Финансовый менеджмент в системе управления денежными потоками коммерческого банка

Пассивные операции банка подразделяются на депозитные и не депозитные. Депозитные - это привлечение денежных средств клиентов банка во вклады и на текущие счета. Не депозитные - это привлечение межбанковских кредитов, иностранного капитала и выпуск собственных ценных бумаг. Динамика состава и структуры пассива баланса Банка представлена в приложении 3. Из него видно, что наибольший удельный вес в структуре пассива баланса занимают депозиты физических лиц: в 2010 г. - 79,7%, в 2011 г. - 86,6%, в 2012 г. - 83,3. Депозиты физических лиц за 2011 г. увеличились на 45,5% и составили 472 183 тыс. руб., а за 2011-2012 гг. они увеличились на 202 827,0 тыс. руб. Фонды банка имеют тенденцию к увеличению, так за 2010-2011 гг. они увеличились на 264 тыс.руб., а за 2011-2012 гг. на 17287,3 тыс.руб. Кредиторская задолженность за 2010-2011 гг. увеличилась на 861,3 тыс. руб., а за 2011-2012 гг. она уменьшилась на 838,6 тыс. руб. Доходы будущих периодов также как и кредиторская задолженность занимают наименьший удельный вес в структуре пассива баланса Банка. Произведем группировку активов по степени ликвидности. Из таблицы 2.4. видно, что структура активов банка с позиции ликвидности несколько изменилась в сравнении с прошлым годом. Снизилась доля высоколиквидных активов на 7,2 процентных пункта за счет уменьшения средств на корреспондентском счете в Центральном банке в 10,5 раза. Но в то же время, возросла на 13,4% доля ликвидных активов. В целом отношение ликвидных активов, включая высоколиквидные, составило 61,4% в структуре активов, это на 6,2% больше, чем на 1 января 2011 года, что является положительным фактором в структуре активов Банка.

Таблица 2.4 Структура активов по степени ликвидности

Показатели	1.01.2010	1.01.2011	1.01.2012	Отклонение 1.01.11-1.01.12
Высоколиквидные активы	28,38	27,15	19,95	-7,2
Ликвидные активы (за вычетом высоколиквидных)	27,63	28,08	41,43	+13,35
Активы долгосрочной ликвидности	-	-	-	-
Активы среднесрочной ликвидности	29.35	33,1	26,95	-6,15
Неликвидные активы (малоликвидные)	11,67	11,67	11,67	-
Всего активов	100	100	100	-

Активов с долгосрочной ликвидностью в филиале нет. Значительный удельный вес (27%) занимают активы среднесрочной ликвидности, их доля снизилась на 6,15%. Вложения банка в неликвидные и малоликвидные активы (здания, сооружения) остались на прежнем уровне, хотя в абсолютной сумме уменьшились в 1,5 раза.

Таблица 2.5 Показатели ликвидности банка

Показатели	Предельно допустимое значение	1.01.2012	1.01.2011
Норматив мгновенной ликвидности	не менее 20%	38,9	22,5
Норматив текущей ликвидности	не менее 70%	52	48,4
Норматив долгосрочной ликвидности	не более 120%	0	0

Анализ этих показателей позволяет сделать вывод об достаточной ликвидности операций банка. Однако, существенное превышение некоторых из этих показателей над минимально требуемыми значениями значительно уменьшает доходность операций банка. Из таблицы 2.5. следует, что анализируемым банком не выполняется норматив текущей ликвидности.

На основании таблицы 2.6. проанализируем структуру активов Банка в зависимости от степени риска.

Таблица 2.6 Структура активов банка по степени риска

Группы риска активов	1.01.2012	1.01.2011
I.	27,1	20
II.	-	-
III.	-	-
IV.	7,4	9,5
V.	65,5	70,5
Всего	100	100
Сводный риск активов	70,7	77,4

Данные таблицы 2.6. свидетельствуют о том, что банк ведет достаточно рискованную политику и нуждается в переструктурировании активов. Сводный риск активов на 1 января 2011 года составил 77,4% от размера активов, на 1 января 2012 года - 70,7%. У банка не очень удачное распределение активов по группам риска. Из этого вытекает. Что филиал недостаточно диверсифицирует риски по всем активам, занимается в основном, однотипными операциями - по кредитованию. Кредитной деятельности банка уделяется особое внимание, так как она продолжает занимать существенное место в работе банка, относясь при этом к операциям самой высокой, пятой группы риска.

Таблица 2.7 Структура "работающих" активов" (%)

Активы	1.01.2011	1.01.2012	Отклонение
I. Ссуды банка	93,9	94,7	-0,8
1.Межфилиальные кредиты проданные.	17,1	22,0	+4,9
2.Учтенные векселя в портфеле банка.	7,1	9,6	+2,5
3.Краткосрочные кредиты юридическим лицам.	65,6	54,7	-10,9
4.Долгосрочные кредиты юридическим лицам.	-	6,5	+6,5
5.Долгосрочные кредиты физическим лицам.	1,4	1,2	-0,2
6. Потребительские кредиты.	2,7	0,7	-2,0
II.Операции с ценными бумагами.	6,1	5,3	-0,8
Итого	100	100	-

Основная часть активов, приносящих доход, размещена в краткосрочные кредиты юридических лиц. Причем, доля их снизилась за отчетный год на 10,9%. Заметно увеличение доли по межбанковским кредитам на 4,9% и долгосрочным кредитам юридических лиц на 6,5%. Из общего объема "работающих" активов 94,7% приходится на ссуды банка и 5,3% - это вложения в ценные бумаги. Анализ структуры и динамики доходов Банка по укрупненным статьям отчета о прибылях и убытках представлен в приложении 4. Как видно из него. доходы банка за 2010-2011гг. увеличились на 60 980,0 тыс. руб., а за 2012г. по сравнению с 2011г. увеличились на 89,2% и составили 159 500,0 тыс. руб. Как видно из таблицы наибольший удельный вес занимают другие доходы: в 2010г. - 31,1%, в 2011г. - 73,7%, в 2012г. - 59,7%. К концу 2012г. другие доходы составили 95 245,1 тыс.руб. Комиссия полученная, находящаяся в составе других доходов, за 2010-2011 гг. увеличилась на 2880,2 тыс. руб., а за 2011-2012 гг. на 4772,2 тыс. руб. Доходы от процентов, полученных за предоставленные кредиты имеют тенденцию к увеличению, так за 2010-2011 гг. они увеличились на 5360,3 тыс.руб., за 2011-2012гг. увеличились на 19602,8 тыс.руб. Причем проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным) в общем объеме процентов, полученных за предоставленные кредиты имеют наибольший удельный вес, их величина за 2010-2011 гг. увеличилась на 4276,21 тыс. руб., а за 2011-2012 гг. увеличилась на 19232,19 тыс.руб. и на конец анализируемого периода составили 29490,2 тыс.руб. Штрафы, пени, неустойки полученные занимают незначительную долю в доходах банка. В общем объеме доходов, полученных от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями набольшую долю составляют доходы от переоценки счетов в иностранной валюте, их величина имеет тенденцию к увеличению, так на 01.01.10 г. они составляли 8151,8 тыс.руб., за анализируемый период они увеличились на 22551,8 тыс.руб. и составили 30703,6 тыс.руб. Непроцентные доходы в общем объеме доходов банка за анализируемый период занимают наибольшую долю



Рис. 2.4. Структура доходов КБ "Альта-Банк" (ЗАО) за 2010-2012 гг.

При проведении анализа совокупных расходов, как и доходов банка, необходимо исходить из деления их на процентные и непроцентные. Анализ процентных расходов Банка с помощью приложения 5.

Данные приложения 5, свидетельствуют о том, что процентные расходы за анализируемый период имеют тенденцию к увеличению, так за 2010-2011 гг. они увеличились на 9815,20 тыс. руб., за 2011-2012 гг. увеличились на 7546,00 тыс. руб. и на конец анализируемого периода составили 40762,80 тыс.руб. значительную долю в общем объеме процентных расходов занимают проценты, уплаченные по депозитам гражданам: в 2010 г. - 99,92%, в 2011г. - 99,75%, в 2012 г. - 99,72%. Процентные расходы по выпущенным ценным бумагам увеличились за 2010-2011гг. на 46,10 тыс. руб., за 2011-2012 гг. увеличились на 19 тыс. руб. и на конец анализируемого периода составили 84,9 тыс. руб.

Проведем анализ структуры и динамики расходов Банка по укрупненным статьям отчета о прибылях и убытках. Анализ структуры и динамики расходов Банка можно произвести с помощью приложения 6. Как видно из него наибольший удельный вес в структуре совокупных расходов Банка за 2010 г. составили проценты, уплаченные за привлеченные кредиты - 49,4%, за 2011 г., а также за 2012 г. наибольший удельный вес в структуре совокупных расходов составляют проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам - 45,6%, 33,8% соответственно. расходы по операциям с ценными бумагами за 2010-2011гг. увеличились на 17,1 тыс. руб., а за 2011-2012гг. - 19 тыс. руб. Расходы на содержание аппарата за 2010-2011 гг. увеличились на 7875,7 тыс. руб., а за 2011-2012 гг. на 5769,4 тыс.руб. Анализ динамики доходов банка показывает их существенное увеличение. В 2011 г. особое увеличение отмечено в части процентных и комиссионных доходов.

Приведем расчет коэффициентов ликвидности по методике В. Кромонова по анализируемому банку. Для составления общей формулы надежности используется понятие "Оптимального банка", то есть удовлетворяющего основным критериям надежности по следующим уровням: К1 = 1, К2=1, К3=3, К4=1, К5=1, К6=3.

Таблица 2.8 Система коэффициентов

Показатель	Нормативный уровень	1.01.2011	1.08.2011	1.01.2012
Генеральный коэффициент надежности (К1)	1	0,274	0,193	0,211
Коэффициент мгновенной ликвидности (К2)	1	0,389	0,163	0,225
КРОСС - коэффициент (К3)	3	1,3	1,059	1,207
Генеральный коэффициент ликвидности (К4)	1	0,479	0,238	0,378
Коэффициент защищенности капитала (К5)	1	0,704	0,287	0,637
Коэффициент фондовой капитализации прибыли(К6)	3	1,088	1,07	1,27

Таким образом, оптимальным с точки зрения надежности считается банк, имеющий следующие характеристики:

- вкладывает в работающие активы средства в размере собственного капитала;

- содержит в ликвидной форме средства в объеме, равном обязательствам до востребования;

- имеет в три раза больше обязательств, чем работающих активов;

- содержит в ликвидной форме и в виде капитальных вложений средства в объеме равном суммарным обязательствам;

- капитал банка инвестирован в недвижимость и материальные ценности;

обладает капиталом в три раза большим, чем уставный фонд.

Таким образом, формула надежности выводится в зависимости от удельного веса каждого коэффициента (группа надежности - 70%: К1, К3, К5, К6; группа ликвидности - 30%: К2,К4).

Таблица 2.9 Текущий индекс надежности

Показатель	1.01.2011	1.08.2011	1.01.2012
Текущий индекс надежности (N=45*К1+20*К2+10*К3+10*К4+5**К5+10*К6)	52,3	37,04	43,9

Анализ результатов расчета показывает снижение текущего индекса надежности во втором и третьем квартале рассматриваемого года и повышение его к концу года. При практически неменяющемся во втором и третьем кварталах собственном капитале, продолжается рост работающих активов. Это уменьшает генеральный коэффициент надежности (К1), вносящий основной вклад в величину текущего индекса надежности банка. Продолжалось также снижение коэффициента мгновенной ликвидности (К2) и генерального коэффициента ликвидности (К4), связанное с более быстрым ростом обязательств до востребования суммарных обязательств по сравнению с ростом ликвидных активов. Имел тенденцию к небольшому понижению коэффициент фондовой капитализации прибыли (К6), характеризующий эффективность работы банка, его способность наращивать собственный капитал за счет зарабатывания прибыли. Значения коэффициентов КРОСС - коэффициента (К3) и коэффициента защищенности капитала (К5) во втором и третьем кварталах также снизились. Они показывают, соответственно, какую степень риска допускает банк при использовании привлеченных средств и насколько банк учитывает инфляционные процессы, размещая свои активы в недвижимость, ценности и оборудование. Но эти показатели имеют меньшую значимость по сравнению с выше рассмотренными коэффициентами. К концу года мы видим тенденцию к росту по всем рассчитываемым показателям, что привело к увеличению текущего индекса надежности во втором полугодии на 5,75.

2.3 Анализ движения денежных средств

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование средств банка. Он показывает, во что вложены финансовые ресурсы, каково назначение имеющихся в наличии хозяйственных средств. К активным операциям банка относятся: ссудные, инвестиционные, фондовые операции по покупке иностранной валюты, ценных бумаг, по обеспечению долевого участия банка в деятельности организаций, комиссионно-посреднические операции.

Таблица 2.10 Анализ динамики кредитных вложений КБ "Альта-Банк" (ЗАО) за 2010-2012 гг., тыс. руб., %

Показатели	Годы	Темпы роста
	2010	2011	2012	2011/ 2010	2012/ 2011
1. Кредиты юридическим лицам	35694	29357	66671	82	227
2. Кредиты физическим лицам	20394	49453	110699	242	223
Всего выданных кредитов	56088	78810	177370	140	225,1

В 2010 г. Банк выдал кредитов на сумму 56 088 тыс. руб., в 2011 г. эта цифра увеличилась до 78 810 тыс. руб., а в 2012г. отделением было выдано кредитов на общую сумму 177370 тыс. руб. Сумма выданных кредитов юридическим лицам в 2011 г. снизилась с 35694 тыс. руб. до 29357 тыс. руб. или на 18%, а в 2012 г. возросла с 29357 тыс. руб. до 66671 тыс. руб. или на 127%. По данным табл. 2.10. видно, что базовый и наиболее активный прирост затрагивает размеры выданных физическим лицам средств в рублях. По сравнению с 2011 г. объем кредитов населению увеличился на 29 059 тыс. руб. и составил на конец года 49 453 тыс. руб., а в 2012 г. возрос до 110 699 тыс. руб. или более чем в 2 раза. Анализ структуры кредитных вложений КБ "Альта-Банк" (ЗАО) за период 2010-2012 гг. представлена в табл. 2.11.

Таблица 2.11 Анализ структуры кредитных вложений КБ "Альта-Банк" (ЗАО) за 2010-2012 гг., тыс. руб., %

Показатели	Годы	Отклонения удельного веса (+,-)
	2010	2011	2012
	Сумма	Уд. вес	Сумма	Уд. вес	Сумма	Уд. вес	2011 / 2010	2012/ 2011
1. Кредиты юридическим лицам,	35694	63,6	29357	37,3	66671	37,6	-26,3	0,3
2. Кредиты физическим лицам	20394	36,4	49453	62,7	110699	62,4	26,3	-0,3
Всего выданных кредитов	56088	100	78810	100	177370	100	0,0	0,0

Основную долю кредитных вложений в 2010 году составляли кредиты юридическим лицам (кредиты юридическим лицам - 63,6%, кредиты физическим лицам - 36,4%), а в 2011, 2012 годах - кредиты физическим лицам (62,7% и 62,4%) и их удельный вес практически не изменился. Структура и динамика кредитного портфеля Банка по кредитам, предоставленным юридическим лицам в 2009-2012 гг. представлена в табл. 2.12.

Таблица 2.12 Структура и динамика кредитного портфеля КБ "Альта-Банк" (ЗАО) по юридическим лицам за 2009-2012 гг., тыс. руб., %

	2009	2010	2011	2012	Темп роста
ЗАЁМЩИКИ	Сумма	Уд. вес	Сумма	Уд.вес	Сумма	Уд.вес	Сумма	Уд. вес	2010/2009	2011/2010	2012/2011
1. Коммерческие Банки	0	0	12686	1,9	0	0	0	0	-	-	-
2. Исполнительные
Органы власти	0	0	195384	29,5	123400	5,5	115400	2,7	-	0,6	0,9
Субъектов РФ
3. Муниципаль-	0	0	3685	0,6	0	0	0	0	-	-	-
ные образ-ния
4. Другие юриди-	192215	100,0	450223	68,0	2106976	94,5	4216242	97,3	2,3	4,7	2,0
ческие лица
ВСЕГО	192215	100,0	661978	100,0	2230376	100,0	4331642	100,0	3,4	3,4	1,9

Из табл. 2.12. видно, что за 2009-2012 гг. произошли значительные изменения структуры кредитного портфеля по ссудам, предоставленным юридическим лицам. Наблюдается устойчивая тенденция роста общей величины кредитов, предоставленных юридическим лицам с 192 215 тыс. руб. в 2009 г. до 4 331 642 тыс. руб. в 2012 г. или в 22,5 раза. Одной из причин этого служило поэтапное снижение процентной ставки за период 2010-2011 годы (в зависимости от срока кредита и значимости клиента). При этом на все отчетные даты основную долю в кредитном портфеле занимают ссуды, предоставленные категории заемщиков "другие юридические лица". Следует обратить внимание на динамичный рост кредитного портфеля в 2010-2011 гг. (темп роста составил 3,4 раза), в 2012 г. наблюдается почти двукратное замедление темпов роста кредитного портфеля по ссудам, предоставленным юридическим лицам.

За анализируемый период в банке выступали преимущественно исполнительные органы власти субъектов Российской Федерации (доля в кредитном портфеле колеблется от 2,7% до 29,5%) и прочие юридические лица (68,0-100%). При этом следует отметить, что 2010 год характеризуется наибольшей долей ссуд, предоставленных исполнительным органам власти - почти одна треть от общей величины вложений, а также наличием займов муниципальных образований и коммерческих банков. Высокая доля займов исполнительных органов власти объясняется минимальным риском для банка по данной статье ссудной задолженности.

В целях диверсификации кредитных рисков кредитный портфель Банка структурирован по отраслям экономики в табл. 2.13.

Таблица 2.13 Структура и динамика кредитного портфеля по отраслям экономики за 2009-2012 гг., тыс. руб., %

Отрасли экономики	01.01.09	01.01.10	01.01.11	01.01.12	Темп роста
	Сумма	Уд. вес	Сумма	Уд. вес	Сумма.	Уд. вес	Сумма	Уд. Вес	2009/ 2008	2010/ 2009	2011/ 2010
1. Торгово-посредническая деятельность	17142	14,09	86875	28,29	99404	13,47	179745	12,91	5,07	1,14	1,81
2. Строительство	48315	39,71	8618	2,81	19847	2,69	39946	2,87	0,18	2,30	2,01
3. Связь	-	-	-	-	-	-	3000	0,22	-	-	-
4. Сельское хозяйство	1 388	1,14	7292	2,37	32670	4,43	47713	3,43	5,25	4,48	1,16
5. Энергетика	24	0,02	639	0,21	44735	6,06	74200	5,33	26,63	70,01	1,66
6. Транспорт	12	0,01	15794	5,14	9250	1,25	6642	0,48	1 316,17	0,59	0,72
7.Промышленность	22297	18,33	54044	17,60	359255	48,70	869 323	62,46	2,42	6,65	2,42
8. Жилищно-коммунальное хозяйство	-	-	-	-	2236	0,30	-	-	-	-	-
9. Страхование и пенсионное обеспечение	-	-	400	0,13	10000	1,36	-	-	-	25,0	-
10. Прочие	32483	26,70	133476	43,46	160333	21,73	171 299	12,30	4,11	1,20	1,07
ВСЕГО	121 661	100,0	307 138	100,0	737 730	100,0	1391868	100,0	2,52	2,40	1,89

За анализируемый период произошли значительные изменения в отраслевой структуре кредитов, предоставленных банком. На фоне резкого роста доли кредитных вложений в промышленность с 18,33 до 62,46% произошло снижение удельного веса прочих отраслей. При этом наиболее значительно снизилась в кредитном портфеле доля кредитов строительству - с 39,71 до 2,87% или в 1,21 раза, а также прочим отраслям экономики - с 26,7 до 12,30%. Следует также отметить, значительное возрастание ссудной задолженности энергетики с 0,02% на 01.01.2009 г. до 5,33% на 01.01.12 г.

На все отчетные даты кроме 01.01.10 г. приоритетными отраслями оставались промышленность, торгово-посредническая деятельность и прочие отрасли экономики. На 01.01.09 г. наибольший удельный вес в ссудной задолженности имело строительство - 39,71%.

По-прежнему в 2011 году приоритетными, в которые отделение направляло кредитные ресурсы, оставались отрасли с наиболее высокими показателями темпа роста: машиностроение (тракторостроение и электроприборостроение), электроэнергетика, пищевая и легкая промышленности. При этом произошли определенные изменения в отраслевой структуре кредитных вложений Банка, связанные с увеличением к январю 2011 года доли промышленности (за счет предприятий машиностроения и приборостроения) - на 12,9%, строительства - на 0,9%, снижением доли сельского хозяйства - на 0,6%, торговли и общественного питания - на 0,5%, транспорта и связи - на 0,3%.

Для более полного структурного анализа кредитного портфеля целесообразно рассмотреть его с точки зрения сроков кредитования. В 2009-2012 гг. проводилась целенаправленная работа по реструктуризации кредитного портфеля банка. Структуру кредитных вложений по юридическим лицам можно рассмотреть, используя данные табл. 2.14.

Таблица 2.14 Структура ссуд, предоставленным юридическим лицам по срокам кредитования за 2010-2012 гг., тыс. руб., %

Вид кредита	01.01.10	01.01.11	01.01.12	Изменения
	Сумма	Уд. вес	Сумма	Уд. Вес	Сумма	Уд. вес	Сумма	Уд. Вес
1. Краткосрочные	84835	69,7	202915	66,1	645 175	87,5	1 201 130	22,7
2. Среднесрочные (1-3 года)	26493	21,8	16839	5,5	5 174	0,7	-7973	-20,5
3. Долгосрочные (свыше 3 лет)	10333	8,5	87384	28,4	87384	11,8	77051	3,3
ВСЕГО	121661	100,0	307 138	100,0	737 730	100,0	1 270 207	-

За анализируемый период структура ссудной задолженности по срокам кредитования достаточно существенно изменилась. Если на 01.01.10 г. первое место по удельному весу в кредитном портфеле занимали краткосрочные, второе - среднесрочные, третье - долгосрочные кредиты, то все последующие отчетные даты характеризовались следующим распределением: на первом месте - краткосрочные, на втором - долгосрочные, на третьем - среднесрочные кредиты.

Из данных таблицы можно видеть, что на все отчетные даты основную долю в ссудной задолженности юридических лиц занимают краткосрочные кредиты. При этом отслеживается тенденция роста удельного веса данной категории ссуд в кредитном портфеле с 69,7 до 92,4%, что в абсолютном выражении составило 1,2 млрд. рублей. Доля долгосрочных кредитов, напротив, практически не изменилась и на 01.01.12 г. составила 3,3%. Удельный вес среднесрочных ссуд, напротив, сильно снизился на 20,5 процентных пункта. Таким образом, увеличение доли краткосрочных (менее рискованных) ссуд в кредитном портфеле Банка происходило на фоне снижения удельного веса среднесрочных ссуд. Важным показателем качества кредитного портфеля является его динамика состава и структуры актива баланса Банка за 2010-2012 гг. представлена в табл. 2.15.

Таблица 2.15 Динамика состава и структуры актива баланса за 2010-2012 гг., тыс. руб., %

Показатели	Годы	Удельный вес	Изменения (+; -)	Темп роста
	2010	2011	2012	2010	2011	2012	2011/ 2010	2012/ 2011	2011/ 2010	2012/ 2011
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1.Ссудная и приравненная к ней задолженность	43538,6	94596,9	269052	10,7	17,4	33,2	51058	174456	217,3	284,4
2. Касса	4444,1	6646,4	8756,8	1,1	1,2	1,1	2202,3	2110,4	149,6	131,8
3. Расчеты с филиалами	339931,6	423215,4	505375	83,5	77,7	62,4	83284	82159,9	124,5	119,4
4.Просроченная задолженность	3111,5	369,8	99,1	0,8	0,1	0,0	-2741,7	-270,7	11,9	26,8
5.Начисленные проценты	3720,8	5132,6	6164,4	0,9	0,9	0,8	1411,8	1031,8	137,9	120,1
6.Расчеты с бюджетом по налогом	0,2	15,6	125,7	0,0	0,0	0,0	15,4	110,1	7800,0	805,8
7.Имущество банка	12057	14037,3	17921,5	3,0	2,6	2,2	1980,3	3884,2	116,4	127,7
8.Расчеты по отдельным операциям	476	971,4	2688,1	0,1	0,2	0,3	495,4	1716,7	204,1	276,7
9.Расходы будущих периодов	8,2	18,7	20,1	0,0	0,0	0,0	10,5	1,4	228,0	107,5
Всего активов	407288	545004	810203	100	100	100	137716	265199	133,8	148,7

Из данной таблицы можно сделать следующие выводы. Активы банка значительно увеличились за счет увеличения ссудной и приравненной к ней задолженности. Наблюдается рост имущества и расчетов с банками. Положительным моментом является уменьшение просроченной задолженности. За 2011-2012 гг. она уменьшилась на 270,7 тыс. руб. В целом активы за анализируемый период увеличились за 2010-2012 гг. на 137 716 тыс. руб., за 2011-2012 гг. на 265 199,5 тыс. руб.

Главным достижением банка в области проведения активно-пассивных операций стали сохранение высоких темпов развития кредитования юридических и физических лиц в рублях. Традиционно основой привлеченных средств являются средства физических лиц. Средства, привлеченные от юридических лиц, возросли за 2012 год на 11 537,2 тыс. руб. Основной прирост средств юридических лиц сформирован за счет остатков на текущих, расчетных и бюджетных счетах. Общий объем кредитных вложений увеличился за анализируемый период на 350 600,4 тыс.руб. и кредитный портфель сложился на 01.01.11 г. в размере 724,8 млн. руб. По-прежнему приоритетным для кредитования оставались отрасли с наиболее высокими показателями темпа рост: машиностроение (тракторостроение и электроприборостроение), электроэнергетика, пищевая и легкая промышленность. При этом произошли определенные изменения в отраслевой структуре кредитных вложений отделения, связанные с увеличением доли промышленности (за счет предприятий машиностроения и приборостроения) - на 12,9 %, строительства - на 0,9 %, снижением доли сельского хозяйства - на 0,6 %, торговли и общественного питания - на 0,5 % транспорта и связи - на 0,3 %.

Анализ денежных потоков Банка целесообразно начать с изучения удельного веса денежных средств в структуре оборотных активов и всего имущества за 2010 - 2012 годы (табл. 2.16 и рис. 2.5). Источником анализа является Бухгалтерский баланс ф. № 1 за 2010, 2011 и 2012 годы .

