Размещено на http://www.allbest.ru/

Комплексный курсовой проект

По дисциплинам:

"Экономика предприятия" и

"Информационные технологии на предприятии"

На тему "Анализ деятельности учреждения и разработка предложений по улучшению его работы на примере ГУК "Государственный зоологический парк Удмуртии"

Содержание

• Введение
• 1. Организационно-экономическая характеристика учреждения
• 1.1 Экономическая среда и конкуренты
• 1.2 Правовой статус, состав и структура учреждения
• 1.3 Выпускаемая продукция и оказываемые услуги
• 1.4 Ресурсы учреждения
• 1.4.1 Основные фонды
• 1.4.2 Оборотные средства
• 1.4.3 Персонал
• 1.5 Организация и оплата труда
• 1.6 Маркетинг и реклама учреждения
• 2. Экономический анализ деятельности
• 2.1 Анализ динамики экономических показателей
• 2.2 Анализ финансового состояния учреждения (анализ динамики баланса)
• 2.3 Анализ затрат и прибыли учреждения
• 2.3.1 Анализ доходов и расходов
• 2.3.2 Анализ количества посетителей
• 2.4 Обоснование предложений по улучшению работы учреждения
• 3. Автоматизированные системы обработки информации (АСОИ)
• 3.1 Необходимость создания АСОИ
• 3.2 Состав задач решаемых АСОИ
• 3.4 Постановка задачи "Анализ рентабельности"
• 3.4.1 Организационно-экономическая сущность задачи
• 3.4.2 Информационная база задачи
• 3.4.3 Алгоритм решения задачи
• 3.5 Заключение по разделу АСОИ
• Заключение
• Список используемой литературы
• Приложения

Введение

В современных условиях учреждения культуры всё более зависят от экономических аспектов. Это продиктовано рыночными условиями. Основу любой экономики составляет производство, способствующее созданию экономического продукта. Без производства не может быть и потребления. Именно предприятия, организации выпускают продукцию, выполняют работы, предлагают услуги, то есть создают основу для потребления и приумножения национального богатства. Исследование проводилось с целью применения полученных знаний в сочетании с практическим опытом к решению конкретных организационных, экономических и других производственных проблем, возникающих сегодня в учреждении, а также приобретение опыта в разработке заданий на программирование для решения экономических задач на персональных электронно-вычислительных машинах. Исходя из поставленных целей были решены следующие задачи:

· выполнен сравнительный анализ теоретических и практических подходов решения проблем;

· проведено обследование учреждения, изучены и оценены его организационно-технические характеристики, их соответствие современным требованиям;

· собраны статистические данные, характеризующие экономическое и финансовое состояние учреждения;

· Сформулированы и экономически обоснованы предложения по улучшения работы учреждения.

Методическая основа исследования - нормативные и законодательные акты, учебная литература.

Методы исследования - наблюдение, сравнение, проведение и систематизация анализа. Объектом исследования является Государственное учреждение культуры "Государственный зоологический парк Удмуртии".

1. Организационно-экономическая характеристика учреждения

1.1 Экономическая среда и конкуренты

В настоящее время одной из главных задач является духовное развитие нашего общества. В уставе ГУК "Зоопарк Удмуртии" отражена цель деятельности - воспитание экологической культуры у посетителей.

Нормальное функционирование любого бюджетного учреждения тесно связано с системой его финансирования. Финансирование культуры - всегда проблема, причем для любой страны независимо от ее общественно-политической системы, уровня социального и экономического развития. Решить эту проблему раз и навсегда в принципе невозможно.

Таким образом, в условиях развития рыночных отношений и сокращения государственного финансирования бюджетные учреждения вынуждены вести поиск дополнительных источников доходов за счет оказания платных услуг по основной деятельности:

1. организация детских аттракционнов по общепринятым нормам и правилам;

2. создание театра зверей;

3. организация тематических праздников, кинолекториев, ярмарок, аукционов, шоу-программ, выставок книг, произведений художников и др.;

4. изготовление и реализация сувениров, аквариумов, террариумов, клеток, буклетов, фото - и видеопродукции;

5. организация транспортировки животных по другим зоопаркам и организациям;

6. создание условий для отдыха посетителей учреждения, в том числе мечт общественного питания.

Зоопарки - отличное место для отдыха и получения позитивных эмоций. И зоопаркам приходится бороться за посетителей с гораздо более раскрученными развлечениями. Конкуренты у них - не другие зоопарки (много ли вы знаете городов, где зоопарков больше, чем один), а кинотеатры, цирки, различные выставки животных.

В Ижевске ежедневно проводятся различные выставки домашних (кошки, собаки) и экзотических (ядовитые змеи, редкие ящерицы, игуаны, крокодилы и др.) животных, птиц. Также в Ижевский цирк постоянно приезжают труппы из других городов, в составе которых всегда есть дрессировщики с животными.

Чтобы выжить в такой среде, многие зоопарки обращаются в рекламные агентства в целях привлечения новых посетителей. Во многом, заслуга привлекательности рекламы зоопарков в самих зверях, которых так любит внушительная часть человечества.

В Ижевском зоопарке живут бурые и белые медведи, тигры, леопард, лев, мелкие хищники, морские котики, морж, японские макаки, волки и т.д. Представлены и различные домашние животные. Из семейства пернатых в зоопарке есть такие птицы, как орланы, грифы, журавли, лебеди, совы и др. Всего в зоопарке около 40 вольеров. Общее количество зверей и птиц - 180 экземпляров.

Такое обилие животных и птиц и привлекает большую часть населения именно в зоопарк.

1.2 Правовой статус, состав и структура учреждения

В Уставе зоологического парка Удмуртии содержатся следующие сведения:

· наименование учреждения и его местонахождение (почтовый и юридический адрес);

· цели создания и виды деятельности учреждения;

· органы управления учреждением;

· имущество и финансы учреждения;

· полномочия учредителя учреждения;

· права и обязанности учреждения;

· порядок внесения изменений и дополнений в устав учреждения.

Государственное учреждение культуры "Государственный зоологический парк Удмуртии", далее именуемое "Учреждение", создано в соответствии с распоряжением Правительства Удмуртской Республики от 08 октября 2007 года № 930-р "О создании государственного учреждения культуры "Государственный зоологический парк Удмуртии".

Полное наименование Учреждения - государственное учреждение культуры "Государственный зоологический парк Удмуртии". Сокращенное название - ГУК "Зоопарк Удмуртии".

Учредителем Учреждения в соответствии с распоряжением Правительства Удмуртской Республики от 08 октября 2007 года № 930-р "О создании государственного учреждения культуры "Государственный зоологический парк Удмуртии" является Министерство культуры Удмуртской Республики (далее - Учредитель).

Учредитель является главным распорядителем средств бюджета УР, выделяемых Учреждению.

Учреждение является некоммерческой организацией, не ставящей в качестве основной своей цели деятельности извлечение прибыли и не распределяющей полученную прибыль между Учредителем и иными лицами; является государственным природоохранным, экологическим, научно-просветительным и научно-исследовательским учреждением.

Учреждение в своей деятельности руководствуется Конституцией РФ, федеральными законами, указами и распоряжениями Президента РФ, постановлениями и распоряжениями Правительства РФ, Конституцией УР, законами и иными нормативными правовыми актами УР, а также настоящим Уставом.

Учреждение является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, круглую печать со своим наименованием и изображением Государственного герба УР, штампы, бланки, фирменное наименование; открывает лицевой счет в Управлении казначейского исполнения бюджета Министерства финансов УР.

Учреждение отвечает по своим обязательствам находящимися в его распоряжении денежными средствами. При их недостаточности ответственность (в том числе субсидиарную) по обязательствам, подлежащим оплате за счет средств бюджета УР, несет главный распорядитель средств бюджета УР.

Учреждение не несет ответственности по обязательствам УР и ее органов.

Учреждение от своего имени приобретает и осуществляет имущественные и личные неимущественные права и несет обязанности, выступает истцом и ответчиком в судах общей юрисдикции, арбитражном суде, третейском суде в соответствии с законодательством.

Учреждение приобретает права юридического лица с момента его государственной регистрации.

Имущество Учреждения находится в собственности УР.

Структура:

Учреждение возглавляет директор, который назначается и освобождается от должности Учредителем Учреждения по согласованию с Министерством имущественных отношений УР путем заключения с ним срочного трудового договора, в порядке, установленном законодательством.

Директор действует от имени Учреждения без доверенности, добросовестно и разумно представляет его интересы на территории РФ и за ее пределами.

Директор Учреждения по согласованию с Учредителем назначает и освобождает от должности своих заместителей, главного бухгалтера, самостоятельно определяет круг их полномочий и обязанностей, утверждает их должностные инструкции.

В качестве консультативного органа при директоре Учреждения создано постоянно действующий Ученый Совет.

В Учреждении могут создаваться иные органы управления Учреждением, предусмотренные законодательством.

Схему организационной структуры Учреждения можно посмотреть в приложении 1.

1.3 Выпускаемая продукция и оказываемые услуги

Зоопарк создан в целях сохранения диких и домашних животных в неволе, в природных условиях посредством демонстрации, изучения, разведения, а также воспитания экологической культуры у посетителей.

Учреждение вправе осуществлять следующие виды приносящей доход деятельности:

организация детских аттракционов по общепринятым нормам и правилам;

создание и эксплуатация аттракционов с животными: катание на пони, лошадях, ослах, верблюдах;

создание театра зверей;

организация лекториев, кинолекториев, тематических праздников;

организация выставок книг, художественных произведений по тематике, произведений художников, мастеров декоративно-прикладного искусства, членов любительских клубов;

публикация в установленном порядке научной и популярной литературы, отражающей все стороны деятельности Учреждения, в том числе научных трудов, путеводителей, информационных материалов, справочников, проспектов экскурсий и лекций, афиш, плакатов, фотоальбомов;

выполнение платных заказов организаций и граждан по оказанию методической, консультативной и ветеринарно-лечебной помощи, а также по организации животных уголков;

изготовление и реализация сувениров, аквариумов, террариумов, клеток, буклетов, методических пособий, фотопродукции;

производство и реализация населению биоматериалов, биоостатков;

предоставление услуг в области фотографии и киносъемки животных;

организация и проведение праздников, ярмарок, аукционов, лотерей, конкурсов, шоу-программ, художественных выставок, научно-просветительских и культурно-просветительских мероприятий;

организация проката видеокассет с записями тематических материалов, связанных с жизнью животных, а также видеопрограмм, относящихся к охране окружающей среды;

организация транспортировки животных по договорам другим зоопаркам и организациям;

создание условий для отдыха посетителей Учреждения, в том числе мест общественного питания;

организация для посетителей платных туалетов на территории Учреждения и (или) на территории прилегающей к Учреждению.

Основная прибыль зависит от продажи билетов. Выручка от продаж билетов возрастает летом.

Таблица 1. - Посещение зоопарка

	Число посетителей (чел.) на 2010г.	Стоимость, руб.
Взрослые	296586	100
Дети	98828	50
Льготное посещение	184223	0
Итого:	579637	34600000

Право на бесплатное посещение Зоопарка Удмуртии имеют следующие категории граждан:

· Участники Великой Отечественной Войны

· Ветераны боевых действий (Афганистан, Чечня)

· Инвалиды войны

· Инвалиды 1 и 2 группы

· Дети-инвалиды

· Многодетные семьи

· Дети до 5 лет включительно

· Руководитель группы от 10 человек

Из данных таблицы мы видим, что прибыль от реализации продаж составляет 3,46 млрд. руб. Основной доход приносят взрослые посетители - это 51,2%.

1.4 Ресурсы учреждения

1.4.1 Основные фонды

Основные фонды - это средства труда, которые многократно участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму, постепенно изнашиваясь, переносят свою стоимость по частям на вновь создаваемую продукцию. К ним относят фонды со сроком службы более одного года и стоимостью более 100 минимальных месячных заработных плат. Основные фонды подразделяются на производственные и непроизводственные фонды.

Производственные фонды участвуют в процессе изготовления продукции или оказания услуг (станки, машины, приборы, передаточные устройства и т.д.).

Непроизводственные основные фонды не участвуют в процессе создания продукции.

экономический показатель конкурент правовой статус

Выделяются следующие группы и подгруппы основных производственных фондов:

1) Здания (архитектурно-строительные объекты производственного назначения: корпуса цехов, складские помещения, производственные лаборатории и т.д.).

2) Сооружения (инженерно-строительные объекты, создающие условия для осуществления процесса производства: тоннели, эстакады, автомобильные дороги, дымовые трубы на отдельном фундаменте и т.д.).

3) Передаточные устройства (устройства для передачи электроэнергии, жидких и газообразных веществ: электросети, теплосети, газовые сети, трансмиссии и т.д.).

4) Транспортные средства (тепловозы, вагоны, автомобили, мотоциклы, кары, тележки и т.д., кроме конвейеров и транспортеров, включаемых в состав производственного оборудования).

5) Инструмент (режущий, ударный, давящий, уплотняющий, а также различные приспособления для крепления, монтажа и т.д.), производственный инвентарь и принадлежности (предметы для облегчения выполнения производственных операций: рабочие столы, верстаки, ограждения, вентиляторы, тара, стеллажи и т.п.).

6) Прочие основные фонды. В состав этой группы включают библиотечные фонды, музейные ценности и т.д.

Рассмотрим первоначальную стоимость основных средств за 2009 - 2010 года.

Таблица 2. - Состав и структура основных средств

Виды основных средств	На 01.01.09	На 01.01.10	Изменения (+,-)
	Сумма, тыс. руб	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб	Уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7
Здания	190058	26,9	191345	26,7	1287	12,5
Сооружения	488494	69,2	497057	69,4	8563	82,9
Передаточные устройства	10880	1,5	10880	1,5	0	0
Транспортные средства	3340	0,5	3470	0,5	130	1,3
Инструмент, произв. инвентарь и принадлежности	5190	0,7	5440	0,8	250	2,4
Прочие	8220	1,2	8315	1,1	95	0,9
Всего:	706182	100	716507	100	10325	100

В процессе эксплуатации основные средства постепенно изнашиваются. Обобщающими показателями состояния основных средств являются коэффициенты износа и годности.

Коэффициент износа исчисляется как отношение суммы начисленного износа к первоначальной стоимости основных средств:

Киз = И/Ф *100,

где Киз - коэффициент износа, %;

И - сумма начисленного износа основных средств, тыс. руб.;

Ф - стоимость основных средств, тыс. руб.

Коэффициент годности - это отношение остаточной стоимости основных средств к первоначальной или это разница между единицей (100%) и коэффициентом износа:

Кг = Фо/Ф *100% = 100% -Киз,

где Кг - коэффициент годности, %;

Фо - остаточная стоимость основных средств, тыс. руб.

Причем чем ниже коэффициент износа, тем лучше техническое состояние, в котором находятся основные средства учреждения.

Коэффициент обновление - коэффициент, характеризующий степень обновления оборудования, процесса расширения производства, ввода в действие новых объектов и т.д.

Кобн = Ф/Фкг,

где Фкг - стоимость основных средств на конец года.

Расчеты этих показателей приведены ниже в таблице 3.

Таблица 3. - Анализ изношенности основных средст

Показатели	На 01.01.09	На 01.01.10	Изменение, (+,-)
Первоначальная стоимость основных средств, тыс. руб.	706182	716507	10325
Износ основных средств, тыс. руб.	49128	53306	4178
Степень изношенности основных средств, %	6,96	7,44	0,48
Степень годности основных средств, %	93,04	92,56	-0,48
Степень обновленности основных средств, %	7,47	8,04	0,57

Как мы видим, степень изношенности ГУК "Зоопарк Удмуртии" небольшая. Но за год она увеличилась на 0,48%. Обновление основных средств в течении года небольшое. В 2009 году - 7,47%, а в 2010 - 8,04%.

1.4.2 Оборотные средства

Оборотные средства - это средства, используемые предприятием для осуществления своей постоянной деятельности, оборотные средства включают в себя производственные запасы предприятия, незавершенное производство, запасы готовой и отгруженной продукции, дебиторскую задолженности, а также наличные деньги в кассе и денежные средства на счетах предприятия.

Оборотные средства являются непременным условием для осуществления предприятием хозяйственной деятельности. По сути, оборотные средства - это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения.

Структура оборотных средств - это удельный вес стоимости отдельных элементов оборотных средств в их общей стоимости. На рис.1 приведены состав и примерная структура оборотных средств учреждения.

Рис. 1. - Состав и структура оборотных средств

Эффективность использования оборотных средств характеризуется целой системой экономических показателей:

1. Прежде всего, коэффициентом оборачиваемости оборотных средств, который определяется отношением стоимости реализованной продукции за определенный период (Р) к среднему остатку оборотных средств за тот же период (О):

Коб = Р/О.

Ускорение оборачиваемости оборотных средств уменьшает потребность в них, позволяет учреждению высвобождать часть оборотных средств для дополнительного выпуска продукции.

2. Еще одним показателем является коэффициент загрузки средств в обороте, который является обратным показателем коэффициента оборачиваемости и определяется отношением среднего остатка оборотных средств за период (О) к стоимости реализованной продукции за тот же период (Р):

Кзаг = О/Р.

3. Следующий показатель - длительность одного оборота в днях, определяется отношением числа календарных дней в период (Дк) к коэффициенту оборачиваемости оборотных средств в этом же периоде (Ко):

Д = Дк/Ко.

Таблица 4. - Эффективность использования оборотных фондов

Показатели:	2009 г.	2010 г.	Изменение абс., тыс. руб. (+,-)
1) доход от рыночных продаж товаров, работ, услуг, тыс. руб.	3459650	3460000	350
2) средний остаток оборотных средств, тыс. руб.	1922027,77	1853945,46	-68082,31
3) число календарных дней	365	365	-
4) коэффициент оборачиваемости оборотных средств	1,8	1,87	0,07
5) коэффициент загрузки средств в обороте	0,55	0,54	-0,01
6) длительность одного оборота в днях	202,78	195, 19	-7,59

1.4.3 Персонал

Эффективность деятельности учреждения во многом определяется персоналом. Наличие квалифицированных, творчески относящихся к делу, ответственных и исполнительных работников влияет на успех хозяйствования в любой сфере деятельности. В развитии экономики трудовые ресурсы играют большую роль, поэтому руководство учреждения уделяет особое внимание вопросам количественного и качественного обоснования численности работников.

Рассмотрим структуру кадров и уровень образования персонала ГУК "Зоопарк Удмуртии" за 2009 - 2010 годы.

Таблица 5. - Структура кадров

Показатели	Ед. измер.	2009	2010	Темп роста, %
Численность персонала, всего	Чел.	200	199	-0,5
Из них: Руководители	Чел.	28	27	-3,5
Специалисты	Чел.	76	76	0
Служащие	Чел.	30	30	0
Рабочие	Чел.	66	66	0

Таблица 6. - Уровень образования

Уровень образования	2009	20010
	чел.	уд. вес,%	чел.	уд. вес,%
-Высшее Неоконченное высшее Среднее специальное Среднее общее Неполное среднее Начальное	115 26 37 15 7 0	57,5 13 18,5 7,5 3,5 0	114 26 37 15 7 0	57,3 13,1 18,6 7,5 3,5 0

Исходя из данных таблицы, можно сделать следующий вывод - большая часть персонала учреждения высококвалифицированные специалисты.

Численность работников предприятия постоянно изменяется во времени. Эти изменения происходят вследствие приема на работу и увольнения с работы.

Процесс изменения численности работников, приводящий к перераспределению рабочей силы между отдельными предприятиями, отраслями и регионами называется движением рабочей силы.

Движение рабочей силы происходит постоянно. Причины таких изменений разнообразны: демографический фактор, изменения в экономике и т.д. Кроме того, движение рабочей силы обусловлено интересами самих работников.

Таблица 7. - Движение работников и наличие вакансий

Наименование показателей	Всего	В т. ч. персонал основной деят-ти	Категории персонала
			Руководители	Специа- листы	Др. слу- жащие	Рабочие
1	2	3	4	5	6	7
Среднесписочная численность	200	27	27	76	35	62
Численность работников списочного состава на конец периода	199	27	26	76	35	62
Из них: Женщины	134		18	66	20	30
Молодежь до 29 лет	53		8	45
Лица предпенсионного и пенсионного возраста	7		2	5
Принято работников:	12		3	7	1	1
Выбыло работников:	13		4	7	1	1
Из них по собственному желанию	6		4	2	0	0
За нарушение трудовой дисциплины	7		0	5	1	1

Из таблицы видно, что основной персонал зоопарка - это женщины, что составляет 67,3%. Молодежь до 29 лет составляет 26,6%. А лица предпенсионного и пенсионного возраста - 3,5%. Так же мы видим, что выбывших работников больше, чем принятых.

1) Коэффициент оборота по приему:

Коэффициент оборота по приему - отношением численности принятых работников к среднесписочной численности работников за отчетный период.

Кпр=Чпр/Чср,

где Чпр - количество принятых на работу;

Чср - среднесписочная численность персонала.

Кпр=12/200=0,06.

2) Коэффициент оборота по выбытию:

Коэффициент оборота по выбытию - определяется отношением количества работников, уволенных по всем причинам за отчетный период к среднесписочной численности работников.

Кв=Чв/Чср,

где Чв - количество уволенных работников.

Кв=13/200=0,07.

3) Коэффициент общего оборота:

Коэффициент общего оборота - это отношение оборота кадров к среднесписочной численности работников.

Коб= (Чпр+Чв) /Чср, Коб= (12+13) /200=0,125.

4) Коэффициент текучести кадров:

Текучесть персонала - движение рабочей силы, обусловленное неудовлетворенностью работника рабочим местом или неудовлетворенностью организации конкретным работником.

Кт=Чу/Чср,

где Чу - количество уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины.

Кт=13/200=0,07.

Смена кадров происходит в любой организации. Это нормальное явления для каждого живого коллектива, так как отсутствие движения говорит о застое. Принято считать, что естественная текучесть (3-5% в год) способствует своевременному обновлению коллектива и не требует особых мер со стороны руководства и кадровой службы. Излишняя текучесть вызывает значительные экономические потери, а также создает организационные, кадровые, технологические и психологические трудности. Показатель текучести в 2010 году говорит о излишней текучести персонала.

1.5 Организация и оплата труда

Заработная плата - величина денежного вознаграждения, выплачиваемого работнику за его трудовой вклад, призванная одновременно отражать стоимость его рабочей силы и результаты его труда.

Заработная плата выполняет несколько функций, наиболее важные из них - воспроизводственная, стимулирующая, статусная, регулирующая (распределительная), производственно-долевая и др. эти же функции выполняет и сама оплата труда.

Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего норму рабочего времени и выполнившего нормы труда, не может быть ниже минимального размера оплаты труда.

Минимальный размер оплаты труда (общепринятая аббревиатура - МРОТ) - установленный минимум оплаты труда в час, день или месяц, который работодатель может (должен) платить своему работнику, и за который работник может законно продать свой труд. Минимальный размер оплаты труда в РФ составляет 4330 рублей.

Таблица 8. - Показатели средней начисленной заработной платы

Показатели	Ед. измер.	2009	2010	Темп роста, %
Численность персонала, всего	Чел.	200	199	-0,5
Годовой фонд оплаты труда	тыс. руб.	31123	30780	-1,1
Среднемесячная заработная плата специалистов и руководителей	Руб.	12236,65	12876,88	5,2
Среднемесячная заработная плата основного рабочего	Руб.	11795,18	12037,47	2,1
Выработка на одного основного рабочего	Н/час	9	9	0

Размер месячного должностного оклада работника организации определяется в трудовом договоре с ним. Он зависит от квалификации, сложности выполняемой работы, количества и качества затраченного труда и максимальным размером не ограничивается. В месячный должностной оклад не включаются доплаты, надбавки и премии, иные компенсации и социальные выплаты. В связи с ростом потребительских цен на товары и услуги, размер оклада работников организации индексируется по решению работодателя.

Оплата труда - вознаграждение в денежной или натуральной форме, которое должно быть выплачено работодателем наемному работнику за работу, без вычета налогов и других удержаний.

Оплата труда есть основной мотив трудовой деятельности и денежный измеритель стоимости рабочей силы.

Оплата труда:

- отражает количество и сложность труда работников различной квалификации;

- обеспечивает связь между результатами труда и его процессом.

Системы оплаты труда принято разделять на две группы (формы) - сдельную и повременную:

1. Повременная форма оплаты труда. Заработная плата рассчитывается исходя из установленной тариф, ставки или оклада за фактически отработанное время.

Повременно-премиальная система оплаты труда на предприятии предполагает премиальную составляющую по итогам месяца, квартала, года. Условия начисления премии определяются положением о премировании, коллективным договором.

2. Сдельная система оплаты труда на предприятии. Заработная плата рассчитывается исходя из заранее установленного размера оплаты за каждую единицу качественно выполненной работы или изготовленной продукции (сдельных расценок).

· Прямая сдельная система оплаты труда на предприятии. Заработок определяется по заранее установленной расценке за каждую единицу произведенной продукции соответствующего качества.

· Сдельно-прогрессивная система оплаты труда. Выработка работника в пределах установленной исходной нормы (базы) оплачивается по основным (неизменным) расценкам, а вся выработка сверх исходной нормы - по повышенным сдельным расценкам.

· Сдельно-премиальная система оплаты труда на предприятии. Заработная плата работника складывается из заработка по основным сдельным расценкам, начисленного за фактическую выработку, и премии за выполнение и перевыполнение установленных показателей труда.

· Аккордная система оплаты труда на предприятии. Размер оплаты выполненных работ устанавливается не за каждую произведенную операцию в отдельности, а за весь комплекс работ.

В ГУК "Зоопарк Удмуртии" применяется повременно-премиальная система оплаты труда.

Виды выплат стимулирующего и компенсационного характера:

1. Премирование работников:

· по результатам работы ежемесячно;

· к юбилейной дате сотрудника;

· к праздничным датам;

· как единовременное поощрение сотрудника, отличившегося при выполнении особо важных заданий;

· в связи с выходом на пенсию.

2. Единовременная материальная помощь:

· работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или возрасту;

· в связи с тяжелым материальным положением работника;

· работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи, членам семьи умершего работника.

Финансирование оплаты труда в ГУК "Зоопарк Удмуртии" осуществляется через бюджет и внебюджет.

1.6 Маркетинг и реклама учреждения

Необходимыми условиями достижения самоокупаемости и самофинансирования организации в условиях рынка является ориентация производства на потребителей, гибкое приспособление к изменяющейся рыночной конъюнктуре.

В ГУК "Зоопарк Удмуртии" маркетингом занимается отдел снабжения. Он проводит различные маркетинговые анализы, разработку стратегий, методов и средств формирования спроса и стимулирования сбыта продукции, а также оценку эффективности работы учреждения.

Реклама является главным фактором для привлечения клиентов. Именно поэтому был открыт сайт зоопарка (http://www.izhzoo.ru/), на котором можно ознакомится со всей интересующей посетителей информацией.

На сайте можно прочесть историю создания ижевского зоопарка, узнать о мероприятиях, проводимых в зоопарке. На сайте указаны цены на билеты и режим работы зоопарка. Для родителей есть полезная информация о кружках и секциях. Также есть форум для посетителей сайта и фото и видеоальбомы.

А еще благодаря установленной на смотровой башне зоопарка web-камере, теперь за пушистыми и пернатыми обитателями можно наблюдать в режиме реального времени.

И другая полезная и очень интересная информация для детей и их родителей.

Реклама учреждения довольно дорогостоящее мероприятие. С открытия зоопарка (2008 год) на рекламу было потрачено 400 тыс. руб.

2. Экономический анализ деятельности

2.1 Анализ динамики экономических показателей

Экономический анализ представляет собой сравнение данных отчётного периода с нормативными, а также с данными бывших периодов, которые позволяют выявить тенденции ухудшения или же улучшения состояния экономики предприятия.

Основным источником поступления внебюджетных средств ГУК "Зоопарк Удмуртии" является продажа билетов. Прибыль от реализации продаж рассмотрена в таблице 1.

Из данных таблицы мы видим, что прибыль составила 3,46 млрд. руб.

Основными посетителями являются жители города Ижевска, а также гости города. Выручка от продажи билетов вырастает летом.

Продажа билетов и сувенирной продукции осуществляется через кассу или лицевой счет.

Анализ о доходов и расходов.

Отчет о прибылях и убытках показывает динамику операционной деятельности этой компании за целый год. В рассмотрение возьмем 2010 год.

ЗП = З/П,

где ЗП - затраты на 1 руб. продаж;

З - затраты, всего;

П - прибыль с продажи билетов, всего.

Таблица 9. - Затраты и прибыль зоопарка

Показатели	2010 год
Затраты, руб.	94101317
Прибыль с продаж, руб.	34600000

Исходя из данных таблицы 9, можно расчитать затраты на 1 рубль продаж, по выше указанной формуле:

ЗП = 94101317/34600000 = 2,72

Таким образом, получается что на 1 рубль прибыли приходится 2,72 рубля затрат.

Далее рассчитаем рентабельность учреждения:

Р = 100% - П/3 *100

Р = 100% - 34600000/94101317 *100 = 63,23%

Это говорит о нерентабельности учреждения. Зоопарк не оправдывает расходы и не приносит прибыли.

2.2 Анализ финансового состояния учреждения (анализ динамики баланса)

Результаты в любой сфере деятельности зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов. Профессиональное управление финансами требует глубокого анализа, позволяющего более точно оценить ситуацию в учреждении. Основным источником информации для анализа финансового состояния является бухгалтерский баланс.

Таблица 10. - Бухгалтерский баланс ГУК "Зоопарк Удмуртии"

Строка	Наименование показателя	На 31.12.2009	На 31.12.2010
1	2	3	4
	АКТИВ
	1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
120	Основные средства	465593	655934
190	Итого по разделу 1	465593	655934
	2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
210	Запасы	14091	8686
230	Дебиторская задолженность	16	67
1	2	3	4
260	Денежные средства	8	0
290	Итого по разделу 2	14115	8753
300	БАЛАНС	479708	664687
	ПАССИВ
	3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
470	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	479220,9	663707,7
490	Итого по разделу 3	479220,9	663707,7
	5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
620	Кредиторская задолженность	487,1	979,3
690	Итого по разделу 5	487,1	979,3
700	БАЛАНС	479708	664687

Анализ динамики баланса предприятия проводится в следующих направлениях:

· анализ ликвидности;

· анализ финансовой устойчивости;

· анализ рыночной устойчивости;

· анализ деловой активности.

Оценка ликвидности проводится с помощью следующих коэффициентов:

1) Коэффициент текущей ликвидности

К1 = ОС/ОП,

где ОС - сумма оборотных средств в сиде запасов и затрат, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных средств (290 стр. - 216 стр.); ОП - сумма срочных обязательств предприятия в виде краткосрочных кредитов банка, кредиторской задолженности и прочих краткосрочных пассивов (610+620+630+660).

К1₂₀₀₉ = 14115/487,1=28,98

К1₂₀₁₀ = 8753/979,3=8,94

Критическое значение К1 < 2,0 =>недостаточная активность использования заемных средств и как следствие, меньшее значение рентабельности собственного капитала.

2) Коэффициент критической ликвидности

К2 = ДСА/ОП,

где ДСА - сумма денежных средств (230+240+250+260+270).

К2₂₀₀₉ = (16+8) /487,1=0,05

К2₂₀₁₀ = 67/979,3=0,07

Нормальное значение коэффициента попадает в диапазон 0.7-1. Однако оно может оказаться недостаточным, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать. В таких случаях требуется большее соотношение.

3) Коэффициент абсолютной ликвидности

К3 = ДСФ/ОП,

где ДСФ - сумма денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (250+260).

К3₂₀₀₉ = 8/487,1=0,02, К3₂₀₁₀ = 0

Критическое значение К3 < 0,2 => каждый день подлежит погашению не менее 2% краткосрочных обязательств компании.

Оценка финансовой устойчивости проводится, как с помощью абсолютных показателей, так и относительных.

Абсолютные показатели:

1) Излишек или недостаток собственных оборотных средств

К4 = СОС - ЗЗ,

где СОС - сумма собственных оборотных средств предприятия (490+640+641+650-190); ЗЗ - запасы и затраты (210+220-216).

К4₂₀₀₉ = (479220,9-465593) - 14091=-463,1

К4₂₀₁₀ = (663707,7-655934) - 8686=-912,3

2) Излишек или недостаток собственных оборотных средств и приравненных к ним долгосрочных заемных средств

К5 = СОСдз - ЗЗ,

где СОСдз - сумма собственных и приравненных к ним долгосрочных заемных средств (490+590+640+641+650-190).

К5₂₀₀₉ = (479220,9-465593) - -14091=-463,1

К5₂₀₁₀ = (663707,7-655934) - 8686=-912,3

3) Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат

К6 = СОСдкз - ЗЗ,

где СОСдкз - сумма собственных, долгосрочных и краткосрочных заемных средств (700-190).

К6₂₀₀₉ = (479708-465593) - 14091=24

К6₂₀₁₀ = (664687-655934) - 8686=67

Абсолютные показатели говорят о неустойчивом финансовом состоянии, вызывающем нарушения в платежеспособности, при котором еще сохраняется возможность восстановления равновесия.

Относительные показатели:

1) Обеспеченность запасов и затрат собственными источниками формирования

К7 = СОС/ЗЗ

К7₂₀₀₉ = 13627,9/14091=0,97

К7₂₀₁₀ = 7773,7/8686=0,89

Критическое значение К7 < 0,6 => предприятие имеет неустойчивое финансовое состояние, в этом случае, необходимо привлекать заемные средства. Чем ниже значение коэффициента, тем выше финансовый риск и зависимость от кредиторов.

2) Обеспеченность запасов и затрат собственными и приравненными к ним долгосрочными заемными средствами

К8 = СОСдз/ЗЗ, К8₂₀₀₉ = 13627,9/14091=0,97, К8₂₀₁₀ = 7773,7/8686=0,89

К8 > 1 => Размер собственных источников и долгосрочных обязательств не достаточен для покрытия запасов.

Оценка рыночной устойчивости проводится с помощью следующих показателей:

1) Индекс постоянного актива

К9 = ОСВ/Исос,

где ОСВ - сумма основных средств и внеоборотных активов (190);

Исос - сумма источников собственных средств (490+640+641+650).

К9₂₀₀₉ = 465593/479220,9=0,97

К9₂₀₁₀ = 655934/663707,7=0,99

В 2010 году величина оборотных активов, создаваемых за счет заемных средств увеличилась на 2% по сравнению с прошлым 2009 годом.

2) Коэффициент автономии

К10 = Исос/ВБ,

где ВБ - сумма валюты баланса (300 или 700).

К10₂₀₀₉ = 479220,9/479708=0,99

К10₂₀₁₀ = 663707,7/664687=0,99

Исходя из расчетов К10, можно сказать, что все обязательства предприятия могут быть покрыты собственными средствами.

3) Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

К11 = ОВ/Исос,

где ОВ - сумма всех обязательств предприятия (590+690-640-641-650).

К11₂₀₀₉ = 487,1/479220,9=0,001

К11₂₀₁₀ = 979,3/663707,7=0,001

Кризисное значение К11 > 1,0 => зависимость предприятия от заемных средств очень маленькая. На 1 руб собственных средств приходится 0,1 коп.

4) Коэффициент маневренности

К12 = (Исос - ОСВ) /Исос

К11₂₀₀₉ = (479220,9-465593) /479220,9=0,03

К11₂₀₁₀ = 663707,7-655934) /663707,7=0,01

Кризисное значение К12 < 0,33 => Чем выше данный коэффициент, тем ниже риск, с которым связано владение машинами и оборудованием, быстро устаревающими в условиях научно-технического прогресса.

Деловая активность предприятия не будет рассчитана, так как в этом нет смысла. Следующие коэффициенты расчитаны с помощью выручки от реализации продукции, которой нет в данном балансе.

2.3 Анализ затрат и прибыли учреждения

2.3.1 Анализ доходов и расходов

В условиях развития рыночных отношений и сокращения государственного финансирования бюджетные учреждения вынуждены вести поиск дополнительных источников доходов за счет оказания платных услуг по основной деятельности.

Согласно уставу ГУК "Зоопарк Удмуртии", учреждение вправе осуществлять следующие виды приносящей доход деятельности:

· организация детских аттракционов по общепринятым нормам и правилам;

· создание и эксплуатация аттракционов с животными: катание на пони, лошадях, ослах, верблюдах;

· создание театра зверей;

· организация лекториев, кинолекториев, тематических праздников;

· организация выставок книг, художественных произведений по тематике, произведений художников, мастеров декоративно-прикладного искусства, членов любительских клубов;

· публикация в установленном порядке научной и популярной литературы, отражающей все стороны деятельности Учреждения, в том числе научных трудов, путеводителей, информационных материалов, справочников, проспектов экскурсий и лекций, афиш, плакатов, фотоальбомов;

· выполнение платных заказов организаций и граждан по оказанию методической, консультативной и ветеринарно-лечебной помощи, а также по организации животных уголков;

· изготовление и реализация сувениров, аквариумов, террариумов, клеток, буклетов, методических пособий, фотопродукции;

· производство и реализация населению биоматериалов, биоостатков;

· предоставление услуг в области фотографии и киносъемки животных;

· организация и проведение праздников, ярмарок, аукционов, лотерей, конкурсов, шоу-программ, художественных выставок, научно-просветительских и культурно-просветительских мероприятий;

· организация проката видеокассет с записями тематических материалов, связанных с жизнью животных, а также видеопрограмм, относящихся к охране окружающей среды;

· организация транспортировки животных по договорам другим зоопаркам и организациям;

· создание условий для отдыха посетителей Учреждения, в том числе мест общественного питания;

· организация для посетителей платных туалетов на территории Учреждения и (или) на территории прилегающей к Учреждению.

Учреждение вправе осуществлять все сделки по приносящей доход деятельности только после согласования с Учредителем.

Учреждение самостоятельно устанавливает цены на платные услуги.

Эффективность работы учреждения во многом зависит от того, насколько грамотно составлена смета доходов и расходов и расходов на отчетный год.

Смета доходов и расходов - документ, определяющий объем и целевое направление бюджетных ассигнований, утвержденный в установленном порядке и содержащий расчетные данные по каждому целевому направлению бюджетных ассигнований.

В смете указываются: реквизиты бюджетной организации и финансирующего бюджета, перечень и объемы расходов, перечень и объемы доходов, показатели деятельности учреждения, обоснование сумм расходов и расходов. В обязательном порядке к смете прикладываются расчеты с обоснованием планируемых затрат.

Таблица 11. - Смета доходов и расходов

Показатели	Код статьи, подстатьи	Сумма за год
		2009 год	2010 год
1	2	3	4
РАСХОДЫ	200	89222332	94101317
Оплата труда и начисления на ОТ	210	30840000	30780000
Приобретение услуг:	220	34438250	37415710
-Реклама Услуги связи Транспортные услуги Коммунальные услуги АСОИ Прочие услуги	221 222 223 224 225 226	400000 780000 2710800 3093450 250000 27906000	400000 780000 2490376 3150284 250000 30345050
Прочие расходы	290	232379	251891
Основные средства	310	70618200	71650700
ДОХОДЫ	000	31700000	34600000
Продажа билетов	110	3459650	3460000
Прочая продажа товаров, работ и оказания услуг	120	28240350	31140000

Делая выводы по таблице, мы видим, что расходы за год увеличились на 5,5%. А доходы, наоборот сократились на 1%. Это связано с сокращением продаж и оказания услуг.

2.3.2 Анализ количества посетителей

Учет и анализ количества посетителей позволяет определить выручку, получаемую с продажи билетов. Она возрастает летом, когда животные могут спокойно и непринужденно находится на улице, а не прятаться в своих норах от холода.

Данные анализа можно посмотреть в приложении 2.

Анализ был проведен за 2009 год, чтобы сравнить с данными 2010 года в таблице 1. Как мы видим количество посетителей за год увеличилось на 4,4% за счет увеличения посетителей с льготным посещением. А вот посещение взрослых и детей старше 5 лет наоборот сократилось на 13,3% и 8,7% соответственно.

2.4 Обоснование предложений по улучшению работы учреждения

Важным этапом аналитической работы является поиск резервов по улучшению деятельности учреждения; разработка организационно-технических мероприятий по реализации этих резервов и непосредственное внедрение этих мероприятий. Внутриорганизационные резервы обусловлены совершенствованием и наиболее эффективным использованием техники и рабочей силы, рациональным использованием оборудования. Внутриорганизационные резервы включают:

· резервы снижения трудоемкости;

· резервы улучшения использования рабочего времени;

· резервы совершенствования структуры кадров;

· резервы экономии предметов труда;

· резервы экономии средств труда.

Для поднятия престижа города и республики в целом необходимо обмениваться опытом и устанавливать тесные связи с зоопарками других городов и стран. Привлечение туристов из других регионов России и из-за рубежа благотворно скажется не только на финансовом состоянии учреждения, но и на экономике Удмуртии в целом.

Руководству учреждения следует изыскивать возможности заинтересованности своих работников в повышении общеобразовательного уровня и уровня квалификации, а также привлекать новых квалифицированных специалистов. Также можно отправлять заведующих секторов в другие зоопарки для получения нового опыта и повышения своих знаний.

3. Автоматизированные системы обработки информации (АСОИ)

3.1 Необходимость создания АСОИ

Современное общество живет в период, характеризующийся небывалым увеличением информационных потоков. Наибольший рост объема информации наблюдается в промышленности, торговле, финансово-банковской сфере.

Актуальность вопросов информатизации всех сфер общественно-экономической жизни вполне очевидна. Потребность в разработке и применении эффективных и адекватных реальной действительности компьютерных программ и технологий сегодня возрастает.

Важнейшей составляющей управленческой информации является экономическая информация, представляющая собой совокупность различных сведений экономического характера, которые можно фиксировать, передавать, обрабатывать, хранить и использовать в процессе планирования, учета, контроля, анализа на всех уровнях отраслевого и регионального управления народным хозяйством. Для экономической информации характерны большие объемы, многократное повторение циклов ее получения и преобразования в установленные временные периоды, многообразие ее источников и потребителей, значительный удельный вес логических операций при ее обработке. Эти свойства экономической информации предопределяют научно-техническую необходимость и экономическую целесообразность использования средств вычислительной техники и прежде всего компьютеров при ее сборе, накоплении, передаче и обработке.

Создание и внедрение АСОИ на предприятии любой организационно-правовой формы необходимо в целях:

1) Обеспечения оптимального решения организационно-экономических, производственных, социальных задач в кратчайшие сроки.

2) Обеспечения эффективности деятельности предприятия и управления им на основе использования современных средств и достижений вычислительной техники и связи, новейших программно-математических средств.

З) Обеспечения руководства предприятия оперативной информацией для принятия им своевременных управленческих решений.

Методика экономического анализа, ориентированная на применение ЭВМ, должна удовлетворять требованиям системности, комплексности, оперативности, точности, прогрессивности, динамичности.

Только на условии выполнения этих требований обеспечиваются познание состояний управляемого объекта и тенденций его развития, систематическое и целенаправленное повышение эффективности его деятельности по результатам анализа. Существенное значение для автоматизации на базе ЭВМ имеет формализованное описание задач анализа, исходя из единых принципов построения условных обозначений показателей. В чем же необходимость создания АСОИ?

· Формализация задач облегчает их последующую алгоритмизацию и программирование для ЭВМ.

· Формализация задач четко определяет действительную потребность в исходных данных для анализа.

· Формализация устраняет дублирование аналитических задач, облегчает группировку их в блоке для одновременной обработки.

Применение АСОИ позволяет реально повысить производительность труда.

Таким образом, сущность автоматизированной системы обработки информации заключается в организации технологического процесса, выполнения информационных процедур с использованием технических и программно-математических средств автоматизированной системы управления для решения задач организационно-экономического характера.

3.2 Состав задач решаемых АСОИ

Создание и применение современных средств и методов автоматизации производства помогает решению задач, связанных с автоматизацией управленческого труда. Эффективными средствами управления являются автоматизированные системы управления и обработки информации, построенные на базе математических методов и вычислительной техники. Структуру автоматизированной системы можно представит в виде:

· обеспечивающей подсистемы (которая состоит из обеспечения информационного, программного, математического, технического, организационного, правового);

· функциональной подсистемы (управление кадрами, финансами, текущим управлением, бухучетом, налогообложение юридических лиц).

АСОИ - это человеко-машинная система, обеспечивающая автоматизированный сбор и обработку информации предприятий и организаций, необходимой для оптимизации менеджмента в различных сферах хозяйственной деятельности. Целью создания АСОИ является повышение эффективности производственной деятельности путем достижения качественного решения проблем финансового анализа, управления финансами, иных задач в сфере обработки и управления информацией, а также разнообразных технологических, планово-экономических и других производственных задач на основе получения достоверной информации и проведения многовариантных расчетов использования имеющихся средств.

В процессе действия АСОИ выполняются такие функции как сбор, обработка и дифференцированное распределение финансово-хозяйственной информации, позволяющее руководителю видеть не все процессы в производстве, а только те, которые относятся к его компетенции, его уровню управления; анализ полученной информации с использованием экономико-математических методов; прогнозирование, составление перспективных планов развития объекта управления.

Будучи важнейшей функцией, управление ориентировано на достижение стоящих перед каждой системой целей, на создание условий их выполнения. Управляющие воздействия формируются на основе накопленной и функционирующей в системе управления информации, а также поступающих по каналам прямой и обратной связи сведений из внешней среды. Важнейшая функция любой системы управления - получение информации, выполнение процедур по ее обработке с помощью заданных алгоритмов и программ, формирование на основе полученных сведений управленческих решений, определяющих дальнейшее поведение системы. Для выработки в сложных экономических системах эффективных управляющих воздействий требуется наряду с созданием соответствующих алгоритмов управления переработать значительные объемы разнообразной информации. Именно этим вызвана необходимость разработки АСОИ управления в экономике. Автоматизация в общем виде представляет собой комплекс действий и мероприятий технического, организационного и экономического характера, который позволяет снизить степень участия или полностью исключить непосредственное участие человека в осуществлении той или иной функции производственного процесса, процесса управления. Таким образом, АСОИ можно рассматривать как человеко-машинную систему с автоматизированной технологией получения результатной информации, необходимой для информационного обслуживания специалистов и оптимизации процесса управления в различных сферах человеческой деятельности. С помощью АСОИ обеспечивается многовариантность расчетов, принимаются рациональные управленческие решения, организуется комплексный учет и экономический анализ, достигаются достоверность и оперативность получаемой и используемой в управлении информации.