P_продаж - выбранная цена реализации (без НДС);

Для определения безубыточного объема продаж использованы данные по классификации затрат в зависимости от объема производства, приведенные в пункте 2.1 в конце каждого подпункта.

1. Суммарные средние (удельные) переменные затраты:

SAVC = 38,46 руб./ед.

2. Суммарные постоянные затраты за период:

SFC = 384 600 + 499 200 + 174 720 + 10 588, 90 + 35 779, 75 =

1 104 888,6 руб.

3. Цена реализации (без НДС) Р = 199 руб./ед.

4. Количество реализованной продукции за рассматриваемый период - Q=10000ед., данный показатель позволяет рассчитать прибыль для заданного объема продаж.

Q _б/у= FC/ (P_продаж - AVC);

Q _б/у= 1 104 888, 6 / (199 - 38,46) = 6 882 изделия

Далее построим график. Необходимо подставить следующие известные показатели:

FC- Постоянные затраты за месяц - 1 104 888,6 руб.

P_продаж - Цена реализации - 199 руб./ед.

AVC - Средние (удельные) переменные затраты - 38,46 руб./ед.



Таблица 16

Продажи, затраты, выручка и прибыли

Объем продаж (ед.)	Перемен. затраты, руб.	Постоянные затраты, руб.	Общие затраты, руб.	Выручка, руб.	Прибыль, руб.
0	0р.	1 104 889р.	1 104 889р.	0р.	-1 104 889р.
1000	38 460р.	1 104 889р.	1 143 349р.	199 000р.	-944 349р.
2000	76 920р.	1 104 889р.	1 181 809р.	398 000р.	-783 809р.
3000	115 380р.	1 104 889р.	1 220 269р.	597 000р.	-623 269р.
4000	153 840р.	1 104 889р.	1 258 729р.	796 000р.	-462 729р.
5000	192 300р.	1 104 889р.	1 297 189р.	995 000р.	-302 189р.
6000	230 760р.	1 104 889р.	1 335 649р.	1 194 000р.	-141 649р.
7000	269 220р.	1 104 889р.	1 374 109р.	1 393 000р.	18 891р.
8000	307 680р.	1 104 889р.	1 412 569р.	1 592 000р.	179 431р.
9000	346 140р.	1 104 889р.	1 451 029р.	1 791 000р.	339 971р.
10000	384 600р.	1 104 889р.	1 489 489р.	1 990 000р.	500 511р.

Планир. объем продаж (ед.):	10000	Прибыль при продаже 10000 ед.:	500 511р.
Цена:	199,00р.	Безубыт. объем продаж (ед.):	6882
Удельные переменные затраты (на ед. продукции):	38,46р.	Безубыт. объем продаж (руб.):	1 369 583р.
Постоянные затраты:	1 104 889,00р.	Безубыт. объем продаж (%):	69%

Расчет прибыли производства

В нашем примере иная деятельность на предприятии не планируется, поэтому отсутствуют расходы не связанные с основной деятельностью.

Из валовой выручки без НДС TR вычтем затраты, связанные с производством и реализацией продукции TC. Получим прибыль до уплаты налогов Pt.

Pt = TR-TC = 1 990 000 - 1 104 889 = 885 111 рублей

Прибыль до уплаты налогов: 885 111 рублей

Вычтем налог на прибыль (24%)

885 111 - (885 111 х 0,24) = 885 111 - 212 426 = 672 684 руб.

Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия: 672 684 руб.

Расчет рентабельности продукции

Рентабельность - главный показатель, характеризующий экономическую деятельность, эффективность предприятия.

Рентабельность продукции по отношению к продажам:

R = (Profit/TR) 100% = (885 111 / 1 990 000) 100% = 44%

Рентабельность производства продукции по отношению к затратам:

R = (Profit/TC) 100% = (885 111 /1 104 889) 100% = 80%



5. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

Предприятие «Анюта» является обществом с ограниченной ответственностью (ООО) - форма организации предприятия, участники которого вносят определенный паевой взнос в уставный капитал и несут ограниченную ответственность в пределах своих вкладов.

Структура управления ООО «Анюта» является линейно-функциональной, которая возглавляется директором и предусматривает создание при основных звеньях линейной структуры функциональных подразделений. Основная роль этих подразделений состоит в подготовке проектов решений, которые вступают в силу после утверждения соответствующими линейными руководителями. Структурная схема управления предприятия приведена в Приложении 1.



6. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

График погашения кредитов

По данным из предыдущих разделов составим таблицу, в которой приведены объекты инвестирования.

Таблица 17

Расчет общих инвестиций в проект

Категории инвестиций	Сумма, тыс. руб.
Машины и оборудование	450000
Оборотные средства	450000
Прочие затраты	40000
Общие инвестиции	940000

Объем привлекаемых средств составляет 940000 тыс. руб.

Обслуживание кредита осуществляется 1 раз в год.

Возврат суммы кредита осуществляется, начиная с 2011 (с года реализации проекта).

Срок возврата кредитных ресурсов - через 5 лет.

Размер процентов по кредиту определен в 19% годовых.

Предполагаемый график привлечения и обслуживания кредита представлен в таблице 18.

Таблица 18

График погашения кредита

Показатели	2011	2012	2013	2014	2015
1. Сумма кредита на начало года, тыс. руб.	940000	812160	660030	478996	263565
2. Процент за пользование кредитом (19%)	940000*0,19 = 178600	812160*0,19 = 154310	125406	91009	50077
2. Сумма задолженности выплат, тыс. руб. в том числе:	306440	306440	306440	306440	306440
3.1 процент по кредиту, тыс. руб.	178600	154310	125405	91009	50077
3.2 погашение суммы долга, тыс. руб.	306440-178600 = 127840	306440-154310 = 152130	181034	215431	263565
3. Сумма кредита на кон. года, тыс. руб.	940000-127840 = 812160	812160-152130 = 660030	478995	263565	0

Выплаты по кредиту предусматриваются равными суммами, включающими в себя процент по кредиту и основную сумму кредита. Сумма выплат находится по следующим формулам:

В = 1/аⁿ*К_н

где К_н - сумма кредита на начало 2011 года, руб.

1/аⁿ= r/(1- Vⁿ)

Vⁿ= 1/(1+r)ⁿ

где n - период погашения кредита (5 лет),

r - ставка дисконтирования (19% годовых или 0,19).

Vⁿ=1/1,19⁵=0,418

1/аⁿ=0,19/(1-0,418)=0,326

В=0,326* 940000 = 306440 тыс. руб.

По полученным расчетным данным построим диаграмму погашения кредита. Каждый год сумма выплат составит 306440 тыс. руб.

Выплаты осуществляются с 2010 года, окончание выплат приходится на 2014 год.

На погашение кредита и процентов за его пользование будет направлена прибыль, образуемая от реализации продукции основного производства.

Рисунок 3 -График погашения кредита

Планируемые показатели прибыли

Таблица 19

Планируемые показатели прибыли

Показатели	2011	2012	2013	2014	2015
Выручка от реализации (без НДС), тыс. руб.	1 990 000	1 990 000	1 990 000	1 990 000	1 990 000
Затраты на производство и реализацию, в том числе:	1 413 944	1 386 859	1 355 159	1 317 967	1 274 240
Материальные (без НДС)	384600	384600	384600	384600	384600
Зарплата(ФОТ с отчислениями на ЕСН)	499 200 +174 720	499 200 +174 720	499 200 +174 720	499 200 +174 720	499 200 +174 720
Амортизация	127067	127067	127067	127067	127067
Прочие затраты:Аренда помещений	35779,75	35779,75	35779,75	35779,75	35779,75
Расчет остаточной стоимости ОС	635340	508274	381208	254142	127066
Налоги и отчисления, включаемые в стоимость (налог на имущество 2,2%)	13977,48	11182,03	8386,58	5591,12	2795,67
Внереализационные расходы: процент по кредиту	178600	154310	125405	91009	50077
Балансовая прибыль	576056	603141	634841	672033	715760
Налог на прибыль	115211,2	120628,2	126968,2	134406,6	143152
Чистая прибыль	460844,8	482512,8	507872,8	537626,4	572608
Амортизация (возврат в доход предприятия)	127067	127067	127067	127067	127067
Чистая прибыль с учетом возврата амортизации	587911,8	609579,8	634939,8	664693,4	699675
Отчисления на погашение кредита	127840	152130	181034	215431	263565
Чистая прибыль к распределению	460071,8	457449,8	453905,8	449262,4	436110

Таблица 20

Расчет среднегодовой прибыли

Года	Чистая прибыль, тыс. руб.	Чистая прибыль (с учетом амортизации), тыс. руб.	Коэффициент дисконтирования, аi, при r = 19 % годовых	Дисконтированная прибыль, тыс. руб.
2011	460844,8	587911,8	0,8547	502488,215
2012	482512,8	609579,8	0,7305	445298,044
2013	507872,8	634939,8	0,6244	396456,411
2014	537626,4	664693,4	0,5337	354746,868
2015	572608	699675	0,4561	319121,768
Сумма прибыли	2561464,8	3196799,8		2018111,31
Средняя прибыль	512292,96	639359,96		403622,26

