Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Россия - одна из крупнейших нефтяных держав мира. Запасы «черного золота», сосредоточенные на территории страны, делают нашу страну одним из важнейших игроков на мировом рынке. С позицией России вынужден считаться и всемогущий ОПЕК, и европейские страны, которые во многом благодаря нашему сырью обеспечивают свою экономику энергоносителями.

Значимость топливно-энергетического комплекса для экономики России трудно переоценить. Кроме того, валютные доходы от продажи энергоносителей составляют 54,4% поступлений страны от экспорта. Капитальные вложения в отрасли ТЭК за счет всех источников финансирования составили 29% от общего объема инвестиций.

В настоящее время открывается новый этап развития нефтегазового комплекса России и экономики страны в целом: резервы быстрого роста практически исчерпаны, наступает период, когда дальнейшее поступательное движение требует структурной перестройки, значительных инвестиций и тонкой настройки. К тому же мировые цены на нефть - один из основных факторов, определяющих экономическое благополучие страны, - близки к максимуму и вряд будут расти столь же активно. Скорее - наоборот. Такой общий вывод подсказывает прогноз Минэкономразвития России.

Значение и актуальность выбранной темы выпускной квалифицированной работы заключается в том, что современная экономическая ситуация, связанная с переходом к рыночным отношениям, диктует всем хозяйствующим субъектам новый подход к внутрифирменному планированию и управлению издержками. Предприятия вынуждены искать такие формы и модели управления, которые обеспечивают максимальную эффективность принимаемых решений.

Целью данной работы является анализ финансово-экономического состояния предприятия, а также обоснование целесообразности использования композитных труб в ПАО «Транснефть»»

Для реализации поставленной цели, необходимо решить следующие задачи:

1) рассмотреть основы организационно-правовых и финансово-экономических характеристик ПАО «Транснефть»;

2) изучить основные показатели производственно - экономической деятельности предприятия;

3) провести анализ финансового состояния предприятия, а именно анализ ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности предприятия, затратности функционирования;

4) разработать инвестиционный проект по целесообразности использования композитных труб, а также его экономически обосновать.

Объектом работы является ПАО «Транснефть».

Предметом данной работы является организационно-правовые и экономические характеристики конкретного предприятия.

Структура выпускной квалификационной работы состоит из: титульного листа; аннотации; содержания; введения, в котором обосновывается актуальность темы исследования, определяются цель, задачи, предмет и объект исследования данной работы; теоретической части - содержатся основные теоретико-методологические вопросы по исследуемой тематике с выводами по конкретному предприятию; практической части - проводятся расчеты отдельных показателей в соответствии с данной темой и делаются выводы; заключения, в котором делаются общие выводы о результатах проведенного исследования; списка литературы, содержащего перечень используемых литературных источников и приложения - помещается вся исходная справочная нормативно-методическая, статистическая и другая информация, которая используется при проведении анализа исследуемой проблемы с точки зрения теории и практики.

В написании выпускной квалификационной работы использовались научные труды как отечественных, так и зарубежных авторов.

1. Организационно-правовая и экономическая характеристика ПАО «ТРАНСНЕФТЬ»

1.1 История создания и развития организации

21 декабря 1965 года шаимская нефть (Кондинский район Ханты-Мансийского автономного округа) была доставлена по первому в Западной Сибири нефтепроводу Шаим-Тюмень на нефтеналивную станцию в областном центре. Отсюда по железной дороге ее отправляли на Омский нефтеперерабатывающий завод. До ввода нефтяной магистрали сырье перевозили в Омск водным путем.

19 октября 1967 года создано Управление магистральных нефтепроводов Западной и Северо-Западной Сибири (УМН З и СЗС) в г. Тюмени с тремя нефтепроводными управлениями - Сургутским, Тобольским и Шаимским (с 1965 года - Тюменским). Приказ подписал министр газовой промышленности СССР А.К. Кортунов. К тому времени часть нефтепроводов страны входила в структуру Главнефтесбыта РСФСР, новые же магистрали попали в подчинение Мингазпрома, потому что в него входили многие организации, которые строили объекты нефтяной и газовой промышленности, включая нефтепроводы. Вскоре эти организации были выделены в знаменитый Миннефтегазстрой, который возглавил тот же А.К.Кортунов. Но в 1970 году уже в составе Министерства нефтедобывающей (затем - нефтяной) промышленности СССР было создано Главное управление по транспортированию и поставкам нефти - Главтранснефть. Ему и было переподчинено УМН З и СЗС. На основе этого главка со временем была образована Акционерная компания «Транснефть»

1967 год - сдан в эксплуатацию нефтепровод Усть-Балык - Омск. Построены нефтеперекачивающие станции «Шаим» и «Остров».

1973 год - произведен ввод в эксплуатацию нефтепровода Усть-Балык - Курган - Уфа - Альметьевск. Создано Нижневартовское нефтепроводное управление.

1975 год - в строй действующих вошли нефтепроводы Нижневартовск - Курган - Куйбышев, Самотлор - Александровское.

1976 год - сданы в эксплуатацию нефтепроводы Самотлор - Нижневартовск, Холмогоры - Западный Сургут. Создано Ишимское нефтепроводное управление.

1977 год - организована Центральная база производственного обслуживания, в дальнейшем преобразованная в Тюменский ремонтно-механический завод.

1978 год - построен магистральный нефтепровод Сургут - Горький - Полоцк. Вместе с магистралью Холмогоры - Клин он замкнул сеть нефтепроводов страны в единую систему. Создано Нефтеюганское нефтепроводное управление.

1979 год - создано Урайское нефтепроводное управление.

1980 год - вошел в строй нефтепровод Урьевская - Южный Балык. Организовано специализированное управление по предупреждению и ликвидации аварий на магистральных нефтепроводах (СУПЛАВ).

1981 год - проложена нефтяная магистраль Тюмень - Юргамыш.

1984 год - введены в эксплуатацию магистральные нефтепроводы Холмогоры - Клин и Шаим - Конда. Создано Ноябрьское нефтепроводное управление.

1986 год - построен нефтепровод Красноленинск - Шаим - Конда.

1988 год - сдан в эксплуатацию нефтепровод Ватьеган - Апрельская.

1990 год - приказом Миннефтепрома УМН З и СЗС переименовано в Производственное объединение магистральных нефтепроводов Западной и Северо-Западной Сибири (ПО МН З и СЗС).

1994 год - постановлением главы администрации Ленинского района г. Тюмени ПО МН З и СЗС преобразовано в акционерное общество «Сибнефтепровод».

1994 год - Магистральный нефтепровод Усть-Балык - Омск начал принимать нефть с Кальчинского месторождения «Тюменьнефтегаза» (сейчас дочерняя структура «ТНК-BP»). Таким образом, в систему «Сибнефтепровода» впервые поступило сырье с юга Тюменской области.

1.2 Цель и виды деятельности ПАО «Транснефть»

Основными видами деятельности ПАО «Транснефть» являются:

1) оказание услуг в области транспортировки нефти, газа и продуктов их переработки по системе магистральных трубопроводов в Российской Федерации и за ее пределами;

2) привлечение и осуществление инвестиций в развитие системы магистрального нефтепроводного транспорта, в том числе сферы производства товаров, работ и услуг по обслуживанию системы магистральных нефтепроводов, с целью поддержания нормативного рабочего состояния, повышения эффективности и безопасности их работы;

3) осуществление научно-технической, производственно-хозяйственной, финансовой и внешнеэкономической деятельности, в том числе посреднической, на территории Российской Федерации и за ее пределами;

4) совершение гражданско-правовых сделок, разрешенных законодательством Российской Федерации и международными государственными соглашениями с участием Российской Федерации;

5) проведение работ, связанных с использованием сведений, составляющих государственную тайну (защитой государственной тайны), оказанием услуг по защите государственной тайны;

6) транспортировка по магистральным трубопроводам нефти, газа и продуктов их переработки;

7) эксплуатация магистрального трубопроводного транспорта;

8) сбор и хранение нефти, газа и продуктов их переработки;

9) реализация нефти, газа и продуктов их переработки.

Компания может также осуществлять иные виды деятельности, не запрещенные законодательством Российской Федерации. Кроме того, компания оказывает услуги по сбору и хранению нефти в системе магистральных трубопроводов, компаундированию нефти, реализации нефти.

Помимо основной деятельности по транспортировке нефти по территории Российской Федерации, ПАО «Транснефть» обеспечивает планирование и управление транспортировкой нефти на территории зарубежных стран и ее сдачи на зарубежных приемо-сдаточных пунктах, организует сбор и обобщение информации.

ПАО «Транснефть» обеспечивает бесперебойный прием нефти от нефтегазодобывающих предприятий, транспортировку по системе магистральных нефтепроводов по территории Российской Федерации и сдачу грузополучателям.

Целями создания ПАО «Транснефть» являются:

- реализация технических и социально-экономических интересов акционеров при безусловном обеспечении интересов Российской Федерации в области осуществления транспортировки по магистральным трубопроводам нефти, газа и продуктов их переработки;

- извлечение прибыли.

Основная задача деятельности Компании - организация и осуществление транспортировки по системе магистральных трубопроводов нефти, газа и продуктов их переработки.

Задачами ПАО «Транснефть» являются:

- координация деятельности по комплексному развитию сети магистральных трубопроводов, перевалочных нефтебаз, железнодорожных эстакад и других объектов системы магистральных нефтепроводов;

- обеспечение соблюдения требований промышленной и экологической безопасности в целях надежной работы системы магистральных нефтепроводов;

- осуществление прав акционера в дочерних и зависимых акционерных обществах системы магистральных нефтепроводов;

- координация деятельности в решении задач научно-технического прогресса в трубопроводном транспорте нефти, внедрение передовых технологий, новых видов техники и материалов;

- развитие внешнеэкономических связей Компании и ее дочерних акционерных обществ системы магистральных нефтепроводов;

- осуществление инвестиционной деятельности для развития производственной базы, расширения, реконструкции и технического перевооружения дочерних акционерных обществ системы магистральных нефтепроводов;

- руководство системой предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций на нефтепроводном транспорте;

- организация охраны труда на предприятиях системы магистральных нефтепроводов;

- обеспечение сохранности имущества Компании, объектов жизнеобеспечения системы магистральных нефтепроводов, защита экономических интересов Компании;

- организация работ по целевой подготовке и переподготовке кадров Компании и ее дочерних акционерных обществ системы магистральных нефтепроводов;

- мобилизация финансово-материальных ресурсов системы магистральных нефтепроводов на удовлетворение ее потребностей, в том числе путем создания централизованных фондов для общесистемных нужд.

1.3 Организационно-правовой статус ПАО «Транснефть»

Публичное акционерное общество «Трaнснефть» учреждено в соответствии с постановлением Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 14 августа 1993 г. № 810 «Об учреждении акционерной компании по транспорту нефти «Транснефть» во исполнение Указа Президента Российской Федерации от 17 ноября 1992 г. № 1403 «Об особенностях приватизации и преобразования в акционерные общества государственных предприятий, производственных и научно-производственных объединений нефтяной, нефтеперерабатывающей промышленности и нефтепродуктообеспечения».

Компания является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на ее самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Компания считается созданной как юридическое лицо с момента ее государственной регистрации в установленном федеральными законами порядке. Компания создается без ограничения срока деятельности.

Компания вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами.

Компания имеет круглую печать со своим полным фирменным наименованием на русском языке и указанием места ее нахождения.

Компания вправе иметь штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации.

Компания имеет право на добровольной основе вступать в объединения с другими предприятиями и организациями любой формы собственности в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Компания имеет право создавать в установленном порядке предприятия, международные объединения и организации на территории России и за рубежом, а также входить в состав созданных совместных предприятий, международных объединений и организаций на территории России и за рубежом.

Компания руководствуется в своей деятельности действующим законодательством Российской Федерации, а также Уставом.

Компания несет ответственность за сохранность документов (управленческих, финансово-хозяйственных, по личному составу и др.), обеспечивает передачу на государственное хранение документов, имеющих научно-историческое значение, в центральные архивы г. Москвы в соответствии с перечнем документов, согласованным с объединением «Мосгорархив».

Условия деятельности Компании, связанные с обеспечением государственных интересов Российской Федерации, определяются в производственном контракте, заключаемом Компанией с уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти, регламентирующем осуществление Компанией и ее дочерними акционерными обществами производственно-хозяйственной деятельности в соответствии с Уставом.

1.4 Характеристика и анализ организационно-производственной структуры управления

Структура управления - это состав и соотношение внутренних звеньев предприятия: отделов, подразделений, лабораторий, цехов и так далее, составляющих единый, хозяйственный объект.

Различают общую, производственную и организационную структуру предприятия.

Организационная структура управления - это система управления, которая определяет состав, взаимодействие и подчиненность ее элементов. Между элементами системы управления существуют связи, которые можно подразделить на:

1. Линейные связи, возникают между подразделениями разных уровней управления, когда один руководитель административно подчинен другому;

2. Функциональные связи, характеризуют взаимодействие руководителей, выполняющих определенные функции на разных уровнях управления, между которыми не существует административного подчинения;

3. Межфункциональные связи, имеют место между подразделениями одного уровня управления.

На предприятии ПАО «Транснефть» действует линейно-функциональная структура управления (Приложение А).

Преимуществами этой структуры являются:

1. Высокая компетентность специалистов, отвечающих за конкретные функции.

2. Быстрое осуществление действий по распоряжениям и указаниям, отдающимся вышестоящими руководителями нижестоящим.

3. Рациональное сочетание линейных и функциональных взаимосвязей.

4. Стабильность полномочий и ответственности за персоналом.

5. Единство и четкость распорядительства.

6. Личная ответственность каждого руководителя за результаты деятельности.

К недостаткам данной структуры можно отнести:

1. Повышение степени обособленности работников различных функциональных подразделений и служб.

2. Вынесение всех вопросов их взаимодействия на уровень руководителя организации.

3. Длительная процедура принятия решений.

Во главе предприятия стоит Генеральный директор, которому подчиняются руководители функциональных подразделений: главный инженер, главный геолог, заместитель генерального директора по планированию, управления эффективностью деятельности и контроля, заместитель генерального директора по сервисной поддержке, заместитель генерального директора по производственному планированию и технологии, заместитель генерального директора по сбору и компримированию газа.

Главный инженер стоит во главе производственного департамента; департамента капитального строительства; отдела главного механика; отдела главного энергетика; отдела автоматизации, метрологии и связи; отдела охраны окружающей среды; отдела охраны труда и промышленной безопасности.

К числу функции главного инженера можно отнести:

1. Определяет техническую политику и направления технического развития предприятия в условиях рыночной экономики, пути реконструкции и технического перевооружения действующего производства.

2. Обеспечивает необходимый уровень технической подготовки производств и его постоянный рост, повышение эффективности производства и производительности труда.

3. В соответствии с утвержденными бизнес-планами предприятия на долгосрочную и среднесрочную перспективу руководит разработкой мероприятий по реконструкции и модернизации предприятия, предотвращению вредного воздействия производства на окружающую среду, бережному использованию природных ресурсов, созданию безопасных условий труда и повышению технической культуры производства.

4. Организует разработку и реализацию планов внедрения новой техники и технологии, проведения организационно-технических мероприятий, научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ.

5. Обеспечивает эффективность проектных решений, своевременную и качественную подготовку производства, техническую эксплуатацию, ремонт и модернизацию оборудования, достижение высокого качества продукции в процессе ее разработки и производства и т.д.

Главному геологу подчиняются департамент маркшейдерии, департамент по геологии и недропользованию, департамент планирования и реализации геолого-технических мероприятий, департамент моделирования.

Заместителю генерального директора по планированию, управлению эффективностью деятельности и контролю подчиняется планово-экономический департамент и финансовый департамент.

Заместитель главного директора по планированию, управлению эффективности деятельности и контролю выполняет следующие функции:

1. Управляет финансовыми средствами предприятия с целью получения прибыли.

2. Разрабатывает проекты перспективных и текущих финансовых планов, прогнозных балансов и бюджетов денежных средств.

3. Разрабатывает нормативы оборотных средств и проводит мероприятия по ускорению их оборачиваемости.

4. Анализирует финансово-экономическое состояние предприятия и результаты его деятельности.

5. Проводит работу по: расчетам налогов на прибыль и иных налогов; планированию и управлению минимизацией налогов; перечислению налогов и сборов в государственные и местные бюджеты, в государственные внебюджетные социальные фонды.

6. Выполняет функцию координатора и советника руководителя предприятия по финансовым вопросам.

Заместителю генерального директора по сервисной поддержке подчиняются департамент административного обеспечения, департамент по работе с персоналом, департамент сервисных услуг и материально-технического обеспечения.

Заместитель генерального директора по сервисной поддержке выполняет следующие функции:

1. Возглавляет работу по формированию кадровой политики, определению ее основных направлений в соответствии со стратегией развития предприятия и мер по ее реализации.

2. Обеспечивает соблюдение законности в деятельности предприятия и защиту его правовых интересов.

3. Осуществляет руководство и координирует деятельность должностных лиц и подразделений по разработке, внедрению и распространению единого имиджа компании.

4. Принимает участие в разработке бизнес-планов предприятия в части обеспечения его трудовыми ресурсами.

5. Руководит работниками отдела, координирует и направляет деятельность подразделений предприятия, обеспечивающих техническую подготовку производства.

Другие функциональные департаменты и отделы, представленные в организационно - производственной структуре, выполняют иные функции, предусмотренные положениями о подразделениях, должностными инструкциями.

Численность персонала определяется характером, масштабами, сложностью, трудоемкостью процессов, степенью автоматизации. Эти факторы задают нормативную (плановую) величину. Списочная (фактическая) численность представляет собой число сотрудников, которые официально работают в организации в данный момент (табл. 1.1.).

Таблица 1.1 - Фактическая численность персонала ПАО «Транснефть»

Численность предприятия	Численность персонала:	Отклонение 2014/2013	Отклонение 2015/2014
	2013 год	2014 год	2015 год
	чел.	%	чел.	%	чел.	%	чел.	%	чел.	%
Рабочие	3465	61,7	2803	61,4	2368	59,4	-662	- 0,3	-435	- 2,0
Руководители	991	17,6	791	17,3	724	18,2	-200	- 0,3	-67	+ 0,9
Специалисты	741	13,2	580	12,7	532	13,3	-161	- 0,5	-48	+ 0,6
Служащие	415	7,5	394	8,6	361	9,1	-21	+ 1,1	-33	+ 0,5

На основании таблицы 1.1, можно сделать вывод, что к концу 2013 года фактическая численность персонала ПАО «Транснефть» составила 5612 человек, при этом из них рабочие 3465 человек, что составляет 61,7 % от общей численности, руководители 991 человек, что составляет 17,6 %, специалисты 741 человек - 13,2 % и служащие 415 человек - 7,5 %. (рисунок 1.1).

Рисунок 1.1 - Динамика численности персонала ПАО «Транснефть» за 2013 - 2015гг.

В связи с поставленными задачами по формированию единой организационной целевой структуры по деятельности организации, в течение 2014 года в ПАО «Транснефть» проводились мероприятия по оптимизации численности и выводу непрофильных цехов в аутсорсинг. Вывод работников в аутсорсинг составил 534 человека, количество оптимизированного персонала составило 350 человек. Таким образом, численность персонала за 2014 год уменьшилась на 1044 человека или в 18,6%.

Фактическая численность персонала на конец 2014 года составила 4568 человек, из них количество рабочих составило 2803 человека - 61,4 %, руководителей 791 человек - 17,3 %, специалистов 580 человек - 12,7 % и служащих 394 человека - 8,6 %.

Фактическая численность работников на конец 2015 года составила 3985 человек, что на 583 человека или в 12,76 % меньше чем в 2013 году. Из них рабочих 2368 человек - 59,4 %, руководителей 724 человека - 18,2 %, специалистов 532 человека - 13,3 % и служащих 361 человек - 9,1 %.

Рассмотрев динамику численности персонала ПАО «Транснефть» можно сделать вывод, что наблюдается тенденция к снижению персонала, в связи с формированием единой организационной целевой структуры по деятельности организации

Передовые предприятия руководствуются философией превосходства человеческих ресурсов над другими видами ресурсов, справедливо считая, что основной потенциал успешной деятельности хозяйствующих субъектов заключен в персонале, его квалификации и преданности интересам предприятия.

1.5 Отраслевые особенности функционирования организации

ПАО «Транснефть» принадлежит около 47,50 тыс. км магистральных нефтепроводов, 386 нефтеперекачивающих станций, компания транспортирует 93 % добываемой в России нефти.

В структуру системы ПАО «Транснефть» входят 12 дочерних обществ, основным видом деятельности которых является транспортировка нефти по магистральным нефтепроводам и 1 общество - ОАО «АК «Транснефтепродукт», основным видом деятельности которого является организация транспортировки нефтепродуктов по магистральным нефтепродуктопроводам (ПРИЛОЖЕНИЕ Б).

Кроме того, в структуру системы ПАО «Транснефть» входят 12 сервисных организаций, основными видами деятельности которых являются: погрузочно - разгрузочная деятельность в морских портах; обеспечение технологической связью; ремонт подводных переходов, диагностика магистральных нефтепроводов; метрологическое обеспечение транспорта нефти; проектно-изыскательские работы; осуществление функций заказчика-застройщика; оказание услуг по ведению бухгалтерского, налогового и управленческого учета; оказание страховых услуг; негосударственное пенсионное обеспечение; издание профессионального журнала «Трубопроводный транспорт нефти».

В состав системы ПАО «Транснефть» входит 1 зависимое общество - ООО «Трубопроводный Консорциум «Бургас-Александруполис», основным видом деятельности которого является проектирование, строительство, эксплуатация нефтепровода «Бургас-Александруполис».

ПАО «Транснефть» в цифрах:

- около 50 тыс. км магистральных нефтепроводов диаметром от 420 до 1220 мм.;

- 261 нефтеперекачивающих станций;

- 897 резервуаров для нефти емкостью около 16,5 млн. куб. м.;

- Транспорт 93% добываемой в России нефти.

Основные нефтепроводы:

- Балтийская трубопроводная система (рабочая мощность 74млн тонн в год)

- Нефтепровод Дружба (рабочая мощность 66,5 млн тонн в год)

- Участие в Каспийском трубопроводном консорциуме (28,2 млн тонн в год)

- Нефтепровод Баку - Новороссийск

- Исторический Нефтепровод Грозный -Туапсе

- Основные продуктопроводы

- Нефтепродуктопровод Северный (рабочая мощность 8,4 млн тонн в год)

- Нефтепродуктопровод Южный

1. Период деятельности ПАО «Транснефть» в отрасли.

С учетом правопреемственности ПАО «Транснефть» в отношении таких организаций как Главное производственное управление по транспортировке и поставкам нефти (Главтранснефть) Министерства нефтяной промышленности СССР и АК «Транснефть» (с сентября 1993 года), период деятельности ПАО «Транснефть» в отрасли можно рассчитывать с 1970 года.

2. Основные конкуренты ПАО «Транснефть».

В настоящее время основную конкуренцию ПАО «Транснефть» в сегменте транспортировки нефти составляют:

- ЗАО «Каспийский трубопроводный консорциум»,

- «Харьяга-Уса» (владелец ООО «ЛУКОЙЛ-Коми»).

3. Доля ПАО «Транснефть» на соответствующем сегменте рынка (транспортировка российской нефти) в разрезе всех видов деятельности общества и изменение данного показателя за последние три года, %

4. Максимально допустимая проектная мощность, данные по загрузке проектной мощности.

В 2015 году в ПАО «Транснефть» эксплуатировалось 50 142 км. магистральных нефтепроводов, 870 резервуаров для хранения нефти и нефтепродуктов суммарной емкостью 16,165 млн. куб. м по строительному номиналу.

Система магистральных нефтепроводов ПАО «Транснефть» загружена на 100 %.

1.6 SWOT - анализ ПАО «Транснефть»

Применяемый для анализа среды метод SWOT (аббревиатура составлена из первых букв английских слов: сила-strength, слабости-weakness, возможности- opportunities, угрозы-threats) является довольно широко признанным подходом, позволяющим провести совместное изучение внешней и внутренней среды.

Применяя метод SWOT, удается установить линии связи между угрозами и возможностями. Методология SWOT предполагает сначала выявление сильных и слабых сторон, а также угроз и возможностей, а далее - установление цепочек связей между ними, которые в дальнейшем могут быть использованы для формулирования стратегии организации.

Сначала, с учётом конкретной ситуации, в которой находится организация, составляются список её слабых сторон - это отсутствие чего-то важного для функционирования предприятия.

Далее выделяем сильные стороны организации - это какая-то особенность, предоставляющая вам дополнительные возможности. Также выделяем угрозы - события, наступление которых может оказать неблагоприятное воздействие на ваше предприятие.

Далее выделяем возможности. Следует отметить, что возможностями с точки зрения SWOT-анализа являются не все возможности, которые существуют на рынке, а только те, которые может использовать данное предприятие.

После того как составлен конкретный список слабых и сильных сторон, а также угроз и возможностей, наступает этап установления связей между ними. Для установления этих связей составляется матрица SWOT.

Слева выделяются два раздела (сильные стороны, слабые стороны), в которые соответственно вносятся все выявленные на первом этапе анализа сильные и слабые стороны организации. В верхней части матрицы также выделяются два раздела (возможности и угрозы), в которые вносятся все выявленные возможности и угрозы.

На пересечении разделов образуется четыре поля: поле «СИВ» (сила и возможности); поле «СИУ» (сила и угрозы); поле «СЛВ» (слабость и возможности); поле «СЛУ» (слабость и угрозы). На каждом из данных полей исследователь должен рассмотреть все возможные парные комбинации и выделить те, которые должны быть учтены при разработке стратегии поведения организации. В отношении тех пар, которые были выбраны с поля «СИВ», следует разрабатывать стратегию по использованию сильных сторон организации для того, чтобы получить отдачу от возможностей, которые появились во внешней среде. Для тех пар, которые оказались на поле «СЛВ», стратегия должна быть построена таким образом, чтобы за счёт появившихся возможностей попытаться преодолеть имеющиеся в организации слабости. Если пара находится на поле «СИУ», то стратегия должна предполагать использование силы организации для устранения угроз. Наконец, для пар, находящихся на поле «СЛУ», организация должна выработать такую стратегию, которая позволила бы ей избавиться как от слабости, так и попытаться предотвратить нависшую над ней угрозу.

Проведем SWOT-анализ для ПАО «Транснефть». Сильные и слабые стороны, возможности и угрозы данного предприятия отражены в ПРИЛОЖЕНИИ Б.

На основе выделенных парных зависимостей (ПРИЛОЖЕНИЕ Б) разработаем возможные стратегии развития организации, которые представлены в таблице 1.2.

Таблица 1.2 - Возможные стратегии развития ПАО «Транснефть»

Название поля	Вырабатываемые стратегии
«СИВ»	2-1: Увеличение предприятием своих позиций на рынке за счет привлечения новых потребителей; 4-3: Разработка стратегии, направленная на увеличение рынка.
«СИУ»	1-2: Адаптация к изменяющимся условиям внешней среды; 4-4: Мониторинг состояния исследования альтернативных энергоносителей.
«СЛВ»	1-4: Снижение затратности функционирования организации; 2-2: Привлечение инновационных методов транспортировки нефти и газа; 3-2: Приобретение прогрессивного оборудования.
«СЛУ»	1-3: Снижение затратности функционирования организации.

Из приведённых в таблице 1.2 возможных стратегий явно прослеживается стратегия приобретения прогрессивного оборудования. Данная стратегия хорошо применима для организаций данной отраслевой направленности, так как компании данной отрасли функционируют в условиях всевозрастающей конкуренции и технического прогресса.

2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ПАО «ТРАНСНЕФТЬ»

2.1 Анализ бухгалтерского баланса ПАО «Транснефть»

Анализ финансово-экономического состояния предприятия следует начинать с общей характеристики состава и структуры актива (имущества и пассива (обязательств) баланса. Анализ актива баланса дает возможность установить основные показатели, характеризующие производственно-хозяйственную деятельность предприятия: [1]

- стоимость имущества предприятия, общий итог баланса;

- иммобилизованные активы (внеоборотные активы), итог раздела I баланса;

- мобильные активы (стоимость оборотных средств), итог раздела II баланса.

С помощью горизонтального и вертикального анализа модно получить наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре актива, а также динамике этих изменений.

Оценка качественных изменений актива баланса осуществляется в следующей последовательности.

1) Оценка общего изменения:

Имущественный результат:

T_{A к}= А_К/А_Н * 100 %, (1)

где А_К - величина активов на конец года;

А_Н - величина активов на начало года.

Т_{ак 2014/2013} = 38 683 711 / 30 712 108 * 100% = 125,9%

Т_{ак 2015/2014} = 44 247 235 / 38 683 711 * 100% = 114,4%

Т_В = В₁/В_О * 100%, (2)

где В₁- объем производства за отчетный период;

В₀- объем производства за аналогичный период предыдущего года.

Т_{В 2014/2013} = 49 238 791 / 32 679 115 * 100 % = 150,67 %

Т_{В 2015/2014} = 61 231 501 / 48 946 702 * 100% = 125,09 %

Качественный результат (по прибыли от продаж):

Т_П = П₁/П₀ * 100%, (3)

где П₁- нераспределенная прибыль отчетного периода

П_О - нераспределенная прибыль за аналогичный период предыдущего года.

Т_{П 2014/2013} = 7 211 542 / 80 112 * 100% = 9 001,82%

Т_{П 2015/2014} = 14 712 121 / 6 573 747 * 100% = 223,81%

Оптимальное соотношение показателей изменения активов и полученных в анализируемом периоде количественных и качественных результатов:

Т_П > Т_В>T_Aк> 100%,

где Т_П - темп изменения прибыли (от продаж);

Т_В - темп изменения выручки от продаж продукции (работ, услуг);

T_Aк - темп изменения активов предприятия.

Приведенное соотношение получило название «золотого правила экономики предприятия»: прибыль должна возрастать более высокими темпами, чем объёмы реализации и имущества предприятия. Это означает следующее: издержки производства и обращения должны снижаться, а ресурсы предприятия использоваться более эффективно.

Из расчёта видно, что за 2014 год работы ПАО «Транснефть» коэффициенты ложатся в следующую зависимость:

9 001,82% > 150,67% > 125,96%,

что соответствует «золотому правилу».

За 2015 год функционирования предприятия ситуация также соответствовала «золотому правилу»:

223,81%> 125,09%>114,38%.

2) Характеристика изменений в мобильной (оборотные активы) и иммобилизованной (внеоборотные активы) частей. Для этого проанализируем аналитическую таблицу, представленную в ПРИЛОЖЕНИИ Г.

Из Приложения Г видно, что за исследуемый период структура активов анализируемого предприятия существенно изменилась: внеоборотные активы хотя и увеличились к концу периода на 10,43%, но в общей структуре активов их доля уменьшилась с 60,05% до 52,86 %. Оборотные активы увеличились с 39,95% до 49,22%. Эта тенденция является положительной, т.к. с финансовой точки зрения предпочтительным является рост оборотных активов, именно от них зависит размер получаемой прибыли.

Однако кроме финансового критерия существует критерий производственной необходимости: мы должны иметь достаточный минимум внеоборотных активов - основные средства, поэтому для окончательной оценки целесообразно рассчитать показатели фондовооруженности труда и отдачи активов.

Для наглядности динамики активов предприятия построим диаграмму (рис. 2.1).



Рисунок 2.1 - Динамика активов ПАО «Транснефть» за 2013-2015гг.

Фондовооруженность труда Ф_в - показатель, характеризующий степень оснащенности труда основными производственными фондами, рассчитывается: [3]

Ф_в = С_ф/Р, (4)

где С_ф - стоимость основных производственных фондов, руб.;

Р - среднесписочная численность рабочих, чел.

2013 год: Ф_в = 18 520 861 / 2 193 = 8 445,4 руб. /чел.

2014 год: Ф_в = 21 156 890 / 2 209 = 9 577,6 руб. /чел.

2015 год: Ф_в = 23 451 801 / 2 281 = 10 281,4 руб. /чел.

Как видно, степень оснащенности труда основными производственными фондами увеличивается за исследуемый период почти на 22%. Это желаемая тенденция, однако, рост фондовооруженности не должен быть выше темпов роста результата.

Фондоотдача - это обобщающий показатель использования производственных основных фондов. Рост фондоотдачи ведет к относительной экономии производственных основных фондов и к увеличению объема выпускаемой продукции. Рост фондоотдачи является важнейшим фактором улучшения финансовых результатов деятельности предприятия. Показатель фондоотдачи в бурении Ф_о - отношение выполненного объема работ по сметной стоимости к стоимости основных производственных фондов: [4]

Ф_о = В/С_ф, (5)

где Ф_о - фондоотдача;

В - выручка от реализации, тыс. руб.;

С_ф - среднегодовая стоимость фондов, тыс. руб.

Рассчитаем показатели фондоотдачи для исследуемого предприятия:

Ф_{О 2013} = 32 679 115 / 18 520 861 = 1,76 тыс. руб./руб.

Ф_{О 2014} = 49 238 791 / 21 156 890 = 2,32 тыс. руб./руб.

Ф_{О 2015} = 61 231 501 / 23 451 801 = 2,61 тыс. руб./руб.

Рассчитанные показатели свидетельствуют о том, что фондоотдача увеличивается к концу рассматриваемого периода, что свидетельствует о повышении эффективности использования основных производственных фондов. Динамика данного показателя представлена на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 - Динамика использования основных средств ПАО «Транснефть» за 2013-2015гг.

3) Оценка динамики изменения внеоборотных активов.

Для начала разделим все внеоборотные активы на две группы:

1 группа - обслуживает собственный оборот (стр.110+120)

2 группа - обслуживает чужой оборот (стр.130+140)

Составим табличную интерпретацию показателей, характеризующих состав и динамику внеоборотных активов (табл. 2.1)

Таблица 2.1 - Динамика иммобилизованной части имущества ПАО «Транснефть» за 2013-2015гг.

Группа	Показатель	Код. Стр.	На 01.01.2013г.	На 01.01.2014г.	На 01.01.2015г
			тыс. руб.	В % к итогу	тыс. руб.	В % к итогу	тыс. руб.	В % к итогу
1	Нематериальные активы	110	106 613	0,52	87 532	0,49	79 631	0,47
	Основные средства	120	18 520861	97,6	21 156890	98,01	23 451801	98,27
Всего по 1 группе	18 627474	98,12	21 244422	98,5	23 531432	98,74
2	Незавершенное строительство	130	322 663	1,76	302 701	1,39	270 115	1,06
	Долгосрочные финансовые вложения	140	23 774	0,12	23 758	0,11	23 740	0,2
Всего по2 группе	346 437	1,88	326 459	1,50	293 855	1,26
Всего внеоборотных активов	18 973911	100,0	21 570881	100	23 825287	100,0

В таблице 2.1 внеоборотные активы разделены на две группы. Из таблицы видно, что как в 2013, 2014 году, так и в 2015 году удельный вес в общей численности внеоборотных активов первой группы активов (обслуживающих собственный капитал) больше чем второй, это является положительной тенденцией т.к. собственный капитал обслуживает оборот компании.

4) Оценка динамики оборотных активов. [7] Для оценки возможных изменений разделим оборотные активы на 2 группы по сферам: производства и обращения.

Сфера производства - производственные запасы и незавершённое производство.

Сфера обращения - готовая продукция, дебиторская задолженность, денежные средства, краткосрочные финансовые вложения.

И, так же, как и по внеоборотным активам структурируем данные в таблицу 2.2, которая вытекает из таблицы в ПРИЛОЖЕНИИ Г.

Таблица 2.2 - Динамика оборотных активов ПАО «Транснефть» за 2013-2015гг.

	Показатель	Код. стр.	На 01.01.2014г.	На 01.01.2015г.
			тыс. руб.	В % к итогу	тыс. руб.	В % к итогу
Сфера производства	Производственные запасы	210	774 541	4,15	906 771	4,11
Итого по сфере производства	774 541	4,15	906 771	4,11
Сфера обращения	Готовая продукция	214	611 536	3,38	724 075	0,03
	Дебиторская задолженность	230, 240	15 722 881	92,46	18 788 459	95,85
	Краткосрочные фин. вложения	250	670	0,0	1 898	0,01
	Денежные средства	260	3 202	0,01	845	0,004
Итого по сфере обращения	16 338 289	95,85	19 515 277	95,89
Всего оборотных активов	17 112 830	100	20 422 048	100

Из таблицы 2.2 видно, что за анализируемый период как показатели сферы обращения, так и показатели сферы производства выросли к началу 2014 года, но незначительно уменьшились к началу 2015 года. Предпочтительнее же является наибольший удельный вес и рост оборотных активов в сфере производства, т.к. там формируется прибыль. В сфере обращения прибыль изымается, поэтому это должно происходить быстро.

Эффективность использования оборотных активов можно оценить с помощью коэффициента оборачиваемости всех оборотных активов, который имеет разновидности: [10]

1) в целом по всем оборотным активам;

2) по сферам деятельности;

3) по отдельным элементам оборотных активов.

Коэффициент оборачиваемости (К_об) всех оборотных активов:

К_об = Выручка от реализации / Стоимость оборотных активов, (6)

К_{об 2013} = 32 679 115 / 11 738 197 = 2,78

К_{об 2014} = 49 238 791 / 17 112 830 = 2,88

К_{об 2015} = 61 231 501 / 20 422 048 = 2,99

Коэффициент оборачиваемости за 2014 год увеличился на 0,10, а к концу 2015 года увеличение коэффициента составило 0,11. Это положительная тенденция, т.е. эффективно используются оборотные активы.

Рассчитаем коэффициент оборачиваемости в сфере производства и в сфере обращения.

Рассчитаем К_об по сферам деятельности:

1) сфера производства характеризуется оборачиваемостью запасов и незавершенного производства:

К_об=, (7)

где, ПЗ - производственные запасы, тыс. руб.;

НЗП - незавершенное производство, тыс. руб.

К_{об 2013} = 32 679 115 / 653 025 = 50,04

К_{об 2014} = 49 238 791 / 774 541= 63,57

К_{об 2015} = 61 231 501 / 906 771 = 67,53

Увеличение оборачиваемости запасов способствует снижению потребности предприятия в оборотном капитале. В нашем случае коэффициент оборачиваемости в сфере производства увеличивается, что является отрицательной тенденцией.

2) сфера обращения:

К_об = , (8)

где, ГП - готовая продукция, тыс. руб.;

ДЗ - дебиторская задолженность, тыс. руб.;

ДС - денежные средства, тыс. руб.;

КФВ - краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.

К_{об 2013} = 32 679 115 / 11 085 172 = 2,95

К_{об 2014} = 49 238 791 / 16 338 289 = 3,01

К_{об 2014} = 61 231 501 / 195515 277 = 3,14

Как видно, к концу 2014 года коэффициент увеличился на 0,06%, а к 2015 году коэффициент увеличился уже на 0,13% т.е. происходит увеличение оборачиваемости активов в сфере обращения.

Рассмотрим коэффициенты оборачиваемости по каждому элементу:

Оборачиваемость дебиторской задолженности (К_дз): [11]

К_дз = Выручка от реализации / Дебиторская задолженность, (9)

К_{дз 2013} = 32 679 115 / 10 577 523 = 3,09

К_{дз 2014} = 49 238 791 / 15 722 881 = 3,13

К_{дз 2015} = 61 231 501 / 18 788 459 = 3,26

Данный коэффициент имеет тенденцию к увеличению, хотя и незначительному.

Снижение коэффициента означает рост продаж в кредит. Но нельзя забывать, что данный показатель является нормируемым и значения могут быть планируемыми. К тому же дебиторская задолженность может быть, как просроченной, так и непросроченной.

Оборачиваемость денежных средств (К_дс):

К_дс = Выручка от реализации / Величина денежных средств, (10)

К_{дс 2013} = 32 679 115 / 5 906 = 5 533,21

К_{дс 2014} = 49 238 791 / 3 202 = 15 377,51

К_{дс 2015} = 61 231 501 / 1 898 = 32 261,06

Как к 2014, так и к 2015 году коэффициент оборачиваемости денежных средств заметно увеличился.

Денежные средства отражают общий характер движения денежных средств на предприятии, это самый ликвидный элемент, поэтому наличие или отсутствие средств на определённую дату ни о чём не говорит.

Рассчитаем коэффициент оборачиваемости краткосрочных финансовых вложений (К_обКФВ):

К_обКФВ = Выручка от реализации / КФВ, (11)

К_{обКФВ 2014} = 49 238 791 / 670 = 73 490,73

К_{обКФВ 2015} = 61 231 501 / 845 = 72 463,31

К концу 2014 года предприятие воспользовалось краткосрочными финансовыми вложениями, размер которых составил 670 тыс. руб., а в 2015 году их размер составил 845 тыс. руб.

Рассчитаем коэффициент оборачиваемости готовой продукции (К_обГП):

К_{обГП 2013} = 32 679 115 / 501 743 = 65,13

К_{обГП 2014} = 49 238 791 / 611 536 = 80,52

К_{обГП 2015} = 61 231 501 / 724 075 = 84,56

Оборачиваемость готовой продукции увеличилась к 2014 году в 1,2 раза, а к 2015 году почти в 1,1 раза. Это говорит о повышении покупательной способности на данную продукцию или увеличении её рентабельности.

Коэффициент оборачиваемости незавершенного производства не рассчитываем, т.к. на предприятии за анализируемый период нет незавершённого производства.

Рассчитаем коэффициент оборачиваемости производственных запасов:

К_{обПЗ 2013} = 32 679 115 / 653 025 = 50,04

К_{обПЗ 2014} = 49 238 791 / 774 541 = 63,57

К_{обПЗ 2015} = 61 231 501 / 906 771 = 67,53

3) оценка реальных активов на предприятии. Реальные активы - это те активы, от которых зависят потенциальные возможности предприятия по осуществлению производственной деятельности, выпуску продукции. К ним относят: основные средства, производственные запасы, незавершенное производство. [12]

Изменение реальных активов предприятия определяют его производственный потенциал. Величина реальных активов определяется как сумма стоимостей основных средств, запасов сырья и материалов и затрат в незавершенном производстве. Они должны быть пропорциональны при любых изменениях.

2013 год: 18 520 861 + 132 836 + 0 = 18 653 697 тыс. руб.

99,33% + 0,67% + 0% = 100%

2014 год: 21 156 890 + 133 445 + 0 = 21 290 335 тыс. руб.

99,40 % +0,60 % +0% = 100%

2015 год: 23 451 801 + 134 461 + 0 = 23 586 262 тыс. руб.

98,52 + 1,48 + 0 = 100%

? = + 4 932 565 тыс. руб.

Изменение реальных активов является положительным, т.е. за исследуемый период времени их количество увеличилось, причём по всем составляющим.

Но при рассмотрении удельного веса каждого параметра видно, что доля незавершённого производства и готовой продукции выросла в большей степени.

Далее, для общей оценки имущественного потенциала предприятия проводится анализ динамики состава и структуры обязательств (пассива) баланса.

В таблице 2.3 приведён уплотнённый баланс (пассив).

Таблица 2.3 - Уплотнённый баланс (пассив) ПАО «Транснефть» за 2013-2015гг.

Показатель	На 01.01.2013	в % к итогу раздела	На 01.01.2014	в % к итогу раздела	На 01.01.2015	в % к итогу раздела	% изменения за 2014 г.	% изменения за 2015 г.
Собственный капитал	7 841 447	25,9	13 855 341	35,7	21 850 110	47,8	176,7	157,7
Итого раздела III	7 625 861	25,6	13 538 898	35,31	21 305 414	47,33	177,5	157,4
Заёмный капитал	23 758 905	74,0	25 472 687	64,2	21 777 513	48,2	107,2	85,5
в том числе Кредиторская задолженность	6 478 051	21,7	7 568 433	21,1	8 547 456	20,0	116,8	112,9
Задолженность учредителям по выплате доходов	8 756	0,0	8 342	0,0	6 540	0,0	95,3	78,4

Из таблицы 2.3 видно, что стоимость собственного капитала в 2013 году увеличилась на 76,70%, а в 2014 году увеличение составило 57,70%. Стоимость заёмного капитала за 2013 год так же увеличилась, но меньше всего на 7,2%, а к 2014 году уже уменьшилась на 14,50%. Динамику пассивов предприятия иллюстрирует рисунок 2.3.

Рисунок 2.3 - Динамика пассивов предприятия ПАО «Транснефть» за 2013-2015гг.

Рассмотрим отношение стоимости собственного капитала к заёмному:

2013 год: 7 841 447 / 23 758 905 = 0,33

2014 год: 13 855 341 / 25 472 687 = 0,54

2015 год: 21 850 110 / 21 777 513 = 1,00

Данный показатель имеет тенденцию к увеличению, и за рассматриваемый период увеличился на 0,67. Это является положительной тенденцией, т.к. предприятие может отвечать своими активами по своим обязательствам, т.е. компания усиливает свою финансовую устойчивость и независимость.

За анализируемый период размер долгосрочной задолженности (итог разд. IV «Долгосрочные обязательства») снизился на 12,92% или на 1 931 690 тыс. руб., это говорит о том, что предприятие рассчитывается по своим долгосрочным обязательствам.

Размер краткосрочной задолженности увеличился к 2014 году на 18,02%, а к 2015 году на 9,36%, т.е. предприятие в течение периода активно использовало в своей деятельности кредиты.

2.2 Анализ финансовой устойчивости ПАО «Транснефть»

Одной из основных задач анализа финансово-экономического состояния является исследование показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия. Финансовая устойчивость предприятия определяется степенью обеспечения запасов и затрат собственными и заемными источниками их формирования, соотношением объемов собственных и заемных средств и характеризуется системой абсолютных и относительных показателей.

а) Абсолютные показатели финансовой устойчивости. [12]

В ходе производственной деятельности на предприятии идет постоянное формирование запасов товарно-материальных ценностей. Для этого используются как собственные оборотные средства, так и заемные. Анализируя соответствие или несоответствие средств для формирования запасов и затрат, определяют абсолютные показатели финансовой устойчивости.

Для полного отражения разных видов источников (собственных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов) в формировании запасов и затрат используются следующие показатели.

1. Наличие собственных оборотных средств.

Определяется как разница величины источников собственных средств и величины основных средств и вложений (внеоборотных активов):

Е_с= И_с - F, (12)

где Е_с - наличие собственных оборотных средств;

И_с - источники собственных средств (разд. III);

F - основные средства и вложения (разд. I).

2013 год: Е_с = 7 625 861 - 18 973 911 = - 11 348 050 тыс. руб.

2014 год: Е_с = 13 538 898 - 21 570 881 = - 8 031 983 тыс. руб.

2015 год: Е_с = 21 305 414 - 23 825 187 = - 2 519 773 тыс. руб.

2. Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат.

Определяется как сумма собственных оборотных средств и долгосрочных кредитов и займов:

Е_т = Е_с+ К_т = (И_с+ К_т) - F, (13)

где Е_т - наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат;

К_т - долгосрочные кредиты и заемные средства (разд. IV).

2013 год: Е _т= - 11 348 050 + 15 582 587 = 4 234 537 тыс. руб.

2014 год: Е_т = - 8 031 983 + 15 477 500 = 7 445 517 тыс. руб.

2015 год: Е_т = - 2 519 773 + 13 650 897 = 11 131 124 тыс. руб.

3. Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат.

Рассчитывается как сумма собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов:

Е = Е_т+ К_t = (И_с+ К_т+ К_t) - F, (14)

где Е - общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат;

К_t - краткосрочные кредиты и займы (разд. V).

2013 год: Е = 4 234 537 + 7 841 447 = 12 075 984 тыс. руб.

2014 год: Е = 7 445 517 + 8 527 113 = 15 972 630 тыс. руб.

2014 год: Е = 11 131 124 + 9 388 107 = 20 519 231 тыс. руб.