Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Экспресс-анализ наиболее важных абсолютных и относительных показателей. Оценка уровня финансовой устойчивости, платежеспособности, рентабельности, деловой активности организации. Определение запаса финансовой прочности. Оценка вероятности банкротства.
Рубрика | Экономика и экономическая теория |
Вид | курсовая работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 20.11.2013 |
Размер файла | 97,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Финансовые вложения представлены незначительной суммой долгосрочных вложений 0,26% валюты баланса.
В структуре пассивов преобладает собственный капитал, доля которого в валюте баланса составила 85,93%, заемного капитала 14,07%. Соотношение заемного и собственного капитала, характеризуемое коэффициентом капитализации 0,16.
Интенсивность использования собственного капитала составила 2,1 оборота при высоком уровне рентабельности 20,39%.
Заемный капитал в основном представлен кредиторской задолженностью 13,43 от валюты баланса. Краткосрочные займы у предприятия отсутствуют, а долгосрочные всего 0,64% валюты баланса.
Долги предприятия превышают задолженность ему, соотношение дебиторской и кредиторской задолженности несбалансированное 0,82.
Обеспеченность текущих обязательств активами избыточная и превышает оптимальный уровень в 2,5 раза - коэффициент текущей ликвидности 5,19.
Эффективность использования основных средств высокая - фондоотдача 5,4 оборота.
Вероятность банкротства составляет 81,3 балла по скоринговой модели, что соответствует II классу нерискованных предприятий.
В отчетном периоде выручка увеличилась на 11,8% от 26200 до 29300 тыс. руб. Рост прибыли от продаж на 64,55% от 3780 до 6220 тыс. руб. и рентабельности на 47,12% от низкого 14,43% до высокого уровня 21,23% обусловлен превышением влияния положительных факторов (ростом выручки, снижением управленческих расходов на 17,48% и удельной себестоимости на 9,03%) над отрицательными (рост удельных коммерческих расходов на 49,54%).
Убыточность прочей деятельности увеличилась на 95,19% от -499 до -974 т.р. за счет роста процентов к уплате и прочих расходов на 1950% и 64,97%.
В структуре активов не произошло качественных изменений - оборотные активы превышают внеоборотные, соотношение которых, характеризуемое коэффициентом иммобилизации уменьшилась на 3,12% от 0,44 до 0,42 за счет уменьшения внеоборотных активов на 2,19% и увеличения оборотных на 0,96%.
В составе оборотных активов существенно увеличилась на 85,58% от 11,06 до 20,52% доля дебиторской задолженности.
В структуре пассивов также не произошло качественных изменений - собственный капитал превышает заемный, соотношение которых, характеризуемое коэффициентом капитализации увеличилось на 225,71% от 0,16 до 0,53 за счет уменьшения собственного капитала на 2,52% и роста заемного на 217,50%. Интенсивность использования собственного капитала незначительно выросла от 2,13 до 2,22 оборота на 4,22% при увеличении рентабельности на 61,77 % от 20,39% до 32,99% в диапазоне высокого уровня.
В составе заемного капитала увеличилась доля кредиторской задолженности на 114,67% от 13,43 до 28,83%, и долгосрочных займов на 47,92 % от 0,64 до 0,95% валюты баланса.
Степень задолженности предприятия увеличилась, соотношение дебиторской и кредиторской задолженности осталось несбалансированным и снизилось от 0,82 до 0,71 на 13,42%.
Обеспеченность текущих обязательств активами осталось избыточной, но уменьшилась на 59,93% от 5,19 до 2,08.
Эффективность использования основных средств незначительно сократилась на 2,41% от 5,40 до 5,53 оборотов.
Нормальное финансовое состояние на начало, характеризуемое высоким уровнем финансовой устойчивости и платежеспособности, которое сохранилось и на конец отчетного периода.
За отчетный период отмечается увеличение коэффициентов финансовой устойчивости и снижение платежеспособности вследствие увеличения заемного капитала и уменьшения собственного капитала, превышения темпа прироста текущих обязательств относительно оборотных активов.
Средний уровень эффективности деятельности предприятия за предыдущий период, характеризуемый низким уровнем рентабельности и высокими показателями деловой активности и финансовой прочности, сохранился и в отчетном периоде при высоком деловом риске и низком финансовом риске.
В отчетном периоде наблюдается снижение деловой активности в результате превышения темпа роста стоимости активов над темпом роста выручки 28,44% против 11,83%.
В отчетном периоде наблюдается рост рентабельности, обусловленный превышением влияния положительных факторов (ростом выручки и снижением управленческих расходов) над отрицательными (увеличением: себестоимости, коммерческих расходов, убыточности прочей деятельности, налога на прибыль).
Вероятность банкротства предприятия за отчетный период незначительно выросла, что подтверждается увеличением суммы баллов от 81,3 до 85,53 в диапазоне II класса нерискованных предприятий.
В целом на конец отчетного периода предприятие относится к нерискованным, имеющим нормальное финансовое состояние, высокую рентабельность основной и убыточность прочей деятельности, средние деловые риски, высокие показатели деловой активности и финансовой прочности.
Рекомендации по улучшению деятельности предприятия:
· повысить эффективность прочей деятельности предприятия,
· оптимизировать коммерческие расходы,
· оптимизировать прочие расходы,
· оптимизировать соотношение постоянных и переменных расходов,
· сбалансировать дебиторскую и кредиторскую задолженности.
Список использованных источников:
1. Алексеева А.И., Васильев Ю.В. и др. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. М, 2007.
2. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. М, 2006.
3. Гаврилова С.С. Экономический анализ. М, 2006.
4. Мельник М.В., Герасимова Е.Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М, 2008.
5. Бузырев В.В., Нужина И.П. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности строительного предприятия. М, 2010.
6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М., 2008.
7. Чечевицина Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Ростов н/Д, 2006.
8. Либерман И.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности. М, 2010.
9. Курганская Н.И., Волкова Н.В. и др. Планирование и анализ производственной деятельности предприятия. Ростов н/Д, 2008.
10. Симионов Р.Ю. Экономический анализ деятельности строительного предприятия. Ростов н/Д, 2006.
11. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Под ред. Позднякова В.Я. М, 2009.
Приложение 1
Бухгалтерский баланс на 2012 г.
Актив |
Код показателяя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
]. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы |
0010 |
20 |
30 |
|
Основные средства |
020 |
4700 |
5900 |
|
Незавершеннее строительстве |
130 |
- |
- |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
- |
- |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
1 |
1 |
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
- |
- |
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
- |
|
- |
151 |
- |
- |
|
Итого по разделу I |
190 |
4721 |
5931 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы |
210 |
6272 |
6446 |
|
в том числе:сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
6272 |
- |
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
- |
- |
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
- |
- |
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
- |
- |
|
товары отгруженные |
215 |
- |
- |
|
расходы будущих периодов |
216 |
- |
- |
|
прочие запасы и затраты |
217 |
- |
- |
|
- |
218 |
- |
- |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретеннымценностям |
220 |
1200 |
1400 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
- |
- |
|
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
- |
- |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
1720 |
4100 |
|
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
1680 |
- |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
40 |
- |
|
Денежные средства |
260 |
1600 |
2100 |
|
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
- |
|
_ |
271 |
- |
- |
|
Итого по разделу II |
290 |
10832 |
14046 |
|
БАЛАНС |
300 |
15553 |
19977 |
|
Пассив |
Код покаател |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал |
410 |
7 |
7 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
- |
- |
|
Добавочный капитал |
420 |
4215 |
4215 |
|
Резервный капитал |
430 |
- |
- |
|
в том числе: резервы, образованные в соответствиис законодательством |
431 |
- |
- |
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
- |
- |
|
- |
433 |
- |
- |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
9142 |
8805 |
|
Итого по разделу III |
490 |
13364 |
13027 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты |
510 |
100 |
190 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
- |
- |
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
- |
- |
|
- |
521 |
- |
- |
|
Итого по разделу IV |
590 |
100 |
190 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты |
610 |
- |
1000 |
|
Кредиторская задолженность |
620 |
2089 |
5760 |
|
в том числе;поставщики и подрядчики |
621 |
1299 |
- |
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
150 |
- |
|
задолженность перед государственнымивнебюджетными фондами |
623 |
- |
- |
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
640 |
- |
|
прочие кредиторы |
625 |
- |
- |
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
- |
- |
|
Доходы будущих периодов |
640 |
- |
- |
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
- |
- |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
- |
- |
|
- |
661 |
- |
- |
|
Итого по разделу V |
690 |
2089 |
6760 |
|
БАЛАНС |
700 |
15553 |
19977 |
|
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
- |
- |
||
Арендованные основные средства |
910 |
- |
- |
|
в том числе по лизингу |
911 |
- |
- |
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
- |
- |
|
Товары, принятые на комиссию |
930 |
- |
- |
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
940 |
- |
- |
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
- |
- |
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
- |
- |
|
Износ жилищного фонда |
970 |
- |
- |
|
Износ объектов внешнего благоустройства и другиханалогичных объектов |
980 |
- |
- |
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
- |
- |
|
- |
995 |
- |
- |
|
Приложение 2
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ 2012 г.
Показатель |
За отчетный |
За аналогичный период |
||
наименование |
код |
период |
предыдущего года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельностиВыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
29300 |
26200 |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
( 21000 ) |
( 20642 ) |
|
Валовая прибыль |
029 |
8300 |
5558 |
|
Коммерческие расходы |
030 |
( 980 ) |
( 586 ) |
|
Управленческие расходы |
040 |
( 1100 ) |
( 1192 ) |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
6220 |
3780 |
|
Прочие доходы и расходыПроценты к получению |
060 |
- |
- |
|
Проценты к уплате |
070 |
( 164 ) |
( 8 ) |
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
- |
- |
|
Прочие доходы |
090 |
- |
- |
|
Прочие расходы |
100 |
( 810 ) |
( 491 ) |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
5246 |
3281 |
|
Отложенные налоговые аи-ивы |
141 |
- |
- |
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
- |
- |
|
Текущий налог па прибыль |
150 |
( 949 ) |
( 556 ) |
|
- |
||||
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
4297 |
2725 |
|
СПРАВОЧНОПостоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
- |
- |
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
- |
- |
||
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
- |
- |
||
Только для курсовой работы |
З пост. |
9947 |
11667 |
|
З пер. |
11053 |
8975 |
||
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Анализ абсолютных и относительных показателей хозяйственной деятельности, ликвидности баланса, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности предприятия. Оценка прочности финансового состояния и вероятности банкротства.
курсовая работа [492,3 K], добавлен 27.11.2013Оценка динамики изменений состава и структуры актива и пассива баланса ЗАО "ЧЗМК". Расчет и оценка абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия. Анализ ликвидности, платежеспособности, деловой активности, рентабельности.
курсовая работа [1,0 M], добавлен 01.05.2011Понятие, виды и причины банкротства. Методы диагностики вероятности банкротства. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Нэск". Анализ ликвидности и платежеспособности организации. Оценка финансовой устойчивости и уровня банкротства.
курсовая работа [141,8 K], добавлен 17.12.2014Анализ качественных и количественных показателей деятельности компании, ее положения на рынке, ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости, денежных потоков, деловой активности, прибыли и рентабельности. Оценка вероятности банкротства.
курсовая работа [2,5 M], добавлен 17.03.2015Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Анализ ликвидности баланса, финансовой устойчивости предприятия, показателей деловой активности, эффективности использования основных фондов, вероятности наступления банкротства.
курсовая работа [36,8 K], добавлен 16.01.2011Экономическое содержание и методики оценки критического объема продаж и запаса финансовой прочности. Анализ ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, рентабельности и деловой активности предприятия на примере ООО "ИнЭкА-консалтинг".
курсовая работа [90,1 K], добавлен 21.01.2012Понятие финансового состояния предприятия. Модели оценки деловой активности, рентабельности, ликвидности и платежеспособности. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности на примере ООО "Петровский СПб". Оценка финансовой устойчивости.
курсовая работа [140,9 K], добавлен 16.02.2015Содержание банкротства и его признаки. Организационно-экономическая характеристика предприятия, оценка ликвидности его баланса. Анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия, пути снижения вероятности банкротства.
курсовая работа [247,6 K], добавлен 09.06.2016Анализ динамики баланса, источников формирования имущества, финансовой устойчивости организации, ликвидности, платежеспособности, рентабельности и деловой активности. Оценка вероятности банкротства предприятия. Определение прогноза прибыли от реализации.
дипломная работа [544,9 K], добавлен 23.02.2016Понятие, виды, причины, методы диагностики банкротства, оценка вероятности его наступления. Сравнительный анализ отчета о прибылях и убытках предприятия. Анализ ликвидности баланса, финансовой устойчивости, показателей деловой активности и рентабельности.
курсовая работа [57,7 K], добавлен 16.01.2010