Размещено на http://www.allbest.ru/

Национальный исследовательский

технологический университет

"МИСиС"

Курсовая работа

по экономике производства

Москва, 2010г.

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

• 1. Анализ фактической себестоимости производства данного вида продукции и разработка организационно-технических мероприятий по её снижени
• 2. Определение капитальных вложений, необходимых для проведения внедрения АСУ ТП
• 3. Расчет себестоимости продукции после проведения внедрения АСУ ТП
• 3.1 Расчет затрат на материальные, топливные и энергетические ресурсы
• 3.2 Расчет затрат на оплату труда
• 3.3 Расчёт затрат по статье "Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования"
• 3.4 Расчёт сметы цеховых расходов
• 3.5 Расчет общезаводских и внепроизводственных расходов
• 3.6 Калькулирование себестоимости
• 4. Расчёт валовой и чистой прибыли после проведения модернизации АСУ ТП
• 4.1 Расчёт прибыли от реализации продукции
• 4.2 Расчёт чистой прибыли
• 4.3 Расчет налога на имущество
• 4.4 Расчет налога на прибыль
• 5. Определение экономической эффективности предложенного мероприятия
• 6. Оценка устойчивости инвестиционного проекта (расчет точки безубыточности)
• 7. Сравнительный анализ основных технико-экономических показателей производства продукции до и после проведения внедрение АСУ ТП
• Вывод
• ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Вариант 14
Объем производства, т	14,00
Золотосодержащая пульпа, кг	норма расхода, т/т	5,6409
	цена, руб.	320000,00
Известь, кг	норма расхода, т/т	1,13
	цена, руб.	900,00
Цианид натрия, кг	норма расхода, т/т	1,41
	цена, руб.	20400,00
Щелочь, кг	норма расхода, т/т	1,41
	цена, руб.	6000,00
Смола, АМ-2	норма расхода, т/т	0,08
	цена, руб.	270000,00
Серная кислота	норма расхода, т/т	1,13
	цена, руб.	750,00
Азотная кислота	норма расхода, т/т	0,98
	цена, руб.	1360,00
Соляная кислота	норма расхода, т/т	1,23
	цена, руб.	500,00
Вода,	норма расхода, т/т	8461359
	цена, руб.	0,02
Эл. энергия, кВт·ч	норма расхода, т/т	140664
	цена, руб.	1,00
Кислород,	норма расхода, т/т	7048
	цена, руб.	3,50
Суммарные затраты, тыс. руб/год	ФОТ	3418,50
	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования,	123
	в том числе амортизация	98,4
	Цеховые расходы,	52,92
	в том числе амортизация	26,46
	Общезаводские расходы	168,3
	Внепроизводственные расходы	103,2

1. АНАЛИЗ ФАКТИЧЕСКОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОИЗВОДСТВА ДАННОГО ВИДА ПРОДУКЦИИ И РАЗРАБОТКА ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКИХ МЕРОПРИЯТИЙ ПО ЕЁ СНИЖЕНИЮ

Себестоимость продукции - это затраты на ее производство и реализацию. Для определения себестоимости продукции все издержки производства группируем по калькуляционным статьям. Таблица 1( Калькуляция себестоимости).

Статьи	Цена, руб	На 1 тонну	На весь выпуск (объем производства 14 тонн)
		Норма расхода, т/т	Сумма, руб	Расход, т	Сумма, руб
1.Сырьё и основные материалы:
Золотосодержащая пульпа, кг	320000	5,6409	1805088	78.9726	25271232
Итого сырья и основных материалов:			1805088		25271232
2.Вспомогательные материалы:
Известь, кг	900	1,13	1017	15,82	14238
Цианид натрия, кг	20400	1,41	28764	19,74	402696
Щелочь, кг	6000	1,41	8460	19,74	118440
Смола АМ-2	270000	0,08	21600	0,96	259200
Серная кислота	750	1,13	847,5	15,82	11865
Азотная кислота	1360	0,98	1332,8	13,72	18659,2
Соляная кислота	500	1,23	615	17,22	8610
Итого вспомогательных материалов:			62636,3		833708,2
3.Энергозатраты:
Вода, м?	0,02	8461359	169227,18	118459026	2369180,52
Электроэнергия, кВт·ч	1	140964	140964	1973496	1973496
Кислород,	3,5	7048	24668	98672	345352
Итого энергозатрат:			334859,18		4688028,52
4.ФОТ			244178,6		3418500
5.ЕСН (26%)			63486,4		888810
6.Фонд травматизма (3,4%)			8302,1		116229
Итого ФОТ с отчислениями:			315967,1		4423539
7.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования			8785,7		123000
В т.ч. амортизация			7028,6		98400
8.Цеховые расходы			3780		52920
В т.ч. амортизация			1890		26460
Цеховая себестоимость:			2 531 116,28		35392427,72
9.Общезаводские расходы			12021,4		168300
Производственная себестоимость:			2 543 137,7		35560727,72
10.Внепроизводственные расходы			8600		103200
Итого полная себестоимость:			2 551 737,7		35 663 927,72

