Економічний аналіз підприємства
Структура джерел утворення майна підприємства. Зміна майна підприємства. Оцінка можливостей підприємства виконати свої короткострокові зобов'язання. Характеристика фінансової стабільності. Оцінка фінансової сталості підприємства. Рух оборотних коштів.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 08.04.2012 |
| Размер файла | 58,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
КОНТРОЛЬНА РОБОТА
з дисципліни: Економічний аналіз
тема: Варіант № 4
Дніпропетровськ 2012
Завдання 1
Оцінити зміну майна підприємства протягом періоду у цілому та за складом
|
Показники |
Номер рядка |
На початок періоду |
На кінець періоду |
Зміни протягом періоду |
||
|
абсолютні |
відносні, % |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1.Необоротні активи (ряд. балансу 080) а) у сумі, тис. грн. б) у % до підсумка 2. Оборотні активи (ряд. 260) а) у сумі, тис. грн. б) у % до підсумка 2.1. Запаси та інші оборотні активи (ряд. 100 до 140, 250) а) у сумі, тис. грн. б) у % до оборотних активів 2.2. Грошові кошти та короткострокові фінансові вкладення і цінні папери (ряд. 150,220,230,240) а) у сумі, тис. грн. б) у % до оборотних активів 3. Витрати майбутніх періодів (ряд. 270) а) у сумі, тис. грн. б) у % до підсумка |
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 |
8863,2 30,17444473 13926.4 5983.2 600.4 0 |
7792,4 15366.4 7009,2 761,6 12,4 |
-1070,8 -30,1744447 1440 1026 161,2 12,4 |
-12,0814153 10,34007353 17,14801444 26,84876749 0 |
|
|
Підсумок |
11 |
29373,2 |
30942 |
1568,8 |
5,340923018 |
Проаналізувавши зміну майна підприємства протягом періоду у цілому та за складом бачимо , що баланс на кінець періоду збільшився на 1568,8 тис. грн. (тобто на 5,3 %) в основному за рахунок збільшення оборотних активів на 1440 тис.грн. ( на 10,3 %) .
Завдання 2
Проаналізувати склад та структуру джерел утворення майна підприємства
|
Показники |
Номер рядка |
На початок періоду |
На кінець періоду |
Зміни протягом періоду |
||
|
абсолютні |
відносні, % |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1. Власний капітал (ряд. 380) а) у сумі, тис. грн. б) у % до підсумка 2. Залучені кошти а) у сумі, тис. грн. б) у % до підсумка 2.1. Довгострокові зобов'язання (ряд. 480) а) у сумі, тис. грн. б) у % до залучених коштів 2.2. Поточні зобов'язання (ряд. 620) а) у сумі, тис. грн. б) у % до залучених коштів. 2.3. Доходи майбутніх періодів а) у сумі, тис. грн. б) у % до залучених коштів |
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 |
11664,4 34,53785295 11125,2 32,94130188 410,0 10564,4 8,8 |
11805,6 34,31900371 11365,6 33,03991907 210,4 11007,2 10,8 |
141,2 -0,21884924 240,4 0,098617193 -199,6 442,8 2 |
1,210520901 -0,63365038 2,160860029 0,299372481 -48,6829268 4,191435387 22,72727273 |
|
|
Підсумок |
11 |
33772,8 |
34399,6 |
626,8 |
1,8559314 |
Проаналізувавши склад і структуру джерел утворення майна підприємства можна зробити наступні висновки:
1. Збільшення пасивів підприємства відбулося за рахунок збільшення власного капіталу на 141,2тис.грн (тобто на 1,2 %) та залучених коштів на 240,4 тис.грн. (тобто на 2,1 %) , а саме поточних зобов'язань на 442,8 тис. грн. (або на 4,19 %).
2. Власний капітал підприємства збільшився на 141,2 тис. грн. і на кінець періоду склав 11805,6 тис. грн..
3. В структурі пасивів підприємства на кінець звітного періоду основну питому вагу займає власний капітал - 34,32 %, залучені кошти займають 33 %.
4. В структурі залучених коштів основну питому вагу займають поточні зобов'язання - 96,8 % на кінець періоду.
Завдання 3
Дати оцінку платоспроможності підприємства у частках одиниці
|
Показники платоспроможності |
Номер рядка |
На початок періоду |
На кінець періоду |
Зміни протягом періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Коефіцієнт абсолютної ліквідності Коефіцієнт швидкої ліквідності Загальний коефіцієнт ліквідності |
1 2 3 |
0,05683238 0,751883685 1,3118238613 |
0,069191075 0,759248492 1,396031688 |
0,012358694 0,007364807 0,077793076 |
Для оцінки можливостей підприємства виконати свої короткострокові зобов'язання застосовуються показники ліквідності. Найбільш відомі з них :
а) коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яку частину короткострокових позикових зобов'язань (поточних зобов'язань) можна за необхідності погасити негайно, і обчислюється за формулою
Кла =,
або Кла =
Теоретично достатнім значенням показника абсолютної ліквідності є 0,2
У нас на початок періоду - 0,05, на кінець - 0,06.
б) коефіцієнт швидкої ліквідності - показник, який обчислюється на основі більш вузького кола активів (з розрахунку вилучаються запаси і інші оборотні активи - найменш ліквідна частина оборотних активів), визначається за формулою
Клш=,
або Клш=
Нормальне значення показника відповідає співвідношенню 1:1. У нас на початок 0,75 на кінець 0,759.
Однак, якщо розмір коефіцієнта визначається в основному невиправданою дебіторською заборгованістю, то це свідчить про фінансові проблеми підприємства.
в) загальний коефіцієнт ліквідності (коефіцієнт покриття) дає загальну оцінку платоспроможності підприємства, розраховується за формулою
КЛ3=,
або КЛ3=,
характеризує, скільки гривень оборотних активів підприємства припадає на одну гривню поточних зобов'язань, нормальне значення цього показника має становити 2,0 - 2,5.
У нас на початок - 1,3 на кінець - 1,39.
Це означає, що підприємство має низьку ліквідність і це свідчить про невелику ефективність його діяльності.
Завдання 4
За даними балансу дайте оцінку фінансової сталості підприємства у частках одиниці
|
Показники фінансової сталості |
Номер рядка |
На початок періоду |
На кінець періоду |
Зміни протягом періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Коефіцієнт фінансової автономії Коефіцієнт фінансової залежності Коефіцієнт співвідношення залученого та власного капіталу |
1 2 3 |
0,345639094 2,893191241 0,953773876 |
0,339399295 2,946382075 0,962729552 |
-0,0062398 1,018384831 0,008955676 |
Для характеристики фінансової стабільності підприємства також використовується низка показників. Зокрема
а) коефіцієнт концентрації власного капіталу (коефіцієнт фінансової незалежності або автономії)
Кк=,
або Кк=,
де ВК - власний капітал, Б - загальна сума господарських коштів (валюта балансу).
Коефіцієнт характеризує частку власників підприємства в загальній сумі коштів, авансованих у його діяльність. У світовій практиці найбільш поширена така думка: частка власного капіталу має бути не меншою за 0,6. Високе значення показника говорить про сталу гарантованість зобов'язань підприємства.
У нас на початок періоду - 0,34; на кінець - 0,339.
б) коефіцієнт фінансової залежності (є оберненим до коефіцієнта концентрації власного капіталу)
К= ,
або К3=
Якщо його значення дорівнює одиниці, це означає, що власники повністю фінансують своє підприємство, якщо перевищує одиницю, в активах підприємства є частка позичених коштів.
У нас на початок - 2,89; на кінець - 2,946.
в) коефіцієнт співвідношення залучених та власних коштів виступає як доповнення до коефіцієнта фінансової залежності.
Кс =, Кс =
або Кс =, Кс =,
де Зд - довгострокові зобов'язання, Вн - забезпечення наступних витрат і платежів, Дм - доходи майбутніх періодів
Значення цього коефіцієнта не може бути більш за 0,67.
У нас на початок - 0,95; на кінець - 0,96.
Завдання 5
Визначити тривалість одного обороту у днях, коефіцієнт оборотності оборотних активів та суму коштів, яка вивільнена з обороту (залучена в оборот) внаслідок прискорення (сповільнення) оборотності оборотних активів
|
Показники |
Номер рядка |
Фактично |
Відхилення проти минулого періоду (+,-) |
||
|
минулий період |
звітний період |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Обсяг реалізованої продукції, тис. грн.*) Середня одноденна виручка від реалізації продукції, тис. грн. Середній залишок оборотних коштів, тис. грн. Оборотність оборотних коштів, днів Коефіцієнт оборотності оборотних коштів, грн./грн. Сума коштів яка вивільнена з обороту (-) [залучена в оборот (+)] внаслідок прискорення (сповільнення) оборотності оборотних активів, тис. грн. |
1 2 3 4 5 6 |
8370,4 93,00444444 15610,4 167,8457421 0,536206631 1,86495269 |
7613,4 84,59333333 14458,0 170,9118134 0,526587356 1,899020149 |
-757 -8.41111111 -1152,4 3,066071243 -0,00961927 0,034067458 |
*) тут та далі без ПДВ.
Фінансовий стан підприємства безпосередньо залежить від швидкості обертання оборотних коштів. Рівень використання оборотного капіталу характеризується такими показниками
а) оборотність (тривалість одного обороту) у днях - час повного кругообігу оборотних коштів
Т=, або Т=,
де Т - тривалість одного обороту, Зс - середній залишок оборотних коштів, Д - кількість днів у періоді, що досліджується (для кварталу - 90 днів, року - 360 днів), Р - виручка від реалізації продукції у періоді, що досліджується, Рд - середня одноденна виручка від реалізації продукції у періоді, що досліджується
(Рд= ),
б) коефіцієнт оборотності - кількість оборотів, що роблять оборотні активи за період, який аналізується, або виручка від реалізації продукції на одну гривню оборотних коштів (віддача оборотних активів)
Кб=,
Проаналізував рух оборотних коштів підприємства можна зробити наступні висновки:
1. Обсяг реалізованої продукції за звітний період у порівнянні з минулим періодом зменшився на 757 тис. грн. і склав у звітному періоді 7613,4 тис. грн.
2. В наслідок зменшення обсягу реалізації у звітному періоді зменшилась у порівнянні з минулим періодом і середня одноденна виручка від реалізації на 8,4 тис. грн. і склала 84,59 тис. грн.
3. Середній залишок оборотних коштів у звітному періоді в порівнянні з минулим зменшився на 1152,4 тис. грн. і на кінець звітного періоду склав 14458 тис. грн.
Завдання 6
Проаналізувати стан розрахунків підприємства з дебіторами та кредиторами за звітний період
|
Статті балансу |
Номер рядка |
Заборгованість, тис.грн. |
Перевищення заборгованості, тис. грн. |
|||||||
|
дебіторська |
кредиторська |
дебіторської |
кредиторської |
|||||||
|
на початок періоду |
на кінець періоду |
на початок періоду |
на кінець періоду |
на початок періоду |
на кінець періоду |
на початок періоду |
на кінець періоду |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
Заборгованість за товари, роботи, послуги Поточні зобов'язання за розрахунками з авансів з бюджетом з позабюджетних платежів зі страхування з оплати праці з учасниками (з нарахованих доходів) із внутрішніх розрахунків Інша поточна заборгованість (зобов'язання) |
1 2 3 4 5 6 7 8 9 |
5214,7 1502,3 124,8 - - - 196,5 274,3 30,2 |
6417,3 829,0 - - - - 120,8 228,5 - |
7803,2 1415,6 204,3 12,1 186,3 289,1 214,6 318,3 19,8 |
8739,6 914,6 298,4 10,2 190,0 282,3 150,3 194,1 7,8 |
-2588,5 86,7 -79,5 -12,1 186,3 -289,1 -18,1 -44 10,4 |
-2322,3 -85,6 -298,4 -10,2 -190 -282,3 -29,5 34,4 -7,8 |
2588,5 -86,7 79,5 12,1 186,3 289,1 18,1 44 -10,4 |
2322,3 85,6 298,4 10,2 190 282,3 29.5 -34.4 7,8 |
|
|
Усього |
10 |
7342,8 |
7595,6 |
10463,3 |
10787,3 |
-3120,5 |
-3191,7 |
3120.5 |
3191,7 |
На кінець періоду , як і на початок перевищує кредиторська заборгованість.
Завдання 7
Визначити виконання плану з чистого прибутку в цілому та по джерелах утворення
тис. грн.
|
Показники |
Номер рядка |
План |
Фактично |
Відхилення від плану (+,-) |
% виконання плану |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Валовій прибуток (+), збиток (-) Інші операційні доходи Адміністративні, збутові та інші операційні витрати Інші доходи від звичайної діяльності (від участі в капіталі та ін.) Інші витрати від звичайної діяльності (від участі в капіталі та ін.) Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування (+,-) Надзвичайні доходи; витрати. Чистий прибуток (збиток “-”) |
1 2 3 4 5 6 7 8 9 |
316 151,2 73,7 18,3 9 384,5 384,5 |
293,9 141,3 74,2 23,4 10,8 373,6 2,5 371,1 |
-22.1 -9.9 0,5 5.1 1,8 -10,9 2,5 -13,4 |
93,00632911 93,45238095 100,6784261 120 97,16514954 96,51495449 |
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування = Фінансові результати від операційної діяльності + Інші доходи від звичайної діяльності (від участі в капіталі та ін.) - Інші витрати від звичайної діяльності (від участі в капіталі та ін.)
Фінансові результати від операційної діяльності = Валовій прибуток ( збиток ) + Інші операційні доходи - Адміністративні, збутові та інші операційні витрати
Провівши аналіз виконання плану з чистого прибутку в цілому та по джерелах його утворення можна зробити наступні висновки:
1. Планове завдання з чистого прибутку виконане на 96,5%., або отримана сума чистого прибутку була нижче запланованого розміру на 13,4 тис. грн.
2. Майже по всіх джерелах утворення прибутку спостерігається зниження запланованих показників.
Завдання 8
Розрахувати вплив змін факторів на прибуток:
а) обсягу реалізації продукції,
б) собівартості,
в) оптових цін,
г) структури реалізованої продукції
|
Показники |
Номер рядка |
План |
Фактично |
Відхилення (+,-) факту відносно плану |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Валовий прибуток (збиток) від реалізації продукції, тис. грн. Обсяг реалізації продукції у натуральному виразі, тис. од. у тому числі продукції: А В С Ціна одиниці продукції, грн. А В С Обсяг реалізованої продукції, тис. грн. Собівартість виробництва одиниці продукції, грн. А В С Витрати на виробництво реалізованої продукції, тис. грн. Рост (зменшення) валового прибутку від реалізації продукції (+,-), тис. грн. внаслідок зміни: а) обсягу реалізації продукції, б) собівартості одиниці продукції, в) ціни одиниці продукції, г) структури реалізованої продукції |
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 |
316 1480 400 580 500 4 5 6 7500 3,8 4,8 5,76 7184 -70 163,4 122 |
293,9 1466 500 366 600 4,2 4,9 6,2 7613,4 4 4,78 5,95 7319,48 |
-22,1 -14 100 -214 100 0,2 -0,1 0,2 113,4 0,2 -0,02 0,19 135,48 |
|
|
Для розрахунків: |
майно фінансовий стабільність оцінка
При дослідженні впливу на валовий прибуток змін обсягу реалізації, його структури, собівартості і ціни одиниці продукції можна скористатися правилами такого змісту:
вплив змін обсягу реалізації на розмір валового прибутку визначається множенням планового (базового) значення валового прибутку на відносне відхилення (у частках одиниці) фактичного (порівнюваного) обсягу реалізації від його планової (базової) величини;
вплив змін структури (асортименту) реалізованої продукції на розмір валового прибутку встановлюється порівнянням умовного валового прибутку, розрахованого при фактичних (порівнюваних) обсягу реалізації і його структурі, но збереженні планових собівартості та ціни одиниці продукції, із плановим (базовим) прибутком, скоректованим на відхилення фактичного (порівнюваного) обсягу реалізації від його планової (базової) величини (відповідно до правила 1);
вплив змін собівартості одиниці продукції на валовий прибуток визначається порівнянням фактичних (порівнюваних) витрат на виготовлення реалізованої продукції з умовними витратами, розрахованими при фактичних (порівнюваних) обсягу реалізації і його структурі, но збереженні планової базової собівартості одиниці продукції (знак результату міняється на протилежний);
4) вплив змін ціни одиниці продукції на розмір валового прибутку встановлюється порівнянням фактичного (порівнюваного) чистого доходу (виручки) від реалізації продукції з умовною його величиною, що відповідає фактичним (порівнюваним) обсягу реалізованої продукції і його структури при збереженні планової (базової) ціні її одиниці.
Проаналізувавши діяльність підприємства по виробництву та реалізації продукції можна зробити наступні висновки:
1. Фактичний розмір валового прибутку у звітному періоді зменшив запланований показник на 22,1 тис. грн. і склав 293,9 тис. грн.
2. Фактично реалізовано у натуральному виразі на 14 одиниць менше чим заплановано , вартісна величина обсягу реалізації продукції перевищила запланований показник на 113,4 тис. грн. і склала 7613,4 тис. грн.
3. Фактичні витрати на виробництво продукції перевищили плановий показник на 135,48 тис. грн. і склали 7319,48 тис. грн.
Завдання 9
Визначити вплив на рівень рентабельності змін суми прибутку та середньої вартості виробничих фондів
|
Показники |
№ рядка |
План |
Фактично |
Відхилення проти плану (+,-) |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування, (прибуток +, збиток -), тис. грн. Середня (за період) вартість основних фондів, тис. грн. Рентабельність основних фондів в %. Зміна рентабельності основних фондів (+,-), % внаслідок росту (зменшення): - прибутку; -середньої (за період) вартості основних фондів. |
1 2 3 4 5 |
402.8 9060 4,445916115 -0,322295806 -0,112869643 |
373,6 9296 4,018932874 |
-29,2 236 -0,42698324 |
|
|
Для розрахунків |
Дані аналізу свідчать що фактична рентабельність основних фондів склала 4 % що менше планового показника на 0,4 %
Зміна фінансових результатів від звичайної діяльності (до оподаткування) викликала зменшення рентабельності на 0,3 %, а зменшення вартості основних фондів на 0,11 %.
Завдання 10
Розрахувати вплив на рівень рентабельності змін суми валового прибутку та чистого доходу від реалізації продукції
|
Показники |
Номер рядка |
План |
Фактично |
Відхилення (+,-) факту відносно плану |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Валовий прибуток (збиток), тис. грн. Чистий дохід від реалізації продукції, тис. грн. Рентабельність продукції, % Зміна рентабельності продукції (+,-), % внаслідок росту (зменшення) валового прибутку, чистого доходу від реалізації продукції |
1 2 3 4 5 |
316 384,5 82,1846554 -5,747724317 2,967594671 |
293,9 371,1 79,19698195 |
-22,1 -13.4 -2,98767345 |
Дані підприємства свідчать що фактична рентабельність склала 79,2, це менше запланованого показника на 2,9 %.
При цьому падіння валового прибутку обумовило зменшення рентабельності на 5,7 %,а падіння чистого доходу привів до її збільшення на 2,9 %.
Завдання 11
Проаналізувати виконання плану виробництва продукції (робіт, послуг) в цілому, у тому числі виробництва експортної продукції, а також зміни у порівнянні з минулим періодом
|
Показники |
Номер рядка |
Фактично за мину лий період |
Звітний період |
Відхилення факту звітного періоду (+,-) відносно |
|||||
|
план |
фактич-но |
факту минулого періоду |
плану звітного періоду |
||||||
|
абсол |
у % |
абсол |
у % |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
Обсяг виробництва продукції (робіт, пос-луг) в порівнянних цінах, тис. грн. у тому числі: експортна продукція а) об'єм, тис. грн. б) у % до загального обсягу виробництва продукції |
1 2 3 |
8175,6 1112,1 13,60267136 |
7500 1700 22,66666667 |
7412 1718,9 23,19077172 |
-763,6 606,8 9,588100358 |
-9,33998728 |
-88 18,9 0,524105 |
-1,1733 1,11176 2,31223 |
Результати аналізу виробничої програми свідчать про не зовсім успішне її виконання.
Фактичний обсяг виробництва продукції (робіт, послуг) за звітний період склав 7412 тис. грн., що менше планового показника на 88 тис. грн. чи 1,17 %.
В порівняні з минулим роком обсяг виробництва продукції зменшився на 763,6 тис. грн. або на 9,3 % .
Виробництво експортної продукції у звітному періоді більше планового показника на 18,9 тис. грн. або на 1,1%.
В порівняні з минулим роком виробництво експортної продукції збільшилось на 606,8. грн.
Завдання 12
Дати оцінку виконання плану виробництва продукції у цілому і за асортиментом
|
Номер рядка |
Звітний період |
Зараховується у виконання плану, тис. грн. |
||||
|
Види продукції |
за планом, тис. грн. |
фактично, тис. грн. |
виконання плану, % |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
А В С Разом у % до плану |
1 2 3 4 5 |
1600 2900 3000 7500 |
2000 1792 3620 7412 |
125 61,79310345 120,6666667 307,4597701 |
1600 1792 3000 6392 |
Результати аналізу виробничої програми свідчать про її загальне виконання у звітному періоді.
- по виробу В спостерігається виконання планового показника лише відповідно на 61,79%,
- по виробу А і С спостерігається виконання планового показника на 125 % і 120,66%, тобто перевиконання плану.
Фактичний обсяг виробництва продукції незначно перевищує плановий показник на 88 тис. грн., тобто разом по продукції плановий показник виконано на 1,17 %.
Зараховано у виконання плану по видам продукції - 6392 тис. грн.
Завдання 13
Визначити ритмічність виробництва продукції (робіт, послуг)
|
Місяць |
Номер рядка |
Обсяг виробництва |
Зараховується в плановий ритм, % |
||||
|
за планом |
фактично |
||||||
|
тис.грн. |
питома вага, % |
тис.грн. |
питома вага, % |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Перший Другий Третій Разом у % до плану |
1 2 3 4 5 |
2500 2500 2500 7500 100,0 |
33,333 33,333 33,333 100,0 - |
2410 2702 2300 7412 98,82666667 |
32,5148408 36,45439827 31,03076093 100,0 - |
32,5148408 33,33333 31,0307609 96,8789351 - |
Проаналізовані показники свідчать що підприємство працювало не достатньо ритмічно, спостерігалися певні збої у виробництві. Коефіцієнт ритмічності склав 96,8%, це свідчить що 96,8% планового виробництва продукції вироблено без порушення графіку. План по випуску продукції був перевиконаний на 88 тис. грн.
Завдання № 14
Проаналізувати забезпечення підприємства робочою силою
(чол.)
|
Показники |
Номер рядка |
Фактично за попе-редній період |
Звітний період |
Відхилення факту звітного періоду (+, -) проти |
|||
|
план |
факт |
факту попереднього періоду |
плану |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Промислово-виробничий персонал, у тому числі: робітники Непромисловий персонал Середньооблікова чисельність всього персоналу Питома вага робітників у загальній чисельністі промислово-виробничого персоналу, % |
1 2 3 4 5 |
532 469 16 177,33333 88,15789474 |
510 462 14 170 90,58823529 |
518 469 15 172,66 90,54054054 |
-14 0 -1 -4,66666667 2,382645804 |
8 7 1 2,66666 -0,04769 |
Зменшення середньооблікової чисельності персоналу відбулося за рахунок збільшення промислово - виробничого персоналу.
Найбільшу питому вагу у чисельності промислово - виробничого персоналу займають робітники, так фактично за звітний період їх питома вага склала 90,5% всього промислово-виробничого персоналу, їх питома вага у порівняні з минулим періодом збільшилась на 2,4%.
Завдання 15
Проаналізувати рух робочої сили
|
Номер рядка |
Фактично за |
|||
|
Показники |
попередній період |
звітний період |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Середньооблікова чисельність персоналу, чол Прийнято на протязі періоду, чол Вибуло на протязі періоду, чол у тому числі: а) за власним бажанням; б) звільнено за прогул та ін. порушення трудової дисципліни. 4. Коефіцієнт, %: - обороту по прийому; - обороту по звільненню; - плинності робочої сили |
1 2 3 4 5 6 7 8 |
177,3333333 15 16 7 2 8,458646617 1,127819549 5,07518797 |
170 0 18 4 3 0 1,764705882 4,117647059 |
Коефіцієнт обороту з приймання - це відношення заново прийнятих працівників до середньооблікової чисельності.
Коефіцієнт обороту зі звільнення - це відношення кількості звільнених працівників до середньооблікової чисельності.
Коефіцієнт загального обороту обчислюють як відношення кількості заново прийнятих на роботу та тих , що вибули , до середньооблікової чисельності.
Коефіцієнт плинності кадрів - це відношення кількості звільнених за власним бажанням і за порушення трудової дисципліни до середньооблікової чисельності
Результати розрахунків свідчать про незначне скорочення руху робочої сили на підприємстві. Причому найбільш високі темпи зміни характерні для показника обороту по прийому.
Завдання № 16
Визначити вплив на випуск продукції змін чисельності працівників та виробітку одного працівника
|
Показники |
Номер рядка |
План |
Фактично |
Відхилення від плану (+,-) |
% виконання плану |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Чисельність промислово-виробничого персоналу (чол.) Середній (за період) виробіток продукції (робіт, послуг) на 1 працівника, грн. Обсяг виробництва продукції, тис. грн. Зміна обсягу виробництва продукції (+,-), тис. грн. внаслідок росту (зменшення): - чисельності ПВП; - середнього виробітку на 1 - працівника. |
1 2 3 4 5 |
410 4,146341463 1700 8,292682927 10,55582524 |
412 4,17 1718,9 |
2 0,025745915 18,9 |
100,4878049 100,6209309 101,1117647 |
|
|
Для розрахунків: |
майно фінансовий стабільність оцінка
Дані аналізу підприємства свідчать що фактичний обсяг виробництва продукції склав 1718,9 тис. грн., що перевищує плановий показник на 18,9 тис. грн.
Зверх запланований обсяг продукції досягнуто за рахунок збільшення чисельності промислово виробничого персоналу на 2 чол.
У результаті зміни чисельності ПВП обсяг виробництва збільшився на 8,29 грн., а за рахунок збільшення середнього виробітку на 1-го робітника збільшився на 10,5грн.
Завдання 17
Обчислити показники, що характеризують рух і стан основних засобів (фондів)
|
Показники |
Номер рядка |
На початок періоду |
На кінець періоду |
Зміни заперіод |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Початкова вартість основних засобів, тис. грн. Вартість введених основних засобів, тис. грн. Вартість основних засобів, які вибули, тис. грн. Знос основних засобів, тис. грн. Коефіцієнти, %: - поновлення основних засобів - зносу основних засобів - вибуття основних засобів |
1 2 3 4 5 6 7 |
9200 Х Х 1380 Х 15 Х |
9480 620 340 1595 6,540084388 16,82489451 3,58649789 |
280 Х Х 215 Х 1,824894515 Х |
Початкова вартість основних фондів на кінець періоду склала 9480 тис. грн. , її розмір збільшився на протязі періоду на 280 тис. грн.
Знос основних засобів за період збільшився на 215 тис. грн.
Коефіцієнт поновлення основних засобів склав 6,5 %, це означає що 6,5 % початкової вартості основних засобів оновлено у звітному періоді.
Коефіцієнт зносу основних засобів збільшився на 1,8 % і склав 16,8 %.
Коефіцієнт вибуття основних засобів за період склав 3,58 %.
Завдання 18
Розрахувати вплив на обсяг виробництва продукції змін середньої вартості основних фондів і фондовіддачі
|
Показники |
Номер рядка |
План |
Фактично |
Відхилення (+,-) факту відносно плану |
% виконання плану |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Середня (за період) вартість основних фондів, тис. грн. Фондовіддача, грн./ тис. грн. Обсяг виробництва продукції, тис. грн. Зміни обсягу виробництва продукції (+,-), тис. грн. внаслідок росту (зменшення): середньої вартості основних фондів; фондовіддачі |
1 2 3 4 5 |
9060 0,187637969 1700 44,28256071 -24,73816695 |
9296 0,184907487 1718,9 |
236 -0,00273048 18,9 -44,2825607 24,73816695 |
102,6048565 98,54481371 101,1117647 0 0 |
|
|
Для розрахунків |
Фактичний обсяг виробництва продукції перевищив плановий показник на 18,9 тис. грн. і склав 1718,9 тис. грн.
Фондовіддача - відношення обсягу продукції у грошовому виразі або в натуральних вимірниках, виробленої за досліджуваний період підприємством (цехом або дільницею), до середньої за період вартості основних виробничих фондів підприємства( цеха або дільниці).
Розрахунки зміни обсягу виробництва продукції (+,-), тис. грн.
Зміна величини основних виробничих фондів :44,28
Зміна фондовіддачі : - 24,7.
Завдання 19
Визначити вплив на обсяг виробництва продукції змін витрат матеріальних ресурсів та матеріаломісткості продукції
|
Показники |
Номер рядка |
План |
Фактично |
Відхилення (+, -) факту від плану |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Витрати матеріальних ресурсів, тис. грн. Матеріаломісткість продукції, коп./тис. грн. Обсяг виробництва продукції, тис. грн. Зміни обсягу виробництва продукції (+,-), тис. грн. внаслідок росту (зменшення): - витрати матеріальних ресурсів; - матеріаломісткості продукції |
1 2 3 4 5 |
2500,1 147064,7059 1700 76,29294828 1,964 |
2612,3 151975,1004 1718,9 |
112,2 4910,394473 18,9 -76,2929483 -1,964 |
|
|
Для розрахунків: |
Аналіз використання матеріалів здійснюється за допомогою показників матеріаломісткості або матеріаловіддачі. Матеріаломісткість показує, скільки в середньому (за вартістю) на підприємстві використовується матеріалів (сировини, комплектуючих виробів тощо) для випуску продукції у кількості однієї одиниці (тонни, метра) або вартістю в 1 гривню (1 тис. грн.). Часткові показники, які застосовуються для характеристики використання окремих матеріалів, можуть мати вираження у натуральних і вартісних вимірниках. Матеріаловіддача є обернений до матеріаломісткості показник.
Скориставшись даними можна установити , що обсяг виробництва продукції за рахунок зниження матеріальних витрат збільшилися на
76,3 тис.грн, а в результаті зміни матеріаломісткості збільшився на 1,9 тис.грн
Завдання 20
Проаналізувати динаміку витрат на 1 грн. продукції (робіт, послуг). Визначити вплив на їх величину змін обсягу виробництва та витрат на виробництво
|
Номер рядка |
Фактично |
Відхилення (+,-), даних звітного періоду проти попереднього періоду |
|||
|
Показники |
попередній період |
звітний період |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Витрати на виробництво продукції (робіт, послуг), тис. грн. Обсяг виробництва продукції (робіт, послуг) у порівнянних цінах, тис. грн. Витрати на 1тис. грн. продукції (робіт, послуг), коп. Зміни витрат на 1 тис. грн. продукції (+,-), коп. внаслідок росту (зменшення): - витрат на виробництво продукції; - обсягу виробництва продукції |
1 2 3 4 5 |
7725,1 8175,6 94489,70106 -7208,033661 8511,632272 |
7135,8 7500 95144 |
-589,3 -675,6 654,2989383 7208,033661 |
|
|
Для розрахунків: |
Зміна витрат на виробництво продукції:-7208 грн.
Зміна обсягу виробництва продукції:8511 грн.
Завдання 21
Розрахувати вплив на фонд оплати праці змін чисельності працівників та середньої заробітної плати одного працівника
|
Показники |
Номер рядка |
За планом |
Фактично |
Відхилення (+,-) факту відносно плану |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Промислово-виробничий персонал, чол. Середньомісячна заробітна плата 1 працівника, грн. Фонд оплати праці, тис. грн. Зміни у фонді оплати праці (+,-), тис. грн. внаслідок росту (зменшення): - чисельності працівників, - середньої заробітної плати |
1 2 3 4 5 |
510 2603,921569 1328 20831,37255 -53492,27799 |
518 2499,034749 1294,5 |
8 -104,88682 -33,5 -20831,3725 53492,27799 |
|
|
Для розрахунків: |
За даними таблиці - фонд оплати праці в порівнянні з планом зменшився на 33,5 тис.грн. У тому числі за рахунок росту чисельності працівників на 20831,3 ,а в результаті зменшення середньомісячної зарплати на 53492,2.
Завдання 22
Проаналізувати зміни обсягу реалізації продукції у порівнянні з базисним періодом. Встановити залежність залишків нереалізованої продукції від обсягів виробництва та реалізації
тис. грн.
|
Показники |
Номер рядка |
Факт |
Відхилення даних звітного періоду від попереднього (+,-) |
||
|
попередній період |
звітний період |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Залишки нереалізованої продукції на початок періоду Обсяг виробництва продукції Обсяг реалізованої продукції Залишки нереалізованої продукції на кінець періоду |
1 2 3 4 |
713,2 1700 7500 -5086,8 |
1718,9 7613,4 -5894,5 |
-713,2 18,9 113,4 -807,7 |
Завдання 23
Проаналізувавши зміну майна підприємства протягом періоду у цілому та за складом бачимо , що баланс на кінець періоду збільшився на 1568,8 тис. грн. (тобто на 5,3 %) в основному за рахунок збільшення оборотних активів на 1440 тис.грн ( на 10,3 %) .
Проаналізувавши склад і структуру джерел утворення майна підприємства можна зробити наступні висновки:
1. Збільшення пасивів підприємства відбулося за рахунок збільшення власного капіталу на 141,2тис.грн (тобто на 1,2 %) та залучених коштів на 240,4 тис.грн. (тобто на 2,1 %) , а саме поточних зобов'язань на 442,8 тис. грн. (або на 4,19 %).
2. Власний капітал підприємства збільшився на 141,2 тис. грн. і на кінець періоду склав 11805,6 тис. грн..
3. В структурі пасивів підприємства на кінець звітного періоду основну питому вагу займає власний капітал - 34,32 %, залучені кошти займають 33 %.
4. В структурі залучених коштів основну питому вагу займають поточні зобов'язання - 96,8 % на кінець періоду.
Проаналізував рух оборотних коштів підприємства можна зробити наступні висновки:
1. Обсяг реалізованої продукції за звітний період у порівнянні з минулим періодом зменшився на 757 тис. грн. і склав у звітному періоді 7613,4 тис. грн.
2. В наслідок зменшення обсягу реалізації у звітному періоді зменшилась у порівнянні з минулим періодом і середня одноденна виручка від реалізації на 8,4 тис. грн. і склала 84,59 тис. грн.
3. Середній залишок оборотних коштів у звітному періоді в порівнянні з минулим зменшився на 1152,4 тис. грн. і на кінець звітного періоду склав 14458 тис. грн.
На даному підприємстві на кінець періоду , як і на початок перевищує кредиторська заборгованість.
Провівши аналіз виконання плану з чистого прибутку в цілому та по джерелах його утворення можна зробити наступні висновки:
1. Планове завдання з чистого прибутку виконане на 96,5%., або отримана сума чистого прибутку була нижче запланованого розміру на 13,4 тис. грн.
2. Майже по всіх джерелах утворення прибутку спостерігається зниження запланованих показників.
Проаналізувавши діяльність підприємства по виробництву та реалізації продукції можна зробити наступні висновки:
1. Фактичний розмір валового прибутку у звітному періоді зменшив запланований показник на 22,1 тис. грн. і склав 293,9 тис. грн.
2. Фактично реалізовано у натуральному виразі на 14 одиниць менше чим заплановано , вартісна величина обсягу реалізації продукції перевищила запланований показник на 113,4 тис. грн. і склала 7613,4 тис. грн.
3. Фактичні витрати на виробництво продукції перевищили плановий показник на 135,48 тис. грн. і склали 7319,48 тис. грн.
Дані аналізу свідчать що фактична рентабельність основних фондів склала 4 % що менше планового показника на 0,4 % .
При цьому падіння валового прибутку обумовило зменшення рентабельності на 5,7 %,а падіння чистого доходу привів до її збільшення на 2,9 %.
Зміна фінансових результатів від звичайної діяльності (до оподаткування) викликала зменшення рентабельності на 0,3 %, а зменшення вартості основних фондів на 0,11 %.
Фактичний обсяг виробництва продукції (робіт, послуг) за звітний період склав 7412 тис. грн., що менше планового показника на 88 тис. грн. чи 1,17 %.
В порівняні з минулим роком обсяг виробництва продукції зменшився на 763,6 тис. грн. або на 9,3 % .
Виробництво експортної продукції у звітному періоді більше планового показника на 18,9 тис. грн. або на 1,1%.
В порівняні з минулим роком виробництво експортної продукції збільшилось на 606,8. грн.
Результати аналізу виробничої програми свідчать про її загальне виконання у звітному періоді:
- по виробу В спостерігається виконання планового показника лише відповідно на 61,79%,
- по виробу А і С спостерігається виконання планового показника на 125 % і 120,66%, тобто перевиконання плану.
Фактичний обсяг виробництва продукції незначно перевищує плановий показник на 88 тис. грн., тобто разом по продукції плановий показник виконано на 1,17 %.
Зараховано у виконання плану по видам продукції - 6392 тис. грн.
Проаналізовані показники свідчать що підприємство працювало не достатньо ритмічно, спостерігалися певні збої у виробництві. Коефіцієнт ритмічності склав 96,8%, це свідчить що 96,8% планового виробництва продукції вироблено без порушення графіку. План по випуску продукції був перевиконаний на 88 тис. грн.
Зменшення середньооблікової чисельності персоналу відбулося за рахунок збільшення промислово - виробничого персоналу.
Найбільшу питому вагу у чисельності промислово - виробничого персоналу займають робітники, так фактично за звітний період їх питома вага склала 90,5% всього промислово-виробничого персоналу, їх питома вага у порівняні з минулим періодом збільшилась на 2,4%.
Результати розрахунків свідчать про незначне скорочення руху робочої сили на підприємстві. Причому найбільш високі темпи зміни характерні для показника обороту по прийому.
Дані аналізу підприємства свідчать що фактичний обсяг виробництва продукції склав 1718,9 тис. грн., що перевищує плановий показник на 18,9 тис. грн.
Зверх запланований обсяг продукції досягнуто за рахунок збільшення чисельності промислово виробничого персоналу на 2 чол.
У результаті зміни чисельності ПВП обсяг виробництва збільшився на 8,29 грн., а за рахунок збільшення середнього виробітку на 1-го робітника збільшився на 10,5грн.
Початкова вартість основних фондів на кінець періоду склала 9480 тис. грн. , її розмір збільшився на протязі періоду на 280 тис. грн.
Знос основних засобів за період збільшився на 215 тис. грн.
Коефіцієнт поновлення основних засобів склав 6,5 %, це означає що 6,5 % початкової вартості основних засобів оновлено у звітному періоді.
Фактичний обсяг виробництва продукції перевищив плановий показник на 18,9 тис. грн. і склав 1718,9 тис. грн.
Скориставшись даними можна установити , що обсяг виробництва продукції за рахунок зниження матеріальних витрат збільшилися на 76,3 тис. грн., а в результаті зміни матеріаломісткості збільшився на 1,9 тис. грн.
Фонд оплати праці в порівнянні з планом зменшився на 33,5 тис.грн. У тому числі за рахунок росту чисельності працівників на 20831,3 ,а в результаті зменшення середньомісячної зарплати на 53492,2.
Наведені дані аналізу діяльності підприємства щодо виробництва та реалізації продукції свідчать, що підприємство у звітному періоді, перевищило обсяг виробництва продукції попереднього періоду на 18,9 тис. грн., по реалізації продукції на 113,4 тис. грн., тобто було реалізовано більше ніж вироблено це відбулося за рахунок залишків нереалізованої продукції.. Це привело до зменшення залишків нереалізованої продукції на кінець звітного періоду на 807,7 тис. грн.
Таким чином, наведені дані свідчать що у звітному періоді збільшення обсягів реалізації продукції в порівняні з її обсягами виробництва привело до зменшення залишків нереалізованої продукції на кінець звітного періоду.
Бібліографічний список
Бутинець Ф.Ф., Мних Є.В., Олійник О.В.Економічний аналіз: практикум - Житомир: ПП “ Рута ”, 2000. - 414 с.
Економічний аналіз: Навч. посіб/за ред. акад. НАНУ М.Г. Чумаченка. - К.: КНЕУ, 2001. - 539 с.
Івахненко В.М. Курс економічного аналізу: Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення дисципліни К.: КНЕУ, 2000. - 263 с.
Івахненко В.М., Горбаток М.І., Льовочкін В.С. Економічний аналіз. - К.: КНЕУ, 1999. - 176 с.
Іващенко В.І. Болюх М.А. Економічний аналіз господарської діяльності - К.: КНЕУ, 1999. - 204 с.
Коробов М.Я. Фінансово-економічний аналіз діяльності підприємств - К.: Знання, 2000. - 378 с.
Мних В.Є., Ференц І.Д. Економічний аналіз - Львів: Армія України, 2000. - 144 с.
Мец В.О. Економічний аналіз: Збірник завдань і тестів. Навч. посіб. - К.: КНЕУ, 2001. - 235 с.
Череп А.В. Економічний аналіз: Навч. посіб. - К.: Кондор, 2005. - 159 с.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Характеристика джерел утворення майна підприємства. Організаційно-економічна характеристика ПАТ "КЮЗ". Аналіз складу і структури джерел утворення майна, власного капіталу підприємства. Аналіз довгострокової і короткострокової кредиторської заборгованості.
курсовая работа [395,8 K], добавлен 02.02.2015Загальна оцінка майна підприємства і джерел його формування. Проведення аналізу фінансової стійкості активів, ліквідності балансу, рентабельності, оборотності і платоспроможності фірми. Рекомендації щодо покращення фінансового стану підприємства.
курсовая работа [138,0 K], добавлен 11.12.2013Теоретико-методологічні основи аналізу реалізації продукції та виконання договірних зобов’язань. Аналіз майна підприємства та джерел його формування. Коефіцієнт співвідношення власних і оборотних коштів. Вплив факторів на обсяг реалізації продукції.
курсовая работа [58,4 K], добавлен 20.01.2016Сутність, значення та складові фінансової безпеки підприємства. Аналіз економічних результатів діяльності ТОВ "Товари народного вжитку". Оцінка ймовірності банкрутства та фінансової безпеки підприємства. Розробка плану фінансової санації підприємства.
дипломная работа [2,0 M], добавлен 07.12.2016Значення, завдання, інформаційне забезпечення аналізу фінансового стану підприємства. Оцінка активів, пасивів, та платоспроможності. Аналіз руху грошових коштів, фінансової стійкості та ділової активності. Комплексна рейтингова оцінка підприємства.
курсовая работа [140,1 K], добавлен 23.12.2015Економіко-організаційна характеристика приватного підприємства ПАТ "Родина". Діагностика та структурно-динамічний аналіз майна і джерел формування фінансових ресурсів підприємства; оцінка показників ліквідності, платоспроможності та ділової активності.
курсовая работа [887,4 K], добавлен 01.06.2014Значення й методи аналізу майна підприємства. Забезпечення ефективних форм господарювання на вітчизняних підприємствах . Обігові активи підприємства. Оцінка фінансового стану. Характеристика майнового стану підприємства на основі аналізу активу балансу.
курсовая работа [63,2 K], добавлен 01.12.2010Загальна структура підприємства. Оборотні фонди підприємства. Поняття, основні складові елементи оборотних фондів підприємства. Нормування оборотних фондів ресторану. Основні шляхи підвищення ефективності використання оборотних коштів підприємства.
контрольная работа [41,6 K], добавлен 06.06.2016Визначення показників виконання річної виробничої програми підприємства. Аналіз економічних результатів діяльності підприємства, ефективності використання ресурсного потенціалу. Вартісна оцінка основних виробничих та оборотних фондів підприємства.
курсовая работа [494,3 K], добавлен 14.04.2019Загальні відомості про підприємство, організація та структура підприємства, майно підприємства. Аналіз трудових ресурсів, основних засобів, продукції, балансу підприємства, майнового стану та ліквідності, фінансової стійкості та рентабельності.
курсовая работа [715,8 K], добавлен 13.06.2014
