Определим по известной в российской практике формуле Уилсона экономичный объем заказа:

Где: Q - объем партии закупки;

S - потребность в материалах или готовой продукции за отчетный период;

О - постоянные затраты, связанные с выполнением одного заказа;

С - затраты на хранение единицы запасов за отчетный период.

Суть данной формулы сводится к тому, чтобы рассчитать, какие должны быть размеры партий (все одинаковые), чтобы доставить заданный объем товаров (то есть общую потребность на отчетный период) в течение данного периода. При этом сумма постоянных и переменных издержек должна быть минимальной.

Если исходить из планового годового объема продукции, равного себестоимости объема продаж 2014 года, то есть 75543 тыс. руб. Средняя цена единицы продукции, реализуемой ООО "КАМО" составляет около 5 000 рублей (5 тыс. руб.), а значит, объем продаж в 2014 году составил в среднем S = 75543/5 = 15108,6 единиц продукции.

В 2014 году закупка продукции производилась в среднем 16 раз (расчет будет производиться с одинаковыми затратами).

Постоянные затраты, связанные с выполнением одного заказа, составляют:

- оплата работы менеджеров по закупкам (1 менеджер по направлениям) - 30*12/16 = 22,5 тыс. руб.;

- транспортные расходы - 50 тыс. руб. на партию товара;

- прочие непредвиденные расходы - 5 тыс. руб.

- итого: О = 22,5 + 50 + 5 = 77,5тыс. руб.

Рассчитаем затраты на хранение единицы запасов за отчетный период в целом за год при существующих условиях хранения (при этом будет учитываться только используемая площадь складского помещения).

С 2012 года предприятие ООО "КАМО" стало арендовать складское помещение большой площади в Центральном районе. Стоимость аренды помещения в складском комплексе составляет 13,2 тыс. руб. за кв. м в год. Компания арендует помещение общей площадью 500 кв. м. и тратит на его аренду 2600 тыс. руб. в год. В настоящее время помещение имеет избыток площади в среднем на 70%.

Следовательно, при отсутствии простоя площади арендная плата составляла бы:

2600*0,3 = 780 тыс. руб.,

то есть затраты на складирование продукции на 1 единицу составляли бы:

780/15108,6 = 0,05 тыс. руб. /ед. или 5 руб. /ед.

Следовательно, С = 0,05 тыс. руб.

Отметим, что на занимаемой эффективно площади склада единовременно может хранится:

15108,6 /16 = 944,3 ед. продукции.

При расчете по формуле Уильсона экономичный объем партии товаров составит:

1710,9 единиц продукции.

Полученные результаты проведенных расчетов сводятся в таблицу 3.3.4

Таблица 3.3

Затраты и результаты внедрения мероприятия на ООО "КАМО"

Показатель	Значение
Постоянные затраты, связанные с выполнением одного заказа, О	77,5 тыс. руб.
затраты на хранение единицы запасов за отчетный период, С	0,05 тыс. руб.
Потребность в материалах или готовой продукции за отчетный период, S	944,3 ед.
Объем партии товаров на складе, Q	1710,9 ед.

Для складирования такого объема продукции потребуется:

500*0,3/ (944,3/1710,9) = 272,7 кв. м складского помещения,

То есть целесообразно уменьшить арендуемую площадь склада. Однако уже на начало 2015 года на складе хранилось в среднем

75543/5 = 15108,6 единиц продукции

С целью очистки склада и выхода на описанную выше структуру продаж продукции необходимо провести распродажу:

15108,6 - 1710,9 = 13397,7. продукции.

Следовательно, это тот объем продукции, который ООО "КАМО" сможет продать и получить дополнительную прибыль, а также сократить свои расходы по аренде складских помещений

Для реализации излишних запасов товаров для перепродажи, необходимо провести распродажу. Для этого предлагается предложить оптовым покупателям скидку в размере 5% от установленного прайса (множитель в формуле 0,95).

Полученные данные сведем в таблицу 3.4.

Таблица 3.4

Доход от реализации первого мероприятия ООО "КАМО"

Показатель	Значение
Излишек запасов, ед.	13397,7
Средняя стоимость 1 ед., рублей	5 000
Выручка от реализации излишка запасов (тыс. руб.)	66988,5

Таким образом, ООО "КАМО", в результате реализации первого мероприятия получит дополнительные средства в размере 66988,5 тыс. рублей.

Поскольку доля себестоимости за исследуемый период составляла около 93%, то прибыль от реализации данного мероприятия представлен в таблице 3.5

Таблица 3.5

Экономический эффект от реализации первого мероприятия ООО "КАМО"

Показатель	Значение
Выручка от реализации излишка запасов, тыс. рублей	68998,2
Себестоимость продукции, %	66988,5
Прибыль от реализации, тыс. рублей	2009,7

Таким образом прибыль от первого мероприятия составит 2009,7 тыс. рублей. Вырученные средства будут использованы ООО "КАМО" для закупки наиболее продаваемого товара, а также на реализацию предложенного в дипломном проекте комплекса мероприятий, в том числе, частичное погашение кредиторской задолженности и долгосрочные финансовые вложения.

Таким образом, полученные результаты говорят о целесообразности проведения предложенных мероприятий, которые с нашей точки зрения, должны оптимизировать не только состав и структуру задолженностей ООО "КАМО", но и улучшить его финансовое состояние предприятия с точки зрения его платежеспособности, кредитоспособности и ликвидности.

4. Безопасность жизнедеятельности

4.1 Выявление и анализ опасных и вредных производственных факторов, воздействующих на персонал/сотрудников планово-экономического отдела ООО "КАМО"

Планово-экономический отдел ООО "КАМО" располагается в головном офисе компании. Все сотрудники отдела работают в офисе в отдельном кабинете за персональным компьютером. Все электрическое оборудование в кабинете имеет заземление; кабели и провода изолированы. Правила техники безопасности в отделе соблюдаются.

При работе в планово-экономическом отделе работники подвержены влиянию следующих опасных производственных факторов

1) Повышенное напряжение зрения, внимания.

В отделе расположены мониторы с относительной небольшой частотой обновления экрана 60 Гц. При восьмичасовом рабочем графике при работе с текстовыми документами и таблицами это вызывает повышенное напряжение зрения и требует периодического отдыха, а также гимнастики для глаз.

2) Пожароопасность.

В кабинете установлено пять персональных компьютеров, принтер, проложена электропроводка, размещены предметы из горючих материалов (архив документов в бумажном виде, деревянная мебель из ДСП).

При работе в планово-экономическом отделе на работника также могут оказывать воздействие следующие опасные производственные факторы:

- повышенный или пониженный уровень освещенности;

- повышенная яркость светового изображения;

- повышенное значение напряжения в электрической цепи, замыкание которой может произойти;

- физические нагрузки (длительная статическая нагрузка).

В планово-экономическом отделе присутствуют следующие вредные факторы:

1) Повышенный уровень электромагнитного излучения.

Данный фактор спровоцирован непрерывной одновременной работой электрооборудования (персональных компьютеров, принтера с дисплеем - источников электромагнитного излучения) на небольшой площади.

2) Повышенный уровень шума.

Данный фактор объясняется территориальным расположением офиса ООО "КАМО" и не наблюдается при закрытых окнах и дверях.

Все присутствующие на объекте опасные и вредные производственные факторы полностью соответствуют нормам безопасности.

Электромагнитное излучение согласно СанПиН 2.1.8/2.2.4.1383-03 "Гигиенические требования к размещению и эксплуатации передающих радиотехнических объектов. Санитарно-эпидемиологические правила и нормативы" не выходит за рамки предельного допустимого в диапазоне частот 30 кГц - 300 ГГц.

Повышенный уровень шума в соответствии с санитарными нормами СН 2.2.4/2.1.8.562-96 "Шум на рабочих местах, в помещениях жилых, общественных зданий и на территории жилой застройки" для данного рабочего места не превышает нормы 60 дБА.

4.2 Разработка инженерного метода защиты персонала/сотрудников от действия опасных и вредных производственных факторов

В качестве мероприятия по снижению нагрузки на зрение предлагается замена мониторов на новые с высокой частотой обновления экрана (75-85 Гц). Это позволит снизить напряженность глаз, повысит эффективность работы при высокой степени загруженности.

Нормы по данному фактору регламентируются следующими нормативами:

- ГОСТ Р 50923-96. Рабочее место оператора. Общие эргономические требования и требования к производственной среде. Методы измерения.

- ГОСТ Р 50948-01. Средства отображения информации индивидуального пользования. Общие эргономические требования и требования безопасности.

- ГОСТ Р 50949-01. Средства отображения информации индивидуального пользования. Методы измерений и оценки эргономических параметров и параметров безопасности.

- СанПиН 2.2.2/2.4.1340-03. Гигиенические требования к персональным электронно-вычислительным машинам и организация работы.

Нормы пожароопасности регламентируются следующими нормативными документами:

- СНиП 2.01.02-85. Противопожарные нормы.

- ГОСТ 12.1.044-89. ССБТ. Пожар взрывоопасность веществ и материалов. Номенклатура показателей и методы их определения.

Уровень электромагнитного излучения может быть снижен за счет регламентирования работы дисплеев в течение рабочего дня. Все работники должны выключать мониторы, а также иные приборы, испускающие электромагнитные волны, на время обеда. Это позволит сократить общий электромагнитный фон и обезопасить сотрудников от чрезмерного излучения оборудования.

Нормы по данному фактору регламентируются следующими нормативами:

- СанПиН 2.1.8/2.2.4.1383-03. Гигиенические требования к размещению и эксплуатации передающих радиотехнических объектов. Санитарно-эпидемиологические правила и нормативы.

Повышенный уровень шума может быть устранен монтажом дополнительной шумоизоляции в оконных проемах, заделкой щелей.

Нормы по данному фактору регламентируются следующими нормативами:

- СН 2.2.4/2.1.8.562-96. Шум на рабочих местах, в помещениях жилых, общественных зданий и на территории жилой застройки.

4.3 Расчет освещенности

Правильно спроектированное и выполненное производственное освещение улучшает условия зрительной работы, снижает утомляемость, способствует повышению производительности труда, благотворно влияет на производственную среду, оказывая положительное психологическое воздействие на работающего, повышает безопасность труда и снижает травматизм.

Недостаточность освещения приводит к напряжению зрения, ослабляет внимание, приводит к наступлению преждевременной утомленности. Чрезмерно яркое освещение вызывает ослепление, раздражение и резь в глазах. Неправильное направление света на рабочем месте может создавать резкие тени, блики, дезориентировать работающего. Все эти причины могут привести к несчастному случаю или профзаболеваниям, поэтому столь важен правильный расчет освещенности.

Существует три вида освещения: естественное, искусственное и совмещенное.

Естественное освещение - освещение помещений дневным светом, проникающим через световые проемы в наружных ограждающих конструкциях помещений. Естественное освещение характеризуется тем, что меняется в широких пределах в зависимости от времени дня, времени года, характера области и ряда других факторов.

Искусственное освещение применяется при работе в темное время суток и днем, когда не удается обеспечить нормированные значения коэффициента естественного освещения (пасмурная погода, короткий световой день).

Освещение, при котором недостаточное по нормам естественное освещение дополняется искусственным, называется совмещенным освещением.

Искусственное освещение подразделяется на рабочее, аварийное, эвакуационное, охранное. Рабочее освещение, в свою очередь, может быть общим или комбинированным.

Общее - освещение, при котором светильники размещаются в верхней зоне помещения равномерно или применительно к расположению оборудования.

Комбинированное - освещение, при котором к общему добавляется местное освещение.

Произведем расчет освещенности искусственным освещением.

Оценка существующей системы искусственного освещения производится путем сравнения фактической освещенности (Еф) производственного помещения с нормативной освещенностью (Ен), необходимой для выполнения зрительной работы в данном помещении.

Расчет Еф производится по формуле:

, (4.1)

где Ф - световой поток одной лампы, лм;

N - количество светильников в помещении;

n - количество ламп в одном светильнике;

з - коэффициент использования светового потока, % (определяется в зависимости от типов лампы и светильника, коэффициентов отражения стен, потолка и от индекса помещения);

S - площадь помещения, кв. м;

z - коэффициент минимальной освещенности (для люминесцентных ламп z = 1,1; для ламп накаливания z = 1,15);

Кз - коэффициент запаса.

Индекс помещения рассчитывается по формуле:

, (4.2)

где А и В - длина и ширина помещений;

Hp - высота от светильника до рабочей поверхности.

Параметры помещения выглядят следующим образом: A = 6 м; B = 4 м; Hр = H - H₁ =3,0 - 0,8 = 2,2 м.

Таким образом, индекс помещения планово-экономического отдела i = 1,09.

В кабинете планово-экономического отдела ООО "Регул" установлены люминесцентные светильники ЛВО с зеркальной решеткой TLC218 (6 шт.), в которых используются энергоэффективные люминесцентные лампы T8 Standart F18/54-765 (ЛВО 4х18 - 4 лампы по 18 Вт).

Световой поток одной лампы составляет 1050 лм. Количество светильников - 6 шт. Количество ламп в одном светильнике - 4 шт. Площадь помещения составляет 24 кв. м. Коэффициент минимальной освещенности для люминесцентных ламп составляет 1,1. Коэффициент использования светового потока з определяется на основании рассчитанной индекса помещения i, а также информации о коэффициентах отражения потолка, стен и пола. Коэффициент отражения для подвесного потолка светло-серого цвета составляет 70%, стен с обоями светло-желтого цвета равен 50%, для пола с темно-коричневым линолеумом - 20%. В табл. 4.1 приведены коэффициент использования светового потока в соответствии с указанными выше параметрами.

Таблица 4.1

Коэффициенты использования светового потока для люминесцентных светильников TLC218

№ п/п	Индекс помещения i	rп, % 80	80	70	50	30
		rс, % 80	50	50	50	30
		rр, % 30	30	20	10	10
1	0,6	51	35	34	33	28
2	0,8	58	43	41	39	35
3	1,0	63	48	46	43	39
4	1,5	70	59	55	52	48
5	2,0	74	64	59	55	52

Для коэффициентов отражения, присущих кабинету планово-экономического отдела ООО "Регул", коэффициент использования светового потока з = 46%.

В соответствии со СНиП 23-05-95 "Естественное и искусственное освещение" коэффициент запаса Кз для жилых, административных и офисных помещений с запыленностью значительно менее 1 мг/м³, отсутствии паров кислот составляет 1,2.

В табл. 4.2 приведен расчет показателя фактической освещенности (Еф) на основании полученных данных.

Таблица 4.2

Расчет фактической освещенности (Еф)

№ п/п	Показатель	Условное обозначение	Единица измерения	Значение
1	Световой поток	Ф	лм	1 050
2	Количество светильников	N	шт	6
3	Количество ламп	n	шт	4
4	Коэффициенты использования светового потока	з	%	46
5	Площадь помещения	S	кв. м.	24
6	Коэффициент минимальной освещенности	z	ед.	1,1
7	Коэффициент запаса	Kз	ед.	1,2
	Фактическая освещенность	Еф	лк	366

Таким образом, значение фактической освещенности (Еф) в кабинете планово-экономического отдела составляет 366 лк. Полученное значение сравним с нормативным значением Ен.

Согласно нормам освещенности и освещения по СанПиН 2.2.1/2.1.1.1278-03 в кабинетах и рабочих комнатах, офисах (на столах, Г-0.8) составляет не менее 300 лк. Таким образом, можно сделать вывод, что кабинет планово-экономического отдела ООО "Регул" достаточно хорошо освещен.

Произведем расчет освещенности естественным освещением.

Расчет осуществляется для установления соответствия условий освещенности на рабочем месте требованиям. Для этого определяем минимальную величину коэффициента естественного освещения e_min по формуле:

, (4.3)

где So, Sn - площадь окна и пола помещения соответственно, кв. м;

ф - общий коэффициент светопропускания, который определяется по следующей формуле:

, (4.4)

где ф₁ - коэффициент светопропускания материала (для одинарного стекла ф₁ = 0,8; для двойного стекла ф₁ = 0,9);

ф₂ - коэффициент, учитывающий потери света в переплетах светопроема (для деревянных и стальных спаренных рам ф₂ = 0,7; для двойных раздельных ф₂ = 0,6);

ф₃ - коэффициент, учитывающий потери света в несущих конструкциях (при боковом освещении ф₃ = 1);

ф₄ - коэффициент, учитывающий потери света в солнцезащитных устройствах (для убирающихся регулируемых жалюзи ф₄ = 1, для стационарных горизонтальных ф₄ = 0,65, для вертикальных ф₄ = 0,75);

r - коэффициент, учитывающий повышение коэффициента естественного освещения от отраженного света (r = 1,5 для бокового двухстороннего освещения, r = 3,0 для бокового одностороннего освещения);

з - световая характеристика окна;

Kзд - коэффициент, учитывающий затенение окон противостоящим зданием (Kзд = 1,2; 1,4; 1,7);

Kз - коэффициент запаса.

Для кабинета планово-экономического отдела ООО "КАМО" имеют место следующие характеристики:

- Площадь окон S₀ = 6 кв. м. (2 окна по 3 кв. м).

- Площадь пола помещения Sn = 24 кв. м.

- Общий коэффициент светопропускания ф = 0,9 * 0,7 * 1 * 1 = 0,63.

- Коэффициент, учитывающий повышение коэффициента естественного освещения от отраженного света r = 3,0.

- Коэффициент, учитывающий затенение окон противостоящим зданием Кзд = 1,2.

- Коэффициент запаса Кз = 1,2.

В табл. 4.3 приведены значения световой характеристики з окон при боковом освещении.

Таблица 4.3

Значения световой характеристики з окон при боковом освещении

Отношение длины помещения А к его глубине В	Значения световой характеристики з при отношении глубины помещения В к его высоте от уровня условной рабочей поверхности до верха окна h
	1	1,5	2	3	4	5	7,5	10
4 и более	6,5	7	7,5	8	9	10	11	12,5
3	7,5	8	8,5	9,6	10	11	12,5	14
2	8,5	9	9,5	10,5	11,5	13	15	17
1,5	9,5	10,5	13	15	17	19	21	23
1	11	15	16	18	21	23	26,5	29
0,5	18	23	31	37	45	54	65	-

Таким образом, как следует из табл.4, при параметрах A = 6 м; B = 4 м; h = 2,5 - 0,8 = 1,7 м, значение показателя з = 13%.

В табл.4.4 приведен расчет показателя минимальной величины коэффициента естественного освещения (e_min) на основании полученных данных.

Таблица 4.4

Расчет минимальной величины коэффициента естественного освещения (e_min)

№ п/п	Показатель	Условное обозначение	Единица измерения	Значение
1	Площадь окон	So	кв. м.	6
2	Площадь пола помещения	Sn	кв. м.	24
3	Общий коэффициент светопропускания	ф	ед.	0,63
4	Коэффициент, учитывающий повышение КЕО от отраженного света	r	ед.	3
5	Коэффициент, учитывающий затенение окон противостоящим зданием	Кзд	ед.	1,2
6	Коэффициент запаса	Кз	ед.	1,2
7	Значение световой характеристики	n	%	13
	Значение минимальной величины коэффициента естественного освещения	emin	%	2,5

Таким образом, значение минимальной величины коэффициента естественного освещения (e_min) в кабинете планово-экономического отдела составляет 2,5 %. Полученное значение сравним с нормативным.

Поскольку согласно СНиП 23-05-95 полученное при расчетах значение коэффициента e_min соответствует нормативному значению с характеристикой выполняемой зрительной работы "Высокая точность", можно сделать вывод о достаточности естественного освещения на данном рабочем месте.

4.4 Разработка инструкции по безопасности работ для экономиста

Для административно-управленческого персонала ООО "КАМО" и экономистов планово-экономического отдела в частности, требования по технике безопасности стандартные.

1. Общие требования по технике безопасности.

К самостоятельной работе допускается работники, прошедшие медицинское освидетельствование, вводный инструктаж, первичный инструктаж на рабочем месте, обучение на рабочем месте, проверку знаний требований охраны труда, имеющие группу по электробезопасности I.

Работник обязан:

- выполнять только ту работу, которая соответствуют его квалификации и предусмотрена должностной инструкцией;

- выполнять правила внутреннего трудового распорядка;

- соблюдать требования охраны труда;

- немедленно извещать своего непосредственного или вышестоящего руководителя о любой ситуации, угрожающей жизни и здоровью людей, об ухудшении состояния своего здоровья;

- проходить обучение по оказанию первой помощи пострадавшим на производстве, инструктаж по охране труда, проверку знаний требований охраны труда;

- проходить обязательные периодические (в течение трудовой деятельности) медицинские осмотры (обследования), а также проходить внеочередные медицинские осмотры (обследования) по направлению работодателя;

- уметь оказывать первую помощь пострадавшим от электрического тока и при других несчастных случаях;

- уметь применять первичные средства пожаротушения.

В случаях травмирования или недомогания необходимо прекратить работу, известить об этом руководителя работ и обратиться в медицинское учреждение.

2. Требования по технике безопасности перед началом работы.

Работник перед началом работы обязан:

- осмотреть и привести в порядок рабочее место;

- отрегулировать освещенность на рабочем месте;

- проверить правильность подключения оборудования в электросеть;

- проверить исправность проводящих проводов и отсутствие оголенных участков проводов электрооборудования;

- убедиться в наличии защитного заземления;

- проверить правильность установки стола, стула, положения оборудования, при необходимости произвести регулировку рабочего стола и кресла, а также расположение элементов компьютера в соответствии с требованиями эргономики в целях исключения неудобных поз и длительных напряжений тела.

Работнику при работе с персональным компьютером запрещается приступать к работе при:

- обнаружении неисправности оборудования;

- отсутствии специальной вилки с подключением заземления;

- при размещении персональных компьютеров в ряд на расстоянии менее 1,2 м, при расположении рабочих мест с компьютерами на расстоянии менее 2,0 м, при рядном расположении дисплеев экранами друг к другу.

Работнику запрещается производить протирание влажной или мокрой салфеткой электрооборудование, которое находится под напряжением.

Работник обязан сообщить руководителю подразделения, службы или участка об обнаруженной неисправности оборудования. Не пользоваться неисправным оборудованием. Приступить к работе после устранения нарушений в работе или неисправностей оборудования.

Работник производит включение электрооборудования в сеть путем вставки исправной вилки в исправную специальную розетку. Работник должен убедиться, что включение оборудования никого не подвергает опасности.

3. Требования по технике безопасности во время работы.

Работник во время работы обязан:

- выполнять ту работу, которая определена его должностной инструкцией;

- в течение всего рабочего времени содержать в порядке и чистоте рабочее место;

- держать открытыми вентиляционные отверстия, которыми оборудованы приборы и персональные компьютеры;

- не загромождать оборудование посторонними предметами, которые снижают теплоотдачу;

- выполнять санитарные нормы и соблюдать режимы работы и отдыха;

- соблюдать правила эксплуатации электрооборудования или другого оборудования в соответствии с инструкциями по эксплуатации;

- при работе с текстовой информацией выбирать режим представления черных символов на белом фоне;

- соблюдать установленные режимы рабочего времени, регламентированные перерывы в работе и выполнять в физкультпаузах рекомендованные упражнения для глаз, шеи, рук, туловища, ног;

- соблюдать расстояние от глаз до экрана в пределах 60-70 см, но не ближе 50 см.

4. Требования по технике безопасности при возникновении чрезвычайной ситуации.

При работе с ПК в случае возникновения чрезвычайной ситуации работник обязан:

- во всех случаях обнаружения обрыва проводов питания, неисправности заземления и других повреждений электрооборудования, появления гари немедленно отключить питание и сообщать об аварийной ситуации руководителю;

- при любых случаях сбоя в работе технического оборудования или программного обеспечения вызвать соответствующего специалиста;

- в случае резкого ухудшения видимости - невозможности сфокусировать взгляд или навести его на резкость, появлении боли в пальцах кистях рук, усилении сердцебиения, работу следует прекратить и сообщить о случившемся своему руководителю;

- не приступать к работе на ПК до устранения неисправности;

- при получении травм или внезапном заболевании немедленно известить своего руководителя, организовать первую доврачебную помощь или вызвать скорую медицинскую помощь по телефону;

- при обнаружении человека, попавшего под напряжение, немедленно отключить электропитание и освободить его от действия тока, оказать доврачебную помощь, вызвать скорую медицинскую помощь по телефону.

5. Требования по технике безопасности при завершении работы.

При работе с ПК при завершении работы сотрудник обязан:

- привести в порядок рабочее место;

- выключить ПК, соблюдая последовательность действий, изложенную в инструкции;

- о всех неисправностях во время работы в случае их возникновения доложить своему руководителю.

Заключение

Финансовая деятельность предприятий - это целенаправленная система мероприятий по привлечению необходимого объема капитала, своевременному и полному выполнению обязательств по его обслуживанию и возврату. Основной целью финансовой деятельности является обеспечение нормального кругооборота средств как условия бесперебойной деятельности, осуществления всех необходимых расходов и платежей и получения прибыли, а затем и денежных средств.

Исходя из значимости показателя прибыли, анализу формирования финансовых результатов в рамках управления финансовой деятельностью предприятия должно быть уделено особое внимание. Цель такого анализа - выявить резервы роста прибыли, необходимые для повышения уровня конкурентоспособности и финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта.

Компания "КАМО" осуществляет свою деятельность, опираясь на принципы максимальной информационной прозрачности для партнеров и клиентов. Проанализировав финансовый результат ООО "КАМО", видно, что в 2014 г. по сравнению с 2013 г. выручка увеличилась почти в 2 раза за счет годового контракта с одним из клиентов, а прибыль от продаж, однако сократилась на 520 тыс. руб. или 22% за счет опережающего роста себестоимости над выручкой на 13%.

Себестоимость продаж в свою очередь увеличилась из-за увеличения цен на сырье, увеличение цен на ГСМ, а также за счет покупки нового оборудования, амортизационные отчисления от эксплуатации которого, также включаются в себестоимость. Сокращение прочих расходов составило 1449 тыс. руб., прочих доходов нет. Все это повлияло на увеличение чистой прибыли организации, которая в 2014 г. составила 1231 тыс. руб., что на 152,2% больше чем в 2013 г.

Проведенный анализ показателей финансового состояния позволяет сделать вывод, что ООО "КАМО" финансово-устойчивая и платежеспособная организация, в 2013 г. произошло увеличение деловой активности, прибыли и рентабельности, то есть результативности деятельности.

По результатам проведенного анализа ООО "КАМО" за 2012-2014 гг., выявлены проблемы и предложены рекомендации по их, а именно:

1. Грамотная политика управления дебиторской задолженностью. Как показал анализ, предприятие придерживается агрессивной политики управления дебиторской задолженностью (дебиторская задолженность растет на 66%)

С одной стороны, это привлекает клиентов, но с другой стороны для ООО "КАМО" это может быть связано с проблемами платежеспособности. На предприятии необходимо разрабатывать эффективную политику дебиторской задолженности - это может быть спонтанное финансирование (т.е. предоставление скидок при досрочной оплате), более жесткие штрафные санкции за просрочку оплаты, применение факторинга к отдельным категориям дебиторов как инструмента финансирования дебиторской задолженности и т.д.

2. Кредиторская задолженность увеличивается на 70%, что говорит о том, что предприятие не может погасить свою задолженность и свои обязательства, поэтому необходимо разрабатывать политику работы с поставщиками.

3. Для сокращения объемов готовой продукции необходимо стимулировать реализацию продукции и продать избыток запасов на складе. С этой целью определили оптимальное количество запасов на складе.

Предложенная система мероприятий позволит укрепить финансовое положение ООО "КАМО" и улучшить его финансовые показатели.

В целях оптимизации дебиторской задолженности ООО "КАМО" будет предложено и экономически обоснованно такое мероприятие, как факторинг.

Для управления дебиторской задолженностью в ООО "КАМО" целесообразно проведение следующих мероприятий:

– оценка состояния дебиторской задолженности, ее состава и структуры;

– формирование аналитической информации, позволяющей прогнозировать дебиторскую задолженность;

– разработка политики расчетов и обоснование условий предоставления кредита отдельным покупателям;

– определение реальной стоимости дебиторской задолженности в условиях меняющейся покупательной способности;

– контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности.

Так же, чтобы не допустить дальнейшего роста дебиторской задолженности, необходимо проведение более тщательного отбора потенциальных покупателей. В частности, на целесообразно осуществлять процедуру оценки кредитоспособности потенциальных дебиторов, которая включает в себя проведение трех взаимосвязанных этапа:

– получение информации о лице, предоставляемому товар в кредит;

– анализ этой информации о лице с целью определения его кредитоспособности

– вынесение решения о предоставлении товара в кредит.

В свою очередь, при вынесении решения о предоставлении товара в кредит определяется, нужно ли предоставлять кредит и каков должен быть его максимальный размер.

Если же кредит получен и не возвращается, то для его взыскания необходимо провести следующие мероприятия:

– установление факта данной задолженности, путем проведения сверок;

– пред арбитражное предупреждение;

– подача исковых заявлений в Арбитражные суды;

– продажа дебиторской задолженности на конкурсной основе;

– привлечение юридической фирмы за счет должника.

В работе предложено провести взаимозачета на 950 тыс. руб. по погашению дебиторской задолженности за счет поставки строительных материалов, что сократит дебиторскую задолженность.

Проведенные переговоры показали согласие руководства ООО ТД Птица на сокращение кредиторской задолженности предприятия перед ним на 950тыс. руб. за счет натуральной оплаты услугами ООО "КАМО".

Проанализировав показатели оборачиваемости ООО "КАМО" после намеченных мероприятий, можно сделать следующие основные выводы.

После проведения мероприятий оборачиваемость дебиторской задолженности достигла 9 оборотов в год, а в днях снизилась на 5,3 дней, что является, несомненно, положительным результатом.

Что касается кредиторской задолженности, то ее оборачиваемость увеличилась на 0,5 оборотов, а продолжительность снизилась на 7,7 дней и составила 50,7 дней.

Таким образом, полученные результаты говорят о целесообразности проведения предложенных мероприятий, которые с нашей точки зрения, должны оптимизировать не только состав и структуру задолженностей ООО "КАМО", но и улучшить его финансовое состояние предприятия с точки зрения его платежеспособности, кредитоспособности и ликвидности.

Библиографический список

1. Конституция Российской Федерации. М.: Омега-Л, 2010, 39 с.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая, вторая).

3. Федеральный закон от 01.12.2014 № 401-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов".

4. Постановление Госстроя России от 05.03.2004 № 15/1 (ред. от 16.06.2014)"Об утверждении и введении в действие Методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации".

5. Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 (ред. от 10.12.2010)"О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы".

6. Приказ Минтруда от 25.12.2012 № 625н "Классификация видов экономической деятельности по классам профессионального риска".

7. ГОСТ 12.1.044-89. ССБТ. Пожаровзрывоопасность веществ и материалов. Номенклатура показателей и методы их определения. М.: ИПК Издательство стандартов, 2000, 100 с.

8. ГОСТ Р 50923-96. Дисплеи. Рабочее место оператора. Общие эргономические требования и требования к производственной среде. Методы измерения. М.: ИПК Издательство стандартов, 1996, 8 с.

9. ГОСТ Р 50948-01. Средства отображения информации индивидуального пользования. Общие эргономические требования и требования безопасности. М.: ИПК Издательство стандарт, 2002, 6 с.

10. ГОСТ Р 50949-01. Средства отображения информации индивидуального пользования. Методы измерений и оценки эргономических параметров и параметров безопасности. М.: ИПК Издательство стандарт, 2002, 23 с.

11. СанПиН 2.1.8/2.2.4.1383-03. Гигиенические требования к размещению и эксплуатации передающих радиотехнических объектов. Санитарно-эпидемиологические правила и нормативы. М.: Минздрав России, 2003.

12. СанПиН 2.2.2/2.4.1340-03. Гигиенические требования к персональным электронно-вычислительным машинам и организации работы. Санитарно-эпидемиологические правила и нормативы. М.: Минздрав России, 2003.

13. СН 2.2.4/2.1.8.562-96. Шум на рабочих местах, в помещениях жилых, общественных зданий и на территории жилой застройки. М.: Минздрав России, 1996.

14. СНиП 1.01.01-82. Система нормативных документов в строительстве. Основные положения. М.: Госстрой СССР, 1984.

15. СНиП 2.01.02-85. Противопожарные нормы. М.: Госстрой СССР, 1991.

16. Азаренкова Г.М., Журавель Т.М., Михайленко Р.М. Финансы предприятий: Учебное пособие для самостоятельного изучения дисциплины. К.: Знания-Прес, 2009, 299 с.

17. Баканов М.И. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 2011, 416 с.

18. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий). М.: Инфра-М, 2009, 240 с.

19. Громова Н.М. Основы экономического прогнозирования / Н.М. Громова, Н.И. Громова. М.: Издательство "Академия Естествознания", 2006, 457 с.

20. Кияткина Е.П., Федорова С.В. Экономика строительства: Учебное пособие. Самара: Самарский государственный архитектурно-строительный университет, 2011, 71с.

21. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. М.: Финансы и статистика, 2012, 560 с.

22. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник. М.: ИНФРА-М, 2011, 415 с.

23. Варпаева И.А. Учет затрат на производство строительно-монтажных работ хозяйственным способом // Все для бухгалтера, 2011, № 9, с.2-12.

24. Зубарева Е.В. Оперативный учет и контроль как составляющие процесса бюджетирования строительных организаций // Экономический анализ: теория и практика, 2009, № 12.

25. Кутинова Н.Б. Организационные аспекты управленческого учета в строительной организации // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет, 2014, № 8.

26. Макеева Е.В. Антикризисное управление и методы финансового оздоровления предприятия // Бухучет в строительных организациях, 2012, № 8.

27. Нечеухина Н.С. Контроллинг как инструмент эффективного управления в строительных холдингах / Н.С. Нечеухина, Н.А. Полозова. // Международный бухгалтерский учет, 2012, № 20.

28. Саттарова Н.А. Конституционно-правовые основы управления финансами // Финансовое право, 2012, № 10.

29. Федорова Е.А. Как усовершенствовать методику оценки кредитоспособности строительных предприятий / Е.А. Федорова, С.Е. Довженко, Ф.Ю. Федоров. // Управление в кредитной организации, 2014, № 2.

30. Усачева О.В. Особенности бухгалтерского учета оборудования, требующего монтажа, в строительных организациях // Международный бухгалтерский учет, 2013, № 35.

31. Информационный портал Banki.ru [Электронный ресурс] // http://www.banki.ru/wikibank/mikrofinansovyie_organizatsii/

32. Официальный сайт АО "ЮниКредит Банк" [Электронный ресурс] // http://www.unicreditbank.ru/

Размещено на Allbest.ru