Совершенствование форм оплаты труда и стимулирования производственной деятельности в ООО "Стройсервис"
Анализ производительности труда и фонда заработной платы. Формы и методы организации оплаты и стимулирования труда рабочих. Разработка системы стимулирования труда и оценка влияния мотивации работников на эффективность деятельности ООО "Стройсервис".
Рубрика | Экономика и экономическая теория |
Вид | дипломная работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 26.06.2012 |
Размер файла | 452,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
УР 2009г. = 6865 - 1731/70503 = 7,3%
УР 2010г. = 2724 - 817,2 /22333 = 8,5%
УР 2011г. = 1218 - 97 /20817 = 5,3%
По полученным расчетам видно, что уровень рентабельности повысился в 2010 году выше по сравнению с 2009 годом, но резко снизился в 2011 году, следовательно - можно сделать вывод, что снизилась эффективность использования материальных, трудовых и денежных средств, затраченных строительной организацией на производство работ.
По результатам производственной деятельности работу организации можно охарактеризовать как удовлетворительную, поскольку по большинству показателей плановые выполнены, но по сравнению с прошлым годом по ряду показателей наблюдается отрицательная динамика.
План по объему строительно-монтажных работ в целом и по объему выполненному собственными силами перевыполнен, но план по субподрядным организациям недовыполнен. Следует более внимательно подходить к выбору субподрядных организаций при заключении договоров субподряда.
Анализ ритмичности выполнения плана по кварталам показал, что годовой объем распределен неравномерно, что отрицательно сказывается на всей работе организации, в том числе невыполнению графиков производства работ, простоям, штрафным санкциям. Поэтому следует уделить внимание при планировании равномерному распределению объемов работ.
План по численности работников недовыполнен, имеется экономия фонда заработной платы, рост производительности труда опережает рост средней зарплаты, но сохраняется высокая текучесть кадров. Необходимо продумать кадровую политику организации, систему оплаты и стимулирования труда для снижения текучести кадров и закреплению квалифицированных специалистов.
Следует улучшить организацию труда на объектах, исключить необоснованные потери рабочего времени, улучшать качество работ, для снижения себестоимости изыскивать возможность использования новых, более дешевых материалов.
1.3 Анализ финансовых показателей ООО «Стройсервис» за 2009 - 2011 г.г
1.3.1 Задачи анализа финансовых показателей
Чтобы развиваться в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заемные.
Следует знать и такие понятия рыночной экономики, как финансовая устойчивость, платежеспособность, деловая активность, рентабельность и др.
Структура и перечень выполняемых работ за время существования предприятия изменялись в зависимости от спроса и предложения на рынке Ивановской области. Приоритетным направлением работы ООО «Стройсервис» в настоящее время являются отделочные и ремонтные работы. ООО «Стройсервис» активно участвует в реконструкциях, капитальных и косметических ремонтах многих жилых объектов города Вичуга.
Общество ведет бухгалтерский учет и статистическую отчетность в соответствии с действующим законодательством РФ.
Назначение анализа финансовых показателей с позиции пользователя является рассмотрение и оценка информации, имеющейся в финансовой отчетности, для того, чтобы получить достоверные выводы о прошлом состоянии предприятия с целью предвидения его жизнеспособности в будущем.
В результате анализа финансовой отчетности определяются также важнейшие характеристики предприятия, которые свидетельствуют, в частности, о его успехе или угрозе банкротства.
Анализ бухгалтерского баланса предполагает оценку активов предприятия, его обязательств и собственного капитала.
Анализ отчета о прибылях и убытках позволяет оценить объемы реализации, величины затрат, балансовой и чистой прибыли предприятия.
На начальном этапе анализа финансовой отчетности можно определить ликвидность баланса по существующим рациональным балансовым пропорциям, соблюдение которых способствует финансовой устойчивости предприятия.
Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия послужили Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках, а также данные предоставленные бухгалтерией предприятия.
1.3.2 Анализ ликвидности баланса
На начальном этапе анализа бухгалтерской отчетности (чтение отчетности) пользователь может определить ликвидность баланса по существующим рациональным балансовым пропорциям, соблюдение которых способствует финансовой устойчивости предприятия. Такими пропорциями являются следующие:
-быстрореализуемые активы должны показывать наиболее срочные обязательства или превышать их;
-активы средней реализуемости должны покрывать краткосрочные обязательства или превышать их;
-медленно реализуемые активы должны покрывать долгосрочные обязательства или превышать их;
-труднореализуемые активы должны покрываться собственными средствами и не превышать их.
Таблица 1.18 Анализ ликвидности баланса
Актив |
Сумма (тыс.руб.) |
Пассив |
Сумма (тыс.руб.) |
Платежный излишек (+) или недостаток (-) |
|
1.Быстрорелизуемые активы |
1.Наиболее срочные обязательства |
||||
2009 год |
440 |
2009 год |
108530 |
-108090 |
|
2010 год |
31590 |
2010 год |
17100 |
+14490 |
|
2011 год |
5860 |
2011 год |
21070 |
-15210 |
|
2.Активы средней реализуемости |
2.Краткосрочная кредиторская задолженность |
||||
2009 год |
689880 |
2009 год |
596280 |
+93600 |
|
2010 год |
144530 |
2010 год |
162840 |
-18310 |
|
2011 год |
96480 |
2011 год |
164060 |
-67580 |
|
3.Медленно реализуемые активы |
3.Долгосрочные пассивы |
||||
2009 год |
11430 |
2009 год |
- |
+1143 0 |
|
2010 год |
25290 |
2010 год |
- |
+25290 |
|
2011 год |
85080 |
2011 год |
- |
-85080 |
|
4.Трудно реализуемые активы |
4.Собственный капитал |
||||
2009 год |
3280 |
2009 год |
220 |
-306 0 |
|
2010 год |
21920 |
2010 год |
43390 |
+21470 |
|
2011 год |
20750 |
2011 год |
23040 |
+229 0 |
В результате сопоставления активов и обязательств по балансу выявляется несоответствие в первой пропорции (кроме 2010г.), свидетельствующее о недостатке быстро реализуемых активов для оплаты срочной кредиторской задолженности; во второй (кроме 2009г.) тоже наблюдаем недостаток активов для оплаты кредиторской задолженности; в третьей пропорции (искл. 2009г.) наблюдается платежный излишек; последнее неравенство свидетельствует о наличии у предприятия собственных оборотных средств, что необходимо для соблюдения минимального условия его финансовой устойчивости.
1.3.3 Вертикальный анализ баланса
Вертикальный анализ устанавливает структуру баланса и выявляет динамику ее изменения за анализируемый период. Сопоставляя отдельные виды активов с соответствующими видами пассивов, определяют ликвидность баланса предприятия. Вертикальный анализ - это представление бухгалтерской отчетности в виде относительных величин, которые характеризуют структуру итоговых показателей. Все статьи баланса при вертикальном анализе приводятся в процентах к итогу баланса.
Таблица 1.19 Вертикальный анализ баланса, %
Показатели |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
||||
Актив |
|||||||
1.Внеоборотные активы |
|||||||
-основные средства |
307 |
0,47 |
2192 |
0,8 |
2059 |
9,89 |
|
-прочие внеоборотные активы |
21 |
0,03 |
- |
- |
16 |
0,07 |
|
Итого |
328 |
0,5 |
2192 |
0,8 |
2075 |
9,96 |
|
2.Оборотные активы |
|||||||
- запасы |
1143 |
1,6 |
2529 |
11,3 |
8508 |
40,9 |
|
-дебиторская задолженность |
68988 |
97,84 |
14453 |
64,7 |
9648 |
46,34 |
|
-денежные средства |
44 |
0,06 |
3159 |
14,2 |
586 |
2,8 |
|
Итого |
70175 |
99,5 |
20141 |
90,2 |
18741 |
90,04 |
|
БАЛАНС |
70503 |
100,0 |
22333 |
100,0 |
20817 |
100,0 |
|
Пассив |
|||||||
3.Капитал и резервы |
|||||||
-капитал |
1 |
0,00 |
2119 |
9,5 |
2119 |
10,2 |
|
-нераспределенная прибыль |
21 |
0,03 |
2220 |
9,9 |
185 |
0,9 |
|
Итого |
22 |
0,03 |
4339 |
19,4 |
2304 |
11,1 |
|
4.Долгосрочные пассивы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
5.Краткосрочные пассивы |
70481 |
99,97 |
17994 |
80,6 |
18513 |
88,9 |
|
-заемные средства |
100 |
0,14 |
- |
- |
- |
- |
|
-краткосрочная задолженность |
70381 |
99,83 |
17994 |
80,6 |
18513 |
88,9 |
|
-прочие пассивы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
БАЛАНС |
70503 |
100,0 |
22333 |
100,0 |
20817 |
100,0 |
Вертикальный анализ баланса позволяет наглядно определить значимость активов и пассивов баланса. Оборотные активы занимают значительную часть всех средств, в 2011 году 40,9 % представлены запасами и 46,34 % дебиторской задолженностью, денежные средства составляют только 2,8 %.
Уставный и добавочный капитал занимает в источниках средств предприятия 90,5 % в 2010 году и 10,2 % в 2011 году. Заемный капитал представлен краткосрочной кредиторской задолженностью, которая в 2010 году составила 80,6 % и 88,9 % в 2011 году.
Таким образом, наблюдаем уменьшение дебиторской задолженности и увеличение кредиторской.
1.3.4 Анализ прибыли
Прибыль - важный показатель эффективности производства. Прибыль это, с одной стороны, основной источник финансирования деятельности предприятий, а с другой - источник доходов государственного и местного бюджетов. В процессе анализа хозяйственной деятельности используются следующие показатели прибыли: балансовая прибыль, прибыль от реализации продукции, прибыль от прочей реализации, финансовые результаты от внереализационных операций, налогооблагаемая прибыль, чистая прибыль.
Балансовая прибыль включает в себя финансовые результаты от реализации продукции, работ и услуг, от прочей реализации, доходы и расходы от внереализационных операций.
Чистая прибыль - эта та прибыль, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты всех налогов, экономических санкций и отчислений в благотворительные фонды.
Все показатели отчета о прибылях и убытках при проведении структурного анализа приводятся в процентах к объему выручки от реализации.
Таблица 1.20 Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках
Показатели |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
||||
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
||
Выручка от реализации |
1446470 |
100 |
443980 |
100 |
723690 |
100 |
|
Себестоимость реализации |
1377820 |
95,3 |
416740 |
93,9 |
711510 |
98,3 |
|
Коммерческие расходы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Управленческие расходы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Общие затраты |
11430 |
1,6 |
25290 |
11,3 |
85080 |
40,9 |
|
Прибыль (убыток) от реализации |
68650 |
4,7 |
27240 |
6,1 |
12180 |
1,7 |
|
Налоги |
2,4 |
0,7 |
1,1 |
||||
Чистая прибыль |
39990 |
2,3 |
23840 |
5,4 |
4130 |
0,6 |
В выручке от реализации полная себестоимость составила по годам в % соответственно 95,3; 93,9; 98,3. Произошло значительное увеличение себестоимости в 2011 году. Прибыль от реализации составила в % соответственно 4,7; 6,1; 1,7. В 2011 году произошло уменьшение прибыли в составе выручки и увеличение себестоимости.
Таблица 1.21 Анализ доходов
Показатели |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
||||
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
||
Выручка от реализации |
1446470 |
98,5 |
443980 |
99,7 |
723690 |
99,7 |
|
Прочие операционные доходы |
1430 |
0,1 |
1420 |
0,3 |
2190 |
0,3 |
|
Прочие внереализационные доходы |
21300 |
1,4 |
- |
- |
- |
- |
|
Всего доходов |
1469200 |
100 |
445400 |
100 |
725880 |
100 |
Вертикальный анализ доходов по отчету о прибылях и убытках наглядно показывает удельный вес каждого вида полученных доходов в общей сумме.
Влияние на величину балансовой прибыли результатов от разных сфер деятельности предприятия представлено в следующей таблице.
Таблица 1.22 Анализ состава и структуры прибыли
Показатели |
2009 год |
2010 год |
2011 год |
||||
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
||
1.Прибыль (убыток) от реализации |
68650 |
105,4 |
27240 |
112,5 |
12180 |
238,8 |
|
2.Прочие операционные доходы |
1430 |
2,2 |
1420 |
5,8 |
2190 |
42,9 |
|
3.Прочие операционные расходы |
16030 |
24,6 |
4450 |
18,4 |
9270 |
181,8 |
|
4.Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности |
54050 |
82,9 |
24210 |
100 |
5100 |
100 |
|
5.Прочие внереализационные доходы |
21300 |
32,7 |
- |
- |
- |
- |
|
6.Прочие внереализационные расходы |
10210 |
15,7 |
- |
- |
- |
- |
|
7.Прибыль (убыток) отчетного года |
65140 |
100 |
24210 |
100 |
5100 |
100 |
1.3.5 Оценка платежеспособности и ликвидности
Одно из условий финансовой устойчивости предприятия выражено в показателях платежеспособности и ликвидности. Показатели платежеспособности и ликвидности отражают способность предприятия погасить свои краткосрочные обязательства легко реализуемыми средствами.
Финансовое положение предприятия характеризуется как устойчивое при достаточно высоком уровне платежеспособности предприятия. Низкое значение коэффициентов платежеспособности и ликвидности свидетельствует о возможности возникновения проблемы наличности на предприятии и о возможных затруднениях в дальнейшей операционной деятельности. В тоже время очень большое значение коэффициентов свидетельствует о невыгодном вложении средств в оборотные средства.
Устойчивость финансового положения предприятия - фактор его застрахованности от возможного банкротства. При анализе показателей платежеспособности и ликвидности важно проследить их динамику.
Платежеспособность предприятия - это способность своевременно и в полном объеме погашать свои финансовые обязательства.
Ликвидность - это способность отдельных видов имущественных ценностей обращаться в денежную форму без потерь своей балансовой стоимости.
Таблица 1.23 Группировка активов по уровню ликвидности
Наименование активов |
2009 |
2010 |
2011 |
|
1.Легкореализуемые активы |
44 |
3159 |
586 |
|
-денежные средства |
44 |
3159 |
86 |
|
-краткосрочные финансовые вложения |
- |
- |
500 |
|
2.Дебиторская задолженность |
68988 |
14453 |
9648 |
|
3.Высоколиквидные активы |
69032 |
17612 |
10234 |
|
4.Запасы |
1143 |
2529 |
8507 |
|
5.ИТОГО ликвидные активы |
70175 |
20141 |
18741 |
|
6.ИТОГО неликвидные активы |
328 |
2192 |
2076 |
|
6.1.ИТОГО внеоборотные активы |
328 |
2192 |
2075 |
|
-основные средства |
307 |
2192 |
2059 |
|
-нематериальные активы |
21 |
- |
16 |
|
-незавершенное строительство |
- |
- |
- |
|
-долгосрочные финансовые вложения |
- |
- |
- |
|
6.2.Расходы будущих периодов |
- |
- |
1 |
|
6.3.Безнадежная дебиторская задолженность |
- |
- |
- |
|
7.ВСЕГО активы |
70503 |
22333 |
20817 |
|
8.Текущая краткосрочная задолженность |
70481 |
17994 |
18513 |
Оценку уровня ликвидности активов можно произвести с помощью коэффициентов уровня ликвидности.
Таблица 1.24
Расчет показателей оценки платежеспособности и ликвидности
Показатель |
2009 |
2010 |
2011 |
|
1.Коэффициенты ликвидности и платежеспособности |
||||
1.1.Коэффициент текущей платежеспособности (оборотные активы/краткосрочная кредиторская задолженность) от 1 до 2 |
0,99 |
1,12 |
1,01 |
|
1.2.Коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности (ден.ср-ва+ краткосрочн.финанс.вложения +дебиторская задолженность/краткосрочная кредиторская задолженность) 0,7-0,8 |
0,979 |
0,978 |
0,552 |
|
1.3.Коэффициент абсолютной ликвидности (ден.ср-ва + краткосроч.финанс.вложения/ краткосрочная кредиторская задолженность) 0,2-0,3 |
0,0006 |
0,18 |
0,03 |
|
2.Показатели качественной характеристики платежеспособности и ликвидности |
||||
2.1.Чистый оборотный капитал (оборотные активы-краткосрочные обязательства) рост в динамике, положительная динамика |
-306 |
2147 |
227 |
|
2.2.Коэффициент соотношения денежных ср-в и чистого оборотного капитала (от 0 до1) |
-0,143 |
1,47 |
0,38 |
|
2.3.Коэффициент соотношения запасов и чистого оборотного капитала (чем выше и ближе к 1, тем хуже) |
-3,74 |
1,18 |
37,5 |
|
2.4.Коэффициент соотношения запасов и краткосрочной задолженности (0,5-0,7) |
0,02 |
0,14 |
0,46 |
|
2.5.Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности |
0,98 |
0,8 |
0,52 |
Значение коэффициента текущей платежеспособности и ликвидности соответствовало рекомендованному в 2010 и 2011 году, что свидетельствует о том, что предприятие располагает ликвидными активами для погашения своей краткосрочной задолженности. В 2011 году значение коэффициента снизилось, но предприятие продолжает оставаться платежеспособным, так как его ликвидные активы превышают размер краткосрочной задолженности.
Очень низкое значение коэффициента абсолютной ликвидности свидетельствует о недостаточности готовых средств платежа. Почти все ликвидные активы предприятия находятся в дебиторской задолженности и в запасах, что предполагает для обеспечения платежеспособности проведение эффективной работы по возврату долгов, а также необходимости такого количества запасов.
Предприятие располагает чистым оборотным капиталом, но наблюдается его уменьшение в 2011 году, что расценивается как отрицательная тенденция. Существует мнение, что чистый оборотный капитал должен покрывать не менее 30 % оборотных активов и не менее 50 % запасов. В данном случае размер чистого оборотного капитала недостаточен.
Платежеспособность предприятия зависит от ликвидности баланса предприятия. Если сумма всех оборотных средств не менее суммы всех краткосрочных обязательств, баланс считается ликвидным. В нашем примере баланс можно считать ликвидным в 2010 и 2011 годах.
1.3.6 Оценка финансовой устойчивости
Показатели финансовой устойчивости предприятия характеризуют структуру используемого предприятием капитала с позиции его платежеспособности и финансовой стабильности развития. Эти показатели позволяют оценить степень защищенности инвесторов и кредиторов, так как отражают способность предприятия погасить долгосрочные обязательства. Данную группу показателей еще называют показателями структуры капитала и платежеспособности либо коэффициентами управления источниками средств.
Таблица 1.25 Расчет показателей финансовой устойчивости
Показатель |
2009 |
2010 |
2011 |
|
1.Коэффициент автономии (чистые активы/активы) более 0,5 |
0,0003 |
0,19 |
0,11 |
|
2.Коэффициент заемного капитала (заем.капитал/активы) |
0,9997 |
0,81 |
0,89 |
|
3.Мультипликатор собственного капитала (активы/собственный капитал) |
3204,7 |
5,147 |
9,035 |
|
4.Коэффициент финансовой зависимости (привлеченный капитал/собственный капитал) менее 0,7 |
3203,7 |
4,147 |
8,035 |
|
5.Коэффициент долгосрочной финансовой независимости (собств.капитал+долгосрочн.займы/активы) |
0,003 |
0,24 |
0,124 |
|
6.Коэффициент обеспеченности собственными средствами (собств.оборотн.ср-ва/оборотные активы) более 0,1 |
-0,004 |
0,106 |
0,012 |
|
7.Коэффициент маневрености |
По данным баланса коэффициент автономии в 2010 году составляет 0,19, в 2011 году - 0,11. Таким образом только 11 % активов предприятия 2010 года сформированы за счет собственного капитала и оно не обладает достаточной независимостью и возможностями для проведения независимой финансовой политики.
Коэффициент финансовой зависимости в 2010 году составляет 0,81, в 2011 году 0,89. это означает, что на рубль собственного капитала привлекало 81 и 89 копеек заемного капитала. То есть зависимость предприятия от внешних источников очень велика.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами на протяжении всех лет остается очень низким.
Таким образом, по данным показателям финансовое состояние предприятия в целом можно охарактеризовать как недостаточно устойчивое, с низкой долей собственного капитала.
3.7 Показатели деловой активности
Показатели деловой активности позволяют оценить финансовое положение предприятия с точки зрения платежеспособности: как быстро средства могут превращаться в наличность, каков производственный потенциал предприятия, эффективно ли используется собственный капитал и трудовые ресурсы, как использует предприятие свои активы для получения доходов и прибыли, какой объем выручки обеспечивает каждый рубль активов, как быстро активы оборачиваются в процессе деятельности предприятия.
Таблица 1.26 Расчет показателей деловой активности
Показатель |
2009 |
2010 |
2011 |
|
1.Оборачиваемость активов (раз) (выручка от реализации/средняя за период ст-ть активов) |
2,05 |
1,99 |
3,48 |
|
2.Оборачиваемость запасов(раз) (себестоимость реализ.продукции/средн.ст-ть запасов) |
120,5 |
16,48 |
8,4 |
|
3.Фондоотдача (выручка от реализации / средн. отаточ.ст-ть основных средств) |
471,0 |
20,25 |
35,14 |
|
4.Оборачиваемость дебиторской задолженности (раз) (выручка от реализации/средняя за период сумма дебиторской задолженности |
2,39 |
3,65 |
9,39 |
|
5.Время обращения дебиторской задолженности (дни) (кол-во дней в году/оборачиваемость дебиторской задолженности) |
153 |
100 |
39 |
|
6.Средний возраст запасов (кол-во дней в году / оборачиваемость запасов) |
3 |
22 |
43,5 |
|
7.Оборачиваемость оборотного капитала (выручка от реализации/средняя стоимость оборотных активов) |
2,06/177дн. |
2,2/166дн. |
3,86/95дн. |
|
8.Оборачиваемость собственного капитала (выручка от реализации/средняя стоимость собственного капитала) |
6575 |
10,2 |
31,4 |
|
9.Оборачиваемость общей задолженности (выручка от реализации/средняя величина заемного капитала) |
2,05 |
2,47 |
3,9 |
Оборачиваемость всех используемых активов в 2010 году составила 1,99, в 2011 году она превысила до 3,48, т.е. каждый рубль активов предприятия оборачивался в 2010 году почти 2 раза в год, а в 2011 году более 3-х раз в год.
Показатель фондоотдачи по сравнению с 2010 годом увеличился в 2011 году, каждый рубль стоимости основных фондов дает 35 рублей выручки от реализации.
Оборачиваемость запасов уменьшилась по сравнению с 2010 годом и увеличился возраст запасов в 2011 году. Низкий уровень коэффициента свидетельствует об инвестировании значительных средств в запасы.
Оборачиваемость дебиторской задолженности составила 3,65 в 2010 году и 9,39 в 2011 году, а время ее обращения 100 дней в 2010 году и 39 дней в 2011 году. То есть средний промежуток времени, который требуется для того, чтобы предприятие, реализовав продукцию, получило деньги, равен 39 дням. Значение показателя улучшилось по сравнению с 2010 годом, но для сохранения своей платежеспособности предприятию необходимо строго контролировать дебиторскую задолженность.
Оборачиваемость оборотного капитала составила 2,2, в 2010 году и 3,86 в 2011 году, т.е. каждый вид оборотных активов потреблялся в 2011 году почти 4 раза.
1.3.8 Оценка рентабельности
Об интенсивности использования ресурсов предприятия, способности получать доходы и прибыль судят по показателям рентабельности. Данные показатели отражают как финансовое положение предприятия, так и эффективность управления хозяйственной деятельностью, имеющимися активами и вложенным собственным капиталом.
Рентабельность производственной деятельности или рентабельность затрат показывает сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции.
Рентабельность реализации характеризует эффективность предпринимательской деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля реализации.
Таблица 1.27 Расчет показателей рентабельности
Показатель |
2009 |
2010 |
2011 |
|
1.Рентабельность активов или коэффициент экономической рентабельности (чистая прибыль/средняя стоимость активов) |
5,6 |
10,7 |
2,0 |
|
2.Рентабельность собственного капитала или коэффициент финансовой рентабельности (чистая прибыль / средняя стоимость собственного капитала) |
18177 |
54,9 |
17,9 |
|
3. Рентабельность реализации или коэффициент коммерческой рентабельности (прибыль от продаж /выручка от продаж) |
4,7 |
6,1 |
1,7 |
|
4. Рентабельность текущих затрат (прибыль от операционной деятельности / себестоимость реализуемой продукции) |
4,9 |
6,5 |
1,7 |
|
5. Рентабельность инвестированного капитала (чистая прибыль/сумма собственного и долгосрочного заемного капитала) |
18177 |
54,9 |
17,9 |
По всем показателям имеем отрицательную динамику, тем не менее деятельность предприятия остается рентабельной, не смотря на снижение эффективности использования активов, собственного капитала.
В 2011 году произошло снижение рентабельности текущих затрат до 1,7%, а среднеотраслевой показатель по России 6,25%.
Важным направлением повышения эффективности хозяйственной деятельности организации, повышения ее конкурентно способности на рынке подрядных работ, является управление издержками.
Результаты финансового анализа объединив в итоговую таблицу получим следующую картину за 2009-2011 годы.
Таблица 1.28 Основные финансовые показатели за 2009-2011 годы
Показатели |
2009год |
2010 год |
2011 год |
|
Выручка от реализации (тыс. руб.) |
1446470 |
443980 |
723690 |
|
Себестоимость реализации (тыс.руб.) |
1377820 |
416740 |
711510 |
|
Прибыль от реализации (тыс. руб.) |
68650 |
27240 |
12180 |
|
Прибыль (убыток) отчетного года (тыс.руб.) |
65140 |
24210 |
5100 |
|
Чистая прибыль (тыс.руб.) |
39990 |
23840 |
4130 |
|
Коэффициент текущей платежеспособности |
0,99 |
1,12 |
1,01 |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,0006 |
0,18 |
0,03 |
|
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности |
0,98 |
0,8 |
0,52 |
|
Коэффициент автономии |
0,0003 |
0,19 |
0,11 |
|
Коэффициент заемного капитала |
0,9997 |
0,81 |
0,89 |
|
Коэффициент финансовой зависимости |
3203,7 |
4,147 |
8,035 |
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
- 0,004 |
0,106 |
0,012 |
|
Оборачиваемость активов |
2,05 |
1,99 |
3,48 |
|
Оборачиваемость запасов |
120,5 |
16,48 |
8,4 |
|
Фондоотдача |
471,0 |
20,25 |
35,14 |
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности |
2,39 |
3,65 |
9,39 |
|
Время обращения дебиторской задолженности |
153 |
100 |
39 |
|
Средний возраст запасов |
3 |
22 |
43,5 |
|
Оборачиваемость оборотного капитала |
2,06/177дн. |
2,2/166дн. |
3,86/95дн |
|
Оборачиваемость собственного капитала |
6575 |
10,2 |
31,4 |
|
Оборачиваемость общей задолженности |
2,05 |
2,47 |
3,9 |
|
Рентабельность активов или коэффициент экономической рентабельности |
5,6 |
10,7 |
2,0 |
|
Рентабельность собственного капитала или коэффициент финансовой рентабельности |
18177 |
54,9 |
17,9 |
|
Рентабельность реализации или коэффициент коммерческой рентабельности |
4,7 |
6,1 |
1,7 |
|
Рентабельность текущих затрат |
4,9 |
6,5 |
1,7 |
|
Рентабельность инвестированного капитала |
18177 |
54,9 |
17,9 |
По результатам анализа финансового состояния можно сделать следующие выводы:
- наблюдается недостаток активов для оплаты срочной кредиторской задолженности;
- высокий уровень кредиторской задолженности;
- увеличение доли себестоимости в составе выручки от реализации;
- высокий уровень запасов;
- коэффициент ликвидности и промежуточной платежеспособности ниже рекомендуемых, хотя в целом баланс можно считать ликвидным;
- показатели рентабельности имеют отрицательную динамику.
Таким образом, можно сделать вывод о низкой финансовой устойчивости организации.
ГЛАВА II. ИССЛЕДОВАНИЕ ДЕЙСТВУЮЩЕЙ СИСТЕМЫ ОРГАНИЗАЦИИ ОПЛАТЫ ТРУДА ПЕРСОНАЛА НА СТРОИТЕЛЬНОМ ПРЕДПРИЯТИИ ООО «Стройсервис»
2.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
Повышение технико-организационного уровня и других условий в любой отрасли материального производства в конечном счете проявляется в уровне использования всех трех элементов производственного процесса: труда, средств труда и предметов труда.
Качественные показатели использования производственных ресурсов - производительность труда, фондоотдача, материалоемкость и оборачиваемость оборотных средств, отражающие интенсивность использования ресурсов, - являются показателями экономической эффективности.
Цель анализа трудовых ресурсов состоит в том, чтобы вскрыть резервы повышения эффективности производства за счет производительности труда, более рационального использования численности рабочих, их рабочего времени.
Результаты производственно-хозяйственной деятельности, выполнение бизнес-плана, динамика выполнения плана производства во многом определяются степенью использования трудовых ресурсов.
Наличие трудовых ресурсов предприятия - сумма фактической численности по категориям работников, то есть постоянных и временных рабочих, руководителей, специалистов и прочих работников.
Анализ наличия трудовых ресурсов проводится путем сопоставления данных отчетного периода с базисным. Определяется абсолютное и относительное изменение и выявляются причины изменений.
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий. Кроме того, необходимо проанализировать качественный состав трудовых ресурсов по квалификации. Сравнивая фактическую численность персонала с потребностью в рабочей силе (плановой численности) и численностью персонала в предыдущем периоде в целом по хозяйствующему субъекту, по группам персонала (промышленная, непромышленная), по категориям работников, определяют обеспеченность работающих, а также изменение их численности по сравнению с потребностью в рабочей силе и предыдущим периодом.
Изучение показателей трудовых ресурсов начинается с анализа обеспеченности предприятия персоналом. К основным объектам такого анализа относятся:
- изучение состава и структуры промышленно-производственного персонала;
- обеспеченность хозяйствующего субъекта рабочими, административно-управленческим персоналом и специалистами;
- обеспеченность квалификационного и профессионального состава рабочих;
- изучение движения рабочей силы.
В процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по возрасту, стажу работы, образованию. Поскольку они происходят в результате движения рабочей силы, то этому вопросу при анализе уделяется большое внимание. Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей.
1. Коэффициент оборота по приему рабочих - количество принятого на работу персонала/ среднесписочная численность работников.
2. Коэффициент оборота по выбытию = количество уволившегося персонала/ среднесписочная численность работников
3. Коэффициент текучести кадров = Количество уволившихся по собственному желанию и за нарушения трудовой дисциплины/ среднесписочная численность работников
4. Коэффициент постоянства состава персонала = Количество работников, проработавших весь год/ среднесписочная численность работников
Необходимо изучить причины увольнения работников. В процессе анализа должны быть выявлены резервы сокращения потребности в трудовых ресурсах.
2.1.1 Анализ численности, состава и движения кадров
Состав работающих на предприятии принято анализировать по численному составу, структуре, соответствию рабочих мест составу работников предприятия, динамике численного состава и текучести персонала (кадров).
Анализируя персонал по численному составу необходимо установить общий численный состав работающих и сопоставить его с потребностями предприятия. Анализ структуры персонала может проводиться по следующим параметрам: по стажу, полу, возрасту, профессиональным характеристикам, профессиональной подготовке и т.д.
Персонал организации делится на такие категории:
- руководители (генеральный директор, главный бухгалтер, заведующий основным производством, начальник службы охраны);
- служащие - работники, осуществляющие финансово - расчетные функции (бухгалтер - кассир);
- специалисты, осуществляющие организацию и управление производственным процессом (инспектор отдела кадров, начальники участков, прорабы);
- рабочие - работники предприятия, непосредственно занятые созданием материальных ценностей или оказанием производственных услуг.
В таблице 2.1. представлена система кадровых показателей ООО «Стройсервис» за 2009-2011гг.
Таблица 2.1
Система кадровых показателей ООО «Стройсервис» за 2009-2011гг.
№ п/п |
Наименование показателя |
Единица измерения |
Динамика по годам |
|||
2009г. |
2010г. |
2011г. |
||||
1 |
Численность персонала, всего в том числе по категориям: - рабочие - служащие - МОП |
чел. |
119 83 33 3 |
109 81 25 3 |
93 61 29 3 |
|
2 |
Образовательный состав персонала: - общее среднее - среднеспециальное - незаконченное высшее - высшее |
чел. |
30 45 15 29 |
35 40 7 27 |
30 38 2 23 |
|
3 |
Возрастной состав персонала: - 18-25 лет - 26-36 лет - 37-50 лет - свыше 50 лет |
чел. |
25 51 38 5 |
30 44 30 5 |
25 34 29 5 |
|
4 |
Средний возраст работающих |
лет |
34 |
33 |
33 |
|
5 |
Структура персонала по полу: -женщин - мужчин |
% |
10 90 |
9 91 |
8 92 |
|
6 |
Распределение персонала по стажу: - до 1 года - 1-3 года - 3-5 лет 5-10 лет |
чел. |
10 25 45 20 |
15 35 45 20 |
7 40 55 20 |
|
7 |
Уровень профессиональной подготовки: рабочие: - 1-2 года - более 2 лет руководители, специалисты: - высшее образование - среднее специальное |
% |
33 67 86 14 |
43 57 88 12 |
18 82 89 11 |
|
8 |
Фонд заработной платы |
тыс.руб. |
49080,3 |
27070,7 |
45440,9 |
|
9 |
Средняя заработная плата на одного работника |
тыс.руб. |
412,46 |
248,41 |
488,7 |
|
10 |
Затраты на обучение персонала, повышение квалификации |
тыс.руб. |
50 |
60 |
65 |
|
11 |
Затраты на осуществление льгот для персонала |
тыс.руб. |
150 |
207 |
244 |
Трудовой коллектив предприятия составляют занятые на нем работники. Следовательно, под трудовым потенциалом предприятия подразумевается совокупная трудовая дееспособность его коллектива, ресурсные возможности в области труда списочного состава предприятия исходя из их возраста, физических возможностей, имеющихся знаний и профессионально-квалификационных навыков.
В ООО «Стройсервис» на 01.01.12 работало 93 человека. По сравнению с 2009 годом, в 2011 году численность персонала сократилась на 22,0%, по сравнению с 2010 годом - на 9%. Численность персонала так же сокращается по всем категориям, кроме МОП.
В структуре персонала по полу наблюдаем значительное преобладание мужчин, что объясняется спецификой строительной отрасли, по возрастному составу можно отметить следующее: средний возраст работников - 33-34 года. Эти люди находятся в стадии профессионального роста. Преобладают же работники в возрасте 26-36 лет.
Рис.1. Возрастной состав персонала ООО «Стройсервис»
Высшее образование в ООО «Стройсервис» по состоянию на 2009г. имеет половина сотрудников: 29 человек из 119 или 24% (рис.2). На долю работников, имеющих общее среднее образование, приходится 25%, среднеспециальное имеют 38% работников и 13% имеет незаконченное высшее образование.
Рис.2. Образовательный состав персонала ООО «Стройсервис»
Анализ персонала по стажу показал, что основную долю занимают работники, проработавшие в организации 3-5 лет. Значительную долю также занимают работники с опытом работы по специальности 1-3 года (рис.3.).
Рис.3. Распределение персонала ООО «Стройсервис» по стажу
Фонд заработной платы в ООО «Стройсервис» за 2009-2011гг. сократился на 3639,4 тыс.руб. (рис.4). Это связано с уменьшением численности персонала и ростом средней заработной платы на одного работника на 76,2 тыс.руб.
Рис.4. Динамика фонда заработной платы в ООО «Стройсервис»
Структура численности по категориям работников:
Наименование показателя |
2009 г. |
2010г. |
2011 г. |
|||||||
план |
факт |
% |
план |
факт |
% |
план |
факт |
% |
||
Среднесписочная численность (чел.) |
172 |
119 |
69,2 |
139 |
109 |
78,4 |
134 |
93 |
69,4 |
|
- служащие |
35 |
33 |
94,2 |
25 |
25 |
100 |
28 |
29 |
103,6 |
|
- рабочие |
134 |
83 |
61,9 |
111 |
81 |
72,9 |
103 |
61 |
59,2 |
|
-МОП |
3 |
3 |
100 |
3 |
3 |
100 |
3 |
3 |
100 |
Рис.5. Динамика численности работников
Результаты анализа показывают, что состав работников по категориям в ООО «Стройсервис» в период с 2009 по 2011 годы значительно изменился.
Как видно по данным таблицы и на рисунке, среднесписочная численность работников и рабочих сокращается. Обеспеченность строительной организации различными категориями работников неодинакова. Так общая обеспеченность строительной организации работниками составляет 69,2 %; 78,4 %; 69,4 % за три года соответственно, в то время как обеспеченность рабочими - 61,9 %; 72,9 %; 59,2 % что ниже общей обеспеченности.
Необходимо определить отклонение численности с учетом выполненного плана по объему строительно-монтажных работ, т.е. относительное отклонение. Для этого плановая численность рабочих должна быть скорректирована на степень выполнения плана строительно-монтажных работ, выполняемого собственными силами. План в 2011 году перевыполнен на 102,1 %, значит скорректированная на это выполнение численность составит (103 ? 102,1% : 100) = 105 чел. Фактическая численность составила 61 человек. Следовательно, относительный недостаток работающих составил 44 человека.
Это может быть вызвано неудовлетворённостью работой, низкой оплатой труда, в связи с переездом на другое место жительство. Это может привести: к невыполнению плановых заданий; к перенапряжению рабочих, что может сказаться на их здоровье; к простою техники. Для того, чтобы это не случилось нужно проводить мероприятия по улучшению обеспеченности трудовыми ресурсами, такие как: правильное планирование численности работников; своевременная подготовка и переподготовка кадров; обеспеченность фронтом работ.
Таким образом, на анализируемом предприятии наблюдается дефицит рабочей силы.
Наряду с количественным анализом рабочих кадров необходимо проводить и качественный квалификационный анализ состава рабочих на основании определения среднего тарифного разряда.
Таблица 2.2 Квалификационный состав рабочих
Разряд |
2011 г. (чел.) |
2010 г. (чел.) |
2009 г. (чел.) |
|
1 |
||||
2 |
25 |
39 |
31 |
|
3 |
15 |
24 |
28 |
|
4 |
13 |
8 |
11 |
|
5 |
8 |
8 |
11 |
|
6 |
- |
2 |
4 |
|
Итого |
61 |
81 |
83 |
Рис.6. Распределение рабочих ООО «Стройсервис» на основании определения среднего тарифного разряда
Средний тарифный разряд рабочих исчисляется как средневзвешенная арифметическая величина.
СРтр 2009г. = 25*2+15*3+13*4+8*5 = 3,06
28+15+10+8
СРтр 2010г. = 39*2+24*3+8*4+8*5+2*16 = 3,13
39+24+8+8+2
СРтр 2011г. = 31*2+28*3+11*4+9*5+4*6 = 3,12
31+28+11+9+4
Незначительное повышение среднего тарифного разряда в 2010 году затем снижение его в 2011 году не позволяет положительно оценить изменение квалификационного состава рабочих. Этот разряд был и остается очень низким, что влияет на производительность труда, качество работ. Поэтому необходимо принимать срочные меры для повышения квалификации рабочих, в том числе возобновлять обучение рабочих без отрыва от производства в собственной строительной организации, а также уделять внимание на более тщательный отбор рабочих кадров при приеме на работу.
Характеризуя в целом трудовой потенциал ООО «Стройсервис», можно сделать вывод о наличии резервов, которые могут быть использованы для достижения целей организации и повышения производительности труда.
2.1.2 Анализ движения рабочих кадров
Движение рабочей силы на предприятии, связанное с приемом и увольнением работников, является важным объектом анализа, поскольку уровень стабильности кадров - один из факторов, оказывающих влияние на производительность труда и эффективность производства.
Анализ движения рабочих кадров выполняется путем расчета следующих коэффициентов:
1. Коэффициент общего оборота, рассчитываемый как отношение числа принятых и уволенных работников за анализируемый период к среднесписочной численности работников.
2. Коэффициент оборота рабочей силы по приему - отношение числа принятых к среднесписочной численности работников.
3. Коэффициент оборота рабочей силы по увольнению - отношение числа уволенных к среднесписочной численности работников.
4. Коэффициент необходимого оборота, равный отношению числа уволенных по неизбежным и независящим от предприятия причинам к среднесписочной численности работников.
5. Коэффициент текучести - отношение численности уволившихся по собственному желанию, за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины к среднесписочной численности работников.
Данный анализ выполним в форме таблицы 2.3.
Таблица 2.3 Анализ движения рабочей силы
Показатели |
Значения |
|||
Фактически 2011 г. |
Отчет 2010 г. |
|||
план |
факт |
|||
Среднесписочная численность, чел. |
61 |
83 |
81 |
|
Принято, чел. |
20 |
15 |
20 |
|
Уволено, чел. |
31 |
35 |
29 |
|
в т.ч. по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины |
25 |
- |
24 |
|
Коэффициенты: |
||||
- общего оборота, % |
3,55 |
5,15 |
6,00 |
|
- оборота рабочей силы по приему, % |
2,09 |
1,55 |
2,18 |
|
- оборота рабочей силы по увольнению, % |
1,46 |
3,61 |
3,82 |
|
- необходимого оборота, % |
0,31 |
3,61 |
3,05 |
Коэффициент общего оборота рабочей силы увеличился на 0,85% по сравнению с плановым и на 2,45% по сравнению с предыдущим годом, на что следует обратить внимание, так как увеличение коэффициента общего оборота рабочей силы может быть следствием ухудшения условий труда.
В отчетном году наблюдалось увеличение коэффициента необходимого оборота по сравнению с предыдущим годом.
В целях снижения коэффициента оборота рабочей силы по увольнению необходимо обратить внимание на организацию труда в цехе, на условия труда и оплаты работников.
Размеры потерь рабочего времени из-за текучести кадров возрастают в той большей степени, чем увеличиваются масштабы текучести. Это вызвано тем, что в связи с ростом производительности труда «цена» каждого потерянного рабочего дня постоянно повышается. Текучесть кадров характеризуется коэффициентом текучести, который определяется как отношение числа рабочих, выбывших по собственному желанию и уволенных за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины, к их среднесписочной численности.
В рассматриваемой строительной организации за отчетный период текучесть кадров на строительно-монтажных работах характеризуется данными, представленными в таблице 2.4.
Таблица 2.4 Анализ текучести кадров
Показатель |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
|
Выбыло человек: |
49 |
29 |
31 |
|
В т.ч. |
||||
В связи с переводом в др. организации |
1 |
2 |
3 |
|
За прогулы |
4 |
3 |
3 |
|
По собственному желанию |
44 |
24 |
25 |
|
Среднесписочная численность рабочих |
83 |
81 |
61 |
Текучесть кадров анализируется в сравнении с предыдущим годом.
За 2009 г.: Кт = (1+4+44) : 83 = 59%.
За 2010 г.: Кт = (2+3+24) : 81 = 35,8%.
За 2011 г.: Кт = (3+3+25) : 61 = 50,8%.
Рис.7. Динамика текучести кадров на предприятии ООО «Стройсервис»
Таким образом, имеем очень высокий коэффициент текучести, его уменьшение свидетельствует о том, что в строительной организации плохо ведется работа по закреплению рабочих кадров и укреплению трудовой дисциплины. Это подтверждает то факт, что число рабочих, совершивших прогулы, уменьшилось только на 1 человека в 2010 году или 25% и не уменьшилось в 2011 году. Причинами текучести кадров является низкая трудовая дисциплина, недостатки в организации производства, труда и заработной платы, социально-бытовые причины, которые не решаются вовсе.
2.1.3 Анализ производительности труда и фонда заработной платы
Создание нормальных условий труда на всех рабочих местах служит основой высокой трудовой отдачи персонала различных категорий. Работоспособность человека и результаты его труда определяются множеством взаимосвязанных факторов, среди которых на одно их первых мест выступают условия труда, его тяжесть и интенсивность, характеризующие в конечном счете затраты и результаты труда. Поэтому рациональное использование труда, управление персоналом должно предусматривать создание на всех предприятиях с различными формами собственности, в каждом трудовом процессе соответствующих условий для оптимального расходования рабочей силы, то есть умственных, физических и предпринимательских способностей работников.
Важнейшим показателем эффективности использования труда является производительность труда.
Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей. К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели - это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени. Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.
Полноту использования трудовых ресурсов в Обществе с ограниченной ответственностью «Стройсервис» можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним рабочим за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.
Для данной строительной организации определим выработку в стоимостном выражении по рабочим.
Годовая выработка за 2009г. = 28375 тыс.руб./83 чел. = 341867 руб.
Годовая выработка за 2010г. = 35240 тыс.руб./81 чел. = 435062 руб.
Годовая выработка за 2011г. = 53592 тыс.руб./61 чел. = 878557 руб.
Уменьшение удельного веса рабочих в общей численности работающих и увеличение объема работ, выполненных собственными силами обеспечило повышение производительности труда рабочих.
Годовая производительность зависит от среднедневной выработки и числа рабочих дней в году.
Для выявления потерь рабочего времени, определения их причин и путей их устранения проводится анализ показателей использования рабочего времени рабочими на основании данных баланса рабочего времени.
Таблица 2.5 Баланс рабочего времени
Показатель |
План |
Факт |
% к плану |
|||||||
2009 |
2010 |
2011 |
2009 |
2010 |
2011 |
2009 |
2010 |
2011 |
||
Среднесписочная численность рабочих, чел. |
134 |
111 |
103 |
83 |
81 |
61 |
61,9 |
72,9 |
59,2 |
|
Время, отработанное рабочими |
30284 |
25086 |
23278 |
18429 |
18256 |
13603 |
60,8 |
72,7 |
58,4 |
|
Неявки на работу (чел.дн.) |
3216 |
2664 |
2472 |
2278 |
1994 |
1618 |
70,8 |
74,8 |
65,5 |
|
В т. ч. очередные отпуска |
2680 |
2220 |
2060 |
1660 |
1531 |
1159 |
61,9 |
68,9 |
56,2 |
|
По болезни |
536 |
444 |
412 |
603 |
454 |
450 |
112,5 |
102 |
109,2 |
|
Прогулы |
15 |
9 |
9 |
По данным таблицы определяем, что удельный вес неявок на работу в общем отработанном времени составляет 10,6 % по плану, а фактически - 12,4%; 10,9%;11,9%.
Обращают на себя внимание сверхплановые неявки по болезни, они превышают уровень, предполагаемый по плану на 2 %, что свидетельствует о плохой организации рабочих мест и быта рабочих на стройках.
Фонд заработной платы строительной организации включает все суммы выплат, причитающихся по тарифу, окладам и сдельным расценкам, по прогрессивным доплатам, премиальным системам, а также все виды дополнительной оплаты труда. В него не включаются премии из фонда материального поощрения и другие выплаты из прибыли.
Использование фонда заработной платы строительной организации характеризуется абсолютным и относительным отклонением его от плана.
Абсолютное отклонение определяется сравнением фактически начисленной суммы заработной платы с плановым фондом в целом по строительной организации, по видам производств и по категориям работников.
Величина планового фонда заработной платы определяется по утвержденному вышестоящей организацией нормативу заработной платы на 1 рубль объема строительно-монтажных работ.
Таблица 2.6
Использование фонда заработной платы 2009 г./2010 г./2011 г
Категории работников |
Фонд зар. платы (тыс.руб.) |
Отклонение |
||||
план |
факт |
% |
тыс.руб. |
% |
||
Всего на СМР (тыс. руб.) |
29160,0 33550,0 52500,0 |
49080,3 27070,7 45440,9 |
168,3 80,7 86,5 |
+ 19920,3 - 6470,3 - 7050,1 |
+ 68,3 - 19,3 - 13,5 |
|
В т.ч. рабочих (тыс. руб.) |
19260,6 25290,6 41000,0 |
39340,5 18750,8 32000,9 |
204,2 74,2 78,1 |
+ 20070,9 - 6530,8 - 9890,1 |
+ 104,2 - 25,8 - 21,9 |
|
Руководители и Специалисты (тыс. руб.) |
9660,0 8000,0 11230 |
9500,4 8060,5 13160,0 |
98,3 100,8 117,2 |
- 150,6 + 60,5 + 1930,0 |
- 1,6 + 0,8 + 17,2 |
|
МОП и охрана (тыс. руб.) |
230,4 250,4 270,0 |
230,4 250,4 270,0 |
100,0 100,0 100,0 |
- - - |
- - - |
|
Подсобное пр-во (тыс. руб.) |
1850,0 2000,0 2300,0 |
1980,4 2060,9 2340,1 |
107,2 103,5 101,7 |
+ 130,4 + 60,9 + 40,1 |
+ 7,2 + 3,5 + 1,7 |
|
В т.ч. рабочие (тыс. руб.) |
1600,0 1740,0 1950,0 |
1720,9 1800,0 2000,9 |
108,0 103,4 103,0 |
+ 120,9 + 60,0 + 50,9 |
+ 8,0 + 3,4 + 5,0 |
|
Руководители (тыс. руб.) |
250,0 260,0 350,0 |
250,5 260,9 330,2 |
102,0 103,5 94,9 |
+ 0,5 +0,9 - 10,8 |
+ 2,0 + 3,5 - 5,1 |
Как видно из таблицы наблюдается абсолютная экономия заработной платы по всем работающим кроме руководителей и специалистов в 2010 и 2011 годах. Общая экономия в 2010г. составляет 6470,3 тыс.руб. или 19,3% общего планового фонда, в том числе рабочих - 6530,8 тыс.руб. или 25,8%. Но руководителям и специалистам наблюдается перерасход фонда заработной платы 6,50 тыс.руб. или 0,8 %.
Общая экономия в 2011г. составляет 7050,1 тыс.руб. или 13,35 % общего планового фонда, в том числе рабочих - 8980,1 тыс.руб. или 21,9 %. По руководителям и специалистам наблюдается перерасход фонда заработной платы 1930,0 тыс.руб. или 17,2 %.
По работникам, занятым в подсобном производстве перерасход фонда заработной платы в 2009 г. - 130,4 тыс.руб. или 7,2 %; 2010 г. - 60,9 тыс.руб. или 3,5 %; в 2011 г. - 40,1 тыс.руб. или 1,7 %.
Фактическое превышение средней заработной платы над плановой составляет: в 2009г. 2422930 руб., план (29160 : 172) = 169530, факт (4908,30 : 119) = 412460; в 2010г. 7040 рубля, план (33550 : 139) = 241370, факт (27070,7 : 109) = 248401; в 2011 году 96910 руб., план (52500 : 134) + 391790, факт (45440,9 : 93) = 488700.
Численность работников по отчету уменьшилась в 2009 г. на 53 чел. (172-119), это должно было уменьшить фонд заработной платы на (53 ? 169530)=8980,5 тыс.руб.; в 2010г. на 30 чел. (139-109) это должно было уменьшить фонд заработной платы на (30 ? 24137) = 7240 тыс.руб.; в 2011г. на 41 чел. (134-93) это должно было уменьшить фонд заработной платы на (41 ? 391790) = 16060,3 тыс.руб. Но превышение их заработной платы в 2009г. на 24293 руб. в 2010г. на 704 руб., в 2011 г. на 9691 руб. увеличило фонд заработной платы соответственно на 28900,8 тыс.руб.; 760,7 тыс.руб. и 9010,2 тыс.руб.
Проанализируем тарифную систему оплаты труда в подразделении Администрация.
Таблица 2.7 Распределение заработной платы среди сотрудников подразделения Администрация
Профессия (должность) |
Количество штатных единиц |
Оклад (тарифная ставка), руб. |
|
Директор |
1 |
20 000 |
|
Первый зам. директора |
1 |
15 000 |
|
Зам. директора по строительству |
1 |
15 000 |
|
Зам. директора по экономике и финансам |
1 |
15 000 |
|
Главный инженер |
1 |
10 000 |
|
Инженер по охране труда |
1 |
8 000 |
|
Секретарь |
1 |
7 000 |
|
Менеджер по персоналу |
1 |
9 000 |
|
Менеджер по продажам |
1 |
7 000 |
|
Водитель |
1 |
5 000 |
У директора организации тарифная ставка составляла 20 000 руб., надбавки и премии не начислялись, но следует учитывать, что директор является учредителем компании и плюсом к своей заработной плате имеет процент от дохода, таким образом, это является достаточно сильным мотивирующим фактором для эффективности его работы, что нельзя сказать об остальных сотрудниках непроизводственных отделов.
Все три заместители директора получали оклад 15 000 руб., отсутствовало премирование этих специалистов. Если вернуться к организационной структуре управления в организации, то уже тогда можно заметить, что у данных сотрудников нагрузка распределена неравномерно и основную деятельность выполняет и несет ответственность за нее заместитель директора по строительству. Но этот факт никак не отражается в его заработной плате. Это сильно ударяет по эффективности работы компании. Еще один сотрудник подразделения администрации - главный инженер, его тарифная ставка составляла 10 000 тыс. руб. - это всего на 2 000 руб. больше, чем оклад инженера по охране труда и на 1 000 руб. больше, чем менеджера по персоналу. При этом материальная ответственность этого сотрудника в разы больше, чем сравниваемых и круг его обязанностей намного шире. Наблюдается явно выраженное несоответствие заработной платы объемам выполняемой работы. Что касается инженера по охране труда, секретаря, менеджера по персоналу и водителя, то их производительность труда сложно отследить в количественном выражении, определять этот показатель по количеству отработанных часов для офисных работников нецелесообразно, но и ограничивать заработную плату только установленным окладом лишает данных специалистов мотивации к качественному и своевременному выполнению работы. Таким образом, в подразделении Администрация распределение заработной платы имеет много минусов и недочетов.
Перейдем к подразделению финансовой службы.
Таблица 2.8 Распределение заработной платы среди сотрудников подразделения Финансовая служба
Профессия (должность) |
Количество штатных единиц |
Оклад (тарифная ставка), руб. |
|
Главный бухгалтер |
1 |
12 000 |
|
Бухгалтер по материалам |
1 |
8 000 |
|
Бухгалтер |
1 |
8 000 |
|
Экономист |
1 |
10 000 |
|
Программист |
0,5 |
4 000 |
Оклад заработной платы главного бухгалтера - 12 000 руб. не соответствует экономической ситуации в регионе. Сотрудник, на котором лежит самая большая финансовая ответственность не получает никаких материальных поощрений. Это же касается и других специалистов данного подразделения. А программиста, работающего на полставки, вообще возможно было бы рациональнее сократить и нанимать его по мере необходимости - это бы увеличило эффективность его работы и сократило затраты организации.
Судя по окладу дизайнеров интерьера, их работа либо незначительна для предприятия, либо недооценивается, а, следовательно, снижается, таким качество выполняемой работы. В данной ситуации есть два варианта: пересмотреть систему оплаты труда или сократить эту должность и пользоваться услугами таких специалистов по найму.
Безусловно, важный для строительной организации отдел капитального строительства включает всего двух сотрудников. Эти специалисты имеют широкий перечень обязанностей, который включает оформление всей бумажной документации капитального строительства, контроль за технологией производства и т.д. Работа часто монотонная и неприятная, чтобы ее эффективность была максимальной необходимо материальное стимулирование, что не наблюдается в рассматриваемой компании.
Производственно-технический отдел (ПТО) имеет следующий состав:
Таблица 2.9 Распределение заработной платы среди сотрудников подразделения ПТО
Профессия (должность) |
Количество штатных единиц |
Оклад (тарифная ставка), руб. |
|
Начальник отдела |
1 |
8 000 |
|
Инженер 1 категории |
4 |
6 500 |
|
Инженер 2 категории |
Подобные документы
Характеристика исследуемого предприятия. Система оплаты труда в организации. Достоинства и недостатки оплаты труда. Расчет фонда оплаты труда сотрудников. Совершенствование системы оплаты труда, формирования фонда заработной платы и мотивации работников.
курсовая работа [41,4 K], добавлен 04.05.2019Сущность понятий оплаты труда, заработной платы как социально-экономических категорий. Проблемы взаимодействия оплаты труда и занятости. Анализ формирования фонда заработной платы. Анализ системы стимулирования труда на предприятии в ООО "Гранд".
дипломная работа [204,4 K], добавлен 18.05.2015Виды заработной платы и формы оплаты труда. Система показателей по труду и заработной плате, функциональный состав работников. Виды форм материального стимулирования. Анализ планирования фонда заработной платы предприятии, расчёт премиального фонда.
курсовая работа [57,4 K], добавлен 31.05.2016Экономическое содержание оплаты труда и его организации. Формы и системы заработной платы. Оценка финансового состояния ООО "М. Егорова", анализ труда и заработной платы на предприятии. Пути совершенствования оплаты и стимулирования труда на предприятии.
дипломная работа [239,7 K], добавлен 11.03.2012Концепция оплаты труда работников в Беларуси. Зарубежный опыт оплаты труда и материального стимулирования работников. Объекты, цель, задачи и принципы учета оплаты труда. Использование трудовых ресурсов и фонда заработной платы в СП "Стройучасток".
дипломная работа [135,7 K], добавлен 04.03.2010Сущность, принципы и методы организации оплаты труда на предприятии, характеристика применяемых форм и систем. Формирование и факторный анализ эффективного использования фонда оплаты труда, оценка состава, структуры фонда заработной платы работников.
курсовая работа [311,4 K], добавлен 25.11.2010Исследование системы оплаты труда на примере ОДО магазин "Лидер": сущность, принципы, действующие формы; факторы, влияющие на эффективность оплаты труда. Система премирования и стимулирования труда работников, оценка и направления ее совершенствования.
курсовая работа [104,1 K], добавлен 13.11.2010Анализ системы стимулирования и оплаты труда персонала ООО "ДОМЗ". Оценка эффективности предложенного варианта организации оплаты труда для предприятия. Расчет эффекта от внедрения мероприятий по совершенствованию материального стимулирования персонала.
дипломная работа [1,1 M], добавлен 05.06.2016Раскрытие экономической сущности и описание функций заработной платы. Изучение форм и систем оплаты труда на современном предприятии. Оценка кадрового потенциала и анализ системы оплаты труда в ООО "Монолитное строительство". Методы стимулирования труда.
курсовая работа [743,2 K], добавлен 18.01.2014Теоретические основы оплаты труда: современные трансформации в этой сфере, основные формы и системы заработной платы. Характеристика маркетинговых исследований стимулирования труда за рубежом. Оценка эффективности использования средств на оплату труда.
дипломная работа [262,5 K], добавлен 25.05.2010