Подготовка к междисциплинарному государственному экзамену для студентов 6 курса направления 080105 "Финансы и кредит"
Порядок проведения итоговой государственной аттестации. Функции и законы кредита. Факторинговые и трастовые операции коммерческих банков. Бюджетное устройство и принципы построения бюджетной системы. Элементы налога и их основные характеристики.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | методичка |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 11.06.2012 |
| Размер файла | 250,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Ссудные операции разнообразны и делятся на группы по следующим критериям:
- по типу заемщика различают такие банковские ссуды:
а) акционерным компаниям и частным предприятиям (промышленным, торговым, коммунальным, сельскохозяйственным, брокерским);
б) кредитно-финансовым учреждениям (и прежде всего банкам);
в) населению;
г) местным органам власти;
- по обеспечению различают ссуды необеспеченные (бланковые) и обеспеченные (залогом, гарантиями, поручительствами, страхованием);
- по срокам кредитования ссуды делятся на краткосрочные (от 1 дня до 1 г.); среднесрочные (от 1 г. до 3 лет); долгосрочные (3-5 лет);
- по характеру кругооборота средств ссуды делят на сезонные и несезонные; разовые и возобновляемые;
- по отраслевому признаку различают ссуды, предоставляемые банками предприятиям промышленности, сельского хозяйства, торговли, транспорта и т.д.;
- по направлению использования - целевые (например, кредиты на приобретение жилья) и нецелевые (например, кредиты на покрытие недостатка денежных средств на расчетном счете клиента);
- по методу погашения - погашаемые единовременно или с рассрочкой платежа;
- по методу взимания процентов - ссуды с удержанием процентов в момент предоставления; ссуды с уплатой процентов в момент погашения с уплатой % равными взносами на протяжении всего срока пользования,
- по степени риска - ссуды с минимальной степенью риска и ссуды с умеренной или повышенной степенью риска (предполагает повышенный процент).
Расчетные операции - это операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами
Кассовые операции - это операции по приему и выдаче наличных денежных средств.
Инвестиционные и фондовые операции - это операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещение средств в виде срочных вкладов в других кредитных организациях.
К фондовым операциям с ценными бумагами (помимо инвестиционных) относятся:
- операции с векселями (учетные и переучетные операции, операции по опротестованию векселей, инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию векселей, выдаче вексельных поручений, хранению векселей, их продаже на аукционе);
- операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах.
Гарантийные операции - это операции по выдаче банком гарантий (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий; приносят банкам доход также в виде комиссионных.
Пассивные операции - это операции по привлечению средств в банки, формированию их ресурсов. К пассивным операциям банка относятся: привлечение средств на расчетные и текущих счета юридических и физических. лиц; открытие срочных счетов граждан и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от др. банков, и т.д.
В современных условиях исключительно важны процессы формирования банковских пассивов, оптимизации их структуры и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка.
Все пассивные операции банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания подразделяются на:
- депозитные;
- эмиссионные (размещение паев или ценных бумаг банка).
Депозиты коммерческих банков можно классифицировать по ряду критериев. В зависимости от условий внесения, использования и изъятия средств депозиты подразделяются на депозиты до востребования, срочные и сберегательные.
Депозиты до востребования вносят в банк без указания срока хранения. Вкладчик имеет право получить средства по первому требованию. К депозитам до востребования относят средства, хранящиеся на расчетных, текущих, чековых, карточных счетах. Деньги могут зачисляться на счет и сниматься с него как частями и так и полностью. Счета могут быть как процентными, так и беспроцентными. Основная функция депозитов до востребования - обслуживание платежного оборота.
Срочные депозиты вносятся в определенной сумме и могут быть изъяты лишь при наступлении установленного в договоре срока, причем в полной сумме. Прием дополнительных взносов и выдача части денежных средств не разрешаются. По срочным депозитам выплачивается более высокая ставка процента, чем по депозитам до востребования. Обычно чем больше срок депозита, тем выше ставка процента. На практике средства срочного депозита можно получить до срока, но при этом вместо установленной ставки процента выплачивается ставка как по депозиту до востребования. Основная функция - накопление средств.
Сберегательные депозиты. По сберегательным депозитам, как и по срочным, выплачивается повышенная ставка процента, однако только по суммам, хранившимся на счете в течение определенного срока. В отличие от срочных вкладов по сберегательным можно производить дополнительные взносы. Сберегательные вклады имеют много разновидностей (с ежемесячной выплатой процента, целевые, условные и др.).
По категориям вкладчиков различают депозиты: физ. лиц, юр. лиц, в том числе нефинансовых предприятий и организаций, а также и банков, т.е. межбанковские.
Депозиты могут быть с фиксированной в договоре процентной ставкой, которая не может изменяться в течение срока депозита, и с «плавающей» ставкой, когда в договоре оговаривается право банка изменить уровень процента в течение срока депозита.
По срокам депозиты делятся на краткосрочные (до года), среднесрочные (1-3 года), долгосрочные (свыше 3-х лет).
По валюте вклада различают депозиты в национальной валюте, в иностранной валюте, мультивалютные (конвертируемые), когда вклад вносится в одной валюте, а возвращается в другой.
Крупные банки широко используют эмиссию акций в качестве эффективного способа привлечения денежных ресурсов. Коммерческие банки эмитируют как простые, так и привилегированные акции (бессрочные, с ограниченным сроком, конвертируемые в простые).
Крупные банки с хорошей репутацией имеют возможность размещения своих акций на фондовом рынке и, манипулируя курсом акций и определяя уровень дивидендов, проводят эффективные операции с целью извлечения дополнительной прибыли. У небольших банков в силу слабого развития фондового рынка и высоких рисков для инвесторов мобилизация дополнительных. ресурсов посредством выпуска акций существенно затруднена.
В зарубежной практике для увеличения объема собственного капитала нередко применяется выпуск облигаций. Растущий банк постоянно нуждается в долгосрочном капитале. Эта потребность покрывается с помощью рефинансирования выкупа облигаций, по которым истекает срок займа, за счет нового выпуска облигаций. В нашей стране такая практика не нашла широкого распространения.
18. Факторинговые и трастовые операции коммерческих банков
Факторинг представляет собой разновидность торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием оборотного капитала клиента. Они появились впервые в США в конце XIX в., распространившись в последствии в другие страны. В нашей стране факторинг появился в 1989 г. в ленинградском «Промстройбанке», а затем и в других коммерческих банках. В настоящее время факторинг практически не используется.
В факторинговых операциях участвуют три стороны: факторинговая компания или факторинговый отдел коммерческого банка; клиент (поставщик товара, кредитор) - промышленная или торговая фирма, заключившая соглашение с факторинговой компанией; предприятие (заемщик) - фирма - покупатель товара.
Основой факторинговой операции являются покупка банком (или факторинговой фирмой) счетов-фактур поставщика на отгруженную продукцию на условиях немедленной оплаты и передача поставщиком банку (или факторинговой фирме) права требования платежа с дебитора.
Банки покупают счета-фактуры поставщика, как правило, на условиях немедленной оплаты 80% стоимости этих счетов-фактур. Оставшиеся 20% выплачиваются банком (за вычетом процентов за кредит и комиссии за услуги) после получения платежа от дебитора или независимо от поступления платежа от дебитора.
Цель факторингового обслуживания - своевременное инкассирование долгов для минимизации потерь от просрочки платежа и предотвращения появления безнадежных долгов, предоставление (по желанию клиента) кредита в форме предварительной оплаты, помощь в управлении кредитом и ведении бухгалтерского учета, создание условий для производственной деятельности, соответственно помощь в увеличении оборота и прибыли предприятия.
В мировой банковской практике известны следующие виды факторинга: открытый (конвекционный) факторинг и конфиденциальный (скрытый) факторинг.
При конвекционном факторинге поставщик указывает на своих счетах, что требование было продано банку, а при конфиденциальном факторинге никто из контрагентов поставщика не осведомлен о кредитовании его продаж банком.
Факторинговые операции могут заключаться с правом регресса, когда банк имеет право обратного требования к поставщику возместить уплаченную сумму, или без права регресса, когда такого права он не имеет.
Факторинговые операции осуществляются на основании договоров, причем могут заключаться как договоры о полном обслуживании клиента банка, так и договоры о предварительной оплате требований.
Договор о полном обслуживании клиента заключается при постоянных, длительных контактах поставщика с банком. В этом договоре предусматриваются: переуступка поставщиком всех счетов на своих покупателей, защита от появления сомнительных долгов (договоров без права регресса), ведение дебиторского учета и управление кредитом, обеспечение гарантированного притока средств.
Договор о предварительной оплате требований предполагает переуступку части счетов-фактур на покупателей, частичную оплату счетов-фактур (80%) и ведение дебиторского учета.
Конкуренция между коммерческими банками и другими кредитными организациями за привлечение клиентов привела к развитию трастовых, или доверительных, операций. Под трастовыми операциями понимаются операции банков или финансовых институтов по управлению имуществом и выполнение др. услуг по поручению и в интересах клиентов на правах их доверенного лица.
Суть трастовых операций заключается в передаче клиентом банку своего имущества для последующего инвестирования этих средств от имени владельца и по его поручению на различных финансовых рынках с целью получения прибыли для клиента, с которой банк взимает определенную плату в виде банковской комиссии.
Преимущества трастовых операций для банка:
- неограниченные возможности для привлечения средств, т.е. неограниченные источники доходов;
- четкая структуризация работы банка (все операции по обслуживанию клиентов, кроме выдачи кредитов, не рассредоточены по разным отделам, а собраны в одном функциональном подразделении банка); многолетний опыт работы западных банков подтверждает рациональность такого подхода;
- сравнительно невысокие банковские издержки на проведение доверительных операций, функционирование во многих банках параллельно двух отделов, проводящих сходные инвестиции: один отдел - в пользу банка и за его счет; другой - в пользу и за счет клиентов;
- расширение сферы корреспондентских отношений банка, повышение его репутации.
Доверительные операции достаточно разнообразны. Наибольшее распространение получили финансовые трасты - услуги инвестиционных организаций для частных пенсионных Бондов, премиальных фондов. При этом различают:
- публичный траст, который образуется из пожертвований частных лиц на благотворительные цели;
- пенсионный траст, который учреждается для управления фондами предприятий, из которых выплачиваются пенсии служащим;
- дискреционный траст, который дает право распоряжаться средствами учредителя с целью получения выгоды.
По характеру распоряжения доверяемой собственностью выделяют:
- активные трасты, когда собственность, переданная в управление, может продаваться, отдаваться в долг, закладываться без дополнительного согласия доверителя;
- пассивные трасты - услуги по управлению собственностью, которая не может быть продана или заложена доверителем.
Трастовые услуги могут выполняться банком в пользу физических (персональные трастовые услуги) и юридических лиц (институционные трастовые услуги).
Для физических лиц доверительные операции обычно включают следующее:
- распоряжение наследством (завещательный траст), передача доверителю имущества и управление им (пожизненный траст);
- управление имуществом по доверенности в порядке осуществления опекунских функций над несовершеннолетними, недееспособными лицами;
- выполнение функций депозитария и консультации по вопросам оценки, покупки или продажи ценных бумаг, недвижимости.
В персональном трасте самые распространенные виды операций - ведение счетов клиентов, операции с ценными бумагами клиента, подготовка его налоговых деклараций, взимание доходов в пользу клиента, управление недвижимостью.
Для юридических лиц такие услуги включают:
- управление на основе договора-поручения имуществом; управление денежными средствами и ценными бумагами;
- управление целевыми фондами; агентские услуги - хранение активов;
- представительство интересов доверителя; инкассация обязательств и доходов; расходование средств по подписке;
- привлечение и погашение займов; выпуск и первичное размещение ценных бумаг; предоставление имущества и денежных средств в ссуду; страхование активов; реорганизация и ликвидация юридического лица выплата налогов и др. фиксированных платежей.
19. Валютная система и ее виды
В современных условиях глобализации, интеграции и интернационализации мирохозяйственных связей денежная единица, как главный элемент денежной системы, приобретает статус валюты, что позволяет говорить о валютной системе как о внешнем отражении денежной системы.
Валютная система регламентирует валютные отношения в мировой сообществе, являясь своеобразной формой организации международных валютно-экономических отношений, закрепленной межгосударственными соглашениями.
Валютная система включает в себя следующие элементы:
- виды денег, выполняющих функции международного платежного и резервного средства;
- межгосударственное регулирование международной валютной ликвидности;
- межгосударственная регламентация режимов валютного курса;
- межгосударственное регулирование валютных ограничений и условий валютной конвертируемости;
- режим мировых рынков валют;
- международные валютно-кредитные организации, осуществляющие межгосударственное регулирование валютных отношений: Международный валютный фонд (МВФ), Европейский ЦБ (ЕЦБ).
Валюта представляет собой денежную единицу государства, обращающуюся за его пределами и на внутреннем рынке, а также денежные единицы международных валютно-финансовых организаций.
Международная валютная ликвидность - это способность страны или всех стран своевременно погашать свои международные обязательства.
Составляющие международной валютной ликвидности:
- официальные валютные резервы;
- официальные золотые резервы;
- счета в СДР;
- резервная позиция в МВФ (означает право страны - члена МВФ на автоматическое получение у него безусловных кредитов в иностранной валюте в пределах 25% от квоты страны в МВФ).
Режим валютного курса - это порядок установления курсовых соотношений между валютами. Различают фиксированный, плавающий (свободно или управляемый) курсы валют, режим «валютного коридора» и совместного (коллективного) плавания валют.
Объектом национального и межгосударственного регулирования являются валютные ограничения и режим конвертируемости валют.
Валютные ограничения - это введенные в законодательном или административном порядке ограничения операций с национальной и иностранной валютами, золотом и др. валютными ценностями.
Различают ограничения платежей и переводов по текущим операциям платежного баланса и по финансовым операциям (т.е. операциям, связанным с движением капиталов и кредитов), по операциям резидентов и нерезидентов.
Конвертируемость - это способность резидентов и нерезидентов свободно, без всяких ограничений обменивать национальную валюту на иностранную и использовать иностранную валюту в сделках с реальными и финансовыми активами. По признаку конвертируемости выделяют:
- свободно конвертируемые валюты;
- частично конвертируемые валюты - валюты стран, где применяются валютные ограничения для резидентов и ограничения по отдельным видам обменных операций. Частично кон. валюты обмениваются только на некоторые ин. валюты и не по всем видам международного платежного оборота;
- замкнутые (неконвертируемы) валюты - валюты стран, где существует запрет обмена национальных валют на иностранные, применяются ограничения и запреты по ввозу и вывозу, покупке и продаже, обмену национальной и иностранных валют и другие способы валютного регулирования.
Первой мировой валютной системой принято считать золотомонетный стандарт, который был юридически оформлен межгосударственным соглашением на Парижской конференции в 1867 г. и практически просуществовал до 1914 г. Механизм функционирования валютного режима принимал форму колебаний курсов в пределах золотых точек. В случае падения рыночного курса ниже паритета, который базировался на золотом содержании, должники предпочитали расплачиваться по международным обязательствам золотом, а не иностранными валютами. С началом Первой мировой войны страны-участники военных кампаний прекратили размен банкнот на золото, создав толчок для кризиса существовавшей валютной системы.
Декларация золотодевизного стандарта произошла на Генуэзской конференции в 1922 г., после чего наряду с золотом стали использовать иностранные валюты (девизы), способные свободно конвертироваться в металл. Валютное регулирование осуществлялось в форме международных конференций и совещаний. В 1930-е гг. были отменены золотые точки, что привело к смене валютного режима.
Третья мировая валютная система получила название Бреттон-Вудской, т.к. ее основные принципы были определены в статьях Соглашения об МВФ, принятого на Международной валютно-финансовой конференции ООН, состоявшейся в Бреттон-Вудсе в 1944 г. Золото выполняло функцию мировых денег в качестве окончательного средства погашения международных долговых обязательств и международного резервного средства. Доллар США разменивался на золото для иностранных Центральных Банков по официальному золотому содержанию, установленному в 1934 г.
Бреттон-Вудскую систему называют золотодолларовым стандартом, т.к. связь всех валют с золотом осуществлялась через размен на него доллара.
Все страны-члены МВФ устанавливали паритеты своей валюты в золоте или долларах США и не могли изменять их без согласия МВФ более чем на 10%. Рыночные курсы жестко привязывались к доллару США: не могли отклоняться от долларовых паритетов более чем на ±1%. Поддержание валютных курсов в этих пределах обеспечивалось ЦБ с помощью покупки-продажи долларов за свою национальную валюту.
Четвертая мировая валютная система (ныне действующая), получившая название Ямайской, была оформлена Соглашением стран - членов МВФ, заключенным на Международной конференции в Кингстоне (Ямайка) в 1976 г.
На ямайской конференции была официально установлена свобода выбора валютного режима для каждого государства. Было объявлено, что золото де-юре теряет способность служить мерой стоимости и точкой отсчета валютных курсов. Роль главного международного платежного и резервного средства была закреплена за коллективной валютой СДР.
К моменту принятия Ямайского соглашения в «корзину» СДР входили валюты 16 стран, с 1981 г. - 5, с 1999 г. - 4 (евро заменил немецкую марку и французский франк). Доля каждой страны определяется экономическим потенциалом страны и подлежит пересмотру каждые пять лет.
20. Валютный курс и его режимы
Валютный курс - это «цена» денежной единицы одной страны, выраженная в иностранных денежных единицах или международных валютных единицах. Валютный курс выражает соотношение между денежными единицами разных стран, которое определяется их покупательной способностью и другими факторами.
Валютный курс - соотношение между денежными единицами (валютами) разных стран, определяемое в основном их покупательной способностью.
Валютный курс необходим для:
- взаимного обмена валютами при торговле товарами, услугами, при движении капиталов и кредитов;
- сравнение цен мировых и национальных рынков, а также стоимостных показателей разных стран, выраженных в национальной и иностранных валютах;
- периодической переоценки счетов в иностранной валюте фирм и банков.
Стоимостной основой валютного курса является покупательная способность валют. Эта экономическая (стоимостная) категория присуща товарному производству и выражает производственные отношения между товаропроизводителями и мировым рынком. Сравнимость национальных денежных единиц разных стран основана на стоимостном отношении, которое складывается в процессе производства и обмена.
Факторы, влияющие на валютный курс:
- темп инфляции (чем выше темп инфляции в стране, тем ниже курс ее валюты. Инфляционное обесценение денег в стране вызывает снижение покупательной способности и тенденцию к падению их курса к валютам тех стран, где темп инфляции ниже);
- состояние платежного баланса (активный платежный баланс способствует повышению курса национальной валюты, т.к. увеличивается спрос на нее со стороны иностранных должников);
- разница процентных ставок в разных странах;
- деятельность валютных рынков и спекулятивные валютные операции;
- степень использования определенной валюты на европейском рынке и в международных расчетах;
- ускорение или задержка международных платежей;
- степень доверия к валюте на национальном и мировом рынках;
- валютная политика (соотношение рыночного и государственного регулирования валютного курса).
Режим валютного курса характеризует порядок установления курсовых соотношений между валютами. Различают следующие режимы валютного курса:
- фиксированный курс валют;
- плавающий (свободно плавающий и управляемый плавающий) курс валют;
- режим «валютного коридора».
- режим коллективного плавания валют.
При режиме фиксированного валютного курса Центральный Банк или правительство устанавливают курс национальной валюты на определенном уровне по отношению к валюте какой-либо страны, к которой «привязана» национальная валюта, к «валютной корзине» (обычно в нее входят валюты основных торгово-экономических партнеров) или к международной денежной единице. Фиксированный курс валют остается неизменным в течение длительного времени, т.е. не зависит от изменения спроса и предложения на валюту. Изменение фиксированного курса происходит в результате его официального пересмотра.
При фиксированном курсе Центральный Банк нередко устанавливает различные курсы по отдельным операциям - режим множественности валютных курсов. Режим фиксированного валютного курса обычно устанавливается в странах с жесткими валютными ограничениями и неконвертируемой валютой. На современном этапе его применяют в основном развивающиеся страны и некоторые страны с переходной экономикой.
Для стран, где валютные ограничения отсутствуют или незначительны, характерным является режим «плавающих» курсов. При таком режиме валютный курс устанавливается рынком (коммерческими банками или в результате биржевых торгов) и относительно свободно меняется под влиянием спроса и предложения на валюту. Различают свободно плавающий и управляемый плавающий валютный курс.
Режим свободно плавающего валютного курса характеризуется тем, что курс определяется на основе соотношения спроса и предложения валюты на валютном рынке при невмешательстве государства в этот процесс.
При режиме управляемого плавающего валютного курса курс устанавливается валютным рынком, а не Центральным Банком, но с частыми его изменениями. Эти изменения не носят автоматического характера. Во внимание принимаются такие макроэкономические показатели как состояние платежного баланса страны, объемы международных резервов, развитие параллельного рынка валюты. Чаще всего Центральный Банк проводит валютные интервенции по направлению снижения тенденции движения валютного курса, однако могут проводится и интервенции с целью ускорения движения курса в направлении, по которому курс и сам движется.
При режиме «валютного коридора» Центральный Банк устанавливает верхний и нижний пределы колебаний валютного курса. Режим «валютного коридора» называют как режимом «мягкой фиксации (если установлены узкие пределы колебания), так и режимом «управляемого плавания» (если коридор достаточно широкий).
При режиме «коллективного» плавания валют курсы валют стран-членов валютной группировки поддерживаются по отношению друг к другу в пределах «валютного коридора» и «совместно плавают» вокруг валют, не входящих в группировку.
2.2 Ответы на вопросы, вносимые на государственный экзамен по дисциплине “Финансы”
1. Сущность и функции финансов
Финансы представляют собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.
Под централизованными финансами понимаются экономические отношения, связанные с формированием и использованием фондов денежных средств государства, аккумулируемых в государственной бюджетной системе и правительственных внебюджетных фондах, под децентрализованными финансами - денежные отношения, опосредующие кругооборот денежных фондов предприятий.
Финансы выражают денежные отношения, которые возникают между: предприятиями в процессе приобретения товарно-материальных ценностей, реализации продукции и услуг; предприятиями и вышестоящими организациями при создании централизованных фондов денежных средств и их распределении; государством и предприятиями при уплате ими налогов в бюджетную систему и финансировании расходов; государством и гражданами при внесении ими налогов и добровольных платежей; предприятиями, гражданами и внебюджетными фондами при внесении платежей и получении ресурсов; отдельными звеньями бюджетной системы; органами имущественного и личного страхования, предприятиями, населением при уплате страховых взносов и возмещении ущерба, при наступлении страхового случая; денежные отношения, опосредующие кругооборот фондов предприятий.
Финансы отражают уровень развития производительных сил в отдельных странах и возможности их воздействия на макроэкономические процессы в хозяйственной жизни. Состояние экономики страны определяет и состояние финансов. В условиях постоянного экономического роста, увеличения ВВП и национального дохода финансы характеризуются своей устойчивостью и стабильностью; они стимулируют дальнейшее развитие производства и повышение качества жизни граждан страны. В условиях же экономического кризиса, спада производства, роста безработицы состояние финансов резко ухудшается, что выражается в крупных бюджетных дефицитах, финансируемых за счет внутренних и внешних государственных займов, эмиссии денег, а также в увеличении государственного долга и расходов по нему.
Сущность финансов как экономической категории проявляется в их функциях. Функция - это проявление сущности в действиях, специфический способ выражения присущих финансам свойств. Финансы выполняют, прежде всего, 2 основные функции: распределительную и учетно-контрольную.
Распределительная функция - обеспечивает прямое перераспределение доходов, и в конечном счете, посредством этой функции реализуются следующие закономерности распределительного процесса: закономерность последовательности распределения доходов (сначала формируются централизованные фонды - для выполнения функций государства, а затем происходит формирование децентрализованных фондов; эта закономерность реализуется через нормативные акты принимаемые государством - ГК РФ); закономерности количественного соотношения м/у различными фондами (реализуется через принятие нормативов, тарифных ставок); закономерность сочетания различных интересов: общегосударственных, личных (реализуется через стимулирование формирования ресурсов на всех уровнях). Объектами действия распределительной функции финансов является ВВП, частично национальное богатство (частично может выступать приватизация), НД. Субъектами распределительной функции выступают физические и юридические лица, которые являются участниками процесса воспроизводства, а также потребители фондов целевого назначения.
Контрольная функция тесно связана с распределительной, т.к. последняя создает условия для распределения доходов, а контрольная позволяет обеспечить объективность информации о ходе распределительного процесса. От степени реализации контрольной функции зависит состояние финансовой дисциплины - обязательный для всех порядок ведения финансового хозяйства. Для получения достоверной информации организуется специальный финансовый контроль.
2. Финансовая система РФ
Финансовая система представляет собой форму организации денежных отношений между всеми субъектами воспроизводственного процесса по распределению и перераспределению совокупного общественного продукта.
Процесс распределения и перераспределения стоимости совокупного общественного продукта представляет собой финансовый механизм, который включает в себя обособленные сферы финансовых отношений, позволяющие формировать собственные финансовые ресурсы у хозяйствующих субъектов, наемных работников, государства и органов местного самоуправления.
В зависимости от методов формирования доходов экономических субъектов финансовую систему принято подразделять на сферы централизованных финансов (публичные финансы) и децентрализованных финансов (финансы организаций и финансы домохозяйств).
В каждой из выделенных подсистем используются специфические формы и методы образования и использования финансовых ресурсов; каждая из них имеет собственное функциональное назначение и соответствующий финансовый механизм, ориентированный на достижение собственных целей каждого из субъектов экономических отношений.
Основой финансовой системы являются децентрализованные финансы, поскольку именно в этой сфере формируется преобладающая доля финансовых ресурсов государства. Часть этих ресурсов перераспределяется в соответствии с нормами финансового права в доходы бюджетов всех уровней и во внебюджетные фонды.
Среди децентрализованных финансов ключевое место принадлежит финансам коммерческих организаций. Здесь создаются материальные блага, производятся товары, оказываются услуги, формируется прибыль, являющаяся главным источником производственного и социального развития общества.
Особое значение в системе децентрализованных финансов и во всей финансовой системе развитых стран мира имеют финансы финансовых посредников, под которыми понимаются фирмы, специализирующиеся на организации взаимодействия лиц, имеющих временно свободные денежные средства, с лицами, нуждающимися в денежных средствах. В этом звене финансовой системы в развитых странах мира сконцентрированы огромные финансовые ресурсы, используемые, прежде всего на инвестиционные цели.
Финансы домохозяйств играют значительную роль как в формировании централизованных финансов посредством налоговых платежей, так и в формировании платежеспособного спроса страны. Чем больше доходы населения, тем выше его спрос на различные виды материальных и нематериальных благ и тем большие возможности для развития экономики, социальной сферы.
Финансы некоммерческих организаций имеют свою специфику, связанную с формированием доходов, порядком их использования, владением имуществом и т. п.
Централизованные финансы представлены бюджетной системой, внебюджетными фондами, а также государственным и муниципальным кредитом. Финансовые ресурсы бюджетной системы находятся в государственной собственности или собственности органов местного самоуправления (муниципальной собственности).
Внебюджетные фонды подразделяются на фонды социального и экономического назначения.
В качестве самостоятельного звена в системе государственных и муниципальных финансов выделяют государственный и муниципальный кредиты. Государственный и муниципальный кредиты обслуживают функционирование и использование средств бюджета и внебюджетных фондов и выступают как:
- способ финансирования дефицита бюджета, а также бюджетов внебюджетных фондов;
- средство покрытия временной недостаточности финансовых ресурсов для исполнения бюджетов внебюджетных фондов.
3. Финансовый механизм государства и его роль в реализации финансовой политики
Функция финансов реализуется через финансовый механизм, включающий совокупность организационных форм финансовых отношений в народном хозяйстве, порядок формирования и использования, централизованных и децентрализованных фондов денежных средств; методов финансового планирования; формы управления финансами и финансовой системой; финансовое законодательство. В условиях углубления рыночных реформ применяется качественно новый финансовый механизм. Это касается взаимоотношений предприятий и населения с бюджетной системой, внебюджетными фондами, органами имущественного и личного страхования и др.
Финансовый механизм представляет собой систему действия финансовых рычагов, выражающуюся в организации, планировании и стимулировании использования финансовых ресурсов. Отлаженный и стабильно функционирующий финансовый механизм позволяет не только достигать поставленных предприятием долгосрочных и краткосрочных целей, но и постоянно повышать эффективность всей финансово-хозяйственной деятельности.
В состав финансового механизма входят пять взаимосвязанных элементов: финансовые методы, финансовые рычаги, правовое, нормативное и информационное обеспечение.
Финансовый метод можно определить как способ воздействия финансовых отношений на хозяйственный процесс. Действие финансовых методов проявляется в образовании и использовании денежных фондов. Финансовый рычаг представляет собой прием действия финансового метода. К финансовым рычагам относятся прибыль, доходы, амортизационные отчисления, экономические фонды целевого назначения, финансовые санкции, арендная плата, процентные ставки по кредитам, депозитам, облигациям.
Правовое обеспечение функционирования финансового механизма включает законодательные акты, постановления, приказы, циркулярные письма и другие правовые документы органов управления. Нормативное обеспечение функционирования финансового механизма образуют инструкции, нормативы, нормы, тарифные ставки, методические указания и разъяснения и т. п. Информационное обеспечение функционирования финансового механизма состоит из разного рода и вида экономической, коммерческой, финансовой и прочей информации.
4. Сущность и значение финансового контроля, его виды и методы.
Финансовый контроль представляет собой практическое воплощение объективно присущего финансам как экономической категории свойства контроля.
Финансовый контроль обычно рассматривают в двух аспектах: 1) строго регламентированную деятельность специально созданных контролирующих органов за соблюдением финансового законодательства и финансовой дисциплины всех экономических субъектов; 2) неотъемлемый элемент управления финансами и денежными потоками на макро- и микроуровне с целью обеспечения целесообразности и эффективности финансовых операций.
Оба аспекта контроля взаимосвязаны, но различаются целями, методами, субъектами контроля. Если в первом случае преобладает правовая и количественная сторона контроля, то во втором - упор делается на аналитическую сторону финансового контроля. В экономически развитых странах финансовый контроль распадается на две, взаимодействующие, но обособленные сферы: государственный и негосударственный финансовый контроль.
Государственный финансовый контроль - комплексная и целенаправленная система экономико-правовых действий конкретных органов власти и управления, базирующихся на положениях основных законов государства. Определяющую роль в организации финансового контроля играет конституция страны. Правовой регламент контроля зависит от типа государства, его социально-политической ориентации, уровня экономического развития, соотношения форм собственности.
Негосударственный финансовый контроль подразделяется на внутренний (внутрифирменный, корпоративный) и внешний (аудиторский).
Государственный и негосударственный виды контроля, несмотря на схожесть методов, существенно отличаются конечными целями. Главная цель государственного контроля - максимизировать поступление ресурсов в казну и минимизировать государственные издержки управления, а негосударственного (главным образом, внутрифирменного) - напротив, минимизировать свои отчисления в пользу государства и другие издержки с целью повышения нормы прибыли на вложенный капитал. В то же время обе сферы контроля ограничены правовыми рамками действующих законов.
Основные методы государственного финансового контроля - комплексные ревизии и тематические проверки. Способы проведения ревизий и проверок зависят от конкретных задач, которые ставит перед контролерами направившее их ведомство.
Результативность контроля зависит не только от профессионального уровня государственных контролеров и независимых аудиторов, но и от регламента ревизий и проверок. Порядок и последовательность проведения финансовых ревизий основаны на стандартах бухгалтерского учета.
5. Бюджетное устройство и принципы построения бюджетной системы
Бюджетная система РФ - это основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, региональных бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.
Бюджетное устройство - организация бюджетной системы, принципы ее построения. Структура бюджетной системы обусловлена формой государственного устройства, под которой понимаются внутреннее строение государства, деление его на составные части и система взаимоотношений между ними на основе распределения властных полномочий и суверенитета между центром и территориальными образованиями.
Звеньями бюджетной системы России являются: федеральный бюджет; региональные бюджеты субъектов РФ (республиканские бюджеты республик в составе РФ, краевые и областные бюджеты краев и областей, городские бюджеты городов Москвы и Санкт-Петербурга); бюджеты местных административно-территориальных образований (районные бюджеты сельских районов; городские бюджеты городов, кроме Москвы и Санкт-Петербурга; районные бюджеты районов в городах; бюджеты поселков и сельских населенных пунктов).
Федеральный бюджет играет определяющую роль в реализации социально-экономической политики, проводимой Правительством РФ. Через параметры федерального бюджета государство регулирует темпы экономического развития, а также взаимоотношения с территориями.
Консолидированный бюджет области (как и консолидированные бюджеты других субъектов РФ) выполняет функцию объединения бюджетных показателей территории. В нем находят отражение результаты разработки и реализации бюджетно-финансовой политики в регионе; условия сбалансированности доходов и расходов в целом по бюджету субъекта РФ.
Бюджетный кодекс РФ регламентирует следующий перечень принципов построения и функционирования бюджетной системы России: единства; разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы РФ; самостоятельности бюджетов; полноты отражения доходов и расходов бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов; сбалансированности бюджета; эффективности и экономичности использования бюджетных средств; общего (совокупного) покрытия расходов бюджета; гласности; достоверности бюджета; адресности и целевого характера бюджетных средств.
Реализация принципов построения бюджетной системы должна определяться необходимостью выполнения общегосударственных экономических и социальных программ, а также перераспределением финансовых ресурсов для выравнивания развития регионов.
6. Государственный бюджет и его социально-экономическая сущность.
Центральное место в любой финансовой системе занимает бюджетная система.
Под понятием «бюджет» традиционно понимается централизованный денежный фонд, формируемый на том или ином уровне для обеспечения функций и задач соответствующих органов власти (государственной, местной).
Как экономическая категория, бюджет рассматривается как система экономических (денежных) отношений между государством, экономическими субъектами и населением по поводу перераспределения части стоимости общественного продукта в процессе образования и использования особого централизованного фонда денежных средств для удовлетворения наиболее важных на данном этапе развития потребностей общества. Бюджет любого государства включает одни и те же категории: доходы, налоги, займы, расходы и т.д., содержание которых не меняется при переходе от одной общественно-экономической формации к другой. Данное обстоятельство позволяет также определить бюджет как экономическую категорию.
Бюджет является финансовым планом страны, который формируется и исполняется в установленном порядке и представляет собой юридически оформленный документ (имеет силу закона), где в количественном выражении отражается процесс получения и распределения государством денежных ресурсов. Составление и контроль за исполнением бюджета находятся в исключительной компетенции государственных органов власти.
Бюджет - это центральное звено системы финансов, поэтому он отражает все основные качественные признаки финансов. Поскольку «финансы» - это система императивных денежных отношений, в процессе которых образуются и используются государственные централизованные денежные фонды, то и «бюджет» представляет собой систему денежных отношений, но более узкую. А именно, бюджет - это система императивных денежных отношений, в процессе которых образуется и используется бюджетный фонд. Последний является централизованным денежным фондом, предназначенным для финансирования широкого круга общественных потребностей (отраслей хозяйства, социальных нужд, управления, обороны и т.д.), что определяет, в свою очередь, социальную значимость бюджета.
Содержание за счет бюджетного фонда учреждений и организаций непроизводственной сферы играет большую роль в воспроизводстве рабочей силы. Кроме того, через бюджет перераспределяются доходы между административными территориями (субъектами Федерации). И, наконец, различные хозяйствующие субъекты могут получить бюджетное финансирование. Таким образом, через бюджет перераспределяется до 30-40% национального дохода.
Законодательная база бюджетного процесса включает: Конституцию РФ, Бюджетный и Налоговый кодексы РФ, законы РФ в области бюджетного права, налогообложения и т.п.
Таким образом, бюджет - это объективно обусловленное звено финансовой системы, особый сегмент денежных отношений, связанный с формированием, распределением и использованием централизованного фонда денежных средств, предназначенного для обеспечения функций и задач государства и его территориальных подсистем; это главный финансовый план страны, важнейший инструмент государственного регулирования.
7. Сущность и организация бюджетного процесса в РФ.
Бюджетный процесс представляет собой регламентированную законодательством деятельность органов власти по составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению федерального и региональных (местных) бюджетов.
Согласно ст. 151 БК РФ в систему органов, обладающих бюджетными полномочиями, входят: финансовые органы, органы денежно-кредитного регулирования (Банк России), органы государственного (муниципального) финансового контроля (Счетная палата Российской Федерации, контрольные и финансовые органы исполнительной власти, контрольные органы региональных и местных представительных органов).
Участниками бюджетного процесса являются: Президент РФ; органы законодательной (представительной) власти; органы исполнительной власти (высшие должностные лица субъектов Российской Федерации, главы местного самоуправления, финансовые органы, органы, осуществляющие сбор доходов бюджетов, другие уполномоченные органы); органы денежно-кредитного регулирования; органы государственного и муниципального финансового контроля; государственные внебюджетные фонды; главные распорядители и распорядители бюджетных средств; иные органы, на которые законодательством Российской Федерации, субъектов Российской Федерации возложены бюджетные, налоговые и иные полномочия; бюджетные учреждения, государственные и муниципальные унитарные предприятия, другие получатели бюджетных средств, а также кредитные организации, осуществляющие операции со средствами бюджетов.
К принципам организации бюджетного процесса относятся:
1. Принцип разграничения компетенции между органами представительной и исполнительной властей (составление и исполнение бюджета отделено от стадии рассмотрения и утверждения, составляет правительство - исполнительная власть, утверждает дума - представительная власть).
2. Принцип специализации бюджетных показателей (конкретизация доходов бюджетной системы по источникам, а расходов по целевому назначению).
3. Принцип ежегодности реализуется через ежегодное повторение стадий БП.
Бюджетный процесс охватывает четыре стадии бюджетной деятельности:
- составление проекта бюджета;
- рассмотрение и утверждение бюджета;
- исполнение бюджета;
- составление отчета об исполнении бюджета и его утверждение.
Все стадии бюджетного процесса взаимообусловлены и взаимосвязаны и являются прямым отображением не только экономической жизни общества, но и политической культуры. При этом продолжительность бюджетного процесса по первой и второй стадиям - более года; по третьей - 1 год (с 1 января по 31 декабря); по четвертой - более полугода.
8. Экономическое содержание доходов бюджета и их классификация.
Доходы бюджетов - это денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством РФ в распоряжение органов государственной власти РФ, субъектов РФ и органов местного самоуправления. В состав доходов бюджетов включаются налоговые и неналоговые доходы, а также безвозмездные перечисления. Обособленно в составе доходов бюджетов учитываются доходы целевых бюджетных фондов.
Анализируя бюджеты промышленно развитых стран, нельзя не отметить тот факт, что в современном мире на долю налогов приходится от 80 до 90% всех бюджетных поступлений. Мировая практика доказала, что главным направлением мобилизации средств в бюджет являются именно налоги.
Налоги - важная экономическая категория, исторически связанная с существованием и функционированием государства. Важный отличительный признак налогов - безвозвратность и безвозмездность, т. е. налог никогда не возвращается плательщику налога, и последний при этом не получает ничего взамен: ни права участия в каких-либо хозяйственных операциях, ни права пользования материальными и нематериальными объектами, ни права какого-либо действия (ввоза, вывоза товаров), ни документа.
Взносы в государственные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд, Фонд соцстраха, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд занятости) не относятся к налогам, так как не обладают указанными выше признаками. Взносы вносятся на определенные цели: возвратны и при этом не поступают в бюджетный фонд.
Таким образом, налоги, а также - сборы, пошлины, и платежи во внебюджетные фонды, могут способствовать ускоренному развитию приоритетных отраслей хозяйства, отдельных экономических территорий, или замедлять их развитие; играть антимонопольную и антиинфляционную роль; регулировать доходы отдельных групп населения; стимулировать определенную экономическую деятельность или заставляют отказаться от нее.
Большинство неналоговых доходов не имеют фискально-постоянного характера и твердо установленной ставки. В отличие от других доходов неналоговые доходы бюджета не должны жестко планироваться. Однако на практике они планируются, как правило, на уровне поступлений предыдущего года. Одна из причин - наличие законодательных актов, стимулирующих этот процесс.
К неналоговым доходам относятся: доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности; доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями; средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности; иные неналоговые доходы.
К безвозмездным и безвозвратным перечислениям относятся перечисления в виде: финансовой помощи из бюджетов других уровней в форме дотаций и субсидий; субвенций из Федерального фонда компенсаций и (или) из региональных фондов компенсаций; субвенций из местных бюджетов бюджетам других уровней; иных безвозмездных и безвозвратных перечислений между бюджетами бюджетной системы РФ; безвозмездных и безвозвратных перечислений из бюджетов государственных и (или) территориальных государственных внебюджетных фондов; безвозмездных и безвозвратных перечислений от физических лиц и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольных пожертвований.
Существует такое понятие как распределение доходов по звеньям бюджетной системы РФ, которое проводится в целях выравнивания нижестоящих уровней бюджетов. Для этого следует определить понятие «собственные» и «регулирующие» доходы.
Собственные доходы бюджетов - виды доходов, закрепленные законодательством РФ на постоянной основе полностью или частично за соответствующими бюджетами.
Регулирующие доходы бюджетов - это федеральные и региональные налоги или иные платежи, по которым устанавливаются нормативы отчислений (в процентах) в бюджеты субъектов РФ или местные бюджеты на очередной финансовый год, а также на долговременной основе (не менее чем на три года) по разным видам таких доходов.
Собственные доходы регламентируются законодательством (преимущественно - налоговым), а регулирующие доходы - бюджетным законодательством, включая БК РФ, федеральными законами и законами субъектов РФ о соответствующем бюджете на очередной год.
9. Экономическая сущность расходов бюджета и их классификация.
Главное назначение всех звеньев бюджетной системы - финансовое обеспечение выполнения функций, возложенных на органы власти. В зависимости от характера этих функций формируется система бюджетных расходов.
Согласно международной статистике государственных финансов расходы сектора государственного управления классифицируются по двум критериям:
- их функциональному назначению;
- экономическим характеристикам операций, с помощью которых они осуществляются.
Поскольку бюджетная классификация - важный инструмент системы принятия решений, в ней должны быть четко выделены целевые направления государственной деятельности, вытекающие из основных функций государства. Эту задачу решает функциональная структура расходов, связанных с осуществлением основных функций государства. В обобщенном виде эти функции неизменны и характерны для всех стран, в их числе: государственное управление; обеспечение внутренней и внешней безопасности; международная деятельность; содействие научно-техническому прогрессу; социальное развитие.
Подобные документы
Кредит как экономическая категория. Необходимость, сущность, функции, законы, формы кредита. Значение кредитования в рыночной экономике РФ. Порядок начисления процента за кредит. Условия кредитования. Проблемы кредитования в России и пути решения.
курсовая работа [59,8 K], добавлен 05.11.2007Сущность финансов и кредита в рыночной экономике. Характеристика современной денежно-кредитной системы. Социально-экономическая сущность бюджета. Принципы, функции, формы и виды кредита. Анализ международных валютно-финансовых и кредитных отношений.
курс лекций [1,7 M], добавлен 24.05.2010Экономическая сущность и функции бюджета. Бюджетное устройство, принципы построения бюджетной системы. Сущность, причины и формы бюджетного дефицита. Источники и методы финансирования бюджетного дефицита. Реформирование бюджетной сферы в России.
курсовая работа [336,3 K], добавлен 27.01.2009Понятие бюджетного устройства и бюджетной политики. Принципы построения бюджетной системы и методы бюджетного регулирования. Бюджетное регулирование в мировой практике. Анализ распределения расходов местного бюджета на примере Карагандинской области.
дипломная работа [1,5 M], добавлен 28.09.2010Понятие бюджета и бюджетной политики. Методы и нормы бюджетного планирования и прогнозирования. Принципы бюджетной системы РФ. Бюджетное планирование и его стадии. Основные характеристики федерального бюджета Российской Федерации на плановый период.
курсовая работа [36,6 K], добавлен 11.03.2013Понятие бюджетного устройства. Его структура и особенности финансирования в зарубежных странах. Бюджетное устройство унитарных, федеративных государств. Роль государственного и местных бюджетов. Принципы построения бюджетной системы Российской Федерации.
реферат [22,4 K], добавлен 18.10.2011Сущность, функции и роль коммерческих банков, их организационная структура, пассивные и активные операции. Виды коммерческих банков Российской Федерации. Анализ структуры баланса, ликвидность и основные направления совершенствования деятельности банков.
дипломная работа [70,3 K], добавлен 28.10.2013Понятие, функции и управление финансами, финансовая система. Сущность и экономические границы кредита. Классификация ссудных процентов. Функции и денежно-кредитная политика Центрального банка России. Принципы бюджетной системы, доходы и расходы бюджета.
шпаргалка [45,4 K], добавлен 21.04.2009Бюджетное устройство РФ, его специфика и направления развития, анализ и актуальность реформирования на современном этапе, законодательное обоснование. Понятие и назначение государственного кредита, принципы и правовые подходы к его регулированию.
контрольная работа [28,3 K], добавлен 09.03.2012Место финансовых услуг среди основных, активных и пассивных, операций коммерческих банков. Обзор видов факторинга. Механизм совершения факторинговой операции. Лизинг: понятие, механизм, виды. Трастовые услуги. Финансовые услуги коммерческих банков.
контрольная работа [143,6 K], добавлен 15.12.2015
