. Поскольку ставка ЦБ РФ и рыночная ставка МБК «поддерживают» друг друга, последняя является достаточно инертной [25].

В тоже время, Банк России устанавливает нормы обязательных резервов, с одной стороны резервирование доли привлеченных средств является гарантией для клиентов от потерь этих денег, с другой стороны контролирует уровень денежной массы в стране и ликвидности коммерческих банков.

В докризисный период российские банки привязывали свои ставки по кредитам и депозитам к ставке рефинансирования с учетом желаемой нормы прибыли (4-6 %), что привело многих банков к неспособности расплатиться по своим обязательствам или понести убытки. То в посткризисный период наблюдается увеличение разрыва между учетной и ставкой ссудного процента достигающий более 10 %, но уже с учетом не только прибыльности, но и рискованности кредитных операций.

4. Инфляция как процесс, который характеризует постоянный рост уровня цен, оказывает значительное воздействие на экономическую активность и изменение процентных ставок. Рыночные процентные ставки должны быть обязательно установлены коммерческими банками на уровне, достаточном для покрытия ожидаемых темпов инфляции в течение всего срока инвестирования, и обеспечивать реальную отдачу, то есть рыночная ставка в определенной мере отражает инфляционные ожидания общества [25].

Как правило, наибольшее влияние на величину цены банковского кредита оказывают частные факторы, оценка которых находит свое отражение в процентной политике банка. К ним относятся:

- себестоимость ссудного капитала;

- кредитоспособность заемщика;

- цель предоставления ссуды;

- характер ее обеспечения;

- срок и объем предоставляемой ссуды;

- степень риска непогашения ссуды;

- желаемый уровень прибыли от ссудных операций, осуществляемых банком;

- характер отношений между банком и заемщиком;

- уровень расходов по оформлению ссуды и контролю и т.д.[25]

Себестоимость банковского кредита - это сумма всех затрат на его реализацию, в которую включают, прежде всего, расходы по привлечению средств, которые потом направляются на кредитные операции банка. Банковские расходы делят на две группы:

- расходов по формированию ресурсов;

- расходов по обеспечению деятельности банка.

В первую группу затрат входят проценты, уплаченные по привлеченным средствам банков и других клиентов, включая займы и депозиты, проценты по выпущенным долговым ценным бумагам.

Ко второй группе относятся следующие виды расходов:

- расходы на содержание аппарата и социально-бытовые расходы;

- расходы по операциям с иностранной валютой;

- расходы по операциям с ценными бумагами, в том числе расходы от переоценки ценных бумаг, комиссии, уплаченные по операциям с ценными бумагами и др.;

- комиссии уплаченные, в том числе по кассовым, расчетным операциям, полученным гарантиям и т.д.;

- другие операционные расходы, в том числе по оплате за обслуживание техники, информационные услуги, изготовление, приобретение и пересылку бланков, почтовые, телеграфные и телефонные расходы, амортизационные отчисления, расходы на содержание зданий и сооружений, транспортные и другие расходы;

- другие произведенные расходы, в том числе арендные платежи, расходы по операциям с драгоценными металлами, валютными ценностями, по совершению факторинговых, лизинговых операций, операций по доверительному управлению имуществом и др.;

- штрафы, пени, неустойки уплаченные.

Себестоимость ссудного капитала выступает отправным моментом при определении на практике уровня процента по активным операциям. Верхняя граница ссудного процента складывается в зависимости от рыночных условий. Нижний уровень процента определяется затратами банка по привлечению средств и обеспечению функционирования кредитного учреждения. Он находится в прямой зависимости от качественного состава ресурсов кредитования. Так, при увеличении доли платных средств при прочих равных условиях растет нижний допустимый уровень процента, и наоборот. При расчете нормы процента в каждой конкретной сделке коммерческие банки учитывают:

- уровень базовой процентной ставки, устанавливаемый на определенный период для наиболее кредитоспособных клиентов банка по обеспеченным ссудам;

- надбавку за риск с учетом условий каждой отдельной сделки.[18]

Кредитоспособность клиентов показывает, как и какими средствами, заемщик сможет и должен расплатиться за полученный кредит и характеризует, прежде всего, величину риска, то есть потерь, которые банк может понести от данной сделки. В последнее время банки вынуждены разрабатывать новые кредиты для привлечения и удержания клиентов, как правило, совершенствуя цели предоставления ссуды, ее назначению.

Срок и объем предоставляемой ссуды принимают большое значение при дифференциации процентных ставок не только по кредитным операциям, но и по депозитным. Так с увеличением срока привлечения - возрастает и цена депозита, а по кредитным операциям, как правило, наоборот; банки вынуждены прибегать к этому для поддержания ликвидности и сбалансированности активов и пассивов. А вот привлечение и размещение больших объемов средств для кредитной организации выгодно, поэтому процентная ставка увеличивается прямо пропорционально увеличению объема.

Характер обеспечения ссуды влияет на возможность защититься от убытков или недополучения желаемой нормы прибыли. В случае невыплаты долга по кредиту заемщиком, банк имеет право распорядиться тем же залогом, закладом в пределах сумы долга.

При выдаче ссуды кредитодатель обязан создавать резерв на возможные потери по ним, то есть часть свободных средств отстранять от размещения, а с увеличением степени риска непогашения ссуды сумма резерва так же увеличивается, что может привести к нежелаемым последствиям для банка.

Проводя коммерческую деятельность любая организация планирует получить определенную долю прибыли от своей деятельности, также и кредитная организация рассчитывает получить ее от самых доходных и менее рискованных, особенно в условиях экономического кризиса, (по сравнению с инвестиционными) ссудных операций.

С целью удержания проверенных, надежных и корпоративных клиентов многие банки предпочитают применять так называемые скидки, например, снижать процентную ставку или не взимать комиссию. Некоторые банки начали кредитовать клиентов, которые еще до кризиса были для них некредитоспособны, беря риски на себя, но предлагая им кредиты по более высокой процентной ставке. С целью неповышения официальной ставки ссудного процента многие банки расходы по оформлению ссуды и ее контролю взимают как комиссии за ведение кредитного счета, списания средств и другие.

Далее, проведем анализ кредитного портфеля ПАО «Восточный экспресс банк» по отраслям экономики, основываясь на показателях, представленных в консолидированной отчетности банка.

Таблица 2.4 - Анализ кредитного портфеля банка ПАО «Восточный экспресс банк» по отраслям экономики

Наименование отрасли	2014 г., тыс. руб.	2015 г., тыс. руб.	Стуктура, в %	Изменения
			В 2014 г.	В 2015 г.	Абс.	Отн.
Физические лица	169 720 557	113 067 605	98,7	95,9	-56652952	-33,38
Финансовые услуги	1 393 204	3 791 163	0,8	3,2	2397959	172,12
Торговля	451 974	475 484	0,3	0,4	23510	5,2
Производство	165 077	234 019	0,1	0,2	68942	41,76
Прочее	220 293	340 861	0,1	0,3	120568	54,73
Итого кредиты и авансы клиентам (до вычета резерва под обесценение кредитов)	171 951 105	117 909 132	100,0	100,0	-54041973	-31,43

Исходя из данных, представленных в таблице 6 можно сделать вывод о том, что по структуре отраслей, как в 2014, так и в 2015 наибольший объем кредитов, выданных ПАО «Восточный экспресс банк», представляют собой кредиты для физических лиц. Показатель данной категории кредитов в 2014 году составляет 98,7% от общего кредитного портфеля. В 2015 году данные показатель снизился на 56652952 тыс. руб. или на 33,38%. Но, несмотря на этот факт, доля кредитов физическим лицам в 2015 году составила 95,9% от общего числа кредитов.

Наиболее заметное изменение в структуре отраслей кредитования в 2015 году можно отметить по такой отрасли, как финансовые услуги. Объем кредитования данной отрасли вырос на 2397959 тыс. руб. или на 172,12%.

Далее, дадим характеристику ссуд ПАО «Восточный экспресс банк» по видам потребительских продуктов и их доходности.



3. Анализ потребительских продуктов ПАО «Восточный экспресс банк» и их доходности

3.1 Характеристика ссуд ПАО «Восточный экспресс банк» по видам потребительских продуктов