Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (МУП города Хабаровска "Банно-прачечное хозяйство")

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Тихоокеанский государственный университет»

Кафедра «Экономика и управление в строительстве»

Курсовой проект

по дисциплине: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности

на тему: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (МУП города Хабаровска «Банно-прачечное хозяйство»)

Выполнил:

Студентка гр. ЭГХ-91

Ротару Б.П.

Проверил:

Доцент кафедры Воронина Н. В.



Содержание

Введение

1. Анализ валюты и структуры баланса

2. Анализ пассива баланса

3. Анализ собственных источников

4. Анализ заемных средств хозяйствующего субъекта

5. Общий анализ размещения средств предприятия

6. Анализ внеоборотных активов предприятия

7. Анализ текущих активов

8. Факторный анализ прибыли

9. Расчет и анализ финансовых коэффициентов

9.1 Показатели имущественного положения

9.2 Коэффициенты ликвидности баланса предприятия.

9.3 Коэффициенты финансовой устойчивости

9.4 Оценка деловой активности

9.5 Показатели рентабельности

Заключение

Список литературы

Приложение

Введение

Анализ хозяйственной деятельности - это комплексное изучение, измерение и обобщение влияния факторов на конечные результаты деятельности фирмы на основе обработки специальными приемами и способами системы взаимосвязанных показателей учета, отчетности и других оперативных данных в целях улучшения финансового состояния, повышение эффективности деятельности и конкурентоспособности предприятия.

В курсовом проекте был проведен анализ финансово-хозяйственного состояния МУП города Хабаровска «Банно-прачечное хозяйство» за 2012 год. Предприятие оказывает несколько видов услуг: банные услуги, услуги населению, предприятиям, учреждениям и организациям города по стирке белья.

Для выполнения данного проекта использовались следующие формы бухгалтерской отчетности: Форма №1 «Бухгалтерский Баланс», Форма №2 «Отчет о финансовых результатах», Форма №3 «Отчет об изменениях капитала», Форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».

1. Анализ валюты и структуры баланса

Анализ баланса начинают с анализа его структуры. Целью структурного баланса является изучение структуры и динамики средств предприятия и источников их формирования для ознакомления с общей картиной финансового состояния предприятия.

Данный анализ носит предварительный характер, поэтому по итогам его проведения нельзя дать окончательной оценки финансового состояния.

Структурному анализу предшествует общая оценка динамики активов, получаемая путем сравнения темпов прироста активов с темпами прироста финансовых результатов.

Таблица 1

Показатель	Отчетный период (2012 г.)	Базовый период (2011 г.)	Тпр, %
Средняя за период величина активов	155775,5	121290	28,43
Выручка от реализации за период	53602	52890	1,35
Прибыль от реализации за период	3285	3800	-13,55

Т.к. темп прироста активов и выручки больше, чем темп прироста прибыли, то наблюдается снижение эффективности деятельности предприятия.

Поскольку в активе и пассиве баланса одни и те же средства, находящиеся в распоряжении предприятия, сгруппированы различными способами, должно наблюдаться некоторое соответствие структуры активов и пассивов.

Анализ начинают со сравнения раздела баланса «Капиталы и резервы» (КР), отражающего собственные источники предприятия, с разделом «Внеоборотные активы»(ВА).

баланс прибыль актив ликвидность

КР₂₀₁₂ - ВА₂₀₁₂ = 148143 - 144159= 3984>0

КР₂₀₁₁ - ВА₂₀₁₁ = 154332 - 148290= 6042>0

КР₂₀₁₀ - ВА₂₀₁₀ = 81414 - 75328= 6086>0

Т.к. за все периоды КР-ВА>0, то собственных источников достаточно для формирования внеоборотных активов и их определенная часть идет на формирование текущих активов. В данном случае структура баланса считается нормальной.

Анализ валюты баланса сводится к определению ее темпов роста или снижения.

Валюта баланса на конец 2012 года снизилась на 3,92%, а кА конец 2011 выросла на 89,84%. Снижение валюты баланса расценивается отрицательно, а рост в 2011 - положительно. Причины данного роста могут быть различны, в том числе и влияние инфляции. Поэтому делая вывод о валюте баланса необходимо нейтрализовать действие инфляционного фактора на увеличение валюты баланса. Для этой цели выполняют построение условного баланса по пассиву на конец отчетного периода.

Начинаем с корректировки раздела «Капиталы и резервы». Данные этого раздела стабильны и не подвержены инфляции, исключая статью «Добавочный капитал».

Раздел баланса «Капитал и резервы» корректируется следующим образом: отнять сумму увеличения по добавочному капиталу от итога раздела «Капитал и резервы» на конец периода. По данным бухгалтерского баланса, ДК на начало и конец периода не изменяется.

Раздел «Долгосрочные обязательства» инфляции не подвержен, поэтому итог по разделу не нуждается в корректировке.

Краткосрочные пассивы всегда подвержены инфляции, поэтому раздел 5 корректируется на индекс инфляции.



Валюта условного баланса 2012 = 148143 + 0 + 685,2 = 148828,2

Валюта условного баланса 2011 =154332 + 0 + 746,6 = 155078,6

Таблица 2

Пассивы	2012	2011	2010
Капиталы и резервы	148143	154332	81414
Долгосрочные обязательства	0	0	0
Краткосрочные обязательства	4522	4554	2280
Итого	148828,2	155078,6	83694

В результате корректировки разделов пассива и составления условного баланса можно сделать вывод о том, что в 2012 году с учетом инфляции валюта баланса уменьшилась на 4,03% по отношению к величине валюты баланса на 2011 год, а в 2011 увеличилась на 85,3%.

2. Анализ пассива баланса

Анализ пассива баланса сведем в табл. 3. Причем сгруппируем все источники двумя способами. Целесообразность использования двух вариантов группировки объясняется тем, что в составе заемных средств есть некоторые источники, которые по своей сути являются собственными.

В состав заемных источников, приравненных к собственным входят:

· Задолженность перед участниками по выплате доходов

· Доходы будущих периодов

· Резервы предстоящих расходов

· Прочие краткосрочные пассивы

Таблица 3

Раздел баланса	Сумма на конец периода	Сумма на начало периода	Структура баланса на конец	Структура баланса на начало	Темп роста
1 вариант
Собственные источники всего:	148143	154332	97,04	97,13	95,99
Уставный капитал	100	100	0,07	0,06	100
Переоценка внеоборотных активов	3734	3734	2,45	2,35	100
Резервный капитал	83	83	0,05	0,05	100
Нераспределенная прибыль	144227	150415	94,47	94,67	95,87
Заемные источники всего:	4522	4554	2,96	2,87	99,3
Кредиторская задолженность	4522	4554	2,96	2,87	99,3
Итого	152665	158886	100	100	96,08
2 вариант
Собственные источники с приравненными к ним заемными всего:	148143	154332	97,04	97,13	95,99
Уставный капитал	100	100	0,07	0,06	100
Переоценка внеоборотных активов	3734	3734	2,45	2,35	100
Резервный капитал	83	83	0,05	0,05	100
Нераспределенная прибыль	144227	150415	94,47	94,67	95,87
Оценочные обязательства	0	0	0	0	0
Доходы будущих периодов	0	0	0,00	0,00	0,00
Прочие обязательства	0	0	0,00	0,00	0,00
Заемные без приравненных к ним собственных всего:	4522	4554	2,96	2,87	99,3
Кредиторская задолженность	4522	4554	2,96	2,87	99,3
Итого	152665	158886	100	100	96,08

Проанализируем структуру пассивов по следующим относительным показателям:

· Коэффициент автономии

На начало года:

На конец года:

· Коэффициент соотношения

На начало года:

<1

На конец года:

<1



Поскольку коэффициент автономии > 0,5, а коэффициент соотношения <1, то можно сделать вывод, что МУП г. Хабаровска «Банно-прачечное хозяйство» способно покрыть свои обязательства собственными средствами, что подтверждает его финансовую независимость. Финансовая независимость организации стабильна, что подтверждает стабильность коэффициентов автономии и соотношения.

3. Анализ собственных источников

После анализ соотношения собственных и заемных источников переходим к анализу собственных источников. Целесообразно проводить построчный анализ.

Таблица 4

Раздел баланса	Сумма на конец периода	Сумма на начало периода	Структура баланса на конец	Структура баланса на начало	Темп роста
Уставный капитал	100	100	0,07	0,06	100
Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0	0,00	0,00	0
Добавочный капитал	0	0	0	0	0
Резервный капитал	83	83	0,05	0,05	100
Нераспределенная прибыль	144227	150415	94,47	94,67	95,87
Итого	152665	158886	100	100	96,08

Динамика по строкам «уставный капитал», «добавочный капитал», «резервный капитал» не наблюдается, но доля УК в составе собственных источников на конце года снизилась на 0,01. Нераспределенная прибыль снизилась на 4,11%.

В целом собственные источники организации снизились на 3,92%.

4. Анализ заемных средств хозяйствующего субъекта

Все заемные источники предприятия группируют по 3 признакам:

1) По периоду предоставления

· долгосрочные обязательства (>1 года)

· краткосрочные обязательства (< 1 года)

2) По сроку возврата

· срочная задолженность (срок возврата которой истек)

· спокойная задолженность (срок возврата которой не наступил)

3) По степени платности

· платная с первого дня

· платная с определенного срока

· бесплатная

Долгосрочные обязательства включают в себя кредиты, банков, отложенные налоговые обязательства и иные займы. В балансе МУП «Тепловые сети» данных по ДО нет.

Наибольший интерес представляет анализ краткосрочных пассивов, а именно кредиторской задолженности. Анализ кредиторской задолженности начинают с оценки ее общей суммы и динамики.

Таблица 5

Наименование статей	Сумма на начало периода	Сумма на конец периода	Структура баланса на начало	Структура баланса на конец	Темп роста
Краткосрочные кредиты и займы	0	0	0	0	0
Задолженность перед предприятиями	959	1964	21,06	43,43	104,8
Авансы полученные	1019	155	22,38	3,43	-84,79
По налогам и взносам	1482	1431	32,54	31,65	-3,44
Прочая	1094	972	24,02	21,49	-11,15
Итого	4554	4522	100	100	-0,7



Кредиторская задолженность уменьшилась в отчетном периоде на 0,7%. Ее уменьшение может быть вызвано уменьшением объемов реализации.

Далее анализируем структуру кредиторской задолженности.

Наблюдается рост задолженности перед другими предприятиями на 104,8%, он расценивается положительно, т.к. свидетельствует об увеличении объемов производства.

За 2012 год на 84,79% снизились авансы полученные.

Дадим более конкретный анализ путем расчета временного лага на начало и конец периода.

Если первичная информация для расчета отсутствует, то можно воспользоваться формой 5, раздел «Расходы по обычным видам деятельности», пункт «Затраты на оплату труда» делится на 12. В результате получится временной лаг - задолженность по заработной плате в месяцах на начало и конец года.

Так как лаг на конец года составляет менее месяца, то в данном случае это является положительным моментом в деятельности предприятия, так как предприятие практически не имеет задержек по заработной плате.

Задолженность перед бюджетными и внебюджетными фондами за отчетный период увеличилась на 191,26%, что также расценивается отрицательно.

В заключении анализа рассчитывается оборачиваемость кредиторской и дебиторской задолженностей, с целью сравнения объемов и условий их предоставления.



В данном случае К_кз < К_дз, это ситуация благоприятна для организации, т.к. она предоставляет своим кредиторам средства на более длительный срок, чем дебиторы предоставляют организации.

5. Общий анализ размещения средств предприятия

Особое место в анализе финансового состояния хозяйствующего субъекта занимает анализ активов предприятия. Актив баланса представляет собой величину затрат организации, сложившихся в результате предшествующих операций и финансовых сделок, и понесенных ею расходов ради возможных будущих доходов. Сама по себе рациональная структура источников не гарантирует успешной работы предприятия, поскольку объем выручки, финансовые результаты зависят, прежде всего, от размещения активов.

Для анализа применяется несколько видов группировки активов.

1. По сроку оборота:

· Внеоборотные активы (долгосрочные, немобильные) - активы, срок оборачиваемости которых превышает 1 год.

· Оборотные активы (текущие, мобильные) - активы, срок оборачиваемости которых меньше 1 года.

2. По направлению использования:

· Активы, используемые на предприятии - имущество и денежные средства, используемые непосредственно на предприятии.

· Активы, используемые за пределами предприятия - долги учредителям по уставному капиталу, долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность, товары отгруженные и авансы выданные.

3. По степени ликвидности активов:

· Труднореализуемые активы - внеоборотные активы.

· Медленно реализуемые активы - включает запасы и НДС по приобретенным ценностям, отложенные налоговые активы, дебиторская задолженность (более 12 мес.)

· Среднереализуемые активы - дебиторская задолженность (до 12 мес.), товары отгруженные, прочие.

· Мгновенно реализуемые активы - денежные средства.

Таблица 6

Наименование статей	Сумма на начало периода	Сумма на конец периода	Структура баланса на начало	Структура баланса на конец	Темп роста
1 вариант
Внеоборотные активы	623593	668407	84,98	82,69	107,19
Оборотные активы	110194	139876	15,02	17,31	126,94
Итого	733787	808283	100,00	100,00	110,15
2 вариант
Активы, используемые на предприятии	667273	708913	90,94	87,71	106,24
Активы, используемые за пределами предприятия	66514	99370	9,06	12,29	149,40
Итого	733787	808283	100,00	100,00	110,15
3 вариант
Труднореализуемые активы	623593	668407	84,98	82,69	107,19
Медленно реализуемые активы	40753	35248	5,55	4,36	86,49
Среднереализуемые активы	66514	99370	9,06	12,29	149,40
Мгновенно реализуемые активы	2927	5258	0,40	0,65	179,64
Итого	733787	808283	100,00	100,00	110,15

Согласно табличным расчетам доля внеоборотных средств в структуре баланса значительно превышает долю оборотных средств на 69,96% и 65,38% на начало и конец 2009 года соответственно. При этом внеоборотные активы по отношению к оборотным активам растут опережающими темпами (7,19% по внеоборотным и 26,94% по оборотным активам).

Для того чтобы дать характеристику общей структуры активов, рассчитаем коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов.

В данном случае К_соотн. повышается, что расценивается положительно, т.к. снижается доля внеоборотных средств и увеличивается доля оборотных.

