Анализ производственно–хозяйственной деятельности и выявление путей повышения эффективности работы ЗАО "Красный Октябрь"

Отгружено на внутр. рынок, тыс.т

Сумма отгрузки млрд.руб.

Доля экспорта,

%

Доля внутреннего рынка, %

2007

542,43

262,02

270,22

8,82

51

49

2008

502,25

214,77

287,47

9,49

43

57

Из таблицы видно, что в 2008 г. объем продаж сократился по сравнению с 2007 годом на 8%. Сокращение объемов продаж связано с неблагоприятной ценовой ситуацией на мировом рынке и, соответственно, снижением поставок на экспорт.

Несмотря на сокращение самой отгрузки в 2008 году, сумма отгрузки выросла, что на 8% больше аналогичного показателя за 2007 год (8 820 млн. руб.). Это связано с тем, что в 2008 году на 22% увеличилась средняя цена продаж как на внутренний рынок и СНГ, так и на экспорт.

По итогам 2008 г.экспортной продукции было отгружено на 22% меньше, чем в 2007 г. Объем поставок на внутренний рынок, напротив, увеличился на 6%. Это обусловлено более благоприятной ценовой ситуацией на внутреннем рынке.

Таким образом, в 2008 г. произошла переориентация отгрузки в сторону внутреннего рынка.

Из таблицы также видно, что несмотря на сокращение объемов отгрузки в 2008 г., сумма отгрузки выросла. Это связано с тем, что в 2008 г. на 22% увеличилась средняя цена продаж как на внутренний рынок, так и на экспорт.

Рисунок 3.5. Показатели экспорта ВМЗКО

В 2008 году произошло изменение структуры продажи профильного сортамента. Из-за неблагоприятной ценовой ситуации снизилась продажа - арматуры на 12%, - квадратной заготовки на 39%.

В связи с ростом спроса на листовой прокат, "Красный Октябрь " за 8 месяцев 2008 года отгрузил на 23% больше листового проката к 2007г. На 27,4% возросла доля отгрузки нержавеющего проката. Увеличился объем поставки кругов, в том числе, большого диаметра. Возросли объемы продаж кругов за счет увеличения доли потребителей машиностроительной отрасли на 4%, производителей подшипников - на 3%металлургии - на 2,6%, автомобилестроения - 1,6%.

Таблица 3.11

Анализ выполнения плана по объему реализации с учетом выполнения обязательств по поставкам 2009

Отчетный период	Общий объем реализации продукции, млн. руб.	Стоимость недопоставленной продукции, млн. руб.	Выполнение плана по объему реализации с учетом выполнения обязательств по поставкам
	план	отчет		млн. руб.	%
I квартал	2 346,252	2320,443	25,8	2320,4	98,9
II квартал	2320,843	2344,051	23,2	2297,6	99,0
Первое полугодие	4667,095	4664,494	4,7	4662,4	99,9
III квартал	6832,905	6812,506	20,5	6812,4	99,7
Девять месяцев	11500,0	11 477,0	23,0	11477,0	99,8
IV квартал	5899,255	6381,255	448,3	5450,9	92,4
Год	17399,255	17 858,255	452,4	16946,9	97,4

Из данных табл. 3.11. видно, что предприятие в течение года не полностью выполняло обязательства по поставкам продукции. Более значительные нарушения договорных обязательств были допущены в III квартале.

В заключение следует отметить, что производственная программа ЗАО «Красный Октябрь» относительно оптимальна, так как дает возможность предприятию непосредственно находиться на рынке, изучать его особенности, специфику запросов покупателя, совершенствовать как саму продукцию, так и формы торговли. Существующая производственная программа завода приносит определенную финансовую экономию, поскольку сокращает издержки, снижает риск и зависимость результатов коммерческой деятельности.

К слабым сторонам предприятия можно отнести то, что продукция, производимая ЗАО «Красный Октябрь» является узкоспециализированной по назначению и часто производится по техническим условиям покупателя. Продукция завода требует высоко специализированного сервиса. Поэтому, также стоит отметить, что система управления качеством продукции в данном случае должна быть подкреплена международным стандартом ИСО 9000.

Сильными сторонами предприятия является то, что ЗАО «Красный Октябрь» имеет достаточно крупный внешнеторговый оборот и оборот продукции на внутреннем рынке для того, чтобы покрыть расходы на самостоятельное распределение продукции.

Завод «Красный Октябрь» давно сотрудничает с белорусскими предприятиями. В числе потребителей краснооктябрьской продукции в Белоруссии: Минский тракторный завод, Минский завод колесных тягачей и Минский автомобилестроительный завод.

2009 года в Волгограде открылся Российско-Китайский форум деловых кругов. Огромный интерес у китайских машиностроителей вызвала продукция завода «Красный Октябрь», особенно в части производства специальных марок стали. Технологии, которыми обладает «Красный Октябрь», признаны необходимыми как для комплектации существующих производств на территории Китая, так и обеспечивающими реализацию производственных проектов в Волгоградской области в части изготовления металлоемких частей китайской техники.

«Красный Октябрь» добился значительных успехов за последние годы, заняв одно из лидирующих мест среди производителей спецсталей: объем производства увеличен в два раза.. «На юге России у ВМЗКО конкурентов нет!»...

3.2 Анализ использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы

Принципиально важным условием нормального функционирования ВМЗКО являются обеспеченность его трудовыми ресурсами, рациональное их использование и высокая производительность труда.

Принципиальная схема формирования основных показателей использования труда и заработной платы приведена на рисунке 3.7



Средства труда Трудовые ресурсы Предметы труда

Стоимость фондо- Численность Производи- Стоимость потре- Матери-

основных отдача работающих тельность бленных предметов алоотдача

средств труда труда

Валовой оборот

Валовая продукция Внутризаводской оборот

Товарная продукция, Изменение остатков Расход полуфабрикатов Расход продук-

предназначенная для полуфабрикатов и неза- в дальнейший передел ции на собствен-

реализации вершенного производства ные нужды

Отгруженная товарная Изменение остатков готовой

продукция продукции на складах

Реализованная товарная Изменение остатков отгруженной

продукция продукции

Рисунок 3.6. Схема формирования основных показателей использования труда и заработной платы

3.2.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Соотношение разных категорий работников в их общей численности характеризует структуру персонала предприятия.

КППП - персоналу, занятому основной деятельностью, относятся работники: рабочие и служащие, участники производственного процесса.

К непромышленному персоналу - персоналу, занятому не основной деятельностью, относятся работники ЖКХ, медицинских учреждений, транспорта, обслуживающего непромышленные организации и т.д.

В ЗАО «Красный Октябрь» к основным рабочим (создающие продукцию) можно отнести: технологи, бригадиры, мастера цеха и др.

К вспомогательным относятся рабочие, занятые обслуживанием оборудования. К этой группе рабочих в ЗАО «Красный Октябрь» можно отнести инженеров, электромехаников, техников.

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами осуществляется путем сопоставления фактических и плановых данных о численности отдельных категорий работающих. Приведенные в табл. 3.12. данные позволяют определить отклонение численности работающих.

Таблица 3.12

Динамика изменения численности персонала ЗАО «Красный Октябрь» за период с 2008 по 2010 гг. (человек)

Категории работников	2008	2009	2010	Абсолютное отклонение 2010-2008	Абсолютное отклонение 2010-2009
Среднесписочная численность	7700	7850	9300	1600	1450
1) непромышленные подразделения	231	242	302	71	60
2) промышленно-производственный персонал, в том числе:	7469	7608	8998	1529	1393
Рабочие	6804	6927	8197	1393	1270
Руководители	224	228	270	46	42
Специалисты	411	418	495	84	77
Служащие	30	35	36	6	1

Как видно из таблицы, показатель наименьшей численности персонала был зарегистрирован в 2008г. и составил 7700 против 7850. списочного состава в 2009г. Также следует отметить, что в 2010г. аналогичный показатель увеличился на 1450 и составил 9300 человек списочного состава.

В 2010 г. численность ППП составила 8998 чел. против 7469 чел. в 2008 г.

По сравнению с 2008 годом в 2010 г. численность руководителей увеличилась значительно (на 46 чел.). Количество рабочих увеличилось на 1393 чел.

На ВМЗКО величина абсолютного отклонения численности персонала 2010-2008 г.г. составила: по всему персоналу +1600 чел., в том числе по ППП +1529 чел. и по непромышленному персоналу + 71 чел.

Немаловажное значение при анализе человеческого капитала имеет оценка квалификационного состава рабочих предприятия, (табл.3.13.) О квалификации рабочих можно судить по среднему тарифному разряду.

Расчет этого показателя производится следующим образом: число рабочих каждого разряда умножается на порядковый номер разряда, полученные произведения суммируются и сумма делится на общее число рабочих.

Таблица 3.13

Квалификационный состав рабочих ЗАО «Красный Октябрь» в 2008-2010 г.

Тарифные разряды рабочих	2008г.	2009г.	2010г.
1	2,8	32	2,5
2	13,0	32	12,3
3	23,2	309	22,8
4	22,3	313	23,1
5	22,5	310	22,9
6	16,2	222	16,4
Итого	100%	1352	100%

Анализируя данные таблицы 3.13., можно убедиться в том, что за последние три года количество рабочих, имеющих высшие тарифные разряды, возрастает как в относительном, так и в абсолютном выражении, а количество рабочих с низкими тарифными разрядами снижается. Это свидетельствует о росте профессионализма и накоплении человеческого на предприятии.

Среднетарифный разряд рабочих по годам:

2008г.: (1*4,7 + 2*15,9+3*29,5+4*22+5*15,7+6*12,2)*1 100=3,64

2009г.: (1*2,8+2,13+3*23,2+4*22,3+5*22,5+6*16,2)*1 100=3,97

2010г.: (1*2,5+2*12,3+3*22,8+4*23,1+5*22,9+6*16,4)*1 100=4,01

Приведенные расчеты свидетельствуют о совершенствовании: -качественных характеристик, - повышение квалификации рабочих на 0,37 разряда. Результатом качественного скачка явились образовательные программы, направленные на повышение квалификации.

На предприятии ВМЗ довольно большой удельный вес женщин, среди специалистов 59%. (табл.3.14.)

Таблица 3.14

Половая структура персонала ЗАО «Красный Октябрь» на 2009 г.

Структура ППП по полу	Всего	Рабочие	Руководители	Специалисты
	Чел.	%	Чел.	%	Чел.	%	Чел.	%
Мужчины	1174	62	868	65	145	74	155	41
Женщины	686	38	484	35	53	26	221	59

Охарактеризовать состояние человеческого капитала поможет разграничение по возрастному признаку согласно таблице 3.15

Таблица 3.15

Возрастная структура промышленно-производственного персонала ЗАО «Красный Октябрь» в 2009 г.

Возраст	Рабочие и руководители в производственных цехах	В заводоуправлении
До 25	101	8%	86	12%
25-35	224	18%	147	21%
35-50	535	43%	295	42%
Свыше 50	386	31%	176	25%
Всего:	1246	100%	704	100%

Исходя из данных таблицы 3.15.,, можно посчитать средний возраст, как в цехах, так и в заводоуправлении, что составило 42,3 г. и 40,2 г. Средний же возраст ППП (промышленно-производственный персонал) на заводе составляет 41,5 года. Молодежи на заводе мало, 8% в цехах и немногим больше 12% в заводоуправлении. Негативным явлением является то, что работников до 35 лет всего лишь около трети.

3.2.2 Анализ использования рабочего времени

Эффективность производства в значительной степени зависит от полноты и рациональности использования рабочего времени. Проведем анализ использования рабочего времени по данным табл. 3.16.

Таблица 3.16

Показатели использования фонда рабочего времени.

Показатели	Ед.	План 2009 г.	Отчетный 2010 г.	Отклонение 2010/2009 гг.
				Абсолютное, +/-	Относительное, %
Среднесписочная численность (чел):	Чел	7850	9300	1 450,00	118,47
ППП: в том числе		7608	8998	1 390,00	118,27
Рабочих (ЧР)		6927	8197	1 270,00	118,33
Среднее число дней, отработанных за год одним рабочим,	Дней	238,3	237,5	- 0,8	99,7
Средняя продолжительность рабочего дня,	Тсм	7,95	7,94	- 0,01	99,9
Отработано рабочими,	чел.дн.	1650,7	1946,8	296,10	117,94
Отработано рабочими,	чел.ч.	13123,1	15457,6	2 334,50	117,79

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР) количества отработанных дней рабочим (Д) и средней продолжительности раб. дня (Тем):

ФРВ = ЧР*Д*Тсм,

ФРВ(2010) = 8197*237,5*7,94 = 15457,6

ФРВ(2009) = 6927*238,3*7,95 = 13 123,1

На ЗАО ВМЗ «Красный Октябрь» фактический ФРВ оказался больше, чем 2009 г.

Определим влияние факторов на изменение ФРВ по сравнению с планом.

Влияние изменения численности рабочих составило:

ФРВчр =(ЧР0-ЧРпл)*Дпл*Тсм= (8197-6927)*238,3*7,95 =240 599 ч.

Влияние изменения количества отработанных одним рабочим днем равно:

ФРВд - ЧРо*(До-Дпл)*Тсм(пл)= 8197*(237,5-238,3)*7,95 = -52 133 ч.

За счет сокращения средней длительности рабочего дня ФРВ снизился:

ФРВтсм = ЧРо*До *(Т°см -Тпл см),= 8197*237,5*(7,94-7,95) = -19 468 ч.

Общее отклонение ФРВ составило 168 998 ч. Таким образом, количество фактически отработанного рабочими времени по сравнению с планом увеличилось.

3.2.3 Анализ производительности труда

Обобщающим показателем производительности труда является производство валовой, товарной продукции или выручка от реализации продукции в оптовых ценах.

Анализ производительности труда на ЗАО «Красный Октябрь» проводится с использованием показателей ТП, в сопоставимых ценах.

Определим с применением метода цепных подстановок раздельное влияние двух факторов: изменение численности работающих и изменение среднегодовой выработки на одного работающего.

За счет увеличения численности работающих было дополнительно произведено следующее количество продукции:

(8998 - 7608)*0,1844 = 256,3 млн. руб.,

а за счет сверхпланового повышения производительности труда:

(0,1996 - 0,1844) *8998 = 136,8 млн. руб.

Всего было произведено сверхплановой продукции на 3,93 млн. руб., в том числе 256,3 млн. руб. за счет увеличения численности работающих и 136,8 млн. руб. за счет повышения производительности труда, (табл. 3.17.)

Определив влияние трудовых факторов на объем производства продукции, необходимо перейти к анализу производительности труда - который является важнейшим показателями эффективности использования труда.

Плановая среднегодовая выработка одного работающего составила:

1844,0 тыс. руб. = 0,910 *238,3* 7,95*1069,0,

а фактическая:

1995,7 тыс. руб. = 0,909*237,5*7,94*1161,7

Снижение фактического удельного веса рабочих в составе работающих против плана сопровождается снижением среднегодовой выработки одного работающего, так как на каждые 1000 человек персонала количество рабочих, уменьшается на одного человека. Влияние этого фактора на среднегодовую выработку одного работающего составило:

(0,909 - 0,910)* 238,3* 7,95*1069,0 = - 2,0 тыс. руб.

Таблица 3.17

Анализ выполнения плана по производительности труда

Показатели	Ед.	План 2009 год	Отчетный 2010 год	Отклонение 2010/2009 гг.
				Абсолютное, +/-	Относительное, %
Товарная продукция	млрд.руб.	14,1	17,9	3,93	128,00
Среднесписочная численность	Чел.	7850	9300	1 450,00	118,47
ППП: в том числе		7608	8998	1 390,00	118,27
Рабочих		6927	8197	1 270,00	118,33
Удельный вес рабочих в общей численности ППП, %		91,0	90,9	- 0,10	99,89
Среднее число дней, отработанных за год одним рабочим,	дней	238,3	237,5	- 0,8	99,7
Средняя продолжительность рабочего дня,	ч	7,95	7,94	- 0,01	99,9
Среднегодовая выработка одного работающего	тыс. руб.	1844,0	1995,7	151,70	108,23
Среднегодовая выработка одного рабочего	тыс. руб.	2025,3	2190,7	165,40	108,17
Среднедневная выработка одного рабочего	тыс. руб.	8498,9	9224,0	725,10	108,53
Среднечасовая выработка одного рабочего	тыс. руб.	1069,0	1161,7	92,70	108,67

Прежде чем определить влияние остальных факторов на среднегодовую выработку одного работающего, обратим внимание на то обстоятельство, что план по среднечасовой выработке одного рабочего выполнен на 108,67%, по среднедневной выработке на 108,53%, а по среднегодовой выработке -- на 108,17%.

Снижение степени выполнения плана по среднегодовой выработке одного рабочего по сравнению со степенью выполнения плана по среднедневной выработке обусловлено уменьшением по сравнению с планом среднего числа дней, отработанных за год одним рабочим. Влияние этого фактора на среднегодовую выработку одного работающего составило:

0,909*(237,5 - 238,3)*7,95*1069,0 = -6,2 тыс.руб.

Снижение степени выполнения плана по среднедневной выработке одного рабочего по сравнению со степенью выполнения плана по среднечасовой выработке обусловлено уменьшением по сравнению с планом средней продолжительности рабочего дня. Влияние этого фактора на среднегодовую выработку одного работающего составило:

0,909*237,5*(7,94-7,95)*1069,0 = - 2,4 тыс.руб.

Влияние изменения среднечасовой выработки одного рабочего на среднегодовую выработку одного работающего составило:

0,909*237,5*7,94*(1161,7-1069,0) = 15,9 тыс. руб.

Суммарное влияние всех рассмотренных факторов (15,9-2,0-6,2-2,4) соответствует итоговому отклонению фактической среднегодовой выработки одного работающего от плана (5,0 тыс.руб.)

Проведем факторный анализ.

Таблица 3.18

Исходные данные для факторного анализа

Показатели	Ед.	Услов. обозн.	Базисные значения (0)	Фактич. значения (1)	Изменение
					Абс. (+,-)	Относ.%)
Объем товарной продукции,	млрд. руб.	ТП	14,1	17,9	3,8	126,9
Количество работников,	тыс.чел	Ч	7,6	8,9	1,3	117,1
Выработка на одного работающего,	млрд. руб.	СВ	1,85	2,01	0,16	108,6

Анализ влияния на объем товарной продукции количества работников и их выработки проведем описанным выше способом на основе данных табл. Зависимость объема товарной продукции от данных факторов можно описать с помощью мультипликативной модели:

ТП = Ч*СВ,

ТПо = Чо*СВо = 7,6*1,85 = 14,1 (млрд.руб.)

Тогда влияние изменения величины количества работников на обобщающий показатель можно рассчитать по формуле:

ТПусл1= Ч1*СВо = 8,9*1,85 = 16,5 (млрд.руб.)

?ТПусл1 = ТПусл1-ТПо = 16,5 -14,1 = 2,4 (млрд.руб.)

Далее определим влияние изменения выработки работников на обобщающий показатель:

ТП1 = Ч1*СВ1 = 8,9*2,01 =17,9 (млрд.руб.) ,

?ТПусл2 = ТП1- ТПусл1 = 17,9-16,5 = 1,4 (млрд.руб.)

Таким образом, на изменение объема товарной продукции положительное влиияние оказало изменение на 1 300 человек численности работников, что вызвало увеличение объема продукции на 2,4 млрд. руб.

Производительность труда -- выпуск продукции одним работником за единицу времени. Она характеризует динамику объёма выпуска продукции, который предназначен для определения результативности трудовой деятельности.

Анализ производительности труда ЗАО «Красный Октябрь» за 2008-2010гг. проведем согласно табл. 3.19.

Таблица 3.19

Анализ производительности труда ЗАО «Красный Октябрь» за 2008-2010 гг.

Показатели	Ед.	2008 г.	2009 г.	2010 г.
Выпуск товарной продукции,	млн. руб.	9665,198	14028,947	17957,053
Среднесписочная численность рабочих	чел.	6804	6927	8197
Производительность труда,	млн. руб./год	1,421	2,025	2,191

Производительность труда рассчитывается как объем работы в ед.времени (в денежном выражении) разделить на среднесписочное число рабочих. (9665,198/6804 = 1,421)

Из данных таблицы 3.19. видно, что объем выполненных работ в 2010 г. повысился по сравнению с предшествующими годами, это объясняется увеличением выпуска продукции.

В анализе производительности труда значения: численности работающих и их производительности труда неодинаково. Так как первый фактор количественный - уменьшение численности работающих положительно сказывается на -- себестоимости и других показателях, так как дополнительные работники означают и дополнительные затраты. Второй фактор -- качественный. На годовую выработку работающего влияет -использование рабочего времени в течении года.

На диаграмме отразим заметное увеличение производительности труда в 2010 г. согласно рисунку 3.7.



Рисунок 3.7. Изменение производительности труда по годам

3.2.4 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Показатели эффективности использования трудовых ресурсов может являться рентабельность персонала (Рп).

Рп = П/Чп

Используя метод расширения модели, представим следующим образом:

Рп=(П/В)*(В/ТП)*(ТП/Чп)

где В -- выручка от реализации продукции, млн.руб.,

П/B -- рентабельность продаж, доли ед.

В/ТП -- доля выручки в стоимости товарной продукции, доли ед.

ТП/Чп -- среднегодовая выработка одного работающего в действующих ценах, руб/чел.

Таблица 3. 20

Исходные данные для расчета показателей эффективности использования трудовых ресурсов за 2009 год

Показатели	Ед.	План 2009 год	Отчетный 2010 год	Отклонение 2010/2009 гг.
				Абсолютное, +/-
Товарная продукция (ТП)	млн.руб.	14 029	17 957	+3 928
Реализованная продукция, (В)	млн.руб.	13 980	17 800	+3 820
Удельный вес выручки в стоимости товарной продукции,	доли ед.	0,9965	0,9913	-0,0052
Среднесписочная численность работающих, (ППП)	чел.	7608	8998	+1 390
Прибыль от реализации продукции, (П)	млн.руб.	1482	1798	+316
Рентабельность продаж,	%	10,57	10,13	-0,5
Среднегодовая выработка на одного работающего,	тыс.руб.	1844,0	1995,7	+151,7
Прибыль на одного работающего,	тыс.руб.	194,8	199,8	+5

С применением приведенной модели можно определить влияние 3 факторов на изменение рентабельности персонала: доли выручки в стоимости товарной продукции, производительности труда и рентабельности продаж.

Доля выручки в стоимости товарной продукции:

(0,9913-0,9965)*1844,0*0,106 = -1,02 тыс. руб./чел.

Производительности труда:

(1995,7-1844,0) *0,9913*0,106 = 15,86 тыс.руб./чел.

Рентабельности продаж:

(0,1013-0,1057)*0,9913*1995,7 =-8,7 тыс.руб./чел.

Общее отклонение рентабельности персонала от плана составило +6,14 тыс. руб./чел. (15,86-1,02-8,7).

3.2.5 Анализ фонда заработной платы

Фонда заработной платы (ФЗП) занимает значительный удельный вес в затратах предприятия на производство и реализацию продукции. Повышение производительности труда создает предпосылки для повышения уровня заработной платы и снижения себестоимости продукции.

Анализ начинается с определения абсолютного и относительного отклонения (табл.3.21.) фактического фонда оплаты труда (ФОТ) (заработной платы) (ФЗП) от базового (планового).

Так, для рабочих абсолютное отклонение ФЗП в связи с изменением среднесписочной численности по сравнению с планом составило:

(8197-6927)*291,6 = 370,3 млн.руб.

(801-681)*544,8 = 65,4 млн.руб.

(8998-7608)414,1 = 436,6 млн.руб.

Для определения влияния изменения средней 3/П разницу между фактической и плановой средней годовой 3/П умножают на фактическую среднесписочную численность работников. Для рабочих::

(307,2 - 291,6) 4197 = 127,9 млн.руб.

(560,4-544,8)401 = 12,5 млн.руб.

(329,7-314,1) *8998 = 140,4 млн.руб.

В таблице влияние этого фактора учтено в составе «изменение численности».

Итоговые отклонения по всему персоналу предприятия определяются суммированием отклонений, полученных по отдельным категориям персонал (табл. 3.23.)

370,3+65,4+436,6 = 872,3 млн.руб.

127,9+12,5+140,4 = 280,8 млн.руб.

Еще одним фактором, влияющий на изменение величины ФЗП, является изменение структуры персонала предприятия на абсолютное отклонение ФЗП:

2390 / 7608 = 314,1 тыс.руб. - планового

2967/8998 = 329,7 тыс.руб. - фактического состава персонала.

Увеличение средней плановой 3/П фактического состава персонала по сравнению со средней плановой 3/П планового состава персонала было обусловлено некоторым снижением фактического удельного веса рабочих до 91,1% против 91,2%.

Влияние изменение структуры персонала предприятия на абсолютное отклонение ФЗП определяется:

(280,8-272,3)4998 = 76,5 млн.руб.

Отклонение ФЗП за счет изменения численности работников:

436,6 -- 76,5 = 360,1 млн.руб.

Влияние фактора изменения численности работников:

(8998-7608)414,1 = 436,6 млн.руб.

Достоинством анализа является возможность рассмотрения средней 3/П по категориям персонала и в целом по предприятию, численность персонала и его структура. Недостатком является вуалирование связи между объемом производства отдельными частями ФЗП.

Таблица 3.21

Влияние факторов на абсолютное отклонение фонда заработной платы от плана

Категори и персонала	Фонд заработной платы, млн.руб.	Среднеспис. численност ь работников, человек	Средняя годовая 3/П одного работника, тысруб.	Отклонение фонда 3/П, млн.руб.
				всего	Измен . ч кати	Изм. средн.З/ П
	План 2009	Отчет 2010	2009	2010	2009	2010
Рабочие	2019 (1014)	2518	6927	8197	291,6 (3/П = ФЗП/12)	307,2 (25,6 )	+49 9	+370,3	+127,9
Служащи е	371	449	681	801	544,8 (45,4)	560,4 (46,7 )	+ 78	+65,4	+12,5
Всего ППП	2390	2967	7608	8998	314,1 (26,2)	329,7 (27,5 )	+57 7	+436,6	+140,4

Далее проведем анализ влияния отдельных факторов на среднемесячную З/П рабочих по данным табл.3.24.

Уровень среднемесячной (и соответственно среднегодовой) заработной платы рабочих зависит от размера среднечасовой заработной платы и от использования фонда рабочего времени:

СРЕД.мес.з/п 1 рабочего = СРЕД.число отраб.дней* СРЕД.продолж.раб.дня * СРЕД.часовая з/п,

Таблща3.22

Анализ заработной платы рабочих

Показатели	Ед.	План 2009	Отчет 2010	Отклонение от плана	Выполнение плана, %
фонд заработной платы рабочих, (стр.3*стр.2*12)	млн. руб.	2019	2518	+499	124,7
Среднесписочная численность рабочих,	чел.	6927	8197	+1270	115,5
Среднемесячная зарплата одного рабочего, [(стр.1 : стр.2): 12]	руб.	24300	25600	+1300	105,3
Отработано всеми рабочими за год человеко- дней, (стр. 2*отр.дни(238,Зи 237,5))	тыс.	1651	1947	+296	115,2
Отработано всеми рабочими за год человеко- часов, (стр2 *(отр.дни *отр. часы))данные предыд. таблицы	тыс.	13123,1	15457,5	+2334,4	115,1
Среднее число дней, отработанных за месяц одним рабочим[(стр.4: стр.2) : 12]		19,86	19,79	-0,07	99,6
Средняя продолжительность рабочего дня, (стр.5 : стр.4)	ч	7,95	7,94	-0,01	99,9
Среднедневная заработная плата одного рабочего, (стр.1: стр.4)	руб.	1222,9	1293,3	+ 70,4	105,7
Среднечасовая заработная плата одного рабочего, (стр.1: стр.5)	руб.	153,8	162,9	+9,1	105,9

На анализируемом предприятии ЗАО ВМЗКО фактическая среднемесячная заработная плата одного рабочего, как следует из табл. 3.24. составила:

19,79 * 7,94*162,9 = 25596,9 руб.

Рассмотрим влияние отдельных факторов на отклонение среднемесячной заработной платы одного рабочего от плана. Уменьшение среднего числа дней, отработанных за месяц одним рабочим, сопровождалось снижением среднемесячной з/п:

(19,79-19,86)*7,95*153,8 = -85,6 руб.

К уменьшению среднемесячной з/п привело и снижение средней продолжительности и рабочего дня:

19,79*(7,94-7,95)*153,8 = -30,44 руб.

Увеличение среднечасовой заработной платы привело к повышению среднемесячной зарплаты:

19,79 * 7,94 *(1б2,9 -153,8) = 1430,0руб.

Итоговое влияние перечисленных факторов составило.

-85,6-30,44 + 1430,0 = 1313,96 руб.

Увеличение среднемесячной заработной платы было обусловлено главным образом перевыполнением норм выработки рабочими сдельщиками и перевыполнением плана по объему производства.

Быстрый рост производительности труда по сравнению с ростом средней заработной платы является условием снижения себестоимости продукции в части трудовых затрат.

3.2.6 Анализ эффективности использования фонда заработной платы

Показателем эффективности использования фонда заработной платы может являться величина прибыли от реализации продукции (П) на рубль заработной платы (ФЗП):

Рз=П/ФЗП,

Используя метод расширения модели, представим следующим образом:

Рз = (П/В)*(В/ТП)/(ФЗП/ТП),

Где

ФЗП/ТП - зарплатоемкость продукции, руб./руб.

С применением данной модели можно определить влияние трех факторов на изменение величины прибыли от реализации продукции на рубль заработной платы: - доли выручки в стоимости товарной продукции,

- зарплатоемкости продукции,

-рентабельности продаж.

Нa анализируемом заводе «Красный Октябрь» (табл.3.23.)

Зарплатоемкостъ = ФЗП/ТП:

2390/14029 = 0,1704 2967/17 957 = 0,1652

Величина Рз изменилась за счет доли выручки в стоимости ТП:

(0,9913 - 0,9965)70,1704*0, 1057 = - 0,003руб./руб.

Зарплатоемкости продукции:

(1/0,1652 - 1/0,1704) *0,9913 *0,1057 = 0,016руб./руб. Рентабельность продаж:

(0,1013 - 0,1057)*0,9913*1/0,1652 = - 0,026руб./руб.

Общее отклонение величины прибыли на рубль зарплаты от плановой составило - 0,013руб./руб.(-0,003+0,016 - 0,026))

Таблица 3.23

Исходные данные для расчета показателей эффективности использования заработной платы

Показатели	Ед.	План 2009 год	Отчетный 2010 год	Отклонение 2010/2009 гг.
				Абсолютное, +/-
Товарная продукция (ТП)	млн.руб.	14 029	17 957	+3 928
Реализованная продукция, (В)	млн.руб.	13 980	17 800	+3 820
Удельный вес выручки в стоимости товарной продукции,	доли ед.	0,9965	0,9913	-0,0052
Фонд заработной платы,	млн.руб.	2390	2967	+577
Прибыль от реализации продукции, (П)	млн.руб.	1482	1798	+316
Рентабельность продаж,	%	10,57	10,13	-0,5
Зарплатоемкостъ продукции,	руб./руб.	0,1704	0,1652	-0,0052
Прибыль на один рубль зарплаты,	руб.	0,62	0,60	-0,02

3.3 Анализ себестоимости продукции

Себестоимость -- основной ценообразующий показатель, ее уровень оказывает влияние на рентабельность продукции и величину прибыли от ее реализации. Поэтому анализ себестоимости дает оценку эффективности использования имеющихся у предприятия ресурсов, а также определить резервы увеличения прибыли и перспективы изменения цен. Обобщающим показателем себестоимости продукции является величина затрат на 1 рубль товарной продукции.



Рисунок 3.8. Схема формирования показателя затрат на 1 рубль товарной Продукции

3.3.1 Анализ общей суммы расходов на производство продукции

Расходы на производство подразделяются на:

материальные затраты (на приобретение сырья, материалов, топлива);

затраты на оплату труда (с учетом единого социального налога);

суммы начисленной амортизации на имущество,

прочие затраты.

К постоянным затратам относятся амортизация, арендная плата, повременная зарплата, т.е затраты которые не изменяются при изменении объема производства.

К переменным расходам относятся сдельная зарплата, материальные затраты.

Общая сумма расходов (Робщ.) изменяется под влиянием: - объема производства (On); - структуры сортамента продукции (УД); -уровня переменных расходов (Рпер); - суммы постоянных расходов ( ?Рпост).

Определим влияние перечисленных факторов с использованием метода цепных подстановок. Факторная модель общей суммы расхдов на производство

Робщ = ?(Оп*УД*Рпер)+? пост,

Где п -- количество калькулируемых видов продукции.

Для определения плановой суммы расходов, пересчитанной на фактический объем производства, необходимо скорректировать плановую величину переменных расходов

Р 'общ = ?Pnep *Io+?Pnocm,

Где Io -- индекс физического объема производства, доли ед.;

?Pnep - абсолютная сумма переменных расходов по плану.

Робщ = 8 686*1,0427+3 812 = 34 524 млн.руб.

Влияние изменения объема производства на сумму расходов определяется:

?Роп =Р'- Робщ = 34 524 - 12 498 = 22 026 млн.руб.

Таблица 3.24

Анализ затрат на производство продукции за 2009- 2010 годы, млн.руб.

	Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.
		2009 г.	2010 г.	2010 к 2009 (+;-)
1	Материальные затраты	689	769	+ 80
2	Фонд оплаты труда	2390	2967	+ 577
3	Начисления на з/п	472	474	+2
4	Амортизация	6936	7148	+212
5	Прочие затраты	89	126	+ 37
6	Себестоимость продукции	12 498	16 002	+3 504
	В том числе:
	переменные расходы	8 686	11 121	+2 435
	постоянные расходы	3 812	4 880	+1 068

Рисунок 3.9. Динамики основных элементов затрат ЗАО «Красный

Октябрь» за 2009 - 2010 гг.

Повышение затрат вызвано увеличением объема производства в 2010 году по сравнению с 2009 году. Рост прочих затрат вызван изменением их структуры: увеличением доли процентов за кредиты банка, арендной платы, налогов включаемых в себестоимость.

3.4 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются системой показателей прибыли и рентабельности.

Прибыль - это часть чистого дохода после реализации продукции = (чистая выручка (после уплаты налога на добавленную стоимость...) -полная себестоимость реализованной продукции.

В процессе анализа используются следующие показатели прибыли:

1. маржинальная прибыль = выручкой - прямыми произв. затратами по реализованной продукции;

2. прибыль от реализации

продукции = ? маржинальной прибыли - Пост. Расходы;

3. балансовая (валовая) прибыль включает финансовые результаты от реализации продукции, работ и услуг, доходы и расходы от финансовой и инвестиционной деятельности, внереализационные доходы и расходы;

4. налогооблагаемая прибыль = балансовой прибылью - ? прибыли, облагаемой налогом на доход - ? льгот по налогу на прибыль;

С использованием показателей прибыли определяются рентабельность продаж и рентабельность капитала. Показатели рентабельности наиболее полно характеризуют эффективность работы предприятия в целом.

Принципиальная схема формирования чистой прибыли предприятия приведена на рисунке 3.10.

Физический объем реализации продукции

Структура реализованной продукции

Себестоимость реализованной продукции

Цены реализации (отпускные) продукции

Прибыль от реализации Прибыль от прочей Внереализацион-

продукции (работ, услуг) реализации, проценты, ные доходы и

без НДС доходы от участия и др. расходы

Прибыль до налогообложения Сумма корректировки прибыли

для налогообложения

Прибыль, подлежащая Льготы по налогу

налогообложению на прибыль

Налогооблагаемая прибыль Налоги

(за минусом льгот)

Прибыль за минусом налогов Чистая прибыль

Отвлеченные средства из Нераспределенная

чистой прибыли прибыль отчетного года

Рисунок 3.10. Схема формирования чистой прибыли

3.4.1 Анализ состава общей прибыли

При анализе хозяйственной деятельности используются следующие показатели прибыли: валовая прибыль, прибыль от реализации продукции, работ и услуг и т.д. (табл.3.25.)

Анализ каждого слагаемого прибыли предприятия позволяет выбрать наиболее важные направления увеличения доходов от производственно-хозяйственной деятельности.

Анализ ВМЗ «Красный Октябрь» включает: показатели за отчетный период -- колон. 3; исследование структуры показателей -- вертикальный анализ -- колн.6; изучение динамики показателей -- горизонтальный анализ -- колон. 5,7,8.

Абсолютное отклонение чистой прибыли от уровня прошлого года составило:

?ЧП = ЧП1 - ЧПо,

Где ? ЧП - абсолютное отклонение чистой прибыли;

ЧП1 - чистая прибыль отчетного года;

ЧПо -- чистая прибыль прошлого года.

На анализируемом заводе «Красный Октябрь» чистая прибыль по сравнению с прошлым годом увеличилась на 221 848 млн.руб. Темп роста чистой прибыли составил 58,8% (222226 / 378*100).

Однако полученные результаты еще не являются свидетельством улучшения работы предприятия. Для получения объективной оценки целесообразно оценить изменения суммы прибыли в сопоставимых условиях.

В отчетном 2009г. выручка увеличилась по сравнению с предшествующим годом на 370 227млн. руб. (на 145,8%)

Рассчитаем уровень показателей по отношению к выручке от реализации (%). В отчетном году удельный вес себестоимости продукции, коммерческих и управленческих расходов (стр.020+030+040)в выручке от реализации увеличился, что свидетельствует о снижении рентабельности продаж. Доля прибыли от продаж (строка 050) соответственно снизилась. Поэтому при увеличении выручки на 145,8% прибыль от продаж возросла на 98,93%. (стр050 - 3185 / 296922*100; 100%-1,7%)

Сумма операционных доходов снизились на -4 992, а сумма операционных расходов увеличилась на +3 891. К операционным доходам относятся, в частности, поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов предприятия, проценты за использование банками денежных средств предприятия, находящихся на счете предприятия в этом банке.

К операционным расходам относятся, в частности, проценты, уплачиваемые предприятием за предоставленные ему в пользование денежные средства, расходы, связаннее с продажей и выбытием основных средств и прочих активов.

Прибыль до налогообложения увеличилась по сравнению с прошлым годом на +291 647 млн.руб. А удельный вес прибыли до налогообложения увеличился на +70%. А чистая прибыль увеличилась на +221 848 млн.руб.

Таблица 3.25

Анализ состава и динамики прибыли предприятия 2008 - 2009 гг.

Показатели	Код строки	Отчетный год 2009г.	Прошлый год 2008г.	Отклонение +,-)	Уровень в % к выручке	Отклонение уровня (+,-)
					Отчетный год	Прошлый год
1	2	3	4	5 = 3-4	6	7	8 = 6-7
1. Доходы и расходы по обычным видам деят-ти Выручка от продаж товаров, работ	010	395606	25379	+370227	100,0	100,0	-
Себест-ть проданных товаров	020	6936	444	+6492	1,75	1,74	+0,01
Валовая прибыль (010-020)	029	388 670	25823	+362 847	98,0	102,0	-4,0
Коммерческие расходы	030	-	-	-	-	-	-
Управленческие расходы	040	91748	28564	+63 184	23,0	112,5	-89,5
Прибыль (убыток) от продаж (010-020-030-040)	050	296922	3185	+293 737	75,0	12,5	+62,5
2. Операционные расходы и доходы Операционные доходы	060 080 090	1406	3509 6398	-4 992	0,35	14,0 25,0	-24,65
Операционные расходы	070 100	5692	3932 1801	+3 891	1,5	15,5 7,0	-5,5
3.Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы	120	-	-	-	-	-	-
Внереализационные расходы	130	-	-	-	-	-	-
Прибыль убыток до налогообложения (050+060-070+080+090-100+120-130	140	292636	989	+291 647	74,0	4,0	+ 70,0
Налог на прибыль и иные обязательные платежи	150	70208	-	-	18,0	-	-
Прибыль от обычной деятельности	160	-	-	-	-	-	-
4. Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы Чрезвычайные расходы	170 180	-	-	-	-	-	-
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль, убыток отч.периода) (160+170-180)	190	222226	378	+221 848	56,0	15	+54,5

3.4.2 Анализ прибыли от реализации продукции

Па величину прибыли от реализации продукции влияют факторы:

физический объем реализации продукции;

структура реализованной продукции;

уровень полной себестоимости реализованной продукции;

уровень отпускных цен на реализованную продукцию.

Для оценки влияния указанных факторов сведем исходные данные для анализа в табл. 3.26. На предприятии получена прибыль от реализации продукции на 30 млн. руб. ниже плановой (что составило 99,1% к плану).

Таблица 3.26

Исходные данные для анализа прибыли от реализации продукции млн.руб. за 2009 год

Показатели	По плану	По плану на фактически реализованную продукцию
Выручка от реализации продукции	13980	14189
Полная себестоимость реализованной продукции	12498	12 710
Прибыль от реализации продукции	1482	1 475

Для определения влияния объема реализации товарной продукции на величину прибыли от реализации необходимо умножить плановую сумму прибыли на процент отклонения от плана по физическому объему реализации продукции (+4,01%).

Чем больше при прочих равных условиях объем реализации, тем больше прибыли получит рентабельно работающее предприятия.

Увеличение прибыли за счет перевыполнения плана по объему реализации на 2009 г. составило:

1482*4,01%/100 = 59, 4млн.руб.

Влияние изменения структуры реализованной продукции на прибыль обусловлено изменением удельного веса отдельных видов продукции, имеющих различный уровень рентабельности. Следствием этого является и изменение среднего уровня рентабельности всей реализованной продукции.

Чем больше в общем объеме производства удельный вес видов продукции, у которых уровень рентабельности выше среднего, тем больше общая сумма прибыли.

Влияние сдвигов в структуре реализованной продукции на величину прибыли может быть определено различными способами: по величине прибыли на 1 рубль реализованной продукции, способом прямого счета и сальдовым способом.

Из данных таблицы 3.26. следует, что величина затрат на 1 рубль реализованной продукции по плану и по отчету реализованной продукции,

составила 89,425 коп. (12 498 : 13 980*100) и 89,639 коп. (12 710/14189 *100) соответственно. Следовательно, прибыль на 1 рубль ревизованной продукции по плану и по плану, пересчитанному на фактически реализованную продукцию, составила 10,575 коп. и 10,361 коп. соответственно. Увеличение затрат и снижение прибыли на 1 рубль реализованной продукции по сравнению с планом на 0,214 коп. обусловлено изменением структуры реализованной продукции --увеличением удельного веса менее рентабельной продукции.

Изменение структуры реализованной продукции двояко влияет на прибыль 0т реализации. С одной стороны, изменение структуры влияет на объем товарной и реализованной продукции.

Возможная выручка от реализации при сохранении планового сортамента составила бы:

13 980*1,0401 = 14 540 млн. руб. Потеря выручки от реализации:

14 540 - 14 189 = 351 млн.руб.

Потеря прибыли в связи со снижением выручки составляет:

351 *10,575 /100 = 37,1 млн.руб.

С другой стороны, изменение структуры реализованной продукции влияет на прибыль за счет снижения рентабельности продаж. Потеря прибыли составит:

0,214*14 189/100 = 30,36 млн.руб.

Сальдовый способ расчета основывается на определении совместного влияния на величину прибыли двух факторов: физического объема реализации продукции и структуры реализованной продукции. Совместное влияние двух указанных факторов определяется сопоставлением величины прибыли по плану и по плану, пересчитанному на фактически реализованную продукцию (табл. 3.26.).

На анализируемом предприятии ВМЗКО за счет совместного влияния изменения объема реализации продукции и структуры реализованной продукции прибыль уменьшилась на 7 млн. руб. (1 475 -- 1 482). Влияние изменения структуры реализованной продукции составило:

-7,0- 59,4 = - 66,4млн. руб.

3.4.3 Анализ показателей рентабельности

Показатели рентабельности более полно, чем прибыль, отражают результаты деятельности предприятия, поскольку они характеризуют соотношение полученного эффекта с величиной наличных или использованных ресурсов.

Основные показатели рентабельности можно объединить в следующие группы:

1) рентабельность издержек производства;

2) рентабельность продаж;

3) рентабельность капитала (активов).

Показатели первой группы характеризуют величину прибыли от продаж, приходящуюся на 1 рубль затрат (расходов) на производство и реализацию продукции.

В целом по предприятию эти показатели рассматриваются, как отношение прибыли от продаж (стр. 050 ф. № 2) или чистой прибыли (стр. 190 ф." № 2) к общей сумме затрат по реализованной продукции (стр. 020 + 030 + 040 ф. № 2). Ниже расчет и анализ показателей рентабельности произведен с использованием величины прибыли от продаж.

Rз = Ппр/Р*100,

Rзпл2009 = 1482*100/12498 = 11,86%,

Rзотч = 1798*100/16002 = 11,23%.

Выводы.

1. Самоё серьезное внимание ВМЗ «Красный Октябрь» уделяет производству нержавеющих марок стали, которые идут на нужды химического машиностроения, атомной промышленности. Продукция "Красный Октябрь " направлена на возрождение российского судостроения.

2. По оценке ВМЗКО, стоимостный рост выпуска и объема продаж связан с улучшением марочного сортамента продукции, в частности, с увеличением доли легированных нержавеющих марок стали.

Общий прирост: легированной стали за 2009 г. - 55%.

конструкционных никелъсодержащих марок составил -17%, нержавеющих -- 75%,

нержавеющих никелъсодержащих -- 58%.

3. Объем производства сталей и сплавов с особыми свойствами увеличился в 4,6 раза.Рыночный спрос на продукцию предприятия определяет, и объем ее производства. За три года объем производства увеличился на 281,9%, а объем реализации -- на 296,2%).

4. По итогам работы 2009 года производство жидкой стали выросло на 2% к 2008 году. При этом объем производства готовой продукции увеличился на 3%. В денежном выражении этот показатель превышает показатель 2008 года на 45%.

5. В связи с ростом спроса на листовой прокат, "Красный Октябрь " года отгрузил на 23% больше листового проката, по сравнению с предыдущем. На 27,4% возросла доля отгрузки нержавеющего проката. Увеличился объем поставки кругов, в том числе, большого диаметра. Возросли объемы продаж кругов за счет увеличения доли потребителей машиностроительной отрасли на 4%, производителей подшипников - на 3%металлургии - на 2,6%, автомобилестроения - 1,6%.

6. Объем выполненных работ в 2010 г. повысился по сравнению с предшествующими годами, это объясняется увеличением выпуска продукции.

В анализе производительности труда значения: численности работающих и их производительности труда неодинаково. Так как первый фактор количественный - уменьшение численности работающих положительно сказывается на -- себестоимости и других показателях, так как дополнительные работники означают и дополнительные затраты. Второй фактор -- качественный. На годовую выработку работающего влияет -использование рабочего времени в течении года.

4. Проектная часть

Тема: Анализ производственно - хозяйственной деятельности и выявление путей повышения эффективности работы ЗАО «Красный Октябрь».

4.1 Выявление резервов роста производства продукции ЗАО « Красный Октябрь»

Резервы роста объема производства -- это количественно измеримые возможности его увеличения за счет улучшения использования ресурсов предприятия.

Улучшение тех или иных рабочих характеристик позволит значительно повысить эффективность производства.

Одной из важнейших мер, способствующих увеличению выпуска проката, улучшению качества металлопродукции и снижению расходов по переделу, является повышение стойкости прокатных валков - основного рабочего инструмента прокатных станов. Статистические данные, полученные как в нашей стране, так и за рубежом, достаточно красноречивы: 7 % всей стоимости прокатного стана составляет стоимость прокатных валков; 25-30 % времени работы стана уходит на перевалки валков; в общих расходах по переделу, затраты на валки по стану горячей прокатки составляют примерно 16-18 %.

Рабочие валки изнашиваются и на их поверхности появляются микродефекты. Развиваясь, они могут приводить трещинам, сколам или к полному разрушению валка. Рабочие валки, являясь инструментом, от которого , зависит производительность прокатного стана, оказывают большое влияние на качество поверхности и профиль проката.

Проблема быстрого износа рабочих валков породила необходимость увеличения прочности их поверхностного слоя в связи с тем, что они испытывают термический удар и большие знакопеременные нагрузки в процессе проката.

В настоящее время в клетях непрерывного широкополосного стана «2000» горячей прокатки ЗАО « Красный Октябрь» применяются валки, которые изготавливаются из кованной стали 9Х2МФ.

В данной работе предлагается заменить рабочие и опорные валки чистовой клети стана «2000» горячей прокатки на высококачественные, изготавливаемые двухслойным литьем. Внутреннее ядро бочки отливается из чугуна (серого или шаровидного), а рабочий слой - из легированных или высоколегированных (хромистых) сталей.

Новые валки изготовлены из высокохромистой стали 75ХМ, характеризующиеся высокой износоустойчивостью.

Предлагаемая реконструкция стана горячей прокатки металлургического завода ЗАО « Красный Октябрь» позволит увеличить его производительность на 150 тыс. тонн в год, обеспечит повышение качества выпускаемого горячекатаного проката, а также надежную и стабильную работу оборудования.

4.2 Расчет экономической эффективности проекта

4.2.1 Исходные данные

Таблица 4.1

Исходные данные для расчета

Оборудование	Толстолистовой стан «2000» до модернизации	Толстолистовой стан «2000» после модернизации
Стоимость оборудования (с НДС), млн. руб.	45,0	46,0
Режим работы, смен.	3	3
1 годовой объем производства Q,тыс. т.	850	1000

Таблица 4.2.

Характеристика оборудования

Перечень операций	Оборудование	Производительность, т/час	Выход годного, %
Подвоз заготовок со склада	Электромостовой кран	40	100
Нагрев заготовки	Электропечь	50	90
Обработка на стане "2000" до модернизации	Стан «2000»	184	80
Обработка на стане "2000" после модернизации	Стан «2000»	201	85
Приемка	Инспекционный стол	40	97
Маркировка, упаковка,	Маркировщик, Листоукладчик	30	100

Для расчета себестоимости продукции, определения норм затрат времени на единицу готовой продукции используются нормативно-технологические карты (НТК). НТК является важнейшим документом, как при проектировании производства, так и при управлении действующим.

4.2.2 Расчет технологической части НТК

1. Общий выход годного.

1.1) ВГоб =ВГ1 * ВГ2 * ВГ3 * ВГ4 * ВГ5 = 1,0 * 0,90 * 0,80 *0,97* 1,0 = 0,69

1.2) ВГоб =ВГ1 * ВГ2 * ВГ3 * ВГ4 * ВГ5=1,0 * 0,90 * 0,85 *0,97* 1,0 = 0,74

2. Заправочный коэффициент.

2.1)Коб=1/ВГоб= 1/0,69 = 1,45

2.2) Коб=1/ВГоб= 1/0,74 = 1,35

Заправочный коэффициент на каждой операции:

При этом заправочный коэффициент общий Коб равен заправочному коэффициенту на первой операции.

1) К1=Коб=1,45 2)К1=Коб=1,35

К2 = 1,45* 0,90= 1,305 К2 = 1,35* 0,90 = 1,215

К3= 1,45 * 0,80 =. 1,16 К3= 1,35 * 0,85 = 1,15

К4 = 1,45*0,97= 1,41 К4 = 1,35*0,97= 1,31

К5 = 1,45*1= 1,45 К5 = 1,35*1,00= 1,35

Таблица 4.3. (1)

Технологическая часть НТК до модернизации

№	Название операции	Наименование оборудования	Размеры изделия, мм	Выход годного, доли ед.	Заправ. коэфф. на операции	На 1 т готового
			до операции	после операции			задано	Получено
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Подвоз заготовок со склада	Электрокран	Заготовка литых слябов толщиной 230-300 мм, длиной 10,5 м, массой до 36 т	1,0	1,45	1,45	1,45
2	Нагрев заготовки	Методические печи		0,90	1,305	1,305	1,17
3	Обработка на стане"2000"	Стан «2000»		0,80	1,16	1,16	0,93
4	Осмотр, зачистка, приемка	Инспекционный стол		0,97	1,41	1,41	1,37
5	Маркировка, упаковка, вывоз на склад	Упаковочная машина, мостовой кран		1,0	1,45	1,45	1,45

Таблица 4.3 (2)

Технологическая часть НТК после модернизации

№	Название операции	Наименование оборудования	Размеры изделия, мм	Выход годного, доли ед.	Заправ. коэфф. на операции	На 1 т готового
			до операции	после операции			задано	Получено
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Подвоз заготовок со склада	Электрокран	Заготовка литых слябов толщиной 230-300 мм, длиной 10,5 м, массой до 36 т	1,0	1,35	1,35	1,35
2	Нагрев заготовки	Методические печи		0,90	1,215	1,215	1,09
3	Обработка на стане "2000"	Стан «2000»	Размеры изделия соответствуют ГОСТ или ТУ	0,85	1,15	1,15	0,98
4	Осмотр, зачистка, приемка	Инспекционный стол		0,97	1,31	1,31	1,27
5	Маркировка, упаковка, вывоз на склад	Упаковочная машина, мостовой кран		1,0	1,35	1,35	1,35

4.2.3 Расчет нормативной части

На металлургическом предприятии нормирование является одной из важнейших стадий управления предприятием.

Важным параметром является определение затрат станко-часов на одну тонну готовой продукции по агрегатам. Для определения этого показателя необходимо знать нормы выработки и производительность.

Для расчета используем норму производительности, которая определяется скоростью выхода металла из зоны обработки.

Таблица 4.4 (1)

Нормативная часть НТК до модернизации

п/п	Наименование операции	Заправ. коэфф.	Произ-ть операции, т в час	Нормы затрат времени (ст-час/т)	Необх. время наГПП, ст-час	Принято количество	Коэф. загрузки оборуд-я
				на операцию	на 1 т		смен	агрегатов
1	Подвоз заготовок со склада	1,45	40	0,025	0,036	30600	3	6	0,92
2	Нагрев заготовки	1,305	50	0,02	0,026	22100	3	4	1,00
3	Обработка на стане "2000" до модернизации	1,16	184	0,005	0,006	5100	3	1	0,92
4	Осмотр, зачистка, приемка	1,41	40	0,025	0,035	29750	3	6	0,89
5	Маркировка, упаковка, вывоз на склад	1,45	30	0,33	0,048	40800	3	8	0,92

Таблица 4.4.(2)

Нормативная часть НТК после модернизации

п/п	Наименование операции	Заправ. коэфф.	Произ-ть операции, т в час	Нормы затрат времени (ст-час/т)

Подобные документы

• Выявление резервов повышения эффективности производства

  Анализ производства и реализации продукции, использования трудовых ресурсов, себестоимости, прибыли и рентабельности, финансового состояния предприятия. Предложения по реализации резервов повышения эффективности производства и их экономический эффект.
  
  курсовая работа [883,2 K], добавлен 21.06.2011
  

• Анализ объема производства и реализации продукции

  Цели и задачи анализа объема производства и реализации продукции. Анализ динамики и выполнения плана по выпуску и реализации продукции, качества произведенной продукции, ритмичности работы предприятия, факторов и резервов увеличения объема производства.
  
  курсовая работа [141,2 K], добавлен 17.09.2010
  

• Анализ хозяйственной деятельности

  Анализ калькуляции себестоимости товарной продукции. Оценка работы предприятия по использованию возможностей увеличения прибыли и рентабельности. Анализ изменения фонда заработной платы рабочих основного производства. Выявление резервов роста прибыли.
  
  курсовая работа [71,8 K], добавлен 30.05.2014
  

• Анализ производства и реализации продукции

  Оценка уровня выполнения плана, динамики производства и реализации продукции. Анализ качества продукции и ритмичности работы предприятия. Определение внутрихозяйственных резервов роста выпуска продукции, обзор мероприятий по освоению выявленных резервов.
  
  курсовая работа [1,9 M], добавлен 31.03.2012
  

• Анализ хозяйственной деятельности

  Экономический анализ ОАО АК "Ковет". Выявление резервов увеличения объема производства и реализации продукции при эффективном использовании производственных ресурсов, исследование рынков сбыта, повышение качества и конкурентоспособности продукции.
  
  курсовая работа [92,4 K], добавлен 16.01.2011
  

• Анализ хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ использования трудовых ресурсов, основных производственных фондов, материальных ресурсов. Анализ себестоимости продукции, финансовых результатов деятельности предприятия. Выявление трудовых факторов, повлиявших на изменение объема производства.
  
  дипломная работа [215,3 K], добавлен 28.03.2014
  

• Комплексный экономический анализ деятельности промышленного предприятия ОАО "Одесский завод поршневых колец"

  Анализ влияния факторов на изменение объема производства и реализации продукции, эффективности использования производственных ресурсов, операционных расходов и финансовых результатов предприятия. Выявление резервов роста эффективности его деятельности.
  
  курсовая работа [87,2 K], добавлен 06.04.2013
  

• Оценка эффективности деятельности организации

  Значение, цели, задачи и источники анализа финансово-хозяйственной деятельности, использование системного подхода. Классификация факторов и резервов роста производства. Анализ ритмичности производства, использования трудовых и материальных ресурсов.
  
  курсовая работа [215,8 K], добавлен 02.08.2011
  

• Экономический анализ ГП "Северодонецкая ТЭЦ"

  Анализ себестоимости продукции и финансового состояния предприятия, объем производства и реализации продукции. Рынки сбыта основных видов продукции. Состав, динамика и структура фондов. Оценка использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы.
  
  курсовая работа [909,3 K], добавлен 09.08.2010
  

• Статистический анализ производства промышленной продукции

  Определение относительных величин планового задания и объема реализованной и валовой продукции. Расчет показателей оборота трудовых ресурсов; анализ изменения фонда заработной платы. Расчет индексов выполнения плана по себестоимости товарной продукции.
  
  курсовая работа [86,4 K], добавлен 23.10.2012
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам