Анализ финансовой устойчивости предприятия ЗАО "Агрофирма "Победа"

Таким образом, деятельность предприятия достаточно дифференцирована, что позволяет снизить влияние климатических рисков, воздействия рыночной конъюнктуры, изменения потребительских предпочтений.

Прибыль, получаемая предприятием, направляется, в первую очередь, на развитие производства: обновляются машинно-тракторный, автомобильный парки; приобретается современная техника и оборудование; а также на социальное развитие и текущее премирование.

Внутренняя среда предприятия характеризуется организационной структурой, представленной на рис. 2.1.

Высшим органом управления является Общее собрание акционеров общества. В обязанности Общего собрания входит:

? внесение изменений и дополнений в устав общества или утверждение устава общества в новой редакции;

? реорганизация общества;

? ликвидация общества, назначение ликвидационной комиссии и утверждение ликвидационных балансов и т.д.

Руководство текущей деятельностью общества осуществляет единоличный исполнительный орган - Генеральный директор - Гречин Виктор Алексеевич. В обязанности генерального директора входит:

? обеспечение выполнения решений Общего собрания;

? осуществление оперативного руководства деятельностью общества;

? осуществление текущего планирования;

? заключение договоров, соглашений, контрактов, открытие счета, выдача доверенности, осуществление материально-финансовых операций в объеме, не превышающем 25% от стоимости активов акционерного общества;

? предъявление претензий и исков от имени общества и т.д.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2.1 Схема организационной структуры ЗАО «Агрофирма «Победа»

Генеральный директор подотчетен Общему собранию участников и Совету директоров.

Общее руководство деятельностью предприятия осуществляет Совет директоров, к функциям которого относятся:

? определение стратегии развития акционерного общества;

? организация эффективной деятельности исполнительных органов;

? контроль над деятельностью нижестоящих органов управления общества;

? обеспечение реализации прав и законных интересов акционеров и др.

Для осуществления контроля над финансово-хозяйственной деятельностью ЗАО «Агрофирма «Победа» Общим собрание акционеров избирается ревизионная комиссия.

В ЗАО «Агрофирма «Победа» бухгалтерский учет осуществляется самостоятельным структурным подразделением, возглавляемым главным бухгалтером.

В обязанности бухгалтерской службы входит:

? ведение бухгалтерского учета в соответствии с требованиями действующего законодательства РФ;

? начисление и выплата в установленные сроки заработной платы работникам;

Существенным недостатком данной организационной структуры является отсутствие специализированного финансово-экономического отдела. Отсутствие данного отдела приводит к не эффективному управлению финансами предприятия.

Численность работающих в хозяйстве - 346 человек. На основе штатного расписания проанализируем кадровый состав организации ЗАО «Агрофирма «Победа».

Таблица 2.1 Категории персонала ЗАО «Агрофирма «Победа», чел.

Категории производственного персонала предприятия	Численность(ССЧ)
	2013 год	%	2014 год	%
Руководители	35	10,1	35	10,1
Специалисты	112	32,3	100	28,9
Служащие	99	28,6	80	23,1
Рабочие	100	28,9	131	37,9
Всего	346	100	346	100

Исходя из таблицы 2.2, можно сделать вывод о том, что значительное сокращение произошло в категории специалистов, так как численность с 2013 по 2014 года сократилась на 12 человек, но это обусловлено тем, что необходимо было увеличить численность рабочих. Численность рабочих увеличилась на 31 сотрудника.

Рис. 2.2 Категории персонала

На основании вышеизложенного следует отметить, что структура управления агрофирмы «Победа» является оптимальной, так как четко отражает цели и задачи организации, в структуре присутствует функциональное разделение труда и объем полномочий работников управления с учетом ограничений внутренней и внешней среды.

2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ЗАО «Агрофирма «Победа»

С 01.01.2005 года ЗАО «Агрофирма «Победа» перешла на систему налогообложения для сельских товаропроизводителей (уведомление №16 от 20.12.2004 ИМНС по Псковскому району), заменяющим уплаты налога на прибыль организаций, НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации), налога на имущество организаций. Объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенную на величину расходов. Датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банках или в кассу, поступления иного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, а также погашение задолженности перед налогоплательщиком иным способом (кассовый метод). Налоговым периодом признается календарный год, отчетным - полугодие. Налоговая ставка устанавливается в размере 6%. Иные налоги и сборы уплачиваются организациями и предпринимателями, перешедшими на уплату ЕСХН, в соответствии с общим режимом налогообложения. Налоги, уплачиваемые предприятием, и их динамика за 2013 - 2014 гг. представлены в табл. 2.2.

Таблица 2.2 Суммы налогов в динамике за 2013 - 2014 гг.

Показатель	Начислено за год, тыс. руб.	Абсолютное изменение, тыс. руб.	Темп прироста, %
	2013	2014
Земельный налог	31	105	74	238,71
Страховые взносы	7685	9258	1573	20,47
Водный налог	67	48	-19	-28,36
Другие налоги	1324	251	-1073	-81,04
ЕСХН	0	910	910	0,00

? Страховые взносы. Общая сумма взноса 20,8% (пенсионный фонд - 16%, фонд социального страхования - 1,9%, в ФОМС перечисляется 2,3%, страхование несчастных случаев на производстве - 0,6%).

? Земельный налог. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в размере 0,3 процента в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства.

? Водный налог. Ведется добыча подземных пресных вод для хозяйственно-питьевых нужд животноводческих объектов и населения. Налоговая база определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период. Объем воды, забранной из водного объекта, определяется на основании показаний водоизмерительных приборов, отражаемых в журнале первичного учета использования воды. Налоговая ставка устанавливается в размере 372 рублей за 1 тыс. куб. м. забранной воды.

? Налог на добычу полезных ископаемых (песок). Количество добываемого полезного ископаемого определяется прямым методом (т.е. с учетом фактических потерь полезного ископаемого). Фактические потери учитываются при определении количества добытого полезного ископаемого в том налоговом периоде, в котором производилось измерение. При этом они учитываются в размере, определенном по итогам проведенных измерений геолого-маркшейдерской службой. Стоимость добытого полезного ископаемого (песка) производится из цен реализации.

? Другие налоги.

Денежные средства от юридических лиц за приобретенные товары, выполненные работы, оказанные услуги принимаются как в наличном, так и в безналичном порядке.

При безналичном расчете перечисление денежных средств происходит через банк и под его контролем с расчетного счета плательщика на счет получателя. Для хранения денежных средств и совершения расчетно-денежных операций у предприятия открыт в банке расчетный счет, на который поступает основная масса платежей. С расчетного же счета оплачиваются счета поставщиков за приобретенное сырье, материалы, топливо, полученные услуги, погашение обязательств и т.д. С него выдаются наличные деньги для выплаты заработной платы, пособий по социальному страхованию, для оплаты мелких хозяйственных и других расходов.