По второму варианту структура активов изменилась следующим оброзом: произошло увеличение доли активов, используемых на предприятии на 6,24%, что расценивается положительно.

По степени ликвидности наибольшую долю занимают труднореализуемые активы, которые к концу года уменьшились с 84,98% до 82,69%. Наименьшую долю - мгновенно реализуемые - 0,40% на начало и 0,65% на конец года. Такая ситуация расценивается отрицательно, но это связано со спецификой деятельности предприятия.

В целом, активы увеличились на 10,15 %.

6. Анализ внеоборотных активов предприятия

Анализ внеоборотных активов целесообразно проводить в табличной форме без предварительной группировки показателей. Результаты показаны в таблице 7.

Таблица 7

Наименование статей	Сумма на начало периода	Сумма на конец периода	Структура баланса на начало	Структура баланса на конец	Темп роста
Основные средства	607765	627121	97,46	93,82	103,18
Незавершенное строительство	15828	41286	2,54	6,18	260,84
Долгосрочные финансовые вложения	0	0	0,00	0,00	0,00
Отложенные налоговые активы	0	0	0,00	0,00	0,00
Итого	623593	668407	100,00	100,00	107,19

В ходе анализа необходимо выявить статьи активов, по которым произошел наибольший вклад в прирост общей величины активов. Наибольшая часть внеоборотных активов представлена основными средствами (93,82%). Это говорит о создании материальных условий для расширения основной деятельности предприятия.

Далее проводим построчный анализ.

Нематериальные активы. На предприятии отсутствуют суммы по данной строке, что говорит о том, что предприятие инновационно неактивно.

Основные средства увеличились на 3,18%, но их доля в структуре внеоборотных активов снизилась за 2009 год на 3,64%.

Наличие динамики по статье «Незавершенное строительство» оценивается положительно. Так незавершенное строительство увеличилось на 160,84% следовательно происходила достройка начатых объектов.

Суммы по строке «Доходные вложения в материальные ценности» отсутствуют, это говорит о том, что предприятие не предоставляет свое имущество в лизинг или напрокат.

Также на предприятии отсутствуют долгосрочные финансовые вложения, характеризующие инвестиции в различные ценные бумаги и уставный капитал других организаций. Отсутствие сумм по данной строке говорит о низкой финансово-инвестиционной активности предприятия.

Анализ основных средств предприятия целесообразно проводить с привлечением формы №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».

Таблица 8

Наименование статей	Сумма на начало периода	Сумма на конец периода	Структура баланса на начало	Структура баланса на конец	Темп роста
Здания	60452	65745	4,75	4,81	108,76
Сооружения	1072584	1139739	84,29	83,42	106,26
Транспортные средства	36189	38154	2,84	2,79	105,43
Машины и оборудование	91558	110194	7,19	8,07	120,35
Производственный и хозяйственный инвентарь	4554	4755	0,36	0,35	104,41
Другие виды ОС	7189	7686	0,00	0,00	0,00
Итого	1272526	1366273	99,44	99,44	107,37
в том числе
Активные	127747	148348	10,04	10,86	116,13
Пассивные	1137590	1210239	89,40	88,58	106,39

При анализе структуры основных средств обращают внимание на соотношение активных и пассивных ОС. Доля активных ОС на начало отчетного периода составляет 10,04% и к концу года увеличивается до 10,86%, что расценивается положительно. Доля пассивных ОС на начало и на конец года составляет 89,40% и 88,58% соответственно. В общей структуре, значения не соответствует рекомендуемым, то есть пассивные ОС превышают активные ОС, это может свидетельствовать о неэффективном размещении источников средств предприятия.

Далее рассмотрим движение основных средств.

Таблица 9

Наименование статей	Остаток на начало года	Поступило	Выбыло	Остаток на конец года	Коэффициент поступления	Коэффициент выбытия
Здания	60452	6753	1460	65745	0,10	0,02
Сооружения	1072584	68445	1290	1139739	0,06	0,00
Транспортные средства	36189	3510	1545	38154	0,09	0,04
Машины и оборудование	91558	22089	3453	110194	0,20	0,04
Производственный и хозяйственный инвентарь	7189	716	219	7686	0,09	0,03
Итого	4554	215	14	4755	0,05	0,00
в том числе
активные	127747	25599	4998	148348	0,17	0,04
пассивные	1137590	75413	2764	1210239	0,06	0,00

Коэффициент поступления основных средств в целом по предприятию, а также отдельно активных и пассивных основных средств выше коэффициента выбытия. Эта ситуация считается благоприятной. Также положительным фактором является превышение коэффициента поступления активных ОС над коэффициентом поступления пассивных ОС.

Далее рассчитаем и проанализируем коэффициенты износа и годности по отдельным группам основных фондов на начало и конец года. Для этого следует воспользоваться справкой к разделу 3 формы №5, в которой указан начисленный износ амортизируемого имущества.



К_износа + К_{годности} = 1

Таблица 10

Наименование статей	На начало года	На конец года
	Первоначальная стоимость	Амортизация	Остаточная стоимость	Коэффициент износа	Коэффициент годности	Первоначальная стоимость	Амортизация	Остаточная стоимость	Коэффициент износа	Коэффициент годности
Здания и сооружения	1133036	13691	1119345	0,01	0,99	1205484	16240	1189244	0,01	0,99
Машины и оборудование, транспортные средства	127747	53037	74710	0,42	0,58	148348	66645	81703	0,45	0,55
Итого	1260783	66728	1194055	0,05	0,95	1353832	82885	1270947	0,06	0,94
в том числе
активные	127747	53037	74710	0,42	0,58	148348	66645	81703	0,45	0,55
пассивные	1133036	13691	1119345	0,01	0,99	1205484	16240	1189244	0,01	0,99

Износ ОС на начало 2009 года составил 5%, а на конец года - 6%, это свидетельствует об устаревании ОС предприятия, что расценивается отрицательно.

Наибольший процент износа выявлен по транспортным средствам, машинам и оборудованию (42%), при этом наблюдается рост показателя на конец периода. А так как это активные основные средства, оказывающие наибольшее влияние на производственный процесс, то рост коэффициента износа этих средств негативно сказывается на работе предприятия. Износ машин, оборудование и транспортных средства за год увеличивается, что так же отрицательно сказывается на работе предприятия.

Анализ текущих активов

Для оценки финансового состояния предприятия необходимо провести анализ, который позволит выявить, на сколько эффективно данное предприятие использует свои оборотные средства.

Для анализа текущих (оборотных) активов целесообразно их сгруппировать следующим образом.

Таблица 11

Наименование статей	Сумма на начало периода	Сумма на конец периода	Структура баланса на начало	Структура баланса на конец	Темп роста
Запасы товарно-материальных ценностей	39852	34628	36,17	24,76	86,89
Расходы будущих периодов	320	581	0,29	0,42	181,56
НДС	581	39	0,53	0,03	6,71
Дебиторская задолженность (платежи ожидаются в течение 12 мес.)	66514	99370	60,36	71,04	149,40
Краткосрочные финансовые вложения	0	0	0,00	0,00	0,00
Денежные средства	2927	5258	2,66	3,76	179,64
Итого	110194	139876	100,00	100,00	126,94

Наибольшую долю в структуре оборотных активов предприятия занимает дебиторская задолженность - 60,36% на начало периода и 71,04% на конец. Также произошел рост по данной статье на 49,4%. Существенный рост произошел по строке «Денежные средства» - 179,6%. В целом наблюдается рост текущих активов на 26,94%.

Анализ оборотных активов в основном сводится к анализу оборачиваемости.



Таблица 13

Показатели	Коэффициент оборачиваемости	Период оборота
Оборачиваемость всех оборотных активов	4,38	83
Оборачиваемость запасов	3,93	93
Оборачиваемость дебиторской задолженности	1,99	183

· Оборачиваемость оборотных активов составляет 4,38 оборота при длительности оборота - 83 дня

· Оборачиваемость запасов составляет 3,93 оборота при длительности оборота - 93 дня

· Оборачиваемость дебиторской задолженности составляет 1,99 оборота при длительности оборота - 183 дней.

7. Факторный анализ прибыли

Таблица 14

Показатель	Отчетный период	Базисный период	Структура, отчет	Структура, базис	Изменение абсолютное	Изменение относительное
Выручка от продажи работ, услуг	660947	604335	100,00	100,00	56612	109,37
Себестоимость от продажи работ, услуг	593168	1942294	89,75	321,39	-1349126	30,54
Коммерческие расходы	0	0	0,00	0,00	0	0,00
Управленческие расходы	0	0	0,00	0,00	0	0,00
Прибыль от продаж	67779	47019	10,25	7,78	20760	144,15
Доходы от участия в других организациях	0	0	0,00	0,00	0	0,00
% к получению	0	0	0,00	0,00	0	0,00
% к уплате	0	1334	0,00	0,22	-1334	0,00
Прочие доходы	17931	51191	2,71	8,47	-33260	35,03
Прочие расходы	25373	24626	3,84	4,07	747	103,03
Прибыль до налогообложения	60337	72250	9,13	11,96	-11913	83,51
Текущий налог на прибыль	15814	22129	2,39	3,66	-6315	71,46
Отложенные налоговые обязательства	0	0	0,00	0,00	0	0,00
Отложенные налоговые активы	0	0	0,00	0,00	0	0,00
Прочие	0	0	0,00	0,00	0	0,00
Чистая прибыль	44523	50121	6,74	8,29	-5598	88,83

Для характеристики динамики основных элементов прибыли проведем вертикальный (компонентный) анализ финансовых результатов за 2008--2009 годы. В отчетном период выручка увеличилась на 9,37%, а в свою очередь себестоимость понизилась на 69,46%. Себестоимость снизилась, а выручка увеличилась -это является положительным моментом. Данное превышение обуславливает увеличение прибыли от продаж на 44,15%

Тенденция роста наблюдается по статье «Прочие расходы» (3,03%), что является негативным фактором.

Следующим шагом является факторный анализ прибыли.

Рост прибыли от реализации обусловлен:

· ростом выручки от реализации,

· изменением уровня себестоимости,

· изменением уровня коммерческих расходов,

· изменением уровня управленческих расходов.

Фактор роста выручки учитывается следующим образом:

;

где ДП_в - изменение прибыли от реализации за счет изменения выручки;

В_отч , В_баз - выручка от реализации отчетного и базисного года;

Р_баз - рентабельность базисного года.

.

Рентабельность от реализации закрепляется на уровне базисного года, поскольку является качественным признаком.

Таким образом, прибыль от реализации увеличилась на 4404 тыс. руб. за счет увеличения выручки.

Изменение прибыли от фактора изменения уровня себестоимости рассчитывается по формуле:

,

где У_сотч, У_сб, - уровень себестоимости отчетный и базисный, рассчитываемый как отношение себестоимости реализованной продукции к объему реализации. Выручка в данном случае является количественным признаком и закрепляется на уровне текущего или отчетного года.

Следовательно, при изменении уровня себестоимости, прибыль от реализации увеличилась на 16325,4 тыс. рублей.

Так как на предприятии нет коммерческих и управленческих расходов, следовательно, они не влияют на изменение прибыли.

8. Расчет и анализ финансовых коэффициентов

Финансовые коэффициенты - это показатели, которые в значительной степени не зависят от уровня инфляции. Считается, что инфляция в равной степени оказывает влияние и на величину числителя, и на величину знаменателя. Поэтому появляется возможность без дополнительных процедур приведения сравнивать финансовые коэффициенты за разные периоды.

Финансовые коэффициенты можно разделить на следующие группы:

· коэффициенты, характеризующие имущественное положение

· коэффициенты, характеризующие ликвидность баланса хозяйствующего субъекта

· коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость

· коэффициенты, характеризующие деловую активность

· показатели рентабельности

9.1 Показатели имущественного положения

Данные коэффициенты иллюстрируют сумму средств, находящуюся в распоряжении предприятия, его основные фонды, их динамику и обновление.

· Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации

? = итог баланса-нетто

На начало года	На конец года
733787	808283

На конец года итог баланса-нетто увеличился на 10,15%. Увеличение этого показателя в динамике свидетельствует об увеличении имущественного потенциала предприятия.

· Доля основных средств в активах

d =

На начало года	На конец года

Доля основных средств в активах уменьшилась с 83 % до 78 %.

· Доля активной части основных средств

d _акт. =

На начало года	На конец года

Доля активной части основных средств возросла, что расценивается положительно.

· Коэффициент износа основных средств

К_{и. ОС} =

На начало года	На конец года

Повышение коэффициента износа ОС связано с устареванием основных средств, что расценивается отрицательно.

· Коэффициент износа активной части основных средств



К _{и. акт.} =

На начало года	На конец года

Коэффициент износа активной части основных средств уменьшается, что является положительным фактором.

· Коэффициент обновления

К_обн=

Коэффициент обновления низкий. Это говорит о том, что всего 7% от всех имеющихся на конец периода ОС было приобретено в этом году.

· Коэффициент выбытия

К_{выбытия} =

Только 0,6% от ОС в 2009 году выбыло из-за ветхости и по другим причинам. Коэффициент выбытия значительно меньше коэффициента обновления, что является положительным фактором.

9.2 Коэффициенты ликвидности баланса предприятия

Большое значение придается коэффициентам, характеризующим ликвидность баланса хозяйствующего субъекта. Эти коэффициенты характеризуют, насколько предприятие может погасить свои долги теми или иными активами, числящимися у него на балансе. Некоторые из коэффициентов иллюстрируют покрытие тех или иных величин актива собственными источниками средств или долю данных активов в имуществе предприятия.

· Величина собственных оборотных средств

СОС = КР +ДО - ВА

На начало года	На конец года
585403-623593=-38190	664711-668407=-3696

И на начало, и на конец года величина СОС меньше 0, что говорит о дефиците СОС у предприятия и расценивается отрицательно.

· Маневренность собственных оборотных средств

М_СОС =

На начало года	На конец года

И на начало, и на конец года коэффициент маневренности СОС отрицательный, что говорит об отсутствии возможности финансовой маневренности предприятия.

· Коэффициент текущей ликвидности

На начало года	На конец года

Коэффициент текущей ликвидности на начало и на конец периода меньше 2, это говорит о неспособности предприятия погасить свои текущие обязательства за счет имеющихся оборотных средств.

· Коэффициент быстрой ликвидности

К _{б. л.} =

На начало года	На конец года

В начале года 0,47 рублей оборотных активов за исключением их наименее ликвидной части (запасов) приходится на 1 рубль краткосрочных обязательств, на конец периода - 0,73 рублей. На начало и конец отчетного периода показатель меньше 1, что свидетельствует о неликвидности предприятия. Однако наблюдается тенденция к увеличению, что расценивается положительно.

Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)

К _{а. л.} =

На начало года	На конец года

Т.е. 0,02 рублей денежных средств приходится на 1 рубль краткосрочных обязательств в начале года, и 0,04 рублей - в конце года.

Значение коэффициента меньше 0,2, значит, что предприятие может быстро погасить часть КО за счет денежных средств.

· Доля оборотных средств в активах

На начало года	На конец года

На начало года приходилось 15% оборотных средств на общую стоимости активов, на конец года их доля составила - 17%.

· Доля запасов в оборотных активах

На начало года	На конец года

Доля запасов в оборотных средствах уменьшилась, что расценивается отрицательно.

· Коэффициент покрытия запасов

К _{п. з.} =

Нормальные источники покрытия = стр.(490+590 - 190 - 230 +610+621)

На начало года	На конец года

Коэффициент значительно превышает единицу, следовательно, финансовое состояние предприятия устойчивое. Запасы покрываются нормальными источниками покрытия.

Анализируя проведенные расчеты можно сказать, что предприятие не является ликвидным, а его состояние не является устойчивым, хотя некоторые показатели соответствуют нормативному значению, но наблюдается тенденция их снижения.

Так как значение коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности оборотными средствами не соответствуют нормативным значениям и наблюдается тенденция к снижению, то можно признать фирму неплатежеспособной, а структуру его баланса неудовлетворительной.

9.3 Коэффициенты финансовой устойчивости

Данные показатели характеризуют роль собственных и заемных источников в формировании средств предприятия.

· Коэффициент автономии (концентрации СК)

На начало года	На конец года

Коэффициент автономии на конец года незначительно увеличивается с 0,8 до 0,82 , значения коэффициента больше рекомендуемого (0,6), что свидетельствует об увеличении финансовой независимости предприятия.

· Коэффициент финансовой зависимости

На начало года	На конец года

Коэффициент финансовой зависимости на конец года уменьшился и составил 1,21. Это говорит о росте финансовой независимости предприятия.

· Коэффициент маневренности собственного капитала

На начало года	На конец года

Значения коэффициента не соответствуют рекомендуемым значениям (0,2<К<0,5). Т.к. Коэффициент <0, то можно сделать вывод о дефиците средств, предназначенных для финансирования текущей деятельности предприятия.

· Коэффициент концентрации заемного капитала

На начало года	На конец года

За 2009 год доля заемного капитала уменьшилась с 20 % до 18 %. Такая тенденция к снижению говорит о финансовой независимости предприятия.

· Коэффициент структуры долгосрочных вложений



Т. к. долгосрочные обязательства отсутствуют данный показатель не рассчитывается.

· Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств

Т. к. долгосрочные обязательства отсутствуют данный показатель не рассчитывается.

· Коэффициент структуры заемного капитала

Т. к. долгосрочные обязательства отсутствуют данный показатель не рассчитывается.

· Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

К _з/с =

На начало года	На конец года

На начало года на 1 рубль собственных средств приходится 0,25 рубль заемных, а на конец 0,22 рубля И это свидетельствует о снижении финансовой устойчивости предприятия.

· Коэффициент финансовой устойчивости

На начало года	На конец года

Коэффициент стремится к 1, увеличение коэффициента является положительным фактором, свидетельствующим о увеличении финансовой устойчивости предприятия.

· Коэффициент обеспеченности текущей деятельности СОС

На начало года	На конец года

На начало и на конец года доля собственных оборотных средств меньше о, что не соответствует нормативному значению (>0,1), что говорит о неудовлетворительной структуре баланса и неплатежеспособности предприятия. Тенденция снижения расценивается отрицательно.

· Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками

На начало года	На конец года

Коэффициент не соответствует рекомендуемому значению (0,8), наблюдается тенденция к снижению. Кроме этого на начало и конец года К<0, т.е. на предприятии наблюдается дефицит СОС для покрытия запасов и затрат.

· Коэффициент финансового ливериджа

Т. к. долгосрочные обязательства отсутствуют данный показатель не рассчитывается.

Проанализировав группу показателей, можно сделать вывод, что в целом предприятие финансово неустойчиво, а за 2009г. положение ухудшилось.

9.4 Оценка деловой активности

Данный показатели рассчитываются только в среднем за период. Это объясняется тем, что в числителе этих показателей стоит не моментный, а интервальный показатель (выручка, прибыль), который не может быть определен на какую-то дату.

· Производительность труда

ПТ =

В виду отсутствия данных о среднесписочной численности рабочих предприятия, данный показатель не рассчитывается.

· Фондоотдача

На 1 рубль основных фондов приходится 1,07 рубля выручки.

· Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах)

За год дебиторская задолженность совершит 7,97 оборотов.

· Оборачиваемость средств в расчетах (в днях)

Для того, чтобы дебиторская задолженность совершила 1 оборот, необходимо 46 дней.

· Оборачиваемость запасов (в оборотах)

За отчетный период запасы оборачиваются 15,74 раз.

· Оборачиваемость запасов (в днях)

Т.е. с момента поступления запасов до момента их выбытия в производство или реализацию проходит 23 дня.

· Оборачиваемость кредиторской задолженности

За отчетный период кредиторская задолженность оборачивается 4,53 раза. Для совершения одного оборота кредиторской задолженности, необходимо 80 дней.

· Продолжительность операционного цикла

Операционный цикл на предприятии составил 69 дней.

· Продолжительность финансового цикла

Оборачиваемость кредиторской задолженности превышает операционный цикл на 11 дней.

· Коэффициент погашения дебиторской задолженности

Коэффициент погашения дебиторской задолженности показывает, какими темпами в среднем происходит погашение задолженности дебиторов.

· Оборачиваемость собственного капитала

За период собственный капитал совершает 1,06 оборотов, то есть приблизительно один оборот.

· Оборачиваемость совокупного капитала

В 2009г. все средства предприятия совершают менее 1 оборота.

9.5 Показатели рентабельности

· Чистая прибыль

· Рентабельность продукции

Р _прод. =

Отчетный год (2009)	Предыдущий период (2008)

Рентабельность продукции немного повысилась, что расценивается положительно . Предприятие получает 0,11 руб. прибыли с рубля затрат на производство и реализацию в отчетном периоде.

· Рентабельность основной деятельности (рентабельность продаж)

Р _продаж =

Отчетный год (2009)	Предыдущий период (2008)

Рентабельность продаж не изменилась. Предприятие получает 0,1 руб. прибыли с рубля выручки от реализации в отчетном периоде.

· Рентабельность совокупного капитала

На 1 руб. имущества предприятия приходится 0,06 руб. прибыли.

· Рентабельность собственного капитала

На 1 руб. собственного капитала приходится 0,07 руб. прибыли.

· Период окупаемости собственного капитала

Вложенный в развитие предприятия капитал, при неизменном положении дел, окупится примерно за 14 лет.

Исходя из расчетов, можно сделать вывод, что предприятие рентабельно.



Заключение

В данной курсовой работе проведен анализ финансового состояния МУП города Хабаровск «Тепловые сети» за 2009 год. Проведен анализ источников средств предприятия, размещения средств предприятия, осуществлен факторный анализ прибыли, рассчитаны финансовые коэффициенты: ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности, рентабельности. Финансовый анализ также производился с помощью ПК.

Валюта баланса увеличилась на 10,15%.

Коэффициент износа основных средств на конец периода снизился и составил 85%, но несмотря на снижение основных средства находятся в изношенном состоянии. Коэффициент выбытия меньше коэффициента обновления , что является положительным фактором.

Коэффициент быстрой и абсолютной ликвидности (платежеспособности) увеличились за анализируемый период, но несмотря на данную динамику остаются менее рекомендуемых значений, что расценивается отрицательно. То есть предприятие на конец 2009 года остается не ликвидным.

Маневренность предприятия к концу года снижается и составляет -142%, что говорит об отсутствии возможности финансовой маневренности предприятия.

Коэффициент автономии на конец года увеличивается с 0,8 до 0,82, значения коэффициента больше рекомендуемого (0,6), что свидетельствует об уменьшении финансовой зависимости предприятия.

Анализируя коэффициент соотношения собственных и заемных средств, можно сделать вывод, что на 1 рубль собственных средств приходится 0,22 рублей заемных. И это свидетельствует о увеличении финансовой устойчивости предприятия.

Чистая прибыль на предприятии составляет 44523 тыс.руб, рентабельность продаж и рентабельность продукции составила 0,1 и 0,11 соответственно, что является неудовлетворительной ситуацией; рентабельность совокупного и собственного капитала 0,06 и 0,07 - все это говорит о том, что предприятие менее рентабельно по сравнению с предыдущем годом.

По итогам работы, можно сделать вывод, что не смотря на улучшение некоторых показателей по сравнению с 2008 годом, в 2009 году предприятие остается не стабильным в своей области.



Список литературы

1. Анализ хозяйственной деятельности предприятия, под ред. Ермолович Л.Л., - М.: 2001 г.

2. Баканов М.И., Шеремет А.Д., Теория экономического анализа, - М.: 2002г.

3. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: 2004 г.

4. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: 1998 г.

5. Экономика предприятия под ред. Карлик А.Е. -М.: 2002 г.

6. Технико-экономический анализ деятельности предприятия, методические указания. - Хабаровск, ХГТУ 2001г.



Приложение

Финансовый анализ с помощью ПК

Актив	Код стр.	На начало года	На конец года
1	2	3	4
I. Внеоборотные Активы
Нематериальные Активы (04,05)	110	0	0
Основные средства (01,02,03)	120	607765	627121
в том числе: земельные участки и объекты природопользования	121	0	0
здания, машины и оборудование	122	0	0
Незавершенное строительство (07,08,16,61)	130	15828	41286
Доходные вложения в материальные ценности(03)	135	0	0
Долгосрочные финансовые вложения (06,82)	140	0	0
Отложенные налоговые активы	145	0	0
Прочие внеоборотные активы	150	0	0
итого по разделу I	190	623593	668407
II. Оборотные Активы
Запасы	210	40172	35209
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,12,13,16)	211	39852	34628
животные на выращивании и откорме (11)	212	0	0
затраты в незавершенном производстве (изд.обр.)(20,21,23,29,30,36,44)	213	0	0
готовая продукция и товары для перепродажи (40,41)	214	0	0
товары отгруженные (45)	215	0	0
расходы будующих периодов (31)	216	320	581
прочие запасы и затраты	217	0	0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220	581	39
Дебиторская задолженность (плат. по ней > чем через 12 мес. После отч.даты)	230	0	0
в том числе: покупатели и заказчики (62,76,82)	231	0	0
векселя к получению (62)	232	0	0
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	233	0	0
авансы выданные (61)	234	0	0
прочие дебиторы	235	0	0
Дебиторская задолженность (плат. по ней в течен. 12 мес. После отч. Даты)	240	66514	99370
в том числе: покупатели и заказчики (62,76,82)	241	0	0
векселя к получению (62)	242	0	0
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	243	0	0
задолженность участников по взносам в уст. Капитал (75)	244	0	0
авансы выданные (61)	245	0	0
прочие дебиторы	246	0	0
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)	250	0	0
в том числе: займы, предоставляемые организациям на сорк менее 12 мес.	251	0	0
собственные акции, выкупленные у акционеров	252	0	0
прочие краткосрочные финансовые вложения	253	0	0
Денежные средства	260	2927	5258
в том числе: касса (50)	261	0	0
расчетные счета (51)	262	0	0
валютные счета (52)	263	0	0
прочие денежные средства (55,56,57)	264	0	0
Прочие оборотные активы	270	0	0
итого по разделу II	290	110194	139876
Баланс (сумма строк 190+290)	399	733787	808283
Пассив	Код стр.	На начало года	На конец года
1	2	3	4
III. Капитал И Резервы
Уставный капитал (85)	410	10886	10886
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	0	0
Добавочный капитал (87)	420	185521	185521
Резервный капитал (86)	430	39	1633
в том числе: резервные фонды по законодательству	431	0	0
резервы по учредительным документам	432	39	1633
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	0	0
итого по разделу III	490	388957	466671
IV. Долгосрочные ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (92,95)	510	0	0
Отложенные налоговые обязательства	515	0	0
Прочие долгосрочные обязательства	520	0	0
итого по разделу IV	590	0	0
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты (90,94)	610	0	0
Кредиторская Задолженность	620	148384	143572
в том числе: поставщики и подрядчики (60,76)	621	135798	117685
задолженность перед персоналом организации (70)	622	6509	8186
задолженность перед государственными внебюджетными фондами(69)	623	-858	1030
задолженность по налогам и сборам (68)	624	6935	16670
прочие кредиторы	625	0	0
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)	630	0	0
Доходы будущих периодов (83)	640	0	0
Резервы предстоящих расходов (89)	650	0	0
Прочие краткосрочные обязательства	660	0	0
итого по разделу V	690	148384	143572
Баланс (сумма строк 490+590+690)	700	733787	808283

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ		Коды
		Форма № 2 по ОКУД	0710002
за 2009год		Дата (год, месяц, число)	2009
Организация МУП города Хабаровска "Тепловые сети"		по ОКПО
		ИНН
		по ОКДП
Организационно-правовая форма/форма собственности			14/42
		по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения тысячи рублей		по ОКЕИ	384
Наименование показателя	Код стр.	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года
1	2	3	4
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка от реализации продукции без НДС и СН и аналогичный платеж.	010	660947	604335
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг	020	-593168	-557316
Валовая прибыль	029	67779	47019
Коммерческие расходы	030	0	0
Управленческие расходы	040	0	0
Прибыль(убыток) от продаж (стр 010-020-030-040)	050	67779	47019
II. Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060	0	0
Проценты к уплате	070	0	-1334
Доходы от участия в других организациях	080	0	0
Прочие доходы	090	17931	51191
Прочие расходы	100	-25373	-24626
Прибыль(убыток) до налогообложения (стр. 050-060-070+080+090-100)	140	60337	72250
Отложенные налоговые активы	141	0	0
Отложенные налоговые обязательства	142	0	0
Текущий налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	150	-15814	-22129
Налог на прибыль предыдущего периода, пени по налогу	160		-3
Чистая прибыль(нераспределенная прибыль(убыток) отчетного периода	190	44523	50118

за 2009 год		Дата (год, месяц, число)	0710002
Организация МУП города Хабаровска «Тепловые сети»		по ОКПО	2009
		ИНН
		по ОКДП
Организационно-правовая форма/форма собственности			14/42
		по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения тысячи рублей		по ОКЕИ	384
Наименование показателя	Код стр.	Остаток на начало года	Посту-пило (введено)
1	2	3	4
Права на объекты интеллектуальной (промышленной) собственности	10	0	0
В том числе права возникающие: из авторских и иных договоров на произведения науки, литературы, искусства и объекты смежных прав, на программы ЭВМ, базы данных и др.	11	0
из патентов на изобретения, промышленные образцы, коллекционные достижения, из свидетельств на полезные модели, товарные знаки и знаки обслуживания или лицензионных договоров на их использование	12	0	0
из прав на "ноу-хау"	13
Права на пользование обособленными природными объектами	20
Организационные расходы	30
Деловая репутация организации	40
Прочие	49	0	0
Итого (сумма строк 310+320+330+340+349)	350	0	0
Показатель	Код	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
Амортизация нематериальных активов - всего	50
в том числе:
Здания	70	60 452	65 745
Сооружения	80	1 072 584	1 139 739
Машины и оборудование	85	91 558	110 194
Транспортные средства	90	36 189	38 154
Производственный и хозяйственный инвентарь	95	4 554	4 755
Рабочий скот	100	0	0
Продуктивный скот	105	0	0
Многолетние насаждения	110	0	0
Другие виды основных средств	115	7 189	7 686
Земельные участки и объекты природопользования	120	0	0
Итого (сумма строк 360-369)	130	1 272 526	1 366 273
в том числе: производственные		0	0
непроизводственные		0	0
Наименование показателя	Код стр.	На начало года
1	2	3
Амортизация амортизируемого имущества
основных средств: всего	140	664 761
в том числе: зданий и сооружений	141	13 691
машин, оборудования, транспортных средств	142	53 037
других	143	598 033
Из строки 371, графы 3 и 6: переданы в аренду - всего	150	0
в том числе: здания	151	0
сооружения	152	0
траспорт	153	0
переведено на консервацию	160	0
Получено объектов основных средств в аренду - всего	170	0
III.Доходные вложения в материальные ценности
имущество для передачи в лизинг		0,000	0,000
Имущество, предоставляяемое по договору проката		0,000	0,000
Прочие
Итого (сумма строк 381-383)		0,000	0,000
Наименование показателя	Код стр.	Долгосрочные
		Остаток на начало года	Остаток на конец года
1	2	3	4
Паи и акции других организаций	510	0	82 232
Облигации и другие долговые обязательства	520	0	0
Предоставленные займы	530	0	0
Прочие	540	0	0
Справочно: по рыночной стоимости облигации и другие ценные бумаги	550	0	0
Итого		0	82 232
Наименование показателя	Код стр.	Остаток на начало года
1	2	3
Дебиторская задолженность
краткосрочная, всего	600	66 514
в том числе:
расчеты с покупателями и заказчиками	601	60 728
авансы выданные	602	4 546
прочая	603	1 240
долгосрочная, всего	610	0
в том числе:
роасчеты с покупателями и заказчиками	611	0
авансы выданные	612	0
прочая	613	0
ИТОГО	620	66 514
Кредиторская задолженность
краткосрочная, всего	630	142 733
в том числе:
расчеты с поставщиками и подрядчиками	631	100 320
авансы полученные	632	35 478
расчеты по налогам и сборам	633	6 935
прочая	634	0
Крелиты	640	0
Займы	650	0
долгосрочная - всего	660	0
в том числе:
Кредиты	661	0
Займы	662	0
Отложенные налоговые обязательства	663	0
ИТОГО	670	142 733
Наименование показателя	Код стр.	За отчетный год
1	2	3
Материальные затраты	710	188 309
в том числе:	711
Затраты на оплату труда	720	130 983
Отчисления на социальные нужды	730	30 785
Амортизация	740	48 593
Прочие затраты	750	194 498
в том числе:	751
	752
	753
Итого по элементам затрат	760	593 168
Изменение остатков:(прирост (+), уменьшение(-))	770
незавершенного произовдства		0
расходов будущих периодов	766	581
резервов предстоящих расходов	767



Структура источников средств предприятия

Наименование агрегатных разделов пассива баланса	Показатель
	абсолютный, тыс.р.	удельный вес, %	изменение
	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	абсо-лютное	темп прироста	структу-ры
1	2	3	4	5	6	7	8
I вариант
Источники собственных средств	585 403	664 711,0	79,78%	82,24%	79 308	13,55%	2,46%
Заемные средства	148 384	143 572,0	20,22%	17,76%	-4 812	-3,24%	-2,46%
Итого	733 787	808 283,0	100,00%	100,00%	74 496	10,15%	0,00%
II вариант
Источники собственных средств с учетом приравненных к ним заемных	585 403	664 711	79,78%	82,24%	79 308	13,55%	2,46%
Заемные средства за минусом приравненных к собственным	148 384	143 572	20,22%	17,76%	-4 812	-3,24%	-2,46%
Итого	733 787	808 283	100,00%	100,00%	74 496		0,00%



Пассив сравнительного аналитического баланса
Пассив	Показатель
	абсолютный, тыс.р.	структура, %	изменение
	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	абсо-лютное	темп прироста	структу-ры	графа 6/ итог графы 6
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Источники собственных средств	585 403	664 711	79,78%	82,24%	79 308	13,55%	2,46%	72%
2. Долгосрочные кредиты и займы	0	0	0,00%	0,00%	0	0,00%	0,00%	0%
3. Краткосрочные кредиты и займы	0	0	0,00%	0,00%	0	0,00%	0,00%	0%
4. Задолженность перед другими предприятиями	135 798	117 685	18,51%	14,56%	-18 113	-13,34%	-3,95%	-16%
5. Задолженность по налогам и сборам	6 935	16 670	0,95%	2,06%	9 735	140,37%	1,12%	9%
6. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	-858	1 030	-0,12%	0,13%	1 888	-220,05%	0,24%	2%
7. Задолженность перед персоналом организации	6 509	8 186	0,89%	1,01%	1 677	25,76%	0,13%	2%
8. Прочие	0	0	0,00%	0,00%	0	0,00%	0,00%	0%
Валюта баланса	733 787	808 283	100%	100%	110 721	15,09%	0,00%	67,28%

Источники собственных средств
Наименование показателя	Показатель
	абсолютный, тыс.р.	структура, %	изменение
	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	абсолютное	структуры
1	2	3	4	5	6	7
Уставный капитал (85)	10 886	10 886	1,86%	1,6%	0	-0,22%
Добавочный капитал (87)	185 521	185 521	31,69%	27,98%	0	-3,71%
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	388 957	466 671	66,45%	70,38%	77714	3,93%
Итого	585 364	663 078	100,00%	100,00%	77 714	0,00%



Укрупненная структура активов предприятия
Наименование агрегатных разделов актива баланса	Показатель
	абсолютный, тыс.р.	удельный вес, %	изменение
	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	абсолютное	темп прироста	структу-ры
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Внеоборотные активы	623 593	668 407	84,98%	82,69%	44 814	7,19%	-2,29%
2. Оборотные активы	110 194	139 876	15,02%	17,31%	29 682	26,94%	2,29%
Итого	733 787	808 283	100,00%	100,00%	74 496	10,15%	X

Структура активов предприятия с точки зрения оценки их ликвидности
Наименование агрегатных разделов актива баланса	Показатель
	абсолютный, тыс.р.	удельный вес, %	изменение
	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	абсолютное	темп прироста	структу-ры
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Труднореализуемые активы	623 593	668 407	85,05%	91,16%	44 814	7,19%	6,11%
2. Легко реализуемые запасы и затраты предприятия	40 172	35 209	5,48%	4,36%	-4 963	-12,35%	-1,12%
3. Легко реализуемые требования	66 514	99 370	9,07%	12,29%	32 856	49,40%	3,22%
4. Быстрореализуемые активы	2 927	5 258	0,40%	0,65%	2 331	79,64%	0,25%
Итого	733 206	808 244	100,00%	100,00%	35 187	4,80%	X



Структура активов предприятия по направлениям их использования в хозяйстве
Наименование агрегатных разделов актива баланса	Показатель
	абсолютный, тыс.р.	удельный вес, %	изменение
	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	абсолютное	темп прироста	структу-ры
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Средства, используемые внутри предприятия	667 273	708 913	90,94%	87,71%	41 640	6,24%	-3,23%
2. Средства, используемые за пределами предприятия	66 514	99 370	9,06%	12,29%	32 856	49,40%	3,23%
Итого	733 787	808 283	100,00%	100,00%	74 496	10,15%	X



Анализ структуры оборотных средств Актив Показатель абсолютные, тыс.р. структура, % изменение на начало года на конец года на начало года на конец года абсолютное темп прироста структуры графа 6/ итог графы 6 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Оборотные средства, всего 110 194 139 876 100% 100% 29682 27% 0% 100% 1. Запасы и затраты 40 172 35 209 37% 25% -4963 -12% -11% -17% 1.1.Производственные запасы и прочие запасы и затраты 40 172 35 209 37% 25% -4963 -12% -11% -17% 2. Денежные средства, расчеты и прочие активы 69 441 104 628 63% 75% 35187 51% 11% 119% 2.1. Расчеты с дебиторами 66 514 99 370 61% 71% 32856 49% 10% 111% 2.1.1. Покупатели,заказчики 0 0 0% 0% 0 0% 0% 0% 2.3. Денежные средства 2 927 5 258 3% 4% 2331 80% 1% 8% ЗАТРАТЫ, ПРОИЗВЕДЕННЫЕ ОРГАНИЗАЦИЕЙ
Наименование показателя	За отчетный год	За преды-дущий год	Структура затрат, отчет	Структура затрат, база
1	3	4	5	6
Материальные затраты	188 309	188 529	32%	34%
Затраты на оплату труда	130 983	112 723	22%	20%
Отчисления на социальные нужды	30 785	27 123	5%	5%
Амортизация основных средств	48 593	39 147	8%	7%
Прочие затраты	194 498	189 733	33%	34%
Итого по элементам затрат	593 168	557 255	100%	100%
Выручка (нетто) от реа-лизации товаров, продук-ции, работ, услуг (за минусом НДС)	660 947	604 335	Х	Х
Уровень затрат на рубль выручки от реализации	0,897	0,922	Х	Х

Структура и состав основных средств
Состав основных средств	Остаток на начало года	Поступи-ло (введено)	Выбыло	Остаток на конец года	Коэффици-ент поступле-ния ({гр.3/гр.5}*100%)	Коэффици-ент выбытия ({гр.4/гр.2}*100%)
1	2	3	4	5	6	7
Здания	60 452	6 753	1 460	65 745	0,10	0,02
Сооружения и передаточные устройства	1 072 584	68 445	1 290	1 139 739

Подобные документы

• Оценка финансового состояния ООО "Доргранит-М"

  Анализ состава и структуры баланса предприятия. Оценка имущественного положения анализируемого предприятия. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия. Доля внеоборотных активов в имуществе предприятия, финансовая зависимость от заемных средств.
  
  отчет по практике [35,2 K], добавлен 15.12.2013
  

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ЗАО "Салют"

  Построение аналитического баланса предприятия, анализ оборотных и внеоборотных активов. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия. Анализ ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, рентабельности организации.
  
  курсовая работа [675,8 K], добавлен 24.10.2011
  

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ финансовых результатов ПАО "Роснефть". Методика построения агрегированного баланса. Показатели ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости. Анализ финансовой стабильности, динамики величины, структуры имущества и средств предприятия.
  
  курсовая работа [694,6 K], добавлен 13.12.2017
  

• Финансовый анализ организации

  Анализ прибыли от реализации продукции и от финансово-хозяйственной деятельности, состава и структуры имущества и источников средств предприятия, ликвидности его баланса, коэффициентов финансовой устойчивости, платежеспособности и кредитоспособности.
  
  курсовая работа [677,8 K], добавлен 18.05.2015
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности

  Анализ структуры средств предприятия и источников их формирования. Построение агрегированного баланса. Расчет и анализ сравнительного аналитического баланса. Оценка эффективности использования оборотных активов. Расчет показателей деловой активности.
  
  курсовая работа [192,7 K], добавлен 06.05.2012
  

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятии ОАО "КБ "Вымпел"

  Анализ активов, пассивов, финансовой устойчивости предприятия. Анализ источников финансирования оборотных и внеоборотных активов. Расчет финансовых коэффициентов. Сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности. Диагностика вероятности банкротства.
  
  курсовая работа [253,9 K], добавлен 27.08.2012
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Э.ОН Россия"

  Анализ актива, пассива и динамики валюты баланса. Анализ финансовой устойчивости и типа финансовой ситуации. Анализ ликвидности баланса, финансовых коэффициентов и результатов. Анализ динамики показателей прибыли, рентабельности и деловой активности.
  
  курсовая работа [157,0 K], добавлен 31.01.2015
  

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ себестоимости реализованной продукции. Оценка оборачиваемости оборотных активов. "Больные" статьи бухгалтерского баланса. Значения показателей, характеризующих величину имущественного комплекса предприятия и ее изменение. Факторный анализ прибыли.
  
  курсовая работа [463,0 K], добавлен 18.07.2014
  

• Финансовый анализ предприятия ООО "Стальконструкция"

  Анализ финансового состояния предприятия на основе динамики валюты баланса, горизонтального и вертикального баланса. Показатели платежеспособности, ликвидности и деловой активности предприятия. Факторный анализ рентабельности собственного капитала.
  
  курсовая работа [36,0 K], добавлен 12.02.2014
  

• Этапы и методы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Показатели актива и пассива баланса предприятия. Анализ собственных оборотных и приравненных к ним средств. Анализ ликвидности баланса. Оценка рентабельности предприятия. Оценка эффективности управления. Анализ кредиторской и дебиторской задолженности.
  
  курсовая работа [58,6 K], добавлен 17.06.2011
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам