Анализ и диагностика финансового состояния ООО "Шахты Зенковская"

Размещено на http://www.allbest.ru/

ВВЕДЕНИЕ

Главной целью хозяйственной деятельности предприятий в условиях рыночной экономики является получение прибыли и сохранение (упрочнение) своих позиций в соперничестве с другими субъектами рынка, производящими аналогичную продукцию.

Развитие рыночных отношений обуславливает необходимость повышения эффективности производства во всех отраслях промышленности, роста конкурентоспособности продукции на основе изыскания внутрипроизводственных резервов, внедрения достижений научно-технического прогресса и новшеств, внедрение новых форм и методов оценки результатов и перспективного планирования социально-экономического развития производства.

Производство и реализация продукции требуют расхода определенных видов ресурсов: материальных, трудовых, информационных и т.д. Для оценки эффективности деятельности предприятия требуется оценка этих затрат в стоимостном выражении, или издержек. Затраты в денежном исчислении составляют один из самых главенствующих компонентов практической экономики, в литературе они обозначены как себестоимость продукции (работ, услуг).

Себестоимость лежит в основе формирования всех стоимостных показателей экономики. В ней отражаются денежные затраты на потребляемые в процессе производства основные фонды (амортизация), оборотные фонды (сырье, материалы, полуфабрикаты, энергия) и выплаты заработной платы. В этом показателе находят отражение положительные и отрицательные стороны производственной деятельности. Экономия и перерасход материально-технических ресурсов, финансовых средств и заработной платы, степень использования машин и оборудования, рост и падение производительности труда можно проследить при помощи себестоимости. Она необходима для исчисления результирующих показателей деятельности предприятия, его дохода и прибыли, построения стратегии производства.

Переход к рыночной экономике обусловил необходимость дальнейшего усиления роли прибыли, это придает повышенное значение себестоимости как регулятору рационального и эффективного использования всевозможных ресурсов.

Управление затратами продукции имеет большое значение для повышения эффективности общественного производства.

В себестоимости перекрещиваются интересы государства, работодателя, наемного работника, собственника, менеджера и других категорий работников, групп населения, органов регионального и местного управления. Поэтому управление издержками производства и реализации продукции с целью их минимизации на предприятии является составной частью управления предприятием в целом.

Представленная дипломная работа выполнена на тему «Анализ и диагностика финансового состояния организации» на примере ООО «Шахта Зенковская», исследование проводится за период 2009-2010 годов. Стоимостные параметры затрат и результатов деятельности организации являются важнейшими составными элементами эффективности производства. Точное определение этих показателей дает основу для принятия важных решений для управления экономикой предприятия. В процессе управления затратами менеджеры ориентируются на определенную стратегию финансового развития организации. Помимо объективных факторов производства, которые изначально участвуют в формировании затрат на производство (природные условия, уровень развития техники, технологии, рабочая сила) величину затрат определяет еще целый набор методов финансовых правил калькуляции затрат в бухгалтерском и налоговом учете.

Управленческая стратегия развития предприятия на длительную перспективу не может быть не направлена на снижение издержек производства, что должно обеспечить повышение конкурентоспособности продукции, увеличение массы прибыли и гарантию роста доходов, поэтому внедрение прогрессивных методов управления затратами ориентировано на организацию более совершенного учета и калькуляцию затрат на производство, что в результате положительно скажется на конечных финансовых результатах деятельности организации.

Целью дипломной работы является углубленное исследование и анализ данной темы, и применение полученных результатов для решения поставленной управленческой задачи.

Основные задачи дипломной работы:

1)изучение и анализ финансовой деятельности объекта исследования;

2)изучение теоретического материала и исследование, и анализ основных показателей предмета исследования.

Дипломная работа на тему «Анализ и диагностика финансового состояния ООО «Шахты Зенковская» состоит из 6 разделов.

Первый раздел посвящен изучению краткой характеристики исследуемого предприятия, анализу технико-экономических показателей, представлению и анализу менеджмента и маркетинга организации.

С целью изучения финансового состояния необходимо провести анализ и диагностику основных финансовых показателей платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности.

Другая часть дипломной работы посвящена возможности внедрения прогрессивных методов управления затратами.

На основе изучения теоретической базы необходимо провести детальный анализ основных показателей производительности труда и себестоимости в условиях ООО «Шахты Зенковская» за 2009-2010 года.

В соответствии с результатами анализа предполагается разработать предложения по внедрению прогрессивных методов управления затратами.

1. Теоретические основы анализа финансовых результатов деятельности

1.1 Методика операционного анализа

Суть данного метода заключается в сравнении постоянных затрат предприятия и маржинального дохода/вклада на покрытие. Цель проведения данного вида анализа - анализ безубыточности позволяет оценить объемы реализации (как натуральные, так и стоимостные), необходимые для полного покрытия всех затрат при нулевой прибыли.

С помощью этого анализа выявляются:

1 Минимальный уровень продаж, при котором предприятие будет способно продолжать свою деятельность, не неся убытков;

2 Вклад каждого продукта (бизнеса) на покрытие постоянных общефирменных затрат, сто дает возможность оптимизировать структуру производства и продаж, закрыть убыточные предприятия либо оценить перспективы нового продукта.

Полноценное и достоверное проведение анализа безубыточности возможно только на предприятиях, ведущих учет затрат по признаку «переменные - постоянные».

Удельный маржинальный доход (другое название показателя - вклад на покрытие) как разница между ценой и удельными переменными затратами либо совокупный маржинальный доход как разница между выручкой и совокупными переменными затратами.

Коэффициент маржинального дохода (вклада на покрытие) рассчитывается как отношение совокупного маржинального дохода к выручке.

Порог рентабельности (точка безубыточности) - это такая выручка от реализации, при которой предприятие не имеет убыток, но еще не имеет и прибыли. Суммы покрытия в точности хватает на покрытие постоянных затрат, а прибыль равна нулю.

Запас финансовой прочности («козырек безопасности») характеризует, насколько текущий объем продаж предприятия выше минимально необходимого.

Операционный рычаг показывает, на сколько процентов изменится прибыль при изменении выручки на 1%. При помощи показателя «операционный рычаг» характеризуется уровень предпринимательского риска: чем выше значение рычага, тем быстрее будет расти прибыль при расширении продаж, но также и убытки будут опережать сокращение выручки.

Операционный рычаг (и, соответственно, риск) будет выше у предприятий, в структуре себестоимости которых преобладают постоянные затраты, а ниже -- у предприятий, несущих, в основном, переменные затраты. Например, если персонал предприятия работает на условиях постоянного оклада, то при сокращении продаж компания будет нести большие убытки, но зато при увеличении реализации ее прибыль будет расти опережающими темпами. Обратная ситуация: меньшие убытки и низкий рост прибыли, -- будет наблюдаться при сдельной (переменной) оплате труда.

Важно соотношение операционного рычага и запаса финансовой прочности. При высоком значении ЗФП предприятие может позволить себе высокое (рисковое) значение рычага, так как зона убытков для него находится относительно далеко, а рост прибыли -- значителен. При нахождении около точки безубыточности предприятию необходимо строже следить за значением операционного рычага, чтобы сократить потенциальные убытки.

Нормативы значений операционного рычага и ЗФП также должны устанавливаться на предприятии индивидуально в зависимости от степени риска, приемлемой с точки зрения менеджеров компании, и его текущего экономического положения.

Сила воздействия операционного рычага (показывает, во сколько раз изменится прибыль при изменении выручки от реализации на один процент и определяется как отношение валовой маржи к прибыли).

1.2 Методика факторного анализа валовой прибыли (Формализованный анализ прибыли)

Прибыль отчетного периода отражается общий финансовый результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия с учетом всех ее сторон. Важнейшая составляющая этого показателя - прибыль от реализации продукции - связана с факторами производства и реализации продукции.

Поэтому основное внимание аналитика должно быть сконцентрировано на исследовании причин и факторов изменений данного показателя.

Валовая прибыль -- разница между выручкой от реализации товара и себестоимостью реализованной продукции. Исчисляется до вычета расходов, начисления заработной платы, налогов и процентных платежей.

В целом, этот показатель отражает прибыль по сделке, без учёта косвенных расходов.

Общее изменение валовой прибыли (ДП=П2-П1) формируется под воздействием следующих факторов:

1) Изменение прибыли за счет изменения отпускных цен на продукцию

ДП_ДЦ=В2-В21, , тыс.руб.

где В21=В2/Jц, , тыс.руб.

В - выручка (стр.010), , тыс.руб.

Jц - коэффициент инфляции (1,07)

2) Изменение прибыли за счет изменения объема продукции

ДП_ДV=П1*(К1-1), , тыс.руб.

где П - валовая прибыль (стр.029), , тыс.руб.

К1= S21/ S1

S - себестоимость (стр.020), , тыс.руб.

S21= S2/1,21, , тыс.руб.

3) Изменение прибыли за счет изменения в объеме продукции, обусловленное изменением в структуре продукции

ДП_Дстр=П1*(К2-К1), , тыс.руб.

где К2=В21/В1

4) Изменение прибыли за счет изменения себестоимости

ДП_ДS=-(S2-S21), , тыс.руб.

5) Изменение прибыли за счет изменения себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции

ДП_стрДS=S1*К2-S21, , тыс.руб.

1.3 Методика расчет факторных влияний на прибыль от реализации

Прибыль от реализации продукции - разница между валовым доходом от реализации продукции и суммой затрат на ее производство, налога на добавленную стоимость и аналогичных налогов, прочих расходов и отчислений, исключаемых из выручки в соответствии с действующим законодательством.

Общее изменение прибыли от реализации (ДП=П2-П1) формируется под воздействием следующих факторов:

1) Изменение прибыли за счет изменения цен

ДП_Дц=(ДВ_Дц)*R1/100%, тыс.руб.

где П - прибыль от реализации (050), тыс.руб.

ДВ_Дц=В2-В21, тыс.руб.

В21=В2/Jц, тыс.руб.

2) Изменение прибыли за счет изменения объема продукции

ДП_ДV=(В2-В1-ДВ_Дц)*R1/100%, тыс.руб.

3) Изменение прибыли за счет изменения себестоимости

ДП_ДS=-В2*(УЗ2-УЗ1)/100%, тыс.руб.

где УЗ - уровень затрат,%

УЗ=S/В*100%

4) Изменение прибыли за счет изменения коммерческих расходов

ДП_ДКР=-В2*(УКР2-УКР1)/100%, тыс.руб.

где УКР - уровень коммерческих расходов,%

УКР=КР/В*100%

КР - коммерческие расходы, тыс.руб.

5) Изменение прибыли за счет изменения управленческих расходов

ДП_ДУР=-В2*(УУР2-УУР1)/100%, тыс.руб.

где УКР - уровень управленческих расходов, %

УКР=УР/В*100%

УР - управленческие расходы, тыс.руб.

В рамках внутреннего финансового анализа при условии наличия необходимых аналитических данных бухгалтерского учета общая величина прибыли (убытка) от реализации товаров (работ, услуг) предприятия рассматривается как сумма величин прибылей (убытков) от реализации по товарным направлениям. Прибыли (убытки) от реализации по товарным направлениям выступают в качестве факторов общей прибыли (убытка) от реализации предприятия. Такой факторный анализ позволяет сопоставить прибыльность различных товарных направлений и сделать соответствующие выводы о корректировке рыночной стратегии предприятия. Лишь в исключительных, особых случаях убыточное товарное направление может финансироваться за счет прибыльных других товарных направлений. Как правило, в результате такого анализа принимается решение об изменении структуры деятельности предприятия.

1.4 Методика расчета влияния на прибыль факторов прочих доходов и расходов методом балансовой увязки

Для расчета совокупного влияния на прибыль факторов прочих доходов и расходов методом балансовой увязки необходимо из факторов прямого действия (стр. 060+080+090) отнять факторы обратного действия (стр.070+100).

Совокупное влияние на прибыль факторов прочих доходов и расходов методом балансовой увязки балансируется с разницей прибыли до налогообложения (стр.140) и прибыли от продаж (стр.050).

финансовый менеджмент баланс затраты

1.5 Методика факторного анализа рентабельности продаж

Эффективность хозяйственной деятельности предприятия и экономическая целесообразность его функционирования напрямую связаны с его рентабельностью, о которой можно судить по прибыльности или доходности капитала, ресурсов или продукции предпринимательской фирмы. Рентабельность -- это относительный показатель уровня доходности предприятия, он характеризует эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и т.д.).

Рентабельность, в отличие от прибыли, полнее отражает окончательные результаты хозяйствования, так как показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами. Показатель абсолютной суммы прибыли при анализе результатов деятельности предприятия не может полностью охарактеризовать, хорошо или плохо оно работало, так как неизвестен выполненный объем работ. Только соотношение прибыли и объема выполненных работ, характеризующееся уровнем рентабельности, позволяет оценить производственно-хозяйственную деятельность предприятия в отчетном году, сравнить с результатами отчетных периодов, а также определить место анализируемого предприятия среди других предприятий отрасли. Показатели рентабельности используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

По данным отчета о прибылях и убытках можно проанализировать динамику рентабельности продаж, чистой рентабельности отчетного периода, а также влияние факторов на изменение этих показателей.

Рентабельность продаж (R) -- это отношение суммы прибыли к объему реализованной продукции:

Из этой факторной модели следует, что на рентабельность продаж влияют те же факторы, что и на прибыль от продажи.

Чтобы определить, как каждый фактор повлиял на рентабельность продаж, необходимо осуществить следующие расчеты.

Общее изменение рентабельности продаж (Д R = R 2- R 1) формируется под воздействием следующих факторов:

1) Изменение рентабельности за счет изменения выручки

ДR_ДВ=((В2-S1-КР1-УР1)/В2-(В1-S1-КР1-УР1)/В1)*100%

2) Изменение рентабельности за счет изменения себестоимости

ДR_ДS=-((S2-S1)/В2)*100%

3) Изменение рентабельности за счет изменения коммерческих расходов

ДR_ДКР=-((КР2-КР1)/В2)*100%

4) Изменение рентабельности за счет изменения управленческих расходов

ДR_ДУР=-((УР2-УР1)/В2)*100%

1.6 Методика анализа экономической рентабельности

Факторный анализ позволяет определить динамику влияния факторов на экономическую рентабельность и изыскать резервы ее повышения в допустимых размерах, т.к. увеличение коммерческой маржи всегда будет сопровождаться относительным снижением коэффициента трансформации. Достижение больших оборотов свидетельствует о немалом успехе организации.

На изменение общей величины экономической рентабельности (ДЭР=ДЭР_км+ ДЭР_кт) влияют два фактора:

1) влияние изменения коммерческой маржи

ДЭР_км=(ДКМ*КТ1+(ДКМ*ДКТ)/2)*100%

где КМ - коммерческая маржа, доли

КМ=П/В, доли

КТ - коэффициента трансформации

КТ=В/Акт, обороты

Акт - итог актива баланса (стр.300)

2) влияние изменения коэффициента трансформации.

ДЭР_кт=(ДКТ*КМ1+(ДКМ*ДКТ)/2)*100%

1.7 Методика расчета показателей рентабельности

Показатели рентабельности - это важнейшие характеристики фактической среды формирования прибыли и дохода предприятий. По этой причине они являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия. При анализе производства показатели рентабельности используются как инструмент инвестиционной политики и ценообразования. Основные показатели рентабельности:

Экономическая рентабельность активов показывает сколько приходится прибыли на каждый рубль вложенный в имущество организации.

*100%

Где - средняя величина валюты баланса за период (определяется по балансу по формуле средней арифметической);

=(ВБ1+ВБ2)/2, тыс.руб.

Рентабельность внеоборотных активов отражает эффективность использования внеоборотных активов предприятия и показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля, вложенного во внеоборотные активы предприятия.

*100 %

Где - средняя величина внеоборотных активов за период (определяется по балансу по формуле средней арифметической)

=(ВА1+ВА2)/2, тыс. руб.

Рентабельность собственного капитала характеризует эффективность использования вложенных в организацию собственных средств. Рентабельность собственного капитала показывает, сколько чистой прибыли приходится на рубль собственных средств.

*100%

Где - средняя величина собственного капитала за период (определяется по балансу по формуле средней арифметической)

=(СК1+СК2)/2, тыс.руб.

Рентабельность перманентного капитала показывает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность данного предприятия на длительный срок.

*100 %

Где - средняя величина долгосрочных кредитов и займов за период =(ДО1+ДО2)/2, тыс.руб.

1.8 Методика анализа качества прибыли

Производственный (операционный) леверидж количественно характеризуется соотношением между постоянными и переменными расходами в общей их сумме и вариабельностью показателя "прибыль до вычета процентов и налогов". Именно этот показатель прибыли позволяет выделить и оценить влияние изменчивости операционного левериджа на финансовые результаты деятельности фирмы.

Эффект оперативного левериджа можно рассматривать как характеристику делового риска предприятия, возникающего в данной сфере бизнеса или в связи с его отраслевой принадлежностью.

Финансовый леверидж отражает возможности предприятия по влиянию на величину прибыли путем изменения структуры капитала.

ЭФР показывает на сколько измениться прибыль до выплаты налогов при изменении валового дохода (PBIT) на 1% . Очевидно, что ЭФР возрастает при увеличении доли заемных средств.

Запас финансовой прочности («козырек безопасности») характеризует, насколько текущий объем продаж предприятия выше минимально необходимого.

Коэффициент достаточности прибыли -- если предприятие имеет рентабельность выше отраслевой, то «качество» прибыли высокое. Высокое значение свидетельствует о высоком качестве прибыли.

2. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 Краткая характеристика предприятия

Поле шахты "Зенковские уклоны" расположено в крайней юго-западной части Прокопьевско-Киселевского района Кузбасса. Административно участок относится к Прокопьевскому району Кемеровской области.

Шахта объединяет участки Зенковский - Западный, Комсомольский и
основное поле. Протяженность поля - 5,3 км., при ширине 3,0 км., общей
площадью 15.9 км². На севере поле шахты граничит с полем шахты им.
Дзержинского, на юге - XIX разведочная линия, на востоке по почве пласта
Метрового, на западе -" Тырганский надвиг". Нижней границей подсчета
запасов угля принят горизонт с абсолютной отметкой -100 м. На участке
Зенковской - Западный запасы оценены по категориям Сг - забалансовые и
отработка запасов рассматривается по мере детальной разведки горными
работами.

Район является обжитым, выгодно расположен относительно потребителей коксующих углей - КМК, ЗСМК. В 5 км к северу от участка находится крупный промышленный центр - г. Прокопьевск. На северо-западе поселок Индустрия, в 2,5 км к востоку от южной границы - поселок Зенково и Зенковский парк, являющийся местом отдыха трудящихся городов Прокопьевска и Новокузнецка. В пределах участка, в центральной его части, между V и VII разведочными линиями находится промплощадка шахты. Шахта имеет собственный подьездной ж.д. путь нормальной колеи, примыкающий на , станции Зеньково к основной магистрали Кузбасса . С ближайшими поселками шахта связана грунтовыми и асфальтированными дорогами .

Шахта введена в эксплуатацию в 1948 г. на горизонтах +220м, с проектной мощностью 120 тыс. тонн угля в год. Последняя реконструкция шахты со вскрытием горизонта +ЮО м закончена в 1980 г. Вскрытие горизонта +100м произведено двумя центрально расположенными стволами (скиповым и клетевым), главным квершлагом, полевыми штреками и блоковыми квершлагами.

Расчетное количество воздуха поступающего в шахту составляет Qp -11260 м³/мин, фактическое количество воздуха составляет <3ф - 12870 м³/мин. ¹ Газообильность абсолютная по метану составляет - 9.15м³/мин, относительная газообильность составляет - 10.11м³/мин.

В период строительства горизота +100м основная часть запасов северного крыла шахтного поля была отработана по временной схеме, через уклоны; другая часть до горизонта +150м передана шахте им. Дзержинского. Оставшиеся запасы под прирезкой шахты им. Дзержинского между горизонтом +145 м и горизонтом + 100 м имеют малую высоту этажа, их отработка сопряжена с резким увеличением удельных объемов проведения вскрывающих и подготовительных выработок

ООО «Шахта Зенковская» входит в состав угольной компании «Прокопьевскуголь», является одной из крупнейших в Прокопьевско-Киселевском районе Кузбасса, разрабатывающей высококачественные технологические угли.

Общество является юридическим лицом, имеет имущество, самостоятельный баланс, расчетный, бюджетный, ссудный счета в банке. Форма собственности: смешанная. Отраслевая принадлежность: угольная промышленность. Уставной капитал составляет 96000,0 тыс.рублей.

Основной вид деятельности: добыча угля.

Транспортировка угля из очистных забоев - самотечная, по горизонтальным выработкам при помощи конвейеров С-50 (при системе ПГО по желобам с помощью воды). В забоях откаточных и. вентиляционных выработок применяется механизированная погрузка горной массы.

Проветривание очистных забоев осуществляется за счет общешахтной
депрессии, подготовительных выработок в процессе проходки - при помощи
вентиляторов местного проветривания.

Способы подготовки и схемы разработки угольных пластов, системы разработки, типы и параметры добычного и транспортного оборудования определяются в соответствии с утвержденными технологическими схемами.

Производственная мощность шахты составляет 450 тыс.тонн, освоено которой 79,3%.

На 01.01.2010 на балансе шахты на действующем горизонте -40 м числится 26622 тыс.тонн угля марок ТР,ССР, ОС,СС, в том числе 15434 тыс.тонн промышленных запасов.

Электроснабжение шахты обеспечивается от сети Кузбассэнерго через районную понизительную электроподстанцию. Водоснабжение производственных объектов осуществляется путем использования центрального городского водопровода. Погрузка добытого угля осуществляется в железнодорожные вагоны с угольного склада технологическим комплексом.

Схема проветривания шахты - центрально - фланговая при нагнетательно-всасывающем способе проветривания. Воздух подается в шахту по стволу №7 вентиляторной установкой ВОКД-3,6, из шахты воздух подается по Восточному стволу вентиляторной установкой ВОД-40, по Южному стволу двумя вентиляторными установками ВШЦ-16, по стволам №6,5 «бис»,8. Главному клетьевому, уклону №1 воздух выдается из шахты за счет компрессии, создаваемой вентиляторной установкой ВОКД-3,6 на ствол №7.

Шахта по газу - сверхкатегорная, опасная по внезапным выбросам угля, породы, газа, опасная по взрывчатости угольной пыли.

2.2 Анализ технико-экономических показателей

Анализ производственно-хозяйственной деятельности представляет собой системное изучение и обобщение влияния факторов на результаты деятельности предприятия путем обработки специальными приемами системы показателей плана, учета, отчетности и других источников информации с целью повышения эффективности функционирования организации.

Важной чертой анализа является разработка и использование системы показателей, необходимой для комплексного исследования причинно-следственных связей, экономических явлений и процессов в хозяйственной деятельности предприятия. Содержанием технико-экономического анализа является изучение взаимодействия технических и экономических процессов и установление их влияния на экономические результаты хозяйственной деятельности. С помощью анализа изучаются тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности их производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, вырабатывается экономическая стратегия его развития. Экономический анализ предшествует решениям и действиям, обосновывает их и является основой научного управления производством, обеспечивает его объективность и эффективность.

Выполним анализ технико-экономических показателей на примере ООО «Шахты Зенковская» за 2009-2010 года, которые приведены в таблице 1.

Таблица 1 - Основные технико-экономических показателей ООО «Шахты Зенковская» за период 2009-2010 годов

Наименование показателя	Ед. изм.	2009 год	2010 год	Отклонение
			план	факт	к плану	к 2009 г.
						%		%
1. Добыча угля	тыс. т.	600,0	555,0	660,0	+105,0	118,9	+60,0	110,0
2. Товарный уголь	тыс. т.	508,0	487,47	534,67	+47,20	109,6	+26,66	105,2
3. Товарная продукция	тыс. руб.	568569	588656	605421	+16765	102,8	+36852	106,4
4. Реализованный уголь	тыс. т.	473,245	384,470	669,449	+284,9	174,1	+196,2	141,4
5. Реализованная продукция	тыс. руб.	573494	566801	665592	+98791	117,4	+92098	116,0
6. Средняя цена 1 т товарного угля	руб.	1118,69	1207,00	1131,97	-75,03	93,7	+13,28	101,1
7. Средняя цена 1 т реализованного угля	руб.	1211,83	1474,23	994,23	-480	67,4	-217,6	82,0
8. Себестоимость 1т товарного угля	руб./т.	1227,2	1536,22	1400,61	-135,6	91,1	+173,4	114,1
9. Среднесписочная численность ППП	чел.	1512	1518	1515	-3	99,8	+1	100,2
в т.ч. рабочих по добыче	чел.	1240	1248	1247	-1	99,9	+7	100,6
10. Среднемесячная производительность труда одного ППП	т./мес.	33,0	30,4	36,3	+5,9	+119,4	+3,3	110,0
11. Среднемесячная производительность труда одного рабочего по добыче угля	т./мес.	40,3	37,0	44,1	+7,1	119,1	+3,8	109,4
12. Среднемесячная выработка одного ППП	руб.	31336,47	32315,32	33301,48	+986,1	103,0	+1965,0	106,2
13. Среднемесячная выработка одного рабочего	руб.	38210,28	39306,62	40458,50	+1151,8	102,9	+2248,2	105,8
14. Среднемесячная зарплата одного ППП	руб.	12095	12265	13832	+1567	112,7	+1737	114,3
15. Среднемесячная зарплата одного рабочего	руб.	10248	10913	12070	1157	110,6	+1642	117,7
16. Среднегодовая стоимость ОПФ	тыс. руб.	56783,5	-	93835,0	-	-	37051,5	165,2
17. Фондоотдача	руб./руб.	10,0	-	6,4	-	-	-3,6	64,0
18. Прибыль (убыток) от продаж	тыс. руб.	-57015	-71281	-90418	-19137	126,8	-33403	158,5
19. Рентабельность	%	-9,9	-12,5	-13,5	-1,0	108,0	-3,6	136,3

Анализ данных таблицы 1 позволяет сделать следующие сравнительные выводы.

Добыча угля в 2010 году составила 660,0 тысяч тонн при плане 555,0 тысяч тонн, что на 105,0 тысяч тонн выше плана и процент выполнения плана составил 118,9 %. По сравнению с уровнем 2009 года объем добычи увеличился на 60,0 тысяч тонн (или на 10,0 %), что говорит о значительном увеличении производства. Товарная продукция в стоимостном выражении за анализируемый период имеет тенденцию к увеличению, причиной чему явилось выполнение планового задания по добыче и рост цены на товарный уголь. Так за счет увеличения цены 1 тонны товарного угля в 2010 по отношению к 2009 году на 13,28 рубля или 1,1 %, наблюдается рост объемов товарной продукции на 6,4 % или на 36852 тысяч рублей, что можно рассматривать, как положительное влияние на уровень рентабельности предприятия.

Вышеотмеченные тенденции наблюдаются и с объемами реализованной продукции. Так объем реализации в натуральном выражении за 2010 год по сравнению с планом и 2009 годом возросли на 196,204 тысяч тонн (или на 41,4 %) и на 284,979 тысяч тонн (или на 74,1 %) соответственно. В стоимостном выражении объем реализованной продукции возрастает в течение всего анализируемого периода также за счет роста цен на продукцию. Цена 1 тонны реализованного угля в отчетном году снизилась по сравнению с прошлым годом на 217,6 рублей за 1 тонну или на -18 % .

Данные тенденции можно было бы рассматривать как позитивные, если бы себестоимость оставалась неизменной. Значение себестоимости 1 тонны товарного угля в 2010 году по сравнению с уровнем 2009 года увеличилось с 1227,2 рублей до 1400,61 рублей, или на 14,1%. По сравнению с планом себестоимость снизилась на 135,6 рублей (или на 8,9 %). Рост цен и себестоимости товарной и реализованной продукции вызваны инфляционными процессами, протекающими на рынке. Необходимо отметить, что по плану 2010 года средняя цена 1 тонны товарного и реализованного угля составили 1207,0 рублей и 1474,23 рублей соответственно при себестоимости 1 тонны товарного угля 276,56 рублей. И по факту 2009 года наблюдается такая же ситуация, так средняя цена 1 тонны товарного и реализованного угля составили 1131,97 рублей и 994,23 рублей соответственно при себестоимости 1 тонны товарного угля 144,2 рублей. т. е. это говорит о том, что средняя цена 1 тонны угля покрыла себестоимость добычи. И в результате чего с 1 тонны реализованного угля шахта получила прибыль в размере 987,7 рублей (1131,9-144,2), что в общем объеме дало прибыль.

В 2010 году среднесписочная численность ППП и рабочих увеличилась по сравнению с 2009 годом на 1 человек и 7 человек соответственно, а по сравнению с плановой величиной снизилась на 3 человек и 1 человека соответственно. При этом заработная плата ППП и рабочих так же имеет тенденцию к увеличению, причинами которого является не только рост численности ППП и рабочих, но и повышение тарифных ставок и окладов, которые проиндексированы в соответствии с инфляцией.

Среднемесячная производительность труда одного рабочего по добыче в 2010 году составила 44,1 тонн/ месяц, что выше запланированной на 7,1 тонн/месяц или на 19,1 % и выше уровня прошлого года на 3,8 тонн/ месяц или на 9,4%. В 2007 году среднемесячная выработка одного рабочего по сравнению с 2006 годом выше на 2248,22 рубля, или на 5,8%.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в 2010 году по сравнению с 2009 годом уменьшилась на 2930 тысяч рублей, выбытие основных средств в 2010 году произошло в результате возврата имущества ООО «Шахте №5-6». Фондоотдача снизилась с 10,0 рубль/рубль до 6,4 рубль/рубль к 2007 году.

Таким образом, все вышеуказанные динамические изменения по основным технико-экономическим показателям дали существенные изменения уровня рентабельности не в лучшую сторону. В 2010 году рентабельность составила -13,5%, по сравнению с 2009 годом рентабельность уменьшилась на 3,6%. Убыток от продаж составил в 2010 году 90418 тысяч рублей, что на 19137 тысяч рублей ниже запланированного, или на 126,8%, однако по сравнению с 2009 годом убыток снизился на 33403 тысяч рублей, что свидетельствует о стабильной работе предприятия.

2.3 Представление и анализ менеджмента предприятия, оргструктура управления, анализ потенциала управления

Любая организация может быть представлена как открытая система, встроенная во внешний мир. На входе организация получает ресурсы из внешней среды, на выходе она отдает ей созданный продукт.

Поэтому жизнедеятельность организации состоит из трех основополагающих процессов: получение сырья или ресурсов из внешней среды; изготовление продукта; передача продукта во внешнюю среду.

Если хотя бы один из этих процессов прекращается, организация далее уже не может существовать. Поэтому нужно поддерживать баланс между этими процессами, а также мобилизовывать ресурсы организации на их осуществление. Именно для решения этих задач существует менеджмент (управление) в организации.

Менеджмент - область управленческой и хозяйственной деятельности, обеспечивающей рациональное управление экономическими процессами, организации систем управления и его совершенствования в соответствии с задачами социально-экономического развития.

Достижение целей организаций, предполагает совместную работу сотрудников данной организации, которые нуждаются в координации этого взаимодействия установление определенного внутреннего порядка. Этот порядок проявляется в форме организационной структуры. Структурой предприятия называется комплекс административно обособленных подразделений предприятия, выполняющих основные производственные процессы, вспомогательные процессы, обслуживающие и другие функции при совместном участии в производстве и выпуске товарной продукции предприятия.

Организационная структура управления предприятием в конечном счете отражает разделение труда как по горизонтали, так и по вертикали. В связи с этим различают звено и ступень (или уровень) управления.

Звено управления -- это самостоятельное структурное подразделение, выполняющее отдельную функцию (или ее часть) либо совокупность нескольких функций. Например, технический, плановый отделы.

Ступень (или уровень) управления -- это единство звеньев определенного уровня иерархии руководства.

Практика промышленного производства выработала следующие типы организационных структур управления: линейные, функциональные, линейно-штабные, линейно-функциональные, управление через отделы, программно-целевые, матричные. Основными из них и чаще всего встречающихся в практике являются линейная, функциональная и линейно-функциональная структуры.

Линейная структура характеризуется тем, что при ней производство управляется только линейным руководителем, которому подчиняются другие, нижестоящие руководители или непосредственные исполнители. При этом каждый руководитель (начальник участка) управляет всеми сторонами деятельности вверенного ему подразделения и несет полную ответственность за его работу.

Функциональная структура состоит в том, что общее руководство тем или иным подразделением осуществляет линейный руководитель, но через ряд функциональных руководителей или функциональных органов. Здесь каждый функциональный руководитель имеет право линейного в своей области работы. Достоинство функционального принципа заключается в привлечении специалистов высокой квалификации и сужении круга их деятельности. При этом существенно разгружаются линейные руководители, а, следовательно, и снижаются требования к их квалификации.

При линейно-функциональной структуре каждому вышестоящему линейному руководителю подчиняются нижестоящий (как и в линейной структуре) и ряд функциональных звеньев (органов, исполнителей). Роль функциональных звеньев здесь существенно меняется; нижестоящими органами и исполнителями непосредственно не управляют (как в функциональной структуре). Свои заключения они представляют линейному руководителю, который на основе этих заключений принимает решения.

В настоящее время в горной промышленности применяют, как правило, линейно-функциональную структуру управления.

Одним из главных параметров организационной структуры управления является численность специалистов и служащих, предопределяющая не только экономичность содержания аппарата, но и степень гибкости и оперативности управления. Вот почему установление рациональной численности управленческого персонала на предприятиях -- одна из главных задач оптимизации системы управления.

На «Шахте Зенковская» преобладает линейно-функциональная организационная структура управления. Предприятие возглавляет линейный руководитель - директор. Директор обязан обеспечивать выполнение планов добычи и поставки полезного ископаемого установленных марок и сортов, требуемого качества, планов капитального строительства и ввода новых производственных мощностей, достижения наилучших экономических результатов при наименьших затратах трудовых, материальных и финансовых ресурсов. Его главная функция - это обеспечение полного внутрихозяйственного расчета и широкого участия трудового коллектива в управлении производством.

Все функциональные структуры на шахте находятся в подчинении директора. Свои решения они проводят в жизнь либо через главного руководителя, либо непосредственно через соответствующих руководителей служб-исполнителей. Функциональные подразделения не имеют права самостоятельно отдавать распоряжения производительным подразделениям.

Первым заместителем директора является главный инженер. Главный инженер отвечает за всю техническую политику. Он руководит разработкой производственно-технических планов, координирует деятельность по широкому внедрению новой техники, рационализации и изобретательству, а также по использованию передового опыта в технологии и организации труда; составляет планы мероприятий по снижению себестоимости и повышению качества продукции; несет ответственность за соблюдение правил технической эксплуатации и техники безопасности

Главному инженеру непосредственно подчинены его заместители по производству, производственному контролю, по технике безопасности, а также главный технолог, главный геолог, главный маркшейдер и отдел капитального строительства.

Основной задачей заместителя директора по производству является руководство производственными процессами по обеспечению планового выпуска угля требуемых марок и сортности. Ему подчинены эксплуатационные, горно-подготовительные и ремонтно-восстановительные участки, весь технологический комплекс на поверхности и участок внутришахтного транспорта. Непосредственные помощники заместителя директора по производству -- диспетчеры (горные и транспортные), начальники участков и смен, а также инженер по производству. Совместно с функциональными службами они осуществляют оперативно-производственное планирование, оперативный контроль за ходом выполнения заданий, координируют работу всех подразделений шахты, информируют руководство о ходе производственного процесса.

Технический отдел совместно с маркшейдерско-геологической службой разрабатывают: планы развития горных работ, мероприятия по улучшению условий труда и безопасному ведению горных работ, графики подготовки новых горизонтов или ввода новых лав, внедрения новой техники на подготовительных и очистных работах, механизации основных процессов производства, технологические и общие нормы расхода материалов, технологические схемы расстановки оборудования, машин, механизмов и прочих объектов; осуществляют контроль за качеством и полнотой извлечения полезного ископаемого из недр, подготовку своевременного обеспечения и оформления результатов эксплуатационной разведки и т. д.

Главный технолог обеспечивает устойчивость технологических режимов и операций по показателям производительности, надежности, безопасности, точности и стабильности в соответствии с требованиями нормативной и технической документации при эффективном использовании производственных ресурсов.

Главный механик возглавляет энергомеханическую службу, в обязанности которой входит разработка и реализация: общешахтных и технологических норм расхода запасных частей, электроэнергии, ремонтно-эксплуатационных материалов, планов капитального ремонта и наладки оборудования, графиков планово-предупредительных ремонтов оборудования, расчетов потребного количества оборудования и материалов; мероприятий по уменьшению расхода материалов, энергии и др.

Отдел капитального строительства возглавляет работу по организации строительства хозяйственным способом и отвечает за ввод новых мощностей и основных фондов, разрабатывает мероприятия по снижению удельного расхода и затрат в строительстве. Отдел капитального строительства выполняет делегированные ему объединением функции контроля за ходом строительства объектов, осуществляемых подрядным способом.

Главный экономист ведет учет, планирует и организует экономически эффективную работу шахты на основе хозяйственного расчета как подразделения в целом, так и его участков, цехов, бригад. Вверенные ему службы разрабатывают и внедряют наиболее эффективные формы и системы оплаты труда, пути повышения производительности труда, сметы затрат на производство по всем участкам, цехам, службам, нормы выработки и расценки на очистные, подготовительные и другие сдельные работы.

Плановый отдел разрабатывает перспективные, текущие и ежемесячные штаны для шахты, участков и цехов, контролирует выполнение плановых заданий, анализирует производственно-хозяйственную деятельность цехов, участков и шахты в целом, составляет отчеты о выполнении плановых заданий.

Отдел труда и заработной платы ведет работу по организации и учету заработной платы на шахте.

Бухгалтерия, во главе с главным бухгалтером, ведет учет использования средств, выделенных шахте, следит за сохранностью имущества, осуществляет финансовую дисциплину на шахте, а также обеспечивает руководство достоверными данными, характеризующими ход и результаты всех видов производственно-хозяйственной деятельности для своевременного принятия решения.

Начальник отдела по управлению персоналом обеспечивает разработку и реализацию плана и отчетов потребности в рабочих и специалистах, плана повышения квалификации, обучение, подготовку и переподготовку персонала. Он с помощью отдела по управлению персоналом оформляет прием, перемещение и увольнение рабочих участков; осуществляет аттестацию специалистов и служащих, а также контроль за соблюдением работниками трудовой дисциплины.

Заместителю директора по социальным и хозяйственным вопросам подчиняется инспектор по социальным вопросам. Он организовывает материально-техническое обеспечение плана социального развития трудового коллектива, ведет внутрипроизводственный учет и отчетность выполнения плана и мероприятий по социальному развитию трудового коллектива.

Отдел материально-технического обеспечения составляет заявки на необходимые шахте материалы, спецодежду, запасные части, оборудование, организует их завоз на шахту, приемку, учет, хранение и отпуск участкам и другим подразделениям шахты.

Одной из важнейших задач управления деятельностью шахты является обеспечение ритмичной, высокопроизводительной и экономичной работы производственного участка. Участок - первичное звено управления в производственном объединении. На всех горнодобывающих предприятиях действуют типовые структуры управления участками. На «Шахте Зенковская» действуют 3 подготовительных и 5 очистных участков. Организационная структура участков «Шахта Зенковская» строится по линейной системе управления. Оперативное руководство работами на участке начальник осуществляет с помощью подчиненного ему штата работников технического надзора, в состав которого входят заместитель начальника участка, механик участка, главные мастера.

Преимущества данной структуры:

- более глубокая подготовка решений и планов, связанных со специализацией работников;

- освобождение главного линейного менеджера от глубокого анализа проблемы;

- сокращение времени принятия решений;

- освобождение линейных менеджеров от решения некоторых специальных вопросов;

- уменьшение потребности в специалистах широкого профиля.

Недостатки данной структуры:

отсутствие тесных взаимосвязей на горизонтальном уровне между

производственными подразделениями;

недостаточно четкая ответственность, так как готовящий решение не участвует в его реализации;

чрезмерно развита система взаимодействия по вертикали, а именно:

подчинение по иерархии управления, то есть тенденция к чрезмерной централизации;

- чрезмерное увеличение аппарата управления;

- недостаточная гибкость и приспосабливаемость к решению новых задач.

Трудовой потенциал работника -- совокупная способность физических и духовных свойств отдельного работника достигать в заданных условиях определенных результатов его производственной деятельности, с одной стороны, и способность совершенствоваться в процессе труда, решать новые задачи, возникающие в результате изменений в производстве, -- с другой. Трудовой потенциал работника включает в себя:

- психофизиологический потенциал -- способности и склонности человека, состояние его здоровья, работоспособность, выносливость, тип нервной системы и т.п.;

- квалификационный потенциал -- объем, глубина и разносторонность общих и специальных знаний, трудовых навыков и умений, обусловливающий способность работника к труду определенного содержания и сложности;

- личностный потенциал -- уровень гражданского сознания и социальной зрелости, степень усвоения работником норм отношения к труду, ценностные ориентации, интересы, потребности и запросы в сфере труда исходя из иерархии потребностей человека.

Трудовой потенциал работника -- исходная точка, определяющая его дальнейшее трудовое поведение. Результативность труда работников зависит от степени взаимного согласования в развитии квалификационного, психологического и личностного потенциала, механизм управления каждым из которых существенно различается.

Суть управления персоналом через оценку его потенциала сводится к решению трех взаимосвязанных задач:

к формированию таких производительных способностей человека, которые наиболее полно соответствовали бы требованиям, предъявляемым к качеству рабочей силы конкретным рабочим местом;

к созданию таких социально-экономических и производственно-технических условий на производстве, при которых происходило бы максимальное использование способностей человека к данному труду;

не причинять ущерб организму и интересам личности работника.

Трудовой (кадровый) потенциал организации -- совокупность трудоспособных работников, которые могут трудиться в организации при наличии необходимых организационно-технических условий -- сложная, динамичная, открытая, иерархическая и преимущественно стохастическая система.

Структура трудового потенциала организации -- это соотношение различных демографических, социальных, функциональных, профессиональных и других характеристик групп работников и отношений между ними.

Как сложное и многоструктурное социально-экономическое образование, трудовой потенциал организации включает в себя следующие компоненты: кадровый, профессиональный, квалификационный и организационный.

Кадровая составляющая включает в себя:

- профессиональные знания, умения и навыки, обусловливающие профессиональную компетентность (квалификационный потенциал);

- познавательные способности (образовательный потенциал).

Профессиональная структура коллектива -- это система требований, предъявляемых к трудовому потенциалу, реализуемая через набор рабочих мест. Профессиональные качества работников зависят от стажа.

Квалификационная структура, определяемая качественными изменениями в трудовом потенциале (рост умений, знаний, навыков), отражает изменения в его личностной составляющей. Коллектив является той социальной средой, в которой непосредственно процесс формирования трудового потенциала работника, становление личности. Здесь важно все: и наличие перспектив профессионального и квалификационного роста работника, и повышение престижности отдельных видов трудовой деятельности, и удовлетворенность трудом, и продуманная система материального и морального стимулирования. Конечно же, квалификационный уровень каждого работника зависит от его образования.

2.4 Реализация принципов маркетинга в деятельности ООО «Шахта Зенковская»

Один из наиболее актуальных аспектов повышения общей экономической эффективности угольной промышленности является внедрение маркетинга в практику управления угольных компаний. При этом важно не столько применение современных методов организации продажи угля, сколько переориентировка всей системы добычи угля и продвижения товарной угольной продукции на рынок.

Эффективное использование ресурсов, которыми располагает организация, становится возможным, когда на производимую продукцию, оказываемые услуги существует устойчивый спрос потребителей. Для удовлетворения спроса предприятие должно находиться в курсе положения дел в своем секторе рынка, анализировать рыночные процессы. Для этих целей организуются маркетинговые исследования, выполняемые либо самим предприятием при наличии штата квалифицированных маркетологов, либо специальными консалтинговыми фирмами, профессионально занимающимися изучением рынка.

Маркетинг обеспечивает поиск новых рынков сбыта, стимулирует разработку новых видов продукции, услуг, способствуя росту продаж и прибыли. Маркетинг представляет собой инструмент регулирования предпринимательской деятельности организации в соответствии с рыночным спросом.

Поэтому успех маркетинга во многом зависит от способности бизнеса создать конкурентное преимущество, которое положительно скажется на результатах деятельности предприятия.

Маркетинговый анализ -- составная часть системы маркетинговых исследований, представляющих собой систематический сбор, регистрацию, обработку и анализ данных о рынке товаров, работ, услуг для принятия эффективных коммерческих решений.

Основная цель маркетингового анализа заключается в изучении спроса на производимую продукцию и формирование прогнозных величин объемов реализации и цен. К задачам маркетингового анализа относятся: изучение платежеспособного спроса на продукцию, рынков сбыта; обоснование плана производства продукции в целом и по ассортименту; изучение факторов эластичности спроса на продукцию; оценка конкурентоспособности продукции и возможности ее повышения; разработка стратегии сбыта продукции; оценка эффективности производства и сбыта продукции обоснование цен на реализуемую продукцию.

В угольном бизнесе нет второстепенных этапов работы. Все службы и структуры угольной компании работают на главный коммерческий успех -- прибыль, а она формируется после реализации товарной продукции. Поэтому маркетинг в рыночной экономике должен быть одним из ведущих направлений деятельности компании.

Традиционно во главу угла развития угледобывающих предприятий ставилось наращивание объемов добычи. Этой цели подчинялись все службы и подразделения шахт и разрезов. При этом экономическая эффективность носила вспомогательный характер как необходимое условие для достижения главной цели. В силу инерционности технократического мышления эти приоритеты часто продолжают действовать и при переходе к рынку. Однако сегодня актуальной становится принципиально иная задача -- обеспечение рентабельной работы угольных предприятий в условиях быстро меняющейся конъюнктуры внутреннего и внешнего рынка топливно-энергетических ресурсов. Поэтому необходимо развернуть цепочку приоритетов на угольном предприятии в сторону, прямо противоположную традиционной иерархии ценностей. В промышленности России тяжелейший труд шахтеров продолжает оставаться авторитетным и высокооплачиваемым. Но, вместе с тем, решающую роль в деле коммерческого успеха компании играет интеллектуальный труд руководителей функциональных подразделений предприятия. Это должно быть отражено в плане предприятия.