Поставляют продукцию на основании договора, заключенного с каждым поставщиком, где определяется цена, количество, срок поставки, порядок оплаты, технические характеристики, пункт поставки, качество и марка поставляемой продукции. Расчет производится в безналичной форме, форма оплаты - это предоплата и отсрочка платежа, которая предоставляется на 10 - 15 дней.

Основными банками, обслуживающими ЗАО «Агрофирма «Победа» является ОАО «Псковское отделение Сбербанка России» №8630 и ОАО «Балтийский Банк».

Далее проанализируем внешнюю среду ЗАО «Агрофирма «Победа». Внешняя среда предприятия включает в себя поставщиков, покупателей и конкурентов.

Основной проблемой предприятия является высокая доля расходов на природный газ и электроэнергию, которые в структуре себестоимости составляют почти 50%. Поставщиком газа является ООО «Регионгаз», электроэнергии - ОАО «Псковэнергосбыт».

Семена, в основном, закупаются в Ленинградской области у ЗАО «Племенной завод «Рабитицы» и ООО «Нестор».

Поставщиками запчастей и техники являются ООО «Трак» и ЗАО «Псковагропромснаб».

ЗАО «Агрофирма «Победа» занимается крупным, мелким оптом и розницей. Основными потребителями продукции агрофирмы являются псковичи, на региональный рынок приходится до 70% поставок от общего количества продаж. Однако агрофирма сотрудничает не только с предприятиями и организациями Псковской области, но и Санкт-Петербурга, Мурманска, соседней Эстонии.

Для сбыта овощной продукции и картофеля ЗАО «Агрофирма «Победа» имеет свои магазины и торговые точки, также реализует свою продукцию через сеть магазинов «Магнит», «Лента», райпо Псковской области, ООО «Рубин», ООО «Ресурс». Молоко агрофирма поставляет на ОАО «Псковский городской молочный завод», а мясо - на ООО «Псковмясопром».

Также практикуется выездная торговля и торговля выходного дня.

Помимо ЗАО «Агрофирма «Победа» в регионе успешно функционирует ряд крупных сельхозпредприятий: группа компаний «Рубеж», имеющая петербургские корни; крупнейший на севере области животноводческий комплекс ООО «ПсковАгроИнвест»; СПК (к-з) «Передовик»; ОПХ «Родина»; ЗАО «Великолукское» и прочие. Все эти предприятия развиваются с разной степенью эффективности. Рынок сбыта у данных предприятий значительный, особенно это касается мясного животноводства. Сравнительный анализ конкурентов представлен в табл. 2.3.

Таблица 2.3 Сравнительный анализ конкурентов

Производители	Характеристика конкурентов
	Производственное направление	Объем продаж, тыс. руб.	Себест-ть, тыс. руб.	Площадь с/х-угодий, га	Числ-ть раб-ов	Мощность энерг. ср-в, л.с.	Рент-ть, %
ЗАО "Агрофирма "Победа"	овощемолочное с развитым картофелеводством	189753	179795	3115	346	25116	12,4
СПК (к-з) "Передовик"		96005	91258	3459	187	10325	16,1
ЗАО "Великолукское"		117301	93720	8459	467	17329	11,7
ООО "Рубеж"	животноводство, мясное и молочное скотоводство	17822	26834	8785	82	1065	-72,1
ООО "ПсковАгроИнвест"		266388	209665	3902	396	16089	14,3
ОПХ "Родина"	разведение крупного рогатого скота	29764	28521	3943	98	3964	-10,6

Из приведенных данных можно сделать вывод, что наиболее серьезными конкурентами ЗАО «Агрофирма «Победа» являются ООО «ПсковАгроИнвест», СПК (к-з) «Передовик» и ЗАО «Великолукское». ООО «ПсковАгроИнвест» - свиноводческий комплекс, расположенный в поселке Соловьи Псковской области, который занимается в основном реализацией охлажденного мяса свинины, продукции мясопереработки. Сельскохозяйственный производственный кооператив (Колхоз) «Передовик» занимается, как и ЗАО «Агрофирма «Победа», растениеводством в сочетании с животноводством, оптовой и розничной торговлей. Основным видом деятельности ЗАО «Великолукское» является производство овощеводческой и животноводческой продукции.

Анализ изменения размеров предприятия показал, что в ЗАО «Победа» в последние годы разные показатели изменяются по - разному - одни увеличиваются, другие снижаются. Но важно отметить, что один из важнейших показателей - показатель валовой продукции по себестоимости увеличивается.

Проанализируем ассортимент предоставляемой продукции ЗАО «Победа» (табл.2.4).

Состав и структура товарной продукции ЗАО «Победа» Таблица 2.4

Вид продукции	2012 г.	2013 г.	2014 г.
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
Растениеводство всего	50	4,39	53,2	6,83	6	0,37
в т.ч. картофель	50	4,39	53,2	6,83	6	0,37
прочая продукция растениеводства	-	-	-	-	-	-
Животноводство всего	1089	95,61	725,2	93,17	1595	99,63
в т.ч. КРС	24	2,11	106,6	13,69	21	1,31
молоко цельное	866	76,03	581,6	74,72	1096	68,46
прочая продукция животноводства	-	-	37	4,76	-	-
Мясо и мясопродукты	199	17,47	-	-	478	29,86
Всего по хозяйству	1139	100	778,4	100	1601	100



Анализируя структуру товарной продукции предприятия, можно определить, что основной отраслью является животноводство, а растениеводство второстепенной. Стоимость товарной продукции животноводства в 2013г. составляла 1089 тыс.руб., что составляет 95,61% от общей продукции сельского хозяйства. Наибольший удельный вес продукции животноводства приходится на 2014г. и составляет 99,63%. Самый высокий показатель стоимости у цельного молока, он колеблется от 68,46% (в 2014г.) до 76,03% (в 2013г.) в общей продукции с/х. В 2013 и 2008г. на втором месте стоит реализация мяса и мясопродуктов, а в 2014г. - КРС в живой массе. В 2014г. значительно увеличилась реализация продукции животноводства, переработанная в мясо и мясопродукты (на 478тыс.руб. по сравнению с 2013г.)

Товарной продукцией растениеводства является картофель, но выручка от его реализации в 2014 г. значительно сократилась, а именно на 44 тыс.руб. по сравнению с 2013 г. это единственная продукция растениеводства, которая реализуется данным предприятием.

В таблице 2.5 представлены основные показатели финансово - хозяйственной деятельности ЗАО «Победа».