Энергоемкость =

Материалоемкость =

Зарплатоемкость =

На основе анализа фактической калькуляции себестоимости продукции наметим организационно-техническое мероприятие, реализация которого позволит снизить себестоимость продукции за счёт сокращения норм расхода материальных ресурсов и снижения энергетических затрат. Наше организационно-техническое мероприятие - проведение внедрения АСУ ТП.

2. ОПРЕДЕЛЕНИЕ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ, НЕОБХОДИМЫХ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ВНЕДРЕНИЯ АСУ ТП

Таблица 2(Оборудование для проведения внедрения АСУ ТП).

Наименование прибора	Марка	Количество, шт.	Цена, руб./шт.	Итого, руб.
1. Термопара	ТХА 002.17	2	550	1100
	ТХА 002.27	1	750	750
	ТХА 002.30	2	800	1600
	ТХА 002.37	1	1000	1000
2. Расходомер	ДПП1-1	1	7800	7800
3. Манометр	МС-П1	1	13000	13000
	МП2-У	1	12500	12500
4. Преобразователь уровня	ПИУП-13	1	16000	16000
5. Цифровой показывающий и регистрирующий прибор	Технограф 100	4	25000	100000
	Технограф 160	6	26000	156000
6. Контроллер	NZ-32DI	1	75000	75000
7. Электронагреватель	РТМ-4K	3	7000	21000
	РТМ-2М	3	6500	19500
8. Регулятор расхода	ЭП-0010-Щ	1	18000	18000
9. Регулятор давления	Ду-50	2	10500	21000
10. регулятор уровня	SV1	1	28000	28000
11. ЭВМ оператора	Pentium4	1	45000	45000
Стоимость основного технологического оборудования		537250

Капитальные вложения, необходимые для реализации предложенных мероприятий (Кр ) определяются по следующей формуле:

издержка себестоимость калькуляционный прибыль

Кр = Кн + Кс + Фо - Фл + Кос

Где Кн - стоимость нового оборудования;

Кс - затраты на строительно-монтажные работы;

Фо - остаточная (недоамортизированная) стоимость ликвидируемого оборудования;

Фл - стоимость реализации выбывающего оборудования (мы их не рассчитываем, так как выбывающего оборудования у нас нет);

Кос - единовременные затраты связанные с увеличением оборотных средств (принимаем в размере 10% от величины капитальных вложений в оборудование).

Таблица 2.1 (Расчёт капитальных вложений, необходимых для внедрения мероприятий).

Наименование оборудования	Стоимость, руб.
1. Основное технологическое оборудование	537250
2.Вспомогательное оборудование (50% от стоимости основного технологического оборудования)	268625
3. Прочее оборудование (10% от стоимости основного технологического оборудования)	53725
Итого: общая стоимость оборудования	859600
Транспортные расходы (30 % от общей стоимости оборудования)	257880
Монтажные работы (70 % от общей стоимости оборудования)	601720
Итого: капитальные вложения в оборудование	1719200
Затраты на прирост оборотных средств (10% от капитальных вложений в оборудование)	171920
Итого: капитальные вложения	1891120

3. РАСЧЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ ПОСЛЕ ПРОВЕДЕНИЯ ВНЕДРЕНИЯ АСУ ТП

3.1 Расчет затрат на материальные, топливные и энергетические ресурсы

При калькулировании себестоимости затраты на сырьё, основные и вспомогательные материалы, топливо, энергоресурсы определяются перемножением норм расхода (расходных коэффициентов) и цен соответствующих ресурсов.

После проведения внедрения АСУ ТП, снизились нормы расхода сырья и энергетические затраты. Ниже (в таблице расчета себестоимости) указано на сколько уменьшились нормы расхода сырья и энергетических затрат.

3.2 Расчет затрат на оплату труда

Пересчёт фонда оплаты труда в калькуляции себестоимости при изменении численности основных производственных рабочих может осуществляться по следующей формуле:

Где - фонд оплаты труда основных производственных рабочих после внедрения мероприятий, руб.

- базовый фонд оплаты труда основных производственных рабочих (до внедрения мероприятий), руб.

- фонд оплаты труда выбывших основных производственных рабочих, руб. (у нас выбывших рабочих нет).

- фонд оплаты труда вновь принятых основных производственных рабочих, руб. Мы принимаем на работу оператора, так как производство непрерывное, то в сутки четыре смены, значит четверо рабочих и один подменный. Подменная штатная численность 5 человек. Умножим на коэффициент среднесписочной численности 1,12, получим численность вновь принятых рабочих 6 человек. Ежемесячная заработная плата одного рабочего 10000 руб. Итого ФОТ вновь прибывших рабочих составит 720000 руб. в год. (6*10000*12=720000 руб. в год)

Базовый годовой фонд оплаты труда основных производственных рабочих определяется по следующей формуле:

Где - затраты по статье фонд оплаты труда в себестоимости единицы продукции, руб.

- годовой объём производства в базовом периоде в натуральном выражении.

Затраты по статье фонд оплаты труда в калькуляции себестоимости единицы продукции после внедрения мероприятий будут равны:

,

- годовой объём производства продукции в натуральном выражении после внедрения мероприятий (у нас равен базовому значению).

Единый социальный налог принимаем согласно действующему законодательству в размере 26,0 % от фонда оплаты труда и отчисления в фонд травматизма принимаем равным 3,4%.

3.3 Расчёт затрат по статье "Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования"

Затраты, связанные с эксплуатацией оборудования и цеховые расходы являются комплексными статьями калькуляции, поэтому для их определения составляются сметы расходов. В расходах на содержание и эксплуатацию оборудования учитываются следующие затраты: амортизационные отчисления производственного оборудования транспортных средств и ценного инструмента; стоимость смазочных, обтирочных и вспомогательных материалов, необходимых для ухода за оборудованием; стоимость запасных частей и других материалов, необходимых для ремонта оборудования; зарплата и начисления на зарплату вспомогательных рабочих (наладчиков, смазчиков, электромонтёров, дежурных слесарей и т.д.), занятых обслуживанием и текущим ремонтом оборудования, стоимость услуг ремонтных цехов и т.д.

Где , - расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в проектном и базовом периодах (руб./год). - определяются из базовой калькуляции себестоимости продукции.

, - расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, выводимого и вводимого в результате осуществления мероприятий (руб./год). Определяем ниже в структуре затрат.

где - затраты по статье расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в базовой калькуляции себестоимости единицы продукции, руб.

Ниже приведен расчет элементов сметы расходов, связанных с работой оборудования и изменяющихся в результате проведения внедрения АСУ ТП.

Примем, что средний срок службы нового оборудования 10 лет. Тогда:

На= или 10%.

Таблица 2.2(Смета "Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования" по изменяющимся статьям).

Наименование статей расхода	Методика расчета	Изменение, руб.
1. Амортизация оборудования и транспортных средств	Норма амортизации 10%	189112
2. Эксплуатация оборудования и транспортных средств	4% от стоимости вводимого оборудования	75644,8
3. Текущий ремонт оборудования и транспортных средств	7% от стоимости вводимого оборудования	132378,4
4. Внутризаводское перемещение грузов	30 % от затрат на текущий ремонт оборудования и транспортных средств	39713,52
5. Прочие расходы	1,5 % от суммы статей 1-4	6552,7308
Итого изменение РСЭО		443401,4508
Всего РСЭО составит		566401,45

3.4 Расчёт сметы цеховых расходов

В состав цеховых расходов входят расходы аппарата управления, в том числе заработная плата и начисления на заработную плату цехового персонала, амортизация зданий, сооружений, передаточных устройств и инвентаря, содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря, затраты на испытания, опыты, рационализацию и изобретательство, включая расходы по содержанию цеховых лабораторий; затраты на охрану труда; прочие расходы. Смета цеховых расходов может приниматься по аналогии с действующим предприятием, если не меняется первоначальная стоимость зданий и сооружений и штатное расписание цехового персонала.

При изменении численности производственных рабочих изменяются затраты на охрану труда, входящие в состав цеховых расходов. Эти затраты составляют 15 % от фонда оплаты труда производственных рабочих. Учтем данное изменение:

В базовом периоде Зохр.тр=ФОТ*0,15=3418500*0,15=512775 руб.

В плановом периоде Зохр.тр.= 4138500*0,15=620775 руб.

Изменение составит 620775 - 512775=108000 руб.

Цеховые расходы пл.= Цеховые расходы баз. + Изменение = 52920+108000=166510 руб.

3.5 Расчет общезаводских и внепроизводственных расходов

При расчёте себестоимости после внедрения мероприятия необходимо учесть экономию на условно-постоянных расходах. Затраты по указанным статьям себестоимости после проведения мероприятий могут быть рассчитаны по следующим формулам:

Где - годовые расходы по i-ой статье затрат после внедрения мероприятий, руб.

- годовые расходы по i-ой статье затрат до внедрения мероприятий, руб.

- удельные расходы по i-ой статье затрат после внедрения мероприятий, руб./ед.

- удельные расходы по i-ой статье затрат до внедрения мероприятий, руб./ед.

- доля условно-постоянных расходов по i-ой статье затрат до внедрения мероприятий, доли ед.

Объем производства после введения АСУ ТП увеличился на 5% и составит 14,7 тонн.

3.6 Калькулирование себестоимости

Статьи	Цена, руб	На 1 тонну	На весь выпуск (объем производства 14,7 тонн)
		Норма расхода, т/т	Сумма, руб	Норма расхода, т/т	Сумма, руб
1.Сырьё и основные материалы:
Золотосодержащая пульпа, кг; норма снизилась на 7%	320000	5,2460	1678720	77,1162	24677184
Итого сырья и основных материалов:			1678720		24677184
2.Вспомогательные материалы:
Известь, кг; норма снизилась на 5%	900	1,0735	966,15	15,78045	14202,405
Цианид натрия, кг; норма снизилась на 5%	20400	1,3395	27325,8	16,683786	401689,26
Щелочь, кг; норма снизилась на 5%	6000	1,3395	8037	16,683786	118143,9
Смола АМ-2; норма снизилась на 8%	270000	0,0736	19872	1,08192	292118,4
Серная кислота; норма снизилась на 8%	750	1,0396	779,7	15,28212	11461,59
Азотная кислота; норма снизилась на 5%	1360	0,931	1266,16	13,6857	18612,552
Соляная кислота; норма снизилась на 5%	500	1,1685	584,25	17,177	8588,475
Итого вспомогательных материалов:			58831,06		864816,582
3.Энергозатраты:
Вода, м?; норма снизилась на 10%	0,02	7615223,1	152304,462	111943778,1	2238875,591
Электроэнергия, кВт·ч; норма снизилась на 7%	1	131096,52	131096,52	1927118,844	1927118,844
Кислород, ; норма снизилась на 5%	3,5	6695,6	23434,6	98425,32	344488,62
Итого энергозатрат:			306835,582		4510483,055
4.ФОТ			42229,59		620775
5.ЕСН (26%)			10979,69		161401,5
6.Фонд травматизма (3,4%)			1435,81		21106,35
Итого ФОТ с отчислениями:			54645,09		803282,85
7.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования			38530,71		566401,45
8.Цеховые расходы			11327,21		166510
Цеховая себестоимость:			2148889,652		31588677,94
9.Общезаводские расходы			11448,98		168300
Производственная себестоимость:			2160338,632		31756977,94
10.Внепроизводственные расходы			7020,41		103200
Итого полная себестоимость:			2 167 359,04		31 860 177,94

4. РАСЧЁТ ВАЛОВОЙ И ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ ПОСЛЕ ПРОВЕДЕНИЯ ВНЕДРЕНИЯ АСУ ТП

В хозяйственной практике различают прибыль от реализации валовую прибыль, и прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия (чистую прибыль).

Валовая прибыль является финансовым результатом всей производственно-хозяйственной деятельности и включает в себя:

прибыль от реализации продукции;

прибыль от реализации имущества;

внереализационные доходы.

Чистая прибыль (ЧП ) может быть определена по следующей формуле:

, где

ВП - валовая прибыль, руб.;

Н - налог на прибыль, руб.;

ПН - прочие налоги, руб.

4.1 Расчёт прибыли от реализации продукции

В курсовой работе рассчитываем только прибыль от реализации продукции (П) по следующей формуле:

Где Ц - оптовая цена продукции, руб./т;

С - себестоимость единицы продукции, руб./т;

В^год. - годовой объем производства продукции в натуральном выражении.

Оптовая цена единицы продукции определяется исходя из базовой себестоимости единицы продукции и рентабельности продукции, принятой равной 20 %. Цена продукции после внедрения мероприятий принимается равной цене базового периода.

Рентабельность продукции: Rпродукции=[(Ц - С)/С]*100

Rпродукции=[(Ц-2 551 737,7)/ 2 551 737,7]*100=20%

Откуда оптовая цена единицы продукции равна:

Ц=3 062 085,24 руб. за тонну.

Тогда прибыль от реализации продукции будет равна:

руб./год

руб./год

4.2 Расчёт чистой прибыли

Поскольку в курсовой работе внереализационные доходы и убытки не учитываются, чистая прибыль (ЧП) может быть определена как разность между прибылью от реализации продукции (П) и величиной налогов (Н):

ЧП = П - Н

В курсовой работе следует учесть два налога:

налог на имущество (2,2 %);

налог на прибыль (по основной ставке 20 %).

4.3 Расчет налога на имущество

Базой налогообложения является стоимость имущества (производственных фондов (ПФ)), состоящего из основных фондов и оборотных средств.

Стоимость основных фондов до внедрения мероприятия можно рассчитать через годовые амортизационные отчисления, включаемые в базовую себестоимость продукции и нормы амортизации по основным группам фондов.

ОФ_баз.^.=, где

А^ед. - удельные амортизационные отчисления до внедрения мероприятий (из калькуляции себестоимости) составят:

(98400 + 26460)/14,7=124860/14,7=8493,878 руб.

Н_а - средняя норма амортизации равна 4%

ОФ_баз. - стоимость основных фондов до реконструкции, руб.

руб.

Учитывая, что стоимость оборотных средств принимается в размере 10 % от стоимости основных фондов, производственные фонды (ПФ) до внедрения мероприятий будут равны:

руб.

Стоимость основных фондов после внедрения мероприятий определяется суммированием стоимости базовых основных фондов и капитальных вложений необходимых для осуществления мероприятий. Стоимость производственных фондов после внедрения мероприятий равна:

руб.

где КВ - капитальные вложения, необходимые для внедрения мероприятий.

Налог на имущество при ставке 2,2 % будет равен:

руб.

руб.

4.4 Расчет налога на прибыль

Объект налогообложения - прибыль. Основная ставка - 20 %.

Налогооблагаемая прибыль определяется:

НП = П - НИ

руб.

руб.

Таким образом налог на прибыль будет равен:

Н = 0,2·НП

руб.

руб.

Чистая прибыль будет равна:

ЧП = П - НИ - Н.

5. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДЛОЖЕННОГО МЕРОПРИЯТИЯ

Чтобы рассчитать поток реальных денег инвестиционной и операционной деятельности нам необходимо найти постоянные и переменные затраты.

Таблица 4а( Постоянные и переменные затраты,%).

Наименование калькуляционных статей	Примерная доля затрат, %
	постоянных	переменных
1. Энергетические затраты	50	50
2. Вспомогательные материалы		100
3. Оплата труда по подразделению и единый социальный налог	60	40
4. Ремонт и содержание основных средств, перемещение грузов	55	45
5. Амортизационные отчисления	100	0
6. Прочие расходы подразделения цеховые расходы	100	0
7. Общехозяйственные расходы общезаводские расходы	95	5
8. Внепроизводственные расходы	15	85

Таблица 4б Переменные и постоянные расходы в базовом периоде (до проведения внедрения АСУ ТП):

Наименование калькуляционных статей	Доля затрат, руб.
	постоянных	переменных
1. Энергетические затраты	2344014,26	2344014,26
2. Вспомогательные материалы		26104940,2
3. Оплата труда по подразделению и единый социальный налог	2584386	1722924
4. Ремонт и содержание основных средств, перемещение грузов 123000-98400	13530	11070
5. Амортизационные отчисления 98400+26460	124860
6. Прочие расходы подразделения цеховые расходы 52920-26460	26460
7. Общехозяйственные расходы общезаводские расходы	159885	8415
8. Внепроизводственные расходы	15480	87720
Итого затрат (без амортизации), руб.	5143755,26	30279083,46
Итого затрат (с амортизацией), руб.	5268615,26	30279083,46
Итого всего затрат, руб.	35547698,72

6. ПЕРЕМЕННЫЕ И ПОСТОЯННЫЕ РАСХОДЫ В ПРОЕКТНОМ ПЕРИОДЕ (ПОСЛЕ ПРОВЕДЕНИЯ МОДЕРНИЗАЦИИ АСУ ТП)

Наименование калькуляционных статей	Доля затрат, руб.
	постоянных	переменных
1. Энергетические затраты	2255241,5275	2255241,5275
2. Вспомогательные материалы		25542000,582
3. Оплата труда по подразделению и единый социальный налог	469305,9	312870,6
4. Ремонт и содержание основных средств, перемещение грузов 566401,45 -189112-98400	153389,1975	125500,2525
5. Амортизационные отчисления 189112+98400+26460	313972
6. Прочие расходы подразделения цеховые расходы 156510-26460	130050
7. Общехозяйственные расходы общезаводские расходы	159885	8415
8. Внепроизводственные расходы	15480	87720
Итого затрат (без амортизации), руб.	3183351,625	28331747,962
Итого затрат (с амортизацией), руб.	3497323,625	28331747,962
Итого всего затрат, руб.	31829071,587

Для определения срока возврата капитальных вложений может быть использован метод "потока наличности".

В методе потока наличности сравнение различных проектов (или вариантов проектов) и выбор лучшего рекомендуется проводить с использованием следующих показателей:

чистый дисконтированный доход (NPV);

индекс доходности (PI);

внутренняя норма доходности (IRR);

срок окупаемости (T).

Для определения показателей эффективности рассчитывают поток наличности (мы рассчитаем ниже).

Важнейшими показателями экономической эффективности проекта являются чистый дисконтированный доход и срок окупаемости.

Чистый дисконтированный доход определяется по формуле:

 ,

где Rt - результаты, достигаемые на t-м шаге расчетов;

Зt -затраты, осуществляемые на t-м шаге расчетов;

Е - ставка дисконтирования (приемлемая для инвестора норма доходности на капитал), мы примем ставку дисконтирования 10%;

Т - расчетный период (мы возьмем год).

Расчетный период устанавливается с учетом:

продолжительности создания, эксплуатации и, при необходимости, ликвидации объекта;

средневзвешенного нормативного срока службы основного технологического оборудования;

требований инвестора.

Срок окупаемости - это интервал, за пределами которого чистый дисконтированный доход становится и в дальнейшем остается неотрицательным. Проект считается эффективным, если срок окупаемости не превышает заданной инвестором величины и NPV0.

Т = года

Таблица 5(Поток реальных денег от операционной и инвестиционной деятельности, руб. ).

Наименование показателя	Номер периода времени (квартал)
Поток реальных денег от операционной деятельности
1. Объем продаж	12,00	2,52	2,835	3,6225	3,6225
2. Цена	3104026,8	3104026,8	3104026,8	3104026,8	3104026,8
3. Выручка [(1) · (2)]	37248321,60	7822148	8799916	11244337	11244337
4. Внереализационные доходы	--
5. Переменные затраты	30279083,46	6034366,25	6034366,25	6034366,25	6034366,25
6. Постоянные затраты	5143755,26	713722,65	713722,65	713722,65	713722,65
7. Амортизация зданий	26460	6615	6615	6615	6615
8. Амортизация оборуд-ия	98400	71878	71878	71878	71878
9. Проценты по кредитам	-
10. Прибыль до вычета налогов [(3)+(4)-(5)-(6)-(7)-(8)-(9)]	6208057,62	995566,1	1973334	4417755	4417755
11. Налог на имущество	75540,3	29286,235	29286,235	29286,235	29286,235
12. Налогооблагаемая прибыль [(10)-(11)]	6132517,32	966279,9	1944048	4388469	4388469
13. Налог на прибыль	1471804,16	231907,1	466571,5	1053233	1053233
14. Проектируемый чистый доход [(12)-(13)]	4660713,16	734372,3	1477476	3335236	3335236
15. Амортизация [(7)+(8)]	124860	78493	78493	78493	78493
16. Чистый поток от операций (Rt-Зt) [(14)+(15)]	4785573,16	812865,3	1555969	3413729	3413729
Поток реальных денег от инвестиционной деятельности
17. Земля	--
18. Здания, сооружения	--
19. Машины, оборуд-ие, инструмент, инвентарь	-	859600	0	0	0
20. Нематериальн. активы	-	859600	0	0	0
21. Итого вложений в основной капитал	-	1719200	0	0	0
22. Прирост оборотного капитала	-	171920	0	0	0
23. Всего инвестиций (Кt )	-	1891120	0	0	0
24. Поток наличности (Rt-Зt-Кt )	4785573,16	-1078254,7	1555969	3413729	3413729
25. Дисконтированный поток наличности	4785573,16	-980231,55	1285924,8	2564785,124	2331622,84
26. Накопленный дисконтированный поток наличности	4785573,16*	-980231,55	305693,25	2870478,37	5202101,214

* - прибыль за нулевой период в поток наличности не включаем дальше.

Прибыль предприятия до проведения внедрения АСУ ТП (нулевой период) на инвестиции не идёт. Капитальные вложения на проведение мероприятия поступают от учредителей компании (управляющего звена).

Оценка устойчивости инвестиционного проекта (расчет точки безубыточности).

Кроме расчета показателей экономической эффективности проекта при заданном объеме производства следует определить точку безубыточности (точку равновесия), то есть объем производства, при котором прибыль равна нулю. Чем ниже точка равновесия, тем выше прибыль и меньше операционный риск при прочих равных условиях. На графике точка безубыточности соответствует точке пересечения линий суммарных затрат и выручки.

Точка безубыточности может быть рассчитана по формуле:

,

где F=3497323,625руб. - суммарные постоянные затраты;

p=3104026,8 руб. - цена единицы продукции;

v - переменные затраты на единицу продукции. Всего переменные затраты: 28331747,962 , а на единицу продукции: 28331747,962/14,7=1927329,79руб.

т.

Для оценки эффективности используются также показатели рентабельности.

Рентабельность продукции можно определить по формуле:

Рентабельность продаж можно определить по формуле:

Рентабельность производства можно определить по формуле:



Где - цена i-го вида продукции, руб./ед.

- себестоимость i-го вида продукции, руб./ед.

- объем производства i-го вида продукции, руб./ед.

- суммарная стоимость производственных фондов, руб.

Уровень затрат на 1 рубль товарной продукции можно определить по формуле:

руб.

руб.

7. СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ ДО И ПОСЛЕ ПРОВЕДЕНИЯ ВНЕДРЕНИЯ АСУ ТП

Таблица 6 (Основные технико-экономические показатели проекта до и после внедрения мероприятия).

Наименование показателей	До внедрения	После внедрения
Годовой объём производства:
- в натуральном выражении, т.	14	14,7
- стоимостном выражении, руб.	35663927,72	31860177,94
Стоимость основных производственных фондов, руб.	3433650	5324770
Себестоимость единицы продукции, руб./т.	2551737,7	2167359,04
Себестоимость годового выпуска, руб./год.	35663927,72	31860177,94
Прибыль от реализации, руб./год	6208053,6	11804410,68
Чистая прибыль, руб./год	5941254,83	10428264,16
Рентабельность производства, %	210,9	2253,7
Рентабельность продукции, %	22	43,22
Рентабельность продаж, %	19,44	30,18
Уровень затрат на 1 рубль товарной продукции, руб.	0,833	0,7
Критический объём реализации (точка безубыточности проекта)		297,2
Срок окупаемости проекта, месяцев		3,3

ВЫВОД

Проект проведения внедрения АСУ ТП эффективно скажется на деятельности предприятия. Себестоимость продукции значительно снизилась. Это позволит предприятию привлечь новых потребителей. Прибыль предприятия возросла. Срок окупаемости проекта небольшой. Предприятие такого масштаба вполне быстро и успешно может провести внедрение АСУ ТП, повысить свою эффективность при небольших затратах.

Размещено на Allbest.ru