Срок окупаемости определяется как отношение величины первоначальных инвестиций (капитальных вложений) и среднегодового притока денежных средств (прироста прибыли) от реализации проекта

А) без дисконтирования

Т_ок = КВ / П_ср

Где Т_ок - срок окупаемости объекта; КВ - сумма капитальных вложений; П_ср - среднегодовой прирост доходов (прибыли)

Т_ок = 940 000 / 639359,96 = 1,47 года

Б) срок окупаемости с дисконтированием

Т_ок^д = КВ / П_ср^д

Т_ок^д = 940 000 / 403622,26 = 2,33 года

Чистая текущая стоимость

NPV = 2 018 111,31 - 403 622,26 = 1 614 489,1

Сумма дисконтированной прибыли превышает вложения в проект:

NPV = 1 614 489,1 тыс. руб. > 0,

следовательно, бизнес-проект следует принять.

Индекс рентабельности инвестиций (PI)

По данным таблицы индекс рентабельности инвестиций составит:

PI = 2 018 111,31/ 940 000 = 2,15

PI = 2,15 > 1, значит проект бизнес-плана следует принять.



7. АНАЛИЗ РИСКОВ И ГАРАНТИИ

Возможные риски и источники их возникновения.

Коммерческие риски:

· риск, связанный с реализацией товаров;

· риск, связанный с перевозкой грузов, или транспортный риск;

· риск, связанный с приемкой товара покупателем.

Политические риски:

· риск, связанный с забастовками (войнами) во время перевозки грузов к покупателю.

Источники возникновения рисков:

· недостаточная информация о спросе на данный товар;

· недостаточный анализ рынка;

· недооценка своих конкурентов;

· падение спроса на данный товар.

Меры по сокращению и минимизации рисков.

Действия перечисленных рисков можно ограничить путем проведения строгой проверки финансового положения и репутации будущего оптового клиента. Можно также хотя бы частично перекладывать риски на других партнеров (например, риск потери или повреждения товара - на страховое общество).

Одним из наиболее распространенных способов снижения степени риска является страхование. Договор о страховании на случай снижения планируемого уровня рентабельности будет заключен с местной страховой компанией, которая возместит потери прибыли при тарифе 15% от объема застрахованной прибыли.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе проделанной работы было предложено потребителю проектируемое изделие - мягко-набивная игрушка. Выявлен сегмент рынка, на который будет ориентирован изготавливаемый продукт. Произведена оценка конкурентоспособности предлагаемой модели.

Запланированы рекламные мероприятия для привлечения потенциальных клиентов.

Определена производственная программа предприятия, потребность в персонале и заработной плате, определена величина расходов при производстве продукции. Выбрано место расположения предприятия.

· Объем производства и реализации товаров составил 1 990 000 руб.

· Прибыль от реализации 576056 руб.

· Чистая прибыль составила 460844,8 руб.

· Рентабельность 15,79%.

· Срок окупаемости без дисконтирования 1,47 года,

· с дисконтированием - 2,33 года.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Бесан С.Б. Мастер-класс по созданию мягкой игрушки // Преподавание технологии. - М.: Изд. Дом «Первое сентября», 2004.

2. ГОСТ 25779-90 «Игрушки»- Издательство стандартов СССР, 1990.

3. Дерябина Л.И., Шманева Р.Н. Товароведение текстильных товаров и одежды / Учебник для товаровед, отделений техникумов сов. торговли М.: "Экономика", 1984. - 272 с.

4. Котлер Ф. Маркетинг. Менеджмент. - СПб. Питер - Ком, 1999.

5. Лабораторный практикум по технологии швейных изделий. - М.: Легпромбытиздат, 1988.

6. Мелкумов Я.С. Экономическая оценка эффективности инвестиций и финансирование инвестиционных проектов. - М.: ИКЦ «ДИС», 1997.с.

7. Риски в современном бизнесе / Под ред. В.Д. Шапиро. - СПб: «Два - Три», 1996.

8. Сборник бизнес-планов с комментариями и рекомендациями/ Род редакцией В.М. Попова. - М.: Финансы и статистика, 1998.

9. Стоянова Е. Финансовый менеджмент. - М.: Перспектива, 1994.

10. Уткин Э.А. Бизнес-план: Как развивать собственное дело. - М.: Акалис, 1997.

11. Экономика предприятия / Под ред. Н.А. Сафронова. - М.: «Юристъ», 1999.

12. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. В. Горфинкеля, Ею Куприянцева. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Структура управления предприятием

Размещено на Allbest.ru