Основные экономические показатели финансово - хозяйственной деятельности ЗАО «Победа» Таблица 2.5

Показатели	Значение, тыс. руб.	Абсолютное изменение, тыс. руб.	Уровень, %	Изменение уровня показателя, %
	2013	2014		2013	2014
Выручка от продаж	148995	189753	40758	100,00	100,00	27,3
Себестоимость	152148	179795	27647	102,12	94,75	-7,36
Валовая прибыль	-3153	9958	13111	-2,12	5,25	7,36
Коммерческие расходы	1013	1007	-6	0,68	0,53	-0,15
Прибыль (убыток) от продаж	-4166	8951	13117	-2,80	4,72	7,51
Проценты к уплате	3674	4023	349	2,47	2,12	-0,35
Прочие доходы	15374	20810	5436	10,32	10,97	0,65
Прочие расходы	4240	3276	-964	2,85	1,73	-1,12
Прибыль (убыток) до налогообложения	3294	22462	19168	2,21	11,84	9,63
Иные платежи из прибыли	52	188	136	0,03	0,10	0,06
Чистая прибыль	3242	22274	19032	2,18	11,74	9,56

После анализа финансово-хозяйственных показателей ЗАО «Агрофирма Победа» можно сделать вывод, что выручка в 2014 году увеличилась по сравнению с 2013 годом на 27,3 %, что в стоимостном выражении составило 189753 тыс.руб. Показатель себестоимости увеличился по сравнению с 2013 годом и составил в стоимостном выражении 179795 тыс.руб., анализирую валовую прибыль можно наблюдать положительную динамику в 2014 году. Валовая прибыль в 2013 году составляла - 3153 тыс.руб., но благодаря увеличению выручки в 2014 году валовая прибыль составила 9958 тыс.руб. Так же наблюдается рост чистой прибыли организации ЗАО «Агрофирма Победа», что в стоимостном выражении составило 22274 тыс.руб.

Это говорит о том, что деятельность предприятия ЗАО «Агрофирма Победа» является в целом достаточно эффективной за счет успешного управления затратами предприятия. Также это позволяет сделать вывод о том, что предприятие ЗАО «Агрофирма Победа» имеет потенциал для дальнейшего развития, в том числе и развития в направлении увеличения объемов реализации услуг.

2.3 Оценка финансовой устойчивости ЗАО «Агрофирма «Победа»

Оценка финансового состояния ЗАО «Агрофирма Победа» будет неполной без анализа финансовой устойчивости. Анализируя ликвидность баланса ЗАО «Агрофирма Победа», сопоставляют состояние пассивов с состоянием активов, это дает возможность оценить, в какой степени она готова к погашению своих долгов. Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины структуры активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько ЗАО «Агрофирма Победа» независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам его финансово-хозяйственной деятельности. Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность измерить, достаточно ли устойчива анализируемая предпринимательская организация в финансовом отношении.

Финансовая устойчивость ЗАО «Агрофирма Победа» - это такое состояние ее финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие фирмы на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска. Поэтому финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости ЗАО «Агрофирма Победа».

Таблица 2.6 Анализ финансовой устойчивости предприятия ЗАО «Агрофирма Победа», тыс.руб.

Показатель	На начало года
	2012	2013	2014
1.Собственный капитал с.490+с.640+с.650-с.216	68674	70353	124175
2.Долгосрочные кредиты и займы с.590	19935	17899	45621
3.Внеоборотные активы с.190	67571	75446	140824
4.Наличие собственных оборотных средств (с.1+с.2-с.3)	21038	12806	28972
5.Наличие собственных и долгосрочных заемных средств (с.4+с.2)	40973	30705	74593
6.Краткосрочные кредиты и займы с.610	37500	48770	63094
7.Общая величина источников формирования запасов и затрат (с.5+с.6)	78473	79475	137687
8.Общая сумма запасов и затрат с.210+с.220-с.216	72240	66047	86714
9.Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (с.4-с.8)	-51202	-53241	-57742
10.Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников (с.5-с.8)	-31267	-35342	-12121
11.Излишек (+) или недостаток (-) общей величин основных источников формирования запасов и затрат (с.7-с.8)	6233	13428	50973
12.Тип финансовой ситуации	удовлетворит	удовлетворит	удовлетворит

Из данных таблицы 2.6 видно, что на протяжении трех лет предприятие ЗАО «Агрофирма Победа» испытывало недостаток в собственных оборотных средствах и долгосрочных заемных источниках. За три года наблюдается удовлетворительное финансовое состояние ЗАО «Агрофирма Победа».

Далее рассчитаем коэффициенты финансовой устойчивости. Для этого рассмотрим таблицу 2.7.

Таблица 2.7 Расчет коэффициентов финансовой устойчивости ЗАО «Агрофирма Победа»

Показатель	На начало года	Нормативное значение
	2012	2013	2014
1.Собственный капитал, тыс.р. с.490+с.640+с.650-с.216	68674	70353	124175
2.Долгосрочные кредиты и займы, тыс.р. с.590	19935	17899	45621
3.Краткосрочные кредиты и займы и кредиторская задолженность, тыс.р. с.610+с.620+с.630	58416	67303	83772
4.Внеоборотные активы, тыс.р. с.190	67571	75446	140824
5.Общая сумма текущих активов, тыс.р. с.290-с.216	79454	80109	112744
6.Сумма износа основных средств и нематериальных активов, тыс.р. с.050+с.140 (ф.№5)	56545	64254	72396
7.Первоначальная стоимость основных средств и нематериальных активов, тыс.р. с.110+с.120 (ф.№1)+с.6	124116	139700	213220
8.Валюта баланса, тыс.р. с.700-с.216	147025	155555	253568
9.Наличие собственных оборотных средств, тыс.р. (с.1+с.2-с.4)	21038	12806	28972
10.Коэффициенты: а) собственности (с.1/с.8)	0,47	0,45	0,49
б) финансовой зависимости (с.8/с.1)	2,14	2,21	2,04
в) заемных средств (с.2+с.3)/с.8	0,53	0,52	0,51
г) финансирования с.1/(с.2+с.3)	0,88	0,83	0,000008
д) финансовой устойчивости (с.1+с.2)/с.8	0,6	0,57	0,67
е) обеспеченности собственными оборотными средствами (с.9/с.5)	0,27	0,16	0,26
ж) маневренности (с.9/с.1)	0,31	0,18	0,23
з) инвестирования (с.1/с.4)	1,02	0,93	0,88
и) накопления амортизации (с.6/с.7)	0,46	0,46	0,34
к) финансового риска (с.2+с.3)/с.1	1,14	1,21	1,04	<0,67

Коэффициент собственности на начало 2014 года равен 0,49 - это свидетельствует о недостаточной обеспеченности собственными средствами. Увеличение коэффициента накопления амортизации свидетельствует об устаревании оборудования. Коэффициент финансовой устойчивости (0,67) не соответствует нормативному значению, следовательно, предприятие не считается финансово устойчивым. Расчет всех этих коэффициентов проводится для того, чтобы оценить возможность предприятия самостоятельно выбраться из затруднительного финансового положения.

Далеко не все коэффициенты финансовой устойчивости ЗАО «Агрофирма Победа» соответствуют нормативным значениям. Предприятие ЗАО «Агрофирма Победа» обеспечено оборотными средствами, т.к. на начало 2014 года коэффициент равен 0,26 при нормативном значении больше 0,1. Коэффициент маневренности не соответствует норме (? 0,4) это значит, что только 23% собственных оборотных средств вложены в наиболее мобильные активы, следовательно, предприятие ЗАО «Агрофирма Победа» не имеет хороших возможностей для маневрирования своими средствами. Коэффициент финансового риска на протяжении исследуемого периода больше нормативного значения. Это говорит о том, что сумма заемного капитала превышает величину собственного.

Теперь определим показатели оборачиваемости активов ЗАО «Агрофирма Победа».

Таблица 2.8

Показатели оборачиваемости активов ЗАО «Агрофирма Победа»

Показатель	Год	Отклонения 2014 года к 2012 в %
	2012	2013	2014
1	2	3	4	5
1.Выручка от реализации продукции, работ, услуг минус косвенные налоги, тыс.р. с.010 (ф. №2)	118317	91243	100564	85
2.Средняя величина активов, тыс.р. с.300-с.216	136645	151290	204562	149,7
3.Средняя величина текущих активов, тыс.р. с.290-с.216	67714	79782	96427	142,4
4.Средняя величина собственных источников, тыс.р. с.490+с.640+с.650-с.216	63673	69514	97264	152,76
5.Средняя величина долгосрочных обязательств, тыс.р. с.590	19195	18917	31760	165,46
6.Средняя величина основных средств, тыс.р. с.120	68931	71509	108135	156,87
7.Коэффициенты оборачиваемости: а) активов (с.1/с.2) б) текущих активов (с.1/с.3) в) собственного капитала (с.1/с.4) г) инвестированного капитала с.1/(с.4+с.5) д) основных средств (с.1/с.6)	0,87 1,75 1,86 1,43 1,72	0,6 1,14 1,31 1,03 1,28	0,49 1,04 1,03 0,78 0,93

Из данных таблицы 2.8 видно, что все коэффициенты оборачиваемости ЗАО «Агрофирма Победа» в 2014 году уменьшились. Уменьшение коэффициентов оборачиваемости активов и текущих активов свидетельствует о неэффективном использовании всех имеющихся ресурсов независимо от источников их образования.

Эффективность работы предприятия ЗАО «Агрофирма Победа», использования всех факторов производства характеризуется, прежде всего, тем, насколько его деятельность способна обеспечивать получение прибыли.

Чем больше прибыль, приходящаяся на единицу использованных ресурсов, тем эффективнее работает предприятие ЗАО «Агрофирма Победа» и тем эффективнее инвестирование капитала. В связи с этим наиболее важным показателем, отражающим результативность деятельности предприятия, выступает рентабельность. Рентабельность использования ресурсов имеет особое значение для обеспечения конкурентоспособности предприятия ЗАО «Агрофирма Победа», поскольку отражает получение прибыли с каждого рубля, функционирующего капитала.

Таблица 2.9 Показатели рентабельности ЗАО «Агрофирма Победа»

Показатель	Год	Отклонения 2014-2012 г
	2012	2013	2014
1.Прибыль до налогообложения, тыс.р. с.140 (ф.№2)	23809	19211	30821	7012
2.Чистая прибыль, тыс.р. с.190 (ф.№2)	23809	19211	30821	7012
3.Средняя величина активов, тыс.р. с.300-с.216	136645	151290	204561	67916
4.Средняя величина текущих активов, тыс.р. с.290-с.216	67714	79782	96427	28713
5.Средняя величина собственного капитала, тыс.р. с.490+с.640+с.650-с.216	63673	69514	106264	42591
6.Средняя величина долгосрочных обязательств, тыс.р. с.590	19195	18917	31760	12565
7.Средняя величина краткосрочных обязательств, тыс.р. с.610+с.620+с.630	53778	62860	75538	21760
8.Выручка от реализации продукции, работ, услуг, тыс.р. с.010 (ф.№2)	118317	91243	100564	-17753
9.Затраты на производство реализованной продукции, работ, услуг, тыс.р. с.020 (ф.№2)	(103183)	(96786)	(92769)	-10414
10.Рентабельность,% А) активов (с.2/с.3)*100 Б) текущих активов (с.2/с.4)*100 В) инвестиций с.1/(с.5+с.6)*100 Г) собственного капитала (с.2/с.5)*100 Д) реализуемой продукции (с.2/с.8)*100 Е) затрат (с.2/с.9)*100	17,42 35,2 28,73 37,39 20,12 23,08	12,7 24,08 21,8 27,64 21,06 19,85	15,07 31,96 22,33 29,0 30,65 33,22	86,5 90,8 77,72 77,56 152,34 143,93



Рассмотрев таблицу 2.9 можно сделать вывод, что предприятие ЗАО «Агрофирма Победа» рентабельно, т.к. все показатели рентабельности положительные. Все показатели в динамике ведут себя по-разному, что говорит нестабильной рентабельности хозяйства.



Глава 3. Разработка мероприятия по совершенствованию финансовой устойчивости предприятия ЗАО «Агрофирма «Победа»

3.1 Обоснование мероприятий по совершенствованию финансовой устойчивости предприятия ЗАО «Агрофирма «Победа»

После проведенного анализа были выявлены следующие недостатки, напрямую влияющие на финансовую устойчивость предприятия ЗАО «Агрофирма Победа». Построим дерево проблем ЗАО «Агрофирма Победа» (рис.3.1.)

Рис.3.1 Дерево проблем в совершенствование финансовой устойчивости на предприятии ЗАО «Агрофирма Победа»

Данные дерева проблем показывают, что основные проблемы сосредоточены на управленческом факторе, а именно отсутствие финансово-экономического отела. Производственный фактор подразумевает высокую степень износа оборудования.

В соответствии с выявленными проблемами необходимо разработать рекомендации по совершенствованию финансовой устойчивостью предприятия ЗАО «Агрофирма Победа».

Данные мероприятия будут направлены непосредственно на управленческий фактор и производственный фактор. Построим дерево целей совершенствования финансовой устойчивости предприятия ЗАО «Агрофирма Победа» (рис.3.2).

Рис.3.2 Дерево целей ЗАО «Агрофирма Победа»

Рекомендации по совершенствованию финансовой устойчивости предприятия ЗАО «Агрофирма Победа»:

1.Организация финансово-экономического отдела поможет эффективно координировать всю финансовую работу ЗАО «Агрофирма Победа».

2. Обновление оборудования является необходимой мерой для совершенствования финансовой устойчивости, так как увеличение коэффициента накопления амортизации свидетельствует об устаревании оборудования. Устаревшее оборудование так же влияет на эффективность работы персонала организации, а так же на производительность труда.



3.2 Рекомендации по совершенствованию финансовой устойчивости предприятия ЗАО «Агрофирма «Победа»

Мероприятие по организации финансово-экономического отдела

В рамках данного мероприятия предполагается создание специализированного финансово-экономического отдела.

На первоначальном этапе необходимо определить цели и задачи создания финансово-экономического отдела.

Целью создания финансово-экономического отдела является:

1.Организовать систему финансового анализа деятельности ЗАО «Агрофирма Победа» и составления финансовых прогнозов.

2.Обосновывать целесообразность всех коммерческих мероприятий ЗАО «Агрофирма Победа» с целью предотвратить невыгодные сделки и мероприятия, снизить уровень финансовых рисков.

3.Разрабатывать, совершенствовать и внедрять систему прогнозового бюджетирования всей деятельности ЗАО «Агрофирма Победа».

4.Организовывать разработку системы нормирования производственных, коммерческих процессов в ЗАО «Агрофирма Победа», а также нормирования и стоимости труда.

Для организации финансово-экономического отдела необходимо на следующем этапе составить штатное расписание отдела. Необходимо принять на работу двух новых сотрудников - экономист-финансист по планированию и прогнозированию; экономист-финансист по экономическому анализу и управлению финансовыми ресурсами.

Основные обязанности экономист-финансист по планированию и прогнозированию. Обязанности экономиста заключаются в осуществлении работы по экономическому планированию на предприятии, в организации, фирме. Эта работа направлена на организацию рациональной хозяйственно-экономической деятельности, выявление пропорций развития предприятия, исходя из потребностей рынка. Подготовка исходных данных для составления перспективных и готовых планов, разработки программ производственной деятельности, социального развития производства; разработка отдельных разделов плана предприятия, учитывающего прогнозируемые и маркетинговые данные, - все это работа экономиста. Обязанности специалиста включают в себя составление калькуляции себестоимости товарной продукции, разработку проектных оптовых и розничных цен на товар, тарифов на услуги или работы. При этом необходимо учитывать конъюнктуру рынка. Экономисты по планированию активно участвуют в разработке мероприятий, связанных с повышением конкурентоспособности выпускаемой продукции, увеличением прибыли, устранением расходов и непроизводственных трат. В функциональные обязанности специалистов этого звена входит разработка комплексного экономического анализа всех показателей хозяйственной деятельности предприятия в целом и его отдельных структурных подразделений. Кроме того, экономисты по планированию проводят контроль над выполнением плановых заданий и их обобщенный учет по предприятию, готовят периодическую отчетность о проделанной работе.

Основные обязанности экономист-финансист по экономическому анализу и управлению финансовыми ресурсами. Финансовые планы и отчеты - это работа экономиста, обязанности которого заключаются в ведении финансовой отчетности и осуществлении финансовой работы предприятия. Исходя из экономических и технических показателей производственного плана организации, экономисты финансовых отделов разрабатывают перспективные и готовые планы, прогнозы поступления средств на счета предприятия или фирмы. Они определяют количественное соотношение доходов и расходов, размеры денежных поступлений и отчислений по организации. Экономист по финансовой работе готовит планы производства, разрабатывает мероприятия по реализации готовой продукции, планированию прибыли, капиталовложений и налогов на прибыль. Обеспечение оперативного финансирования и выполнения расчетных и платежных обязательств также входит в функциональные обязанности экономиста по финансовой работе. Специалист этого ранга готовит отчетную документацию, банковские документы по всем видам платежей, ведет переписку по рекламационным актам поставщиков, услуги которых не были оплачены в установленные договорами сроки. Специалист по финансам анализирует выполнение смет, их расчет, составляет бухгалтерскую отчетность, проводит оперативный анализ финансовой работы организации. Совершенствует методы использования оборотных активов, средств из государственного бюджета и проч.

В процессе поиска новых кандидатов необходимо использовать разнообразные ресурсы (начиная от рекламных объявлений в газетах и специализированных журналах и заканчивая "охотой за головами").

При отборе кандидатов наибольшее внимание уделяется первому этапу работы по подбору персонала: прояснению проблемы и установке критериев отбора. Обязательным этапом отбора является психологическое тестирование, в результате которого оцениваются профессионально важные качества кандидата, а также его мотивация и потенциал. При этом используется тест Люшера и тест Сонди (Приложение №1). Также большое внимание уделяется безопасности, поэтому происходит тщательная проверка рекомендаций и биографических данные кандидатов, а также кандидаты тестируются на наличие различного рода патологий (нервно-психические заболевания) и склонностей (к алкоголизму, наркомании и др.)

При знакомстве с кандидатами предоставляется подробное резюме (Приложение №2) и заключение по результатам всех этапов отбора. Кроме того, предоставляется возможность, оценить кандидатов в "деле": разрабатываются характерные для будущей деятельности кандидатов ситуации и реализуются в деловых играх.

Первый этап отбора - анализ резюме.

Резюме состоит из следующих блоков:

· Ваше имя

· Цель (не обязательно, но желательно): краткое описание того, на получение какой должности и почему Вы претендуете (не более 6 строк, а лучше 2-3).

· Дата и место рождения

· Семейное положение

· Адрес, номер телефона (включая код города), e-mail.

· Трудовой опыт в обратном хронологическом порядке (сначала указывается последнее место работы). Это часть основная. Укажите даты начала и окончания работы, наименование организации, название должности (их может быть несколько, если Ваша карьера развивалась успешно), и кратко опишите должностные обязанности и производственные достижения, если они у Вас были. При описании Ваших достижений используйте глаголы действия, такие как "развивал", "сэкономил", "увеличил" или "сократил".

· Образование (чем больше прошло времени после окончания учебного заведения, тем меньше места этот пункт должен занимать в резюме; для выпускников и студентов следует помещать его перед предыдущим, так как опыт работы если и есть, он менее значителен. Можно сообщить о наградах, подчеркнуть те изученные дисциплины, которые соответствуют Вашей цели).

· Дополнительная информация: владение иностранными языками и компьютером, наличие водительских прав, членство в профессиональных организациях и т.п. (хобби следует упоминать только в том случае, если оно тесно связано с желаемой работой).

· Указание на возможность предоставления рекомендаций.

Основные требования к стилю написания резюме:

· краткость

· конкретность

· активность

· честность.

Второй этап - анализ анкетных данных

Третий этап - собеседование

О чем могут спросить:

1. Расскажите о себе

2. Что Вы считаете своими важнейшими достижениями?

3. Были ли у Вас промахи или неудачи на работе?

4. Каковы ваши долгосрочные и краткосрочные цели? Почему и как Вы готовите себя к их достижению?

5. Каковы Ваши цели в жизни, не связанные с работой, на последующие 5 лет?

6. Что Вы реально хотите в жизни?

7. Почему Вы заинтересованы в получении этой работы?

8. Что для вас более важно: деньги или работа, которая нравится?

9. Каковы ваши основные сильные и слабые стороны?

10. Что вас побуждает прикладывать наибольшие усилия?

11. Почему именно Вы должны быть приняты на работу?

12. За сколько дней Вы сможете продемонстрировать себя на работе?

13. Планируете ли Вы продолжать образование?

14. Как Вы работает в стрессовых условиях?

15. Какие из Ваших предыдущих работ были наиболее интересны и почему?

16. Что для Вас является наиболее интересным и почему?

17. Какой коллектив работает наиболее продуктивно? Какой коллектив является наиболее комфортным для людей?

18. Какие качества характера наиболее значимы для успешного общения с людьми?

19. Почему в одних организациях люди воруют, а в других нет?

20. Как вы объясните такую ситуацию: руководитель в отпуске, а люди работают так же много, как и в его присутствии?

21. Зачем люди стремятся сделать карьеру?

22. В каких ситуациях оправданна ложь?

23. За что следует уволить сотрудника сразу?

24. Каким должен быть хороший сотрудник?

25. Каким должен быть идеальный руководитель?

Положение о деятельности финансово-экономического отдела представлено в приложении 3. Далее необходимо расчитать затраты на оплату труда сотрудников финансово-экономического отдела (табл.3.1)

Таблица 3.1 Затраты на оплату труда персонала

Наименование должности	Кол-во сотрудников	Оклад в месяц	Оклад в квартал	Социальные отчисления	Итого затрат в квартал
экономист-финансист по планированию и прогнозированию	1	18000	72000	21600	93600
экономист-финансист по экономическому анализу и управлению финансовыми ресурсами	1	15000	60000	18000	78000

Общие расходы на заработную плату составят 171600 руб. Так же необходимо оборудовать два рабочих места (табл.3.2)

Таблица 3.2 Расходы на приобретение оборудования

Оборудование	Цена, руб.	Кол-во, шт.	Общая стоимость, руб.
Системный блок ACER Aspire M1610 C2D-E4500(2.20GHz), 2048Mb, 400Gb, DVD-RW, 512Mb HD 2600 Pro, GLAN, Wi-Fi, Vista HP, kb+mouse [91.4DE7N.RBP]	17 220	2	34440
Монитор LG L1742S (SF) Silver, 1280x1024, 8000:1, 300cd/m^2, 5ms	3 600	2	7200
Кресло «Престиж» для персонала	1330	2	2660
Стол	2000	2	4000
Принтер Canon PIXMA MX700 A4, 4800x1200, 30ppm, 10/100Base-T Ethernet, USB 2.0, LCD 1.8", printer/copier/scanner/fax	8 880	1	8880
ИТОГО	57180

Общие расходы на приобретение оборудования составляют -- 57180 рублей.

Необходимо подразделить имеющиеся расходы на постоянные и единовременные.

Таблица 3.3

Затраты на мероприятие по созданию финансово-экономического

№ п/п	Статья затрат	Сумма, руб.
1. Единовременные затраты
1.1.	Оформление отчетной документации для организации финансово-экономического отдела	5000
1.2.	Приобретение оборудования	57180
2. Постоянные затраты
2.1.	Заработная плата	171600
2.2.	Содержание отдела продаж	10000
Итого затрат	243780

Итого сумма затрат на мероприятия составят 243780 руб., из которых 181600 руб. - постоянные и 62180 руб. - единовременные.

Таким образом, привлечение в ЗАО «Агрофирма Победа» дополнительных штатных единиц и создание специализированного финансово-экономического отдела приведет к эффективному совершенствованию финансовой устойчивости предприятия. А это в свою очередь приведет к достижению лучших финансовых результатов ЗАО «Агрофирма Победа».

После проведенного мероприятия прогнозируемое увеличение выручку от создания финансово-экономического отдела должно составить 3 % табл.3.4.



Таблица 3.4 Технико-экономические показатели эффективности мероприятия № 1 «Организация финансово-экономического отдела»

№ п/п	Наименование показателя	Ед. изм.	До проведения мероприятия	После внедрения мероприятия	Отклонения
					+/-	%
1	2	3	4	5	6	7
1.	Выручка (без НДС)	Тыс. руб.	189753	195445,5	5692,5	3
2.	Себестоимость	Тыс. руб.	179795	180038,7	243,7	0,1
3.	Стоимость основных производственных фондов	Тыс. руб.	12810	12810	-	0
4.	Численность работающих	Чел.	346	348	2	0,5
5.	Фонд оплаты труда	Тыс. руб.	8220,9	8392,5	171,6	2,8
6.	Прибыль от реализации	Тыс. руб.	9958	15405,8	5448,8	44,7
7.	Рентабельность услуг	%	5,5	8,5	3	Х
8.	Рентабельность продаж	%	5,2	7,8	2,6	Х
9.	Производительность труда	Тыс. руб./чел.	548,4	561,6	13,2	4,7
10.	Средняя заработная плата	Тыс. руб.	19,8	24,1	4,3	21,8

Анализ технико-экономических показателей после проведенного мероприятия № 1 показывает существенное увеличение прибыли от реализации по сравнению с показателями до проведенного мероприятия, увеличение произошло на 44,7 % и составило 15405,8 тыс. руб., так же увеличился показатель рентабельности услуг и достиг 8,5%, рентабельность продаж увеличилась до 7,8 %, что говорит об эффективности предложенного мероприятия.

Мероприятие по обновлению оборудования

Для повышения эффективности деятельности ЗАО «Агрофирма Победа» необходимо более полно использовать его производственную мощность. Существует несколько путей повышения эффективности использования производственной мощности. Наиболее рациональным в данный момент является замена устаревшего оборудования на новое, более производительное. При этом нового оборудования можно закупить в меньшем количестве. Данное мероприятие поможет снизить простои машин и оборудования.

Приведем подробный список имеющихся в ЗАО «Агрофирма Победа» машин и оборудования (кроме офисного) и степени их амортизации на конец 2014 года (таблица 3.5.)

Таблица 3.5 Наличие машин и оборудования ЗАО «Агрофирма Победа»

№ п/п	Наименование машин и оборудования	Кол-во, шт.	Остаточная стоимость, тыс. руб.	Начисленная амортизация, тыс. руб.	Коэффициент износа
1.	Моторный гайковерт ПМГ-103	15	257,40	2082,60	0,89
2.	Ремонтная летучка ПРЛ-4	3	4 445,86	5 477,50	0,55
3.	Путеизмерительная тележка ПТ-7МК-01	8	1 363,20	1 208,80	0,47
4.	Автомотриса АГД-1А	2	2 131,50	3 958,50	0,65
5.	Выправочно-подбивочно-рихтовочная машина ВПР-1200	3	588,30	5 294,70	0,90
6.	Машина выправочно-подбивочно-рихтовочная ВПРС-500	3	886,50	5 023,50	0,85
7.	Зерноуборочная машина РОМ-3	3	594,00	5 346,00	0,90
8.	Токарно-винторезный станок Jet GHB-1340A 321357T	16	305,76	1 878,24	0,86
9.	Фрезерно-сверлильный станок Jet Jmd-3 50000050M	4	81,48	306,52	0,79
10.	Портативный дефектоскоп АВИКОН-02Р	10	1 240,00	310,00	0,20
11.	Комбайн СМ-2М	2	360,0	6 840,00	0,95
12.	Сеялка МПТ-4	2	1 065,00	3 195,00	0,75

В результате исследования таблицы 3.5. можно сделать выводы о том, что невозможно заменить все машины и оборудование, т.к. они имеют небольшую степень износа. Необходимо заменить следующие виды машин и оборудования на более современные аналоги:

1) Моторный гайковерт ПМГ-103;

2)Выправочно-подбивочно-рихтовочная машина ВПР-1200;

3)Машина выправочно-подбивочно-рихтовочная ВПРС-500;

4)Зерноуборочная машина РОМ-3;

5)Токарно-винторезный станок Jet GHB-1340A 321357T;

6) Фрезерно-сверлильный станок Jet Jmd-3 50000050M;

7)Сеялка МПТ-4;

8) Комбайн СМ-2М.

Для того чтобы определиться с выбором нового оборудования, необходимо сравнить его производительность с производительностью устаревшего оборудования (Таблица 3.6.)

Таблица 3.6 Сравнительный анализ производительности вводимого оборудования

№ п/п	Оборудование, подлежащее замене	Новое оборудование	Действующая производительность	Производительность после замены оборудования
1.	Путевой моторный гайковерт ПМГ-103	ПМГ-338	0,7 км/ч.	1,4 км/ч.
2.	Выправочно-подбивочно-рихтовочная машина ВПР-1200	ВПР-02	0,2 км/ч.	0,4 км/ч.
3.	Машина выправочно-подбивочно-рихтовочная ВПРС-500	ВПРС-03	0,5 км/ч.	0,7 км/ч.
4.	Зерноуборочная машина РОМ-3	РОМ-3М	1 км/ч.	2 км/ч.
5.	Токарно-винторезный станок Jet GHB-1340A 321357T	Jet GH-1840 ZX DRO 50000740T	15 дет/ч.	25 дет/ч.
6.	Фрезерно-сверлильный станок Jet Jmd-3 50000050M	Jet Jmd-15 350017M	27 дет/ч.	40 дет/ч.
7.	Сеялка МПТ-4	МПТ-6	5 т/ч.	7 т/ч.
8.	Комбайн СМ-2М	СМ-6	8 т/ч.	12 т/ч.

В результате сравнительного анализа производительности вводимого оборудования и машин, подлежащего замене можно сделать вывод о том, что производительность каждой единицы оборудования возрастет в результате данного мероприятия. При этом работы можно будет проводить с меньшими затратами времени и трудовых ресурсов.

Сравним производственную мощность оборудования до замены и после нее. Производственная мощность оборудования до его замены представлена в таблице 3.7.

Таблица 3.7

Производственная мощность оборудования ЗАО «Агрофирма Победа»

№ п/п	Вид машин и оборудования	Производительность единицы оборудования	Годовой фонд рабочего времени, ч.	Количество установленного оборудования	Производственная мощность оборудования
1.	ПМГ-103	0,7 км/ч.	2 345	15	24 622,5 км/год
2.	ПРЛ-4	4 т/ч.	2 880	3	34 560 т/год
3.	ПТ-7МК-01	0,5 км/ч.	2 680	8	10 720 км/год
4.	АГД-1А	5 т/ч.	2 640	2	264 000 т/год
5.	ВПР-1200	0,2 км/ч.	1 675	3	1 005 км/год
6.	ВПРС-500	0,5 км/ч.	1 675	3	2 512,5 км/год
7.	РОМ-3	1 км/ч.	2 010	3	6 030 км/год
8.	Jet GHB-1340A 321357T	15 дет/ч.	1 675	16	402 000 дет/год
9.	Jet Jmd-3 50000050M	27 дет/ч.	1 675	4	180 900 дет/год
10.	АВИКОН-02Р	0,3 км/ч.	1 600	10	4 800 км/год
11.	СМ-2М	5 т/ч.	2 010	2	20 100 т/год
12.	МПТ-4	8 т/ч.	1 675	2	26 800 т/год

После введения нового оборудования можно будет увеличить годовой фонд рабочего времени в результате снижения времени ремонта оборудования.

После замены оборудование будет работать в соответствии со стандартными нормативами, разработанными отделом нормирования ЗАО «Агрофирма Победа».

Производственная мощность оборудования после его замены представлена в таблице 3.8.

Таблица 3.8.

Производственная мощность оборудования ЗАО «Агрофирма Победа»

№ п/п	Вид машин и оборудования	Производительность единицы оборудования	Годовой фонд рабочего времени, ч.	Количество установленного оборудования	Производственная мощность оборудования
1.	ПМГ-338	1,4 км/ч.	2 920	7	28 616 км/год
2.	ПРЛ-4	4 т/ч.	2 880	3	34 560 т/год
3.	ПТ-7МК-01	0,5 км/ч.	2 680	8	10 720 км/год
4.	АГД-1А	5 т/ч.	2 640	2	264 000 т/год
5.	ВПР-02	0,4 км/ч.	2 920	1	1 168 км/год
6.	ВПРС-03	0,7 км/ч.	2 920	1	2 044 км/год
7.	РОМ-3М	2 км/ч.	2 920	1	5 840 км/год
8.	Jet GH-1840 ZX DRO 50000740T	25 дет/ч.	2 680	6	402 000 дет/год
9.	Jet Jmd-15 350017M	40 дет/ч.	2 680	2	214 400 дет/год
10.	АВИКОН-02Р	0,3 км/ч.	1 600	10	4 800 км/год
11.	СМ-6	7 т/ч.	2 920	1	20 400 т/год
12.	МПТ-6	12 т/ч.	2 920	1	35 040 т/год

В результате анализа таблиц 3.7 и 3.8 можно сделать выводы о том, что вследствие замены устаревшего оборудования ЗАО «Агрофирма Победа»

сможет работать намного эффективней, что непосредственно эффективно повлияет на финансовые результаты. В целом производственная мощность ЗАО «Агрофирма Победа» увеличилась на 19,1 %. В связи с тем, что простои оборудования снизились и необходимо меньше времени на его ремонт, станет возможным увеличение объема работ и услуг.

Максимальный объем работ и услуг по обработке земельных угодий который необходим для безаварийной работы ЗАО «Агрофирма Победа» составляет 50 500 км/год.

Далее необходимо проверить, насколько эффективно будет использоваться производственная мощность при замене оборудования (таблица 3.9.)

Таблица 3.9 Сравнительный анализ использования производственной мощности

Виды операций ремонта	Производственная мощность оборудования	Планируемый объем ремонта	Коэффициент эффективности использования производственной мощности
	2013 год	2014 год	2015 год	2016 год	2015 год	2016 год
Ремонт зерноуборочных машин, км	49 690	53 188	40 000	50 500	0,80	0,95
Ремонт деталей оборудования, дет.	345 460	354 000	320 500	350 400	0,93	0,99

В результате анализа таблицы 3.9. можно судить об увеличении коэффициента эффективности использования производственной мощности по всем параметрам. Это свидетельствует о более полном использовании производственной мощности на новом оборудовании. До замены оборудования его производственная мощность использовалась в среднем на 70%, после замены оборудования - на 97%. Таким образом, объем обслуживания и ремонта возможно увеличить на 27% по сравнению с 2014 годом.

Далее приведем анализ затрат на проведение данного мероприятия. К капитальным вложениям будет относиться приобретение основных средств, а так же демонтаж и вывоз существующего оборудования и установка нового оборудования.

Необходимо приобрести следующее оборудование:

1) Моторный гайковерт ПМГ-338 в количестве 3 шт. по 50 тыс.руб. каждый: 3*50 = 150 тыс.руб.;

2) Выправочно-подбивочно-рихтовочная машина ВПР-02: 1*50 = 50 тыс.руб.;

3) Машина выправочно-подбивочно-рихтовочная ВПРС-03: 1*70 = 70 тыс.руб.;

4) Зерноуборочная машина РОМ-3М: 1*830 = 830 тыс.руб.;

5) Токарно-винторезный станок Jet GH-1840 ZX DRO 50000740T: 2*36,5=73 тыс.руб.;

6) Фрезерно-сверлильный станок Jet Jmd-15 350017M: 2*25 = 50 тыс.руб.;

7) Сеялка МПТ-6: 1*1 130 = 1130 тыс.руб.;

8) Комбайн СМ-6:1* 1 200 = 1200 тыс.руб.

Затраты по замене оборудования представлены в таблице 3.10.

Таблица 3.10.

Затраты по мероприятию «Замена устаревшего оборудования»

№ п/п	Статья затрат	Сумма, тыс. руб.
1. Капитальные вложения
1.1.	Приобретение основных средств	3553
1.2.	Демонтаж и вывоз существующего оборудования	200
1.3.	Установка нового оборудования	50
Итого затрат	3803

На основе анализа таблицы 3.10. можно сделать вывод о том, что преобладать в затратах будет покупка основных средств. При этом затраты на покупку новых машин и оборудования в значительной степени профинансированы, так как старое оборудование износилось более, чем на 75%.

После проведенного мероприятия прогнозируемое увеличение выручки от реализации должно составить 15 % (табл.3.11).

Таблица 3.11 Технико-экономические показатели эффективности мероприятия № 2 «Организация финансово-экономического отдела»

№ п/п	Наименование показателя	Ед. изм.	До проведения мероприятия	После внедрения мероприятия	Отклонения
					+/-	%
1	2	3	4	5	6	7
1.	Выручка (без НДС)	Тыс. руб.	189753	218215	28462	15
2.	Себестоимость	Тыс. руб.	179795	183598	3803	2,1
3.	Стоимость основных производственных фондов	Тыс. руб.	12810	16363	3553	27,7
4.	Численность работающих	Чел.	346	346	-	0
5.	Фонд оплаты труда	Тыс. руб.	8220,9	8220,9	-	0
6.	Прибыль от реализации	Тыс. руб.	9958	34617	24659	147
7.	Рентабельность услуг	%	5,5	18,8	13,3	Х
8.	Рентабельность продаж	%	5,2	15,8	10,6	Х
9.	Производительность труда	Тыс. руб./чел.	548,4	630,6	82,2	14,9
10.	Средняя заработная плата	Тыс. руб.	19,8	19,8	-	0

Анализ технико-экономических показателей после проведенного мероприятия № 2 показывает существенное увеличение прибыли от реализации по сравнению с показателями до проведенного мероприятия, увеличение произошло на 147 % и составило 34617 тыс. руб., так же увеличился показатель рентабельности услуг и достиг 18,8 %, рентабельность продаж увеличилась до 15,8 %, что говорит об эффективности предложенного мероприятия.



3.3 Экономический эффект предложенных мероприятий

Расчет экономической эффективности приведен в таблице 3.12.

Таблица 3.12

Технико-экономические показатели эффективности проекта

№ п/п	Наименование показателя	Ед. изм.	До проведения мероприятия	Мероприятие № 1	Мероприятие №2	После внедрения мероприятия	Отклонения
							+/-	%
1	2	3	4			5	6	7
1.	Выручка (без НДС)	Тыс. руб.	189753	195445,5	218215	223907,5	34154,5	18
2.	Себестоимость	Тыс. руб.	179795	180038,7	183598	183841,7	4046,7	2,2
3.	Стоимость основных производственных фондов	Тыс. руб.	12810	12810	16363	16363	3553	27,7
4.	Численность работающих	Чел.	346	348	346	348	2	0,5
5.	Фонд оплаты труда	Тыс. руб.	8220,9	8392,5	8220,9	8392,5	171,6	2,8
6.	Прибыль от реализации	Тыс. руб.	9958	15405,8	34617	40065,8	30107,8	191,7
7.	Рентабельность услуг	%	5,5	8,5	18,8	21,8	16,3	Х
8.	Рентабельность продаж	%	5,2	7,8	15,8	18,4	13,2	Х
9.	Производительность труда	Тыс. руб./чел.	548,4	561,6	630,6	643,8	95,4	27,2
10.	Средняя заработная плата	Тыс. руб.	19,8	24,1	19,8	24,1	4,3	21,8

Анализ технико-экономических показателей после проведенного мероприятия № 1 показывает существенное увеличение прибыли от реализации по сравнению с показателями до проведенного мероприятия, увеличение произошло на 44,7 % и составило 15405,8 тыс. руб., так же увеличился показатель рентабельности услуг и достиг 8,5%, рентабельность продаж увеличилась до 7,8 %, что говорит об эффективности предложенного мероприятия.

Анализ технико-экономических показателей после проведенного мероприятия № 2 показывает существенное увеличение прибыли от реализации по сравнению с показателями до проведенного мероприятия, увеличение произошло на 147 % и составило 34617 тыс. руб., так же увеличился показатель рентабельности услуг и достиг 18,8 %, рентабельность продаж увеличилась до 15,8 %, что говорит об эффективности предложенного мероприятия.

В результате анализа технико-экономических показателей эффективности проектируемого мероприятия было выявлено выполнение следующих соотношений между проектными показателями:

1) Темп прибыли от реализации (191,7%) опережает темп роста себестоимости (102,2%);

2) Темп роста производительности труда (127,2%) опережает темп роста заработной платы (121,8 %);

3) Рентабельность услуг увеличилась на 16,3%, а рентабельность продаж на 13,2%.

Наличие положительного экономического эффекта позволяет утверждать, что предложенные мероприятия являются экономически эффективным.



Заключение

Таким образом, проведенный в ходе написания дипломной работы анализ позволил нам сделать следующие выводы.

Финансовая устойчивость - это итоговый показатель, который характеризует финансовое состояние хозяйствующего субъекта в целом.

Финансовая устойчивость отражает такое соотношение финансовых ресурсов, при котором предприятие, свободно маневрируя денежными средствами, способно, путем эффективного их использования, обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, услуг, а также затраты по их расширению и обновлению.

Финансовая устойчивость - это свойство финансового состояния, которое характеризует финансовую состоятельность предприятия.

Для оценки финансовой устойчивости предприятия используют систему абсолютных и относительных показателей.

Основными показателями, характеризующими финансовую устойчивость, являются:

- коэффициент финансовой автономии;

- коэффициент финансовой зависимости;

- коэффициент финансового риска;

- коэффициент текущей задолженности;