Слід відзначити, що “ВТП ”ВОДА” має дитяче оздоровче відділення «Факел» та базу відпочинку «Аква», які безпосередньо знаходяться під керівництвом помічника генерального директора з соціальної політики.

Розглянемо детальніше лінійно-функціональну структуру КП “ВТП ”ВОДА”, яка надана на рисунку 2.1.

Кожен з цих функціональних підрозділів виконує закріплені за ними обов'язки. А саме:

1. Генеральний директор. Розпоряджається в межах наданому йому права майном, яке є на балансі підприємства. Видає накази і розпорядження, обов'язкові до виконання всіма працівниками КП “ВТП ”ВОДА”. Директор несе в межах своїх повноважень повну відповідальність за діяльність підприємства, забезпечення збереження товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і іншого майна підприємства. Видає довіреності, відкриває в банках рахунку, користується правом розпорядження засобами. Директор керує всіма видами діяльності підприємства.

Рисунок 2.1 - Організаційна структура КП «ВТП «ВОДА»

Під керівництвом генерального директора знаходяться заступник генерального директора з господарсько - правових питань, заступник генерального директора з економічних та фінансових питань, головний бухгалтер, помічник з енергоринку, головний інженер, заступник генерального директора з виробництва, заступник генерального директора з капітального будівництва, розвитку та інвестицій;

2. Головний бухгалтер - здійснює організацію бухгалтерського обліку господарсько-фінансової діяльності підприємства і контроль за економним використанням матеріальних, трудових і фінансових ресурсів. Організовує облік грошових коштів, що поступають, товарно-матеріальних цінностей і основних засобів, облік витрат виробництва і обігу, виконання робіт, а також фінансових, розрахункових і кредитних операцій;

3. Начальник відділу кадрів очолює роботу по забезпеченню підприємства кадрами необхідних професій, спеціальностей і кваліфікацій відповідно до рівня і профілю отриманої ними підготовки і ділових якостей. Приймає робітників з питань найму, звільнення, переведення, контролює розстановку і правильність використання працівників в підрозділах підприємства;

4. Заступник генерального директора з економічних та фінансових питань здійснює організацію і вдосконалення економічної діяльності підприємства, націленої на підвищення ефективності виробництва. Проводить роботу по вдосконаленню планування економічних показників діяльності підприємства, досягненню високого рівня їх обґрунтованості, по створенню і поліпшенню нормативної бази планування;

5. Головний інженер визначає технічну політику, забезпечує постійне підвищення рівня технічної підготовки виробництва, його ефективності і скорочення матеріальних, фінансових і трудових витрат на виробництво продукції, робіт (послуг), забезпечує ефективність проектних рішень, своєчасну і якісну підготовку виробництва, технічну експлуатацію, ремонт і модернізацію устаткування, досягнення високого рівня якості продукції в процесі її розробки і виробництва.

2.4 Організація праці на підприємстві

Адміністрація приймає на себе обов'язок забезпечувати здоров'я і безпеку умов праці, виробничого побуту відповідно до вимог нормативних документів по охороні праці і інформувати трудовий колектив про стан умов праці.

Сторони визнають своїм обов'язком співробітничати в справі збереження здоров'я і безпеки праці, і рахують управління охорони праці невід'ємною частиною виробничого процесу, який передбачає:

регулювання відносин в області охорони праці жінок і молоді відповідно до законодавства;

організацію і ведення виробничого процесу з обов'язковим дотриманням всіх нормативних вимог;

вивченням питання охорони праці робочих масових професій, а також керівників і фахівців;

організацію медичних оглядів працівників;

відповідальність працівників за порушення вимог, норм і правил по охороні праці;

матеріальне стимулювання працівників за роботу без травм і аварій;

функціональні обов'язки і відповідальність керівників і посадовців в питаннях охорони праці;

здійснення всіх робіт в строгій відповідності з вимогою правил техніки безпеки і виробничої санітарії, проводити своєчасне навчання і інструктаж по техніці безпеки і виробничої санітарії робітників, службовців;

проведення систематичної роботи по підвищенню культури виробництва, поліпшенню умов праці робітників, повсякденне здійснення контролю по техніці безпеки;

адміністрація зобов'язалась забезпечувати робітників устаткуванням, санітарно-побутовими приміщеннями. Забезпечити нормальну і безперебійну роботу душових; умивальників і інших санітарно-побутових пристроїв.;

- здійснення систематичного контролю за станом повітряного середовища;

Адміністрація також зобов'язана виділяти кошти для придбання путівок в будинки відпочинку і санаторії.

Сторони визнають, що без створення умов життя, побуту і відпочинку робітників неможлива максимальна ефективність виробництва, соціального благополуччя колективу підприємства.

В цих цілях підприємство зобов'язано при відході на пенсію виплачувати одноразову допомогу у розмірі 3-х місячного окладу.

2.5 Техніко-економічні показники діяльності КП “ВТП „ВОДА”

Основною задачею комунальних підприємств є найбільш повне та безперервне забезпечення потреб населення, бюджетних та позабюджетних організацій конкретним видом послуг. Для нормального функціонування підприємства проводиться аналіз фінансово - господарської діяльності. В таблиці 2.1 надані основні техніко - економічні показники КП “ВТП ”ВОДА”.

Аналізуючи динаміку основних техніко-економічних показників роботи підприємства, можна зробити висновок, що видобуток і корисний відпуск води в період 2007-2009 рр. зменшився на 13830,4 тис.куб.м. або на 5,3% та на 7138,9 тис.куб.м. або на 4,9% відповідно.

Таблиця 2.1 - Основні техніко - економічні показники КП “ВТП ”ВОДА” за 2007-2009 рр.

Показники	Од. вим.	Роки	Темпи росту, %
		2007	2008	2009	2008/ 2007	2009/ 2008
Видобуток води	тис. куб.м	262980,4	259872,2	249150,0	98,8	95,9
Витрати води на власні потреби	тис. куб.м	8012,5	7481,2	8646,6	93,4	115,6
Подача води до мережі	тис. куб.м	254967,9	252391,0	240503,4	99,0	95,3
Корисний відпуск води	тис. куб.м	145073,0	145350,6	137934,1	100,2	94,9
Середній тариф	коп. за куб.м	139,9	150,7	170,2	107.7	112.94
Чистий дохід від реалізації продукції	тис. грн	169621,2	183660,8	244399,4	108,3	133,1
Рентабельність активів	%	0,43	0,26	3	-	-
Фондовіддача	грн/ грн	0,40	0,42	0,36	105,0	85,71
Коефіцієнт зносу	%	57,8	58	59,1	-
Чисельність працівників	чол.	3360	3564	3412	160,1	95,7

Слід також зазначити, що в 2009р. зростають витрати води на власні потреби на 15,6%. Одночасно з цим зменшується подача води до мережі на 1% в 2008р. та на 4,7% в 2009р. Окремі потрібно зазначити, що протягом всього аналітичного періоду відбувається зростання середнього тарифу на 11,3% в 2006р. та на 9,3% в 2009р., що є позитивним явищем для діяльності підприємства. Зростання середнього тарифу призвело до підвищення показників чистого доходу від реалізації продукції. Найбільше зростання цього показника спостерігається в 2009р., а саме на 33,1%.

Розділ 3. Аналіз виробничо-господарської діяльності КП “Втп “ВОДА”

3.1 Аналіз показників виконання виробничої програми

За умов товарного виробництва та ринкової економіки виготовлена продукція, виконана робота або надана послуга є товаром, котрий має не лише споживчу, а й майнову вартість. Важливо зважити на те, що міру задоволення потреб ринку можна охарактеризувати виходячи насамперед з показників обсягу товарів певної номенклатури та асортименту в натуральному вигляді. Номенклатура продукції - це перелік найменувань виробів, завдання з випуску яких передбачено планом виробництва продукції. Асортимент - це сукупність різновидів продукції кожного найменування, що різняться за відповідними техніко-економічними показниками (за типорозміром, потужністю, продуктивністю, дизайном тощо).

