Функционирование муниципальных внебюджетных фондов основано на целевой направленности в формировании финансовых ресурсов, когда мобилизация денежных средств осуществляется с учетом заранее обозначенных и конкретизированных направлений их использования.

Право органов местного самоуправления на образование муниципальных внебюджетных фондов впервые было сформулировано в Законе РСФСР от 06.07.1991 № 1550-1 «О местном самоуправлении в РСФСР». Активное формирование органами местного самоуправления муниципальных внебюджетных фондов было продиктовано стремлением обеспечить концентрацию финансовых средств на приоритетных для муниципального образования задачах или особо значимых программах; использовать целевую направленность отдельных видов доходов (например, платежей за пользование природными ресурсами); гарантировать исполнение определенных расходных обязательств независимо от результатов исполнения местных бюджетов; повысить оперативность управления финансовыми ресурсами. Между тем внебюджетные фонды не позволили органам местного самоуправления добиться эффективного и рационального использования средств, что было обусловлено рядом факторов:

- ограниченностью финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении органов местного самоуправления;

- многоканальностью финансирования одних и тех же расходов;

- несоразмерностью закрепляемых источников доходов с объемом средств, требуемых для реализации программ;

- отказом от использования свободных остатков средств муниципальных внебюджетных фондов на финансирование дефицита местных бюджетов;

- несовершенством организации учета и контроля за формированием и использованием средств данных фондов.

Отвлечение доходов в муниципальные внебюджетные фонды явилось скрытой формой завышения потребности муниципального образования в финансовой помощи из бюджетов субъектов РФ.

Современное федеральное законодательство не позволяет определить правовое положение муниципальных внебюджетных фондов ясным и недвусмысленным образом. Федеральный закон от 28.08.1995 № 154 - ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» подтверждает, что представительные органы местного самоуправления вправе образовывать целевые внебюджетные фонды, входящие в состав муниципальной собственности. Вновь принятый в 2003 г. Федеральный закон «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» данного права не формулирует и устанавливает исключительное положение местных бюджетов в финансовом обеспечении вопросов местного значения. Бюджетный кодекс РФ указаний на возможность создания муниципальных внебюджетных фондов также не содержит; положение муниципальных внебюджетных фондов в бюджетной системе не определено.

Вместе с тем отсутствие в федеральном законодательстве норм, запрещающих формирование муниципальных внебюджетных фондов, не препятствует деятельности органов местного самоуправления по мобилизации и использования собственных финансовых ресурсов во внебюджетной форме. Об этом свидетельствует наличие внебюджетных фондов во многих муниципальных образованиях.

Федеральное законодательство не предусматривает обязательных платежей, подлежащих зачислению в муниципальные внебюджетные фонды. Налоги и сборы, закрепляемые за местными бюджетами, не могут направляться в муниципальные внебюджетные фонды. Органы местного самоуправления не обладают правом на введение дополнительных сборов и иных обязательных платежей, не предусмотренных федеральным законодательством. Таким образом, доходы муниципальных внебюджетных фондов ограничены по составу и объему мобилизуемых средств: добровольные взносы и пожертвования граждан и организаций на соответствующие цели; штрафы за правонарушения в области охраны окружающей среды и природопользования (подлежат использованию на природоохранные и восстановительные мероприятия); штрафы за порчу и утрату объектов историко-культурного наследия, памятников природы, находящихся в ведении органов местного самоуправления (направляются на проведение мероприятий по восстановлению и поддержанию в сохранности объектов историко-культурного наследия); иные доходы в соответствии с законодательством РФ.

За счет средств муниципальных внебюджетных фондов могут финансироваться расходы по удовлетворению различных потребностей местных сообществ с учетом необходимости закрепления данных расходов за определенными видами доходов (например, расходы на природоохранные мероприятия, муниципальное жилищное строительство, строительство и ремонт дорог муниципального значения, поддержку малого предпринимательства и др.).

Функциональная обособленность муниципальных их внебюджетных фондов влечет их организационную самостоятельность. Эти фонды утверждаются в форме отдельных правовых актов представительных органов местного самоуправления в порядке, подлежащем определению в уставе муниципального образования. Средства муниципальных внебюджетных фондов зачисляются на специальные счета, открытых в кредитных организациях, осуществляющих кассовое обслуживание.

Использование органами местного самоуправления иных, кроме местного бюджета, форм образования и расходования денежных средств для исполнения расходных обязательств муниципального образования не допускается.

2 АНАЛИЗ БЮДЖЕТА ЗЯБИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

2.1 Характеристика объекта исследования

Зябинское муниципальное образование образовалось с 01.01.2006 года в результате разделения Кежемского муниципального образования на два поселения.

Зябинское муниципальное образование расположено в северо-восточной части Братского района Иркутской области. На севере и востоке муниципальное образование граничит с Кежемским сельским поселением, на юге с Наратайским и Озернинским сельскими поселениями, на западе с Кобляковским сельским поселением, и землями города Братска. Расстояние от п.Зяба до границы г. Братска составляет 28 км.

Площадь муниципального образования составляет 189129,72 Га.

Границы территории поселения устанавливаются законами области в соответствии с требованиями, предусмотренными Федеральным законом «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации». Изменение границ поселения, его преобразование осуществляется законами области по инициативе населения, органов местного самоуправления, органов государственной власти области и федеральных органов государственной власти в соответствии с Федеральным законом.

Зябинское муниципальное образование включает в себя четыре населенных пункта - поселок Зяба, поселок Боровской, поселок Пашенный, поселок Подъвыездный.

Численность населения Зябинского муниципального образования 967 человек, доля в численности по Братскому району 1,45%. В том числе трудоспособного населения 589 человека, что составляет %, мужчин 455 человек, женщин 484 человека. Моложе трудоспособного 191 человек, старше трудоспособного 159 человек.

По территории Зябинского муниципального образования проходит ветка железной дороги. В поселках Зяба, Пашенный и Подъвыездный расположены железнодорожные станции. В подразделениях РАО «РЖД» (ПЧ, ЭЧЭ) работают 25 человек.

В муниципальном образовании функционируют две общеобразовательные школы. В Зябинской средней школе в 2007-2008 учебном году обучается 92 учащихся, в Боровской - 58 учащихся. Численность работников этих двух школ составляет 68 человек. В поселке Зяба существует социальный приют для детей и подростков, который способен принять до 80 воспитанников, число рабочих мест - 107.

Для оказания медицинской помощи населению в п. Зяба и п. Боровской имеются фельдшерские пункты.

Крупным лесозаготовительным предприятием муниципального образования является ЗАО «УЛиЛ» с численностью работающих 82 человека, что составляет 8,6% от общей численности работающих.

Связь муниципального образования обеспечивает линейный участок ОАО «Сибирьтелеком».

По территории п. Боровской проводится ветка нефтепровода, строительство которой осуществляет ООО «ВОСТОК». На строительных работах задействованы 20 человек из числа местных жителей. В последствии для обслуживания линии нефтепровода будут организованы рабочие места: четыре человека по результатам конкурса прошли обучение в г. Томске, которым гарантирована работа. Социально-экономический паспорт развития Зябинского муниципального образования на 2008 - 2009 г.г. С. 5-12.

25 декабря 2007 года состоялось торжественное открытие Братского газоконденсатного месторождения, расположенного на территории Зябинского сельского поселения. В Братском районе первым поселком, куда поступит газ, будет Зяба.

Структуру органов местного самоуправления составляют:

1) глава Зябинского муниципального образования - является высшим должностным лицом поселения;

2) Дума Зябинского муниципального образования;

3) администрация Зябинского муниципального образования.

2.2 Анализ бюджета Зябинского муниципального образования за 2006 год

2.2.1 Вертикальный анализ доходной части бюджета

Общая сумма доходов бюджета Зябинского муниципального образования за 2006 год составила 7119,9 тыс. руб. (таблица 2.1).

Таблица 2.1 Структура доходной части бюджета Зябинского МО за 2006 год, тыс. руб.

В общем поступлении доходов наибольший удельный вес 34,42% (2451,0 тыс. руб.) занимают доходы от предпринимательской и иной деятельности приносящей доход (рис. 2.1), но все три статьи доходов по процентам поступлений на общей картине доходов практически одинаковы.

Рис. 2.1. Структура доходов бюджета Зябинского МО за 2006 год

За отчетный период налогоплательщиками п. Зяба перечислено налога на имущество - 0,8 тыс. руб., что составляет 0,03% в структуре собственных доходов. Доля земельного налога составляет 71,27%, и его поступление за 2006 год составило 1658,2 тыс. руб.

Налог на имущество физических лиц в соответствии с бюджетным законодательством подлежит 100% зачислению в бюджет поселения.

Неналоговые доходы бюджета поселения включают доходы от использования муниципального имущества, и составляет 2,35% в структуре собственных доходов. Поступление неналоговых доходов составило - 54,7 тыс. руб. в том числе:

- арендная плата за использование земельных участков - 51,7 тыс. руб.;

- доходы от сдачи в аренду имущества - 3,0 тыс. руб.

Рис. 2.2. Структура собственных доходов бюджета Забинского МО за 2006 год

Арендная плата, согласно Бюджетному кодексу РФ, зачисляется в бюджет поселения в размере 50%.

