Совершенствование планирования финансово-хозяйственной деятельности ООО "Новация-М" в современных рыночных условиях

Компания продает комплектующие для кровли и фасада, электрообогревательные установки.

Миссия компании - сделать кровлю максимально хорошо, постоянно повышая качество своей работы с клиентами и расширяя спектр представляемых услуг по проектированию, организации строительства до практической реализации проекта.

Использование рулонной технологии, освоенной специалистами фирмы, включающей в себя применение современного специального оборудования и инструмента, специальную подготовку и опыт работы по данной технологии, позволяет обеспечить:

1. Надежность и долговечность, соизмеримую со сроком службы здания.

2. Технологичность и сроки монтажа.

3. Архитектурную выразительность здания.

4. Низкий уровень шума при производстве работ.

Потребители:

Наиболее крупными заказчиками ООО «Новация-М» являются государственные министерства, крупнейшие российские предприятия и коммерческие организации. В их числе: Министерство Культуры РФ, Министерство культуры и массовых коммуникаций Пермского края, Администрации городов Пермского края, Пермская Епархия, ОАО «Пермский Моторный Завод» и многие другие.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 1. Структура компании ООО «Новация - М»

Раздел 2. Характеристика деятельности компании ООО «Новация-М»

Основные поставщики сырья и потребители.

Компания реализует продукцию собственного и зарубежного производства.

Потребителями являются физические лица среднего достатка и ниже среднего, юридические лица, индивидуальные предприниматели.

Конкуренты:

Основных конкурентов по кровельным работам с использованием рулонной технологии с устройством двойного фальца без поперечных стыков - нет, т.к. компания «Новация-М» является единственной в Пермском края кто использует данную технологию;

Конкурентами по производству комплектующих для кровель являются: «Квин», «Металл-Профиль».

Сильными сторонами ООО «Новация-М» являются:

1. Высокое качество обслуживания клиентов;

2. Высокое качество услуг;

3. Лучшее соотношение расценок и качества;

4. Высокий профессионализм работников;

Данные ценности реализуются благодаря профессионализму всего персонала, постоянному отслеживанию рынка услуг металлоизделий и главному требованию - предлагать только лучшее по доступным расценкам.

Слабыми сторонами ООО «Новация-М» являются:

1. Высокая степень конкуренции на рынке;

2. Достаточно узкий круг потребителей;

Для того чтобы компенсировать слабые стороны, нужно: обновлять и расширять перечень услуг, расширять круг потребителей за счет рекламы, расширения предлагаемых услуг и т.д.

Критерии или характеристики, по которым оценивались фирмы-конкуренты, были сформулированы автором данной работы на основании данных, полученных в результате опроса о том, чем руководствуются потенциальные клиенты предприятий по работе с художественными металлоизделиями при его выборе. Данные были взяты на основе опроса (4 человека), также лиц, пользующихся услугами фирм и знакомых с их деятельностью (7 человек). Участникам предлагалось оценить по 10-тибалльной шкале каждую компанию (в том числе ООО «Новация-М») по восьми атрибутам. Полученные в ходе этого результаты представлены в таблице 1.

Таблица 1

Сравнительный анализ конкурентов

Как видно из таблицы, атрибуты, по которым оценивались предприятия, одинаковы. Наиболее существенным критерием для клиентов при выборе компании является профессионализм сотрудников.

Сильные стороны конкурента:

- большой опыт работы;

- в структуре кадров имеются хорошие специалисты

- отлаженные связи с клиентами.

Главная маркетинговая стратегия на данный момент, это сегментации - углубление степени насы-щения предлагаемыми товарами и услугами всех групп потребителей, выбор максимальной глубины рыночного спроса, включая мельчайшие его оттенки.

Основным условием развития, сохранения и укрепления бренда фирмы ООО «Новация-М» является оптимальное качество предоставляемых продуктов. Качество - это способность продукта выполнять или перевыполнять ожидания заказчика, или, другими словами, соотношение ожидаемой и реально воспринятой клиентом услуги.

Обеспечение высокого качества продукта, безусловно, сопровождается некоторыми издержками, такими как оплата труда высококвалифицированного персонала, создание продуманных маркетинговых концепций, соответствующий уровень материального обеспечения фирмы. Однако издержки низкого качества продукта в конечном итоге оказываются значительно выше; к ним относятся потери клиентов, затраты на привлечение новых клиентов, минимальные доля рынка и цена продукта, в некоторых случаях - судебные издержки.

Можно утверждать, что маркетинг ООО «Новация-М» уже вышел с интуитивного уровня на стратегический.

Данные SNW - анализа ООО «Новация-М» представлены в таблице 2.

Таблица 2

Матрица SNW - анализа

Для систематизации сильных и слабых сторон, возможностей и угроз был проведен SWOT-анализ ООО «Новация-М». Данные приведены в таблице 3.

Таблица 3

Матрица SWOT-анализа

Под сбытовой политикой организации следует понимать выбранные ее руководством совокупность сбытовых стратегий маркетинга и комплекс мероприятий по формированию ассортимента выпускаемой продукции и ценообразованию, по формированию спроса и стимулированию сбыта, заключению договоров продажи товаров, товародвижению, транспортировке, по инкассации дебиторской задолженности, организационным, материально-техническим и прочим аспектам сбыта.

В целом же сбытовая политика должна быть ориентирована на достижение следующих показателей эффективности функционирования организации:

- получение предпринимательской прибыли в текущем периоде, а также гарантии ее получения в будущем;

- максимальное удовлетворение платежеспособного спроса потребителей;

- долговременная рыночная устойчивость организации, конкурентоспособность ее продукции;

- положительная репутация на рынке и признание со стороны общественности.

ООО «Новация-М» является торгово-сбытовой организацией, реализующей строительные материалы в Уральском регионе.

Организация складирует сырье на 3-х складах на территории г. Перми на условиях ответственного хранения. Склады находятся на удобных транспортных развязках, в малонаселенных пунктах, что чрезвычайно удобно для клиентов, т.к. продукция достаточно габаритная и вывозится со складов большегрузным транспортом.

Номенклатура товаров составляет около 400 позиций. Товарный ассортимент очень широк.

Основными видами выпускаемой продукции являются изделия из металла для кровли и фасада такие как:

· Сплошной костыль

· Желоб подвесной, настенный

· Карнизная планка

· Вентилируемый конек

· Z, П - образные профили

· Водосточная система и др.

Для изготовления продукции используется оцинкованная сталь с полимерным покрытием: PVF2, Pural, Pural Matt, Polyester, Polyester Matt, Plstisol, производство Ruukki (Финляндия), имеющая все сертификаты качества.

Разработка планов НИОКР осуществляется раз в 2 года.

Производственная программа ООО «Новация-М» составляется, исходя из заказов клиентов.

Составление контрактов на сбыт осуществляется каждый месяц с различными компаниями на основе взаимной договоренности.

Собственные складские запасы и налаженные связи с ведущими производителями позволяют гарантировать покупателям:

- непрерывность поставок от производителя в любых объемах;

- низкие цены, отсрочки платежей.

Сырье поступает на склады непосредственно от производителя. Доставка производится посредством услуг транспортных компаний. ООО МПГ «Олефин» не предоставляет транспортные услуги, клиент вывозит сырье самостоятельно. Пик реализации приходится на начало марта и заканчивается в конце октября. На зимний период происходит спад производства и соответственно спад и в реализации. В среднем в сезон месячный объем реализованного сырья в г. Перми составляет 30-35 тонн. В денежной выражении порядка 20-25 млн. руб.

У организации имеются порядка 300 постоянных клиентов в Пермском крае, имеется расширенная база и множество инструментов поиска и привлечения новых клиентов.

Основные каналы сбыта - дистрибуторы, региональные и оптовые продажи, оптовые магазины и независимая розница. Также продажи осуществляются индивидуально.

Основные каналы рекламы:

1. Газеты;

2. Региональные выставки-продажи товаров;

3. Реклама в смежных по профилю магазинах.

Успех компании обуславливается не только успешной конкурентной политикой ценообразования, грамотной отработкой финансово-административных схем, но и выгодно отличающимся позиционированием компании. Участие в выставках, семинарах, встречах на самых разных уровнях, продажа не просто товаров, но и услуг в комплексе, создает яркий и процветающий имидж, за которым стоит успешная работа всех структур и подразделений.

Рассмотрим производственную структуру компании:

Главными элементами производственной структуры предприятия являются цехи, участки и рабочие места. Цех является основной структурной единицей предприятия, в нем производятся все работы. В целом производственная структура соответствует темпам развития компании, все ее элементы работают эффективно.

Тип производства продукции - индивидуальный и посреднические технологии. Они соотносятся примерно как 1 : 1.

Технологический процесс в производственном подразделении:

1. Закупка сырья

2. Прием заявки менеджером на изготовление продукции

3. Передача заявки слесарям-жестянщикам на изготовление продукции

4. Изготовление продукции.

5. Отгрузка готовой продукции покупателю.

Технологический процесс в кровельном подразделении:

1. Поиск объекта строительства.

2. Составление дефектной ведомости, локального сметного расчета.

3. Отправка предложения Заказчику по цене и срокам строительства.

4. Подписание Договора и согласование локального сметного расчета.

5. Закупка материалов и отправка заявки в производственное подразделение (Завод кровельных изделий) на изготовление металлоизделий.

6. Производство работ на объекте.

7. Сдача объекта строительства Заказчику по форме КС-2, КС-3.

В компании ООО «Новация-М» технологический процесс во всех подразделениях отлажен до автоматизма. Каждое звено во всей цепочке технологического процесса знает свои непосредственные обязанности и функции определенные руководителем подразделения. Так же в компании происходит взаимодействие Кровельного и Электромонтажного подразделения с Производственным (Завод Кровельных Изделий) в плане изготовления металлоизделий необходимых для производства работ.

В компании активно используются в практике управления и методы распорядительного воздействия (приказы, распоряжения). Механизм экономического регулирования в настоящее время используется только в крайних случаях.

Производственный процесс - поточный и единичный, в случае появления частного заказчика.

Таблица 4

Фотография рабочего дня менеджера по продажам

Оборудование загружено на 50%, цех работает 12 часов в сутки.

Общее количество работающих на данной фирме на 1 августа 2010 года составляла 28 человек.

· Директор (1 чел)

· Помощник директора (1 чел)

· Главный бухгалтер (1 чел)

· Главный инженер (1 чел)

· Директор Завода кровельных изделий (1 чел)

· Бухгалтер (1 чел)

· Мастер участка (1 чел)

· Менеджер по продажам (1 чел)

· Слесарь-жестянщик (2 чел)

· Мастер по кровельным работам (1 чел)

· Кровельщик (5 чел)

· Мастер по электромонтажным роботам (1 чел)

· Электромонтажник (11 чел)

Структура предприятия:

Фирма «Новация-М» имеет линейно-функциональную структуру управления (см. рис. 2)

Структура компании «Новация-М»

Дocтoинcтвa cтpyктypы:

- ocвoбoждeниe линeйныx pyкoвoдитeлeй oт peшeния мнoгиx вoпpocoв, cвязaнныx c плaниpoвaниeм финaнcoвыx pacчeтoв, мaтepиaльнo-тexничecким oбecпeчeниeм и дp.;

- пocтpoeниe cвязeй «pyкoвoдитeль -- пoдчинeнный» пo иepapxичecкoй лecтницe, пpи кoтopыx кaждый paбoтник пoдчинeн тoлькo oднoмy pyкoвoдитeлю.

Нeдocтaтки cтpyктypы:

- кaждoe звeнo зaинтepecoвaнo в дocтижeнии cвoeй yзкoй цeли, a нe oбщeй цeли фиpмы;

- oтcyтcтвиe тecныx взaимocвязeй и взaимoдeйcтвия нa гopизoнтaльнoм ypoвнe мeждy пpoизвoдcтвeнными пoдpaздeлeниями;

- чpeзмepнo paзвитaя cиcтeмa взaимoдeйcтвия пo вepтикaли;

- aккyмyлиpoвaниe нa вepxнeм ypoвнe пoлнoмoчий пo peшeнию нapядy co cтpaтeгичecкими мнoжecтвa oпepaтивныx зaдaч.

Выводы по ресурсам:

Людские - достаточная для выполнения задач квалификация персонала среднего звена. Ограниченность в высококвалифицированном персонале на уровне топ менеджеров. Внешний данный ресурс ограничен на рынке. Поиск квалифицированного персонала сложная задача.

2. Инфраструктура - ресурс достаточный для деятельности компании. Владелец определен.

3. Финансы - данного ресурса не вполне достаточно (ограниченность данного внутреннего ресурса - финансовое состояние компании). Владелец определен.

4. Материальные ресурсы - вполне достаточно как внешнего, так и внутреннего. Владелец определен.

5. Временные ресурсы - «время», в приложении к клиенту не имеет своего владельца, а именно: функция отслеживания контрольных сроков возложена на самого клиента. Эта же функция не измерена, нет временных нормативов для обработки документации, бизнес-процессов. Характеристика ресурсов компании приведена в таблице 5.

Таблица 5

Ресурсы компании

Для расчета плановой суммы прибыли используем данные о себестоимости, объемах производства и ценах на продукцию.

Таблица 6

Расчет плановой суммы прибыли (временной интервал - год), 2010 г., руб.

На основании этих данных рассчитаем показатели рентабельности. Для этого составим таблицу 7.

Таблица 7

Показатели рентабельности по периодам, %

Оборудование компании находится в цехе. Это специальные станки для обработки материалов - 2 штуки общей стоимостью 4 млн. руб. Дата производства станок - 2008 г., поэтому они не устарели и соответствуют требованиям.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2. Структура фирмы

Структура фирмы основана на специализированном разделении труда, то есть работа между людьми распределена не случайно, а закреплена за специалистами, способными выполнить ее лучше всех с точки зрения организации как единого целого.

На предприятии имеют место элементы рациональной бюрократии, имеющие следующие характеристики:

Четкое разделение труда.

Иерархичность уровней управления.

Наличие стройной системы правил и стандартов.

4. Найм на работу в соответствии с техническими квалификационными требованиями. Защищенность служащих от произвольных увольнений.

Бюрократическая система имеет следующие отрицательные свойства: преувеличение значимости стандартизированных правил, процедур и норм, обеспечивающих выполнение сотрудниками своих задач, выполнении запросов других подразделений, а также взаимодействие с клиентами. Это приводит к потере гибкости поведения.

Рабочее место - это первичное звено производственного процесса и структуры предприятия, элементарная часть производственной площади, на которой расположены все элементы процесса производства и на которой субъект труда в соответствии с технологией и в определенных условиях осуществляет трудовую деятельность, исходный пункт получения прибыли, элемент механизма регулирования рынка труда и занятости

В компании «Новация-М» кабинетная система размещение работников. Каждый подразделение имеет свой собственный кабинет. Рабочее место оснащено всеми необходимыми канцелярскими принадлежностями, у каждого сотрудника есть личный стационарный телефон, компьютер с локальной сетью и выходом в Интернет, общение между отделами осуществляется с помощью телефона или ICQ. Также необходимой вещью для каждого сотрудника является ежедневник, где фиксируются все встречи совещания, распорядок рабочего дня, поручения руководителя. Для цветового оформления рабочей зоны подобраны мягкие тона, они зрительно увеличивают объем кабинета и способствуют снижению утомляемости. Для поддержания нормального микроклимата применяются кондиционеры, вентиляторы.

Условия труда на предприятии - это сложное объектное явление, характеризующее среду протекания трудового процесса, формирующееся под воздействием взаимосвязанных факторов социально-экономического, техническо-организационного и естественно-природного характера и хозяйственно-бытового характера.

- санитарно-гигиенические нормы соблюдаются : запыленности нет, освещенность хорошая, посторонние шумы присутствуют, но на работу отделов не влияют,

- нервно-психическая нагрузка присутствует, но она не большая, соблюдается режим рабочего дня с 9.00 до 18.00, обед в любое время по согласование с руководителем отдела.

- рабочее место оформлено эстетично, все предметы находятся на своем месте и расположены так, как удобно сотруднику, чтобы без лишних трудностей можно было взять определенный предмет, исключением является факс, один на все отделы.

Система управления качеством является частью системы управления предприятием и ориентирована на достижение результатов, основанных на целях качества, удовлетворении нужд и ожиданий заказчиков.

В «Новации-М» внедрена система управления автоматизированными рабочими местами (АРМ) сотрудников. Система создана на базе решения «Altiris Client Management Suite» и позволяет обеспечить высокое качество работы АРМ, снизить затраты на их развертывание и администрирование, и главное обеспечить полный контроль за аппаратно-программным обеспечением и существенно сократить затраты на эксплуатацию.

«Новация-М» имеет сертификат соответствия стандарту ISO 9001:2000, который устанавливает требования к системе управления организацией (система менеджмента качества). Система менеджмента качества, предъявленная к сертификации, охватывает процессы логистического обеспечения товарных потоков, включая складскую грузопереработку, транспортную логистику, управление запасами и цепочками поставок, а также таможенное сопровождение экспортно-импортных операций.

Состав, содержание и формы управленческой отчетности разрабатываются с учетом следующих принципов:

- релевантности (отчетность должна быть основой для принятия управленческих решений, а не просто информировать ее пользователей о работе компании «Новация-М»);

- оперативности (менеджер компании «Новация-М» должен спланировать сроки представления управленческой отчетности, а также объем и формат данных, которые она будет содержать);

- достаточности (детализация должна быть достаточной, но не избыточной);

- аналитичности (необходимо, чтобы управленческая отчетность предоставляла пользователям возможность быстро ее анализировать);

- понятности (отчеты должны быть наглядны и не вызывать у менеджера компании дополнительных вопросов);

- сопоставимости (пользователи отчетности должны иметь возможность сравнить учетные данные за различные периоды);

- достоверности (управленческая документация достоверна).

Контроль качества - одна из основных функций в процессе управления качеством. Рассмотрим виды контроля качества. В зависимости от места контроля и этапов работ «Новация-М» применяет:

- контроль проектирования фирменной продукции;

- входной контроль применяемых материалов и комплектующих;

- контроль за состоянием технологического оборудования;

- операционный контроль при изготовлении;

- корпоративно-авторский надзор за изготовлением;

- приемочный контроль готовой продукции.

В зависимости от охвата контролируемой продукции:

- сплошной контроль (для фирменной продукции);

- выборочный контроль (для продукции иных брендов).

Диагностика состояния системы управления качества товара показала отсутствие данной системы как единого целого и функциональную разрозненность деятельности подразделений, управление качеством товара имеет фрагментарный и разобщенный характер.

Рис. 3. Состав затрат на обеспечение качества продукции

Рис. 4. Эффективность вложений в обеспечение качества продукции

Анализ полученных данных показал, что в «Новации-М» управленческие решения, связанные с созданием условий, обеспечивающих качество продукции бессистемны. В ряде случаев затраты, связанные с внешним браком значительно превышают управляемые затраты, что позволяет сделать вывод: меры организации производства, обеспечивающие качество выпускаемой продукции, не реализуются в полном объеме.

Трудоустройство на предприятии официальное. Средняя заработная плата - 15000 рублей.

Из всего кадрового состава 5 чел. (19%) - это руководящий состав и специалисты, 16 чел. (81%) - это основные производственные и вспомогательные работники.

Рис. 5. Структура кадров по функциональному составу

Возраст работников благоприятствует развитию и процветанию общества: молодежи до 30 лет работает 26 %; самый работоспособный возраст - от 31 до 40 лет - представлен 40 %; опытных работников - от 41 до 50 лет - 34% .

Общий фонд фиксированной заработной платы к выплате составил 345000 руб. в мес.

Прямое материальное стимулирование персонала (заработная плата) состоит из следующих компонентов:

- Тариф/оклады;

- Приработок;

- Премия, распределяемая из фонда руководителей структурных подразделений;

- Премиальные выплаты за счет экономии штатной численности;

- Доплаты, предусмотренные трудовым законодательством Российской Федерации;

- Премия по результатам работы (при перевыполнении месячного плана производства цемента);

- Основные принципы формирования каждой части заработной платы:

- Тариф /оклады (постоянная часть заработной платы) - определяется для руководителей, специалистов и служащих в индивидуальном порядке руководством компании, для рабочих устанавливается на основании требований единых тарифно-квалификационных справочников работ и профессий рабочих.

Показатели структурной динамики баланса «Новация-М» приведены в таблице 8 и таблице 9.

Таблица 8

Анализ структуры активов «Новация-М»

Анализ структуры активов предприятия «Новация-М» свидетельствует, что по состоянию на 01.01.2009 года стоимость имущества увеличилась на 2928 тыс. рублей, или приблизительно на 74%. В частности изменения произошли за счет увеличения стоимости оборотных активов. Величина оборотных активов по состоянию на 01.01.2010 года увеличилась на 2908 тыс. рублей, или приблизительно на 74 % и составила 6816 тыс. рублей.

Анализ структуры активов «Новация-М» свидетельствует, что наибольшая часть активов представлена оборотными средствами.

Таблица 9

Показатели структуры и динамики обязательств (пассив)

Анализ пассива баланса позволяет сделать следующие выводы. Для предприятия «Новация-М» характерно увеличение собственных источников приблизительно на 3% (на 20 тыс. рублей) за счет роста нераспределенной прибыли. Предприятие не использует кредиты долгосрочного и краткосрочного характера. Отрицательным моментом является увеличение кредиторской задолженности в отчетном периоде на 2908 тыс. рублей, или почти в 2 раза. Предприятию стоит ужесточить контроль за финансово-платежной дисциплиной фирмы.

Для анализа финансовой устойчивости предприятия целесообразно рассчитать ряд финансовых коэффициентов. Они представлены в таблице 10.

Коэффициент автономии (финансовой независимости) на конец отчетного периода составил 0,12, что не соответствует нормативу. Таким образом, активы предприятия в отчетном году до 12 % формировались за счет собственных средств. Следовательно, интересы собственников не преобладают над интересами кредиторов. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств по состоянию на отчетную дату составил 7,17, т.е. на рубль собственного капитала приходится 7,17 копеек заемных средств (кредиторской задолженности).

Таблица 10

Оценка финансовых результатов «Новация-М»

Анализ финансовых результатов предприятия свидетельствует, что чистая прибыль предприятия увеличилась на 52 тыс. рублей за анализируемый период. Существенно возросла выручка от реализации продукции. Негативной тенденцией является не пропорциональное увеличение выручки и себестоимости. Так выручка увеличилась в 2,16 раза, себестоимость в 2,83 раза.

Финансовые ресурсы предприятия представлены преимущественно заемными источниками финансирования - кредиторская задолженность фирмы.

Раздел 3. Направления совершенствования развития компании «Новация-М»