Обсяг продукції у вартісному виразі на більшості підприємств різних галузей виробничої сфери визначається показниками товарної, валової, чистої продукції.

Валова продукція - це вартість усієї виробленої продукції і виконаних робіт, враховуючи незавершене виробництво.

Товарна продукція відрізняється від валової тим, що в ній не враховуються залишки незавершеного виробництва і внутрішньогосподарський оборот. Виражається в оптових цінах, діючих у звітному році.

Реалізована продукція - це вартість оплаченої і відвантаженої покупцеві продукції.

Аналіз виконання виробничої програми проводиться у декілька етапів:

1. Вивчення динаміки випуску продукції у співвідношенні з обсягом реалізації продукції;

2. Аналіз виконання плану по випуску продукції;

3. Аналіз структури продукції.

Аналіз динаміки обсягу випуску і реалізації продукції проводиться за допомогою показників: базисних темпів росту, ланцюгових темпів росту, середньорічних темпів росту (приросту).

Розглянемо динаміку обсягу виробництва (подача води до мережі в натуральному виразі, тис. куб. м.) і реалізації продукції (корисно відпущеної води юридичним та фізичним особам, в тому числі бюджетним та позабюджетним організаціям тис. куб. м.) КП “ВТП ”ВОДА” надано в таблиці 3.1.

Таблиця 3.1 - Динаміка виробництва і реалізації води в натуральних показниках КП “ВТП ”ВОДА” за 2007-2009 рр.

Роки	Обсяг виробництва продукції (подача води до мережі всього), тис. куб. м.	Темп росту, %	Обсяг реалізації продукції, (відпущено води всім споживачам), тис. куб. м.	Темп росту, %
		базис- ний	ланцю-говий		базис- ний	ланцю-говий
2007	254967,9	96,46	96,46	145073,0	85,47	85,47
2008	252391,0	95,49	98,98	145350,6	80,11	93,73
2009	240503,4	94,33	95,29	137934,1	95,08	94,9

Тенденція до зниження обсягів подачі води (рис. 3.1) зумовила зменшення обсягів відпущення води.



Рисунок 3.1 - Динаміка виробництва і реалізації продукції в натуральних показниках КП “ВТП ”ВОДА”

Таке зниження відпуску води відбулося за рахунок зменшення водоспоживання населенням м. Харкова, промисловими і іншими господарсько-розрахунковими підприємствами, комунальними водопроводами області.

Зниження обсягу подачі води в період 2007-2009 рр. відбулося на 14464,5 тис. куб. м. або на 5,67%. Це пояснюється збільшенням культури водозабезпечення при встановленні квартирних пристроїв обліку холодної та гарячої води.

Основною причиною зменшення корисно відпущеної води споживачам в 2009 році у порівнянні з 2007 роком є встановлення приборів обліку води, зменшення чисельності мешканців м. Харкова.

Середньорічний темп росту (приросту) випуску (подача питної води до мережі, всього тис. куб. м.) і реалізації (корисно відпущена питна вода, всього тис. куб. м.) продукції розраховані в таблицях 3.2 та 3.3.

Таблиця 3.2 - Аналітичні показники динаміки подачі питної води до мережі КП “ВТП “Вода”

Показники	Формула розрахунку	Роки
		2007 (У1)	2008 (Ун-1)	2009 (Уп)
Обсяг виробництва продукції (подача води до мережі всього), тис.куб.м..	-	254967,9	252391,0	240503,4
Показники динаміки
1. Абсолютний приріст
а) ланцюговий		-	-2576,90	-11887,60
б) базисний		-	-2576,90	-14464,50
2. Темп росту
а) ланцюговий	*100	-	98,99	95,29
б) базисний	*100	-	98,99	94,33
3. Темп приросту
а) ланцюговий	*100	-	-1,01	-4,71
б) базисний	*100	-	-1,01	-4,66
4.Абсолютне значення 1% приросту, тис. грн.		-	2549,68	2523,91
5. Середній рівень ряду, тис. грн.		249287,43
6. Середній темп росту, %		97,12
7. Середній темп приросту, %		-2,88

Як видно з таблиці 3.2, середній темп росту подачі води до мережі складає 97,12 %, а середній темп приросту - 2,88%.

Таблиця 3.3 - Аналітичні показники динаміки корисно відпущеної води до мережі КП “ВТП “Вода”

Показники	Формула розрахунку	Роки
		2007 (У1)	2008 (Ун-1)	2009 (Уп)
Обсяг реалізації продукції, (відпущено води всім споживачам), тис.куб.м.	-	145073,0	145350,6	137934,1
Показники динаміки
1. Абсолютний приріст
а) ланцюговий		-	277,60	-7416,50
б) базисний		-	277,60	-7138,90
2. Темп росту
а) ланцюговий	*100	-	100,19	94,90
б) базисний	*100	-	100,19	95,08
3. Темп приросту
а) ланцюговий	*100	-	0,19	-5,10
б) базисний	*100	-	0,19	-5,11
4.Абсолютне значення 1% приросту, тис. грн.		-	1450,73	1453,51
5. Середній рівень ряду, тис. грн.		142785,90
6. Середній темп росту, %		97,51
7. Середній темп приросту, %		-2,49

Як видно з таблиці 3.3, середній темп росту корисно відпущеної води складає 97,51 %, а середній темп приросту - 2,49%.

Розглянемо динаміку обсягу виробництва (подача води до мережі в грошовому вираженні, тис. грн.) і реалізації продукції (корисно відпущеної води юридичним та фізичним особам, бюджетним та позабюджетним організаціям тис. грн.) КП “ВТП ”ВОДА” надано в таблиці 3.5.

Таблиця 3.4 - Динаміка виробництва і реалізації питної води КП “ВТП ”ВОДА” за 2007-2009 рр.

Роки	Обсяг вироб-ництва всього, тис. грн.	Темп росту, %	Обсяг реалізації всього, тис. грн.	Темп росту, %
		базис- ний	ланцю-говий		базис- ний	ланцю-говий
2007	356955,1	112,54	112,54	217102,2	99,71	99,71
2008	391206,1	123,34	109,59	225293,43	103,77	103,47
2009	342476,8	96,0	87,54	196418,16	90,47	87,18

Розглянемо динаміку обсягів виробництва і реалізації КП “ВТП ”ВОДА” в грошових одиницях. Середньорічний темп росту (приросту) випуску (подача питної води до мережі, всього тис. куб. м.) і реалізації (корисно відпущена питна вода, всього тис. куб. м.) продукції розраховані в таблицях 3.5 та 3.6.

Як видно з таблиці 3.5, обсяг виробництва протягом 2007-2009 рр. скорочується, середній темп росту подачі води до мережі в грошових одиницях складає 97,95 %, а середній темп приросту - 2,05%.

З таблиці 3.6 видно, що обсяги реалізації КП “ВТП “Вода” протягом 2007-2009 рр. в грошових одиницях знижуються, про що свідчить середній темп приросту - 4,88 %.

Таблиця 3.5 - Аналітичні показники динаміки подачі питної води до мережі КП “ВТП “Вода”

Показники	Формула розрахунку	Роки
		2007 (У1)	2008 (Ун-1)	2009 (Уп)
Обсяг виробництва продукції (подача води до мережі всього), тис.грн.	-	356955,06	391206,05	342476,84
Показники динаміки
1. Абсолютний приріст
а) ланцюговий		-	34250,99	-48729,21
б) базисний		-	34250,99	-14478,22
2. Темп росту
а) ланцюговий	*100	-	109,60	87,54
б) базисний	*100	-	109,60	95,94
3. Темп приросту
а) ланцюговий	*100	-	9,60	-12,46
б) базисний	*100	-	9,60	-13,65
4.Абсолютне значення 1% приросту, тис. грн.		-	3569,55	3912,06
5. Середній рівень ряду, тис. грн.		363545,98
6. Середній темп росту, %		97,95
7. Середній темп приросту, %		-2,05

Таблиця 3.6 - Аналітичні показники динаміки корисно відпущеної води до мережі КП “ВТП “Вода”

Показники	Формула розрахунку	Роки
		2007 (У1)	2008 (Ун-1)	2009 (Уп)
Обсяг реалізації продукції, (відпущено води всім споживачам), тис. грн..	-	217102,2	225293,43	196418,16
Показники динаміки
1. Абсолютний приріст
а) ланцюговий		-	8191,23	-28875,27
б) базисний		-	8191,23	-20684,04
2. Темп росту
а) ланцюговий	*100	-	103,77	87,18
б) базисний	*100	-	103,77	90,47
3. Темп приросту
а) ланцюговий	*100	-	3,77	-12,82
б) базисний	*100	-	3,77	-13,30
4.Абсолютне значення 1% приросту, тис. грн.		-	2171,02	2252,93
5. Середній рівень ряду, тис. грн.		212937,93
6. Середній темп росту, %		95,12
7. Середній темп приросту, %		-4,88

Детальніше динаміка обсягів виробництва і реалізації продукції в грошових одиницях показана на рисунку 3.2.

Рисунок 3.2 - Динаміка виробництва і реалізації продукції в грошовому виразі КП “ВТП ”ВОДА”

В 2009 році відбулося зменшення обсягу реалізації продукції у порівняні з попередніми роками за рахунок підвищення культури водоспоживання при встановленні квартирних засобів обліку холодної та гарячої води.

3.2 Аналіз показників ефективності використання основних фондів

Основні фонди - це засоби виробництва, які беруть участь у виробничому процесі на протязі багатьох циклів, переносять свою вартість на готову продукцію частинами по мірі їх зносу. Вони є одним з найважливіших факторів розвитку будь-якого виробництва. Їх стан і ефективність використання безпосередньо впливає на кінцеві результати виробничої діяльності підприємств в усіх галузях. Використання ОФ (таблиця 3.5) дає можливість збільшити випуск продукції (послуг), зменшити її собівартість, одержати додаткову частку прибутку за рахунок економії засобів виробництва. Збільшення обсягу виробничих основних фондів, удосконалення їх якісного складу виступають передумовою поліпшення умов праці і підвищення її продуктивності.

У ході аналізу треба вивчити динаміку ОФ КП “ВТП “ВОДА” за 2007-2008 роки, забезпеченість ними виробництва, їх склад і структуру, наявність і рух, технічний стан, фондоозброєність праці, ефективність використання ОФ і виробничого обладнання, визначити їх вплив на кінцеві показники роботи підприємства. Структура середньорічної вартості основних фондів наведена в таблиці 3.8.

Таблиця 3.8 - Структура середньорічної вартості основних фондів КП “ВТП „ВОДА” за 2005-2007 рр.

Найменування показника	2007 р.	2008 р.	2009 р.
	тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%
Будинки, споруди та передавальні пристрої, тис. грн.	849950,8	95,22	895778,1	95,38	909454,0	95,45
Машини та обладнання, тис. грн.	31620,3	3,54	32463,7	3,46	31904,1	3,35
Транспортні засоби, тис. грн.	6810,9	0,76	6444,0	0,69	6697,0	0,70
Інструменти, прилади, інвентар (меблі), тис. грн.	3433,0	0,38	3581,9	0,38	3610,9	0,38
Інші основні засоби, тис. грн.	-	-	-	-	-
Бібліотечні фонди, тис. грн.	0,2	-	0,2	-	0,8	0,00
Малоцінні необоротні матеріальні активи,	823,1	0,09	943,1	0,1	1188,3	0,12
Інші необоротні матеріальні активи, тис. грн.	-	-	-	-	-
Разом	892638,3	100	939211,0	100	952855,1	100,00

Як видно з таблиці 3.8, в структурі ОФ найбільшу питому вагу займають такі групи основних засобів: будинки, споруди та передавальні пристрої, машини та обладнання. Інші види основних фондів мають незначний вплив на структурні зміни. Динаміка вартості основних фондів КП “ВТП “Вода” за 2007-2009 рр. представлена в таблиці 3.9.

Таблиця 3.9- Динаміка вартості основних засобів КП “ВТП “Вода”

Найменування показників	2007 р.	2008 р.	2009 р.	Темпи росту, %
				2008/ 2007рр.	2009/ 2008рр.
Будинки, споруди та передавальні пристрої, тис.грн.	849950,8	895778,1	909454,0	105,4	101,53
Машини та обладнання, тис.грн.	31620,3	32463,7	31904,1	102,7	98,28
Транспортні засоби, тис.грн.	6810,9	6444,0	6697,0	96,6	103,93
Інструменти, прилади, інвентар, тис.грн.	3433,0	3581,9	3610,9	104,4	100,1
Інші основні засоби, тис грн.	-	-	-	-
Бібліотечні фонди, тис.грн.	0,2	0,2	0,8	100,0	400,00
Малоцінні необоротні матеріальні активи, тис.грн.	823,1	943,1	1188,3	114,6	126,00
Інші необоротні матеріальні активи, тис. грн.	-	-	-	-
Разом	892638,3	939211,0	952855,1	105,2	101,45

Таким чином бачимо, що загальна вартість ОФ збільшується у 2008 році на 46572,7 тис. грн., порівняно з аналогічним періодом 2007 року та в 2009р на 13644,1 порівняно з 2008р. Це доречно розглянути графічно на рисунку 3.3.



Рисунок 3.3 - Загальна вартість основних фондів КП “ВТП “Вода”

Збільшення відбулось за рахунок:

- уведено в дію 1,9 км. нових водопровідних мереж у районі Пилипівка та вул. Кибальчича (раніше не охоплене централізованим водопостачанням);

- виконано санацію та заміну 11,9 км. технічно-зношених водоводів і водопровідних мереж загальною вартістю 22,13 млн. грн.;

- виконано капітальний ремонт 3 фільтрів із застосуванням шарового завантаження кварцового піску та антрацитової крихти на очисних спорудах ВУВГ “Донець” та ВУГВ “Дніпро” загальною вартістю 229,5 тис. грн.

Розглянемо на рисунку 3.4 наявність та рух основних фондів КП “ВТП “Вода”.

Рисунок 3.4 - Наявність і рух основних фондів КП “ВТП “Вода”

Наступним кроком аналізу буде вивчення динаміки зміни вартості основних фондів.

Динаміка зміни вартості основних засобів представлена в таблиці 3.10.

Таблиця 3.10 - Аналітичні показники динаміки зміни вартості основних фондів КП “ВТП “Вода”

Показники	Формула розрахунку	Роки
		2007 (У1)	2008 (Ун-1)	2009 (Уп)
Середньорічна вартість основних фондів, тис. грн.	-	889747,45	929060	946073,5
Показники динаміки
1. Абсолютний приріст
а) ланцюговий		-	39312,55	17013,50
б) базисний		-	39312,55	56326,05
2. Темп росту
а) ланцюговий	*100	-	104,42	101,83
б) базисний	*100	-	104,42	106,33
3. Темп приросту
а) ланцюговий	*100	-	4,42	1,83
б) базисний	*100	-	4,42	1,91
4.Абсолютне значення 1% приросту, тис. грн.		-	8897,47	9290,60
5. Середній рівень ряду, тис. грн.		921626,98
6. Середній темп росту, %		103,12
7. Середній темп приросту, %		3,12

Таким чином, середній темп росту за три роки склав 103,12%, а середній темп приросту за цей же період дорівнює 3,12%. Це пов'язано з тим, що середньорічна вартість основних засобів за 2007-2009 роки збільшилась на 56326,05 тис. грн.

При аналізі технічного стану і руху основних засобів необхідно оцінити розмір їх поповнення, дати характеристику технічного і морального стану основних засобів в результаті проведення заходів з модернізації та технічного переоснащення виробництва.

В процесі аналізу показники звітного року зіставляють з плановими даними попереднього року як в цілому за основними виробничими фондами, так і за структурними частинами.

Для характеристики технічного стану основних фондів використовують коефіцієнти придатності та зносу. Коефіцієнт зносу основних засобів показує частку перенесеної вартості фондів в їх первісній вартості:

, (3.1)

де - сума нарахованого зносу основних засобів;

Ф - первісна вартість основних засобів.

;

;

.

Коефіцієнт придатності основних засобів відображає частку залишкової вартості фондів в їх первісній вартості:

, (3.2)

;

;

.

Для характеристики руху основних засобів використовують коефіцієнти оновлення, вибуття та приросту, які розраховуються як за промислово-виробничими фондами у цілому, так і за їх активною частиною.

, (3.3)

де Фвв - вартість основних фондів, введених у звітному періоді;

Фв - вартість основних фондів, виведених у звітному році.

Фпп, Фкп - вартість основних фондів на початок та кінець періоду, відповідно.

;

;

.

. (3.4)

;

;

.

. (3.5)

;

;

.

Узагальнюючими показниками, що характеризують рівень забезпечення підприємства основними виробничими фондами, є фондоозброєність праці.

Фондоозброєність праці, як правило, розраховується на одного штатного працівника облікового складу підприємства.

Фондоозброєність праці розраховується за формулою:

. (3.6)

;

;

За даними формулами були проведені розрахунки показників, які характеризують стан та ефективність використання основних виробничих фондів у на КП “ВТП ”ВОДА”. Результати цих розрахунків зведено в таблиці 3.6. Виходячи з даних таблиці 3.6, можна зробити висновок, що вартість основних фондів з кожним роком збільшується, це відбувається за рахунок введення нових фондів. Про позитивну тенденцію введення основних фондів також свідчить коефіцієнт оновлення, його значення з кожним роком збільшується. Також можна сказати, що технічний стан основних засобів знаходиться на досить сталому рівні - коефіцієнти зносу та придатності майже не змінюються на протязі аналізованого періоду.

Зведемо усі вище розраховані показники до таблиці 3.11.

Таблиця 3.11 - Основні показники стану та ефективності використання ОВФ у КП “ВТП ”ВОДА” за 2007-2009 рр.

Показник	2007 р.	2008 р.	2009 р.
1	2	3	4
Вартість на початок року, тис. грн.	886856,6	918909,0	939291,9
Вартість на кінець року, тис. грн.	892638,3	939211,0	952855,1
Знос, тис. грн.	513994,65	538116,6	558883,85
Введено основних фондів, тис. грн.	6833,2	20896,6	18109,2
Вибуло основних фондів, тис. грн.	1271,0	594,6	4545,4
Залишкова вартість, тис. грн.	368777,9	389293,8	385017,3
Середньорічна вартість основних фондів, тис. грн.	889747,45	929060	946073,5
Середньооблікова чисельність штатних працівників облікового складу, осіб	3360	3564	3412
Коефіцієнт зносу, %	57,8	58	59,1
Коефіцієнт придатності, %	42,2	42,0	40,9
Коефіцієнт оновлення, %	0,77	2,27	1,9
Коефіцієнт вибуття, %	0,14	0,06	0,48
Коефіцієнт приросту, %	0,65	2,18	1,42

Фондоозброєність праці одного працівника чи робітника збільшується протягом 2007-2008 рр. Оцінка діяльності підприємства та одночасно оцінка ефективності використання основних засобів у виробництві проводиться за допомогою показників фондовіддачі, фондомісткості та фондоозброєності. Ці показники розраховуються з використанням даних, які наведені в таблиці 3.9 и зводяться в таблицю 3.12.

Таблиця 3.12 - Дані для аналізу використання основних фондів КП “ВТП ”ВОДА”

Найменування показників	2007	2008	2009
Середньорічна вартість ОФ, тис. грн.	889747,45	929060	946073,5
Обсяг виробництва продукції (подача води до мережі 2-го підйому при використанні операційної собівартості), тис. грн.	356955,1	391206,1	342476,8
Середньооблікова чисельність штатних працівників облікового складу, осіб	3360	3564	3412

Узагальнюючим показником ефективності використання основних фондів є фондовіддача. Фондовіддача показує випуск продукції на 1 грн. основних фондів. Фондовіддача визначається за формулою:

, (3.7)

де N - обсяг товарної або валової продукції;

S - середньорічна вартість основних засобів.

Таким чином знайдемо показник фондовіддачі за 2007-2009 роки:

грн./грн.;

грн./грн.;

грн./грн.

Іншим показником ефективності використання основних засобів є фондомісткість, яка визначається відношенням середньорічної вартості основних засобів до обсягу випуску продукції (показник, обернений фондовіддачі). Фондомісткість розраховується за наступною формулою:

. (3.8)

Маємо такі результати:

грн./грн.;

грн./грн.;

грн./грн.

Розраховані показники ефективності використання ОФ зведено до таблиці 3.13.

Таблиця 3.13 - Показники ефективності використання основних фондів КП “ВТП ”ВОДА”

Найменування показників	2007р.	2008р.	2009р.
Фондовіддача, грн/грн.	0,40	0,42	0,36
Фондомісткість грн./грн.	2,49	2,37	2,76
Фондоозброєність одного працюючого (штатного працівника облікового складу), тис. грн./особу	265,67	263,53	277,28

З проведених розрахунків видно, що показник фондовіддачі знаходиться на низькому рівні, і його значення варіюється, так у 2008 році показник фондовіддачі збільшується на 0,02 грн/грн. у порівнянні з аналогічним періодом 2007 року. Характеризуючи показник фондовіддачі за 2009 рік можна констатувати, що він зменшився на 0,08 грн/грн. відповідно до 2008 року. Зменшення показника фондовіддачі у 2009 році порівняно з 2008 на 0,08 грн./грн. пов'язано перш за все зі зниженням обсягу виробництва продукції за цей період. Зміну фондовіддачі та фондомісткості за аналітичний період можна простежити на рисунку 3.5.



Рисунок 3.5 - Динаміка основних показників ефективності використання основних фондів КП “ВТП ”ВОДА”

Розглядаючи попередні підсумки показників використання основних фондів бачимо, що фондовіддача у 2007 році складає 0,4 грн./грн. у 2008 році відбувається збільшення на 0,02 грн./грн. це зумовлено змінами у структурі основних фондів підприємства, аналогічно у 2009 році показники фондовіддачі зменшуються на 0,08 грн./грн. по відношенню до 2008 року і становлять 0,36 грн./грн. Фондомісткість дає уяву про необхідну величину основних фондів, необхідних для виробництва певного виду продукції, показники її становлять у 2007 році 2,49 тис.грн./грн., відбувається зменшення на 0,12 тис.грн./грн. у 2008 році, а у 2009 показник фондомісткості становить 2,76 тис.грн./грн.

3.3 Аналіз показників ефективності використання праці та її оплати

Праця, наявність і ефективне використання трудових ресурсів, підвищення продуктивності праці відіграють вирішальну роль у процесі виробництва продукції. Під час аналізу праці необхідно вивчити динаміку чисельності працівників за останні періоди часу (протягом 2007-2009 років), забезпеченість ними підприємства, їх склад і структуру за окремими ознаками, рух робочої сили, ефективність використання робочого часу, проаналізувати продуктивність праці, визначити вплив трудових факторів на виконання виробничої програми. Особливе значення під час аналізу чисельності працівників має вивчення їх складу і структури за ознаками статі, віку, стажу роботи, кваліфікацією, професіями, рівнем освіти, форм організації та оплати праці. Заробітна плата працівників КП “ВТП ”ВОДА” визначається і нараховується виходячи зі штатного розкладу, прийнятого на підприємстві. Заробітна плата на КП “ВТП “ВОДА” нараховується на основі відрядної та погодинної формах оплати праці в різних системах (відрядно-преміальної, прямої відрядної, оплати за окладами). На КП “ВТП “ВОДА” також передбачені перелік доплат та надбавок до тарифних ставок і посадових окладів робітників.

Доплати: за сумісництво професій, за розширення зони обслуговування чи збільшення обсягу робіт, за роботу в нічний час (з 22.00 до 6.00), за роботу у вечірню зміну при багатозмінному режимі, за знання та застосування іноземної мови, за наукову ступінь (на підприємстві працює близько 3,5 тисяч фахівців з 104 спеціальностей, у тому числі 3 доктори і 11 кандидатів наук, підприємство є розроблювачем автоматизованих систем управління водопостачанням міст України, відповідна система введена на підприємстві).

Надбавки: за високі професійні якості, за високі досягнення в праці, за виконування особливо важливої роботи у визначений строк, за класами водіям транспортних засобів. Для забезпечення безперебійного і нормального функціонування кожного підприємства є правильна організація праці, раціональний підбір кадрів, зниження затрат праці, ефективне використання трудових ресурсів, підвищення продуктивності праці. Одним з найважливіших факторів, які впливають на результат діяльності будь-якого підприємства, є трудові ресурси. У зв'язку з цим великого значення набуває аналіз праці і оцінка ефективності її використання у виробничому процесі, вивчення впливу окремих трудових факторів на зміну кінцевих результатів діяльності КП “ВТП ”ВОДА”.

Динаміка фонду оплати праці (ФОП) працівників КП “ВТП ”ВОДА” за 2007-2009 рр. надана в таблиці 3.15.

Дані таблиці 3.15 говорять про приріст ФОП за 2007-2009 рр. на 31,76%. У 2008 році ФОП збільшився на 12920,2 тис. грн., порівняно з 2007 р. і на 7650,1 у 2009 році порівняно з 2008 р.

Таблиця 3.15 - Динаміка ФОП працівників КП “ВТП ”ВОДА”

Показники	Формула розрахунку	Роки
		2007 (У1)	2008 (Ун-1)	2009 (Уп)
Фонд оплати праці працівників, всього тис. грн.	-	27944,6	40863,8	48514,9
Показники динаміки
1. Абсолютний приріст
а) ланцюговий		-	12919,2	7651,1
б) базисний		-	12919,2	20570,3
2. Темп росту
а) ланцюговий	*100		146,23	173,61
б) базисний	*100	-	146,23	173,61
3. Темп приросту
а) ланцюговий	*100	-	46,24	18,72
б) базисний	*100	-	46,24	27,36
4.Абсолютне значення 1% приросту, тис. грн.		-	279,45	408,65
5. Середній рівень ряду, тис. грн.		39108,1
6. Середній темп росту, %		131,76
7. Середній темп приросту, %		31,76

Як відомо, на підприємстві працівники поділяються на дві групи: промислово-виробничий персонал (ПВП) і невиробнича група. Більш докладну класифікацію та кількісний склад працівників КП “ВТП ”ВОДА” відобразимо в таблиці 3.16.

Таблиця 3.16 - Склад і структура кадрів КП “ВТП ”ВОДА”

Показники	2007 р.	2008 р.	2009 р.
	Кількість, осіб	%	Кількість, осіб	%	Кількість, осіб	%
Керівники	263	9,26	299	8,38	256	7,50
Спеціалісти	745	21,83	625	17,53	685	20,07
Службовці	59	1,69	56	1,57	62	1,81
Робітники	2293	67,20	2584	72,50	2409	70,60
Разом середньооблікова кількість штатних працівників облікового складу	3360	100,0	3564	100,0	3412	100,0

З таблиці 3.16 видно, що найбільша питома вага у загальній чисельності середньооблікової кількості штатних працівників належить робітникам у 2007 році їх частка складає близько 67,2% від загальної кількості персоналу.

Розглянемо детальніше структуру штатних працівників підприємства, представлену в таблиці 3.17.

Таблиця 3.17 - Структура штатних працівників облікового реєстру КП “ВТП ”ВОДА”

Показники	2007р.	2008р.	2009р
	Кіль- кість	%	Кіль- кість	%	Кіль- кість	%
Усього працівників:	3360	100	3564	100	3412	100
чоловіки, осіб	1934	57,55	2155	60,46	2265	66,38
жінки, осіб	1426	42,45	1409	39,54	1147	33,62
Позаштатні працівники, осіб	12	-	9	-	8	-

Отже, серед кількості працівників підприємства переважають чоловіки. Кількість персоналу у 2008р. збільшилась на 204 особи. Проте у 2009 році зменшилась порівняно з 2008р. на 152 особи.

Рух трудових ресурсів і його динаміка є важливими складовими аналізу. Рух визначається коефіцієнтом обороту по прийому та вибуттю і коефіцієнтом плинності. В таблиці 3.18 надані показники руху кадрів за 2007-2009 рр.

На основі таблиці 3.18 можна зробити висновок, що кількість працівників, які вибули, більше працівників, що прибули на роботу за весь аналітичний період, при чому переважають звільнення за власними бажаннями та за прогули і інші порушення трудової дисципліни.

Таблиця 3.18 - Дані для розрахунку показників руху трудових ресурсів КП “ВТП ”ВОДА”

Показники	2007 р.	2008 р.	2009 р.
1.Середньооблікова чисельність штатних працівників облікового складу, чол.	3360	3564	3412
2.Прийнято працівників, всього осіб - з них жінки	360 134	385 114	348 128
4.Вибуло працівників, усього, з них: - з причин скорочення штатів - з них жінки - за власним бажанням, звільнені за прогули та інші порушення трудової дисципліни, невідповідність займаній посаді	453 194 94 259	489 88 55 273	457 162 68 295
5. Облікова чисельність штатних працівників на кінець звітного періоду	3267	3466	3303

Зобразимо дані таблиці 3.18 графічно на рисунку 3.6.



Рисунок 3.6 - Наявність і рух трудових ресурсів

За даними таблиці 3.18 розрахуємо коефіцієнти, що характеризують ефективність руху робочої сили.

1.Коефіцієнт обороту кадрів по прийому розраховується за формулою:

, (3.9)

де - кількість прийнятих на роботу, осіб;

- середньооблікова чисельність робітників, осіб.

Виконаємо розрахунки:

;

;

.

2.Коефіцієнт обороту кадрів за вибуттям знаходимо на основі залежності:

, (3.10)

де - кількість звільнених, осіб.

Виконаємо розрахунки:

;

;

.

3.Коефіцієнт плинності кадрів - це відношення кількості звільнених за власним бажанням і за порушення трудової дисципліни до середньо облікової чисельності працюючих:

, (3.11)

де - кількість звільнених за власним бажанням і за порушення

трудової дисципліни, осіб.

Виконаємо розрахунки:

;

;

.

4.Маємо можливість визначити коефіцієнт змінності кадрів. Він розраховується як відношення кількості працівників, що поступили на роботу і кількості працівників, що вибули.

Таким чином маємо наступну формулу:

. (3.12)

Виконаємо розрахунки:

;

;

.

Дані розрахунків зведемо в таблицю 3.19.

Таблиця 3.19 - Показники руху трудових ресурсів КП “ВТП ”ВОДА”

Показники	Роки
	2007	2008	2009
1.Середньооблікова чисельність працівників 2.Прийнято, осіб 3.Звільнено, осіб 4.Коефіцієнт обороту кадрів по прийому 5.Коефіцієнт обороту кадрів за вибуттям 6.Коефіцієнт плинності кадрів 7.Коефіцієнт змінності кадрів	3360 360 453 0,11 0,13 0,8 0,79	3564 385 489 0,11 0,14 0,08 0,79	3412 348 457 0,10 0,10 0,09 0,76

З таблиці 3.19 видно, що коефіцієнт плинності кадрів має тенденцію до збільшення, що свідчить про погіршення роботи з кадрами. Слід зазначити, що плинність кадрів згубно впливає на виконання виробничої програми, на рівень продуктивності праці і собівартості продукції. Крім цього плинність кадрів приводить до необхідності найму нових працівників, що пов'язано з витратами на їх підготовку, простоями на звільненому робочому місці і ін.

Велику увагу при аналізі фінансово-господарської діяльності КП “ВТП ”ВОДА” слід приділити аналізу оплати праці. Оплата праці - це будь-який заробіток працівника (як правило, у грошовій формі), який у відповідності з трудовою згодою роботодавець сплачує працівнику за виконану їм роботу. Розмір заробітної плати залежить від складності та умов виконання роботи, професійно-ділових якостей робітника, результатів його праці.

Структура фонду оплати праці надана у таблиці 3.20.

Таблиця 3.20 - Структура фонду оплати праці КП “ВТП ”ВОДА” за 2007-2009 рр.

Показники	2007 р.	2008 р.	2009 р.	Зріст рівня показників, %
				2008р./ 2007 р.	2009 р./ 2008 р.
1	2	3	4	5	6
1.Фонд оплати праці штатних працівників облікового складу, всього тис. грн.:	27944,6	40779,5	48514,9	145,93	118,97
- фонд основної заробітної плати, тис. грн.	14844,0	24073,4	28088,5	162,18	116,68
- фонд додаткової заробітної плати, всього тис. грн. з нього:	9337,9	12140,4	14654,8	130,01	120,71
- надбавки та доплати до тарифних ставок та посадових окладів, тис. грн.	3828,8	5998,8	6155,4	156,68	102,61
- премії за виробничі результати, тис. грн.	3214,5	2652,6	8499,4	82,52	320,4
- виплати в порядку компенсації втрати заробітної плати згідно з чинним законодавством: внаслідок зростання споживчих цін, тис. грн.	-		22,6	-	-
2.Заохочувальні та компенсаційні виплати, всього тис. грн. з них:	3762,7	4565,7	5771,6	121,34	126,41
- соціальні пільги, що носять індивідуальний характер, тис. грн.	30,0	20,2	26,5	67,33	131,19
3.Оплата за невідпрацьований час, тис. грн.	1929,0	3287,5	3845,9	170,43	116,99
4. Середньомісячна заробітна плата штатного працівника, грн.	693,07	953,5	1184,90	137,58	124,27

З таблиці 3.20 видно, що за аналітичний період питома вага основної та допоміжної заробітної плати неухильно зростає, це дозволяє стимулювати працю робітників та покращувати їх добробут. Інші виплати за 2007-2009 рр. зменшились на 1,7%. Середньомісячна заробітна плата одного працівника з 831,68 грн. у 2007 р. зросла до 1144,20 грн. або на 37,57% в 2008 р. За аналогічний період 2009 року вона становила 1421,89 грн. по підприємству або зросла на 24,26% відносно даних за 2008 рік.

Далі розглянемо використання робочого часу штатних працівників облікового складу КП “ВТП ”ВОДА” на протязі 2007-2009 рр. дані зводяться в таблицю 3.21.

Таблиця 3.21 - Використання робочого часу КП “ВТП ”ВОДА”

Назва показників	2007 р.	2008 р.	2009 р.
	люд. год.	осіб	люд. год.	осіб	люд. год.	осіб
Фонд робочого часу, всього	6741174		7182536		6597106
Відпрацьовано, всього	6036904		6430666		6062602
з них надурочно	12872		33237
Невідпрацьовано, всього	704270		751870		534504
у тому числі: - щорічні відпустки (основні та додаткові)	500249	3283	513210	3438	458960	3366
- тимчасова непрацездатність	170318	1835	198064	2223	50000	2369
- навчальні відпустки та інші неявки, передбачені законо-давством	24655		30992		15690
- неявки з дозволу адміністрації	8896		9524		9800
- прогули	152		80		54
Середньооблікова чисельність штатних працівників облікового складу		3360		3564		3412

Проаналізуємо основні зміни, що трапилися з фондом робочого часу (таблиця 3.21) протягом 2007-2008років. Можемо спостерігати збільшення фонду робочого часу у 2008 році на 441362 тис. люд. год. або на 6,54% по відношенню до 2007 року. В 2009 році простежується незначне скорочення фонду робочого часу на 585430 люд. год. або на 8,15% до аналогічного періоду 2008 року. Останні зміни фонду робочого часу не значно вплинули на ефективність ведення виробничого процесу.

Міра ефективності праці в процесі виробництва отримала назву продуктивності праці.

Під продуктивністю праці розуміють результативність чи здатність робітників виробляти за одиницю робочого часу визначений обсяг продукції.

Продуктивність праці одного робітника за аналітичний період представлена в таблиці 3.22.

Таблиця 3.22 - Продуктивність праці одного працівника КП “ВТП ”ВОДА”

Показник	Роки
	2007	2008	2009
Доход (від корисно відпущеної питної води) без ПДВ, тис. грн.	169621,2	183660,8	244399,4
Середньооблікова чисельність штатних працівників облікового складу, осіб	3360	3564	3412
Продуктивність праці, тис.грн./особу	50,48	51,53	71,63

Як видно з таблиці 3.22, продуктивність праці одного працівника, яка розраховується із співвідношення доходу до середньооблікової чисельності працівників у 2008 р. порівняно з 2007 р. збільшилась на 1,05 грн/особу. Це збільшення обумовлене перш за все збільшенням суми доходу. У 2009 році тенденція до збільшення зберігається. Основною причиною цього факту є збільшення суми доходів від виробничої діяльності (корисно відпущеної питної води).

3.4 Аналіз собівартості послуг

Одним з найважливіших показників, який характеризує роботу підприємства, виступають витрати на виробництво та збут продукції і собівартості продукції. Аналіз собівартості продукції має важливе значення, так як він спрямовується на виявлення нових внутрішніх резервів її зниження, а значить, на збільшення прибутку підприємства і підвищення рентабельності роботи.

Розглянемо структуру експлуатаційних витрат по КП “ВТП ”ВОДА” за аналітичний період. Дані узагальнені в таблиці 32.24 (на підставі бухгалтерських даних, форми № 2) та зображені графічно на рисунку 3.7.

Таблиця 3.24 - Склад і структуру собівартості продукції КП “ВТП ”ВОДА” за 2007-2009 рр.

Показники	2007 р.	2008 р.	2009 р.
	тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%
1.Матеріальні витрати	85062,80	47,89	89265,10	45,79	103558,7	43,11
2.Витрати на оплату праці	41332,10	23,27	49384,00	25,33	66421,6	27,65
3.Відрахування на соціальні заходи	14744,50	8,30	17231,90	8,84	23824,2	9,92
4.Амортизація	19184,70	10,80	21336,40	10,95	21170,7	8,81
5.Інші витрати	17294,50	9,74	17709,50	9,09	25218,6	10,50
Всього витрат	177618,6	100	194926,9	100	240193,8	100

Рисунок 3.7 - Динаміка собівартості продукції КП “ВТП ”ВОДА”

Аналізуючи дані таблиці 3.24, можна зробити висновок, що найбільшу питому вагу в КП “ВТП ”ВОДА” займають матеріальні витрати та витрати на оплату праці. Найменшу питому вагу займають амортизація та відрахування на соціальні заходи. Також можна відмітити, що має місце збільшення питомої ваги витрат на оплату праці у 2009 році відносно 2007 р.

В таблиці 3.25 надано склад і структура витрат за статтями калькуляції у відповідності зі звітністю, яка використовується КП “ВТП ”ВОДА”.

Таблиця 3.25 - Склад і структура витрат за статтями калькуляції операційної собівартості 1 куб.м. відпуску питної води за 2007-2009 рр.

Найменування статей витрат	2007 р.	2008 р.	2009 р.
	Сума тис. грн.	грн. за куб. м. води	Сума тис. грн.	грн. за куб. м. води	Сума тис. грн.	грн. за куб. м. води
1	2	3	4	5	6	7
1.1. Витрати виробничої собівартості	157259,132	1,084	169478,7	1,166	199319,6	1,445
1.1.1.Прямі витрати	100245,443	0,691	111047,8	0,764	131350,3	0,952
- електроенергія	61801,098	0,426	67878,73	0,467	78179,8	0,567
- матеріали	5077,555	0,035	4360,51	0,03	8046,0	0,058
- оплата праці основних виробничих робітників	10590,32	0,073	12790,85	0,088	15580,5	0,113
- відрахування на соціальні заходи	4062,04	0,028	4796,56	0,033	5798,8	0,042
- амортизація	15377,73	0,106	17587,42	0,121	17536,0	0,127
- інші матеріальні витрати	3336,67	0,023	3633,765	0,025	6209,2	0,045
1.1.2. Загально виробничі витрати	57013,68	0,393	58430,94	0,402	67969,3	0,493
1.2. Адміністративні витрати	10735,40	0,074	11918,74	0,082	12309,6	0,089
1.3. Витрати на збут	4,35	-	2761,66	0,019	3903,8	0,028
1.4. Інші операційні витрати	2611,314	0,018	3197,71	0,022	1317,6	0,01
Всього витрати операційної собівартості	170610,20	1,17	187356,9	1,28	216850,6	1,572
З загального підсумку витрат:
- електроенергія	62671,53	0,43	68605,48	0,47	79024,6	0,573
- матеріали	18424,27	0,12	12500,15	0,08	22909,4	0,166
- оплата праці	39314,783	0,271	45058,68	0,31	54870,8	0,398
- амортизація	18134,125	0,125	20058,38	0,138	20147,0	0,146

З таблиці 3.25 видно, що операційна собівартість збільшується з 1,17 грн/куб.м. до 1,572 грн/куб.м. Слід зазначити, що з 15.10.2008 р. відбулося підвищення тарифів усім споживачам:

- тарифи для населення підвищилися з 0,95 коп/куб.м. до 1,65 грн/куб. м., тобто на 73,7%;

- тарифи для бюджетних організацій залишився незмінним - 4,5 грн/куб.м.;

- для інших споживачів з 4,5 грн/куб.м до 5,0 грн/куб.м, тобто на 11,1%;

- для споживачів області з 0,39 грн/куб.м. до 0,55 грн/куб.м., тобто на 41,03%.

Окремо слід зазначити, що в 2009 році ціни на матеріали для підготовки питної води мали такий рівень:

- хлор - 1315 грн. за 1 цистерну;

- вапно - 515 грн/тонну;

- коагулянт - 835 грн/тонну;

- електроенергія - 35,305 кВт/год.

Розглянемо аналітичні показники динаміки витрат КП “ВТП ”ВОДА”, які зведені до таблиці 3.26.

Таблиця 3.26 - Аналітичні показники динаміки витрат КП “ВТП ”ВОДА”

Показники	Формула розрахунку	Роки
		2007 (У1)	2008 (Ун-1)	2009 (Уп)
Собівартість виробництва продукції (товарів, робіт, послуг), без ПДВ тис. грн.	-	177618,60	194926,90	240193,8
Показники динаміки
1. Абсолютний приріст
а) ланцюговий		-	17308,30	45266,90
б) базисний		-	17308,30	62575,20
2. Темп росту
а) ланцюговий	*100	-	109,74	123,22
б) базисний	*100	-	109,74	135,23
3. Темп приросту
а) ланцюговий	*100	-	9,74	23,22
б) базисний	*100	-	9,74	25,49
4.Абсолютне значення 1% приросту, тис.грн.		-	1776,19	1949,27
5. Середній рівень ряду, тис.грн.		204246,43
6. Середній темп росту, %		116,29
7. Середній темп приросту, %		16,29

З таблиці 3.26 видно, що витрати на виробництво збільшились протягом аналітичного періоду (що пов'язано з ростом цін на основні складові собівартості виробництва). Таким чином, середній темп росту складає -116,29%, при середньому темпі приросту 16,29%.

3.5 Аналіз доходів підприємства

Одним з найважливіших фінансових показників, що характеризують господарську діяльність підприємств, є обсяг реалізації продукції у вартісному вираженні, тобто величина їх доходів. Тобто це загальна сума виручки, що одержує підприємство від реалізації споживачам виробленої продукції, виконаних робіт і наданих послуг. Від цього показника безпосередньо залежить величина прибутку того чи іншого підприємства і рівень рентабельності його роботи. Несвоєчасне надходження виручки може призвести до затримки розрахунків, що супроводжується штрафами, санкціями, і в кінцевому підсумку буде означати не тільки втрати прибутку підприємства-постачальника, але і перебої в роботі та зупинці виробництва на суміжних підприємствах. У зв'язку з цим при вивченні господарської діяльності підприємств велику увагу приділяють аналізу їх доходів. Доходи - це сума виручки, отриманої від реалізації продукції.

У 2007 р. КП “ВТП ”ВОДА” чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) склав 169621,20 тис. грн., в 2008 р. -183660,8 тис. грн., в 2009 р. - 244399,4 тис. грн.. (див. табл.. 3.28). Прибуток є одним з основних показників господарської діяльності підприємства. Він відображає кінцевий фінансовий результат його роботи і в певній мірі характеризує ефективність використання підприємством наявних ресурсів (матеріальних, трудових, фінансових) В економічному аналізі господарської діяльності підприємства використовують показники прибутку від реалізації, балансового прибутку, чистого прибутку.

Таблиця 3.28 - Аналітичні показники динаміки доходів КП “ВТП ”ВОДА” за 2007-2008 рр.

Показники	Формула розрахунку	Роки
		2007 (У1)	2008 (Ун-1)	2009 (Уп)
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), тис. грн.	-	169621,2	183660,8	244399,4
Показники динаміки
1. Абсолютний приріст
а) ланцюговий		-	14039,60	60738,60
б) базисний		-	14039,60	74778,20
2. Темп росту
а) ланцюговий	*100	-	108,28	133,07
б) базисний	*100	-	108,28	144,09
3. Темп приросту
а) ланцюговий	*100	-	8,28	33,07
б) базисний	*100	-	8,28	35,81
4.Абсолютне значення 1% приросту, тис. грн.		-	1696,21	1836,61
5. Середній рівень ряду, тис. грн.		199227,13
6. Середній темп росту, %		120,04
7. Середній темп приросту, %		20,04

Валовий (балансовий) прибуток від реалізації продукції - різниця між виручкою від реалізації продукції (без врахування ПДВ та інших податкових зборів і платежів) та повною собівартістю продукції.

Прибуток від операційної діяльності - балансовий прибуток, скоригований на різницю інших операційних доходів та операційних витрат.

Прибуток від звичайної діяльності - операційний прибуток, скоригований на величину фінансових та інших доходів і фінансових та ін. Витрат.

Чистий прибуток - та частина прибутку, яка залишилися у розпорядженні підприємства після сплати податку.

Для оцінки показників прибутковості активів підприємства розраховують відносні коефіцієнти прибутковості. Ці коефіцієнти показують на скільки підприємство прибуткове.

З таблиці 3.28 видно, доходи підприємства мають стабільний характер і збільшуються на протязі всього аналітичного періоду на 74778,2 тис. грн.

Загалом, середній темп росту в період 2007-2009 рр. склав 120,04%, а середній темп приросту становить 20,04%.

3.6 Аналіз показників фінансового стану КП “ВТП ”ВОДА”

Фінансовий стан - найважливіша характеристика економічної діяльності підприємства, адже сама вона визначає його конкурентноздатність, потенціал у діловому співробітництві, оцінює у якій мірі можуть бути гарантовані та забезпечені економічні інтереси самого підприємства та його партнерів у фінансово-виробничому відношенні. Основні завдання фінансового стану: оцінка динаміки, складу й структури активів і пасивів; аналіз структурної динаміки балансу; виявлення динаміки негативних статей балансу; аналіз ліквідності і платоспроможності, оцінка фінансової стійкості; оцінка руху грошових засобів, аналіз ділової активності. Проведемо розрахунок фінансових показників, виходячи з даних додатків А, Б, В.

3.6.1 Аналіз показників ліквідності підприємства

Одним із показників, які характеризують фінансовий стан підприємства, є його платоспроможність, тобто можливість готівковими грошовими ресурсами своєчасно погашати свої платіжні зобов'язання.

Оцінка платоспроможності здійснюється на основі ліквідності поточних активів. Ліквідність підприємства характеризується співвідношенням величини його високоліквідних активів (грошові кошти та їх еквіваленти, ринкові цінні папери, дебіторська заборгованість) і короткострокової заборгованості.

Поняття “платоспроможність” та “ліквідність” взаємопов'язані. Від рівня ліквідності залежить платоспроможність підприємства. Для оцінки ліквідності активів підприємства розраховують відносні коефіцієнти ліквідності. Ці коефіцієнти показують на скільки підприємство забезпечене власними оборотними активами для погашення поточної заборгованості.

1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності відображає, яка частина заборгованостей підприємства може бути покрита негайно. Розрахунок показує, що величина тієї частини короткострокових заборгованостей, яку підприємство може покрити за рахунок наявних грошових коштів і поточних фінансових інвестицій, що можуть бути швидко реалізовані у випадку необхідності, дуже мала. Так на кінець 2005 року коефіцієнт абсолютної ліквідності по підприємству більше нормативного (0,04), тобто це означає, що підприємство може погасити 4% поточної заборгованості за рахунок грошових коштів в національній та іноземній валюті і їх еквівалентах та поточних фінансових інвестицій, на кінець 2009 року значення коефіцієнту зменшується і становить 0,6%.

2. Коефіцієнт поточної ліквідності (покриття) показує, яку частку поточних зобов`язань підприємство може погасити за рахунок наявних у нього коштів. Це означає, що на кожну гривню поточних зобов'язань підприємство на кінець 2007 року має 1,96 грн., відповідно у 2008 та 2009 роках 2,24 грн. та 3,07 грн.

3. Коефіцієнт швидкої ліквідності, показує можливості підприємства ліквідувати поточні зобов`язання при умові своєчасного проведення розрахунків з дебіторами. Результати аналізу свідчать що на початок аналітичного періоду коефіцієнт швидкої ліквідності КП “ВТП ”ВОДА” значно перевищують норму, особливо на кінець 2007 року це пояснюється насамперед відсутністю залишків оборотних активів за статтями незавершеного будівництва, готової продукції, товарів.

Розрахунок та аналіз показників ліквідності КП “ВТП ”ВОДА” представлено у таблиці 3.30.

Таблиця 3.30 - Основні показники ліквідності КП “ВТП ”ВОДА”

Показник	Ум. поз.	Формула для розрахунку	Алгоритм розрахунку	Період	Норма-тивне значення
				2007 р.	2008 р.	2009р.
1	2	3	4	5	7	8	9
Коефіцієнт абсолютної ліквідності	Ка.л.	Грош. кошти в нац.та інозем. валюті і їх еквівал. та поточ. фін. інвестиції/ Поточні зобов'язання	Ф№1 стр(220+ 230+240)/ Ф№1 стр 620	0,04	0,12	0,006	0, збільш.
Коефіцієнт поточної ліквідності (коефіцієнт покриття)	Кп.л.	Поточні активи/ Короткострок. зобов.	Ф№1р260/ Ф№1р620	1,96	2,24	3,07	1, збільш.
Коефіцієнт швидкої ліквідності	Кш.л.

Подобные документы

• Аналіз прибутковості, показників рентабельності та способи їх підвищення в аграрному підприємстві

  Формування комплексу заходів підвищення рівня рентабельності виробництва продукції на сільськогосподарському підприємстві. Методичні підходи для аналізу рівня і ефективності діяльності підприємства, рентабельності виробництва продукції у ТОВ "Господар".
  
  автореферат [231,6 K], добавлен 20.09.2014
  

• Диверсифікація виробництва та її значення для підвищення ефективності діяльності підприємства

  Поняття диверсифікації виробництва, її передумови, мотиви та цілі. Організаційно-економічна характеристика ПАТ "Сільгоспмашина". Оцінка фінансового стану. Перспективи застосування диверсифікації виробництва для підвищення ефективності діяльності.
  
  курсовая работа [1,5 M], добавлен 10.04.2015
  

• Формування фінансово-економічних результатів діяльності сільськогосподарських підприємств

  Аналіз розміру і динаміки діяльності сільськогосподарських підприємств з огляду на виробництво продукції бджільництва. Розробка низки заходів направлених на підвищення ефективності виробництва продукції бджолярства та поліпшення фінансового результату.
  
  статья [445,2 K], добавлен 21.09.2017
  

• Аналіз економічних показників та фінансово-господарського стану підприємства ТОВ "Фактор"

  Огляд теоретичних аспектів управління фінансовими ресурсами на підприємстві в умовах фінансової кризи для підвищення ефективності його роботи. Розробка рекомендацій щодо планування потоку фінансових коштів на ТОВ "Фактор" для запобігання банкрутства.
  
  дипломная работа [469,6 K], добавлен 27.01.2012
  

• Дослідження фінансово-економічних результатів та ефективності діяльності підприємства

  Розробка проекту розвитку виробництва. Планування та оптимізація плану фінансових ресурсів інвестиційної фази проекту. Розробка зведеного кошторису витрат. Прогнозування показників операційної діяльності, амортизаційних витрат, грошових потоків.
  
  курсовая работа [399,9 K], добавлен 02.01.2014
  

• Аналіз ефективності використання фінансових ресурсів ТОВ "Лагуна" м. Суми

  Розподіл фінансових результатів діяльності підприємства між суб’єктами господарювання, методи та фактори їх планування. Аналіз резервів підвищення ефективності використання всіх видів наявних ресурсів і шляхів підвищення прибутковості підприємства.
  
  дипломная работа [730,1 K], добавлен 27.11.2012
  

• Аналіз фінансового стану та управління прибутком на підприємстві ВАТ "Биттехніка"

  Оцінка фінансових результатів діяльності підприємства. Розрахунок обсягу продажів та прибутку від реалізації продукції. Основні напрямки підвищення рівня прибутковості. Визначення точки беззбитковості. Аналіз цінової та асортиментної політики компанії.
  
  дипломная работа [201,2 K], добавлен 24.07.2012
  

• Управління фінансово-господарською діяльністю підприємства на основі матеріалів ДП "Красноармійськвугілля" ВП шахта "Центральна"

  Сутність та структура фінансових відносин, завдання та функції фінансової системи. Аналіз техніко-економічних показників діяльності підприємства, оцінка прибутку та рентабельності виробництва. Шляхи підвищення рівня фінансово-господарської стабільності.
  
  курсовая работа [38,3 K], добавлен 05.11.2011
  

• Розробка інвестиційного проекту підвищення ефективності діяльності будівельного підприємства

  Порядок розробки та класифікація інвестиційних проектів. Оцінка фінансових ресурсів підприємства, аналіз його ліквідності та платоспроможності. Дослідження ймовірності банкрутства підприємства. Розробка заходів щодо покращення його фінансового стану.
  
  дипломная работа [195,7 K], добавлен 20.12.2013
  

• Дослідження фінансово-господарської діяльності Відкритого акціонерного товариства "Харківгаз"

  Аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства. Пропозиції щодо підвищення рівня ефективності економіко-аналітичної роботи господарської діяльності підприємства. Сутність і застосування факторного аналізу на прикладі методу ланцюгових підстановок.
  
  дипломная работа [173,0 K], добавлен 20.03.2012
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам