1.Транспортные расходы

Транспортные расходы включают в себя аренду газели. За аренду газели за каждый час взимается плата в размере 150 рублей. В основном товар привозят производители. Поездки осуществляются каждый день. Поэтому годовые транспортные расходы составляют:

150*1*365=54750 руб. за год

2. Расходы на оплату труда

ОЗПауп и вр = (ЗПдир+ЗПтов.+ЗПпр.+ЗПгр.+ЗПуб.)*12мес

где ОЗПауп и вр - основная заработная плата АУП и ВР;

ЗПдир - заработная плата директора;

ЗПзам дир - заработная плата товароведа;

ЗПохр - заработная плата продавца-кассира;

ЗПмех - заработная плата грузчика;

ЗПуб. - заработная плата уборщицы.

ОЗПауп и вр = (15000+7000+6000+6000+5500+4500)*12мес = 528000 руб. в год

Расчет дополнительной заработной платы АУП и ВР

ДЗПауп и вр = ОЗПауп и вр * 10%

ДЗПауп и вр =528000*10% = 52800руб.

Исходя из штатного расписания, основная заработная плата за год составляет 528000 рублей

Дополнительная заработная плата рабочих высчитывается как 10% от основной заработной платы и составляет 52800 рублей. Следовательно, заработная плата всех рабочих составляет 580800 рублей.

3.Расходы на аренду

Для размещения предприятия необходимо помещение, которое можно либо купить, либо арендовать. Стоимость субаренды помещения зависит от договора субаренды и составлять 1000 рублей за квадратный метр.

Апл = S*Ст1кв м

Апл = 1000*30 =30000 рублей в месяц

Апл год = Апл*N

Апл год = 30000*12 =360000 рублей

где Апл - арендная плата за месяц;

S - площадь арендуемого помещения;

Ст1кв м - стоимость одного квадратного метра, руб.;

Апл год - арендная плата за год, руб.;

N - количество месяцев.

4. Амортизация основных фондов

Амортизация основных средств определяется исходя из среднегодовой балансовой стоимости основных седств и норм амортизационных отчислений, предусмотренных в учетной политике предприятия.

Таблица 6 - Расчет амортизационных отчислений

5.Отчисление и затраты на ремонт основных средств

Для определения затрат на техосмотры и ремонт оборудования необходимо рассчитать расходы на проведение капитальных, средних и текущих ремонтов и осмотров оборудования за планируемый период. В курсовой работе примем их как 10% от стоимости оборудования.

11500*10% = 1150 руб.

6. Расходы на электроэнергию

Расчет стоимости электроэнергии на технологические цели рассчитывается по следующей формуле:

Сэ = Пэ * Sэ;

3627,26 * 2,66 = 9648,51 руб.

где Сэ-стоимость электроэнергии, руб.;

Пэ- потребляемая энергия, КВт/ч.;

Sэ-стоимость 1 КВт/ч, руб.

Потребляемая мощность высчитывается по формуле:

Пэ = М * Фд* Кнэ,

10,62* 2277* 0,15 = 3627,26 кв/ч;

где М- суммарная мощность оборудования, КВт/ч.

Фд- действительный фонд рабочего времени одного работника,ч.

Кнэ- коэффициент использования оборудования.

Фд = Фн * S * К,

2530*1*0,9=2277 ч.;

где Фн- номинальный фонд рабочего времени, ч.

S- коэффициент сменности,

К- коэффициент использования рабочего времени

Фн = (Дк - Дпр - Дв) * Тсм,

(365-8-104)*10 = 2530 ч.;

где Дк- количество календарных дней, дн.;

Дпр- количество праздничных дней, дн.;

Дв- количество выходных дней, дн.;

Тсм- длительность смены, ч.

7.Расходы на торговую рекламу

К ним относятся расходы:

- на оформление витрин, выставок, выставок продаж, на разработку и печатание рекламных изделий;

- на разработку и изготовление эскизов этикеток, образцов оригинальных и фирменных пакетиков, упаковки;

- на рекламные мероприятия через средства массовой информации;

- на световую и иную наружную рекламу;

- на приобретение, изготовление, копирование, дублирование и демонстрацию рекламы;

- на изготовление стендов, муляжей, рекламных щитов, указателей;

- на уценку товаров, полностью или частично потерявших свое первоначальное качество во время экспонирования в витринах, торговых залах магазинов и на выставках;

- стоимость образцов товаров, переданных в соответствии с контрактными, соглашениями и иными документами непосредственно покупателями или посредническим организациям бесплатно и не подлежащих возврату;

- на проведение других рекламных мероприятий, связанных с торговой деятельностью

Чтобы товар прогрессивней продвигался на рынке необходимо сделать рекламу на свой товар. В качестве используемого источника распространения рекламы я выбрала вывеску с названием своего магазина, написанным полным и доступным текстом. Вывеска составила 1000 рублей.

8.Расчет отчислений на социальные нужды

Единый социальный налог, который взимается с фонда заработной платы, рассчитывается как 26% от суммы основной и дополнительной заработной платы и состоит из следующих статей:

3,1% - фонд медицинского страхования;

20% - пенсионный фонд;

2,9% - фонд государственного социального страхования

Исходя из этого, отчисления на социальные нужды составляют (528000+52800)*26% = 151008 руб. в год

9.Налоги, отчисления сборы, включаемые в издержки

Ним относятся: суммы затрат по уплате налогов, сборов, отчислений в бюджет и в специальные внебюджетные фонды, производимые в соответствии с установленным законодательством порядком за счет издержек обращения и производства.

Рассчитывается как 0,2 от заработной платы (на несчастный случай) 580800*0,2% = 1161,6

10. Прочие расходы

К ним относят:

- износ по нематериальным активам;

- расходы по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности;

- расходы по ведению реестра акционеров;

- расходы по ведению кассового хозяйства;

- оплата консультационных, информационных и аудиторских услуг;

-компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей;

- оплата услуг почтовой, телефонной и факсимильной связи, расходы на содержание и эксплуатацию собственных телефонных станций, коммутаторов, телетайпов, диспетчерской связи и радиосвязи;

- расходы на приобретение канцелярских принадлежностей и бланков, на типографские и переплетные работы.

Рассчитывается как 1% от товарооборота. Товарооборот составил 2802221 рублей, то от 1% товарооборота будет 28022,21 рублей.

1.10 Финансовый план

Раздел включает прогноз объема реализации, баланс денежных расходов и поступлений, таблицу доходов и расходов, расчет условий безубыточности. Прежде чем принять окончательное решение об открытии предприятия необходимо сделать расчеты, чтобы убедиться в его финансовой жизнеспособности.

В финансовом разделе плана деловой активности необходимо ответить на следующие 2 вопроса:

· Является ли данное дело достаточно привлекательным для решившего его начать?

· Будет ли данное предприятие отвечать взятым финансовым обязательствам?

1. Расчет прибыли и рентабельности

Прибыль от реализации товаров рассчитывается по формуле:

П=ТО-ОЦ-ИО

где П - прибыль, руб.

ТО - товарооборот за год, руб.

ОЦ - оптовая цена за год, руб.

ИО - издержки обращения за год, руб.

2802221-1356489-1199040 = 246692

Рентабельность рассчитывается по формуле:

246692/1199040*100% = 20%

График безубыточности

Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, рассчитывается по следующей формуле:

где Н_пр - налог на прибыль

Н_пр=20%

где Н_им - налог на имущество

Налог на имущество, рассчитывается по следующей формуле:

где О_сос - основные средства по остаточной стоимости, руб.

Таблица 7

246692