Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО "Трест Уралстальконструкция"

31

Информация о предприятии.

Организация: ЗАО «Трест «Уралстальконструкция»

Вид деятельности: строительство

Форма собственности: ЗАО/частная

«Трест «Уралстальконструкция» был организован в г. Свердловске согласно приказу №398 по Минтяжстрою СССР от 6 августа 1948 года для выполнения работ по изготовлению и монтажу металлических строительных конструкций. Становление и развитие треста совпало с развитием тяжелой индустрии в регионах Урала и Сибири. В этот период трест участвует в строительстве многих промышленных объектов, среди них: доменные и мартеновские печи, прокатные станы, электросталеплавильные, кислородно-конверторные и сталеразливочные комплексы. В последующие десятилетия деятельность «Треста «Уралстальконструкция» получила дальнейшее развитие при строительстве крупных предприятий тяжелой промышленности. С развитием филиальной сети, а в структуру треста входило 13 филиалов общей численностью работающих более 3000 чел., трест стал выполнять монтажные работы в Свердловской, Челябинской и Пермской, Тюменской областях.

В декабре 1992 года была проведена приватизация предприятия, и вызванная этим реорганизация треста «Уралстальконструкция» в акционерное общество открытого типа, а в 2003 году предприятие преобразовано в ЗАО «Трест «Уралстальконструкция».

В начале своей деятельности в период с 1948 по 1950 годы производственные мощности треста позволяли монтировать до 15-20 тыс. тонн металлических конструкций в год, а через 20 лет в 1970 году за год было смонтировано в общей сложности 180 тыс. тонн металлических и 120 тыс. м3 сборных железобетонных конструкций.

За 55 лет подразделениями «Треста «Уралстальконструкция» смонтировано более 7 млн. тонн металлических и 4 млн. м3 сложных сборных железобетонных конструкций, а также изготовлено более 500 тыс. тонн стальных конструкций, «Трестом «Уралстальконструкция» были выполнены объемные заказы по изготовлению и монтажу каркасов следующих зданий и сооружений: 17 комплексов доменных печей: (Нижнетагильского, Кузнецкого, Череповецкого и других металлургических комбинатов в России и за рубежом, в т.ч. в Индии, Нигерии, Кубе); более 50 сталеразливочных комплексов, в числе которых крупнейший в Европе кислородно-конвекторный цех ОАО «ММК»; 52 крупных прокатных комплексов: цех прокатки трансформаторной стали АО «ВИЗ», широко-балочный стан на ОАО «НТМК», стан 2500 на ОАО «ММК», а также сотни объектов машиностроительных предприятий (в т.ч. Уралмаш, Уралхиммаш, Уралэлектротяжмаш, Уралвагонзавод, Красноярский завод тяжелых экскаваторов) автомобильных (КамАЗ, УралАЗ), тракторных производств, комбинатов цветной металлургии (БАЗ, УАЗ, Ависма, ВСМПО), комплексы горно-обогатительных комбинатов и фабрик, медеплавильные и цементные предприятия и многие другие предприятия тяжелой промышленности. Кроме промышленных комплексов специалистами треста были выполнены работы по строительству многих сложных зданий и сооружений административного и общественного назначения в г. Москва, г. Екатеринбурге, г. Челябинске, г. Магнитогорске, г. Перми и многих других городах России и стран бывшего СССР.

За более чем 55-ти летний период работы «Трест «Уралстальконструкция» завоевал репутацию надежного партнера и авторитет, как у заказчиков, так и у подрядных организаций, став своеобразным брендом на рынке изготовления и монтажа металлоконструкций. За эти годы предприятием наработан огромный, во многом уникальный опыт по обследованию, проектированию, изготовлению и монтажу металлических и сборных железобетонных конструкций.

Несмотря на успешную работу «Треста «Уралстальконструкция» на рынке специализированных работ, в перспективе они видят себя как крупную инжиниринговую строительную компанию. Компанию, которая самостоятельно формирует рынок строительно-монтажных услуг, осуществляет функции заказчика-застройщика, при этом принимая на себя весь комплекс работ по строительству объекта - от разработки проектной документации до сдачи объекта в эксплуатацию.

Анализ основных средств

Движение основных средств оценивается с помощью показателей:

К-т поступления Sп

основных средств = Sk

Sп - стоимость поступивших основных средств.

Sk - стоимость основных средств на конец отчетного периода.

22479 - 23493

К-т = = - 0,045 (нет поступления ОС)

(1 кв-л) 22479

22999 - 22479

К-т = 22999 = 0,023

(2 кв-л)

23071 - 22999

К-т = 23071 = 0,003

(3 кв-л)

К-т ввода в эксплуатацию Sвв

основных средств = Sk

Sвв - стоимость основных средств, поступивших в отчетном периоде и введенных в эксплуатацию(счет 08).

Пусть вложение во внеоборотные активы введены в эксплуатацию

22672 - 23657

К-т = 22672 = - 0,043

(1 кв-л)

23181 - 22672

К-т = 23181 = 0,022

(2 кв-л)

23455 - 23181

К-т = 23455 = 0,012

(3 кв-л)

К-т выбытия Sв

основных средств = Sн

Sв - стоимость выбывших основных средств.

Sн - стоимость основных средств на начало отчетного периода.

23493 - 22479

К-т = 23493 = 0,043

(1 кв-л)

22479-22999

К-т = 22479 = -0,023 (нет выбытия)

(2 кв-л)

22999 - 23071

К-т = 22999 = -0,003 (нет выбытия)

(3 кв-л)

Эффективность использования основных средств характеризуется коэффициентами:

Тф

К-т экстенсивной

нагрузки = Тм * 100%

Тф - фактическое время полезного использования ОС в течение периода.

Тм - максимально возможное использование ОС в течение периода.

(характеризует использование ОС во времени)

504

К-т = 2160 * 100% = 23,3%

Тф = 3 (мес.) * 21 (раб.дн. ) * 8 (час.) = 504 (час.)

Тм = 3 (мес.) * 30 (дн.) * 24 (час.) = 2160 (час.)

К-т интенсивной Qф

нагрузки = Qм * 100%

Qф - фактическое количество продукции производимой ОС.

Qм - максимальное количество продукции, которое можно произвести ОС.

(характеризует использование ОС в единицу времени)

113659

К-т = * 100% = 23,3%

(1 кв-л) 487110

Qф (Ф № 2) = 113659

Тм 2160

Qм = Тф * Qф = 504 * 113659 = 487110

145598

К-т = 623991,4 * 100% = 23,3%

(2 кв-л)

Qф (Ф № 2) = 259257 -113659 = 145598

Тм 2160

Qм = Тф * Qф = * 145598= 623991,4

504

142448

К-т = 610491,4 * 100% = 23,3%

(3 кв-л)

Qф (Ф № 2) = 401705 -259257 = 142448

Тм 2160

Qм = Тф * Qф = 504 * 142448 = 610491,4

К-т интегральной

нагрузки = К-т экст.нагр. * К-т интен.нагр.

(характеризует использование производственных мощностей)

К-т = 23,3% * 23,3 % = 542,89%

(1 кв-л)

К-т = 23,3% * 23,3 % = 542,89%

(2 кв-л)

К-т = 23,3% * 23,3 % = 542,89%

(3 кв-л)

Показатель фондоотдачи

Qт

Ф = Sк

Qт - стоимость произведенной продукции.

Sк - среднегодовая стоимость ОС

(показывает сколько продукции в денежных единицах производится на 1 рубль стоимости ОС за данный период)

113659

К-т = 22986 = 4,9

(1 кв-л)

Qт (Ф № 2) = 113659

23493 + 22479

Sк = 2 = 22986

145598

К-т = 22739 = 6,4

(2 кв-л)

Qт (Ф № 2) = 259257 -113659 = 145598

22999 + 22479

Sк = 2 = 22739

142448

К-т = 23035 = 6,2

(3 кв-л)

Qт (Ф № 2) = 401705 -259257 = 142448

22999 + 23071

Sк = 2 = 23035

401705

К-т = 23282 = 17,3

(9 мес.)

Qт (Ф № 2) = 401705

23493+23071

Sк = 2 = 23282

Показатель фондоемкости

Sк

Ф = Qт

(характеризует стоимость ОС, приходящихся на 1 рубль произведенной продукции). Снижение показателя - экономия капитала, участвующего в производстве.

22986

К-т = 113659 = 0,2022

(1 кв-л)

22739

К-т = 145598 = 0,1562

(2 кв-л)

23035

К-т = 142448 = 0,1617

(3 кв-л)

23282

К-т = 401705 = 0,058

(9 мес.)

Анализ оборотных средств

К-т обеспеченности Зн Зн

производственными запасами = =

z Рз/Д

Зн - запасы на начало отчетного периода.

Z - среднесуточный расход запасов.

Рз - общий размер расходов в периоде.

Д - число календарных дней в периоде.

Сырье, материалы

и др.аналогичные ценности

49500

К-т = 54200/90 = 82,2

(1 кв-л)

54200

К-т = 58525/90 = 83,3

(2 кв-л)

58525

К-т = 72988/90 = 72,2

(3 кв-л)

Зн

К-т запасоемкости =

Рз

49500

К-т = 54200 = 0,913

(1 кв-л)

54200

К-т = 58525 = 0,926

(2 кв-л)

58525

К-т = 72988 = 0,8018

(3 кв-л)

Для оценки стоимости запасов используется метод: средней себестоимости.

К-т оборачиваемости СППТ

товарно-материальных запасов =

Зср

Зср - средний остаток запасов за отчетный период (Ф № 2).

СППТ - стоимость производства проданных товаров.

105132

К-т = = 1,658

(1 кв-л) (55192+71651)/2

238394-105132

К-т = (76701+71651)/2 = 1,797

(2 кв-л)

372741-238394

К-т = (74622+76701)/2 = 1,776

(3 кв-л)

К-т средней продолжительности Т

одного оборота в днях =

Vз

Т - продолжительность периода за который рассчитывается показатель.

Vз - коэффициент оборачиваемости.

90

К-т = = 54,282

(1 кв-л) 1,658

90

К-т = 1,797 = 50,083

(2 кв-л)

90

К-т = 1,776 = 50,676

(3 кв-л)

Vз

К-т закрепления =

Т

(характеризует стоимость запасов, приходящуюся на 1 рубль себестоимости реализованной продукции)

1,658

К-т = = 0,018

(1 кв-л) 90

1,797

К-т = 90 = 0,01997

(2 кв-л)

1,776

К-т = 90 = 0,0197

(3 кв-л)

Анализ трудовых ресурсов

Общая численность

состава работающих = наемные работники всех категорий + временные

работники и совместители

К-т

(1 кв-л)= 132+6=138

К-т

(2 кв-л)= 128+6=134

К-т

(3 кв-л)= 125+6=131

Среднесписочный

состав работников = (общечисленный состав работников на начало периода + общечисленный состав работников на конец периода)/2

К-т

(1 кв-л)= (142+138)/2=140 ; (140+135)/2=138

К-т

(2 кв-л)= (133+135)/2=134; (134+134)/2=134

К-т

(3 кв-л)= (131+128)/2=129; (129+134)/2=131

Численный состав работников = общечисленный состав - отсутствующие работники по любой причине

К-т 4987

(1 кв-л)= 138 - = 83 чел.

31+31+28

К-т 4857

(2 кв-л)= 134 - 91 = 81чел.

К-т 4820

(3 кв-л)= 131 - = 79чел.

92

Коэффициент, характеризующий Работники, которые работают

уровень механизации и = при помощи машин и оборудования

автоматизации труда

среднесписочный состав

	1 кв-л	2 кв-л	3 кв-л
Машинисты кранов	50	51	52
Водители	25	24	25

К-т 50+25

(1 кв-л)= 138 = 0,5

К-т 51+24

(2 кв-л)= 134 = 0,6

К-т 52+25

(3 кв-л)= = 0,6

131

численность работников принятых в отчетном

периоде (форма № П-4)

К-т интенсивности

рабочих по приему = среднесписочный состав

К-т 6

(1 кв-л)= 138 = 0,04

К-т 14-6

(2 кв-л)= 134 = 0,06

К-т 23-14

(3 кв-л)= = 0,07

131

Число выбывших работников за отчетный

К-т оборота по выбытию = период (форма № П-4)

Среднесписочный состав

К-т 11

(1 кв-л)= 138 = 0,08

К-т 24-11

(2 кв-л)= 134 = 0,1

К-т 33-24

(3 кв-л)= = 0,07

131

Структура рабочего времени:

Календарный фонд = (среднесписочный состав работников)*(количество дней в периоде)

К-т

(1 кв-л)= 138 *90=12420

К-т

(2 кв-л)= 134*91=12194

К-т

(3 кв-л)= 131*92=12052

Табельный фонд = (календарный фонд) - (праздничные и выходные дни)

№	кален.дн.	вых.дн.	празд.дн.
1	31	10	3
2	28	8	1
3	31	8	1
Итого		31
4	30	9
5	31	9	3
6	30	8	1
Итого		30
7	31	10
8	31	8
9	30	8
Итого		26

К-т

(1 кв-л)= 12420-(31*138)=8142

К-т

(2 кв-л)= 12194-(30*134)=8174

К-т

(3 кв-л)= 12052-(26*131) =8646

Максимально возможный фонд = (табельный фонд) - (очередные отпуска)

К-т

(1 кв-л)= 8142-966=7176

К-т

(2 кв-л)= 8174-938=7236

К-т

(3 кв-л)= 8646-917=7726

Явочный фонд =(максимально возможный фонд) - (неявки) - (другие потери рабочего времени)

Неявки	1 квартал	2 квартал	3 квартал
Больничный лист	3 дн.	3 дн.	3 дн.
Административные дни	2 дн.	2 дн.	3 дн.
Целосменные простои по погодным
условиям	2 дн.	0 дн.	0 дн.
Итого:	7 дн.	5 дн.	6 дн.
Потери рабочего времени, связанные
с перерывами электроэнергии	0,5	0,5	0,5
Итого:	7,5	5,5	6,5
прогулы	0	0	0
сверхурочные работы	3006ч/ч	3006ч/ч	3006ч/ч
	378ч/дн	378ч/дн	378ч/дн
за год очередной отпуск 28 дней (на 1 чел-ка)
Квартал 28/4 = 7 дней на чел-ка
7*138=966 (очередной отпуск)
7*134=938
7*131=917
Сверхурочные работы :
3006 ч/ч = 6 чел.(совместители) * 3 мес. * 167 час.в мес.

К-т

(1 кв-л)= 7176-(7,5*138)=6141

К-т

(2 кв-л)= 7236-(5,5*134)=6499

К-т

(3 кв-л)= 7726-(6,5*131)=6875

Фактически отработанное время = (явочный фонд) - (прогулы)

Прогулы не планируются => явочный фонд = фактически отработанному времени

К-т

(1 кв-л)= 6141

К-т

(2 кв-л)= 6499

К-т

(3 кв-л)= 6875

Коэффициент средней общее количество отработанных часов, в том

продолжительности = числе и сверхурочные работы

рабочего дня:

отработано (ч/дн), в том числе сверхурочные

К-т 57466+3006

(1 кв-л)= = 8,3ч.

6935+378

К-т 54410+3006

(2 кв-л)= = 8ч.

6836+378

К-т 53117 +3006

(3 кв-л)= = 8ч.

6662+378

Показатель стоимость произведенной продукции

производительности =

труда среднесписочный состав

(выработка продукции на 1 среднесписочного работника)

К-т 8779

(1 кв-л)= = 63,6 т.р

138

К-т 19836-8779

(2 кв-л)= = 82,5 т.р.

134

К-т 30328-19836

(3 кв-л)= = 80 т.р.

131

отработано (ч/дн), в том числе сверхурочные

Трудоемкость =

Стоимость произведенной продукции

К-т 7313

(1 кв-л)= = 0,83 ч/дн (на 1000 руб. продукции)

8779

К-т 7214

(2 кв-л)= = 0,65 ч/дн

11057

К-т 7040

(3 кв-л)= = 0,67 ч/дн

10492

Анализ производства и реализации продукции

Характеристики объема производства:

1. Валовая продукция = (стоимость всей произведенной продукции или оказанных услуг) + (незавершенное производство)

ВП (1кв-л)= (113659+16983+1179)+(0-17)=131804 т.р.

ВП (2кв-л)=[(259257+33063+474)-131821]+0=160973 т.р

ВП (3кв-л)=[(401705+58331+10131)-292794]+0=177373 т.р.

2. Реализованная продукция = оплаченная продукция

РП (1кв-л)= 113659 т.р.

РП (2кв-л)=259257-113659=145598 т.р

РП (3кв-л)=401705-259257=142448 т.р.

3. Товарная продукция = стоимость всей произведенной продукции или оказанных услуг

ТП (1кв-л)= 131821 т.р.

ТП (2кв-л)=160973 т.р

ТП (3кв-л)=177373 т.р.

Показатели динамики объема производства:

Абсолютный прирост = Q1- Q0

Q1 - показатели объема производства отчетного периода.

Q0 - показатели объема производства предыдущего периода.

К-т = 113659-96035=17624

(1 кв-л)

К-т = (259257-113659)-(192457-96035)=49176

(2 кв-л)

К-т = (401705-259257)-(347940-192457)=-13035

(3 кв-л)

Q1

Темп роста = Q0

(характеризует динамику развития предприятия)

113659

К-т = = 1,18

(1 кв-л) 96035

145598

К-т = 96422 = 1,51

(2 кв-л)

142448

К-т = 155483 = 0,92

(3 кв-л)

Темп прироста = темп роста -1

(позволяет измерить интенсивность и направление объема выпуска)

К-т = 1,18 - 1 = 0,18

(1 кв-л)

К-т = 1,51 - 1 = 0,51

(2 кв-л)

К-т = 0,92 - 1 = -0,08 (снижение объема производства)

(3 кв-л)

Показатель маржи Цена - Средние затраты

прибыли =

Цена

По обычным видам деятельности

113659-(105132+6533)

К - т = =0,018

(1кв-л) 113659

(259257-113659)-[(238394-105132)+(16862-6533)]

К - т = =0,014

(2кв-л) 259257-113659

(401705-259257)-[(372741-238394)+(23759-16862)]

К - т = =0,0085

(3кв-л) 401705-259257

Внереализационные доходы/расходы

1179-1326

К - т = 1179 =-0,125 (убыток)

(1кв-л)

(474-1179) - (1564-1326)

К - т = =1,338

(2кв-л) 474-1179

(10131-474)-(3453-1564)

К - т = =0,804

(3кв-л) 10131-474

Прочие доходы/расходы

16983-(2475+15934)

К - т = 16983 =-0,084 (убыток)

(1кв-л)

(33063-16983)-[(5334-2475)+(28677--15934)]

К - т = =0,03

(2кв-л) 33063-16983

(58331-33063)-[(8309-5334)+(53433-28677)]

К - т = =-0,1(убыток)

(3кв-л) 58331-33063

Коэффициенты ритмичности:

Прямой показатель фактический объем выпущенной тов.продукции

ритмичности =

запланированный объем выпущенной тов.продукции

Объем выпущенной тов.продукции = Объем проданной тов.продукции

запланированный объем

(1кв-л) = 110700

запланированный объем

(2кв-л) = 143500

запланированный объем

(3кв-л) = 142448

113659

К-т = = 1,027

(1 кв-л) 110700

259257-113659

К-т = = 1,015

(2 кв-л) 143500

401705-259257

К-т = = 1

(3 кв-л) 142448

Косвенный показатель ритмичности - потери от браков, оплата простоев по вине предприятия, доплата за сверхурочные работы.

К-т = 50+30=80 т.р.

(1 кв-л)

Доплата за сверхурочные работы = 50

Оплата простоев по вине предприятия = 30

К-т = 40 т.р.

(2 кв-л)

Доплата за сверхурочные работы = 40

К-т = 60 т.р.

(3 кв-л)

Доплата за сверхурочные работы = 60

Затраты на производство и реализацию продукции

Себестоимость:

· Цеховая - сумма затрат на производство продукции в основном производстве;

· Производственная - сумма затрат на производство продукции и управленческих расходов;

· Полная - сумма затрат на производство и реализацию продукции.

Состав калькуляционных статей затрат при расчете себестоимости

№		1 кв-л	2 кв-л	3 кв-л
1	сырье и материалы	62 254	87 710	85 007
2	полуфабрикаты, комлектующие изделия и
	услуги сторонних организаций	500	700	800
3	топливо, энергия	1 500	1 200	1 200
4	осн.и дополнит. з/пл произв.рабочих	12 500	13 500	15 000
5	отчисление на соц.нужды (25,9%)	3 238	3 497	3 885
6	расходы на содержание машин и оборудования,
	в т.ч амортизация	5 000	5 500	6 300
7	общепроизводственные расходы	0	0	0
8	общехозяйственные расходы	20 000	21 000	22 000
9	потеря от брака	0	0	0
10	прочие производственные расходы	10	5	0
11	коммерческие расходы	130	150	155

1 кв-л

Цеховая себестоимость (1-7)= 62 254 + 500 + 1 500 + 12 500 + 3 238 + 5000 = 84 992т.р.

Производственная себестоимость (1-8) = 62 254 + 500 + 1 500 + 12 500 + 3 238 + 5000 + 20 000 = 104 992т.р

Полная себестоимость (1-11)= 62 254 + 500 + 1 500 + 12 500 + 3 238 + 5000 + 20 000 + 10 + 130 = 105 132 т.р

2 кв-л

Цеховая себестоимость (1-7)= 87 710 + 700 + 1 200 + 13 500 + 3 497+ 5 500 = 112 107 т.р.

Производственная себестоимость (1-8) = 87 710 + 700 + 1 200 + 13 500 + 3 497+ 5 500 + 21 000 =133 107 т.р

Полная себестоимость (1-11)= 87 710 + 700 + 1 200 + 13 500 + 3 497+ 5 500 + 21 000 + 5 +150 = 133 262 т.р

3 кв-л

Цеховая себестоимость (1-7)= 85 007 + 800 + 1200 + 15 000 +3885 + 6300 = 112 192 т.р.

Производственная себестоимость (1-8) = 85 007 + 800 + 1200 + 15 000 +388 + 6300 + 22 000 = 134 192 т.р

Полная себестоимость (1-11)= 85 007 + 800 + 1200 + 15 000 +388 + 6300 + 22 000 + 155 = 134 347 т.р

Анализ финансовых результатов. Анализ прибыли.

Горизонтальный анализ:

Динамику прибыли исследуют в общей ее сумме и в разрезе соответствующих элементов.

Абсолютный коэффициент

(прирост прибыли за период) = Пк - Пн

Пк - валовая прибыль в отчетном периоде.

Пн - валовая прибыль в предыдущем периоде.

К-т = 8527 - 340 = 8187

(1 кв-л)

К-т = (20863-8527) - (4145-340) = 8531

(2 кв-л)

К-т = (28964-20863) - (11918-4145) = 328

(3 кв-л)

Относительный коэффициент:

Пк

Темп роста = Пн

8527

К-т = = 25,08 (2508%)

(1 кв-л) 340

12336

К-т = 3805 = 3,24 (324%)

(2 кв-л)

8101

К-т = 7773 = 1,042 (104%)

(3 кв-л)

Темп прироста = темп роста - 1

К-т = 25,08 - 1 = 24,08 (2408%)

(1 кв-л)

К-т = 3,2 - 1 = 2,2 (224%)

(2 кв-л)

К-т = 1,042 - 1 = 0,042 (4,2%)

(3 кв-л)

Вертикальный анализ:

Выявляет структурные сдвиги в составе валовой прибыли и влияние каждой позиции на финансовый результат в целом.

Прибыль = чистая выручка от реализации продукции - себестоимость реализованной продукции - коммерческие расходы - управленческие расходы - проценты к уплате + проценты к получению + доходы от участия в других организациях + прочие операционные доходы - прочие операционные расходы + внереализационные доходы - внереализационные расходы.

Прибыль = 113659-105132-0-6533-2475+0+0+16983-15934+1179-1326=421

1 кв-л

Прибыль=(259257-113659)-(238394-105132)-(0-(16862-6533)-(5334-2475) + 0

2кв-л + 0+(33063-16983)-(28677-15934)+(474-1179)-(1564-1326) =1542

Прибыль=(401705)-(372741-238394)-0-(23759-16862)-(8309-5334 + 0 + 0 +

3 кв-л (58331-33063)-(53433-28677)+(10131-474)-(3453-1564)=6509

Факторный анализ предприятия:

Прибыль предприятия зависит от объема реализованной продукции, от ее структуры, себестоимости производства, от среднереализационной цены.

Общая рентабельность Балансовая прибыль

активов =

средняя величина активов предприятия

(показывает какую чистую прибыль предприятие получает с каждого рубля, вложенного в свои активы)

8527

К-т = = 0,041 (4,1%)

(1 кв-л) (242509+172920)/2

0.041 руб. предприятие получает с 1 руб., вложенного в свои активы.

20863-8527

К-т = = 0,052 (5,2%)

(2 кв-л) (235377+242509)/2

28964-20863

К-т = = 0,034 (3,4%)

(3 кв-л) (234869+235377)/2

Рентабельность оборотных Чистая прибыль

активов предприятия =

среднее значение оборотных активов за

период

4

К-т = = 0,000021 (0,0021%)

(1 кв-л) (219837+149263)/2

378-4

К-т = = 0,0017 (0,17%)

(2 кв-л) (219837+212196)/2

7240-378

К-т = = 0,032 (3,2%)

(3 кв-л) (212196+211414)/2

Прибыль от реализации

Рентабельность продаж =

Выручка от реализации

(характеризует эффективность основной деятельности)

8527

К-т = = 0,075 (7,5%)

(1 кв-л) 113659

20863-8527

К-т = = 0,085 (8,5%)

(2 кв-л) 259257-113659

28964-20867

К-т = = 0,057 (5,7%)

(3 кв-л) 401705-259257

1) Расчет оборотных активов:

Д Оборотных активов = 219837-149263= 70574 (1 кв-л)

ЧП = 4

4 - 70574= - 70570

Д Оборотных активов = 212196-219837= - 7641 (2 кв-л)

ЧП = 378-4 =374

374+( - 7641)= -7267

Д Оборотных активов = 211414-212196= -782 (3 кв-л)

ЧП = 7240-378 =6862

6862+( - 782)= 6080

2) Корректируем чистую прибыль на краткосрочные обязательства:

Д Краткосрочных обязательств = 212019-142434=69585 (1 кв-л)

ЧП = 4

4 + 69585=69589

Д Краткосрочных обязательств = 199890-212019 = -12129(2 кв-л)

ЧП = 378-4 =374

374-( - 12129)= 12503

Д Краткосрочных обязательств = 192519-199890 = -7371 (3 кв-л)

ЧП = 7240-378 =6862

6862-( - 7371)= 14233

3) Корректируем чистую прибыль на расходы:

Д Расходы = -1573(1 кв-л)

ЧП = 4

4 + (-1573)=-1569

Д Расходы = -2036-(-1573) = -463(2 кв-л)

ЧП = 378-4 =374

374+( - 463)= -89

Д Расходы = 3267-(-2036)=5303 (3 кв-л)

ЧП = 7240-378 =6862

6862+5303= 12165

Общее:

П = 4 - 70574 + 69585 + (-1573)=-2560 (1 кв-л)

П = 374+( - 7641 ) -( - 12129) +( - 463) = 4399(2 кв-л)

П = 6862+( - 782) -( - 7371) +5303=18754 (3 кв-л)

Платежеспособность и кредитоспособность предприятия

Анализ ликвидности

Ликвидность - это способность ценностей превращаться в денежные средства (величина обратная ко времени и отражает сумму денежных средств, которую можно получить за это время).

4 группы (активы):

I группа (А1) абсолютно - ликвидные активы = денежные средства + краткосрочные финансовые вложения

К-т = (5020-1926)+(1721-1080)=3735

(1 кв-л)

К-т = (2126-5020)+(180-1721)=-4385

(2 кв-л)

К-т = (3897-2176)+(28098-180)= 29639

(3 кв-л)

II группа (А2) быстро реализуемые активы = готовая продукция + товары отгруженные + дебиторская задолженность

К-т = (16951-4930)+(110490-70954)=51557

(1 кв-л)

К-т = (17437-16951)+(110317-110490)=313

(2 кв-л)

К-т = (1144-17437)+(88907-110317)= -37703

(3 кв-л)

III группа (А3) медленно реализуемые активы = производственные запасы + незавершенное производство +расходы будущих периодов

К-т = (71651-55192)= 16459

(1 кв-л)

К-т = (76701-71651)=5050

(2 кв-л)

К-т = (74622-76701)= -2079

(3 кв-л)

IV группа (А4) трудно реализуемые активы = основные средства +нематериальные активы + долгосрочные финансовые вложения = незавершенное строительство

К-т = (22479-23493)+(41-12)=-985

(1 кв-л)

К-т = (22999-22479)+(30-41)=509

(2 кв-л)

К-т = (23071-22999)+(232-30)= 274

(3 кв-л)

4 группы (пассивы):

I группа (П1) наиболее срочные обязательства = кредиторская задолженность + кредиты и займы банков + просроченная задолженность (должна быть погашена в течение 1 месяца)

К-т = (142936-83869)+(64747-58000)=65814

(1 кв-л)

К-т = (128744-142936)+(70407-64747)= -8532

(2 кв-л)

К-т = (106767-128744)+(85293-70407)= -7091

(3 кв-л)

II группа (П2) средне срочные обязательства = кредиты и займы + просроченная задолженность (до 1 года)

К-т = (64747-58000)=6747

(1 кв-л)

К-т = (70407-64747)=5660

(2 кв-л)

К-т = (85293-70407)=14886

(3 кв-л)

III группа (П3) долгосрочные обязательства = долгосрочные кредиты и займы

К-т = 0

(1 кв-л)

К-т = 0

(2 кв-л)

К-т = 0

(3 кв-л)

IV группа (П4) собственный капитал или акционерный капитал (постоянно находящиеся в распоряжении предприятия средства)

К-т =32500

(1 кв-л)

К-т = 32500

(2 кв-л)

К-т = 32500

(3 кв-л)

Баланс считается абсолютно - ликвидным, если выполняется:

> >

A1 = П1 А3 = П3

> >

A2 = П2 А4 = П4

1кв-л А1<П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4

2кв-л А1>П1; А2<П2; А3>П3; А4<П4

3кв-л А1>П1; А2<П2; А3<П3; А4<П4

Характеристика других финансовых показателей:

Коэффициент текущей денежные средства + краткосрочные

ликвидности предприятия = финансовые вложения + дебиторская

задолженность + быстро реализуемые

активы

кредиторская задолженность + ссуды +

краткосрочные кредиты и займы

Коэффициент текущей ликвидности имеет пороговое значение равное 2.

3094+641+39536+51557

К-т = 59067+6747 = 1,4

(1 кв-л)

-2844-1541-173+313

К-т = -14192+5660 = 0,5

(2 кв-л)

1721+27918-21410-37703

К-т = -21977+14886 = 4,1

(3 кв-л)

Доля собственных чистые активы - долгосрочные обязательства

оборотных средств = краткосрочные обязательства

Пороговое значение = 0,1

Чистые активы = 190 строка + 290 строка - 220строка

68170-0

К-т = 212019-142434 = 0,9

(1 кв-л)

-8079-0

К-т = 199890-212019 = 0,6

(2 кв-л)

4798-0

К-т = 192519-199890 = -0,6

(3 кв-л)

Признаки хорошего баланса с точки зрения платежеспособности и кредитоспособности предприятия:

1) к-т текущей ликвидности >=2

К-т = 1,4 ; К-т = 0,5; К-т = 4,1

(1 кв-л) (2кв-л) (3кв-л)

2)рост собственного капитала

На предприятии рост не наблюдается за рассматриваемый период, собственный капитал = 32500 т.р.

3) доля собственных оборотных средств >=0,1

К-т = 0,9 ; К-т = 0,6; К-т = -0,6

(1 кв-л) (2кв-л) (3кв-л)

4) нет резких изменений в отдельных статьях баланса

Рассмотрим кредиторскую и дебиторскую задолженность, налог на добавленную стоимость.

КЗ 1 кв-л 142936 ; ДЗ 1кв-л 110490; НДС 1кв-л 8027

2кв-л 128744 ; 2 кв-л 110317 ; 2 кв-л 8974

3кв-л 10677 ; 3 кв-л 88907; 3кв-л 3668

Наблюдается отрицательная динамика по всем статьям, что хорошо для предприятия.

5) Дебиторская задолженность находится в соответствии с кредиторской задолженностью

1кв-л КЗ=59067; ДЗ=39539 (организация живет в кредит)

2кв-л КЗ= -14192; ДЗ=-173 (организация рассчитывается по долгам)

3кв-л КЗ=-21977; ДЗ= -21410 (примерно равное погашение как долгов, так

и возвращение денежных средств

организации)

6) Величина запасов не превышает величину минимальных источников их формирования

1кв-л З= 16459 < Об. активы = 69155 + краткосрочные К и З= 6747

2кв-л З= 5050 > Об. активы = -8588 + краткосрочные К и З= 5660

3кв-л З= -2079 < Об. активы = 4524 + краткосрочные К и З= 14886

Финансовая устойчивость

Используются следующие показатели:

К-т концентрации Собственный капитал

собственного капитала = Итог баланса

Пороговое значение = 0,5

Собственный капитал =490строка+(640ст.+650ст.+660ст.) - 470ст.

30490+4336-204

К-т = 242509 = 0,1

(1 кв-л)

34614

К-т = = 0,1

(2 кв-л) 235377

34334

К-т = 234869 = 0,1

(3 кв-л)

К-т маневренности Собственные оборотные средства

собственного капитала = Собственный капитал

Пороговое значение = 0,5

Собственные оборотные средства = оборотные активы - краткосрочные обязательства

219837-212019

К-т = 34622 = 0,2

(1 кв-л)

212196-199890

К-т = 34614 = 0,3

(2 кв-л)

211414-192519

К-т = 34334 = 0,5

(3 кв-л)

К-т соотношения Заемный капитал

собственных средств и =

заемных средств Итог баланса

Пороговое значение = 0,5

Заемный капитал =590ст. + 690 ст. - (640ст.+650ст.+660ст.) +470 ст.

212019+204-4336

К-т = 242509 = 0,8

(1 кв-л)

199890+1612-739

К-т = 235377 = 0,8

(2 кв-л)

192519+8475-459

К-т = 234869 = 0,8

(3 кв-л)

Удельный вес Дебиторская задолженность

долгов дебиторов = Итог баланса

110490

К-т = 242509 = 0,5

(1 кв-л)

110317

К-т = 235377 = 0,5

(2 кв-л)

88907

К-т = 234869 = 0,4

(3 кв-л)

Классификация типов финансовой устойчивости:

I тип - абсолютная и нормальная финансовая устойчивость

Отсутствие неплатежей и отсутствие нарушения внутренней и внешней финансовой дисциплины.

II тип - неустойчивое финансовое положение

Нарушение финансовой дисциплины, использование резервных фондов, перебои в платежах, неустойчивая рентабельность, не выполнение финансового плана (в том числе по прибыли).

III тип - кризисное финансовое состояние

· У предприятия просроченная задолженность по кредитам банка

(из-за недостатка оборотных средств)

· Просроченная задолженность поставщикам

(большие запасы ТМЦ, большое количество отгруженных, но не оплаченных товаров)

· Наличие просроченной задолженности в бюджет

(производство некачественной продукции, либо не пользующейся спросом)

+ Задолженность по оплате труда

(иммобилизация больших денежных сумм)

	01.апр	01.июл	01.окт
КЗ поставщикам	60 507	70 677	35 769
КЗ перед персоналом	10 774	9 115	9 046
КЗ перед гос.внебюдж.фондами	3 898	4 246	4 420
КЗ по налогам и сборам	10 538	9 088	7 128
КЗ прочие кредиторы	57 219	35 067	50 401
Кредиты и займы	64 747	70 407	85 293
Прибыль	8 527	20 863	28 964
Уровень рентабельности (%)	7,5	8,05	7,2

Организация находится на границе II и III типов финансовой устойчивости.

Анализ деловой активности.

К-т оборачиваемости Выручка от продажи за период

средств в расчетах =

Дебиторская задолженность

Рост коэффициента означает снижение продаж товаров в кредит.

113659

К-т = 110490 = 1,03

(1 кв-л)

259257-113659

К-т = 110317 = 1,3

(2 кв-л)

401705-259257

К-т = 88907 = 1,6

(3 кв-л)

К-т длительности количество дней в периоде

погашения дебиторской =

задолженности к-т оборачиваемости средств в расчетах

Чем больше значение коэффициента, тем хуже для предприятия.

90

К-т = 1,03 = 87,4

(1 кв-л)

90

К-т = 1,3 = 69,2

(2 кв-л)

90

К-т = 1,6 = 56,2

(3 кв-л)

Выводы

Организация имеет стабильное производство, что характеризуется увеличением произведенной продукции в третьем квартале по сравнению с первым на 25 %. При этом стоимость основных фондов не увеличивается. Коэффициент фондоотдачи растет, а коэффициент фондоемкости падает на конец периода по сравнению с началом анализируемого периода.

Коэффициент обеспеченности производственными запасами, а именно сырьем, материалами и другими аналогичными ценностями, падает. Для оценки стоимости запасов используется метод: средней себестоимости (затраты на материалы учитываются по средней цене).

Общая численность работников предприятия уменьшилась на 7 человек, при этом производительность труда на одного работника выросла на 16,4 т.р. Следовательно, труд стал более интенсивным.

На предприятии за рассматриваемый период рост собственного капитала не наблюдается, он постоянен и равен 32500 т.р., что можно объяснить отсутствием дополнительного выпуска акций. По данным анализа соответствия кредиторской и дебиторской задолженности в первом квартале организация живет в кредит, во-втором - расщитывается по долгам, а в третьем - примерно равное погашение, как долгов, так и возвращение денежных средств организации.

У предприятия присутствует задолженность в бюджеты всех уровней (внебюджетные и бюджетные фонды), причем во внебюджетные фонды - это задолженность растет. Предприятие постоянно обращается к займам, сумма которых увеличивается. Также постоянно имеется задолженность по заработной плате.

Хотя у организации уровень рентабельности в среднем 7,5% и масса прибыли растет, однако нехватка оборотных средств, неплатежи со стороны заказчиков (ДЗ) приводят к критической ситуации по выплате средств на заработную плату, оплате налогов и требуется постоянное привлечение заемных средств, поэтому у организации неустойчивое финансовое состояние.

Для того чтобы выйти из такого состояния организации необходимо развивать рекламу, привлекать более платежеспособных заказчиков, работать с дебиторами, попытаться расширить объем предлагаемых услуг.