Активы банка по степени ликвидности можно сгруппировать следующим образом: первоклассные ликвидные активы; сравнительно ликвидные активы; наименее ликвидные и неликвидные активы.

Для оценки качества активов с точки зрения соотношения активов с различной степенью ликвидности могут использоваться определенные показатели. Например, Инструкцией о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций установлено минимально допустимое значение соотношения ликвидных и суммарных активов банка. Доля ликвидных активов должна составлять не менее 20 %. Применительно к расчету данного экономического норматива к ликвидным активам относятся:

- наличные денежные средства, драгоценные металлы;

- средства в Национальном банке, в том числе на счете фонда обязательных резервов, депонированные сверх причитающихся сумм;

- средств в центральных банках стран группы «А»;

- средства в центральных банках стран группы «В», группы «С» -- сроком до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день, и до 30 дней;

- средства в банках группы «А», «В», банках Республики Беларусь -- сроком до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день, и до 30 дней;

- межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях, обеспеченные гарантиями Правительства и Национального банка Республики Беларусь, а также залогом государственных ценных бумаг Республики Беларусь, номинированных в белорусских рублях;

- межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, обеспеченные гарантиями Правительства и Национального банка Республики Беларусь;

- ценные бумаги Правительства, Национального банка Республики Беларусь, номинированные в белорусских рублях и иностранной валюте;

- ценные бумаги правительств, центральных банков стран группы «А»;

- ценные бумаги правительств, центральных банков стран группы «В», «С» -- сроком до востребования и до 30 дней;

- ценные бумаги местных органов управления и самоуправления Республики Беларусь -- сроком до востребования и до 30 дней;

- ценные бумаги юридических лиц -- сроком до востребования и до 30 дней;

- кредитная задолженность юридических и физических лиц, классифицированная по первой группе риска в целях создания специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску (стандартные кредиты), -- сроком до 30 дней [24, c.171].

При определении структуры активов банка и предельного размера ликвидных активов в общей балансовой сумме активов рассчитывается процентное соотношение ликвидных и суммарных активов банка за минусом обязательных резервов, размещенных в Национальном банке Республики Беларусь. Не следует однозначно положительно оценивать существенное превышение рекомендованного значения данного экономического норматива, так как избыточное количество ликвидных активов, как правило, отрицательно сказывается на доходности банка.

Такой критерий качества активов, как рискованность, означает потенциальную возможность потерь при их превращении в денежную форму. Можно также сказать, что активы банка, относительно данного критерия, оцениваются в зависимости от уровня кредитного риска, под которым понимается риск невозврата размещенных средств. На степень риска банковских активов оказывает влияние множество факторов, специфичных для отдельных их видов. В зависимости от степени риска активы банка подразделяются на несколько групп. Количество выделяемых групп, классификация активов по степени риска, уровень риска отдельных групп активов в различных странах может определяться по-разному.

В Республике Беларусь с учетом рекомендаций Базельского комитета при определении достаточности капитала банка его активы классифицируются по семи группам кредитного риска, для каждой из которых установлены определенные «веса» рисков (от 0 до 150 %). Основными критериями классификации активов по группам кредитного риска являются рейтинги стран и банков, в которых размещены средства, и рейтинги контрагентов, имеющих обязательства перед банком. Определение рейтингов производят международные рейтинговые агентства «Moody's Investors Service», «Fitch», «Standard & Poor's», и информация о рейтингах стран и банков периодически публикуется в изданиях этих агентств.

На степень кредитного риска того или иного вида активов могут оказывать влияние не только рейтинги стран, банков и контрагентов, но и другие факторы, например: вид актива, вид валюты, тип эмитента (при размещении средств банком в ценные бумаги); вид обеспечительных обязательств (при размещении средств банком в форме кредитов); своевременность возврата срочных активов. Вес риска отдельного вида актива может зависеть одновременно от нескольких факторов.

До введения классификации активов по семи группам риска активы белорусских банков детализировались по пяти группам, с максимальным весом кредитного риска по пятой группе в 100 %. В настоящее время максимальный вес риска, присвоенный седьмой группе активов, составляет 150 %. Подразумевается, что невозврат подобного актива, кроме потери самого актива, будет еще дополнительно сопряжен с убытками банка.

В зависимости от целей анализа может осуществляться и иная классификация активов по группам риска, причем она может охватывать как совокупный объем активов, так и какой-либо отдельный их вид. Более тщательного анализа всегда требует кредитный портфель банка, являющийся наиболее рискованной частью его активов. В соответствии с методикой, изложенной в Инструкции о порядке формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, все активы банка классифицируются по пяти группам, по каждой из которых установлены определенные размеры отчислений средств в этот резерв.

Одним из показателей качества активов с позиций кредитного риска является соотношение субстандартных, сомнительных и безнадежных кредитов с общим объемом кредитных вложений. Могут определяться удельные веса пролонгированной и просроченной задолженности в совокупном объеме кредитов; соотношение сумм фактически созданного резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску, и совокупного объема кредитных вложений банка и т.д. [24, c.172].

Ликвидность банка имеет непосредственную зависимость от рискованности активов. Чем выше совокупный риск активов банка, тем ниже ликвидность банка.

Существенным критерием качества активов банка является их доходность. Активы банка по степени доходности подразделяются на две группы: приносящие и не приносящие доход. Активами, приносящими банку доходы, являются:

- краткосрочные и долгосрочные кредиты физическим и юридическим лицам;

- кредиты и депозиты, предоставленные другим банкам;

- вложения в ценные бумаги;

- факторинг;

- лизинг;

- инвестиции в уставные фонды;

- средства, перечисленные юридическим лицам для участия в их хозяйственной деятельности.

К активам, не приносящим банкам доходов, традиционно относятся средства:

- в кассах;

- на корреспондентских счетах;

- перечисленные в фонд обязательных резервов;

- вложенные в основные средства и нематериальные активы.

Увеличение доли активов, приносящих доход, позволяет банку при прочих равных условиях получить больше дохода. Однако следует рационально подходить к формированию структуры активов банка и учитывать, что доходные активы, как правило, являются и наиболее рискованными (например, кредитные вложения), а иногда и неликвидными (некоторые виды инвестиций).

В некоторых случаях увеличение доли таких активов, как кредитные вложения, являющихся наиболее высокодоходным видом активов, может привести вместо увеличения прибыли к ее сокращению. Это связано с тем, что кредитные вложения, являясь одновременно и наиболее рискованными активами, при ухудшении качества кредитного портфеля могут потребовать отчисления в специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску. Согласно действующей в Республике Беларусь методике формирования данного резерва, его суммы должны относиться на расходы банка, что отрицательно сказывается на общем финансовом результате деятельности банка.

Важным критерием качества активов может служить их ди-версифицированность, характеризующая степень распределения средств банка по различным направлениям его деятельности. Степень диверсифицированности активов может оцениваться следующими показателями:

- структурой активов банка по основным направлениям вложения ресурсов;

- структурой кредитного портфеля (в том числе по объектам и субъектам кредитных вложений);

- структурой портфеля ценных бумаг;

- удельным весом разных валют, с которыми банк осуществляет операции;

- составом банков-корреспондентов.

Между диверсифицированностью активов банка и его ликвидностью существует прямая зависимость: чем банковские активы более диверсифицированы, тем выше ликвидность банка.

В основу построения критериального показателя, используемого в качестве целевой функции, предлагается положить показатель доходности, основанный на безрисковой марже, определяемой разницей банковской маржи и величины ожидаемых потерь от рисков. В этом случае коэффициент безрисковой маржи банка (рентабельность активов) определяется в виде отношения безрисковой маржи к активам. Важное место уделено в работе идентификации и классификации банковских рисков активов. Банковский риск определяется как опасность, вызывающая непредвиденные потери и недостижение ожидаемых результатов, возникающих при аккумулировании, распределении и использовании банковских ресурсов [32, c.114].

Для управления активами целесообразно использование принципа интегрированного управления всеми рисками, поскольку управленческие решения должны приниматься с учетом и на основе взаимосвязи рисков активов. В связи с этим для исследования активов, с нашей точки зрения, чрезвычайно важно выделить классификационные группы рисков в зависимости от источников возникновения и способов взаимодействия.

Сущность оптимального распределения активов заключается в построении матрицы распределения и выбора его оптимального варианта на основе максимизации безрисковой маржи. При этом производится формирование модели для определения безрисковой маржи по принятому варианту структуры активов, осуществляется постановка задачи оптимизации распределения активов по анализируемому варианту, рассчитываются соответствующие параметры управления при распределении актива.

Банковские риски можно подразделить на ряд уровней в зависимости от расположения источников их возникновения.

Разработанные банком процедуры управления основными банковскими рисками: кредитным, валютным, процентным рисками, риском ликвидности и концентрации, позволяют создать адекватное покрытие по всему спектру рисков, осуществлять планирование структуры баланса и развитие банка не только согласно местным, но и международным стандартам бухгалтерского учета и финансовой отчетности. Одновременное осуществление банками активных и пассивных операций создает дополнительные факторы риска, что требует особого подхода к ограничению их влияния. Анализ и контроль банка за основными видами банковских рисков организуется на трех основных уровнях: индивидуальном (уровень работника банка), микро - и макроуровень [45, c.114].

Индивидуальный риск является внутренним риском, размер которого зависит от профессионализма и порядочности сотрудников банка. Включают следующие виды: хищение ценностей; проведение сделок и операций, наносящих банку ущерб, сокрытие их результатов; вовлечение банка в коммерческие взаимоотношения с криминальными структурами.

Риски микроуровня - это внутренние риски ликвидности и снижения капитала, формулируемые решениями управленческого аппарата. В их числе выделяют: кредитный риск; риск ликвидности; процентный риск; рыночный риск; региональный риск; риск потери управляемости (риск управления); операционный риск; правовой риск; риск потери репутации банка.

Риски макроуровня - это чисто внешние риски, которые связаны с экономическими и законодательно-нормативными условиями деятельности банка. К ним относятся:

- негативные общие и структурные (отраслевые и региональные) тенденции экономического развития;

- неблагоприятные для кредитной организации изменения государственной экономической политики;

- неблагоприятные изменения законодательства Республики Беларусь и иностранных государств, регулирующих банковскую деятельность.

Риски макроуровня не зависят от работы самого банка, их нужно по возможности предвидеть и приспосабливаться к ним.

В системе банковских рисков особое место занимают финансовые риски, которые выражаются в вероятности снижения доходов, потери прибыли и возникновения убытков вследствие различных причин, включая неверные действия или их отсутствие. Финансовый риск возникает при проведении банком любой операции, которая может привести к потенциальным потерям.

Риск процентной ставки состоит в опасности, что неожиданные изменения в процентных ставках окажут неблагоприятное влияние на чистый доход банка. Причиной возникновения процентного риска может быть разбалансированность активов и пассивов по срокам, несовпадение способов установления процентных ставок по активным и пассивным операциям, изменения в процентной политике Национального банка, отсутствие в банке разработанной процентной политики.

Величина риска процентной ставки зависит от степени подверженности банковских активов влиянию изменений процентных ставок (чувствительности к изменению процентных ставок), а также от структуры активов, чувствительных к изменению процентных ставок.

Изменение в процентных ставках могут иметь отрицательный эффект как на доходы банка, так и на его экономическую стоимость.

Рыночный риск - вероятность появления у банка финансовых потерь по балансовым и забалансовым операциям в результате неблагоприятного изменения рыночных цен или риск изменения рыночной стоимости активов. Рыночный риск, или риск по новым видам деятельности, связан с распространением новых операций. Все названные операции несут в себе повышенный риск.

Валютный курс связан с колебанием курсов валют и представляет собой опасность курсовых потерь в результате изменения курсов иностранных валют по отношению к национальной валюте. Банки сталкиваются с этим риском при выдаче валютных кредитов и покупке-продаже иностранной валюты [20, с.82].

Выделяют три основные составляющие валютного риска: риск изменения валютного курса, риск конвертации, риск открытой валютной позиции. Основной задачей банка является защита или страхование валютного риска. К методам страхования или хеджирования можно отнести: установление лимитов по валютным операциям, изменение сроков платежа, кредитование и инвестирование в иностранной валюте, выдачу параллельных кредитов, использование валютных корзин и т.д. Риск несбалансированной ликвидности представляет собой опасность потерь в результате неспособности банка покрыть свои обязательства по пассивам банка за счёт требований по активам.

Риск недостаточной ликвидности - опасность того, что банк не сможет своевременно выполнить свои обязательства и потребуются продажи отдельных видов активов или приобретение дополнительных денежных средств при неблагоприятных рыночных условиях.

Риск излишней ликвидности - опасность потери дохода из-за высоколиквидных, но мало или не имеющих дохода активов и, как следствие, неоправданное финансирование низкодоходных активов за счет привлеченных средств. Ликвидность банка необходима для удовлетворения спроса на денежные средства со стороны клиентов и обслуживания собственных потребностей банка. Риск ликвидности связан с невозможностью быстрой конверсии финансовых активов в платежные средства без потерь. Ликвидность является мерой способности банка удовлетворять не только текущие требования своих кредиторов, но и законные требования своих заемщиков. В конечном итоге недостаточная ликвидность может привести к неплатежеспособности и краху банка [33, c.186].

Основной задачей регулирования рисков является поддержание приемлемых соотношений прибыльности с показателями безопасности и ликвидности в процессе управления активами и пассивами банка, то есть минимизация банковских потерь.

Эффективное управление уровнем риска должно решать целый ряд проблем - от отслеживания (мониторинга) риска до его стоимостной оценки. Уровень риска, связанного с тем или иным событием, постоянно меняется из-за динамичного характера внешнего окружения банков. Это заставляет банк регулярно уточнять свое место на рынке, давать оценку риска тех или иных событий, пересматривать отношения с клиентами и оценивать качество собственных активов и пассивов, следовательно, корректировать свою политику в области управления рисками.

Таким образом, активные операции банка разнородны как по экономическому содержанию, так и с точки зрения их качества (возможных результатов для банка). Количественные соотношения между разными по качеству активами или, что то же самое, доли разных групп активов в их общем балансовом итоге называют структурой активов. Такая структура может быть рациональной или нерациональной, эффективной или неэффективной. Управление активами и пассивами означает повышение прибыли и сокращение риска. Успешное управление активами и пассивами состоит в адекватном понимании взаимосвязи между риском и доходностью, поскольку сокращение риска на одном направлении деятельности ведет к его повышению на других направлениях.



2. Анализ активных операций «Приорбанк» ОАО ЦБУ 506

2.1 Структура и качество активов «Приорбанк» ОАО ЦБУ 506

Роль банков как поставщика подавляющей части денежной массы страны возлагает на представителей этой отрасли экономики большую ответственность перед обществом. Важная роль в решении этой задачи принадлежит управлению активами банка, основной целью которого является формирование рациональной структуры банковских активов. Основной задачей любого банка является нахождение такой оптимальной структуры своего баланса, при которой максимизировалась бы прибыль банка и в то же время поддерживалась на должном уровне ликвидность. В Беларуси управление активами заключается, главным образом, в размещении средств в рамках первых трех категорий. Вопросами вложения средств в здания и оборудование не приходится заниматься каждый день. Но когда подобные расходы планируются, следует, естественно, предусмотреть наличие достаточных денежных средств в соответствующие периоды.

Отметим, увеличение активов «Приорбанк» ОАО в период 2007-2009 гг. на 879039 млн руб. или 120,9%, и составили активы в 2009 г. 5 072 353,60 млн руб. против 4 193 313,70 млн руб. в 2007 г. Отметим сокращение активов в период 2007-2009 г. по ценным бумагам на -124 838,50 млн руб. и по статье кредиты и другие средства в банках на -290 335,90 млн руб. Что касается статьи «Ценные бумаги», нужно контстатировать, что на сегодня большая часть всех инвестиций в ценных бумагах приходится на государственные ценные бумаги. Инвестиции в краткосрочные правительственные бумаги обычно приносят меньший доход, но являются высоколиквидным видом активов с нулевым риском непогашения и незначительным риском изменения рыночной ставки. Долгосрочные ценные бумаги обычно приносят высокий доход в течение длительного периода.

Общую структуру активов «Приорбанк» ОАО за 2009 г. рассмотрим на основании рисунка 2.1.

Удельный вес в активах «Приорбанк» ОАО приходится на кредиты клиентам в размере 71,8%, кредиты и другие средства в банках составили - 11,2%, денежные средства - 5,3%.

Все активы банка разбивают на группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения, так как для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. Активы банка делятся на: высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность); ликвидные активы, и активы долгосрочной ликвидности (рисунок 2.2).

Рисунок 2.1 -- Структура активов «Приорбанк» ОАО ЦБУ 506 за 2009 г.

Примечание -- Источник: отчетность «Приорбанк» ОАО



К активам мгновенной ликвидности (высоколиквидным) относятся: наличность и приравненные к ним средства, средства на счетах в Центральном банке, государственные долговые обязательства и др. Эти средства относятся к ликвидным, так как подлежат в случае необходимости изъятию из оборота банка.

В состав ликвидных активов входят, кроме перечисленных высоколиквидных активов, все кредиты, выданные кредитной организацией в рублях и иностранной валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней, а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в ближайшие 30 дней.

К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные кредитной организацией, в рублях и иностранной валюте с оставшимся сроком погашения свыше года, а так же 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком действия выше года, кредиты просроченные за минусом кредитов, гарантированных Правительством, под залог ценных бумаг, под залог драгоценных металлов.



Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 2.2 -- Классификация активов коммерческого банка по степени ликвидности

Примечание -- Источник: [33, с.124]

На основании данных рисунка 2.3 отметим, что удельный вес актива банка в 2009 г. приходится на ликвидные активы в размере 85,8% в общей структуре актива, высоколиквидные активы заняли 9,7%, когда долгосрочной ликвидности заняли 4,42%.

Ликвидность можно понимать как запас или поток денежных средств. Измерение ликвидности с точки зрения запасов предполагает оценку активов, которые можно превратить в наличные деньги.



Рисунок 2.3 -- Структура активов банка по ликвидности за 2009 г.

Примечание -- Источник: отчетность «Приорбанк» ОАО

Таблица 2.1 -- Выполнение нормативов ликвидности «Приорбанк» ОАО ЦБУ 506 в 2010 г.

Нормативы показателей ликвидности, установленные Национальным банком Республики Беларусь	На 1.01.2010	На 1.02.2010	На 1.03.2010
Краткосрочная ликвидность	min 1	2,4	2,40	2,60
Мгновенная ликвидность	min 20%	296,2	370,30	276,50
Текущая ликвидность	min 70%	207,3	195,50	182,00

Примечание -- Источник: отчетность «Приорбанк» ОАО

На основании таблицы 2.1 отметим, что показатели ликвидности Приорбанка превышают норму в несколько раз. В целях обеспечения финансовой надежности банк обязан осуществлять своевременное выявление, контроль и минимизацию рисков, угрожающих его финансовой надежности. Для компенсации финансовых потерь, возникающих в результате деятельности банка, он обязан формировать резервы (фонды), размеры и порядок использования которых определяются Национальным банком. Банк обязан депонировать часть привлеченных денежных средств в фонде обязательных резервов, размещаемом в Национальном банке. Посредством фонда обязательных резервов производится регулирование денежного обращения в соответствии с целями и задачами денежно-кредитной политики Республики Беларусь, а также страхуются ликвидность и платежеспособность банка. Банк, небанковская кредитно-финансовая организация на дату утверждения годового отчета обязаны сформировать резервный фонд в размере не менее 5% от зарегистрированного уставного фонда. Резервный фонд банка, небанковской кредитно-финансовой организации используется для покрытия убытков прошлых лет и отчетного года, а также на увеличение размера его уставного фонда. Показатели безопасного функционирования Приорбанка представлены в таблице 2.2.

Таблица 2.2 -- Выполнение нормативов безопасного функционирования Приорбанка в 2010 г.

Нормативы безопасного функционирования банка, установленные Национальным банком Республики Беларусь	На 1.01.10	На 1.02.10	На 1.03.10	На 1.04.10
Минимальный размер нормативного капитала для действующего банка	min 25 млн. евро	194,7	212,2	228,9	180,7
Достаточность нормативного капитала банка	min 8%	14	14,4	15,2	15,2
Соотношение привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском	max 1	0,5	0,5	0,5	0,5

Примечание -- Источник: отчетность «Приорбанк» ОАО

Из таблицы 2.2 следует, что все показатели превышают минимальный уровень безопасного функционирования банка, установленный Национальным банком Республики Беларусь. Показатель рентабельности капитала найдем как отношение прибыли к величине собственного капитала.

Данные таблицы 2.3 показывают, что за последние три года произошло снижение рентабельности капитала и активов. Это обусловлено тем, что собственный капитал и активы растут быстрее, чем прибыль.

Рост активов в большей степени связан с увеличением объемов кредитования клиентов, которые выросли на 35%, и объемов привлеченных средств клиентов, которые выросли за год на 38%. Если рассматривать показатели рентабельности с позиции выполнения планового задания за 2009 г., которые представлены в таблице 2.4, то можно сделать вывод, что фактическое выполнение превысило плановые задачи.

Таблица 2.3 -- Анализ рентабельности активов и капитала Приорбанка за 2007-2009 гг.

Показатель	Значение
	На 1.01.08	На 1.01.09	Рост	На 1.01.10	Рост
			Абс.	%		Абс.	%
Рентабельность активов, %	3,10	2,10	-1,00	67,74	2,00	-0,10	95,24
Рентабельность капитала, %	23,40	23,00	-0,40	98,29	23,00	-	-

Примечание -- Источник: отчетность «Приорбанк» ОАО

Таблица 2.4 -- Выполнение задач, определенных собранием акционеров банка за 2009 г.

Показатель	Плановые задачи на 2010 г.	Фактическое выполнение	Отклонение
			Абсол.	%
Рентабельность активов, %	2,00	2,00	-	100,00
Кредиты клиентам	3 175,00	3 676,00	501,00	115,78

Примечание -- Источник: отчетность «Приорбанк» ОАО

В 2009 году абсолютные и относительные показатели просроченной задолженности кредитных организаций сохранялись относительно стабильными. Продолжающееся динамичное развитие кредитных операций банков не привело к существенному росту просроченной задолженности по кредитам, выданным заемщикам реального сектора экономики. Так основными направлениями денежно-кредитной политики Республики Беларусь на 2010 год банкам доведена задача сокращения объема проблемных кредитов, в том числе применения в этих целях превентивных мер в рамках существующего правового поля. Решая данную задачу, важно добиться высокого уровня управляемости проблемными кредитами. В этих целях банки разрабатывают и реализовывают комплекс мероприятий, включающих в себя определение и лимитирование факторов кредитного риска и факторов, оказывающих влияние на образование проблемных кредитов. Следует отметить, что первоочередная задача заинтересованных служб банка заключается в установлении эффективного контроля над управляемыми рисками, которые представлены первой группой факторов. Развитие явлений, характерных для второй группы (внешних факторов), хоть и неподвластно банку, может быть смоделировано им путем организации комплексной системы наблюдений, оценки и прогноза или, иными словами, системы мониторинга процессов, составляющих их основу.

Качество банковских активов, и прежде всего кредитов, -- один из важнейших индикаторов состояния банковского сектора и экономики в целом. Национальным банком Республики Беларусь в основных направлениях денежно-кредитной политики определяются предельные показатели доли проблемных активов банков в активах, подверженных кредитному риску, и доли проблемной задолженности клиентов и банков по кредитным операциям. Впервые показатель доли проблемной кредитной задолженности был установлен постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь «О задачах банковской системы Республики Беларусь по снижению доли проблемных кредитов». В данном документе проблемная задолженность определялась как совокупность пролонгированной, просроченной и сомнительной задолженности клиентов и банков и устанавливалось требование по доведению банками ее уровня. Для осуществления мониторинга выполнения показателя доли проблемной задолженности Национальным банком Республики Беларусь был разработан и рекомендован к использованию банками специальный алгоритм. В соответствии с ним фактическое значение доли проблемной задолженности клиентов и банков по кредитным операциям рассчитывается как отношение проблемной задолженности по кредитам, займам, финансовой аренде (лизингу), факторингу и иным активным операциям к задолженности по кредитам и иным активным операциям кредитного характера.

2.2 Анализ активных операций «Приорбанк» ОАО и управление рисками

Основной активной операцией банка является кредитование, так главной составляющей активов в «Приорбанк» ОАО являются кредиты. Эффективная система управления ими предполагает наличие в банке сформулированной кредитно-инвестиционной политики, которая определяет, кому, на какие цели, в каком объеме и на какой срок могут предоставляться средства банка. Поэтому при проведении анализа необходимо исходить из соблюдения менеджерами банка основных, установленных его руководством, принципов управления кредитными операциями. «Приорбанк» ОАО на данный момент предлагает для физических лиц следующие виды кредитования: кредиты на покупку нового автомобиля, ПростоАвто, кредитование недвижимости, кредиты наличными деньгами, кредитная карточка, потребительские кредиты.

Так же отметим, что «Приорбанк» ОАО является одним из крупнейших кредиторов предприятий реального сектора экономики страны. Банк проводит взвешенную кредитную политику, обеспечивая высокое качество кредитного портфеля, что позволяет нашим клиентам получить качественные услуги по финансированию. Являясь универсальным банком, «Приорбанк» ОАО предлагает своим корпоративным клиентам финансирование с использованием всех доступных финансовых инструментов и организацией индивидуальной структуры сделки таким образом, чтобы учесть все особенности деятельности каждого отдельного предприятия.

В своей деятельности по кредитованию бизнеса «Приорбанк» ОАО использует международные подходы к определению категории клиента в зависимости от его годовой выручки.

В рамках стандартных кредитных продуктов банк предлагает следующие виды финансирования:

- овердрафт по текущему счету;

- возобновляемые кредитные линии для финансирования текущих активов производственных предприятий / предприятий оптовой торговли;

- кредит для приобретения основных средств;

- финансирование импорта с привлечением кредитных линий иностранных банков (под гарантии агентств экспортного страхования).

Наряду с финансированием в рамках стандартных кредитных продуктов «Приорбанк» ОАО предлагает индивидуальные условия финансирования корпоративным клиентам, соответствующие специфике их деятельности и потребностям.

Несмотря на ограничения кредитования в иностранной валюте, принятые на законодательном уровне, и проведение банком достаточно консервативной кредитной политики, в 2009 году банку удалось поддержать высокие объемы кредитования и удержать лидирующие позиции на рынке. Основные ставки по обслуживанию кредитов представлены в таблице 2.5.

По итогам 2009 года «Приорбанк» ОАО сохранил 2-е место на рынке кредитования физических лиц, а доля банка на рынке коммерческого кредитования физических лиц по итогам года превысила 15%. Наиболее востребованными кредитными продуктами в 2009 году были кредиты наличными деньгами и кредитные карточки.

По итогам 2009 года в структуре кредитной задолженности физических лиц по-прежнему преобладают нецелевые кредиты - кредиты наличными и карточные кредиты. Суммарно на их долю приходится почти 70% всего объема задолженности.



Таблица 2.5 -- Основные ставки по обслуживанию кредитов

Наименование операции	Величина платы за осуществление операции
Кредиты
Проценты за пользование кредитом	По договоренности сторон
Исключено
За обязательства банка по выдаче кредита - от суммы обязательств банка, числящихся на внебалансовом счете 99112 «Обязательства перед клиентами по предоставлению денежных средств»	1% годовых
За компенсацию расходов по платежам третьим лицам (страховым организациям, оценщикам, почтовым и нотариальным службам, БРТИ и др.)	В пределах понесенных банком затрат
За сопровождение кредитной операции (от суммы кредитной задолженности кредитополучателя)1	по договоренности сторон, но не более 0,25% ежемесячно
За организацию финансирования (при заключении нового кредитного договора, продлении действующего кредитного договора, увеличении суммы действующего кредитного договора)	200 000 BYR
За заключение дополнительного соглашения к кредитному договору и/или договору обеспечения (по инициативе клиента).	100 000 BYR

Примечание -- Источник: отчетность «Приорбанк» ОАО

Объем кредитов, выданных «Приорбанк» ОАО в 2009 году, представлен на рисунке 2.4.

Рисунок 2.4 -- Объемы выданных кредитов в 2009 г., млрд руб.

Примечание -- Источник: годовой отчет «Приорбанк» ОАО



Структура кредитного портфеля «Приорбанк» ОАО на начало 2010 года представлена на рисунке 2.5.

Рисунок 2.5 -- Структура кредитного портфеля на начало 2010 г. в разрезе кредитных продуктов

Примечание -- Источник: годовой отчет «Приорбанк» ОАО

В «Приорбанк» ОАО ведется постоянная работа по совершенствованию процесса управления кредитными рисками и повышению его эффективности, в том числе на основе внедрения современных ИТ-решений.

Таблица 2.6 -- Кредитный портфель в разрезе типов контрагентов за 2008-2009 гг.

Тип контрагента	01.01.2009	01.01.2010	Темп роста
	сумма, млрд руб.	уд. вес, %	сумма, млрд руб.	уд. вес, %
Юридические лица и индивидуальные предприниматели	2 435,4	66,3	2 446,5	67,2	100,5
Физические лица	1 240,5	33,7	1 194,5	32,8	96,3
Кредитный портфель: всего	3 675,9	100,0	3 641,0	100,0	99,1

Примечание - Источник: годовой отчет «Приорбанк» ОАО



На основании таблицы 2.6 отметим, что кредитный портфель банка на начало 2010 г. составил 3 641,0 млрд. бел. руб. За 2009 г. он сократился на 34,9 млрд. бел. руб. за счет снижения кредитного портфеля физических лиц. Одной из причин его снижения являются введенные в конце 2009 г. ограничения по кредитованию физических лиц в

В отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей банком была избрана стратегия по обеспечению качества кредитного портфеля с избирательным подходом к предоставлению кредитных средств.

На основании данных рисунка 2.6 отметим, что в кредитном портфеле юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на начало 2010 года преобладает задолженность клиентов таких секторов экономики, как промышленность (45,2% кредитного портфеля), оптовая и розничная торговля (36,6%).

Рисунок 2.6 -- Кредитный портфель юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в разрезе секторов экономики

Примечание -- Источник: годовой отчет «Приорбанк» ОАО



Приоритетными направлениями для финансирования в секторе промышленности являются:

- нефтепереработка - 9,8% от кредитного портфеля юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

- производство металлов и готовых металлических изделий - 7,7%;

- производство продуктов питания, напитков, табачных изделий - 7,5%.

Приоритетными направлениями для финансирования в секторе оптовой/розничной торговле, являются:

- оптовая торговля нефтепродуктами и металлами - 13,0% от кредитного портфеля юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

- оптовая торговля продуктами питания и прочая оптовая торговля - 10,4%;

- розничная торговля продуктами питания - 3,7%.

Таблица 2.7 -- Кредитный портфель в разрезе валют за 2008-2009 гг.

Показатель	01.01.2009	01.01.2010	Темп роста
	сумма, млрд руб.	уд. вес, %	сумма, млрд руб.	уд. вес, %
Кредитный портфель в национальной валюте	1 306,6	35,5	1 267,1	34,8	97,0
Кредитный портфель в иностранной валюте	2 369,3	64,5	2 373,9	65,2	100,2
Кредитный портфель: всего	3 675,9	100,0	3 641,0	100,0	99,1

Примечание -- Источник: годовой отчет «Приорбанк» ОАО

На основании данных таблицы 2.7 отметим, что структура кредитного портфеля банка в разрезе валют за 2009 год не претерпела существенных изменений: в кредитном портфеле преобладают средства, предоставленные в иностранной валюте (65,2% на начало 2010 года).

На основании данных рисунка 2.7 отметим, что «Приорбанк» ОАО рассматривает в качестве приемлемых для финансирования отрасли, имеющие наибольший потенциал развития, обеспечивающие рентабельную деятельность и расширенное воспроизводство, характеризующиеся слабой зависимостью от экономического состояния других отраслей, а в качестве целевых определены только наиболее перспективные для финансирования отрасли.

«Приорбанк» ОАО уделяет большое внимание кредитным рискам, так как они оказывают наибольшее влияние на доходность и ликвидность банка. Управление кредитными рисками является основным содержанием работы в процессе осуществления кредитных операций и охватывает все стадии такой работы - от проведения анализа кредитной заявки потенциального заемщика до завершения расчетов и рассмотрения возможности возобновления кредитования. Деятельность по управлению кредитными рисками направлена на уменьшение вероятности кредитных рисков, используя различные инструменты снижения степени риска: отказ от выдачи кредитов с высокой степенью риска, диверсификация рисков, проведение систематического ежеквартального контроля над изменением финансового состояния заемщиков, имеющих кредиты с повышенным риском. Кредитный риск оценивается на уровне отдельного заемщика на основе специального анализа его кредитоспособности. При этом обобщающей оценкой вероятности реализации риска выступает кредитный рейтинг заемщика, который рассматривается в качестве индикатора вероятности дефолта.

активный банковский риск управление



Рисунок 2.7-- Структура кредитного портфеля на 01.01.2010 года

Примечание -- Источник: отчетность «Приорбанк» ОАО

В 2009 году проведена большая работа по стандартизации подходов в оценке рисков для предприятий малого и среднего бизнеса, а также для физических лиц. Особое внимание уделяется клиентам с высокой степенью кредитного риска, в случае возникновения проблемной задолженности производится ежемесячный мониторинг финансового состояния таких клиентов, отслеживается динамика изменения уровня рисков, проводятся другие мероприятия.

Эффективность кредитной политики, исходя из этой установленной кредитной стратегии, должна оцениваться на постоянной основе с использованием стандартов по составлению отчетов по рискам, тогда как обо всех отклонениях от соответствующей кредитной политики необходимо сообщать ежеквартально посредством определенных отчетов.

Реализация разработанных процедур управления основными банковскими рисками позволила банку создать адекватное покрытие по всему спектру рисков, принимаемых банком, планировать структуру собственного капитала и обеспечить соблюдение нормативов достаточности капитала по местным и международным стандартам, осуществлять развитие активных и пассивных операций, регулируя уровень принимаемых банковских рисков.

«Приорбанк» ОАО, наращивая объемы кредитных вложений, постоянно стремится к минимизации кредитных рисков для сохранения качества кредитного портфеля.

Таблица 2.8 -- Динамика проблемной (пролонгированной и просроченной) задолженности «Приорбанк» ОАО ЦБУ 506 за 2008-2009 гг.

Показатели	01.01.2009	01.01.2010	Темп роста
	сумма, млрд руб.	уд. вес, %	сумма, млрд руб.	уд. вес, %
Проблемная задолженность: всего	47,8	1,3	36,4	1,0	76,2
в том числе пролонгированная задолженность	28,1	0,8	18,5	0,5	65,8
в том числе просроченная задолженность	19,7	0,5	17,9	0,5	90,9
Кредитный портфель: всего	3675,9	100,0	3641,0	100,0	99,1

Примечание -- Источник: годовой отчет «Приорбанк» ОАО

На основании данных таблицы 2.8 отметим, что в 2009 году произошло уменьшение удельного веса проблемной задолженности с 1,3% до 1,0%. При этом объем проблемной задолженности за 2009 г. снизился на 11,4 млрд руб. Динамика проблемной задолженности свидетельствует о правильности выбранной банком стратегии развития в 2009 г., а также о высокой эффективности действующей в «Приорбанк» ОАО системы риск-менеджмента.

Динамика проблемной задолженности по кредитам в разрезе областей «Приорбанк» ОАО ЦБУ 506 представлена на рисунке 2.8.

На основании данных рисунка 2.8 отметим, что наибольшие показатели по проблемным кредитам в разрезе областей «Приорбанк» ОАО приходится на город Минск в размере 129,9 млн рублей в 2008 г. и 232,9 млн рублей в 2009 г. что свидетельствует об увеличении данного показателя в анализируемый период. Также необходимо отметить рост проблемных кредитов по Могилевской области с 29,9 млн рублей в 2008 г. до 86,9 млн рублей в 2009 г. Снижение по проблемным кредитам в разрезе областей «Приорбанк» ОАО приходится на Минскую область с 17,2 млн рублей в 2008 г. к 18,9 млн рублей в 2009 г. Лидером по росту проблемных кредитов по «Приорбанк» ОАО стали государственные предприятий - доля «плохих» кредитов у них в прошлом месяце увеличилась на 100,6 млн рублей. С небольшим отставанием от них идут субъекты хозяйствования частной формы собственности - их объем проблемных кредитов за август вырос на 91,8 млн рублей.

Рисунок 2.8 -- Динамика общей проблемной задолженности по кредитам в разрезе областей «Приорбанк» ОАО за 2008-2009 гг.

Примечание -- Источник: годовой отчет «Приорбанк» ОАО

На 01.06.2010 года 60% промышленных предприятий имели просроченную кредиторскую задолженность. При этом у 88% задолжавших предприятий «просрочка» составляла более трех месяцев. За последний год, по данным официальной статистики, просроченная кредиторская задолженность увеличилась в 1,6 раза.

Динамика проблемной задолженности по кредитам, выданным банками физическим лицам «Приорбанк» ОАО, представлена на рисунке 2.9.

На основании данных рисунка 2.9 отметим, что динамика проблемной задолженности по кредитам, выданным «Приорбанк» ОАО физическим лицам в период 2008-2010 г. возрастает с 23,8 млн рублей в 2008 г. до 94,5 млн рублей в 2009, так же отметим, что динамика роста проблемных кредитов приходится и на 01.06.2010 г. в размере 114,9 млн рублей.

Рисунок 2.9 -- Динамика проблемной задолженности по кредитам, выданным «Приорбанк» ОАО физическим лицам за 2008-2009 гг.

Примечание -- Источник: годовой отчет «Приорбанк» ОАО

Динамика проблемной задолженности по кредитам, выданным «Приорбанк» ОАО физическим лицам, в разрезе областей Республики Беларусь (рисунок 2.10) своим удельным весом приходится на город Минск в размере 77,3 млн рублей в 2009 г. и продолжает расти в 2010 г.

Проблемные кредиты физических лиц и небанковских финансовых организаций выросла на 6,8 млн рублей. В том, что «плохие» кредиты в белорусских банках в августе существенно выросли, нет, на самом деле, ничего удивительного.

Структура проблемной задолженности по кредитам по отраслям экономики «Приорбанк» ОАО на 01.01.2010 г. представлена на рисунке 2.11.

Структура проблемной задолженности по кредитам по отраслям экономики на 01.01.2010 г. в большей половине приходится на промышленность в размере 59,4%, сельское хозяйство - 10,6% и прочие составили 21,7% в общей структуре проблемной задолженности по кредитам по отраслям экономики.

Одно из направлений реализации распределительной функции финансов является распределение финансовых ресурсов между отраслями и субъектами различных форм собственности. Поэтому с точки зрения эффективности организации финансовых отношений в государстве очень важным является вопрос пропорций этого распределения. В определенной мере размещение кредитных ресурсов банковской системы по субъектам различных форм собственности и отраслям является моделью распределения финансовых ресурсов.

Несмотря на увеличение просроченной кредиторской задолженности, белорусские банки продолжали в 2009 году увеличивать кредитование реального сектора экономики. По данным на первое июля, размер кредитов, выданных белорусской экономике, увеличились за этот год на 27,6%. Согласно основным направления денежно-кредитной политики на 2010 год, белорусские банки должны увеличить кредитование реального сектора экономики минимум на 36% по сравнению с прошлым годом.



Рисунок 2.10 -- Динамика проблемной задолженности по кредитам, выданным «Приорбанк» ОАО физическим лицам, в разрезе областей за 2008-2009 гг.

Примечание -- Источник: годовой отчет «Приорбанк» ОАО

Рисунок 2.11 -- Структура проблемной задолженности «Приорбанк» ОАО ЦБУ 506 по кредитам по отраслям экономики на 01.01.2010 г.

Примечание -- Источник: годовой отчет «Приорбанк» ОАО



В работе с физическими лицами, если просрочка по кредиту составит более 3 месяцев, в основном дело по неуплате идет в суд, а дальше принудительное взыскание и досрочное погашение кредита.

Таким образом, наличие просроченных долгов перед банком не закрывает возможностей финансирования бизнеса. Однако перспективной стратегией при работе в «Приорбанк» ОАО является:

- не допускать несвоевременного погашения кредитов;

- быть гибким и открытым в отношениях с банком;

- идти навстречу, давать реалистичные обещания, особенно по срокам погашения просроченных долгов;

- взяв обязательства, прилагать максимальные усилия по их выполнению;

- выстраивать долгосрочные отношения с банками, так как они располагают информацией о дисциплине погашения кредитов и деловой репутации клиентов и обмениваются ей друг с другом.

Реализация разработанных процедур управления основными банковскими рисками позволила банку создать адекватное покрытие по всему спектру рисков, принимаемых банком, планировать структуру собственного капитала и обеспечить соблюдение нормативов достаточности капитала по местным и международным стандартам, осуществлять развитие активных и пассивных операций, регулируя уровень принимаемых банковских рисков.

На основании данных рисунка 2.12 отметим, что «Приорбанк» ОАО, наращивая объемы кредитных вложений, постоянно стремится к минимизации кредитных рисков для сохранения качества кредитного портфеля. В условиях современного рынка при проведении каких-либо торгово-финансовых операций одна сторона сделки, не будучи абсолютно уверенной в полном исполнении другой стороной взятых на себя обязательств (наступление форс-мажорных обстоятельств, изменение законодательства, отказ стороны от сделки и прочее), предпочтет получение стопроцентной либо частичной предоплаты. Альтернативой «замораживания» денег выступает банковская гарантия исполнения обязательств, в частности гарантия «Приорбанк» ОАО, зарекомендовавшего себя как платежеспособный и надежный банк на стороне клиента.

В настоящее время в Республике Беларусь все чаще предприятия государственной и негосударственной форм собственности осуществляют выбор партнеров для наиболее выгодного сотрудничества посредством проведения тендерных торгов. По условиям торгов участники, на случай выигрыша (обязанности заключения контракта), должны внести денежный залог или предоставить банковскую гарантию исполнения обязательств по участию в тендерных торгах. Надежность тендерной гарантии подтверждается теми фактами, что она является банковской, безотзывной и изменить ее условия возможно только при согласии лица, в пользу которого выдается гарантия, и лица, за которое выдается гарантия.

Рисунок 2.12 -- Структура собственного капитала на 01.01.2010 г.

Примечание -- Источник: годовой отчет «Приорбанк» ОАО

Выдавая тендерную гарантию, «Приорбанк» ОАО анализирует финансовое состояние предприятия, проверяет полномочия руководителей на подписание соответствующих сделке документов и прочее. Если предприятие является постоянным клиентом банка и имеет с банком долгосрочное сотрудничество, то длительность процедуры правового и финансового анализа предприятия значительно уменьшается.

При неоднократном участии предприятия в тендерных торгах возможно заключение с банком долгосрочного (рамочного) договора по выдаче тендерных гарантий, что существенно сокращает процедуру ее выдачи и дает возможность клиенту оперативного управления своими финансовыми потоками.

Исполнение обязательств по договору на выдачу тендерной гарантии может быть обеспечено любым разрешенным законодательством способом по договоренности сторон. Наиболее распространенными способами обеспечения являются: залог имущества (имущественных прав) предприятия (товары в обороте, автотранспорт, ценные бумаги и прочее), поручительство третьего лица (платежеспособное предприятие, не являющееся стороной сделки). На выбор способа обеспечения существенно влияет устойчивость финансового состояния предприятия, его репутация в деловом мире, долгосрочность его сотрудничества с «Приорбанк» ОАО.

Таким образом, проблема минимизации кредитного риска имеет особое значение для белорусских банков. Поэтому последние осознали необходимость анализа качества выдаваемых кредитного портфеля в целом. Квалифицированный и своевременный анализ качества кредита позволит принять взвешенное решение о целесообразности его выдачи, а затем проводить продуманную кредитную политику в отношении данного заемщика, правильно определить необходимость и размер отчислений в фонд резервов на покрытие кредитных рисков. Сделанный на основе оценки отдельных видов кредитов анализ качества кредитного портфеля дает руководству банка необходимый инструмент для разработки кредитной политики банка, управления активами и, наконец, - управления ликвидностью и платежеспособностью банка.

В целях снижения уровня банковских рисков, «Приорбанка» ОАО утвердил «Кредитную политику». Общие ограничения кредитной политики предназначены для четкого определения направления, в котором должен развиваться портфель по кредитным и лизинговым операциям. Одобрение кредитной политики Наблюдательным Советом гарантирует, что предлагаемые банком шаги в отношении целевых отраслей, продуктов и т.д. и последующее влияние данных шагов на кредитный портфель по клиентам соответствуют планам.

В тоже время кредитная политика дает банку в Республике Беларусь четкие инструкции в отношении критериев приемлемости и качества целевого портфеля. Кредитная политика - это документ, одобренный соответствующим Наблюдательным Советом в отношении качества целевого портфеля, которому банк должен следовать как можно точнее. Департаменты управления рисками банков несут ответственность за создание постоянной и жесткой мониторинговой системы, для контроля соответствия развития кредитного портфеля целям кредитной политики.

Отклонения от кредитной политики могут быть приняты соответствующим уполномоченным органом в том случае, если в целом соблюдаются намеченные критерии качества кредитного портфеля. Тем не менее, любое решение, принятое местными исполнительными органами не соответствующее кредитной политике должно быть надлежащим образом документировано и зафиксировано, централизовано на уровне банка. В случае положительного решения по операции, не соответствующей кредитной политике, протоколы соответствующего исполнительного органа (например, начальник отдела по оценке риска микро-клиентов/МСП, директор риск-менеджмента, кредитный комитет, и т.д.) должны включать четкое обозначение того, что соответствующая операция не соответствует кредитной политике для МСП и в дополнение к этому наличие пояснения того, почему, несмотря на данный факт, было принято/рекомендовано к принятию положительное решение.