Изучение аспектов деятельности банка по купле-продаже иностранной валюты юридическими лицами (на примере ПАО "Бинбанк")

«ОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Институт дизайна и технологий

Факультет экономики и сервисных технологий

Кафедра экономики и менеджмента

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине Современные банковские продукты и услуги

на тему «Изучение аспектов деятельности банка по купле-продаже иностранной валюты юридическими лицами (на примере ПАО «Бинбанк»)»

Содержание

Введение

1. Теоретические основы организации, технологии работы с клиентами и документального сопровождения операций с юридическими лицами по покупке и продаже иностранной валюты

1.1 Иностранная валюта, её виды и функции

1.2 Особенности организации операции купли-продажи иностранной валюты юридическими лицами

1.3 Современные тенденции операции купли-продажи иностранной валюты в Российской Федерации

2. Анализ организации, технологии работы с клиентами и документального сопровождения операций с юридическими лицами по покупке и продаже иностранной валюты (на примере ПАО «Бинбанк»)

2.1 Общая характеристика банка

2.2 Анализ экономических показателей деятельности ПАО «Бинбанк»

2.3 Анализ организации, технологии работы с клиентами и документального сопровождения операций с юридическими лицами по покупке и продаже иностранной валюты

2.4 Разработка рекомендаций, направленных на совершенствование организации, технологии работы с клиентами и документального сопровождения операций с юридическими лицами по покупке и продаже иностранной валюты

Заключение

Список использованных источников

Приложение

Введение

Актуальность темы исследования. Развитие внешнеэкономических отношений требует формирования особого спроса и предложения на покупку и продажу иностранных валют, а также особого инструмента, посредством которого юридические лица, действующие на международном рынке, могли бы поддерживать между собой тесное финансовое взаимодействие. Таким инструментом являются валютные операции. В связи с этим особое значение приобретают вопросы исследования операций с юридическими лицами по покупке и продаже иностранной валюты и их документального сопровождения. Содержание курсовой работы основано на изучении классических и современных работ по изучению вопросов купли - продажи иностранной валюты юридическими лицами таких авторов, как М.И. Кутер, И.В. Пещанская, Г.С. Белоглазова, Д.А. Узойкин, В.А. Бублик.

Объектом исследования является ПАО «Бинбанк».

Предметом исследования являются теоретические и практические аспекты купли - продажи иностранной валюты юридическими лицами.

В работе использованы общенаучные методы исследования, методы обобщения, наблюдения, группировки, сравнения и аналогий, логического и системного анализа.

Целью курсовой работы является изучение аспектов деятельности банка по купле - продаже иностранной валюты юридическими лицами.

Для достижения поставленной цели, необходимо решить следующие задачи:

1) рассмотреть теоретические аспекты организации, технологии работы с клиентами и документального сопровождения операций с юридическими лицами по покупке и продаже иностранной валюты;

2) провести анализ основных экономических показателей ПАО «Бинбанк»;

3) проанализировать организацию, технологию работы с клиентами и документальное сопровождение операций с юридическими лицами по покупке и продаже иностранной валюты в ПАО «Бинбанк»;

4) предложить рекомендации по совершенствованию организации, технологии работы с клиентами и документального сопровождения операций с юридическими лицами по покупке и продаже иностранной валюты.

Структура и логика работы. Поставленные цели и задачи исследования определили следующую структуру курсовой работы. Работа состоит из введения, двух глав, заключения, библиографического списка используемых источников, включающего 29 наименований и приложения.

Во введении обоснованы актуальность темы исследования, степень научной разработанности проблемы, определены цель, задачи, объект и предмет исследования, методы исследования и практическая значимость результатов.

В первой главе «Теоретические основы организации, технологии работы с клиентами и документального сопровождения операций с юридическими лицами по покупке и продаже иностранной валюты» рассмотрены виды иностранных валют, особенности организации операции купли - продажи иностранной валюты юридическими лицами и документальное сопровождение купли - продажи иностранной валюты.

Во второй главе «Анализ организации, технологии работы с клиентами и документального сопровождения операций с юридическими лицами по покупке и продаже иностранной валюты» приведен анализ технологии работы с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты юридическими лицами, а также основные экономические показатели банка.

В заключительной части изложены основные результаты исследования.

Практическая значимость работы заключается в применении результатов исследования банками в процессе совершенствования организации, технологии работы с клиентами и документального сопровождения операций с юридическими лицами по купле - продаже иностранной валюты.

1. Теоретические основы организации, технологии работы с клиентами и документального сопровождения операций с юридическими лицами по покупке и продаже иностранной валюты

1.1 Иностранная валюта, её виды и функции

Внешнеторговая деятельность российских предприятий связана с расчетами в иностранной валюте и регулируется валютным законодательством, соблюдение которого является необходимым условием для правового обеспечения ведения бухгалтерского учета валютных операций. Методология бухучета валютных операций регламентируется Федеральным законом «О бухгалтерском учете» от 06.12. 2011 № 402 - ФЗ [6] и Приказом Минфина России от 29.07.1998 г. № 34н (ред. от 29.03.2017, с изменением от 29.01.2018) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» [4].

Для того чтобы ответить на вопрос о том, какие операции подлежат валютному контролю и регулированию, необходимо обратиться к двум основным документам: Федеральному закону № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле»[7].

В этом документе определены основные субъекты и операции, связанные с движением валютных средств.

Российское законодательство легального определения иностранной валюты, ее признаков, не содержит. Правовые акты лишь ограничиваются перечислением объектов, которые относятся к иностранной валюте.

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» [7], к иностранной валюте относятся:

- денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств);

- средство на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах [7].

В специальной литературе существует два основных подхода к определению понятия «иностранная валюта».

Обзор точек зрения различных специалистов и Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» представлен в табл. 1.1.

Таблица 1.1 - Обзор подходов различных специалистов к определению понятия « иностранная валюта»

Согласно первому подходу, иностранная валюта представляет собой денежные знаки иностранного государства и международных союзов. Данной точке зрения придерживаются такие авторы, как Л.А. Лунц, В.А. Бублик, А.В. Степанченко, Д.А. Узойкин (табл. 1.1.).

В рамках второго подхода, который представлен в трудах В.А. Трапезникова [25, с. 65], иностранная валюта рассматривается как имущество, обладающее особым правовым статусом в силу своего происхождения и выполняющее роль всеобщего эквивалента в международных операциях.

Анализ точек зрения различных специалистов позволил обосновать необходимость исследования понятия «иностранная валюта» как денежных знаков иностранного государства и международных союзов, либо имущества, обладающего особым правовым статусом, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством на территории иностранного государства.

В данном определении представлен двухаспектный подход к определению рассмотренного понятия.

С одной стороны иностранная валюта рассматривается как денежные знаки иностранного государства и международных союзов, с другой - как имущество, обладающее особым правовым статусом.

Валютой Российской Федерации является рубль.

Защита и обеспечение устойчивости рубля - основная функция Банка России, которую он осуществляет независимо от других органов государственной власти. Государство (в лице Центрального банка) эмитирует национальную валюту - валюту РФ и устанавливает различного рода пределы (валютные ограничения) использования иностранной валюты и иных валютных ценностей [16, с. 61].

В связи с этим хождение и использование иностранной валюты во внешнеэкономической деятельности имеют существенные особенности.

Иностранной валютой в России считаются все валюты, кроме российских рублей. В перечень таких валют наряду с иностранной валютой развитых стран (доллар США, евро, швейцарский франк) входит также валюта стран СНГ, например украинская гривна (Прил. А). Ведущими мировыми валютами, обладающими полной конвертируемостью и наиболее часто используемыми в международных расчетах являются: американский доллар, евро, швейцарский франк, фунты стерлингов, японская иена, канадский доллар, австралийский доллар [17, с. 215].

Изучив статью Степанченко А.В. [24, с. 48 - 52], мы выяснили, что Федеральный Закон № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 года [7] выделяет пять экономических функций, которые может выполнять иностранная валюта. Обзор функций иностранной валюты представлен в табл. 1.2.

Таблица 1.2 - Обзор функций иностранной валюты [24, с. 51]

Из данных табл. 1.2 мы видим, что в российском гражданском обороте иностранная валюта в наличной и безналичной форме с учетом ограничений, может выполнять функции средства обращения, платежа, накопления, меры стоимости, обладая теми же свойствами, что и денежная единица России - рубль, а именно, является потребляемой, заменяемой, делимой, подвижной.

Изучив труды таких специалистов, как Л.А. Лунц [19, с. 126], В.А. Трапезников [25, с. 65], В.А. Бублик [10, с. 108], Д.А. Узойкин [26, с. 29], А.В. Степанченко [24, с. 48 - 52], мы выяснили, что иностранная валюта - денежные знаки иностранного государства, не исполняющие в данной стране функции всеобщего средства обращения и не имеющие по законодательству этой страны платежной силы.

Также мы узнали, что порядок и условия использования иностранной валюты на территории Российской Федерации определяются законом или в установленном им порядке.

А.В. Степанченко [24, с. 50] в своей статье указывает на то, что иностранная валюта может выполнять пять основных функций: меру стоимости, средства накопления и сбережения, средства обращения, средства платежа и функцию мировых денег, но с учетом ограничений, которые установлены Федеральным Законом № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле» [7].

1.2 Особенности организации операции купли-продажи иностранной валюты юридическими лицами

Покупки иностранной валюты или ее продажи компаниями в целях осуществления обычных видов деятельности носят массовый характер. Эти операции характерны для получателей кредитов и займов в иностранной валюте, экспортеров и импортеров. Причем, согласно Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» [7], купля-продажа иностранной валюты в Российской Федерации производится исключительно через уполномоченные банки. В свою очередь банки совершают операции с валютой на межбанковских валютных биржах (положение Банка России от 16 июня 1999 г. № 77-П ( ред. от 30.03.2004) «О порядке и условиях проведения торгов иностранной валютой за российские рубли на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж») [3].

Итак, рассмотрим особенности организации операции купли-продажи иностранной валюты юридическими лицами.

Под покупкой (продажей) иностранной валюты через уполномоченный банк следует понимать приобретение (отчуждение) иностранной валюты по договору купли-продажи с уполномоченным банком, а также посредством заключения с уполномоченным банком договоров комиссии или договоров поручения, в соответствии с которыми комиссионером или поверенным выступает уполномоченный банк [20, с. 137].

В Гражданском кодексе Российской Федерации № 51 ФЗ от 21.10.1994 года (ред. от 09.01.2018) [1] дается такое определение понятия «юридическое лицо».

Юридическим лицом признается организация, которая имеет обособленное имущество и отвечает им по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять гражданские права и нести гражданские обязанности, быть истцом и ответчиком в суде [1].

Изучив дополнительную литературу, мы нашли другое определение понятия «юридическое лицо». Юридическое лицо - предприятие, выступающее в качестве субъекта гражданства, в том числе хозяйственных прав и обязанностей, имеющее самостоятельный баланс, гербовую печать и расчетный счет в банке, действующее на основании устава или положения и отвечающее в случае банкротства принадлежащим ему имуществом [11, с. 47].

Банк осуществляет операции с юридическими лицами, если клиент обратился в банк с заявлением на открытие валютного счета. Валютный счет (англ. currency account) - это счет в банковском учреждении, принадлежащий юридическому или физическому лицу, на котором накапливаются и расходуются их средства в иностранной (конвертируемой) валюте [14, с. 218].

Банк в соответствии с § 2 ст. 846 Гражданского кодекса РФ от 21.10.1994 года (ред. от 09.01.2018 года) [1] должен заключить с организацией договор банковского счета.

Для открытия валютного счета юридическое лицо предъявляет в банк комплект документов:

1) заявление на открытие валютного счета;

2) карточки с образцами подписей лиц, ответственных по счету и оттиском печати, заверенные нотариально;

3) нотариально заверенные копии учредительных документов и свидетельство о государственной регистрации;

4) копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

5) копия справки Госкомстата России о присвоении организации статистических кодов;

6) справка об открытии расчетного счета [17, с. 351].

Организация может открыть любое количество валютных счетов.

Клиент обязан сообщить в налоговый орган сведения об открытии валютного счета в течение 10 дней.

Для отражения валютных операций клиенту открывается:

- транзитный валютный счет, который предназначен для зачисления в полном объеме поступившей валютной выручки и других платежей в иностранной валюте;

- текущий валютный счет, который предназначен для учета иностранной валюты, находящейся в распоряжении юридического лица.

Законодательством Российской Федерации предусмотрена обязательная и необязательная (свободная) продажа иностранной валюты. Любая организация на территории России обязана продать 75 % валютной выручки в течение семи дней со дня её поступления на транзитный валютный счет [20, с. 136].

Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать иностранную валюту от своего имени по поручению предприятий и коммерческих банков (за комиссионное вознаграждение) либо от своего имени и за свой счет. Уполномоченный банк -- банк, получивший лицензию Центрального банка РФ на проведение валютных операций.

В первом случае уполномоченные банки могут продавать средства в инвалюте другому предприятию на межбанковском валютном рынке (непосредственно уполномоченному банку или через валютную биржу) или Банку России.

Торговля иностранной валютой подразделяется на два вида валютных сделок - кассовые операции и срочные операции ( табл. 1.3).

Таблица 1.3 - Виды валютных сделок [12, с. 402]

Из данных табл. 1.3 мы видим, что на валютном рынке используется две группы операций: кассовые и срочные. В Российской Федерации чаще всего кассовые операции осуществляются на условиях «спот» (spot). Операция «спот» - это соглашение на куплю-продажу иностранной валюты на краткосрочный период. Доставка валюты осуществляется после вывода соглашения, но не позже двух рабочих дней. В соответствии с этим определяется и валютный курс «спот»-курс на момент заключения соглашение. Существует два «спот» курса для валюты: курс спроса (big rate) - курс, за которым клиент может купить одну валюту в обмен на другую и курс предложения (offer rate) - курс, за которым клиент может продать одну валюту в обмен на другую. Вторым видом валютных операций срочные или форвардные (forward), за какими субъекты рынка получают право купить или продать валюту в будущем за курсом, зафиксированным на момент заключения соглашение [9, с. 401].

В целях упорядочения документального оформления валютных операций ЦБ РФ утвердил Инструкцию ЦБ РФ от 04.06.2012 № 138-И (ред. от 25. 04.2017) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» [2], в которой для банков установлен состав документов, используемых участниками внутреннего валютного рынка, и требования по их оформлению:

1. Справка об идентификации по видам валютных операции средств в иностранной валюте, поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета резидента, открытого в уполномоченном банке, являющаяся документом, подтверждающим совершение валютной операции;

2. Паспорт сделки -- документ, который формируется во всех валютных операциях между резидентами и нерезидентами, заключающийся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидентов;

3. Ведомость банковского контроля -- внутрибанковский документ по учету валютных операций клиента;

4. Документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции, указанные в п. 4 ст. 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ.

Пунктом 4 ст. 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ [7] предусмотрено, что уполномоченные банки в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:

- документы, удостоверяющие статус юридического лица;

- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

- документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

- документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов;

- уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;

- регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмотрена в соответствии с настоящим Федеральным законом;

- документы, являющиеся основанием для проведения валютных операций;

- документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций;

- таможенные декларации;

- паспорт сделки.

Изучив специальную литературу, мы выяснили, что купля-продажа иностранной валюты в Российской Федерации производится исключительно через уполномоченные банки согласно Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» [7]. Банк осуществляет операции с юридическими лицами только в том случае, если клиент обратился в банк с заявлением на открытие валютного счета. Для упорядочения документального оформления валютных операций ЦБ РФ утвердил Инструкцию ЦБ РФ от 04.06.2012 № 138 - И (ред. от 25. 04.2017) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» В ней установлен список документов, используемых участниками внутреннего валютного рынка и требования по их оформлению.

Также нами были представлены сделки валютных операций. Торговля иностранной валютой подразделяется на два вида валютных сделок - кассовые и срочные операции. К кассовым операциям относятся сделки: «Спот», «Туморроу» и «Дэй - ту - Дэй». К срочным операциям относятся: «Форвард», «Фьючерс» и «Опцион».

1.3 Современные тенденции операций купли - продажи иностранной валюты в Российской Федерации

Валютная политика коммерческих банков Российской Федерации направлена на оказание услуг предприятиям большого, среднего и малого бизнеса, от которых в значительной степени зависит расцвет отечественной экономики. Имея опыт конвертации всех основных видов валют, и обладая развитой сетью банков-корреспондентов, коммерческие банки предоставляют возможность клиентам осуществлять платежи не только в долларах США и в Российской Федерации, но в любой валюте и в любой стране [10, c.154].

Одним из главных показателей бизнес-плана по валютным операциям являются объемы покупки-продажи юридическим лицам наличной иностранной валюты. Динамика данного показателя за период с 2015 по 2017 гг. в Российской Федерации представлена в таблице 1.4.

Из данных табл. 1.4 мы видим, что объем купленной/проданной валюты с каждым годом увеличивается. Абсолютный прирост 2016 года к 2015 году составил 701 тыс. долларов США. Темп роста за данный период времени составил 116,29 %, темп прироста - 16,29 %. Абсолютный прирост объема купли - продажи иностранной валюты юридическими лицами 2017 года к 2015 году составил 1677 тыс. долларов США. Темп роста вырос на 22,68 % и составил 138,97 %, темп прироста составил 38,97 %.

Таблица 1.4 - Расчет показателей динамики объемов купли - продажи иностранной валюты юридическими лицами в Российской Федерации за 2015 - 2017 годы [20, c. 138]

По сравнению с 2016 годом в 2017 году объем купленной/проданной иностранной валюты увеличился на 976 тыс. долларов США. Изобразим динамику этого показателя за период с 2015 по 2017 гг. графически на рис. 1.1.

Рисунок 1.1 - Динамика объемов купли - продажи иностранной валюты юридическими лицами в Российской Федерации

Из данной диаграммы видно, что динамика изменения данного показателя положительная, объемы купленной/проданной валюты в 2017 году по сравнению с 2015 годом увеличилась на 38,9 %.

Наиболее важным показателем, характеризующим валютно-обменные операции, является положительная реализованная курсовая разница (сальдо) или, иначе, доход от совершения операций по покупке - продаже наличной иностранной валюты. Рассмотрим статистическую информацию по валютно - обменным операциям с юридическими лицами в Российской Федерации за 2017 год (табл. 1.5).

Таблица 1.5 - Статистическая информация по валютно-обменным операциям с юридическими лицами в Российской Федерации за 2017 год [23, c.14]

Из расчетов, произведенных в табл. 1.5 можно сделать вывод о тесной зависимости объемов покупки-продажи наличной иностранной валюты и положительной реализованной курсовой разницы. Итог по объему купленной / проданной иностранной валюты за 2017 год составил 5979,537, положительная разница составила 1523, 34 тыс. долларов США.

Объем купли - продажи иностранной валюты влияет также и на доходы от конверсионных сделок с юридическими лицами. Сделки по покупке и продаже иностранной валюты юридическим лицам в коммерческих банках Российской Федерации проводятся по курсу банка России на дату совершения сделки с взиманием комиссионного вознаграждения, размер которого рассчитывается и устанавливается распоряжением по отделению ежедневно.

Рассмотрим динамику курса доллара США по данным ЦБ РФ с 2015 по 2017 годы и представим их на рис. 1.2.

Рисунок 1.2 - Динамика курса доллара США по данным ЦБ РФ с 2015 по 2017 годы [29]

Из рис. 1.2 мы видим, что курс доллара США постепенно начинает снижаться. Максимальный курс американской валюты обнаружен в феврале 2016 года и составила 76, 33 рубля. Минимальная цена доллара зафиксирована в мае 2015 года и составила 50, 5 рублей. Изменение курса с декабря 2015 по декабрь 2017 составило примерно 9 рублей. На конец 2017 года курс американского доллара составлял 58,55 рубля.

Приведем данные расчета показателей динамики дохода от валютных операций с юридическими лицами за 2015 - 2017 годы (табл. 1.6).

Из данных табл. 1.6 мы видим, что доход от валютных операций с юридическими лицами растет с каждым годом. Абсолютный прирост 2016 года к 2015 году составил 94 тыс. долларов США. Темп роста за данный период времени составил 128,77 %, темп прироста - 28,77 %.

Таблица 1.6 - Расчет показателей динамики дохода от валютных операций с юридическими лицами за 2015 - 2017 годы [23, c.16]

Абсолютный прирост дохода от валютных операций с юридическими лицами 2017 года к 2015 году составил 121,4 тыс. долларов США. Темп роста составил 137,16 %, темп прироста составил 37,16 %.

В данном параграфе мы провели анализ современных тенденций развития операций купли - продажи иностранной валюты (а именно американского доллара) в Российской Федерации. Мы выяснили, что объем купленной / проданной валюты с каждым годом увеличивается. Динамика изменения данного показателя положительная, объемы купленной / проданной валюты в 2017 году по сравнению с 2015 годом увеличилась на 38,9 %.

Из официального сайта ЦБ РФ мы выяснили, что курс доллара США постепенно начинает снижаться. Максимальный курс американской валюты обнаружен в феврале 2016 года и составила 76, 33 рубля. Минимальная цена доллара зафиксирована в мае 2015 года и составила 50, 5 рублей.

В первой главе «Теоретические основы организации, технологии работы с клиентами и документального сопровождения операций с юридическими лицами по покупке и продаже иностранной валюты» автором данной курсовой работы были разобраны следующие вопросы: иностранная валюта, ее виды и функции; особенности организации операции купли - продажи иностранной валюты юридическими лицами и современные тенденции развития операции купли - продажи иностранной валюты в Российской Федерации.

Изучив труды таких специалистов, как Л. А. Лунц [19, с. 126], В. А. Трапезников [25, с. 65], В. А. Бублик [10, с. 108], Д. А. Узойкин [26, с. 29], А. В. Степанченко [24, с. 48 - 52], мы выяснили, что иностранная валюта - денежные знаки иностранного государства, не исполняющие в данной стране функции всеобщего средства обращения и не имеющие по законодательству этой страны платежной силы.

Купля-продажа иностранной валюты в Российской Федерации производится исключительно через уполномоченные банки согласно Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» [7]. Банк осуществляет операции с юридическими лицами только в том случае, если клиент обратился в банк с заявлением на открытие валютного счета. Юридические лица должны предоставить ряд документов для открытия валютного счета.

Также мы провели анализ современных тенденций развития операций купли - продажи иностранной валюты (а именно американского доллара) в Российской Федерации и рассчитали объем купленной и проданной иностранной валюты юридическим лицам за 2015 - 2017 годы.

иностранный валюта продажа юридический

2. Анализ организации, технологии работы с клиентами и документального сопровождения операций с юридическими лицами по покупке и продаже иностранной валюты (на примере ПАО «Бинбанк»)

2.1 Общая характеристика банка

«Бинбанк» является крупным федеральным банком, демонстрирующим устойчивую динамику развития бизнеса уже около 25 лет.

Полное наименование банка - Публичное акционерное общество «Бинбанк» (Прил. Б). Банк основан 1 ноября 1993 года, была выдана генеральная лицензия за номером 2562. ПАО «БинБанк» является одним из первых, кто в декабре 1993 года вступил в Ассоциацию российских банков, а в декабре 2004 года его включили в Систему страхования вкладов. Далее в марте 2009 года при Агентстве по страхованию вкладов был аккредитован в статусе банка - агента [28]. Общие сведения ПАО «Бинбанк» представлены в табл. 2.1.

Таблица 2.1 - Общие сведения ПАО «Бинбанк» [28]

По данным табл. 2.1 мы видим, что на официальном сайте ПАО «Бинбанк» [28] содержится вся необходимая информация для раскрытия характеристики Бинбанка: адрес головного офиса, телефон горячей линии, режимы работы банка с физическими и юридическими лицами и т.п.

На рейтинг «Бинбанка» влияет то, что физическим лицам он может предложить широкий спектр услуг, включая потребительские и ипотечные кредиты, вклады, рефинансирование кредитов, взятых в других банках, выпуск дебетовых и кредитных карт. Перечень услуг, предоставляемых банком юридическим лицам намного шире: кредиты и депозиты, выпуск дебетовых и кредитных карт для корпоративных клиентов, операции с валютой (переводы, контроль), зарплатные проекты, инвестиции и т. д.

Основными собственниками Банка (то есть косвенное владение) являются Микаил Шишханов (59,4% акций) и Михаил Гуцериев (39,4% акций) [28].

В июне 2015 года был подписан договор о покупке контрольного пакета акций «МДМ Банка». Сделка по приобретению «МДМ Банка» стала самой крупной в банковской сфере. С 18 ноября 2016 года ПАО «БИНБАНК» завершило реорганизацию в форме присоединения к ПАО «МДМ Банк». Название ПАО «МДМ Банк» было изменено на ПАО «БИНБАНК» [15, с. 176].

Объединенная кредитная организация сохранила лицензию МДМ Банка (рег. № 323) 18.11.2016, продолжив работу под брендом «Бинбанк».

Это объединение расширило возможности группы компаний в области корпоративных кредитов и привлечения большего количества клиентов.

По состоянию на 01.04.2017 г. региональная сеть ПАО «БИНБАНК» (рег. № 323) насчитывает 465 подразделения по всей России, из которых 19 филиалов и 445 внутренних структурных подразделений (164 допол-нительных офисов, 263 операционных офисов и 18 операционных касс вне кассового узла) расположены на территории 63 субъектов Российской Федерации в 172 городах. Также Банк имеет филиал в Афинах (Греческая Республика). Представительство в Лондоне (Великобритания) закрыто 31.03.2017 г [28]. Организационная структура банка представлена в Прил. В.

На 1 сентября 2017 года Бинбанк занимает 12 место по размеру активов среди банков России.

Основные цели, которые преследует ПАО «БинБанк» являются:

1. Достичь устойчивого эффективного роста;

2. Развить долгосрочные надежные отношения с партнерами и клиентами;

3. Эффективная интеграция в международное банковское сообщество [28].

Банк осуществляет следующие банковские операции:

- привлечение денежных средств физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

- размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- инкассация денежных средств, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- покупку-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

- операции по вкладам в иностранной валюте [22, c. 5];

- операции с ценными бумагами;

- операции по приему коммунальных платежей;

- операции с драгоценными монетами;

- операции по кредитованию физических и юридических лиц;

- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов [28].

Итак, из официального сайта ПАО «Бинбанк» [28] мы узнали, что он является крупным федеральным банком, который был открыт 1 ноября 1993 года. 18 ноября 2016 года Бинбанк окончательно слился с другим крупным банком РФ ПАО «МДМ Банком». Объединенная кредитная организация продолжила свою работу под названием ПАО «Бинбанк», но работает с лицензией МДМ Банка (регистрация № 323). Выше нами были представлены такие общие сведения банка, как: адрес кредитной организации, ссылка на официальный сайт банка, телефон горячей линии, руководитель, режим работы. Также мы узнали, что банк выделяет три основные цели: достичь устойчивого эффективного роста, развить долгосрочные надежные отношения с партнерами и клиентами, эффективная интеграция в международное банковское сообщество.

Изучив статью Ряузова Н.К. [22, с. 5] мы выяснили, что банк осуществляет такие банковские операции, как открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц, покупку и продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах, операции по вкладам в иностранной валюте, операции с ценными бумагами, операции по кредитованию физических и юридических лиц.

2.2 Анализ экономических показателей деятельности ПАО «Бинбанк»

Для того чтобы провести анализ основных экономических показателей деятельности ПАО «Бинбанк» автору данной работы было необходимо изучить отчет о финансовых результатах и бухгалтерский баланс ПАО «Бинбанк» (Прил. Г) за последние три года. Проанализировав эти основные документы банка, была рассчитана динамика основных экономических показателей ПАО «Бинбанк». Автор работы посчитал необходимым предоставить свои расчеты динамики основных экономических показателей Бинбанка в табл. 2.2 [28] .

По данным табл. 2.2 видно, что по сравнению с 2015 годом, в 2016 году общая сумма доходов увеличилась на 35 929 139 тыс. рублей или на 80 %. Процентные доходы увеличились на 25 103 087 тыс. рублей или на 75 %, непроцентные доходы - на 7 125 520 тыс. рублей или на 65 %, прочие доходы выросли на 3 700 862 тыс. рублей или на 632 %.

Таблица 2.2 - Динамика основных экономических показателей ПАО «Бинбанк» за 2015 - 2017 годы

В 2017 году доходы выросли на 2 116 519 тыс. рублей или на 2 %, процентные доходы увеличились на 20 021 364 тыс. рублей, темп роста составил 34 %, непроцентные доходы снизились на 16 170 190 тыс. рублей, что на 90 % ниже, чем в прошлом году. Прочие доходы уменьшились на 1 734 655 тыс. рублей, на 40 % меньше по сравнению с 2016 годом.

Расходы Бинбанка в 2016 году увеличились на 16 529 399 тыс. рублей или на 34 %, процентные расходы стали больше на 12 436 277 тыс. рублей (34 %), непроцентные расходы увеличились на 5 074 215 тыс. рублей (на 63 %), прочие расходы уменьшились на 981 093 тыс. рублей, что на 61 % ниже показателя предыдущего года. В 2017 году расходы банка на 29 483 583 тыс. рублей (на 46 %) стали больше, чем в 2016 году, процентные расходы увеличились на 9 382 155 тыс. рублей, непроцентные расходы - на 19 282 649 тыс. рублей. Прочие расходы по сравнению с 2016 годом увеличились на 818 779 тыс. рублей.

Чистая прибыль Бинбанка в 2015 году составила 4 500 000 тыс. рублей, в 2016 году 12 900 000 тыс. рублей. Это значит, что данный показатель увеличился на 186 % по сравнению с 2015 годом. В 2017 году чистая прибыль составила 13 400 000 тыс. рублей. Это значит, что темп роста к 2016 году составил 3 %. Чистая ссудная задолженность в 2016 году увеличилась на 10 213 256 тыс. рублей (20 %), а в 2017 - на 26 452 843 тыс. рублей (43 %). В 2016 году работников в Бинбанке стало больше на 2 005 человек (33 %), в 2017 - на 3 656 человек (45 %).

Представим динамику основных экономических показателей ПАО «Бинбанк» за 2015 - 2017 годы на рис. 2.1.

Рисунок 2.1 - Динамика основных экономических показателей ПАО «Бинбанк» за 2015 - 2017 годы

Из данных рис. 2.1 мы видим, что расходы ПАО «Бинбанк» в 2015 году превысили показатель дохода на 2 695 522 тыс. рублей. Общая сума доходов за 2015 год составила 44 836 256 тыс. рублей. Общая сумма расходов за этот же год составил 47 531 778 тыс. рублей. Чистая прибыль составила 4 500 000 тыс. рублей, чистая ссудная задолженность - 50 384 310 тыс. рублей. На момент 2015 года ПАО «Бинбанк» имел 6 139 работников.

Рассмотрим показатели 2016 года. Доходы банка составили 80 765 395 тыс. рублей, расходы за этот же год - 64 061 177 тыс. рублей. Это значит, что доходы превысили расходы банка на 16 704 218 тыс. рублей. Чистая прибыль банка составила 12 900 000 тыс. рублей, что на 8 400 000 тыс. рублей больше, чем в 2015 году. Это обусловлено тем, что в 2016 году ПАО «Бинбанк» объединился с другим крупным банком ПАО «МДМ банк». Чистая ссудная задолженность увеличилась на 10 213 256 тыс. рублей. Численность работников банка увеличилась на 2 005 человек и составила 8144 работника.

Рассмотрим показатели 2017 года. Доходы банка составили 82 881 914 тыс. рублей, расходы - 93 544 760 тыс. рублей. Данные показатели означают, что расходы банка превысили показатель дохода банка на 10 662 846 тыс. рублей. Чистая прибыль банка составила 2 000 000 тыс. рублей. Чистая ссудная задолженность равна 87 050 409 тыс. рублей. За 2017 год ПАО «Бинбанк» нанял еще 3 656 человек. Общая сумма работников банка составила 11 800 человек.

Изучив бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах за последние три года, мы выяснили, что в 2016 году ПАО «Бинбанк» продемонстрировал существенный рост всех основных показателей по российским стандартам бухгалтерского учета. Причиной роста стало объединение в конце 2016 года Бинбанка с другим крупным банком - МДМ банком. Но в 2017 году невозможно не заметить максимальное снижение некоторых показателей. Чистая прибыль банка снизилась на 10 900 000 тыс. рублей, что может негативно сказаться на дальнейшей работе Бинбанка. С каждым годом стала увеличиваться общая сумма доходов и расходов, хотя в 2017 году было выявлено, что прочие доходы банка снизились на 1 734 655 тыс. рублей.

2.3 Анализ организации, технологии работы с клиентами и документального сопровождения операций с юридическими лицами по покупке и продаже иностранной валюты в ПАО «Бинбанк»

ПАО «Бинбанк» предлагает своим клиентам такие виды услуг по покупке и продаже иностранной валюты, как:

- проведение конверсионных операций по покупке или продаже иностранной валюты за рубли.

- проведение конверсионных операций по покупке или продаже одной иностранной валюты за другую иностранную валюту.

- сделки с использованием срочных инструментов (форвардные сделки).

ПАО «Бинбанк» предлагает проведение конверсионных операций в следующих валютах:

1. Доллар США (USD)

2. Евро (EUR)

3. Фунт стерлингов Соединенного королевства (GBP)

4. Швейцарский Франк (CHF)

5. Китайский Юань (CNY)

6. Японская Йена (JPY)

7. Австралийский доллар (AUD)

8. Канадский доллар (CAD)

9. Польский злотый (PLN)

10. Шведская крона (SEK) [22, c. 15].

Основными валютами для купли - продажи иностранной валюты в Бинбанке являются: доллары, евро, швейцарские франки и фунты стерлингов. Доллары и евро можно обменять во всех городах присутствия Бинбанка (на рубли и между собой доллар/евро). Фунты стерлингов обмениваются на рубли и доллары в следующих городах: Москва, Новосибирск, Томск, Пермь, Екатеринбург и Тюмень. Швейцарские франки можно обменять только в Москве [28].

Рассмотрим динамику курса иностранных валют в Бинбанке и приведем их в рис. 2.2.

Рисунок 2. 2 - Динамика курса фунта стерлингов за 2015 -2017 годы в ПАО «Бинбанк» [28]

Из рис. 2.2 мы можем определить среднестатистические показатели динамики курса фунтов стерлинга. Среднее значение данной валюты равно 80, 5624 рублям, максимальный рост равен 111,125 рублям в феврале 2016 года, минимум составил 70, 9502 рублей в апреле 2017 года. Изменение курса фунтов стерлингов с декабря 2015 до декабря 2017 составило - 32, 1115 рубля. Основной подъем данной валюты пришелся на январь и февраль 2016 года. Резкое снижение валюты началось в июле 2016 года и на конец декабря фунты стоили 77, 1796 рублей.

По аналогии представим динамику курса швейцарских франков на рис. 2.3 и проанализируем изменения данной иностранной валюты в течение трех предыдущих лет.

Из рис. 2.3 мы видим, что особых изменений в динамике курса франков по сравнению с фунтами стерлингов не наблюдается. Среднее значение данной валюты равно 61, 8247 рубль. Максимальный рост швейцарских франков наблюдается в январе 2016 года и равен 76, 4722 рублям. Минимум франков был замечен в апреле 2015 года. Курс составил 54,1487 рубля. Изменение курса франков с декабря 2015 до декабря 2017 составило - 11, 4214 рублей. Основной рост валюты, как и фунтов стерлингов, пришелся на январь 2016 года, затем валюта пошла на спад. Из динамики курса швейцарского франка можно увидеть, что данная валюта практически не изменила курс с сентября по конец декабря 2017 года.

Рисунок 2.3 - Динамика курса швейцарских франков за 2015 -2017 годы в ПАО «Бинбанк» [28]

Можно сделать вывод, что сумма покупки швейцарских франков за последний год держится стабильно.

Теперь рассмотрим динамику курса Американского доллара в ПАО «Бинбанк» и представим ее на рис. 2.4.

Рисунок 2. 4 - Динамика покупки Американского доллара в ПАО «Бинбанк» за 2015-2017 годы [28]

Мы видим, что динамика покупки доллара США заметно изменилась за последние три года. Максимальная цена покупки американской валюты была обнаружена в январе 2016 года и составила 72, 33 рубля. Минимальная цена доллара зафиксирована в апреле 2015 года и составила 50, 5 рублей. Изменение курса с декабря 2015 по декабрь 2017 составило - 16 рублей. Рассмотрим динамику продажи Американского доллара Бинбанком на рис. 2.5.

Рисунок 2.5 - Динамика продажи Американского доллара Бинбанком за 2015-2017 годы [28]

Из рис. 2.5 видно, что максимальная цена продажи банком американской валюты была обнаружена в декабре 2015 года и составила 73,67 рубля. Минимальная цена доллара зафиксирована в апреле 2015 года и составила 51, 5 рубль. Изменение курса с декабря 2015 по декабрь 2017 составило 14, 34 рублей.

Еще одной популярной иностранной валютой является евро. Рассмотрим и ее динамику на рис. 2.6.

На рис. 2.6 видно, что максимальная цена покупки банком евро у его клиентов была обнаружена в январе 2016 года и составила 78,33 рублей. Минимальная цена зафиксирована в апреле 2015 года и составила 56 рублей. Изменение курса с декабря 2015 по декабрь 2017 составило - 11,67 рублей.

Рисунок 2.6 - Динамика покупки Евро в ПАО «Бинбанк» за 2015 - 2017 годы [28]

Если сравнивать две самые популярные и часто покупаемые иностранные валюты, можно сказать, что изменение курса покупки американского доллара увеличилось больше, чем курс покупки евро на 1, 66 рублей.

Рассмотрим динамику продажи Бинбанком евро на рис. 2.7.

Рисунок 2.7 - Динамика продажи Евро в ПАО «Бинбанк» за 2015-2017 годы [28]

Из данных рис. 2.7 можно заметить, что максимальная цена продажи банком Евро была обнаружена в январе 2016 года и составила 84,67 рубля. Минимальная цена зафиксирована в апреле 2015 года и составила 57,5 рублей. Изменение курса с декабря 2015 по декабрь 2017 составило - 10 рублей. Из рис. 2.5 и рис. 2.7 мы видим, что изменение курса продажи американского доллара увеличилось больше, чем курс продажи евро на 4, 34 рубля.

Так как частью темы данной курсовой работы является организация операций юридическими лицами по покупке и продаже иностранной валюты, то целесообразным будет провести анализ валютных операций с юридическими лицами по покупке и продаже иностранной валюты в ПАО «Бинбанк». Автор данной курсовой работы предложил проанализировать два основных вида валютных сделок: спот и своп.

Результат привлечения кассовых операций для увеличения прибыли от купли - продажи иностранной валюты юридическими лицами в ПАО «Бинбанк» за последние три года представлен в табл. 2.3.

Таблица 2.3 - Результат использования операций по купле-продаже иностранной валюты юридическими лицами в ПАО «Бинбанк» за 2015 - 2017 годы [15, c. 177]

Из табл. 2.3 видно, что сделки SWAP менее популярны среди юридических лиц банка, чем сделки SPOT. С каждым годом иностранная валюта все больше и больше становится востребованной. В 2016 году покупка доллара по сделке SWAP юридическими лицами увеличилась на 190 тыс. долларов, а в 2017 - на 131 тыс, по сделке SPOT в 2016 году по сравнению с 2015 годом покупка увеличилась на 273 тыс., в 2017 - на 69 тыс; продажа в 2016 году увеличилась на 37 тыс., в 2016 - на 273 тыс, а в 2017 - на 69 тыс. долларов. Также мы заметили, что доллар более популярен, чем евро. Покупка евро в 2016 году увеличилась на 89 тыс. евро, в 2017 - на 146 тыс. по сделке SWAP. По сделке SPOT в 2016 году продажа валюты увеличилась на 23 тыс. евро, в 2017 - на 27 тыс., покупка увеличилась в 2016 году на 62 тыс., в 2017 - на 73 тыс евро.

Для учета валютных операций клиентов, в том числе юридических лиц банку необходимо заполнять такой документ, как ведомость банковского контроля (Прил. Д). Также банку необходимо оформлять еще один документ, установленный Инструкцией ЦБ РФ от 04.06. 2012 № 138-И (ред. от 25.04.2017) [2] - паспорт сделки (Прил. Е).

Итак, мы провели анализ организации операций по покупке и продаже иностранной валюты и выяснили, что распространенными иностранными валютами являются доллар и евро. Максимальный рост фунтов стерлингов равен 111,125 рублям в феврале 2016 года, минимум составил 70, 9502 рублей в апреле 2017 года. Максимальный рост швейцарских франков равен 76, 4722 рублям в январе 2016 года, минимум составил 54,1487 рубля в апреле 2015 года. Максимальная цена покупки американской валюты была обнаружена в январе 2016 года и составила 72, 33 рубля. Минимальная цена доллара зафиксирована в апреле 2015 года и составила 50, 5 рублей. Максимальная цена продажи банком Евро была обнаружена в январе 2016 года и составила 84,67 рубля. Минимальная цена зафиксирована в апреле 2015 года и составила 57,5 рублей.