Таблица 2.16 Удельный вес денежных средств КБ "Альта-Банк" (ЗАО) в структуре активов за 2010 - 2012 гг.

Показатели	На 01.01. 2010 г.	На 01.01.2011 г.	На 31.12.2011 г.
	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес денежных средств, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес денежных средств, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес денежных средств, %
Денежные средства	7321	100,00	10344	100,00	17921	100,00
Оборотные активы	17503	41,83	22753	45,46	31321	57,18
Общая величина активов	29567	24,76	35011	29,55	40150	44,61

Графически удельный вес денежных средств в структуре активов кредитного учреждения представлено на рис. 2.5.

Рис.2.5. Удельный вес денежных средств КБ "Альта-Банк" (ЗАО) в структуре активов за 2010 - 2012 гг.

Как видно из вышеприведенных расчетов в таблице 2.16, доля денежных средств в общем объеме оборотных средств Банка за анализируемый период увеличилась с 41,83 % до 57,18 %. Как видно из рис. 1, в структуре всех активов кредитного учреждения удельный вес денежных средств увеличился с 24,76 % до 44,61 %. С одной стороны, данный факт оценивается положительно, поскольку свидетельствует о росте ликвидности активов Банка.

Далее необходимо проанализировать динамику общей суммы денежных средств Банка, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста за 2010 - 2012 гг. (табл. 2.17). Источником информации для анализа является Отчет о движении денежных средств ф. № 4 за 2010, 2011 и 2012 гг

Таблица 2.17 Динамика поступления и выбытия денежных средств КБ "Альта-Банк" (ЗАО) за 2010 - 2012 гг.

Год	Объем поступивших денежных средств, тыс. руб.	Темпы роста, %	Объем выбывших денежных средств	Темпы роста, %
		Базисные	Цепные		Базисные	Цепные
2010	47816	-	-	47279	-	-
2011	85205	178,19	178,19	82182	173,82	173,82
2012	70369	147,17	82,59	62792	132,81	76,41

Из таблицы 2.17 видно, что за три последних года объем поступления и выбытия денежных средств Банка возрос очень существенно, но неравномерно - на 147,17 % и на 132,81 % соответственно. Однако в 2012 г. объем поступления денежных средств сократился по сравнению с уровнем прошлого года на 17,41 %, что свидетельствует об ухудшении деловой активности кредитного учреждения, а, следовательно - об ухудшении управления денежными потоками на исследуемом предприятии.

Далее необходимо рассчитать среднегодовой темп роста денежных поступлений и денежных расходов Банка. Этот показатель можно рассчитать по среднегеометрической взвешенной:

Расчеты показывают, что среднегодовой темп роста денежных поступлений и выбытий составляет соответственно 121,31 и 115,25 %. Данный факт свидетельствует о том, что продажи услуг Банка имеют тенденцию к увеличению. Однако увеличение объемов поступления и выбытия денежных средств может быть вызвано не только ростом объема продаж, но и с уровнем инфляции.

Далее в работе необходимо изучить структуру поступления и выбытия денежных средств Банка на основе данных Отчета о движении денежных средств ф. № 4 за 2009, 2010 и 2011 годы (табл. 2.18).

Таблица 2.18 Структура денежных средств КБ "Альта-Банк" (ЗАО) за 2010 - 2012 гг.

Виды деятельности	Поступило денежных средств	Выбыло денежных средств
	Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.	%
2010 год
Текущая	47544	99,43	46097	97,50
Инвестиционная	272	0,57	1182	2,50
Финансовая	-	-	-	-
Всего ЧДП	47816 537	100,00 100,00	47279 518	100,00 100,00
2011 год
Текущая	84798	99,52	80423	97,86
Инвестиционная	407	0,48	1759	2,14
Финансовая	-	-	-	-
Всего ЧДП	85205 3023	100,00 100,00	82182 2983	100,00 100,00
2012 год
Текущая	69310	98,50	62681	99,82
Инвестиционная	1059	1,50	111	0,18
Финансовая	-	-	-	-
Всего ЧДП	70369 7577	100,0 100,0	62792 7317	100,0 100,0

Как видно из таблицы 2.18, денежные потоки Банка связаны в основном с текущей деятельностью, приток и отток денежных средств по инвестиционной деятельности очень незначителен. Финансовой деятельностью исследуемое предприятие не занимается. С одной стороны данный факт можно оценить положительно, так как в соответствии с Уставом Банка именно текущая деятельность по оказанию проектных и ремонтных услуг является источником получения денежных средств. Однако, с другой стороны, предприятие не стремится к осуществлению долгосрочных инвестиций и капитальных вложений. Вкладывая временно свободные денежные средства в какой - либо инвестиционный проект, Банк может не только возместить вложенные денежные средства, но и получить определенную сумму прибыли.

Далее в работе необходимо провести более детальный анализ денежных потоков Банка (таблица 2.18). Как видно из приведенных данных, основная масса денежных средств Банка поступает от осуществления текущей деятельности. В 2012 г. денежные поступления по данному направлению составили 69310 тыс. руб., что на 15488 тыс. руб. меньше, чем в прошлом году. По сравнению с 2012 годом поступления денежных средств от текущей деятельности увеличились на 21766 тыс. руб., или на 45,78 %.

В структуре поступлений денежных средств от текущей деятельности наибольший удельный вес приходится на средства, полученные от покупателей и заказчиков - 93,96 %, 64,12 % и 89,18 % в 2010 году, 2011 году и 2012 г. соответственно. Прочие поступления в 2010 и 2012 гг. имели незначительный удельный вес в структуре денежных поступлений (5,47% и 9,32 % соответственно). Однако в 2011 г. их удельный вес был велик - 35,4%.

Поступления от инвестиционной деятельности составили 0,57 %, 0,48 % и 1,50 % в 2010 г., 2011 г. и 2012 г. соответственно. Они связаны с продажей основных средств (272 тыс. руб. в 2010 г., 335 тыс. руб. в 2011 г. и 886 тыс. руб. в 2012 г.). Банк получал также проценты от других организаций. Их размер составил 72 тыс. руб. (0,09 %) в 2011 г. и 173 тыс. руб. (0,24 %) в 2012 г. В 2012 г. денежные средства выбыли в сумме 62681 тыс. руб. Это на 19390 тыс. руб. (на 23,59 %) меньше, чем в прошлом году.

Выбытие денежных средств Банка связано в основном с текущей деятельностью. В 2012 г. по данному виду деятельности выбыло денежных средств на сумму 62681 тыс. руб., что составляет 99,82 % от всех выбывших денежных средств.

Значительная часть денежных средств Банка была направлена на оплату труда (в 2012 г. - 18725 тыс. руб., или 29,82 %). На расчеты по налогам и сборам в 2012 г. было направлено 14810 тыс. руб. (23,59 % от всего выбытия денежных средств). По сравнению с прошлым годом в 2012 г. налоговые платежи увеличились на 4119 тыс. руб. (38,53 %) и составили 23,59 % денежных расходов. Прочие расходы в 2012 г. составили 7317 тыс. руб., или 11,64 % всех денежных расходов. На расчеты с внебюджетными фондами в 2012 г. Банк направил денежные средства в сумме 4796 тыс. руб. (7,64 % от общей суммы выбывших денежных средств).

Оттоки денежных средств Банка, связанные с инвестиционной деятельностью, незначительны и связаны с приобретением объектов основных средств. В 2011 г. их объем составил 111 тыс. руб., что на 1648 тыс. руб. или на 93,69 % меньше, чем в прошлом году. Удельный вес данных расходов в общей сумме оттока денежных средств незначителен - всего 0,18 % в 2011 г. По сравнению с 2010 г. выбытие денежных средств увеличилось на 15513 тыс. руб., или на 32,81 %.

Как показывают расчеты, на исследуемом предприятии в целом очень низка оборачиваемость денежных средств, что оценивается отрицательно. При этом динамика оборачиваемости денежных средств в днях свидетельствует об ухудшении управления денежными потоками кредитного учреждения.

Так, если в среднем за 2010 г. продолжительность оборота составила 54 дня, то в 2012 г. данный показатель увеличился до 73 дней.

Таким образом, можно сделать вывод, что оборачиваемость денежных средств КБ "Альта-Банк" (ЗАО) имеет сильный разброс по месяцам календарного года. Однако, в целом динамика оборачиваемости денежных средств свидетельствует об устойчивой тенденции замедления оборачиваемости денежных средств в течение 2010 - 2012 гг. Это свидетельствует о проблемах взыскания дебиторской задолженности с покупателей.

Как видно из приведенных расчетов, сбалансированное управление денежным оборотом, направленное на вовлечение в оборот кредитного учреждения свободных денежных средств позволит дополнительно увеличить уровень прибыли кредитного учреждения. Поэтому далее в работе необходимо рассмотреть основные направления оптимизации денежного оборота в Банке.

3. Мероприятия по эффективному управлению денежными потоками в КБ "Альта-Банк" (ЗАО)

3.1 Рекомендации по оптимизации денежных потоков с целью улучшения краткосрочной финансовой политики в КБ "Альта-Банк" (ЗАО)

В целях совершенствования управления денежными потоками банка рекомендуется внедрить систему автоматизации казначейства КБ "Альта-Банк" (ЗАО), которая позволит управлять денежным потоком и ликвидностью банка, ее кредитными и финансовыми рисками. Система автоматизации казначейства дает возможность осуществления операций на финансовых рынках. Однако пока далеко не каждый банк готова к внедрению такой системы.

Рис. 3.1. Структура САК²

Перечень взаимосвязанных компонентов (модулей) современной системы автоматизации казначейства (далее - САК) можно представить следующим образом (см. рисунок). У большинства российских и зарубежных компаний инструментами автоматизации казначейской деятельности являются электронные таблицы (MS Excel) или табличные базы данных (MS Access), нагруженные перекрестными связями и макросами, интегрированные с системами бухгалтерского учета, а также программами "банк - клиент". Результаты опроса, проведенного среди 406 крупных и средних европейских компаний, свидетельствуют об аналогичном положении дел и в зарубежных кредитных учреждениях (см. табл. 3.1)³.

Электронные таблицы обладают рядом преимуществ:

- простота формирования и использования;

- возможность управления несколькими таблицами или базами;

- возможность создания системы связей между файлами, в том числе находящимися на разных серверах;

- низкая стоимость лицензии (или вообще ее отсутствие при использовании нелицензионных продуктов).

Электронные таблицы применяются в кредитное учреждениех, где казначейство не выделено как элемент организационно-функциональной структуры или недавно организовано, а также в качестве основного инструмента казначейского управления в небольших кредитное учреждениех. Кроме того, они применяются в средних и крупных фирмах в качестве вспомогательного, связующего или консолидирующего инструмента. Например, в "Магнезит Огнеупор Групп", где модули системы SAP R/3 установлены не во всех бизнес-единицах, консолидация оперативной информации для казначейства управляющей компании осуществляется в формате MS Excel.

Модели управления, построенные на базе электронных таблиц, являются отличным примером технического задания, демонстрирующего связи и расчеты казначейской модели, на базе которого в дальнейшем можно вести разработку специального программного обеспечения. Таблица 2 отражает инструменты реализации функций казначейства "Магнезит Огнеупор Групп" и перспективы их развития на 2011-2013 годы.

В то же время MS Excel, Lotus и MS Access, используемые в роли САК, имеют свои недостатки:

возможность потери информации;

вероятность возникновения ошибок в файлах;

трудности передачи данных и их совместного использования;

высокая вероятность двойного ввода информации;

значительные объемы файлов и сложности, связанные с недостатком мощности персональных компьютеров при их обработке;

низкий уровень информационной защиты.

Необходимость полного или частичного перехода от электронных таблиц и баз данных к специализированной системе возникает, когда существующая система перестает справляться с поставленными задачами. Как правило, это происходит из-за увеличения объема казначейских операций, роста числа бизнес-единиц группы, количества и периодичности предоставляемой информации, повышения детализации отчетов, подаваемых руководству, кредиторам (в том числе банкам), государственным органам, инвесторам. Переходу на специализированную САК способствует также существенный уровень внешней задолженности, в особенности краткосрочной, в пассиве баланса, поскольку он мотивирует управлять оборотным капиталом компании (в том числе денежными средствами) более эффективно.

Таблица 3.1 Использование автоматизированных систем в работе казначейства

Функция	Электронные таблицы и БД,%	Собственные системы, %	Системы сторонних разработчиков, %	Прочие способы, %	Итого, %
Планирование ДДС	79	13	6	2	100
Управление кредитным портфелем	61	12	23	4	100
Сбор информации о движениях и остатках по счетам	54	10	34	2	100
Сверка оборотов и данных на конец периода	51	14	28	7	100
Конверсионные операции	36	5	49	10	100
Создание бухгалтерских проводок (факт движения по 50-м счетам)	29	34	30	7	100
Осуществление платежей	5	25	67	3	100

Среди разработок зарубежных производителей информационных систем в настоящее время существует более 50 специализированных программных продуктов и приложений. При выборе САК для Банка рассматривались следующие системы:

1. CF/Cash and Treasury Master (разработчик XRT - Cerg).

2. SAP R/3, модуль Treasury (разработчик SAP AG).

3. System 10 (разработчик TietoEnator Financial Solutions).

4. Integra-T.com (разработчик Integrity Treasury Solutions plc).

5. Treasury Support Center (разработчик Nordic Financial Systems).

6. AvantGard (разработчик SunGuard Treasury Systems).

7. Quantum (разработчик SunGuard Treasury Systems).

8. Millennium (разработчик Richmond Software).

Основным ограничением для внедрения зарубежных программных продуктов является относительная дороговизна лицензии и поддержки (например, первоначальные затраты на закупку лицензий SAP R/3, в том числе и модуля "Казначейство", на 10 человек составляют около 35 тыс. долл. США, а периодические затраты на годовое обслуживание - около 6 тыс. долл. США). Помимо этого определенные препятствия возникают обычно по причине архаичности систем "банк -- клиент" многих российских банков, делающей невозможным обмен информацией с САК, а также из-за неподготовленности общей системы организации бизнеса большинства отечественных компаний (особенно в части организации закупок, логистики и организации системы продаж) для внедрения специализированной системы по управлению денежными средствами.

Таблица 3.2 Инструменты реализации казначейских функций в ЗАО "МОГ"

Функция	Электронные таблицы и БД	Собственные системы	Системы сторонних разработчиков	Описание текущей ситуации	Описание перспективы развития
Планирование ДДС	X		X	Информация формируется и консолидируется в MS Excel	Развитие модуля "Казначейство" SAP R/3
Управление кредитным портфелем	X			Информация формируется и консолидируется в MS Excel. Осуществляется сверка с данными бухгалтерского учета, формируемыми в SAP R/3	Развитие модуля "Казначейство" SAP R/3
Сбор информации о движениях и остатках по счетам	X		X	Информация формируется и консолидируется в MS Excel	Развитие модуля "Казначейство" SAP R/3
Сверка оборотов и данных на конец периода	X		X	Информация формируется и консолидируется в MS Excel из файлов MS Excel и SAP R/3	Настройка - сопоставления данных-модулей "Бухгалтерский учет" и "Казначейство"
Конверсионные операции				Осуществляется по телефону с трейдером банка	Работа пока не ведется
Создание бухгалтерских проводок (факт движения по 50-м счетам)			X	Вводится вручную в модуль бухгалтерского учета SAP R/3	Настройка сопоставления данных модулей "Бухгалтерский учет" и "Казначейство"
Осуществление платежей			X	Платежные поручения вносятся вручную в системы "банк - клиент"	Настройка сопоставления данных модулей "Казначейство"и систем "банк - клиент" обслуживающих банков

Автоматизация казначейства включает несколько этапов. Их последовательная реализация позволяет создать систему, дающую возможность контролировать движение денег в компании, а также стоимость капитала для нее.

Этап 1. Обеспечение актуальных данных

Автоматизацию казначейских функций следует начинать с обеспечения актуальных данных о перечне обслуживающих банков и расчетных счетов в этих банках, то есть с создания и последующего обновления базы данных счетов компании.

Этап 2. Сбор значений по счетам учета денежных средств

Следующим шагом является организация сбора системой значений по счетам учета денежных средств (50-м счетам) на начало операционного дня, а именно:

- балансов банковских счетов и кассы на начало операционного дня (конец предыдущего банковского дня);

- денежного выражения расчетных векселей;

- денежных средств в пути (по расчетам между кредитное учреждениеми группы).

На уровне бизнес-единиц (филиалов) компании эту информацию имеет смысл обновлять после каждого сеанса связи с системой "банк - клиент" либо через протоколы связи, если существует web-версия этой системы. Формат отчета об остатке расчетных векселей (в том числе векселей банков) также может быть сформирован на уровне бизнес-единиц (филиалов) компании, но в этом случае, к сожалению, информацию придется вводить вручную. На уровне центрального казначейства данная информация может быть консолидирована путем копирования данных в установленном формате с серверов компаний группы на сервер головной компании.

Этап 3. Создание системы операционного финансового планирования

После организации сбора значений по счетам денежных средств формируется платежный календарь, то есть система операционного финансового планирования. В упрощенном варианте она состоит из двух частей:

1. Календарь очередности платежей и поступлений (кредиторской и дебиторской задолженностей к погашению), запланированный по датам в рамках учетного периода (обычно это календарный месяц) (см. табл. 5). Этот календарь может заполняться вручную специалистами казначейства на основании входящих первичных документов. Для того чтобы данные в этот отчет попадали автоматически, необходимо иметь ERP-систему, учитывающую все текущие и вновь регистрируемые договоры купли-продажи товаров и услуг компании, в соответствии с условиями которых (поставка продукции и услуги, предоплата полная или частичная) данные о платежах попадают в график. В этом случае единственным источником ввода информации об условиях платежа в систему является департамент компании, инициировавший договор.

2. Консолидированный платежный календарь по видам деятельности и датам. Консолидированный платежный календарь по видам деятельности и датам составляется автоматически на основании календаря очередности платежей. Код статьи управленческого отчета о движении денежных средств (прямой метод) связывает операционные планы по движению денежных средств с утвержденным бюджетом на плановый период.

В рамках консолидированного календаря казначейство получает доступ к информации об объемах платежей по той или иной статье, необходимости внешнего финансирования для обеспечения ликвидности платежного календаря, а также о необходимости краткосрочных финансовых инвестиций или целесообразности погашения части внешнего долга.

Этап 4. Систематизация информации о внешнем долге

Оперативная информация о состоянии внешнего долга и его динамике систематизируется в соответствии с данными платежного календаря на операционный период. Информация, составляющая данный модуль, должна содержать:

- ключевые даты погашения обязательств по основным суммам внешнего финансирования и обязательств по начисленным процентам;

- объемы текущих доступных лимитов внешнего финансирования;

- состояние активов, на которые может быть возложено обременение в виде залога при получении внешнего финансирования;

- перечень компаний, способных выступить в роли поручителя по договорам привлечения внешнего финансирования, и объем покрытия данных поручительств.

Этап 5. Создание системы управления рисками

Выделим три основных типа рисков, которыми можно управлять с помощью САК: кредитный, валютный и процентный (риск изменения процентных ставок). Управление кредитным риском в САК обычно сводится к комплексу расчетов по выставлению лимитов1 на контрагентов: на поставщиков - на уровне максимально допустимого размера предоплаты и срока, на который предоставляется предоплата, а на потребителей конечной продукции -- на уровне максимально допустимого размера дебиторской задолженности и среднего срока оборачиваемости дебиторской задолженности в днях. Эффективная система оценки кредитного риска должна ежедневно рассчитывать объемы денежных поступлений и платежей, а также объемы отгрузки готовой продукции с тем, чтобы оперативно реагировать на возможные превышения лимитов. Что касается валютных и процентных рисков, то САК должна позволять моделировать изменения в запланированном денежном потоке в зависимости от прогнозов процентных ставок по кредитам (преимущественно краткосрочным, так как долгосрочные, как правило, зафиксированы на период кредитного договора), а также по колебаниям основных валют, используемых компанией. Кроме того, автоматизированная система существенно облегчает задачу сотрудников казначейства по определению эффективной ставки привлечения денежных средств в зависимости от валюты привлечения и изменения курсов валют в будущем.

Этап 6. Установление связи с финансовыми рынками

С помощью специализированной САК финансовый менеджер или казначей могут осуществлять операции на финансовых рынках, к примеру конверсионные операции на открытом рынке либо торговые операции на рынке акций, облигаций, производных и прочих финансовых инструментов. Целесообразность подобных функций в САК определяется объемом и частотой таких операций, необходимыми компании, а также профессионализмом сотрудников и разницей между стоимостью комиссии непосредственного участника рынка и стоимостью комиссии, предлагаемой посредником, например обслуживающим банком.

Целью Банка в области управления кредитными, валютными, процентными, рыночными и риском ликвидности и неплатежеспособности является обеспечение финансовой устойчивости и минимизация потерь при проведении активных операций. Для достижения этих было образовано специальное подразделение с функциями учета, анализа и мониторинга рисков, создания системы лимитов и резервов под различные виды рисков. (см. приложение 7)

Таблица 3.4 Сумма задолженности по группам риска

	Промышленность	Сельское хоз-во	Строительство	Торговля	Транспорт	Прочие отрасли	Физ. Лица	Всего
I группа	20537	648	47408	7382	2737	75207	15490	169409
II группа	--	--	1623	666	--	1457	4	3750
III группа	--	--	500	90	--	2055	2000	4645
IV группа	576	788	1580	1000	--	4000	1000	8944

При невозможности погашения ссуды непосредственно заемщиком и поручителем банк списывает ссуду на убытки. Для этих целей в банках создаются специальные страховые фонды на покрытие кредитных рисков.

Проведем анализ формирования резерва на возможные потери по ссудам в Банке. Анализ включает оценку правильности распределения выданных ссуд по группам риска и их отражение в отчетности банка, достаточности размера резерва на покрытие потерь по кредитным рискам и соответствие расчетной суммы резерва фактически созданному.

Таблица 3.5 Условный расчет размера кредитного риска

№ №п/п	Группы кредитного риска	Текущая задолженность	Сумма просроченной ссудной задолженности на отчетную дату с оставшимися сроками погашения	Коэффициент, %	Резерв по теку щей задолженности	Сумма расчетного резерва по кредитам на оставшийся срок по просроченным ссудам
			Менее 1 мес.	От 1 до 6 мес.	От 6 до 1 года	Свыше 1 года	Всего			Менее 1 мес.	От 1 до 6 мес.	От 6 до 1 года	Свыше 1 года	Всего
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
1.	I	127057					127057	1	1270					1270
3.	II	1110	1702				2812	20		562				562
3.	III			3484			3484	50			1742			1742
4.	IV				6708		6708	100				6708		6708
5.	Итого	128167	1702	3484	6708		140061		1270	562	1742	6708		10282

Проанализировав данные расчета размера кредитного риска в Банке ссуды IV группы риска составляют 4,8%, ссуды III группы - 2,5%, ссуды II группы - 2%, ссуды I первой группы 90,7% от размера кредитного портфеля банка. Общая степень риска составит 7,3%.

где, 10282 тыс.рублей - сумма созданного резерва, а 140061 тыс.рублей - сумма всей ссудной задолженности банка.

В целом можно констатировать, что банк ведет мало рискованную кредитную политику.

Методы регулирования кредитных рисков, применяемых банке, можно классифицировать по следующим критериям: время (этап) регулирования, способы минимизации, используемые для регулирования инструменты.

Для предотвращения риска в КБ "Альта-Банк" (ЗАО) политика банка базируется:

1) отказ в выдаче кредита, связанным с рискованным объектом кредитования. Многое здесь определяет готовность банкира отказаться от высокодоходного (высокорентабельного) кредитования при сомнениях относительно возврата кредита. Партнерские отношения банка с клиентом обязывают банк рекомендовать ему не вкладывать как собственный, так и заемный капитал в мероприятия, влекущие вероятность получения убытков;

2) предоставление кредита при условии контроля системы защиты от возможного его невозвращения. Возможность "предотвратить" риск связана как с анализом кредитуемого мероприятия, с контролем за использованием кредита, так и с превентивными мерами по возврату банковских ссуд.

Методы перевода риска предполагают создание ситуации, при которой риск берет на себя третье лицо, в том числе государство. Подобный перевод должен найти отражение в соответствующем договоре. Сторона, принявшая на себя обязательство за возврат кредита заемщиком, может быть как юридическим, так и физическим лицом. Перевод может проводиться как на безвозмездной, так и возмездной основе.

Сторона, принимающая предпринимательский риск, обычно знает более эффективные способы сокращения потерь, имеет возможность более успешно контролировать хозяйственные операции, в связи с чем создаются более благоприятные условия для завершения процесса кредитования.

Способы поглощения риска направлены на нейтрализацию возможного ущерба при наступлении вероятного события или несрабатывания иных способов его минимизации. Первичным способом такого поглощения риска является формирование резерва на возможные потери по судам. Конечным способом поглощения риска выступает имущество организации, покрывающее долг и уплату процента в случае наступления вредоносного события.

Способы компенсации риска направлены на уравнение последствий риска посредством механизма сохранения безубыточного состояния. В этом случае для банка-кредитора важно создать ситуацию, при которой потеря, например, кредита в полном объеме или части, как основной сделки, компенсируется приобретением от другой (вспомогательной) сделки. Примером такой компенсации может служить открытие заемщиком депозита в кредитной организации, предоставляющей ему кредит. В качестве компенсирующего способа может выступать и заклад.

Пятая группа способов разделение общей (целой) совокупности рисков (риска) на отдельные части применяется с целью ограничения воздействия ущерба этой отдельной частью, а не всей совокупностью. На практике это находит свое отражение при оформлении консорциальных кредитов, рассредоточении кредитования различных типов заемщиков (различных отраслей, юридических и физических лиц), объектов, сроков кредита.

В отличие от разделения совокупного риска кредитных вложений, когда кредиты, предоставленные экономическим субъектам, рассредоточиваются по срокам, отраслевой направленности, при диверсификации, как способе управления риском, происходит расширение диапазона кредитования, обновляется кредитный портфель, появляются новые услуги, связанные с кредитованием. Это могут быть те операции, которые банк ранее не выполнял, это могут быть и совершенно новые услуги в сфере кредитования.

Диверсификация кредита в Банке может осуществляться в рамках общей диверсификации банковских активов. В этом случае размер кредитов (общий размер предложения кредитов) может не только увеличиться, но, напротив, сократиться. К этому банк часто вынуждает сама экономическая конъюнктура, приводящая к обострению противоречий в экономических отношениях и как следствие - к повышению риска совершения кредитных операций. Особенно это заметно в условиях кризиса, когда банки из-за повышенного кредитного риска сокращают объем кредитных операций и расширяют объем тех активов, которые позволяют держать рентабельность банковской деятельности на приемлемом уровне.