Организация производства зубчатых втулок на предприятии АОЗТ "Укрпромтех"

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Резюме

Общая информация: АОЗТ «Укрпромтех».

Адрес: 84300, Донецкая обл., г. Краматорск, ул. Марата, 34.

Учредители: НПО Техноконцерн (адрес: 84300, Донецкая обл., г. Краматорск, ул. Щербакова, 15).

КБ Проминвестбанк (адрес г. Краматорск, ул. Парковая, 11).

Расчетный счет №001507147 в Краматорском отделении КБ Проминвестбанка.

Директор Кабанов А.А. тел (0626)-41-54-76.

Юрист Масленов В.А. тел (0626) - 41-54-77.

Главный бухгалтер Нерин С.А. тел (0626)- 41 -56 -80.

АОЗТ «Укрпромтех» обладает:

складские площади 328,3 кв. м и производственные площади 880,5 кв.м (по адресу: г. Краматорск, ул. Парковая, 12)

АОЗТ «Укрпромтех» планирует производство продукции: зубчатых втулок для станков, применяемых в машиностроении с высокой степенью прочности и выход с ним на рынок Украины. Зубчатые втулки отличаются от обычных втулок прочностью, и значительно более высокой износоустойчивостью. Основными конкурентами являются отечественные НКМЗ и СКМЗ. По сравнению с ними продукция нашей фирмы обладает рядом преимуществ - уникальный сплав с добавлением легирующих металлов и является вполне конкурентоспособной

План продвижения товара на рынок. Применяется подход к ценообразованию цена такая же как у конкурентов, в качестве ориентира служит ЗАО НКМЗ. Упор делается на проведение интенсивной рекламной компании и качественном послепродажном обслуживании. В рекламе рассматриваются наличие уникальных свойств товара тестирование его независимыми лабораториями и получения сертификата соответствия №987120.

Каналы сбыта. Планируется продажа товара через выставки и ряд посреднических организаций.

Норма прибыли = Чистая прибыль / Инвестиции = 467.53 / 2663 = 0.18

Себестоимость продукции составила 234,48 грн., безубыточность производства достигается при выпуске 13718 единиц продукции.

Предполагаемая цена реализации изделия 422,55 грн.

2. Производственная деятельность

2.1 Определение типа производства

Предприятие «Укрпромтех» является предприятием с крупносерийным типом производства, поскольку за 1 рабочий день (при работе в 2 смены) выпускается 120 зубчатых втулок. Таким образом, в год, учитывая праздничные и выходные дни при 5-дневной рабочей неделе и работе в 2 смены, предприятием будет выпущено (120*218)= 26160 (шт. деталей). При этом на изготовление одной детали затрачивается (17,2 + 18,6 + 16,7 + 14,6 + 47,6 + 26,7 + 63,9 + 7,6) = 212,9 (минут).

2.2 Расчёт эффективного (действительного) годового фонда времени работы оборудования

Действительный годовой фонд времени работы оборудования определяем по формуле:

,

где: F_н. - номинальный фонд времени работы оборудования. F_н для предприятия «Укрпротех» составит при 2-х сменном режиме работы оборудования составит: (8*2*218) = 3488 (часов в год).

_р - потери времени на ремонт оборудования 3-6%. Зависят от сложности оборудования. Поскольку большинство станков, установленных на предприятии, принадлежат к токарной группе станков, сложность оборудования ? высокая, следовательно, значение _р составит 5%.

Итак, F_до = 3488* (1-0,05) = 3488*0,95 = 3314 (часов).

Для двух смен

Fдо = 3488 ч., тогда = 8 мин.

2.3 Расчёт действительного годового фонда рабочего времени

Учитывая количество дней невыходов на работу по уважительным причина, выходных и праздничных дней, действительный фонд рабочего времени предприятия «Укрпромтех» = 218 дней или 3488 часов.

2.4 Расчёт количества основного технологического оборудования по группам оборудования

При расчёте количества основного технологического оборудования по группам оборудования будем считать, что коэффициент выполнения норм для предприятия «Укрпромтех» К_вн= 1,2, а коэффициент загрузки оборудования - 0,74.

Количество станков определяем по формуле:

Ср = t шт. / r,

где: t шт. - штучное время на операцию, мин.;

Для двух смен Fдо = 3488 ч., тогда = 8 мин.

Полученный результат определяем до ближайшего числа и получаем Спр. Определяем количество станков на каждой операции:

1) Ср = 17,2/8 = 2,15; Спр = 3

2) Ср = 18,6/8 = 2,3; Спр = 3

3) Ср = 16,7/8 = 2,09; Спр = 3

4) Ср = 14,6/8 = 1,8; Спр = 2

5) Ср = 47,6/8 = 5,95; Спр = 6

6) Ср = 26,7/8 = 3,3; Спр = 4

7) Ср = 63,9/8 = 7,99; Спр = 8

8) Ср = 7,6/8 = 0,95; Спр = 1

Определим величину возможной дозагрузки оборудования по каждой из групп по следующей формуле:

Д_j = С_j*F_до*К_вн*К_з-У_i N_it_ij;

где: К_вн- коэффициент выполнения норм;

t_ij - штучно-калькуляционное время на j-ую операцию для изделия i-ого вида, нормо-часы;

К_з - коэффициент загрузки оборудования;

N_i - годовая программа выпуска изделий i-ого вида

Тогда:

1) Д₁ = 3*3488*1,2*0,74-26160*(17,2/60) = 1793 (шт.)

2) Д₂ = 1182 (шт.)

3) Д₃ = 2011 (шт.)

4) Д₄ - дозагрузка не требуется;

5) Д₅ - дозагрузка не требуется;

6) Д₆ = 748 (шт.);

7) Д₇ - дозагрузка не требуется;

8) Д₈ - дозагрузка не требуется.

Таким образом, как видно из расчётов, целесообразно догрузить оборудование, используемое при 1, 2, 3 и 6 операциях.

Тогда расчёт количества основного технологического оборудования по группам оборудования для предприятия «Укрпромтех» представим в таблице 1.

Таблица 1. - Ведомость основного технологического оборудования

№ опер.	Модель станка	Число станков C	Категория рем. сложности	Занимаемая площадь	Установл. мощность	Оптовая цена
			Rм	CRм	Rэ	Crэ	A,м2	Kf	Akf, м2	CAKf, м2	N, кВт	NC, кВт	Ц, грн.	Ц-С, грн.
1	МП713-75Д032	3	15,5	77,5	13,5	67,5	15,48	0,2	18,58	101,49	30	90	13650	40950
2	1ХМА672	3	21	21	7	7	6,93	0,25	8,66		17	51	30800	92400
3	ВШ3ЕК8Ф2Р	3	13	13	22,5	22,5	6,86	0,33	9,12		7,5	22,5	19200	57600
4	РТ755Ф3	2	14	28	10	20	15,84	0,15	18,22		25	50	30300	60600
5	1А516МФ3	6	15	90	13	78	12,30	0,2	14,76		30	180	14580	87480
6	3М173	4	20	80	22	88	6,83	0,24	8,47		14	56	16230	64920
7	1Б240П-6К	8	14	102	12	96	6,92	0,28	8,86		22	176	20200	161600
8	7А534	1	15	15	12	12	11,15	0,33	14,83		30	30	36200	36200
Итого		30		426,5		391						655,5		601750

2.5 Расчёт производственной мощности

Производственную мощность предприятия «Укрпромтех» определим, исходя из условий пропускной способности ведущих групп оборудования. Пропускная способность для изделия i-ого вида по j-ой группе оборудования определяется по формуле:

ПМ_ij= ;

Таким образом, пропускная способность для втулки зубчатой на предприятии «Укрпромтех» составит:

43802,8+40505,6+45114,3+34402,2+26379,8+37623,4+31441,1+33044,2= = 292313,4 (шт. деталей).

«Узкие места» на предприятии «Укрпромтех» отсутствуют, поскольку расчётное количество оборудования соответствует установленному.

2.6 Расчёт количества вспомогательного оборудования

На предприятии «Укрпромтех» задействовано следующее вспомогательное оборудование: электрокары, оборудование заточного отделения, станки и оборудование для ремонта инструмента и приспособлений.

1. Для расчёта необходимого количества транспортных средств (электрокаров), рассчитаем величину грузооборота предприятия:

Г= 1\1000(К_пр1*N)* ;

где: m_загк- масса заготовок на 1 изделие-представитель, кг;

m_Д - масса обработанных деталей на 1 изделие- представитель, кг;

К_пр1 - коэффициент приведения по массе для изделия;

N - годовая программа выпуска изделий;

Z - число видов используемых материалов;

Тогда грузооборот производства предприятия «Укрпротех» составит:

Г= 1\1000*(0,9*26160)*(15,3+0,954)/2= 191,34 (кг).

Учитывая небольшой грузооборот предприятия, выгодно будет приобрести электрокары номинальной грузоподъёмностью 0,3 т.

Рассчитаем машиноемкость одной транспортной операции:

Т_ме= (Г*t_п)/(60*q_ном*K_r);

где: t_п - продолжительность одной транспортной операции, мин.;

q_ном - номинальная грузоподъёмность транспортного средства;

K_r - коэффициент загрузки транспорта по грузоподъёмности;

K_r = 191,34/300 = 0,638;

Тогда: Т_ме = (191,34*15)/(60*0,3*0,638) = 250.

Рассчитаем количество единиц транспорта:

Е_тр = (Т_ме*K_го*K_е)/(F_тр*К_з);

где: K_е - коэффициент спроса, принимаемый равным 1,1-2,0 (2);

K_го - среднее количество транспортных операций на одно изделие (4);

F_тр - действительный годовой фонд времени транспортной единицы, ч (3300);

К_з - коэффициент загрузки транспорта по времени (0,85);

Тогда: Е_тр = (250*8*2)/(3300*0,85) = 2 (электрокара).

Итак, для транспортных целей производства предприятию «Укрпротех» требуется 2 электрокара.

2. Рассчитаем количество станков в мастерской для ремонта инструмента и приспособлений:

К_{ст.ремонта} = C*0,05 = 30*0,05 = 6 (станков).

3. Рассчитаем необходимое число станков в ремонтно-транспортной базе. Это число составит 3% от числа единиц обслуживаемого оборудования (станков и электрокаров). Тогда:

К_{ст. ремонтно-транспортной} = (30+2)*0,03 = 1 (станок).

4. Рассчитаем число заточных станков, необходимых предприятию «Укрпротех». Их количество составит 15% от количества обслуживаемых станков. Тогда:

К_{ст. заточных} = 30*0,15 = 5 (станков).

Стоимость всех станков в мастерской для ремонта, станков в ремонтно-транспортной базе и заточных станков составит 72000,15000 и 76000 (грн.) соответственно.

Общая стоимость всех вспомогательных станков, установленных на предприятии «Укрпромтех» составит 230,8 (кВт).

2.7 Расчёт стоимости производственных фондов

Расчёт балансовой стоимости основных производственных фондов и годовой суммы амортизационных отчислений осуществляем по группам основных производственных фондов: здания и сооружения, основное и вспомогательное оборудование, инструменты и технологическая оснастка.

Балансовую стоимость оборудования рассчитаем на основе ране проведенных расчётов в разделах 3.1.4 и 3.1.6 по формуле:

S_о = K_д*У C_j*Ц_i;

где: K_д- коэффициент, учитывающий затраты на доставку и монтаж оборудования (10%).

Тогда: S_о = 1,1*(601750+72000+15000+76000) = 841225 (грн.);

Стоимость инструмента и приспособлений, числящихся на балансе в составе основных фондов, составляет для предприятия «Укрпромтех» 15% стоимости оборудования, стоимость производственного и хозяйственного инвентаря - 3%.

Тогда стоимость инструмента и приспособлений составит:

C_{инстр. и приспособлений} = 0,15*841225 = 126183,75 (грн);

А стоимость производственного и хозяйственного инвентаря:

C_{произв. и хоз. инвентаря} = 0,03*841225 = 25236,75 (грн.).

Стоимость зданий и сооружений на предприятии «Укрпромтех» составляет 40% от всей стоимости ОПФ (590388,22 грн.).

Стоимость 2 электрокаров, а также 2 легковых автомобилей - «Daewoo Lanos» и «Nissan Patrol», а также 3 грузовых автомобилей типа «Газель» составляет 483326 грн. в сумме.

Также на балансе предприятия числятся 4 компьютера и 2 радиотелефона общей стоимостью 11432,45 грн.

Итого общая стоимость ОПФ предприятия «Укрпромтех» на 01.01.2006 составит:C_ОПФ = (841225+126183,75+25236,75+483326+590388,22+11432,45) = =2077792,17 (грн.)

Амортизационные отчисления от стоимости основных фондов предприятия «Укрпромтех» представим в виде таблицы 2:

Таблица 2. - Расчёт амортизационных отчислений

Группа основных фондов	Норма амортизации за квартал	Стоимость ОФ группы, грн.	АО за квартал, грн.	АО за год, грн.
1	2	590388,22	11807,76	47231,06
2	10	1475971,50	147597,15	590388,60
3	6	-	-	-
4	15	11432,45	1714,87	6859,47
Итого		2077792,17	161119,78	644479,13

2.8 Расчёт численности работающих

1. Рассчитаем численность основных производственных рабочих-сдельщиков:

Для предприятия «Укрпромтех» численность основных производственных рабочих-сдельщиков будет рассчитываться из учёта трудоёмкости программы производства, коэффициента выполнения норм, действительного фонда рабочего времени и многостаночного обслуживания. Усреднённое значение коэффициента многостаночного обслуживания для крупносерийного производства находится в промежутке 1,9-2,3. Значение коэффициента многостаночного обслуживания на предприятии «Укрпротех» составит 2,0.

Расчёт численности основных производственных рабочих-сдельщиков производим по формуле:

;

где:t_ш.к. - трудоемкость изготовления единицы продукции, мин.

N - годовая производственная программа, шт.

F_др. - действительный годовой фонд времени одного рабочего, час.

К_в - коэффициент выполнения норм выработки К_в=1,15 - 1,2; для станочников К_в=1,15 для сборщиков К_в=1,2; (1,2).

K_{мн.обсл.} - коэффициент многостаночного обслуживания (2,0).

Тогда: Р = (212,9*26160)/(1744*1,2*2*60) = 22 (человека).

2. Рассчитаем численность ремонтных рабочих по профессиям, учитывая, что на предприятии установлено 3 станка с ЧПУ, поэтому в штате нужен 1 электронщик. Станки, установленные на предприятии, являются оборудованием с достаточно высокой ремонтной сложностью. Количество слесарей и электрослесарей определяем, исходя из соотношения 1 слесарь (электрослесарь) на 5 станков, занятых в производстве, 2 слесаря на станки, занятые в мастерской для ремонта инструмента и приспособлений, 1 слесарь на станок, установленный для использования в ремонтно-транспортной базе и заточные станки.

Тогда: P_рем = 1+ 30/5+2+1 = 9 (человек).

3. Рассчитаем численность вспомогательных рабочих:

Расчёт численности вспомогательных рабочих для предприятия «Укрпротех» будем проводить, исходя из укрупнённого проектирования в зависимости от числа производственных рабочих. Для крупносерийного производства и механических цехов нужно 20-30% вспомогательных рабочих от общего количества производственных рабочих-сдельщиков.

Для предприятия «Укрпромтех» % вспомогательных рабочих составит 25%.

Тогда: P_всп = 22*0,25 = 6 (человек).

4. Численность руководителей, специалистов и служащих на предприятии рассчитаем укрупнено в процентах от численности основных и вспомогательных рабочих: численность руководителей ? 4%, специалистов ? 18%, служащих ? 3%.

Тогда: P_рук = (22+6)*0,04 = 1 (человек);

P_спец = 28*0,18 = 5 (человек);

P_служ = 28*0,03 = 1 (человек).

Результаты расчёта занесём в ведомость основных и вспомогательных рабочих (таблица 3):

Таблица 3. - Ведомость основных и вспомогательных рабочих

Наименование профессии	Общая числ., чел.	В том числе по разрядам	Средневзвеш. разряд
		1	2	3	4	5	6
Основные рабочие	22	3	5	5	4	2	3	4
Итого	22
Вспомогательные рабочие	6	-	-	1	3	2	1	5
Итого	6

2.9 Расчёт фонда заработной платы

стоимость расход втулка безубыточность

Расчёт фонда основной (тарифной) заработной платы рабочих-сдельщиков определяем исходя из трудоёмкости работ У У N_i*t_ij, часовой тарифной ставки первого разряда ф^сд_i и среднего тарифного коэффициента работ K_тар:

ФЗП_т^СД = У_i У N_i*t_ij* ф^сд_i* K_тар.

Поскольку на предприятии «Укрпротех» существует многостаночное обслуживание, фонд тарифной заработной платы рассчитываем с учётом коэффициента, предусматривающего его сокращение по сравнению с обычными условиями работы. Поскольку на предприятии работа на станках производится с наладчиком, выбираются соответствующие значения этого коэффициента.

Расчёт фонда основной (тарифной) заработной платы приведём в таблице 4:

Таблица 4. - Расчёт фонда основной (тарифной) заработной платы

№ п/п	Наименование профессии	Кол-во человек	Установл. разряд	Трудоемк. вып. работы	Часов. тариф. ставка	Средняя з/п	Фонд зараб. платы
1	Токарь	2	4	7499,2	1,28	4799,49	69752,56
2	Токарь	2	3	8109,6	0,52	2108,50	30643,48
3	Токарь	1	5	7281,2	1,32	9611,18	69841,27
4	Токарь	2	6	6365,6	2,08	6620,22	96213,92
5	Токарь	3	3	20753,6	0,52	3597,29	78420,94
6	Шлифовщик	3	3	11641,2	1,01	3919,20	85438,65
7	Фрезеровщик	5	2	27860,4	0,83	4624,83	168035,36
8	Протяжник	4	2	3313,6	0,83	687,57	19985,43
Итого		22		92824,4		4496,04	618331,60

Расчёт фонда заработной платы ремонтных рабочих представим в таблице 5:

Таблица 5. - Расчёт фонда заработной платы ремонтных рабочих

№ п/п	Наименование профессии	Кол-во человек	Установленный разряд	Месячный оклад, грн.	Фонд зараб. платы
1	Электронщик	1	4	1482,30	10771,38
2	Электрослесарь	1	3	1002,85	7287,38
3	Слесарь	1	2	630,70	4583,09
4	Слесарь	1	3	738,50	5366,43
5	Электрослесарь	1	4	1033,48	7509,95
6	Слесарь	1	3	788,53	5729,98
7	Слесарь	1	2	603,45	4385,07
8	Слесарь	1	1	585,79	4256,74
9	Слесарь	1	4	993,82	7221,76
Итого		9		873,27	57111,79

Расчёт фонда заработной платы для вспомогательных рабочих произведём укрупнённо, учитывая, что средний оклад вспомогательного рабочего на предприятии «Укрпротех» составит 603,78 грн.

Тогда ФЗП_{всп.раб} = 6*603,78*(218/30) = 26324,81 (грн.).

В фонд заработной платы предприятия включим также фонд заработной платы руководителя (учитывая, что его оклад составляет 8312,75 грн.):

ФЗП_рук = 8312,75*(218/30) = 60405,98 (грн.)

Структуру планового фонда заработной платы на предприятии «Укрпротех» представим в виде таблицы 6:

Таблица 6. - Структура планового фонда заработной платы

Фонд заработной платы	Доплата	Итого фонд зараб. платы	Ср. зараб. плата
	%	Сумма
1. Тарифный фонд заработной платы			228934,08	6024,58
2. Доплаты до часового фонда, в том числе:				2,25
а) за работу в ночное и вечернее время	20	13,13
б) неосвобождённым бригадирам за рук-во бригадой	10	6,56
в) за обучение учеников	-
г) прочие выплаты	-
3. Часовой фонд заработной платы			85,33
4. Доплаты до дневного фонда, в том числе:				35,93
а) оплата перерывов кормящих матерей	-
б) подросткам за льготные часы	-
5. Дневной фонд заработной платы			1365,20
6. Доплата до годового фонда, в том числе:				12296,17
а) оплата тарифных отпусков	20	59522,86
б) оплата учебных отпусков	15	44642,15
в) оплата невыходов, связанных с выполнением государственных и общественных обязанностей	10	29761,43
г) прочие	12	35713,72
7. Годовой фонд заработной платы		467254,46

Специалисты, служащие и руководитель предприятия включены в расчёт фонда заработной платы предприятия «Укрпромтех».

2.10 Планирование сметы цеховых расходов

Расчёт сметы цеховых расходов производим по двум основным группам:

1. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования;

2. Общецеховые расходы.

1. Расходы по содержанию оборудования и рабочих мест:

Эти расходы включают: заработную плату с отчислениями на социальные нужды (26324,81 + (0,323+0,025)* 26324,81 (процент отчисления в фонды социального страхования)= 35485,84 (грн.)), стоимость смазочных, обтирочных материалов, эмульсии и прочих вспомогательных материалов, необходимых для ухода за оборудованием и его содержанием, стоимость потребляемой электроэнергии, воды, пара, сжатого воздуха.

Рассчитаем стоимость потребляемой электроэнергии:

С_{эл.энергии} = Суммарная мощность оборудования *F_до*К_{ср.загрузки оборудования}*

* Стоимость 1 кВт*ч электроэнергии;

Тогда: С_{эл.энергии} = (655,5+230,8) *3488*0,8*0,6 = 1483878,91 (грн.)

Рассчитаем стоимость воды, используемой для производственных целей:

С_воды= Часовой расход воды на станок*кол-во станков* F_до*

* К_{ср.загрузки оборудования} * Стоимость 1 м³ воды;

Тогда: С_воды = 0,6*23*3488*0,8*2,54= 97809,10(грн.).

Рассчитаем затраты на пар для подогрева и приготовления охлаждающей жидкости:

С_пара= 0,6*23*3488*0,8*0,16 (расход пара для подогрева 1 м³ воды)*2,00 (стоимость 1 т пара) = 12322,41 (грн.).

Затраты на вспомогательные материалы составят 5% от стоимости оборудования: З_{вспом.материалы}=0,05*841225= 42061,25 (грн.)

2. Ремонт производственного оборудования, транспортных средств и ценных инструментов:

Стоимость материалов, запчастей, комплектующих для ремонта и технического обслуживания оборудования = 15% от стоимости оборудования = 0,15*841225= 126183,75 (грн.).

Заработная плата ремонтных рабочих с отчислениями на социальные нужды = 57111,79+ 57111,79*(0,323+0,025)= 76986,69 (грн.).

3. Содержание и расходы по эксплуатации транспортных средств:

Расходы по содержанию и эксплуатации транспортных средств за год составят 43058,23 (грн.)

4. Амортизация производственного оборудования, транспортных средств, ценного инструмента: А= 590388,60 (грн.)

5. Возмещение износа малоценного и быстроизнашивающегося инструмента и расходы по его восстановлению:

Сумма износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений, а также стоимость их заточки и ремонта = 30488,45 (грн.)

Прочие расходы принимаем в размере 3% от суммы РСЭО. Тогда:

РСЭО = 35485,84 + 1483878,91 + 97809,10 + 12322,41 + 42061,25 + + 126183,75 + 76986,69 + 43058,23 + 590388,60 = 2508174,78 (грн.).

2. Общецеховые расходы:

1. Содержание цехового персонала:

Статья затрат на предприятии «Укрпротех» включает в себя заработную плату с отчислениями руководителя:

С_{цех.персонала}= 60405,98+ 60405,98*(0,323+0,025)= 81427,26 (грн.).

2. Содержание зданий, сооружений, инвентаря:

Расходы на освещение производственного помещения:

С_{расходов на освещение произв. помещения}= Стоимость 1 кВт*ч электроэнергии*

* Площадь помещения* Норматив расхода осветительной энергии

(15 Вт/ч на 1 м²).

Тогда:

С_{расходов на освещение произв. помещения}= 0,6* 880,5*0,015*3488= 27640,66 (грн.).

Затраты на воду для хозяйственно-бытовых нужд, умывальников и душевых рассчитаем, исходя из стоимости воды, годового действительного фонда рабочего времени, численности соответствующих категорий работающих и норм расходов воды на различные нужды.

Стоимость воды на хозяйственно-бытовые нужды на предприятии «Укрпротех» при норме 25 л воды на 1 рабочего составит:

С_{воды хоз.-быт. нужды}= Кол-во рабочих*Стоимость 1 м³ воды* F_до*

*Норму расхода воды;

Тогда: С_{воды хоз.-быт. нужды}= 38*0,6*3488*0,025= 1988,16 (грн.).

Стоимость материалов и услуг вспомогательных цехов по текущему ремонту зданий и сооружений составит 2% стоимости зданий и сооружений = 0,02*590388,22 = 11807,76 (грн.).

3. Амортизация зданий и сооружений: А= 47231,06 (грн.).

4. Расходы по охране труда на предприятии «Укрпротех» составят 12033,45 (грн.).

5. Возмещение износа малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря: В_{износа малоценного и бытроизн. инвентаря}= 13045,22 (грн.)

На предприятии «Укрпротех» система отопления является централизованной и поэтому расчёт стоимости пара для отопления производственного помещения не производится.

Прочие расходы принимаем в размере 3% от общей суммы всех статей общецеховых расходов.

Тогда: Общая сумма общецеховых расходов составит:

С_{общецех.расходов} = 81427,26 + 27640,66 + 1988,16 + 11807,76 + 47231,06 + + 12033,45 + 13045,22 = 195173,57 (грн.).

С учётом прочих расходов:

C_{общецех. расходов}= 195173,57+195173,57*0,03 = 201028,78 (грн.).

Соотношение РСЭО о общецеховых расходов с основной заработной платой основных производственых рабочих составит:

РСЭО/З/П_{осн. осн. произв.рабочих} = 2508174,78/618331,60= 405,6%.

Общецеховые расходы/З/П_{осн. осн. произв.рабочих} = 201028,78/618331,60 = = 32,5%.

2.11 Составление плановых калькуляций

Составим калькуляцию себестоимости изделия и всего товарного выпуска по статьям затрат.

Затраты на основные материалы, используемые в процессе производства детали, рассчитаем по формуле:

M_к= S_к*m_загк;

где: S_к - цена 1 т материалов, используемых для производства продукции;

m_загк - вес заготовки.

Учитывая, что в процессе производства втулок используется специальная сталь, ценой 2840 грн. за тонну. Цена 1 тонны отходов составит 443 грн. Тогда M_к= 2840*15,3= 43452 (грн.).

Возвратные отходы составят?

В_о= S_о*m_о= 443*2,3= 1018,9 (грн.).

Расходы на покупные изделия и полуфабрикаты, а также услуги кооперативных предприятий и комплектующие изделия составят: 14876 (грн.).

Расходы на топливо и энергию на технологические цели составят: 1483878,91+12322,41+27640,66 = 1523841,98 (грн.).

Калькуляцию себестоимости изделия по статьям приведём в таблице 7:

Таблица 7. - Калькуляция себестоимости изделия, грн.

Наименование статей затрат	Изделие
	На единицу	На весь выпуск
1. Основные материалы	1,66	43452,00
2. Возвратные отходы	0,04	1018,90
Покупные, комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги кооперативных предприятий	0,57	14876,00
3. Топливо и энергия на технологические цели	58,25	1523841,98
Итого прямых материальных затрат	60,44	1581151,08
5. Основная заработная плата основных производственных рабочих	118,16	618331,60
6. Дополнительная зараб. плата основных производственных рабочих	120,92	908947,45
7. Отчисления на социальные нужды	236,89	316313,71
8. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	300,09	2508174,78
9. Общецеховые расходы	534,23	201028,78
Итого цеховая себестоимость	234,48	6133947,41
10. Общехозяйственные расходы		2709203,56
Итого производственная себестоимость	338,04	8843150,97
11. Внепроизводственные расходы	84,51	2210787,74
Итого полная себестоимость	422,55	11053938,71

3. Финансовый план

3.1 Прогнозирование объёмов реализации на 2 года

Объём реализации продукции для предприятия «Укрпротех» на первый год определим по месяцам, на второй- по кварталам.

Для нахождения объёма реализации продукции определим её рыночную цену, учитывая, что средняя норма рентабельности данных изделий на рынке в первый год реализации составит 7,2%, во второй год- 6,3%., в третий год- 5,9%. Тогда:

Ц_i= C_i*(P_i/100+1);

где: C_i- себестоимость единицы продукции на предстоящий год;

P_i- средняя норма рентабельности данных изделий на рынке;

Тогда для 1 года реализации: Ц_i1= 422,55*(7,2/100+1)= 452,97 (грн.).

Для 2 года реализации: Ц_i2= 422,55*(6,3/100+1)= 449,17 (грн.).

Для 3 года реализации: Ц_i3= 422,55*(5,9/100+1)= 447,48 (грн.).

Тогда объём реализации зубчатых втулок по месяцам в 1 год реализации представим в виде таблицы 8.

Таблица 8. - План объёма реализации продукции на 1 год реализации

Месяц	Количество планируемой к продаже продукции, шт.	Планируемая рыночная цена, грн.	Объём реализации, грн.
1	983	452,97	445269,51
2	1023		463388,31
3	1563		707992,11
4	2883		1305912,51
5	3056		1384276,32
6	2563		1160962,11
7	2056		931306,32
8	1058		479242,26
9	2883		1305912,51
10	3533		1600343,01
11	2223		1006952,31
12	2336		1058137,92
Итого	26160		11849695,2

Объём реализации зубчатых втулок во 2 год реализации по кварталам представим в виде таблицы 9.

Таблица 9. - План объёма реализации продукции на 2 год реализации

Квартал	Количество планируемой к продаже продукции, шт.	Планируемая рыночная цена, грн.	Объём реализации, грн.
1	6889	449,17	3094332,13
2	7012		3149580,04
3	5332		2394974,44
4	6927		3111400,59
Итого	26160		11750287,2

Объём реализации в 3 году реализации составит:

447,48*26160 = 11706076,8 (грн.).

3.2 План доходов и расходов

На основании прогнозов объёмов реализации и расчётов себестоимости продукции составим план реализации продукции на предприятии «Укрпротех» за 3 года и представим его в виде таблиц 10, 11, 12:

Таблица 10. - План доходов и расходов на 1 год реализации, грн.

Наименование показателей	1 год помесячно
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1. Доход от продаж	445269,51	463388,31	707992,11	1305912,51	1384276,32	1160962,11	931306,32	479242,26	1305912,51	1600343,01	1006952,31	1058137,92
2. Прямые переменные издержки в себестоим. реализ. продукции	131762,59	132752	133845	130999	257230,62	100256,56	145689,23	155789,22	100258,79	123849,72	129226,43	39491,92
3. Валовая (маржинальная) прибыль	313506,92	330636,31	574147,11	1174913,51	1127045,70	1060705,55	785617,09	323453,04	1205653,72	1476493,29	877725,88	1018646,00
4. Общие постоянные издержки	109494,60	111886,23	115236,98	236568,13	98233,65	15633,23	100256,33	89756,14	175326,42	115236,45	100526,33	45774,31
5. Прибыль (убытки) до уплаты налогов	204012,32	218750,08	458910,13	938345,38	1028812,05	1045072,32	685360,76	233696,90	1030327,30	1361256,84	777199,55	972871,69
6. Налоги на прибыль (25%)	51003,08	54687,52	114727,53	234586,35	257203,01	261268,08	171340,19	58424,23	257581,83	340314,21	194299,89	243217,92
7. прибыль (убытки) после налогообложения	153009,24	164062,56	344182,60	703759,04	771609,04	783804,24	514020,57	175272,68	772745,48	1020942,63	582899,66	729653,77

Таблица 11. - План доходов и расходов на 2 год реализации, грн.

Наименование показателей	2 год поквартально
	1	2	3	4
1. Доход от продаж	3094332,13	3149580,04	2394974,44	3111400,59
2. Прямые переменные издержки в себестоимости реализованной продукции	445287,77	500833,29	563299,23	271730,79
3. Валовая (маржинальная) прибыль	2649044,36	2648746,75	1831675,21	2839669,80
4. Общие постоянные издержки	334733,20	400885,30	385643,23	217667,07
5. Прибыль (убытки) до уплаты налогов	2314311,16	2247861,45	1446031,98	2622002,73
6. Налоги на прибыль (25%)	578577,79	561965,36	361508,00	655500,68
7. прибыль (убытки) после налогообложения	1735733,37	1685896,09	1084523,99	1966502,05

Таблица 12. - План доходов и расходов на 3 год реализации, грн.

Наименование показателей	3 год
1. Доход от продаж	11706076,80
2. Прямые переменные издержки в себестоимости реализованной продукции	1806151,08
3. Валовая (маржинальная) прибыль	9899925,72
4. Общие постоянные издержки	1373928,8
5. Прибыль (убытки) до уплаты налогов	8525996,92
6. Налоги на прибыль (25%)	2131499,23
7. Прибыль (убытки) после налогообложения	6394497,69

3.3 План (баланс) поступлений и выплат (денежных потоков)

План денежных поступлений и выплат для предприятия «Укрпротех» представим в виде таблиц 13, 14, 15:

Таблица 13. - План поступлений и выплат на 1 год реализации продукции, грн.

Наименование показателей	1 год помесячно
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1. Средства на начало:
1.1 Акционерный капитал	1400000,02	1560828,33	138917,19	138917,19	138917,19	138917,19	138917,19	138917,19	138917,19	138917,19	138917,19	138917,19
1.2. Заёмный капитал	800565,20	800565,20	800565,20	800565,20	800565,20	800565,20	800565,20	800565,20	800565,20	800565,20	800565,20	800565,20
2. Приход:
2.1. Поступление от продаж	445269,51	463388,31	707992,11	1305912,51	1384276,32	1160962,11	931306,32	479242,26	1305912,51	1600343,01	1006952,31	1058137,92
2.2. Ссуды или другие поступления	18000,00	125600,00	123880,26	45000,00	-	19600,23	45889,78	92323,45	98000,00	45623,00	444023,45	65200,00
Итого поступлений	463269,51	588988,31	831872,37	1350912,51	1384276,32	1180562,34	977196,10	571565,71	1403912,51	1645966,01	1450975,76	1123337,92
3. Платежи:
3.1. Выплаты на приобретение активов	25000		18600,23	4500	2800				13000	1258,5
3.2. Издержки производства	241257,19	244638,23	249081,98	367567,13	355464,27	115889,79	245945,56	245545,36	275585,21	239086,17	229752,76	85266,23
3.3. Налог на прибыль	51003,08	54687,52	114727,53	234586,35	257203,01	261268,08	171340,19	58424,23	257581,83	340314,21	194299,89	243217,92
3.4. Выплаты в погашение займов и проценты по ним	2006,23	18000	5623,6				2563,12	14883,15	25233,67
3.5. Выплаты дивидендов			20653,18	23657			10123,19					14565,77
3.6. Другие выплаты		15000		8819,48		4563,25		25000	7800,89
Итого выплат	319266,5	332325,75	408686,52	639129,96	615467,28	381721,12	429972,06	343852,74	579201,6	580658,88	424052,65	343049,92
4. Средства на конец:
4.1. Акционерный капитал	1400000,02	1560829,33	138923,19	138777,19	138917,19	138917,19	138917,19	138917,19	138917,19	138917,19	138917,19	138917,19
4.2. Заёмный капитал	800565,20	800565,20	800565,20	800565,20	800565,20	800565,20	800565,20	800565,20	800565,20	800565,20	800565,20	800565,20

Таблица 14. - План поступлений и выплат на 2 год реализации продукции, грн.

Наименование показателей	2 год поквартально
	1	2	3	4
1. Средства на начало:
1.1 Акционерный капитал	1418888,02	1562028,33	138917,19	1700882,33
1.2. Заёмный капитал	800565,20	800565,20	800565,20	800565,20
2. Приход:
2.1. Поступление от продаж	3094332,13	3149580,04	2394974,44	3111400,59
2.2. Ссуды или другие поступления	25600,00	123800,66	192300,00	18850,00
Итого поступлений	3119932,13	3273380,70	2587274,44	3130250,59
3. Платежи:
3.1. Выплаты на приобретение активов	19200	18600	3355,23	16233,45
3.2. Издержки производства	780020,97	901718,59	948942,46	489397,86
3.3. Налог на прибыль	578577,79	34730,7975	34694,2975	655500,68
3.4. Выплаты в погашение займов и % по ним	13233,45	18288,23	19200	25633,28
3.5. Выплаты дивидендов	1233,25	7000,15	20653,18	23657
3.6. Другие выплаты		15000		8819,48
Итого выплат	1392265,46	995337,7675	1026845,168	1219241,75
4. Средства на конец:
4.1. Акционерный капитал	1400000,02	1560829,33	138923,19	138777,19
4.2. Заёмный капитал	800565,20	800565,20	800565,20	800565,20

Таблица 15. - План поступлений и выплат на 3 год реализации продукции, грн.

Наименование показателей	3 год
1. Средства на начало:
1.1 Акционерный капитал	5021248,87
1.2. Заёмный капитал	3402823,80
2. Приход:
2.1. Поступление от продаж	11706076,8
2.2. Ссуды или другие поступления	418650,91
Итого поступлений	12124727,71
3. Платежи:
3.1. Выплаты на приобретение активов	169723,96
3.2. Издержки производства	3180079,88
3.3. Налог на прибыль	2131499,23
3.4. Выплаты в погашение займов и проценты по ним	133178,56
3.5. Выплаты дивидендов	240776,83
3.6. Другие выплаты	95888,36
Итого выплат	5951146,82
4. Средства на конец:
4.1. Акционерный капитал	5041285,12
4.2. Заёмный капитал	3377190,55

3.4 Баланс активов и пассивов

Сводный баланс активов и пассивов предприятия «Укрпротех» представим в виде таблиц 16 и 17:

Таблица 16. - Баланс на начало года

Активы	Пассивы
Состав и размещение	Сумма	Источник образов-я и целевое назнач-е	Сумма
1. Основные средства	2077792,17	1. Собственный (акционерный) капитал	4350000,25
2. Запасы сырья и материалов	1812563,36	2. Прибыль
3. Запасы готовой продукции		3. Долгосрочные обязательства	28023,56
4. Денежная наличность	499724,61	4. Краткосрочные обязательства	12056,33
5. Дебиторская задолженность		5. Кредиторская задолженность
ИТОГО:	4390080,14	ИТОГО:	4390080,14

Таблица 17. - Баланс на конец года

Состав и размещение	Сумма	Источник образования и целевое назначение	Сумма
1. Основные средства	2142950,90	1. Собственный (акционерный) капитал	4349867,30
2. Запасы сырья и материалов	5366899,33	2. Прибыль	11849695,20
3. Запасы готовой продукции	5693113,25	3. Долгосрочные обязательства	27053,66
4. Денежная наличность	1829366,88	4. Краткосрочные обязательства	11055,33
5. Дебиторская задолженность	1317522,38	5. Кредиторская задолженность	112181,25
ИТОГО:	16349852,74	ИТОГО:	16349852,74

3.5 Определение точки безубыточности

Определим точку безубыточности для предприятия «Укрпротех»:

N_бу= И_оп/(Ц-И_упп);

где: И_оп - общие постоянные издержки;

Ц - отпускная цена изделия;

И_упп - удельные прямые переменные издержки;

Тогда: N_бу = 13871 (шт.).

Таким образом, предприятие «Укрпротех», планируя производство продукции в объёме 26160 шт. превышает объём производства точки безубыточности и получает прибыль. Точка безубыточности почти в 20 раз ниже объёма производственной мощности предприятия.

3.6 Анализ эффективности инвестиционного проекта

Анализ эффективности инвестиционного проекта проведём методом чистой текущей стоимости:

NPV= УPV- УCI;

где: PV - планируемые поступления;

CI - планируемые расходы;

CI₀ - инвестиционные расходы.

Возьмём i = 17%, CI₀ = 4899356,23 (грн.). Тогда:

УPV = 12972835,37/(1 + 0,17) + 12110837,86/(1 + 0,17)² + 12124727,71 / / (1 + 0,17)³ = 27505347,6 (грн.)

УCI = 4899356,23 + 5397384,98/(1+0,17)+ 4633690,145/(1+0,17)²+ +5951146,82/(1+0,17)³= 16613200,08 (грн.).

Тогда: NPV = 27505347,6 - 16613200,08 = 10892147,52 (грн.).

Итак, чистая приведенная стоимость проекта положительна (проект приносит значительную прибыль - больше около 11 млн. грн.), следовательно, проект предприятия «Укрпротех» можно рассматривать как прибыльный и перспективный.

Перечень ссылок

1. Бизнес- план: Методические материалы. / Под ред. Р.Г. Манилевского. ? М.: Финансы и статистика, 1995. ? 80 с.

2. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Инфра-М. - 2004.

3. Типове положення по плануванню обліку і калькулюванню собівартості продукції в промисловості. Затверджено постановою КМУ 26.04.96 р., №473.

4. Скворцов М.Н. Бізнес план підприємства. / Вироб.-практ. вид. - К.: Вища шк.., 1995. ? 189 с.

5. Организация, планирование и управление машиностроительным производством: Учеб. пособие для студ. машиностр. спец. вузов. / Под общ. ред. Б.Н. Родионова. ? М.: Машиностроение, 1989. ? 328 с.

6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Инфра-М. - 2004.

7. Шамай Л.Г., Трубочнина М.И. Экономический анализ деятельности предприятий. - М.: ИНФРА-М, 2004.

Размещено на Allbest.ru