Главная База знаний "Allbest" Финансы, деньги и налоги Разработка операционного бюджета предприятия

Разработка операционного бюджета предприятия

Бюджет продаж и бюджет производства. Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда. Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов, общехозяйственных и коммерческих расходов. Плановая калькуляция изделия.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид практическая работа
Язык русский
Дата добавления 02.03.2010
Размер файла 27,8 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

13

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО НАУКЕ И ОБРАЗОВАНИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Воронежский государственный технический университет

Кафедра экономики, производственного менеджмента и организации машиностроительного производства

САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине "Финансы предприятия"

Тема "Разработка операционного бюджета предприятия"

Выполнил:

Руководитель:

Воронеж 2007

Содержание

  • Исходные данные
    • Разработка бюджета продаж и бюджета производства
    • Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда
    • Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов, бюджетов общехозяйственных и коммерческих расходов
    • Расчет себестоимости произведенной продукции
    • Разработка плановой калькуляции изделия

Исходные данные

Предприятие производит три вида продукции А, Б и В. Производство и реализация продукции осуществляется ритмично. Предприятие производит три вида продукции А, Б и В. Производство и реализация продукции осуществляется ритмично.

Объем реализации продукции в плановом году и цены представлены в табл.1:

Вид продукции

А

Б

В

Цена продукции, р.

105

86

69

Планируемый объем реализации продукции, тыс. шт.

0,6

1,4

2,8

Запас готовой продукции на начало, тыс. шт.

0,18

0,38

0,73

Запас готовой продукции на конец, тыс. шт.

0,14

0,18

0,43

Для производства продукции используется три вида основных материалов - X, Y, Z. Нормы расхода и стоимость основных материалов представлены в табл.2:

Вид материала

X

Y

Z

Цена материала, руб\кг

160

21

9,5

Расход материала на изделие А, кг\шт

0,15

0,8

0,35

Расход материала на изделие Б, кг\шт

0,08

-

2,5

Расход материала на изделие В, кг\шт

-

1,2

0,9

Планируемые уровни запасов материалов на начало и конец года представлены в табл.3:

Вид материала

X

Y

Z

Запас материалов на начало, кг

60

200

1540

Запас материалов на конец, кг

40

130

550

Изделия А, Б и В проходят обработку в двух цехах - механическом и сборочном. Трудоемкость изготовления изделий в цехах и разряд работ представлены в табл.4:

Наименование статьи

Цех

механический

сборочный

Трудоемкость изготовления изделия А, н-ч

0,67

0,42

Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия А, руб\ч

5

6,2

Трудоемкость изготовления изделия Б, н-ч

0,23

0,95

Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия Б, руб\ч

7,5

4

Трудоемкость изготовления изделия В, н-ч

0,51

0,3

Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия В, руб\ч

4

5

Общепроизводственные расходы механического цеха представлены в табл.5, сборочного цеха - в табл.6. Общехозяйственные расходы предприятия представлены в табл.7.

Общепроизводственные расходы механического цеха, руб

Статья

Значение

1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

1.1 Амортизация оборудования

7897

1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт):

1.2.1 материалы

2538

1.2.2 электроэнергия

2961

1.2.3 вода

917

1.2.4 зарплата

2468

1.3 Текущий ремонт оборудования, в т. ч.

1.3.1 материалы

7051

1.3.2 зарплата

4371

2. Цеховые расходы

2.1 Зарплата аппарата управления цехом

8931

2.2 Амортизация зданий, сооружений

5954

2.3 Содержание зданий, сооружений, в т. ч.

2.3.1 материалы

2779

2.3.2 электроэнергия

1389

2.3.3 вода

794

Общепроизводственные расходы сборочного цеха, руб

Статья

Значение

1

2

1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

1.1 Амортизация оборудования

4439

1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт):

1.2.1 материалы

1598

1.2.2 электроэнергия

1865

1.2.3 вода

577

1.2.4 зарплата

2086

1.3 Текущий ремонт оборудования, в т. ч.

1

2

1.3.1 материалы

4439

1.3.2 зарплата

2752

2. Цеховые расходы

2.1 Зарплата аппарата управления цехом

5891

2.2 Амортизация зданий, сооружений

3510

2.3 Содержание зданий, сооружений, в т. ч.

2.3.1 материалы

1755

2.3.2 электроэнергия

877

2.3.3 вода

501

Общепроизводственные расходы цехов состоят из двух частей: расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) и цеховых расходов.

Общехозяйственные расходы предприятия, руб

Статья

Значение

1. Зарплата работников аппарата управления

19846

2. Амортизация основных средств

3917

3. Содержание и ремонт основных средств общезаводского назначения

3.1 материалы

392

3.2 зарплата

783

3.3 электроэнергия

914

3.4 вода

261

Разработка бюджета продаж и бюджета производства

Бюджет продаж составим в виде табл.8:

Изделия

Объем продаж, шт.

Цена реализации, р.

Выручка от реализации, р

А

600

105

63000

Б

1400

86

120400

В

2800

69

193200

Итого

*

*

376600

Производственную программу составьте в виде табл.9:

Бюджет производства

Показатели

изделие А

изделие Б

изделие В

1. Прогнозируемый объем продаж, шт.

600

1400

2800

2. Планируемый запас на конец года, шт.

140

180

430

3. Планируемый запас на начало года, шт.

180

380

730

4. Объем производства, шт. (п.1+ п.2 - п.3)

560

1200

2500

Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда

Бюджет прямых материальных затрат необходимо составлять на основе плановых объемов производства продукции.

Бюджет прямых материальных затрат

Материал

Цена, р.

Изделие А

Изделие Б

Изделие В

Итого

Количество, кг.

Стоимость, р.

Количество, кг.

Стоимость, р.

Количество, кг.

Стоимость, р.

Количество, кг.

Стоимость, р.

X

160

84

13440

96

15360

-

-

180

28800

Y

21

448

9408

-

-

3000

63000

3448

72408

Z

9,5

196

1862

3000

28500

2250

21375

5446

51737

Всего

*

*

24710

*

43860

*

84375

*

152945

Бюджет прямых расходов на оплату труда отражает расходы на оплату труда основных рабочих цехов. Форма оплаты труда основных рабочих - сдельная.

Бюджет прямых затрат на оплату труда механического цеха, р.

Изделие

Объем производства, шт.

Норма времени, нормо-ч.

Трудоемкость годовой производственной программы, ч. (гр.2 * гр.3)

Часовая тарифная ставка, р/час.

Итого основная заработная плата производственных рабочих

(гр.4 * гр.5)

А

560

0,67

375,2

5

1876

Б

1200

0,23

276

7,5

2070

В

2500

0,51

1275

4

5100

Всего

4260

*

1926,2

*

9046

Бюджет прямых затрат на оплату труда сборочного цеха, р.

Изделие

Объем производства, шт.

Норма времени, нормо-ч.

Трудоемкость годовой производственной программы, ч. (гр.2 * гр.3)

Часовая тарифная ставка, р/час.

Итого основная заработная плата производственных рабочих

(гр.4 * гр.5)

А

560

0,42

235,2

6,2

1458,24

Б

1200

0,95

1140

4

4560

В

2500

0,3

750

5

3750

Всего

1260

*

2125,2

*

9768,24

Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов, бюджетов общехозяйственных и коммерческих расходов

Смета общепроизводственных расходов механического цеха

Статья

Значение, р.

1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

1.1 Амортизация оборудования

7897

1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт):

1.2.1 материалы

2538

1.2.2 электроэнергия

2961

1.2.3 вода

917

1.2.4 зарплата

2468

1.3 Текущий ремонт оборудования, в т. ч.

1.3.1 материалы

7051

1.3.2 зарплата

4371

2. Цеховые расходы

2.1 Зарплата аппарата управления цехом

8931

2.2 Амортизация зданий, сооружений

5954

2.3 Содержание зданий, сооружений, в т. ч.

2.3.1 материалы

2779

2.3.2 электроэнергия

1389

2.3.3 вода

794

3 Отчисления в рамках единого социального налога

4100,2

Итого общепроизводственных расходов

52150,2

Смета общепроизводственных расходов сборочного цеха

Статья

Значение, р.

1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

1.1 Амортизация оборудования

4439

1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт):

1.2.1 материалы

1598

1.2.2 электроэнергия

1865

1.2.3 вода

577

1.2.4 зарплата

2086

1.3 Текущий ремонт оборудования, в т. ч.

1.3.1 материалы

4439

1.3.2 зарплата

2752

2. Цеховые расходы

2.1 Зарплата аппарата управления цехом

5891

2.2 Амортизация зданий, сооружений

3510

2.3 Содержание зданий, сооружений, в т. ч.

2.3.1 материалы

1755

2.3.2 электроэнергия

877

2.3.3 вода

501

3. Отчисления в рамках единого социального налога

2789,54

Итого общепроизводственных расходов

33079,54

Смета общехозяйственных расходов

Статья

Значение, р.

1. Зарплата работников аппарата управления

19846

2. Амортизация основных средств

3917

3. Содержание и ремонт основных средств общезаводского назначения

3.1 материалы

392

3.2 зарплата

783

3.3 электроэнергия

914

3.4 вода

261

4. Отчисления в рамках единого социального налога

5363,54

Итого общехозяйственных расходов

31476,54

Расчет себестоимости произведенной продукции

Расчет себестоимости произведенной продукции

Состав расходов

Значение, р.

1. Прямые материальные затраты

152945

2. Прямые затраты на оплату труда

18814,24

3. Отчисления на социальные нужды

4891,7

4. Общепроизводственные расходы

85229

5. Итого себестоимость произведенной продукции

261879,94

Разработка плановой калькуляции изделия

Для определения косвенных расходов в себестоимости единицы продукции необходимо выбрать базу распределения и рассчитать ставку распределения. Ставка распределения показывает, сколько рублей косвенных расходов приходится на рубль базы распределения и рассчитывается по формуле:

СР = С кос / БР

где СР - ставка распределения; С кос - косвенные расходы, р.; БР - база, р.

Для распределения общепроизводственных расходов выберем сумму заработной платы основных производственных рабочих данного цеха.

Распределим общепроизводственные расходы механического цеха.

БР = 9046 р.

Ставка распределения (величина ОПР, приходящаяся на 1 рубль основной заработной платы): СР = 52150,2/9046 = 5,765 р.

Величина ОПР в себестоимости единицы изделия А: (1876/560) *5,765 = 19,31 р.

Величина ОПР в себестоимости единицы изделия Б: (2070/1200) *5,765 = 9,94 р.

Величина ОПР в себестоимости единицы изделия В: (5100/2500) *5,765 = 11,76 р.

Распределим общепроизводственные расходы сборочного цеха.

БР = 9768,24 р.

СР = 33079,54/9768,24 = 3,386 р.

Величина ОПР в себестоимости единицы изделия А: (1458,24/560) *3,386 = 8,82 р.

Величина ОПР в себестоимости единицы изделия Б: (4560/1200) *3,386 = 12,87 р.

Величина ОПР в себестоимости единицы изделия В: (3750/2500) *3,386 = 5,08 р.

Суммарную величину общепроизводственных расходов в себестоимости единицы изделия определим как сумму общепроизводственных расходов механического и сборочного цехов.

Калькуляция затрат на изделие А

Статьи калькуляции

Значение, р.

1. Основные материалы, полуфабрикаты, ПКИ

44,13

2. Заработная плата основных производственных рабочих

5,95

3. Отчисления на социальное страхование

1,55

4. Общепроизводственные расходы

28,13

5. Итого цеховая себестоимость

79,76

6. Общехозяйственные расходы

9,57

7. Итого производственная себестоимость

89,33

8. Коммерческие расходы

7,58

9. Полная себестоимость

96,91

10. Прибыль

8,09

11. Цена

105

Калькуляция затрат на изделие Б:

Статьи калькуляции

Значение, р.

1

2

1. Основные материалы, полуфабрикаты, ПКИ

36,55

2. Заработная плата основных производственных рабочих

5,53

3. Отчисления на социальное страхование

1,44

4. Общепроизводственные расходы

22,81

5. Итого цеховая себестоимость

66,33

6. Общехозяйственные расходы

7,96

1

2

7. Итого производственная себестоимость

74,29

8. Коммерческие расходы

6,3

9. Полная себестоимость

80,59

10. Прибыль

5,41

11. Цена

86

Калькуляция затрат на изделие В

Статьи калькуляции

Значение, р.

1. Основные материалы, полуфабрикаты, ПКИ

33,75

2. Заработная плата основных производственных рабочих

3,54

3. Отчисления на социальное страхование

0,92

4. Общепроизводственные расходы

16,84

5. Итого цеховая себестоимость

55,05

6. Общехозяйственные расходы

6,6

7. Итого производственная себестоимость

61,65

8. Коммерческие расходы

5,23

9. Полная себестоимость

66,88

10. Прибыль

2,12

11. Цена

69

Для распределения общехозяйственных расходов выберем базой распределения цеховую себестоимость.

БР = 79,76*560 + 66,33*1200 + 55,05*2500 = 44665,6 + 79596 + 137625 = 261879,94 р., СР = 31476,54/261879,94= 0,12 р.

Величина ОХР в себестоимости единицы изделия А: 79,76*0,12 = 9,57р.

Величина ОХР в себестоимости единицы изделия Б: 66,33*0,12 = 7,96р.

Величина ОХР в себестоимости единицы изделия В: 55,05*0,12 = 6,6 р.

Базой для распределения коммерческих расходов также является цеховая себестоимость. По условию величина коммерческих расходов составляет 25000 р.

БР = 25000 р.

СР = 25000/261879,94= 0,095 р.

Величина коммерческих расходов в себестоимости единицы изделия А:

79,76*0,095 = 7,58 р.

Величина коммерческих расходов в себестоимости единицы изделия Б:

66,33*0,095 = 6,3 р.

Величина коммерческих расходов в себестоимости единицы изделия В:

55,05*0,095 = 5,23 р.

Прибыль по данной продукции найдем как разницу между ценой данной продукции, указанной в исходных данных, и полной себестоимостью изделия.

Смета затрат на производство по экономическим элементам, т. р.

Экономические элементы

Сумма

1. Материальные расходы

183,26

2. Расходы на оплату труда

65,94

3. Суммы начисленной амортизации

25,71

4. Прочие расходы

17,14

Итого затраты на производство (Зп)

292,05

Подобные документы

  • Расчет системы бюджетов ОАО "Кровля"

    Характеристика деятельности ОАО "Кровля". Составление бюджета продаж и производства для предприятия. Бюджет прямых затрат на материалы и на оплату труда. Бюджет управленческих, сбытовых затрат. Планирование доходов, расходов и движения денежных средств.

    курсовая работа [57,8 K], добавлен 09.03.2011

  • Основной бюджет производства и реализации новой продукции предприятия

    Разработка бюджета продаж и производства изделия. Составление бюджета капиталовложений в основные фонды. Расчет численности работающих. Бюджет затрат на оплату труда. Расчет точки безубыточности. Составление плана по источникам и использованию средств.

    курсовая работа [52,7 K], добавлен 21.01.2010

  • Составление бюджета управленческих расходов

    Характеристика бюджета общепроизводственных накладных расходов. Порядок составления бюджета управленческих расходов на 2004 год при планируемых объемах продаж. Определение переменной и постоянной составляющей затрат в бюджете административных расходов.

    контрольная работа [21,4 K], добавлен 28.12.2011

  • Составление Master Budget

    Поддерживающие бюджеты Master Budget. Прогноз продаж и бюджет производства. Бюджет выручки от продаж. Бюджет производства и трудовых затрат. Бюджет общепроизводственных расходов и запасов готовой продукции. Бюджет коммерческих и управленческих расходов.

    презентация [1,0 M], добавлен 24.12.2010

  • Операционный и финансовый бюджет предприятия

    Поступление денежных средств от продаж и производственный бюджет в натуральных единицах. Бюджет прямых затрат и закупок материалов. Норма расхода основных материалов на единицу продукции. Оплата приобретенных материалов и общепроизводственных расходов.

    контрольная работа [63,7 K], добавлен 06.10.2011

  • Анализ исполнения расходной части федерального бюджета и бюджета РСО-Алания

    Экономическая сущность расходов бюджета, их классификация и порядок формирования. Анализ динамики состава и структуры расходов федерального бюджета Российской Федерации и расходов бюджета РСО-Алания. Направления совершенствования расходов бюджетов в РФ.

    курсовая работа [578,6 K], добавлен 06.06.2015

  • Расходы бюджета: понятие, сущность, структура, классификация

    Формирование и финансирование расходов бюджетов бюджетной системы РФ Разделы, подразделы их классификации. Состав капитальных и текущих расходов. Средства резервных фондов. Динамика и направления затрат федерального бюджета. Движение бюджетных назначений.

    контрольная работа [236,7 K], добавлен 14.09.2015

  • Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика

    Операционный и финансовый бюджеты предприятия. График поступления денежных средств от продаж. Норма расхода основных материалов на единицу продукции. Бюджет прямых затрат на оплату труда. Себестоимость готовой продукции. Бюджет производственных запасов.

    контрольная работа [58,5 K], добавлен 09.11.2011

  • Расходы федерального бюджета, их оптимизация

    Экономическое содержание расходов бюджетов и их состав. Особенности расходов бюджетов как экономической категории. Классификации расходов, применяемые в теории и практике бюджетных отношений. Анализ расходов федерального бюджета Российской Федерации.

    курсовая работа [88,7 K], добавлен 13.09.2014

  • Понятие расходов бюджета

    Расходы бюджетов и факторы, определяющие их динамику. Классификация и формы расходов государственного бюджета. Формирование областного бюджета на 2009 год, на период 2010–2011 годов Нижегородской области, отраслевые особенности формирования смет.

    курсовая работа [37,5 K], добавлен 22.05.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены