Финансовый менеджмент в системе управления денежными потоками коммерческого банка

С позиции способов минимизации риска речь идет по существу о переводе риска на третью сторону. Способ перевода зависит от характера заключенного соглашения. В одном случае это будет договор поручительства (ст. 361 ГК РФ), в другом - договор гарантии (ст. 368 ГК РФ), в третьем - заключение договора страхования (ст. 940 ГК РФ). Страхование при этом может затрагивать предоставление кредита банком как разновидности предпринимательского риска, страхование заемщиком своих обязательств перед банком-кредитором, страхование имущества, переданного в залог.

В условиях кризиса КБ "Альта-Банк" (ЗАО) использует и другие способы минимизации кредитных рисков. Среди них хеджирование, различного рода срочные сделки.

3.2 Обоснование решений по эффективному управлению денежными потоками организации

Проведенный анализ по управлению денежными потоками КБ "Альта-Банк" (ЗАО) выявил следующие ключевые проблемы в управлении денежными потоками в организации:

1. Снижение положительных денежных потоков по основной деятельности, формируемых за счет банковских услуг.

2. Отсутствие возможности управления отрицательными потоками денежных средств по основной деятельности.

3. Высокий уровень зависимости платежеспособности банка от поступлений дебиторской задолженности при одновременном наличии проблем с инкассацией дебиторской задолженности.

4. Ориентированность руководства банка на финансирование за счет свободных денежных средств инвестиций в финансовые, а не в реальные активы.

Для решения указанных проблем предлагается следующее:

1. Первоочередной мерой по стабилизации денежных потоков банка должно стать развитие банковской деятельности. Приоритетным направлением должно стать расширение объема банковских операций.

Как показывает практика работы банковских организаций, одной из проблем является стремление к работе на максимально широком рынке банковских услуг. Как следствие, снижается качество предоставляемых, поскольку персонал банка зачастую не имеет необходимого опыта выполнения тех или иных банковских услуг. Другим негативным нюансом подобного подхода является реализация низкомаржинальных услуг. В целом, следствием широкого профилирования деятельности банка при отсутствии необходимых ресурсов является уменьшение спектра предоставляемых услуг за счет неэффективного распределения финансовых ресурсов. Подобная ситуация наблюдается и в КБ "Альта-Банк" (ЗАО).

Следовательно, расширению поступлений по основной деятельности банка будет способствовать выделение профильных подразделений в организационной структуре управления по видам предоставляемых услуг и специализация на конкретных видах банковских услуг. При этом необходимо обеспечивать активное продвижение услуг банка, ориентируясь не только на рекламу, но принимая участие в различных выставках и ярмарках, а также в тендерах государственных и коммерческих структур.

Таким образом, поступления по основной деятельности банка обеспечиваются, прежде всего, за счет концентрации усилий на развитии основной деятельности. Объективно в предыдущие годы в банке этого не наблюдалось.

Оценить прирост положительного денежного потока по основной деятельности за счет предлагаемых мероприятий можно на уровне 25% относительно прогнозного значения.

2. Повышение эффективности управления оттоком средств по основной деятельности обеспечивается за счет введения жесткого нормирования и учета всех ресурсов, используемых при осуществлении банковских услуг. Рекомендуется также подбор постоянных контрагентов для обеспечения более эффективного планирования ценообразования по услугам предоставляемым банком.

Оценить положительный эффект от мероприятий по данному направлению можно в виде снижения на 19 % уровня отрицательного денежного потока по банковской деятельности к положительному денежному потоку (на данную величину снижается доля положительного денежного потока по основной деятельности, распределяемого в пользу контрагентов в виде отрицательного денежного потока). Исключение составляют расходы на оплату труда и процентные платежи. Расходы на оплату труда выполняют стимулирующую функцию, поэтому должны быть увеличены, процентные платежи фиксированы и не могут быть изменены.

3. Необходимо обеспечить рациональную инкассацию дебиторской задолженности банка. Можно рекомендовать организацию эффективной договорной работы с контрагентами, в том числе - различные пени и штрафы в отношении дебиторов за просрочку платежей. Также рекомендуется использование различных финансовых схем (факторинг, расчет векселями и т.д.) для мобилизации финансовых ресурсов.

Эффективность данной меры оценивается в 5 % положительного денежного потока по банковской деятельности, уровень штрафных санкций оценивается в 1,5 % прочих поступлений по финансовой деятельности.

4. Необходима переориентация с приоритетного инвестирования в финансовые ресурсы на приоритетное финансирование основной деятельности. Оптимальным решением будет размещение в финансовых вложениях только временно свободных денежных средств.

За счет указанных мероприятий будет обеспечено увеличение положительного денежного потока по основной деятельности на 12,5 %.

Таким образом, объективными показателями эффективности предлагаемых мероприятий являются следующими:

1. Обеспечивается положительный денежный поток по основной деятельности, его величина составит 70369 тыс. руб. Увеличение по сравнению с 2012 г. - на 4633 тыс. руб.

2. Обеспечивается оптимизация отрицательного денежного потока по банковской деятельности на 62792 тыс. руб. по сравнению с 2012 г. и 918 тыс. руб. - по сравнению с прогнозом на 2013 г., при этом не происходит уменьшения стимулирующих выплат работникам.

3. Уменьшается потребность в привлечении дополнительных краткосрочных кредитов и займов на 5496 тыс. руб. по сравнению с прогнозом на 2013 г.

Для совершенствования управления денежными потоками банка можно рекомендовать:

1. Организацию текущего контроля денежных потоков. Оптимально организовать текущий контроль денежных потоков для обеспечения постоянного мониторинга поступлений и направлений расходования средств. Организуется силами главного бухгалтера. Преимущество текущего контроля денежных потоков состоит в возможности корректировок в режиме реального времени, кроме того, обеспечивается лучшая управляемость денежными потоками.

2. Использование системы нормирования финансовых средств. В качестве основы для контроля отрицательных финансовых потоков по текущей деятельности необходимо внедрение системы нормативов расходования средств. Также элементом системы контроля отрицательных потоков денежных средств будет система договоров с контрагентами, которая обеспечит рациональное ценообразование на услуги. За счет предлагаемых мероприятий процесс распределения отрицательных денежных потоков по текущей деятельности становится контролируемым.

3. Использование система контроля расчетов с контрагентами. Поскольку одной из ключевых проблем банка является несвоевременное поступление дебиторской задолженности, необходимо обеспечить постоянный контроль каждого из дебиторов банка, а также предусматривать санкции за несвоевременные платежи. Элементом контроля денежных потоков от дебиторов также должно стать взаимодействие с банком России по использованию различных финансовых схем.

4. Определение оптимальной для организации финансовой стратегии. Руководство должно четко определить стратегию управления денежными потоками. Кроме того, должны быть предусмотрены все элементы контроля денежных потоков. Основной стратегии должно стать определение стратегического направления финансирования - основная деятельность или финансовые активы.

Заключение

Проведенное исследование финансовой деятельности КБ "Альта-Банк" (ЗАО) за 2010-2012 гг. позволяет сделать следующие выводы:

1. КБ "Альта-Банк" (ЗАО) (основан в 1995 году) - один из средних российских банков с активами более 4 млрд рублей по состоянию на 01.01.2012.

2. Организационная структура управления представляет собой линейно-многоуровневую структуру. Эта структура имеет высокую норму управляемости, то есть небольшое число сотрудников подчиняется одному руководителю.

3. Наибольший удельный вес в структуре пассива баланса занимают депозиты физических лиц: в 2010 г. - 79,7%, в 2011 г. - 86,6%, в 2012 г. - 83,3. Депозиты физических лиц за 2010 г. увеличились на 45,5% и составили 470 109 тыс. руб., а за 2011-2012 гг. они увеличились на 202 827,0 тыс. руб. Добавочный капитал банка за 2010-2011 гг. увеличился на 41,7 тыс. руб., а за 2011-2012 гг. уменьшился на 82,5 тыс. руб. Фонды банка имеют тенденцию к увеличению, так за 2010-2011 гг. они увеличились на 264 тыс.руб., а за 2011-2012 гг. на 17287,3 тыс.руб.

4. За период 2010-2012 гг. произошел значительный рост кредитного портфеля и изменение его структуры. За период 2010-2012 гг. ссудная задолженность юридических лиц превышала задолженность по кредитам физических лиц. Таким образом, увеличение доли краткосрочных (менее рискованных) ссуд в кредитном портфеле КБ "Альта-Банк" (ЗАО) происходило на фоне снижения удельного веса среднесрочных ссуд.

5. Активы банка значительно увеличились за счет увеличения ссудной и приравненной к ней задолженности. Наблюдается рост имущества и расчетов с банками. Положительным моментом является уменьшение просроченной задолженности. За 2011-2012 гг. она уменьшилась на 270,7 тыс. руб. В целом активы за анализируемый период увеличились за 2010-2011 гг. на 137 716 тыс. руб., за 2011-2012 гг. на 265 199,5 тыс. руб.

6. В общем объеме процентных доходов банка наибольший удельный вес имеют доходы, полученные за предоставленные кредиты. За 2010-2011 гг. они увеличились на 82,81% , а за 2011-2012 гг. они увеличились на 19602,89 тыс. руб. и на конец анализируемого периода составили 31436,6 тыс. руб. Непроцентные доходы банка за анализируемый период увеличились на 136 163,7 и составили на конец анализируемого периода 159 500 тыс. руб. Анализ динамики доходов банка показывает их существенное увеличение. В 2010 г. особое увеличение отмечено в части процентных и комиссионных доходов.

Стабилизация деятельности КБ "Альта-Банк" (ЗАО) в кризисный период является необходимым условием финансового оздоровления КБ "Альта-Банк" (ЗАО), на этом этапе необходимо локализовать и минимизировать возможные последствия рискованной политики, которая привела к низкому качеству финансового состояния. Процесс стабилизации представляет собой совокупность мероприятий по снижению кредитного бремени.

Важнейшим инструментом выработки стратегии финансового оздоровления КБ "Альта-Банк" (ЗАО) является анализ его сильных и слабых внутренних сторон, с сочетанием, с оценкой возможных угроз внешней среды (ССВ). Сопоставление сильных и слабых сторон КБ "Альта-Банк" (ЗАО) с внешними возможными и угрозами, позволяет утверждать, что основными направлениями финансового оздоровления исследуемого банка является:

• - назначение временной администрации по управлению кредитной организацией,
• - проведение реорганизации кредитной организации,
• - изменение структуры активов и структуры пассивов.
• Главными приоритетами КБ "Альта-Банк" (ЗАО) на 2013-2014 годы являются дальнейшее укрепление финансового положения Банка, четкое выполнение задач, утвержденных среднесрочной стратегией развития, безусловное сохранение лидирующих позиций среди самостоятельных банков. В 2013-2014 годах Банк продолжит развитие в качестве универсального финансового института, привлекательного для клиентов и обладающего безупречной репутацией, как в деловой среде, так и у населения республики, выполняющего важные социально-значимые функции. денежный кредитный финансовый банк
• Планомерная работа по увеличению кредитного портфеля будет осуществляться за счет наращивания объемов выдачи простых кредитов, открытия кредитных линий и овердрафтов, потребительского и ипотечного кредитования, развития направления автокредитования, разработки и внедрения новых кредитных продуктов.
• 1. Сложные экономические условия вызывают необходимость изменения кредитной политики банка. Осознавая особую ответственность перед акционерами и вкладчиками КБ "Альта-Банк" (ЗАО) вводит дополнительные меры по эффективному управлению рисками:
• - изменение критериев устойчивости бизнеса клиентов применительно к деятельности в сложных условиях;
• - усиление обеспеченности кредитов:
• - достаточными и своевременными денежными потоками от операционной деятельности организации;
• - операционной доходностью бизнеса;
• - залогами ликвидных активов;
• - гарантиями/поручительствами государства или собственников бизнеса;
• - повышение уровня и качества контроля со стороны КБ "Альта-Банк" (ЗАО) за ответственным поведением собственников и менеджмента путем введения дополнительных условий и ограничений на деятельность организации.
• Список ссылок
• 1. Дж. Ван Хорн, Дж. М. Вахович (мл.). Основы финансового менеджмента. М. : Вильямс, 2010 г., 1232 с.
• 2. Еленевская Е.А., Неверов В.П., Краснова Г.А. Концепция и анализ денежных потоков: учебное пособие. Чебоксары. Изд-во: РИО ЧКИ РУК, 2010. 108 с.
• 3. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ. - М.: Инфра-М, 2011. - 332 с.
• 4. Илышева А.Н. Анализ финансовой отчетности. Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 480 с.
• 5. Кандрашина Е.А. Финансовый менеджмент. - М.: Дашков и К, 2011. - 356 с.
• 6. Князев И., Рузаева Э. Как правильно управлять денежными потоками // Финансовая газета. №1. 2009. URL: http://www.ibs.ru/content/rus/557/5572-article.asp
• 7. Ковалев В.В. Управление финансами: Учебное пособие - М.: ФБК-ПРЕСС, 2009. - 460 с.
• 8. Когденко В.Г. Экономический анализ: учебное пособие. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. 390 с.
• 9. Кучинский А.В. Сбалансированность денежных потоков как направление совершенствования учетно-аналитического обеспечения управления денежными потоками // Экономические науки. №11 (60). 2009/ URL: http://finac.ucoz.ru/publ/sbalansirovannost_denezhnykh_potokov_kak_napravlenie_sovershenstvovanija_uchetno_analiticheskogo_obespechenija_upravlenija_denezhnymi_potokami/3-1-0-103
• 10. Лапыгин Ю.Н., Лапыгин Д.Ю. Управленческие решения: учебное пособие. Изд-во: Эксмо, 2009. 448 с.
• 11. Лихачева О.Н. Щуров С.А. Долгосрочная и краткосрочная финансовая банка: учебное пособие. Изд-во: Вузовский учебник, 2008. 288 с.
• 12. Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент: учебник / И.Я. Лукасевич. М.: Эксмо, 2010. 768 с. (Высшее экономическое образование).
• 13. Мазурина Т. Ю. Финансы банков: учебное пособие. - М.: Издательство РИОР. 2009. - 306 с.
• 14. Уткин, Э.А. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Э.А. Уткин. - М.: Зеркало, 2010. - 466 с.
• 15. Щербаков В.А., Приходько Е.А. Краткосрочная финансовая политика. Изд-во: Проспект, КноРус, 2009. 267 с.
• Размещено на Allbest.ru