Доходы из других уровней бюджета по итогам отчетного периода составили 32,9% от общего поступления доходов или 2342,3 тыс. руб. (таблица 2.2).

Основными источниками безвозмездных поступлений в бюджет поселения являются дотации от бюджетов области и Братского района на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности 90,42% (см. рис. 2.3) в общей структуре безвозмездных поступлений или 2118,0 тыс. руб. (см. таблица 2.2).

Таблица 2.2 Безвозмездные поступления доходов в бюджет Зябинского МО за 2006 год, тыс. руб.

Рис. 2.3. Структура безвозмездных поступлений бюджета Зябинского МО за 2006 год

2.2.2 Вертикальный анализ расходной части бюджета

Общая сумма расходов поселения за 2006 год составила 6361,4 тыс. руб. (таблица 2.3).

Таблица 2.3 Структура расходной части бюджета Зябинского МО за 2006 год, тыс. руб.

Расходы по разделу «Приобретение услуг» составляют 3,63% в расходах на управление (рис. 2.6).

Рис. 2.6. Структура расходов на управление бюджета Зябинского МО за 2006 год

Рассмотрим структуру доходов по разделу «Приобретение услуг» (см. таблица 2.6).

Таблица 2.6 Структура расходов бюджета Зябинского МО по разделу «Приобретение услуг» за 2006 год, тыс. руб.

Из рисунка 2.7 видно, что основное место в подразделе «Приобретение услуг» занимают услуги связи (80,74%), коммунальные услуги (13,33%) стоят на втором месте, а на последующих - транспортные услуги (3,70%) и прочие услуги (2,22%).

Рис. 2.7. Структура расходов по разделу «Приобретение услуг»

Расходы на оплату поступления нефинансовых активов составили 121,1 тыс. руб., или 3,63% общей совокупности расходов на управление. Раздел «Прочие расходы» составляет 0,26% в структуре расходов на управление.

Расходы по разделу «Культура» включают в себя финансирование заработной платы работникам и организацию социально-культурных мероприятий поселения и составляют 4,06% в структуре расходов бюджета.

Так как наибольший удельный вес - 80,80% в расходах бюджета занимают расходы по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство», рассмотрим эти расходы поподробнее (см. таблица 2.7).

Таблица 2.7 Структура расходов бюджета Зябинского МО по разделу «ЖКХ» за 2006 год, тыс. руб.

Из рисунка 2.8 видно, что 98,5% (5062,7 тыс. руб.) в структуре расходов на ЖКХ составляет поддержка коммунального хозяйства.

Рис. 2.8. Структура расходов по разделу «ЖКХ» за 2006 год

Рассмотрим структуру расходов на поддержку коммунального хозяйства (см. таблица 2.8).

Из таблицы 2.8 видно, большая часть принадлежит безвозмездным и безвозвратным перечислениям муниципальным организациям, оказывающие услуги по теплоснабжению населению.

Таблица 2.8 Структура расходов бюджета Зябинского МО по разделу «Поддержка коммунального хозяйства» за 2006 год, тыс. руб.

Рис. 2.16. Структура расходов по разделу «Приобретение услуг»

Из рисунка 2.16 видно, что основное место занимают коммунальные услуги (68,68%), прочие услуги (22,78%) стоят на втором месте, а на последующих - услуги связи (7,64%) и транспортные услуги (0,91%).

Так как наибольший удельный вес - 45,04% в расходах бюджета занимают расходы по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство», рассмотрим эти расходы поподробнее (таблица 2.16).

Таблица 2.16 Структура расходов бюджета Зябинского МО по разделу «ЖКХ» за 9 месяцев 2007 года, тыс. руб.

Показатель	Сумма
1 Поддержка коммунального хозяйства:
Всего	1508,9
В том числе
компенсация выпадающих доходов организациям, предоставляющим населению услуги теплоснабжения по тарифам, не обеспечивающим возмещение издержек	1149,7
услуги по содержанию имущества	359,2
2 Благоустройство:
Всего	152,0
В том числе
прочие мероприятия по благоустройству поселений	119,6
уличное освещение	16,2
озеленение	16,3

Из рисунка 2.17 видно, что 90,85% (1580,9 тыс. руб.) в структуре расходов на ЖКХ составляет поддержка коммунального хозяйства.

Рис. 2.17. Структура расходов по разделу «ЖКХ» за 9 месяцев 2007 года

Рассмотрим структуру расходов на поддержку коммунального хозяйства (таблица 2.17).

Таблица 2.17 Структура расходов бюджета Зябинского МО по разделу «Поддержка коммунального хозяйства» за 9 месяцев 2007 года, тыс. руб.

Показатель	Сумма
1 Компенсация выпадающих доходов организациям, предоставляющим населению услуги теплоснабжения по тарифам, не обеспечивающим возмещение издержек	1149,7
2 Услуги по содержанию имущества	359,2

В структуре расходов на поддержку коммунального хозяйства наибольший удельный вес принадлежит подстатье «Компенсация выпадающих доходов организациям, предоставляющим населению услуги теплоснабжения по тарифам, не обеспечивающим возмещение издержек» и составляет 76,19%, подстатья «Услуги по содержанию имущества» составляют 23,81%.

Рис. 2.18. Структура расходов бюджета Зябинского МО по разделу «Поддержка коммунального хозяйства» за 9 месяцев 2007 года

Итак, подведем итог за 9 месяцев 2007 года: фактический объем доходов за 9 месяцев текущего года составляет 3042,8 тыс. руб., фактический объем расходов за 9 месяцев текущего года составляет 3687,7 тыс. руб. Следовательно, за 9 месяцев 2007 года имеется превышение расходов над доходами (дефицит) на сумму 644,9 тыс. руб.

2.4 Формирование и исполнение бюджета Зябинского муниципального образования

2.4.1 Формирование и исполнение бюджета за 2006 год

Общая сумма доходов бюджета Зябинского муниципального образования за 2006 год составила 7119,9 тыс. руб. План по поступлению доходов выполнен на 109,03% (таблица 2.18).

По итогам 2006 года план по поступлению налога на доходы физических лиц выполнен на 102,17%.

Таблица 2.18 Доходы бюджета Зябинского МО за 2006 год

Показатель	План, руб.	Факт, руб.	Отклонение +/-, руб	% исполнения
1	2	3	4	5
Всего доходы:	6530,0	7119,9	589,9	109,03
1 Собственные доходы:
Всего	2290,0	2326,6	36,6	101,60
В том числе
налог на доходы физических лиц	600,0	613,0	13,0	102,17
налог на имущество физических лиц	1,0	0,8	-0,2	80,00
земельный налог:	1636,0	1658,2	22,2	101,36
в том числе
- земельный налог на земли с/х назначения	36,0	37,5	1,5	104,17
- земельный налог на земли прочего назначения	1600,0	1620,7	20,7	101,29
доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности	53,0	54,7	1,7	103,21
в том числе
- арендная плата за земли, находящиеся в ведении поселения	53,0	54,7	1,7	103,21
- доходы от сдачи в аренду имущества	3,0	3,0	0	100,00
2 Безвозмездные поступления от других уровней бюджета:
Всего	2386,0	2342,3	- 43,7	98,17
В том числе
дотации от других бюджетов бюджетной системы РФ:	2118,0	2118,0	0	100,00
в том числе
- дотации на выравнивание	2018,0	2018,0	0	100,00
финансовых возможностей органов
местного самоуправления (из
областного бюджета)
- дотации бюджетам поселений на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности (местный бюджет)	100,0	100,0	0	100,00
субвенции от других бюджетов бюджетной системы РФ:	121,0	77,3	- 10,7	87,84
в том числе
- субвенции местным бюджетам для выплаты гражданам адресных субсидий на оплату ЖКУ (из областного бюджета)	88,0	77,3	- 10,7	87,84
- субвенции бюджетам поселений	33,0	0	33,0	0
Окончание табл. 2.18
1	2	3	4	5
на осуществление полномочий по первичному воинскому учету
субсидии от других бюджетов бюджетной системы РФ:	147,0	147,0	0	100,00
в том числе
- субсидии для долевого	72,0	72,0	0	100,00
финансирования расходов,
связанных с выплатой заработной платы с начислениями на неё работникам бюджетных учреждений (из районного бюджета)
- субсидии для долевого финансирования расходов, связанных с повышением тарифной ставки (оклада) первого разряда ЕТС по оплате труда работников бюджетной сферы	75,0	75,0	0	100,00
3 Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
Всего	1854,0	2451,0	597,0	132,20
В том числе
доходы от продажи услуг, оказываемых учреждениями, находящимися в ведении органов местного самоуправления	1854,0	2451,0	597,0	132,20

За отчетный период перечислено налога на имущество - 0,8 тыс. руб., план исполнен на 80,0%. Земельного налога, при плане 1636,0 тыс. руб., поступление составило 101,36% или 1658,2 тыс. руб.

Неналоговые доходы бюджета поселения включают доходы от использования муниципального имущества. Поступление неналоговых доходов от арендной платы за землю в отчетном периоде составило - 51,7 тыс. руб. План выполнен на 103,40%.

Основными источниками безвозмездных поступлений в бюджет поселения являются дотации на выравнивание финансовых возможностей органов местного самоуправления от бюджетов области и Братского района. За отчетный период общий объем поступления из других уровней бюджета составил 2342,3 тыс. руб., что на 1,83 % ниже планового назначения (см. рис. 2.19).

Сумма доходов от предпринимательской деятельности за 2006 год исполнена на 132,2% и составила 2451,0 тыс. руб.

Рис. 2.19. Исполнение доходной части бюджета Зябинского МО

Общая сумма расходов поселения за 2006 год исполнена на 96,59% и составила 6361,4 тыс. руб. (таблица 2.19).

Таблица 2.19 Расходы бюджета Зябинского МО за 2006 год

Показатель	План, тыс. руб.	Факт, тыс. руб.	Отклонение+/-, тыс.руб.	% исполнения
1	2	3	4	5
Всего расходы:	6586,0	6361,4	224,6	96,59
1 Общегосударственные расходы:
Всего	1060,0	963,4	96,6	90,89
В том числе
глава администрации:	245,0	218,6	26,4	89,22
в том числе
фонд оплаты труда:	245,0	218,6	26,4	89,22
в том числе
- заработная плата	194,0	193,3	0,7	99,64
- начисления на оплату труда	51,0	25,3	25,7	49,61
управление:	804,0	744,8	62,2	92,64
в том числе
фонд оплаты труда:	659,0	594,8	64,2	90,26
в том числе
- заработная плата	514,0	534,7	- 20,7	104,03
- суточные	10,0	9,3	0,7	93,0
- начисления на оплату труда	135,0	50,8	84,2	37,63
приобретение услуг:	24,4	27,0	- 2,6	110,66
в том числе
- услуги связи	21,6	21,8	- 0,2	100,93
- коммунальные услуги	1,8	3,6	- 1,8	200,00
- транспортные услуги	0	1,0	- 1,0	0
- прочие услуги	1,0	0,6	0,4	60,00
прочие расходы	2,0	1,9	0,1	95,00
поступление нефинансовых активов:	118,6	121,1	- 2,5	102,11
в том числе
- увеличение стоимости основных средств	59,0	58,9	0,1	99,83
- увеличение стоимости материальных запасов	59,6	62,2	- 2,6	104,36
обслуживание государственного и муниципального долга	1,0	0	1,0	0
резервные фонды	10,0	0	10,0	0
2 Межбюджетные трансферты	49,0	0	49,0	0
3 Национальная оборона:
Всего	33,0	0	33,0	0
В том числе
осуществление первичного воинского учета:	33,0	0	33,0	0
в том числе
фонд оплаты труда	27,2	0	27,2	0
в том числе
- заработная плата	21,6	0	21,6	0
- начисления на оплату труда	5,7	0	5,7	0
приобретение услуг:	3,0	0	3,0	0
в том числе
- услуги связи	0,2	0	0,2	0
- коммунальные услуги	1,8	0	1,8	0
- транспортные услуги	1,0	0	1,0	0
поступление нефинансовых активов:	2,8	0	2,8	0
в том числе
- увеличение стоимости материальных запасов	2,8	0	2,8	0
4 Отдел культуры
Всего	292,0	258,0	34,0	88,36
В том числе
культура:	253,0	223,4	29,6	88,30
в том числе
фонд оплаты труда:	217,0	187,9	29,1	86,59
в том числе
- заработная плата	172,0	171,7	0,3	99,82
- начисления на оплату труда	45,0	16,2	28,8	6,0
поступление нефинансовых активов:	36,0	35,5	0,5	98,11
в том числе
- увеличение стоимости основных средств	36,0	35,5	0,5	98,11
библиотека:	39,0	34,6	4,4	88,72
в том числе
фонд оплаты труда:	34,0	29,6	4,4	87,06
в том числе
- заработная плата	27,0	26,1	0,9	96,67
- начисления на оплату труда	7,0	3,5	3,5	50,00
поступление нефинансовых активов:	5,0	5,0	0	100,00
в том числе
- увеличение стоимости материальных запасов	5,0	5,0	0	100,00
5 ЖКХ:	5152,0	5140,0	12,0	99,77
Всего	5152,0	5140,0	12,0	99,77
В том числе
поддержка коммунального хозяйства:	5064,0	5062,7	1,3	98,27
в том числе
- безвозмездные и безвозвратные перечисления государственным и муниципальным организациям	4554,0	4553,4	0,6	99,99
- услуги по содержанию имущества	468,0	467,7	0,3	99,94
благоустройство
другие вопросы в области ЖКХ:	88,0	77,3	0,7	87,84
в том числе
- предоставление гражданам субсидий на оплату ЖКУ	88,0	77,3	0,7	87,84

Расходы по общегосударственным расходам за 2006 год исполнены на 90,89% и составили 963,4 тыс. руб., что на 9,11% ниже плановых значений, таким образом, не использованных средств по общегосударственным расходам осталось 96,6 тыс. руб. (таблица 2.20).

На выплату заработной платы с фондами главы было израсходовано 218,6 тыс. руб., что на 10,78% ниже запланированного, на выплату заработной платы с фондами управления было израсходовано 534,7 тыс. руб., что на 9,74% ниже запланированного (см. рис. 2.20).

Таблица 2.20 Расходы бюджета Зябинского МО по разделу «Общегосударственные вопросы» за 2006 год

Показатель	План, руб.	Факт, руб.	Отклонение +/-, руб	% исполнения
1	2	3	4	5
1 Глава администрации:
Всего	245,0	218,6	26,4	89,22
В том числе
фонд оплаты труда:	245,0	218,6	26,4	89,22
в том числе
- заработная плата	194,0	193,3	0,7	99,64
- начисления на оплату труда	51,0	25,3	25,7	49,61
2 Управление:
Всего	804,0	744,8	62,2	92,64
В том числе
фонд оплаты труда:	659,0	594,8	64,2	90,26
в том числе
- заработная плата	514,0	534,7	- 20,7	104,03
- суточные	10,0	9,3	0,7	93,0
- начисления на оплату труда	135,0	50,8	84,2	37,63
3 Приобретение услуг:
Всего	24,4	27,0	- 2,6	110,66
В том числе
услуги связи	21,6	21,8	- 0,2	100,93
коммунальные услуги	1,8	3,6	- 1,8	200,00
транспортные услуги	0	1,0	- 1	0
прочие услуги	1,0	0,6	0,4	60,00
4 Прочие расходы	2,0	1,9	0,1	95,00
5 Поступление нефинансовых активов:	118,6	121,1	- 2,5	102,11
Всего
В том числе
увеличение стоимости основных средств	59,0	58,9	0,1	99,83
увеличение стоимости материальных запасов	59,6	62,2	- 2,6	104,36
6 Обслуживание государственного и муниципального долга	1,0	0	1,0	0
7 Резервные фонды	10,0	0	10,0	0

Расходы по статье «Приобретение услуг» исполнены на 110,66 %, что на 2,6 тыс. руб. больше запланированного.

Расходы на оплату услуг связи исполнены в сумме 21,8 тыс. руб., расходы на оплату коммунальных услуг исполнены в объеме 3,6 тыс. руб., перерасход составил 1,8 тыс. руб. Расходы на оплату транспортных услуг за отчетный период составили 1,0 руб., хотя эти услуги запланированы не были.

Рис. 2.20. Расходы бюджета Зябинского МО по разделу «Управление» за 2006 год

Расходы на оплату прочих услуг составили 0,6 тыс. руб., исполнены на 60,00% . Статья «Прочие расходы» профинансирована в отчетном периоде на 95% и составила 1,9 тыс. руб.

Расходы на оплату поступления нефинансовых активов составили 121,1 тыс. руб., что на 2,5 тыс. руб. больше запланированного, исполнение составило 102,11 % .

По разделам «Обслуживание государственного и муниципального долга» и «Резервные фонды» затрат произведено не было хотя они и были запланированы в размере 1,0 тыс. руб. и 10,0 тыс. руб. соответственно.

Раздел «Отдел культуры» включает в себя финансирование непосредственно содержание работников культуры, организацию социально-культурных мероприятий поселения и двух библиотек. За отчетный период на эти цели было запланировано 292,0 тыс. руб., исполнение составило 88,36%, осталось не использованных средств 34,0 тыс. руб. (см. рис. 2.21).

Расходы по разделу «ЖКХ» составили 5140,0 тыс. руб. Они исполнены на 99,77%.

Рис. 2.21. Расходы бюджета Зябинского МО за 2006 год

Фактический объем доходов за 2006 год составил 7119,9 тыс. руб., что составило 109,03% от планового уровня. Фактический объем расходов за 2006 год составляет 6361,4 тыс. руб., что составляет 96,59% от планового уровня. За 2006 год имеется превышение доходов над расходами (профицит) на сумму 785,5 тыс. руб., который сложился за счет увеличения дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности.

2.4.2 Формирование и исполнение бюджета за 9 месяцев 2007 года

Общая сумма доходов бюджета Зябинского муниципального образования за 9 месяцев 2007 года составила 3042,8 тыс. руб. План по поступлению доходов выполнен на 103,93% (см. таблица 2.21).

Таблица 2.21 Доходы бюджета Зябинского МО за 9 месяцев 2007 года

Показатель	План, руб.	Факт, руб.	Отклонение +/-, руб	% исполнения
1	2	3	4	5
Всего доходы:	2927,9	3042,8	114,9	103,93
1 Собственные доходы:
Всего	1091,0	1205,7	114,7	110,51
В том числе
налог на доходы физических лиц	372,0	372,0	0	100,00
налог на имущество физических лиц	1,0	1,2	0,2	120,00
земельный налог:	538,0	548,0	10,0	101,86
в том числе
- земельный налог на земли с/х назначения	25,0	35,2	10,2	140,80
- земельный налог на земли прочего назначения	513,0	512,8	-0,2	99,96
задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам:	0	0,2	0,2	-
в том числе
- земельный налог (по обязательствам, возникшим до 1 января 2006 года), мобилизуемый на территории поселения	0	0,2	0,2	-
доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности	180,0	284,2	104,2	157,89
в том числе
- арендная плата за земли, находящиеся в ведении поселения	180,0	284,2	104,2	157,89
2 Безвозмездные поступления от
других уровней бюджета:
Всего	1446,9	1446,8	-0,1	99,99
В том числе
дотации от других бюджетов бюджетной системы РФ:	1163,9	1163,9	0	100,00
в том числе
- дотации на выравнивание финансовых возможностей органов местного самоуправления (из областного бюджета)	468,0	468,0	0	100,00
- дотации бюджетам поселений на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности (местный бюджет)	695,9	695,9	0	100,00
субвенции от других бюджетов бюджетной системы РФ:	236,8	236,8	0	100,00
в том числе
- субвенции местным бюджетам для выплаты гражданам адресных субсидий на оплату ЖКУ (из областного бюджета)	179,0	179,0	0	100,00
- субвенции бюджетам поселений на осуществление полномочий по первичному воинскому учету	57,8	57,8	0	100,00
субсидии от других бюджетов бюджетной системы РФ:	46,2	46,2	0	100,00
в том числе
- субсидии для долевого финансирования расходов, связанных с выплатой заработной платы с начислениями на неё работникам бюджетных учреждений (из районного бюджета)	46,2	46,2	0	100,00
3 Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
Всего	390,0	390,3	0,3	100,08
В том числе
доходы от продажи услуг, оказываемых учреждениями, находящимися в ведении органов местного самоуправления	390,0	390,3	0,3	100,08

По итогам за 9 месяцев 2007 года план по поступлению налога на доходы физических лиц выполнен на 100,00%.

За отчетный период перечислено налога на имущество - 1,2 тыс. руб., план исполнен на 120.00%. Земельного налога, при плане 538,0 тыс. руб., поступление составило 101,86% или 548,0 тыс. руб.

Неналоговые доходы бюджета поселения включают доходы от использования муниципального имущества. Поступление неналоговых доходов от арендной платы за землю в отчетном периоде составило 284,2 тыс. руб. План выполнен на 157,89%.

Основными источниками безвозмездных поступлений в бюджет поселения являются дотации на выравнивание финансовых возможностей органов местного самоуправления от бюджетов области и Братского района. За отчетный период общий объем поступления из других уровней бюджета составил 1446,8 тыс. руб., что на 0,01% ниже планового назначения (рис. 2.22).

Сумма доходов от предпринимательской деятельности за 9 месяцев 2007 года исполнена на 100,08% и составила 390,3 тыс. руб.

Рис. 2.22. Исполнение доходной части бюджета Зябинского МО за 9 месяцев 2007 года

Общая сумма расходов поселения за 9 месяцев 2007 года исполнена на 99,87% и составила 3687,7 тыс. руб. (таблица 2.22).

Таблица 2.22 Расходы бюджета Зябинского МО за 9 месяцев 2007 года

Показатель	План, тыс. руб.	Факт, тыс. руб.	Отклонение+/-, тыс. руб.	% исполнения
1	2	3	4	5
1 Общегосударственные расходы:
Всего	1431,1	1426,4	4,7	99,67
В том числе
глава администрации:	291,0	289,3	1,7	99,42
в том числе
фонд оплаты труда:	291,0	289,3	1,7	99,42
в том числе
- заработная плата	228,0	227,3	0,7	99,69
Продолжение табл. 2.22
1	2	3	4	5
- суточные	3,0	2,4	0,6	80,00
- начисления на оплату труда	60,0	59,6	0,4	99,33
управление:	1140,0	1136,8	3,2	99,72
в том числе
фонд оплаты труда:	620,0	619,2	0,8	99,87
в том числе
- заработная плата	490,0	489,8	0,2	99,96
- начисления на оплату труда	130,0	129,4	0,6	99,54
приобретение услуг:	232,0	230,5	1,5	99,35
в том числе
- услуги связи	18,0	17,6	0,4	97,78
- коммунальные услуги	159,0	158,3	0,7	9,56
- транспортные услуги	2,0	2,1	-0,1	105,00
- прочие услуги	53,0	52,5	0,5	99,06
прочие расходы	8,0	7,5	0,5	93,75
поступление нефинансовых активов:	280,0	279,5	0,5	99,82
в том числе
- увеличение стоимости основных средств	190,0	190,0	0	100,00
- увеличение стоимости материальных запасов

Страница:

•  1 
•  2 
•  3 
•  4 

дипломная работа "Проблемы формирования бюджета Зябинского сельского поселения" скачать

Подобные документы

• Анализ формирования и исполнения местного бюджета

  Бюджетное устройство Российской Федерации, роль местного бюджета в бюджетной системе. Особенности формирования и анализ доходной и расходной части бюджета сельских поселений. Пути улучшения бюджетных и межбюджетных отношений муниципального образования.
  
  дипломная работа [338,0 K], добавлен 21.09.2009
  

• Особенности формирования местного бюджета

  Местный бюджет как форма образования и расходования денежных средств, отнесенных к предметам ведения местного самоуправления. Рассмотрение особенностей формирования и исполнения местного бюджета на примере бюджета Хоринского муниципального района.
  
  дипломная работа [736,9 K], добавлен 23.05.2014
  

• Формирование и использование местного бюджета

  Теоретические основы формирования и исполнения средств местного бюджета. Структура доходов и расходов, основные статьи бюджета. Анализ исполнения бюджета по поступлениям, доходам и расходам, задачи и функции управления казначейства по исполнению бюджета.
  
  дипломная работа [120,7 K], добавлен 19.04.2010
  

• Особенности формирования местного бюджета

  Финансово-экономическая основа местного самоуправления. Структура, рассмотрение и утверждение местного бюджета. Прогнозирование его доходов и расходов. Анализ исполнения и формирования бюджета. Предложения по увеличению доходной части муниципалитетов.
  
  курсовая работа [78,4 K], добавлен 01.06.2015
  

• Анализ доходов и расходов муниципального бюджета г. Рязань

  Структура и анализ доходов муниципального бюджета г. Рязань за 2004-2006 гг. Исполнение доходной части муниципального бюджета. Основные направления расходования бюджетных средств муниципального образования. Анализ дефицита (профицита) местного бюджета.
  
  курсовая работа [81,8 K], добавлен 19.09.2010
  

• Бюджет муниципального образования: проблема формирования и перспективы совершенствования

  Сущность муниципального бюджета, его функции и роль в осуществлении задач региона. Доходная часть муниципального бюджета: состав, структура и источники формирования. Проблемы формирования и организации муниципального бюджета: основные пути решения.
  
  курсовая работа [63,2 K], добавлен 29.08.2013
  

• Формирование и исполнение бюджета муниципального образования на примере бюджета Чебаркульского муниципального района

  Особенности формирования доходов и расходов местных бюджетов. Характеристика Чебаркульского муниципального района и основные направления его бюджетной политики. Анализ структуры доходной и расходной части бюджета Чебаркульского муниципального района.
  
  курсовая работа [720,8 K], добавлен 11.03.2012
  

• Проблемы формирования и пути укрепления доходной части региональных бюджетов в Российской Федерации

  Экономическая сущность регионального бюджета, состав и структура его доходов. Направления расходования бюджетных средств и проблемы бюджетной сбалансированности. Анализ финансового состояния бюджета Воронежской области. Обеспеченность бюджета доходами.
  
  курсовая работа [1,9 M], добавлен 04.09.2015
  

• Анализ формирования государственного бюджета РФ

  Сущность бюджета и бюджетной системы, ее структура. Анализ показателей доходной и расходной части государственного бюджета РФ. Проблемы его сбалансированности. Проблемы формирования государственного бюджета и пути совершенствования бюджетного процесса.
  
  курсовая работа [251,8 K], добавлен 06.02.2015
  

• Местный бюджет и его роль в решении социально-экономических задач (на примере Администрации Красноармейского муниципального района)

  Основы формирования бюджетной системы Российской Федерации. Общие принципы составления, рассмотрения и утверждения бюджета Красноармейского муниципального района, его доходы и расходы на 2010 год. Анализ доходной и расходной части местного бюджета.
  
  дипломная работа [369,7 K], добавлен 05.11.2010
  

Другие документы, подобные "Проблемы формирования бюджета Зябинского сельского поселения"

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам