Анализ ликвидности и платeжeспособности ООО "Болгарскоe хлeбоприeмноe прeдприятиe"

В работе был провеен анализ платежеспособности и ликвидности ООО «Болгарское ХПП» за 2012-2014 гг.

Анализ коэффициентов ликвидности предприятия ООО «Болгарское ХПП» показал, что все коэффициенты находятся значительно ниже уровня нормативного значения. Это означает, что предприятие не обладает достаточной способностью оплатить любые предстоящие кредитно-финансовые обязательства и превратить свои оборотные активы в денежные средства для оплаты задолженностей.

Необходимо отметить, что значение коэффициента текущей ликвидности на предприятии ООО «Болгарское ХПП» в 2014 году снизился на 0,49 % в сравнении с 2013 годом, и составило почти 0,21 %, что отрицательным моментом.

Также на конец 2014 года коэффициент ликвидности находится ниже его нормативного значения, равен почти 0,005 %, по сравнению с 2013 годом данный показатель сократился почти на 0,1 %, что также свидетельствует о нерациональной структуре капитала.

Низкий показатель коэффициента абсолютной ликвидности в 2014 году по сравнению с нормативным значением характеризует плохую финансовую устойчивость, но вместе с тем говорит об использовании свободных денежных средств для развития бизнеса. По сравнению с 2013г. данный показатель вырос больше чем на 0,1%.

По результатам проведенного анализа структуры активов и пассивов бухгалтерского баланса ООО «Болгарское ХПП» по степени ликвидности за 2012-2014 гг. можно сделать следующие выводы:

Предприятие не обладает абсолютной ликвидностью, так как сумма наиболее ликвидных активов значительно меньше суммы кредиторской задолженности.

Платежный излишек, получаемый при сопоставлении быстрореализуемых активов и краткосрочных обязательств как на начало, так и на конец анализируемого периода, возникает из-за превышения краткосрочной задолженности дебиторов над краткосрочной задолженностью кредиторам.

Выполнение третьего неравенства свидетельствует о том, что ОАО ООО «Болгарское ХПП» имеет перспективную ликвидность.

Невыполнение четвертого неравенства свидетельствует о не выполнении минимального условия финансовой устойчивости предприятия и об отсутствии достаточности у него собственных оборотных средств для финансирования текущей деятельности.

Таким образом, анализ управления платежеспособностью ООО «Болгарское ХПП» выявил негативные тенденции, в частности наблюдается рост обязательств предприятия на фоне снижения ликвидных источников их покрытия.

Таким образом, управление ликвидностью бухгалтерского баланса ООО «Болгарское ХПП» - не эффективное. Поскольку у рассматриваемого предприятия наблюдается нехватка денежных средств для погашения кредиторской задолженности, а также превышение краткосрочной задолженности дебиторов над краткосрочной задолженностью кредиторам. Для этого необходимо сокращение дебиторов и ускорение оборачиваемости запасов.

В ООО «Болгарское ХПП» отмечена отрицательная динамика по всем показателям, характеризующим финансовую деятельность предприятия.

Перекос структуры долгов в сторону товарных кредитов от других организаций, скрытого кредитования за счет неплатежей налоговой системе государства и задолженности по внутренним выплатам отрицательно характеризует хозяйственную деятельность организации.

Основные пути увеличения прибыли и повышения рентабельности производства ООО «Болгарское ХПП» возможно увеличение оборачиваемости оборотных активов, повышения технического уровня производства, увеличение или изменение структуры и ассортимента производимой продукции.

Использование производственных и финансовых ресурсов предприятия может носить как экстенсивный, так и интенсивный характер. Экстенсивное использование ресурсов и экстенсивное развитие ориентируются на вовлечение в производство дополнительных ресурсов. Интенсификация производства состоит, прежде всего, в том, чтобы результаты производства росли быстрее, чем затраты на него, чтобы, вовлекая в производство сравнительно меньше ресурсов, можно было добиться больших результатов. Базой интенсивного развития является научно-технический прогресс.

В реальной действительности в достаточно продолжительном времени чисто интенсивного или чисто экстенсивного типа развития быть не может, так что правильнее говорить не об интенсивном или экстенсивном типах развития, а о преимущественно интенсивном или преимущественно экстенсивном типе развития.

Определенный рост эффективности может иметь место и при преимущественно экстенсивном типе воспроизводства. Но возможность обеспечить достаточно высокими темпами неуклонный рост экономической эффективности производства дает только переход к преимущественно интенсивному типу развития.

Для практики поиска резервов важное значение имеет классификация их по факторам и условиям интенсификации, повышения эффективности хозяйственной деятельности. Научно-технический уровень производства и продукции включает в себя резервы повышения прогрессивности и качества продукции и применяемой техники, степени механизации и автоматизации производства, технической и энергетической вооруженности труда, ускорения внедрения новой техники и мероприятий научно-технического развития. Структура и организация производства и труда включает такие резервы, как повышение уровня концентрации, специализации и кооперирования, сокращения длительности производственного цикла, обеспечения ритмичности производства и других принципов научной организации производства; сокращение и полная ликвидация производственного брака; обеспечение принципов научной организации труда; повышение квалификации рабочей силы и ее соответствия техническому уровню производства.

Повышение уровня управления и методов хозяйствования означает совершенствование производственной структуры предприятия, структуры органов управления им, повышение уровня плановой и учетно-контрольной работы, внедрение и развитие коммерческого расчета во всех подразделениях, как производственных, так и управленческих, и т. д.

Значительные резервы имеются в улучшении социальных условий работы и жизни трудового коллектива, состояния промышленной эстетики и культуры производства, бережном отношении к природе и рациональном использовании природных ресурсов, в совершенствовании внешнеэкономических связей предприятия.

Возможны и другие принципы классификации резервов, их необходимость вытекает из конкретных условий и задач каждого предприятия. В механизме поиска резервов важное место занимает передовой опыт, который позволяет сформулировать определенные условия рационализации выявления и мобилизации резервов.

Произведенный анализ финансового состояния по данным отчетности ООО «Болгарское ХПП» выявил отдельные проблемы в системе управления финансами. Следствием этого в последствии может быть снижение показателей платежеспособности и снижение финансового положения предприятия, вызванные нехваткой собственного оборотного капитала и замедлением оборачиваемости оборотных активов.

В целях повышения эффективности управления финансовой работой исследуемого предприятия, необходимо исследовать возможности снижения дебиторской и кредиторской задолженности.

По совершенствованию финансирования деятельности предприятия можно предложить придать структуре активов и пассивов более рациональную основу. При этом должен быть составлен план погашения кредиторской задолженности на следующий год, являющийся составной частью общего финансового плана предприятия. Резервы для погашения кредиторской задолженности у предприятия имеются. Это, прежде всего сокращение дебиторской задолженности и ускорение оборачиваемости оборотных средств.

В качестве основного предложения по совершенствованию финансовой стороны эксплуатации активов предлагается увеличение суммы денежных активов в текущем периоде за применения мер по управлению дебиторской задолженностью.

Анализ управления платежеспособностью ООО «Болгарское ХПП» выявил негативные тенденции, в частности наблюдается рост обязательств предприятия на фоне снижения ликвидных источников их покрытия.

Перекос структуры долгов в сторону товарных кредитов от других организаций, скрытого кредитования за счет неплатежей налоговой системе государства и задолженности по внутренним выплатам отрицательно характеризует хозяйственную деятельность организации. Благодаря предложенным мероприятиям, предприятие сможет рассчитаться с основной долей товарных кредитов, снизить размер обязательств и в результате добиться роста ликвидности и платежеспособности предприятия.

Список использованных источников литературы

Нормативно-правовые акты

Федеральный закон от 30.11.1994 № 51-ФЗ Гражданский кодекс РФ. Часть первая.

Федеральный закон от 31.07.1998 № 146 - ФЗ Налоговый кодекс РФ. Часть первая.

Федеральный закон от 05.08.2000 № 117 - ФЗ Налоговый кодекс РФ. Часть вторая.

Федеральный закон от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Приказ Минэкономразвития РФ от 18.04.2011 г. № 175 «Об утверждении Методики проведения анализа финансового состояния заинтересованного лица в целях установления угрозы возникновения признаков его несостоятельности (банкротства) в случае единовременной уплаты этим лицом налога».

Приказ Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству от 23.01.2001 г. № 16 «Об утверждении Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций».

Постановление Правительства РФ от 25.06.2003 г. № 367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа».

Учебники, монографии, периодические издания

Абрютина М.С. Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности российских компаний // Финансовый менеджмент - 2012 - №4. - с. 15 - 19.

Аверина О. И. Мониторинг как метод экспресс-анализа финансового состояния организаций //Экономический анализ: теория и практика. - 2013. - № 48. - С. 24-31

Аснин Л.М. Бухгалтерский финансовый анализ и экономический анализ: учеб. пособие. - М: Феникс, 2014.

Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: учеб.пособие. - М.: Проспект, 2013. - 352 с.

Барнгольц С. Б., Мельник М. В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2013.

Бахрушина М.А., Пласковой Н.С. Анализ финансовой отчетности . - М.: Вузовский учебник, 2016.

Бахрушина М.Л., Мельникова Л.А., Пласкоеа Н.С Международные стандарты финансовой отчетности . - М.: Омега-Л, 2012.

Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа . - М.: «Финансы и статистика», 2014.

Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. - 2-е изд., перераб. и доп. - К.: Эльга, Ника-Центр, 2014. - 256 с.

Бернстайн Л.Л. Анализ финансовой отчетности . - М.: Финансы и статистика, 2015.

Беломестнова И.В. Основные изменения бухгалтерской программы предприятия в 2014 году //Развитие современного общества в условиях реформ: вопросы экономики и управления: материалы II Межвузовской научно-практической конференции/под общ.ред. Е.В. Королюк. Краснодар: Краснодарский центр научно-технической информации- филиал ФГБУ «РЭА» Минэнерго России,2014. С. 21-24.

Бибнев М.В. Анализ финансового состояния предприятия с использованием «Финансового треугольника» контроллинга // Экономический анализ: теория и практика. - 2013. - № 6. - с. 12-16.

Бланк И. А. Финансовый менеджмент. - К.: Эльга, Ника - центр, 2013.

Бочаров В.В. Финансовый анализ: учеб. пособ. - СПб.: ПИТЕР, 2009.

Бобылева А.З. Финансовое оздоровление фирмы: теория и практика. - М.: Дело, 2014.

Брег Стивен. Настольная книга финансового директора. - М.: Альпина Бизнес Букс, 2012.

Вахрушина М. А. Управленческий анализ. - М.: Издательство «Омега - Л», 2016.

Войтоловский Н.В. Экономический анализ: основы теории, комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: учеб. - М.: Юрайт, 2010.

Галимова Г.Р., Арасланбаев И.В. Управление финансовыми ресурсами организации / В сборнике: Состояние и перспективы развития экономики в условиях неопределенности Сборник статей Международной научно-практической конференции. Ответственный редактор А.А Сукиасян. 2014. С. 47 - 50.

Галицких В.Н. Формирование конкурентных преимуществ агропромышленного производства / В.Н. Галицких. - АПК: экономика и управление. - 2008. - № 10. - 72 с.

Гиляровская Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций: Учеб. пособие / Л.Т. Гиляровская, А.В. Ендовицкая. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 159 с.

Головачев А.С. Конкурентоспособность организации : учебное пособие / А.С. Головачев. - Электрон. текстовые данные. - Минск: Вышэйшая школа, 2012. - 319 c.

Долгова А.В. Аналитический смысл оценки ликвидности и платежеспособности как элементов эффективного функционирования предприятий на современном этапе // Актуальные вопросы современной науки. 2015. №39. С. 169-178.

Ефимова О.В., Мельник М.В.Анализ финансовой отчетности . - М.: Омега-А, 2014.

Ефимова О.В. Финансовый анализ. Современный инструментарий для принятия экономических решений : учебник. - М.: Омега-Л, 2009.

Зайцева Т.А., Арасланбаев И.В. Оценка финансового состояния ГУП ППЗ «Благовещенский» В сборнике: Тенденции и перспективы развитие статистической науки и информационных технологий сборник научных статей: посвящается Юбилею профессора кафедры статистики и информационных систем в экономике доктора экономических наук Рафиковой Нурии Тимергалеевны. МСХ РФ Башкирский государстве аграрный университет. Уфа, 2013. С. 131 - 134.

Ислакаева Г.Р. Аналитический аппарат оценки эффективности региональной политики в сфере высшего образования /Г.Р. Ислакаева, Р.Р. Ислакаев, З.Т. Насретдинова //В сборнике: Экономико-математические методы исследования современных проблем экономики и общества. Материалы Междун. научн-практ. конференции 2015. С. 246-249.

Ислакаева Г.Р. Управление кредитным риском/ Э.Р. Карамова, Г.Р. Ислакаева// Стратегии устойчивого развития национальной и мировой экономики. Материалы Междун. научнпракт. конференции, 2015. С. 43- 44. URL: http://elibrary.ru/query_results.asp?pagenum=2

Коупленд Т., Коллер Г., Муррин Дж. Стоимость компаний: оценка и управление. - М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 2012.

Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры . - М.: Финансы и статистика. 2013.

Корин А.Н., Керимов В.Э. Стратегический анализ. - М.: ЭКСМО, 2016.

Конкурентный анализ и управление конкурентоспособностью предприятия : учебное пособие / Ю.А. Ахенбах и др. - Электрон. текстовые данные. - Воронеж: Научная книга, 2012. - 274 с.

Качковский С.В. Содержание и задачи экономического планирования и анализа деятельности предприятия // Экономист. - 2012.

Климова Н.В. Экономический анализ: учебное пособие для студентов высших учебных заведений. - М.: Вузовский учебник, 2011.

Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки: учебник / Кол. авторов; под ред. засл. деят. науки РФ, д-р экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. - 9-е изд., стер. М.: КНОРУС, 2014.

Ленская А.А., Голунова Л.Л. Методическое обеспечение для проведения арбитражным управляющим финансового анализа // Экономический анализ: теория и практика. - 2015. - №2 (35). - С. 28 - 33.

Любушин Н.П., Бабичева Н.Э. Анализ методик по оценке финансового состояния организации // Экономический анализ: теория и практика. - 2014. - № 22 (79). - С. 2 - 7.

Лытнева Н. А. Анализ денежных средств // Бухгалтерский учет. - 2013. - №24. - с. 22-27.

Любушин Н.П. Экономический анализ: Учеб. пособие для студентов вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.

МакКензи Венли. Использование и интерпретация финансовой отчетности . - Днепропетровск, Баланс Бизнес Букс, 2012.

Мазилкина Е.И. Управление конкурентоспособностью: учебное пособие / Е.И. Мазилкина, Г.Г. Паничкина. - Электрон. текстовые данные. - Саратов: Ай Пи Эр Медиа, 2011. - 396 c.

Насретдинова З.Т. Финансовый контроль: учебное пособие /З.Т. Насретдинова; Уфа, 2013- 173 с. - URL:http://elibrary.ru/query_results.asp.

Неремешкин С.Оценка финансового состояния компании на основе денежных коэффициентов //Финансовый менеджмент.- 2009.- №5.-с.3-7.

Немогай Н.В. Конкурентоспособность предприятия : ответы на экзаменационные вопросы / Н.В. Немогай. - Электрон. текстовые данные. - Минск: ТетраСистемс, 2010. - 112 c.

Пласкова Н. Стратегический анализ и его роль в обосновании стратегии развития организации // Проблемы теории и практики управления. - 2014. - № 8. - с. 86 - 97

Портер Майкл Э. Конкуренция: пер.с англ. - М.: Издательский дом «Вильямс», 2010. - 608 с.

Преснякова Д.В. Основные подходы к оценке устойчивости предпринимательских структур (статья) // Социально-экономические явления и процессы. - 2011. - № 9. - 0,59 п.л.

Рахматуллин Ю.Я. Нормативное регулирование учета финансовых результатов от продаж в сельскохозяйственных организациях //Известия Оренбургского государственного аграрного университета,2015.-№3(53).-С. 271-274.

Рахматуллин Ю.Я. Нормативные акты и правовые основы организации учета прибыли от продаж в сельскохозяйственных организациях //Вестник Алтайского государственного аграрного университета.-2015.-№ 8(130).-С.149-153.

Рахматуллин Ю.Я. Экономический анализ финансовых результатов от продажи продукции на примере сельскохозяйственных организаций: монография - СПб: Свое издательство, 2016 - 163 с. URL: http://elibrary.ru/author_items.asp?authorid=419554

Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. - М.: ИНФРА - М, 2015.

Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учеб. пособие. М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2011. с. 479

Ушанева Я.А. Пути повышения ликвидности и платежеспособности коммерческой организации: сборник научных трудов // Актуальные проблемы теории и практики развития экономики региона. Калуга, 2015. С. 228-232.

Фэлпс Б. Умные бизнес-показатели: система измерений эффективности как важный элемент менеджмента. - Днепропетровск: Баланс Бизнес Букс, 2014.

Черемушкин С. Измерение финансовой результативности. - СПб.: Вершина, 2012.

Чернов В. А Экономический анализ: торговля, общественное питание, туристический бизнес. - М.:ЮНИТИ - ДАНА, 2014.

Шохин Е.И. Финансовый менеджмент. - М.: ИД ФБК-Пресс, 2015

Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа . - М.: ИНФРА - М, 2013.

Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений: Учеб. пособие / Под ред. М. И. Баканова, А. Д. Шеремета. - М.: Финансы и статистика, 2015.

Юн Г.Б. Методология антикризисного управления . - М.: Дело, 2014.

Юхин Г. П. Молочно-товарным фермам - новую жизнь /Г.П.Юхин [и др.]//Сельский механизатор. - 2014. - № 8. - С. 18-19. URL: http://elibrary.ru/author_items.asp (04.02.2016).

Юхин Г. П. Экономическая эффективность технологий заготовки и подготовки корнеплодов к скармливанию //Механизация и электрификация сельского хозяйства, 2005.- №11.-С. 9-11. URL: http://elibrary.ru/author_items.asp.

Бухгалтерская отчетность ООО «Болгарское хлебоприемное предприятие».

Размещено на Allbest.ru