Аналіз фінансового стану торгового підприємства ТОВ "Агрохімресурс"
Характеристика майнового стану торгового підприємства та джерел його формування. Розрахунок показників фінансової стійкості та ліквідності балансу ТОВ "Агрохімресурс". Факторний аналіз рентабельності капіталу та продаж, дослідження ділової активності.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 28.04.2013 |
| Размер файла | 132,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Слід звернути увагу на те, що у період з 2010 по 2011 роки підприємство знаходилось в критичному фінансовому стані. Підприємству не вистачало власних оборотних засобів. При такому стані на підприємстві існують прострочені платежі з розрахунків по заборгованості.
Головною проблемою даного підприємства є розбіжності в строках платежів по зобов'язанням зі строками надходжень, грошові потоки не збалансовані в часі. Такий стан може викликати проблеми при закупівлі оборотних активів для виробництва і буде вимагати залучення додаткових коштів, які, зважаючи на стан підприємства, буде отримати нелегко. Тому необхідно розробити заходи для покращення ліквідності балансу, т.т. збалансувати надходження і видатки за строками. Здатність підприємства виконувати свої короткострокові зобов'язання - коефіцієнти ліквідності відповідають вимогам різних груп користувачів аналітичної інформації (постачальники, кредитори, інвестори).
Розміри оперативної рентабельності малі 0,54%, хоча валова рентабельність від реалізації набагато вища 24,1%. Це свідчить про те, що підприємство несе великі адміністративні та збутові видатки. Т.я. темпи зростання оперативної рентабельності перевищують темпи чистої рентабельності, то це свідчить про збільшення витрат на сплату податків та інших платежів та про випереджаючі темпи зростання фінансових видатків. Таким чином, слід розробляти заходи по зменшенню долі не операційних витрат.
Але фінансовий стан підприємства більшою мірою залежить не від показників прибутку, а від здатності підприємства погашати свої борги. Ліквідність же в свою чергу залежить від реального грошового обороту. Тому стійкість фінансового стану буде досягнуто лише тоді, коли буде здійснюватись належний контроль за рухом прибутку, обороту капіталу та грошових коштів.
Список використаної літератури
1. Андрєєва Г. І. Економічний аналіз : Навчальний посіб. /Г. А. Андрєєва. - К. :Знання,2008.- с. 212-231.
2. Турило А.М. Визначення категорій « Економічний стан підприємства»/ А.М. Турило// Актуальні проблеми економіки. - 2010. №7 (109). - с. 164-168.
3. (Електронний ресурс). Режим доступу: www.vous.vin.ua
Додаток 1
Додаток
До Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2 «Баланс»
Підприємство ТОВ «Агрохімресурс»
Територія Чернігів
Форма власності приватна
Орган державного управління
Галузь (вид діяльності) Торгівля
Вид економічної діяльності Торгівля
Одиниця виміру тис. грн.
Адреса: 14000, м. Чернігів, вул. Горького, 65
БАЛАНС
на 31 грудня 2011 р.
Форма №1 за ДКУД 1801001
|
Актив |
Код ряд. |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
І. Необоротні активи |
||||
|
Нематеріальні активи: |
||||
|
залишкова вартість |
10 |
0,6 |
0,6 |
|
|
первісна вартість |
11 |
0,7 |
0,7 |
|
|
знос |
12 |
0,1 |
0,1 |
|
|
Незавершене виробництво |
20 |
|||
|
Основні засоби: |
||||
|
залишкова вартість |
30 |
22,2 |
20,9 |
|
|
первісна вартість |
31 |
39,3 |
39,3 |
|
|
знос |
32 |
17,1 |
18,4 |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції |
||||
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
40 |
|||
|
інші фінансові інвестиції |
45 |
|||
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
50 |
|||
|
Відстрочені податкові активи |
60 |
|||
|
Інші необоротні активи |
70 |
|||
|
Усього по розділу І |
80 |
22,8 |
21,5 |
|
|
ІІ. Оборотні активи |
||||
|
Запаси: |
||||
|
виробничі запаси |
100 |
1,5 |
1,2 |
|
|
тварини на вирощуванні і відгодівлі |
110 |
|||
|
незавершене виробництво |
120 |
|||
|
готова продукція |
130 |
|||
|
товари |
140 |
121,3 |
138,2 |
|
|
векселі одержані |
150 |
|||
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
||||
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
3 |
7,9 |
|
|
первісна вартість |
161 |
3 |
7,9 |
|
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
|||
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
||||
|
З бюджетом |
170 |
1,4 |
1,4 |
|
|
За виданими авансами |
180 |
|||
|
З нарахованих доходів |
190 |
|||
|
Із внутрішніх розрахунків |
200 |
|||
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
0,8 |
0,2 |
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|||
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
||||
|
В національній валюті |
230 |
15,5 |
8,3 |
|
|
В іноземній валюті |
240 |
|||
|
Інші оборотні активи |
250 |
1,3 |
0,8 |
|
|
Усього по розділу ІІ |
260 |
144,8 |
158 |
|
|
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
270 |
2 |
1,6 |
|
|
БАЛАНС |
280 |
169,6 |
181,1 |
|
|
Пасив |
||||
|
І. Власний капітал |
||||
|
Статутний капітал |
300 |
7,1 |
7,1 |
|
|
Пайовий капітал |
310 |
|||
|
Додатково вкладений капітал |
320 |
|||
|
Інший додатковий капітал |
330 |
11,4 |
11,4 |
|
|
Резервний капітал |
340 |
1,3 |
1,3 |
|
|
Нерозподілений прибуток (непокриті збитки) |
350 |
20 |
19,9 |
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
|||
|
Вилучений капітал |
370 |
|||
|
Усього по розділу І |
380 |
39,8 |
39,7 |
|
|
ІІ. Забезпечення наступних витрат та платежів |
||||
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
|||
|
Інші забезпечення |
410 |
|||
|
Цільове фінансування (інноваційний фонд) |
420 |
|||
|
Усього по розділу ІІ |
430 |
|||
|
ІІІ. Довгострокові зобов'язання |
||||
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
|||
|
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
|||
|
Відстрочені податкові зобов'язання |
460 |
|||
|
Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
|||
|
Усього по розділу ІІІ |
480 |
|||
|
IV. Поточні зобов'язання |
||||
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
|||
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
|||
|
Векселі видані |
520 |
|||
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
122,3 |
129,8 |
|
|
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
||||
|
З одержаних авансів |
540 |
|||
|
З бюджетом |
550 |
2,9 |
2,8 |
|
|
З позабюджетних платежів |
560 |
0,2 |
0,2 |
|
|
Зі страхування |
570 |
0,7 |
2,4 |
|
|
З оплати праці |
580 |
3,7 |
6,2 |
|
|
З учасниками |
590 |
|||
|
Із внутрішніх розрахунків |
600 |
|||
|
Інші поточні зобов'язання |
610 |
|||
|
Усього по розділу IV |
620 |
129,8 |
141,4 |
|
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|||
|
БАЛАНС |
640 |
169,6 |
181,1 |
Керівник _________________________________ Койдман В.С.
Гол. бухгалтер ___________________________ Маслокова Г.М.
Додаток
До Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2 «Баланс»
Підприємство ТОВ «Агрохімресурс»
Територія Чернігів
Форма власності приватна
Орган державного управління
Галузь (вид діяльності) Торгівля
Вид економічної діяльності Торгівля
Одиниця виміру тис. грн.
Адреса: 14000, м. Чернігів, вул. Горького, 65
БАЛАНС
на 31 грудня 2010 р.
Форма №1 за ДКУД 1801001
|
Актив |
Код ряд. |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
І. Необоротні активи |
||||
|
Нематеріальні активи: |
||||
|
залишкова вартість |
10 |
0,6 |
0,6 |
|
|
первісна вартість |
11 |
0,7 |
0,7 |
|
|
знос |
12 |
0,1 |
0,1 |
|
|
Незавершене виробництво |
20 |
|||
|
Основні засоби: |
||||
|
залишкова вартість |
30 |
23,5 |
22,2 |
|
|
первісна вартість |
31 |
39,3 |
39,3 |
|
|
знос |
32 |
15,8 |
17,1 |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції |
||||
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
40 |
|||
|
інші фінансові інвестиції |
45 |
|||
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
50 |
|||
|
Відстрочені податкові активи |
60 |
|||
|
Інші необоротні активи |
70 |
|||
|
Усього по розділу І |
80 |
24,1 |
22,8 |
|
|
ІІ. Оборотні активи |
||||
|
Запаси: |
||||
|
виробничі запаси |
100 |
1,8 |
1,5 |
|
|
тварини на вирощуванні і відгодівлі |
110 |
|||
|
незавершене виробництво |
120 |
|||
|
готова продукція |
130 |
|||
|
товари |
140 |
104,4 |
121,3 |
|
|
векселі одержані |
150 |
|||
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
||||
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
3 |
||
|
первісна вартість |
161 |
3 |
||
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
|||
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
||||
|
З бюджетом |
170 |
1,4 |
1,4 |
|
|
За виданими авансами |
180 |
|||
|
З нарахованих доходів |
190 |
|||
|
Із внутрішніх розрахунків |
200 |
|||
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
1,4 |
0,8 |
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|||
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
||||
|
В національній валюті |
230 |
22,7 |
15,5 |
|
|
В іноземній валюті |
240 |
|||
|
Інші оборотні активи |
250 |
1,8 |
1,3 |
|
|
Усього по розділу ІІ |
260 |
133,5 |
144,8 |
|
|
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
270 |
2,4 |
2 |
|
|
БАЛАНС |
280 |
158,1 |
169,6 |
|
|
Пасив |
||||
|
І. Власний капітал |
||||
|
Статутний капітал |
300 |
7,1 |
7,1 |
|
|
Пайовий капітал |
310 |
|||
|
Додатково вкладений капітал |
320 |
|||
|
Інший додатковий капітал |
330 |
11,4 |
11,4 |
|
|
Резервний капітал |
340 |
1,3 |
1,3 |
|
|
Нерозподілений прибуток (непокриті збитки) |
350 |
20,1 |
20 |
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
|||
|
Вилучений капітал |
370 |
|||
|
Усього по розділу І |
380 |
39,9 |
39,8 |
|
|
ІІ. Забезпечення наступних витрат та платежів |
||||
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
|||
|
Інші забезпечення |
410 |
|||
|
Цільове фінансування (інноваційний фонд) |
420 |
|||
|
Усього по розділу ІІ |
430 |
|||
|
ІІІ. Довгострокові зобов'язання |
||||
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
|||
|
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
|||
|
Відстрочені податкові зобов'язання |
460 |
|||
|
Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
|||
|
Усього по розділу ІІІ |
480 |
|||
|
IV. Поточні зобов'язання |
||||
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
|||
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
|||
|
Векселі видані |
520 |
|||
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
114,8 |
122,3 |
|
|
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
||||
|
З одержаних авансів |
540 |
|||
|
З бюджетом |
550 |
3 |
2,9 |
|
|
З позабюджетних платежів |
560 |
0,2 |
0,2 |
|
|
Зі страхування |
570 |
0,7 |
||
|
З оплати праці |
580 |
0,2 |
3,7 |
|
|
З учасниками |
590 |
|||
|
Із внутрішніх розрахунків |
600 |
|||
|
Інші поточні зобов'язання |
610 |
|||
|
Усього по розділу IV |
620 |
118,2 |
129,8 |
|
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|||
|
БАЛАНС |
640 |
158,1 |
169,6 |
Керівник _________________________________ Койдман В.С.
Гол. бухгалтер ___________________________ Маслокова Г.М.
Додаток 2
Додаток
До Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 3
Підприємство ТОВ «Агрохімресурс»
Територія Чернігів
Форма власності приватна
Орган державного управління
Галузь (вид діяльності) Торгівля
Вид економічної діяльності Торгівля
Одиниця виміру тис. грн.
Адреса: 14000, м. Чернігів, вул. Горького, 65
Звіт про фінансові результати
за 2011 р.
|
1.ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ |
||||
|
Найменування показника |
Код ряд |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
10 |
214,70 |
156,72 |
|
|
Податок на додану вартість |
15 |
30,70 |
26,80 |
|
|
Акцизний збір |
20 |
|||
|
Пенсійний фонд з ювелірних виробів |
25 |
4 |
||
|
Інші вирахування з доходу |
30 |
|||
|
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
35 |
180,00 |
129,92 |
|
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
40 |
140,10 |
98,60 |
|
|
Валовий: |
||||
|
прибуток |
50 |
39,90 |
31,32 |
|
|
збиток |
55 |
|||
|
Інші операційні доходи |
60 |
4,30 |
3,24 |
|
|
Адміністративні витрати |
70 |
14,50 |
9,80 |
|
|
Витрати на збут |
80 |
28,00 |
23,20 |
|
|
Інші операційні витрати |
90 |
1,00 |
0,85 |
|
|
Фінансові результати від операційної діяльності: |
||||
|
прибуток |
100 |
0,70 |
0,71 |
|
|
збиток |
105 |
|||
|
Доход від участі в капіталі |
110 |
|||
|
Інші фінансові доходи |
120 |
|||
|
Інші доходи |
130 |
|||
|
Фінансові витрати |
140 |
|||
|
Втрати від участі в капіталі |
150 |
|||
|
Інші витрати |
160 |
|||
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: |
||||
|
прибуток |
170 |
0,70 |
0,71 |
|
|
збиток |
175 |
|||
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
0,90 |
1,20 |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності: |
||||
|
прибуток |
190 |
0,00 |
0,00 |
|
|
збиток |
195 |
0,2 |
0,49 |
|
|
Надзвичайні: |
||||
|
доходи |
200 |
|||
|
витрати |
205 |
|||
|
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
|||
|
Чистий: |
||||
|
прибуток |
220 |
0,00 |
0,00 |
|
|
збиток |
225 |
0,2 |
0,49 |
|
|
2. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ |
||||
|
Матеріальні затрати |
230 |
3,90 |
||
|
Витрати на оплату праці |
240 |
16,90 |
||
|
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
6,00 |
||
|
Амортизація |
260 |
1,30 |
||
|
Інші операційні витрати |
270 |
15,40 |
||
|
Разом |
280 |
43,50 |
||
|
3. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ |
||||
|
Середньорічна кількість простих акцій |
300 |
|||
|
Скоригована середньорічна кількість простих акцій |
310 |
|||
|
Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію |
320 |
|||
|
Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію |
330 |
|||
|
Дивіденди на одну просту акцію |
340 |
Керівник _________________________________ Койдман В.С.
Гол. бухгалтер ___________________________ Маслокова Г.М.
Додаток
До Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 3
Підприємство ТОВ «Агрохімресурс»
Територія Чернігів
Форма власності приватна
Орган державного управління
Галузь (вид діяльності) Торгівля
Вид економічної діяльності Торгівля
Одиниця виміру тис. грн.
Адреса: 14000, м. Чернігів, вул. Горького, 65
Звіт про фінансові результати
за 2010 р.
|
1.ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ |
||||
|
Найменування показника |
Код ряд |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
10 |
156,72 |
98,74 |
|
|
Податок на додану вартість |
15 |
26,80 |
16,46 |
|
|
Акцизний збір |
20 |
|||
|
Пенсійний фонд з ювелірних виробів |
25 |
|||
|
Інші вирахування з доходу |
30 |
|||
|
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
35 |
129,92 |
82,28 |
|
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) |
40 |
98,60 |
57,1 |
|
|
Валовий: |
||||
|
прибуток |
50 |
31,32 |
25,18 |
|
|
збиток |
55 |
|||
|
Інші операційні доходи |
60 |
3,24 |
2,18 |
|
|
Адміністративні витрати |
70 |
9,80 |
5,1 |
|
|
Витрати на збут |
80 |
23,20 |
18,4 |
|
|
Інші операційні витрати |
90 |
0,85 |
0,7 |
|
|
Фінансові результати від операційної діяльності: |
||||
|
прибуток |
100 |
0,71 |
3,16 |
|
|
збиток |
105 |
|||
|
Доход від участі в капіталі |
110 |
|||
|
Інші фінансові доходи |
120 |
|||
|
Інші доходи |
130 |
|||
|
Фінансові витрати |
140 |
|||
|
Втрати від участі в капіталі |
150 |
|||
|
Інші витрати |
160 |
|||
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: |
||||
|
прибуток |
170 |
0,71 |
3,16 |
|
|
збиток |
175 |
|||
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
1,20 |
0,6 |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності: |
||||
|
прибуток |
190 |
0,00 |
2,56 |
|
|
збиток |
195 |
0,49 |
||
|
Надзвичайні: |
||||
|
доходи |
200 |
|||
|
витрати |
205 |
|||
|
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
|||
|
Чистий: |
||||
|
прибуток |
220 |
0,00 |
2,56 |
|
|
збиток |
225 |
0,49 |
||
|
2. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ |
||||
|
Матеріальні затрати |
230 |
|||
|
Витрати на оплату праці |
240 |
|||
|
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
|||
|
Амортизація |
260 |
|||
|
Інші операційні витрати |
270 |
|||
|
Разом |
280 |
|||
|
3. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ |
||||
|
Середньорічна кількість простих акцій |
300 |
|||
|
Скоригована середньорічна кількість простих акцій |
310 |
|||
|
Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію |
320 |
|||
|
Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію |
330 |
|||
|
Дивіденди на одну просту акцію |
340 |
Керівник _________________________________ Койдман В.С.
Гол. бухгалтер ___________________________ Маслокова Г.М.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Поняття та завдання фінансового аналізу підприємства, основні показники його торговельної діяльності. Аналіз показників майнового стану, фінансової стабільності, ліквідності й платоспроможності, ділової активності та рентабельності підприємства.
курсовая работа [81,7 K], добавлен 28.04.2011Експрес-аналіз фінансового стану підприємства ВАТ "Радсад": майна та капіталу підприємства, фінансової стійкості та ліквідності підприємства, грошових потоків та прогнозування ймовірності банкрутства, ділової активності та рентабельності підприємства.
курсовая работа [55,6 K], добавлен 24.04.2008Оцінка фінансової стійкості, рентабельності, ділової активності, формування капіталу підприємства ВАТ "Азот", його ліквідності та платоспроможності. Аналіз складу майна, фінансових коефіцієнтів, формування і розміщення коштів в активах підприємства.
курсовая работа [914,1 K], добавлен 21.03.2011Організаційно-економічна та господарська діяльність підприємства. Аналіз ліквідності балансу, фінансової стійкості, ділової активності, рентабельності. Рекомендації щодо поліпшення фінансового стану підприємства. Напрямки використання чистого прибутку.
курсовая работа [192,9 K], добавлен 10.01.2014Характеристика майнового стану ПАТ "НВО Київський завод автоматики ім. Г.І. Петровського", джерел його формування. Оцінка фінансових результатів діяльності та фінансового стану. Факторний аналіз прибутку, ліквідності, рентабельності і платоспроможності.
курсовая работа [441,6 K], добавлен 24.03.2015Аналіз стану майна ВАТ "Рівненська фабрика нетканих матеріалів" та джерела його формування. Оцінка фінансової стійкості підприємства. Аналіз ділової активності, рентабельності і показників Cash-flow. Прогнозування імовірності банкрутства підприємства.
курсовая работа [58,7 K], добавлен 08.04.2014Показники оцінки фінансового стану підприємства. Стан майнового положення. Оцінка ліквідності, фінансової стійкості, ділової активності та рентабельності. Темпи приросту дебіторської і кредиторської заборгованості. Аналіз інвестиційної привабливості.
курсовая работа [59,7 K], добавлен 28.03.2016Приведення грошових потоків. Динаміка показників ліквідності, платоспроможності, власного оборотного капіталу. Горизонтальний і вертикальний аналіз балансу підприємства. Аналіз показників фінансової стійкості. Аналіз оборотності засобів та рентабельності.
курсовая работа [268,8 K], добавлен 22.04.2015Загальна організаційно-економічна характеристика підприємства. Аналіз фінансового стану МКП "Миколаївводоканал". Показники ліквідності МКП "Миколаївводоканал" за 2007-2009 рр. Оцінка показників фінансової стійкості підприємства. Аналіз ділової активності.
дипломная работа [176,1 K], добавлен 04.01.2011Показники майнового стану підприємства. Показники ділової активності (ресурсовіддачі, оборотності капіталу, трансформація активів). Розрахунок показників рентабельності капіталу (активів) за чистим прибутком на початок і кінець звітного періоду.
контрольная работа [37,3 K], добавлен 27.11.2010
