Финансово-экономическая характеристика предприятия ЗАО "Простор-Трейд"

б) уметь руководить большой группой менеджеров с различными подходами к проекту;

в) быть очень динамичными и возглавлять проект, а не «плестись в хвосте».

При подборе юристов важно помнить, что они должны быть не столько хорошими исполнителями чужих решений, сколько умелыми организаторами, способными самостоятельно ставить перед собой задачи и реализовывать их.

6. ИНДИВИДУАЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ. ФОРМЫ И СИСТЕМЫ ОПЛАТЫ ТРУДА ПЕРСОНАЛА ЗАО «Простор-Трейд»

Система оплаты труда работников ЗАО «Простор-Трейд» была установлена в 2011 году и не претерпевала изменений. Она базируется на основании действующего законодательства Республики Беларусь в области регулирования заработной платы, коллективного договора между руководством предприятия и профессиональным союзом работников, а также положения об оплате труда работников, приказов и других внутренних документов предприятия, регламентирующих оплату труда.

Система оплаты труда ЗАО «Простор-Трейд» включает в себя:

- повременно-премиальную форму оплаты труда;

- сдельно-премиальную форму оплаты труда;

- оклад;

- оплату труда работников - внешних совместителей на основании договоров подряда.

Распределение систем оплаты труда по структурным подразделениям приведено на рис. 6.1.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис.6.1 Формы и системы оплаты труда

Основными критериями для установления той или иной формы оплаты труда на предприятии в первую очередь служат критерии экономической целесообразности [4, с. 107].

На предприятии используется тарифная система оплаты труда.

Тарифная система оплаты труда включает:

- тарифно-квалификационные справочники;

- тарифные сетки;

- тарифные ставки и должностные оклады;

- доплаты к тарифным ставкам и надбавки за отклонения от нормальных условий труда.

На предприятии действует единый тарифно-квалификационный справочник работ и профессий рабочих (ЕТКС), квалификационные справочники должностей руководителей и специалистов (ЕКСД) производственных отраслей.

Единый квалификационный справочник должностей служащих, используемый в организации, определяет наименование должностей руководителей, специалистов и их тарификацию, а для специалистов и присвоение квалификационных категорий, в соответствии с требованиями тарифно-квалификационных характеристик ЕКСД. В организации используется выпуск 1 «Должности служащих для всех отраслей экономики». ЕКСД содержит квалификационные характеристики каждой должности руководителя, специалиста и прочего служащего, а в разделе «Квалификационные требования» для специалистов содержится категорирование. Выделяют должности специалистов без категории, с 1-ой категорией, со 2-ой категорией и с высшей категорией.

Единая тарифная сетка работников (ЕТС) представляет собой систему тарифных разрядов и соответствующих им тарифных коэффициентов, применение которых на практике позволяет дифференцировать оплату труда в зависимости от его сложности для различных групп работников. Тарифный (квалификационный) разряд характеризует уровень квалификации работника. Он зависит от степени сложности выполняемых работ, уровня теоретических и практических знаний и уровня ответственности работника.

Для тарификации рабочих основного производства используется выпуск 51 ЕТКС «Торговля и общественное питание». Данная категория рабочих тарифицируется в диапазоне со 2 по 6.

К рабочим обслуживающего подразделения относятся рабочие автотранспортного участка, административно-хозяйственный отдел и наладчики оборудования. Для их тарификации применяется выпуск 1 ЕТКС «Профессии рабочих, общие для всех отраслей экономики», выпуск 2 ЕТКС «Слесарные, слесарно-сборочные работы» и выпуск 51 ЕТКС «Торговля и общественное питание». Тарификация рабочих тарифицируются в диапазоне с 1 по 6 разряды.

Тарифные коэффициенты ЕТС показывают, во сколько раз тарифные ставки второго и последующих разрядов выше тарифной ставки первого разряда [5, с. 89].

Тарифная ставка - это абсолютный размер норматива, который определяет размер заработной платы работника определенного разряда в единицу времени. Тарифная ставка 1-го разряда устанавливается государством и периодически пересматривается с учетом темпов инфляции и величины прожиточного минимума. Тарифная ставка любого разряда определяется произведением тарифной ставки первого разряда и соответствующего тарифного коэффициента. Порядок определения тарифных ставок, должностных окладов работников устанавливается на основе Рекомендаций, утвержденных постановлением Министерства труда и социальной защиты РБ №67 от 11 июля 2011 г. По состоянию на 1 января 2015 г. тарифная ставка в ЗАО «Простор-Трейд» установлена на уровне 1250 тыс. руб.

Для оплаты труда руководителей и специалистов в организации используется система должностных окладов, которая является продолжением системы тарифных окладов. Она включает в себя применение повышения тарифного оклада руководителя и специалиста по следующим основаниям:

- до 300 % (согласно пункту 7 Рекомендаций по определению тарифных ставок (окладов) работников коммерческих организаций и о порядке их повышения утвержденных Постановление Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 11 июля 2011 г. №), при этом в организации установлено повышение за первую квалификационную категорию 25 %, вторую - 10 % и за производную должности «старший» 10 %;

- при заключении контракта до 50 % (согласно Декрета Президента Республики Беларусь № 29 от 26 июля 1999 г.).

Данное повышение также способствует дифференциации уровня оплаты труда руководителей и специалистов, но уже по признаку значимости человека как работника, специалиста в своей области и в зависимости от стажа работы.

В ЗАО «Простор-Трейд» для оплаты труда рабочих основного и обслуживающего подразделений используется повременная форма, то есть оплата производится по часовым тарифным ставкам в зависимости от отработанного времени. К ним относятся кассиры, водители, грузчики, уборщики производственных и служебных помещений, наладчики, электромонтеры. Данная форма оплаты труда применяется в связи с тем, что труд некоторых рабочих сложно нормировать и установить размер расценок за выполнение соответствующих норм труда или качественных (количественных) показателей. Но, тем не менее, на данных категориях работников лежит определенная доля ответственности за выполняемые ими трудовые обязанности, которые оказывают влияние на общее финансовое состояние предприятия. Поэтому для стимулирования этих рабочих основного и обслуживающего подразделений к высококачественному и ответственному труду используется система стимулирующих выплат в виде надбавок и премий к месячным тарифным ставкам. То есть повременная форма представлена повременно-премиальной системой оплаты труда.

При оплате труда рабочих основного производства применяется сдельно-премиальная система оплаты. При выполнении планового задания выплачивается премия.

В связи с активным развитием предприятия часто привлекаются рабочие по договорам подряда. Сумма по договору устанавливается соглашением сторон. Данные трудовые взаимоотношения регулируются Гражданским кодексом Республики Беларусь.

Для стимулирования высокой творческой активности персонала, повышения занятости и качества работы, производительности труда и эффективности производства в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь системой оплаты труда в ЗАО «Простор-Трейд» предусматривается начисление и выплата надбавок к окладам и тарифным ставкам работников предприятия:

1. Согласно коллективного договора за стаж работы по специальности на предприятии и в отрасли всем работникам выплачивается надбавка, величина которой дифференцируется в зависимости от стажа работы:

- от 1 года до 2 лет - 5 %;

- от3 до 5 лет - 10 %;

- от 5 до 10 лет - 15%;

- свыше 10 лет - 20 %.

2. За сложность и напряженность труда руководителям, специалистам и служащим может быть установлена надбавка в размере до 20 %.

3. За высокое профессиональное мастерство, обеспечивающее высокое качество выпускаемой продукции и выполняемых работ рабочим, освоившим смежные профессии, по решению квалификационной комиссии могут быть установлены надбавки в следующих размерах:

- для рабочих 3-го разряда - 12 %;

- для рабочих 4-го разряда - до 16 %;

- для рабочих 5-го разряда - до 20 %;

- для рабочих 6-го разряда - до 24 %.

Таким образом, надбавки к тарифным ставкам работников ЗАО «Простор-Трейд» являются важным мотивационным инструментом, позволяющим повысить заинтересованность работников в повышении занятости и качества работы, производительности труда и эффективности производства.

За возмещение дополнительных затрат рабочей силы при существующих отклонениях условий труда от нормальных работникам ЗАО «Простор-Трейд» в соответствии с коллективным договором и действующим законодательством начисляется и выплачивается доплата к тарифным ставкам и окладам.

Доплаты за неблагоприятные условия труда в соответствии с составленными «Картами условий труда» на основании проведенной аттестации рабочих мест, в зависимости от установленной количественной оценки неблагоприятных условий труда в баллах - согласно табл. 2.1.

Таблица 6.1 Величина доплат в зависимости от степени вредности условий труда

Количество баллов	Доплаты в % тарифной ставки 1 разряда по предприятию за каждый час работы в особых условиях
до 2-х	0,10
от 2 до 4	0,14
от 4,1 до 6	0,20
от 6,1 до 8	0,25

Примечание - Источник: данные предприятия

Доплата за каждый час работы начисляется ежемесячно в процентах от тарифной ставки 1 разряда по предприятию за фактически отработанное время согласно табеля учета рабочего времени либо наряда выполняемой работы на основании утвержденного перечня (профессий) должностей.

Таким образом, в ЗАО «Простор-Трейд» доплаты выполняют компенсационную функцию за отклонение от нормальных условий труда. Исходя из этого, использование доплат на предприятии возможно рассматривать как стимулирующий фактор при работе в условиях труда, отличных от нормальных, а также при выполнении сложных, особо ответственных и срочных работ.

По договоренности с руководством ЗАО «Простор-Трейд» работнику за работу в сверхурочное время может предоставляться другой день отдыха, который определяется по согласованию с руководством.

Оплата за совмещение профессий (должностей). В случае совмещения профессий (должностей), расширение зоны обслуживания, увеличения объема выполняемых работ при временном отсутствии работника доплата таким работникам осуществляется на основании действующего законодательства и в соответствии с коллективным договором. Таким образом, оплата труда при работе в ночное время, за работу в государственные праздники, праздничные и выходные дни, за работу в сверхурочное время и доплатам за совмещение профессий (должностей) в ЗАО «Простор-Трейд» и в целом носит в большей степени компенсационный характер за работу в определенных условиях и при рассмотренных обстоятельствах, чем стимулирующий [6, с. 137].

Одним из инструментов системы оплаты труда на ЗАО «Простор-Трейд», который позволяет производить поощрение работников предприятия за качественное и своевременное выполнение производственных заданий, достижение высоких трудовых показателей и личный вклад работников в конечные результаты производства, является система премирования на предприятии. Система премирования в ЗАО «Простор-Трейд» разработана в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь о труде. Для всех работников размер премии един, он устанавливается в зависимости от финансового результата предыдущего месяца.

В табл. 6.2 проведена структура трудовых ресурсов ЗАО «Простор-Трейд».

Таблица 6.2 Структура трудовых ресурсов ЗАО «Простор-Трейд» в 2011-2013 гг.

Показатель	2011г.	2012 г.	2013 г.	Изменение +/-	Темп роста, %
				2012 к 2011 гг.	2013 к 2012 гг.	2012 к 2011 гг.	2013 к 2012 гг.
1	2	3	4	5	6	7	8
Всего персонал, чел.	1124	1126	1152	2	26	100,2	102,3
в том числе:
руководители, чел.	76	76	77	0	1	100	101,3
специалисты и другие служащие, чел.	85	85	88	0	3	100	103,5
рабочие, чел.	963	965	987	2	22	100,2	102,3
в том числе:
рабочие основных структурных подразделений, чел.	706	708	721	2	13	100,3	101,8
рабочие обслуживающих хозяйств, чел.	257	257	266	0	9	100	103,5

Из таблицы видно, что численность персонала ЗАО «Простор-Трейд» в 2012 г. увеличилась на 2 человека за счет рабочих основных подразделений. В 2013 г. численность по сравнению с 2012 г. увеличилась на 26 чел., или 2,3 %. Рост численности произошел в основном за счет рабочих - 22 чел., в том числе за счет основных рабочих - 13 чел. и рабочих обслуживающих подразделений - 9 чел. Наибольший темп роста численности у специалистов и других служащих и рабочих обслуживающих подразделений - 103,5 %. Это говорит о подготовке предприятия к расширению торговой сети.

Важным показателем эффективности труда работников является производительность труда. Показатели по производительности труда отражены в табл. 6.3.

Таблица 6.3

Показатели по труду в ЗАО «Простор-Трейд» в 2011-2013 гг.

Показатель	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Изменение +/-	Темп роста, %
				2012 к 2011 гг.	2013 к 2012 гг.	2012 к 2011 гг.	2013 к 2012 гг.
1	2	3	4	5	6	7	8
Выручка от реализации, товаров, работ и услуг, млн. руб.	411202	452322	547818	41120	95496	110	121,1
Фонд заработной платы, млн. руб.	44510	60804	76032	16294	15228	136,6	125
Себестоимость реализованных товаров, работ, услуг, млн. руб.	332370	363162	442605	30792	79443	109,3	121,9
Удельный вес заработной платы в сумме себестоимости, %	13,4	16,7	17,2	3,3	0,5	124,6	103
Среднесписочная численность работников, чел.	1124	1126	1152	2	26	100,2	102,3
Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.	3300	4500	5500	1200	1000	136,4	122,2
Выручка на одного работника, млн. руб./чел.	366	402	476	36	74	109,8	118,4

Из таблицы 6.3 видно, что выручка на одного работника увеличилась в 2012 г. на 36 млн. руб., а 2013 г. - на 74 млн. руб. Это связано с ростом выручки в целом по организации на 41120 млн. руб. в 2012 г. и на 95496 млн. руб. в 2013 г. Заработная плата выросла: 2012 г. - 36,4 %, 2013 г. - 22,2 %. Это говорит о том, что кадровая политика предприятия в 2013 году была направлена на повышение стимулирования персонала.

Но явно наблюдаются негативные тенденции в 2013 г.: темп роста фонда заработной платы составил 125 % и превысил темп роста выручки на 3,9 % и темп роста себестоимости на 3,1 %. Это привело к увеличению доли заработной платы в себестоимости реализованной продукции на 0,5 %.

Основным источником средств на оплату труда в ЗАО «Простор-Трейд» является валовый доход от реализации товаров и продукции собственного приготовления.

Эффективность использования фонда заработной платы в ЗАО «Простор-Трейд» характеризуется данными табл. 6.4.

Таблица 6.4. Эффективность использования фонда оплаты труда в ЗАО «Простор-Трейд» за 2012-2013 гг.

Показатель	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Изменение +/-	Темп роста, %
				2012 к 2011 гг.	2013 к 2012 гг.	2012 к 2011 гг.	2013 к 2012 гг.
Выручка от реализации, товаров, работ и услуг, млн. руб.	411202	452322	547818	41120	95496	110	121,1
Прибыль от текущей деятельности, млн. руб.	10298	11505	19278	1207	7773	111,7	167,6
Чистая прибыль, убыток, млн. руб.	3888	4302	7515	414	3213	110,6	174,7
Фонд заработной платы, млн. руб.	44510	60804	76032	16294	15228	136,6	125
Выручка от реализации на рубль фонда оплаты труда, руб.	9,24	7,44	7,21	-1,8	-0,23	80,5	96,9
Сумма прибыли от текущей деятельности на рубль зарплаты, руб.	0,23	0,19	0,25	-0,04	0,06	82,6	131,6
Сумма чистой прибыли на рубль зарплаты, руб.	0,09	0,07	0,10	-0,02	0,03	77,8	142,9

Примечание - Источник: данные предприятия

Как видно из табл. 6.4 показатели эффективности организации заработной платы в ЗАО «Простор-Трейд» в 2012 г. ухудшились, но уже 2013 г. фонд заработной платы достаточно эффективно использовался.

Сумма прибыли от текущей деятельности на рубль зарплаты составила всего 0,25 руб. в 2013 году, что на 0,06 руб. больше 2012 г., или 31,6 %, и выше уровня 2011 г. на 0,05 руб.

Сумма чистой прибыли на рубль заработной платы также увеличилась в 2013 году на 0,03 руб., или 42,9 %.

Однако следует отметить, что сохранилась негативная тенденция снижения выручки от реализации на рубль заработной платы в 2013 г. по сравнению с 2012 г. на 0,23 рубля и составил 7,21 руб.

При анализе эффективности действующей системы оплаты труда необходимо обратить внимание на соотношение темпов роста выручки на одного работника и темпов роста заработной платы. В табл. 6.5 проанализируем данный показатель, а также определим коэффициент опережения.

Таблица 6.5. Соотношение показателей выручки на одного работника и темпов роста заработной платы в ЗАО «Простор-Трейд»

Показатель	2011 г.	2012 г.	2013г.	Изменение +/-	Темп роста, %
				2012 к 2011 гг.	2013 к 2012 гг.	2012 к 2011 гг.	2013 к 2012 гг.
Выручка на одного работника, млн. руб./чел.	366	402	476	36	74	109,8	118,4
Среднегодовая заработная плата, млн. руб.	39,6	54	66	14,4	12	136,4	122,2
Коэффициент опережения, %		0,805	0,969	-	0,164	-	120,4

Примечание - Источник: данные предприятия

Коэффициент опережения темпов роста выручки на одного работника над темпом роста средней заработной платы в 2012 г. составил:

Коп = 109,8/136,4 = 0,805

Коэффициент опережения темпов роста выручки на одного работника над темпом роста средней заработной платы в 2013 г. составил:

Коп = 118,4/122,2 = 0,969

В данном случае видим, что темпы роста выручки на одного работника не превышают темпы роста средней заработной платы. Это вызвало перерасход фонда заработной платы. Для определения суммы перерасхода (+Э) фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста выручки на одного работника и оплатой труда можно использовать следующую формулу:

Э = ФЗПф?(Iсз-Iгв)/Iсз

где ФЗПф - фактический фонд заработной платы;

Iсз - темп роста заработной платы;

Iгв - темп роста выручки на одного работника.

В 2012 г. перерасход фонда заработной платы составил:

Э = 60804?((1,364-1,098)/1,364)= 11857,7 млн. руб.

В 2013 г. перерасход фонда заработной платы составил:

Э = 76032?((1,222-1,184)/1,222)= 2364,3 млн. руб.

Таким образом, в результате проведенного анализа была выявлена проблема, возникшая на ЗАО «Простор-Трейд»: перерасход фонда заработной платы. Это можно объяснить активной политикой развития, открытием новых магазинов в других районах города Минск. Но действующая оплата труда оправдана в условиях открытия новых торговых объектов, в последующем ее необходимо реформировать с целью усиления стимулирования работников по увеличению выручки.

Проведем анализ фонда оплаты труда. Для начала выделим переменную и постоянную часть фонда оплаты труда и представим данные в табл. 6.6.

Таблица 6.6 Анализ состава фонда оплаты труда на ЗАО «Простор-Трейд» за 2012-2013 гг.

Показатель	2012г.	2013г.	Изменение +/-	Темп роста, %
Переменная часть оплаты труда рабочих, млн. руб.	35442	44202	8760	124,7
Повременная часть оплаты труда рабочих, млн. руб.	14736	18960	4224	128,7
Оплата труда руководителей, специалистов и служащих, млн. руб.	10626	12870	2244	121,1
Общий фонд заработной платы, млн. руб.	60804	76032	15228	125
в том числе:
переменная часть, млн. руб.	35442	44202	8760	124,7
постоянная часть, млн. руб.	25362	31830	6468	125,5
Удельный вес в общем фонде заработной платы:
переменная часть, %	58,29	58,14	-0,15	99,7
постоянная часть, %	41,71	41,86	0,15	100,4
Выручка от реализации, товаров, работ и услуг, млн. руб.	452322	547818	95496	121,1
Среднесписочная численность работников, чел.	1126	1152	26	102,3
Выручка на одного работника, млн. руб./чел.	402	476	74	118,4

Примечание - Источник: данные предприятия

На основании данных таблицы видно, что общий фонд оплаты труда в 2013 г. увеличился на 15228 млн. руб.

ФЗПобщ=76032-60804= 15228 млн. руб.

Больше всего повлияло увеличение переменной части на 8760 млн. руб.

ФЗПпер=44202-35442= 8760 млн. руб.

Можно сделать вывод, что фонд оплаты труда возрос на 7483 млн. руб. за счет увеличения выручки от реализации, товаров, работ и услуг.

Теперь изучим изменение фонда оплаты труда за счет увеличения численности и за счет увеличения среднемесячной заработной платы методом цепной подстановки:

ФЗПобщ2012=Ч2012*ЗП2012*12= 1126*4,5*12=60804 млн. руб.

ФЗПусл=Ч2013*ЗП2012*12=1152*4,5*12=62208 млн. руб.

ФЗПобщ2013=Ч2013*ЗП2013*12= 1152*5,5*12=76032 млн. руб.

ФЗПчисл=62208-60804= 1404 млн. руб.

ФЗПсрзп=76032-62208= 13824 млн. руб.

Из расчетов видим, что увеличение среднесписочной численности на 26 человек привело к увеличению фонда на 1404 млн. руб., а увеличение среднемесячной оплаты труда на 22,2 % - на 13824 млн. руб.

В табл. 6.6 следует отметить соотношение удельного веса постоянной и переменной частей фонда. Наблюдается рост постоянной части на 0,15 %. Причиной роста служит увеличение фонда оплаты труда рабочих-повременщиков.

Далее проанализируем изменение фонда оплаты труда за счет увеличения выручки. От выручки в прямой зависимости находиться переменная часть фонда. Мы приведем эту часть фонда за 2012 год к объему выручки 2013 года.

ФЗПвыручки=35442*(547818/452322)-35422= 7483 млн. руб.

Теперь обратим внимание на повременную оплату труда рабочих. Данные приведены в табл. 2.7

Таблица 6.7 Анализ повременной части фонда оплаты труда рабочих на ЗАО «Простор-Трейд» за 2012-2013 гг.

Показатель	2012г.	2013г.	Изменение +/-	Темп роста, %
Повременная часть оплаты труда рабочих, млн. руб.	14736	18960	4224	128,7
Среднесписочная численность рабочих повременщиков, чел.	307	316	9	102,9
Количество дней, отработанных одним рабочим в среднем за год, дней	164	163	-1	99,4
Средняя продолжительность рабочей смены, ч	10,85	10,9	0,05	100,5
Заработная плата одного рабочего, руб.:
среднегодовая	48000000	60000000	12000000	125
среднедневная	292683	368098	75415	125,8
среднечасовая	26975	33770	6795	125,2

Из табл. 6.7 видно, что повременная часть оплаты изменилась в целом на 4224 млн. руб., в том числе за счет следующих факторов:

1) изменения среднесписочной численности рабочих повременщиков:

ФЗПчисл=(+9)*164*10,85*26975/1000000=+432 млн. руб.

2) изменения количества дней, отработанных одним рабочим в среднем за год:

ФЗПдн=316*(-1)*10,85*26975/1000000=-92,5 млн. руб.

3) изменения средней продолжительности рабочей смены:

ФЗПсм=316*163*(+0,05)*26975/1000000=+69,5 млн. руб.

4) изменения среднечасовой заработной платы на одного рабочего:

ФЗПзп ч=316*163*10,9*(+6795)/1000000=+3815 млн. руб.

Теперь проверим правильность анализа:

ФЗПповр=432-92,5+69,5+3815=4224 млн. руб.

При анализе повременной части фонда оплаты труда рабочих мы убедились, что основной рост произошел за счет увеличения тарифной ставки, и как следствие среднечасовая заработная плата возросла на 25,2 %, и фонд увеличился на 3815 млн. руб. Следующий по влиянию фактор - численность. Расширение штата повременщиков привело к дополнительным затратам на оплату труда в сумме 432 млн. руб. Изменение количество рабочих дней и средней продолжительности рабочей смены минимально повлияли на фонд: сокращение на 92,5 млн. руб. и увеличение на 69,5 млн. руб. соответственно.

Теперь рассмотрим третью часть общего фонда оплаты труда - оплата труда руководителей, специалистов и служащих. Она относится к постоянной части. Данные изложены в табл. 6.8.

Таблица 6.8 Анализ фонда оплаты труда руководителей, специалистов и служащих на ЗАО «Простор-Трейд» за 2012-2013 гг.

Показатель	2012г.	2013г.	Изменение +/-	Темп роста, %
Оплата труда руководителей, специалистов и служащих, млн. руб.	10626	12870	2244	121,1
Численность руководителей, специалистов и служащих, чел	161	165	4	102,5
Среднегодовая заработная плата работника аппарата управления, млн. руб.	66	78	12	118,2

Проведем анализ этих данных. В целом фонд оплаты данной категории увеличился на 2244 млн.руб., или 21,1%, в том числе:

1) за счет изменения численности руководителей, специалистов и служащих:

ФЗПчисл=(+4)*66=+264 млн. руб.

2) за счет изменения среднегодовой заработной платы работников аппарата управления, млн. руб.:

ФЗПзп г=165*(+12)=+1980 млн. руб.

Анализ данной части фонда оплаты труда подтверждает, что основной рост заработной платы производился за счет роста тарифной ставки. Рост численности увеличил на 264 млн. руб.

Теперь проведем анализ качественного состава работников ЗАО «Простор-Трейд». Начнем с уровня образования в табл. 6.9.

Таблица 6.9 Анализ уровня образования работников на ЗАО «Простор-Трейд» за 2012-2013 гг.

Показатель	2012 г.	2013 г.	Отклонение (+;-)	Темп изменения, %
Среднее, чел.	115	93	-22	80,9
Среднее специальное, чел.	760	792	32	104,2
Высшее, чел.	251	267	16	106,4
Всего, чел.	1126	1152	26	102,3

В 2013 г. значительно увеличилось работников с высшим уровнем образования. Рост составил 6,4 %. Также положительным моментом является снижение количество работников со средним образованием.

Подводя итоги данного раздела, следует отметить, что основной рост фонда оплаты труда произошел за счет увеличения тарифной ставки, что было следствием роста выручки от реализации. Также следует учесть влияние таких факторов, как численность работников, количество рабочих дней, фактической средней продолжительности смены. Вместе с тем, следует отметить перерасход фонда оплаты труда, который в последствии может отразиться на финансовых результатах ЗАО «Простор-Трейд». В целях недопущения дальнейшего перерасхода фонда оплаты труда и для повышения эффективности деятельности каждого работника необходимо провести реорганизацию оплаты труда на предприятии.

основной средство труд организационный

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Основной целью деятельности предприятия является продовольственная и хозяйственная деятельность, направленная на получение прибыли, для удовлетворения социальных и экономических интересов собственника имущества предприятия.

ЗАО «Простор-трейд» - успешно развивающаяся торговая компания. По состоянию на 01.01.2015 г. предприятие представлено пятью гипермаркетами. В период 2011-2013 гг. наблюдается рост выручки и прибыли. Основные фонды предприятия постоянно увеличиваются, обновляются, технически совершенствуются.

Предприятие повышает заинтересованность во взаимном сотрудничестве с постоянными поставщиками и прилагает усилия для привлечения новых поставщиков.

Высокий уровень позволяет ЗАО «Простор-трейду» на равных конкурировать с другими торговыми предприятиями, а сложившийся свой стиль помог обрести своего покупателя.

Однако существует перерасход фонда заработной платы. Это можно объяснить активной политикой развития, открытием новых магазинов в других районах города Минск. Данный негативный показатель может привести к ухудшению финансового состояния предприятия

В результате прохождения преддипломной практики на предприятии ЗАО «Простор-Трейд» можно сделать следующие выводы:

- необходимо установить бестарифную систему оплату труда, оклады работников привязать к значимости выполняемых функций;

- систему премирования работников аппарата управления привязать к финансовым результатам деятельности предприятия (прибыль и выручка);

- систему премирования продавцов привязать к получаемой выручке.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Об утверждении Рекомендаций по разработке прогнозов развития коммерческих организаций на пять лет и Рекомендаций по разработке бизнес-планов развития коммерческих организаций на год: Постановление Министерства экономики Республики Беларусь от 30.10.2006 г. №186 // Эталонный банк данных Республики Беларусь [Электронный ресурс]. - Минск. - Режим доступа: http://www.pravo.by/. - Дата доступа: 01.12.2014.

2. О внесении изменений и дополнений в Инструкцию по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности: постановление Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь и Министерства статистики и анализа Республики Беларусь, 8 мая 2008 г., № 79/99/50 // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. - 2008. - 8/18833.

Размещено на Allbest.ur