Аналіз і управління грошовими потоками підприємства
Засади управління грошовими потоками підприємства, їх сутність та класифікація. Аналіз стану і рівня збалансованості та ефективності грошових потоків ЗАТ "Богуславський маслозавод". Вдосконалення системи управління грошовими потоками на підприємстві.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 13.11.2009 |
| Размер файла | 154,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Для аналізу грошових потоків на ЗАТ "Богуславський маслозавод" було використано дані фінансової звітності за 2006-2008 роки, а саме: баланс, звіт про фінансові результати та звіт про рух грошових коштів.
Під час аналізу грошового потоку підприємства було виявлено, що підприємство отримує доході від основної, інноваційної та інвестиційної діяльності. Питома вага операційних доходів в загальних надходженням підприємства за 2007 рік склала 86%. Доходи підприємства мають тенденцію до збільшення. Так протягом 2006-2007 року вони зросли на 114 811,4 тис. грн. ., (на 21,25%) протягом 2006-2008 року на 254 459,2 тис. грн. (на 163,5%). Витрати підприємства також відповідно зросли за 2006-2007 роки на 66 420,1 тис. грн. (на 12,52%), за 2006-2008 роки на 207 838,6 тис. грн. (на 53,43%). Протягом 2 років він зріс на 48 391,3 тис. грн. ., тобто становить 584,63% прибутку 2006 року. Порівнюючи ріст прибутку за 2006-2008 роки, то ми бачимо, що він зріс на 46 620,6 тис. грн., що становить 496,57% прибутку, отриманого в 2006 році. Протягом 2006-2007 року кредиторська заборгованість була вищою за дебіторську, проте в 2007 році ситуація значно змінилася. Так дебіторська заборгованість перевищує кредиторську на 11057,9 тис. грн. ., тобто в 1,2 рази. Дана ситуація є позитивною для досліджуваного підприємства. ЗАТ має розрахунковий рахунок як в національній, так і іноземній валюті. Грошові кошти в національній валюті мають тенденцію до збільшення так за 2007 рік - збільшилися на 333 тис. грн., тобто 33,4%, а за 2 роки на 1122,5 тис. грн., тобто становлять 643,3% 2006 року. Гроші в іноземній валюті також мають тенденцію до збільшення. так за 2007 рік вони збільшилися на 32 258,3 тис. грн., тобто становлять 8035,6% від суми на 01.01.2007 рік. за 2 роки - збільшилися на 32 664,8 грн. Дане збільшення грошових коштів не є позитивним, оскільки підприємство реально втрачає кошти від їх знецінення та не використання можливості їх вигідного вкладення.
Аналізуючи показники ефективності використання грошових коштів, можна зробити висновок, що підприємство є ліквідним, і має можливість за рахунок високоліквідних активів погасити свою заборгованість.
В цілому фінансовий стан підприємства є добрим, розвиток підприємства є стабільним, темпи зростання доходів перевищують темпи зростання витрат, що свідчить про можливість розширення виробництва та зміцнення фірми на ринку.
Підприємство постійно має в наявності вільні грошові кошти, які можуть бути використані для вкладання у виробничі запаси підприємства. Проте доцільніше буде вкладати дані кошти у цінні папери або у будівництво чи розширення основних фондів будівлями, приміщеннями, офісами, інше. Провівши аналіз грошових коштів за 2006-2008 рік ми бачимо, що підприємство має таку можливість. Так підрахунки показали що вклавши кошти в цінні папери, підприємство отримає на 13,9 тис. грн. більше доходів. Проте, вклавши грошові кошти у будівництво, то його номінальна вартість зростатиме без додаткових вкладень коштів.
Отже, дослідивши тему "формування грошового потоку організації" мою було виконано всі поставлені завдання на початку роботи. Дані дослідження можуть бути використані підприємством для подальшої його діяльності та використані при плануванні отримання доходів в наступних періодах.
Список використаної літератури
А.В. Калина, М.Т. Пашута Прогнозування та макроекономічне планування; Навчальний посібник, К: МАУП, 2008р., ст.34-36.
А.М. Ковалева Финансы, Научное пособие, М: 2007, ст. 322.
А.М. Поддерьогін Фінанси підприємств, 2006 р. ст. 288
Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Уч. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2005.
Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. - К.: Ника-Центр, Эльга, 2004.
Бонк И.А. Стратегия и тактика управления финансами, К, 2006, с.21
Бочаров В.В. Методы финансирования инвестиционной деятельности предприятий. - М.: Финансы и статистика, 2003.
Брігхем Е.Г. Основи фінансового менеджменту. - К.: Молодь, 2004.
Иванов А.М. Управление капиталом и дивидендная политика. - М.: Финансы и статистика, 2007.
Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2007.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М: Финансы и статистика, 2006.
Ковалева А.М. Финансы в управлении предприятием. - М.: Финансы и статистика, 2005.
Колас Б. Управление финансовой деятельностью предприятия: Пер. с франц. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2007.
Крайник О.П. Фінансовий менеджмент. - К.: Інтелект, 2004
Крейнина М.М. Финансовый менеджмент: Учеб. пособие. - М.: Дело и сервис, 2008.
Лялин В.А. Финансовый менеджмент. - С-Петербург, 2005.
Овсійчук М.Ф. Финансовый менеджмент. Методы инвестирования капитала. - М.: Юрайт, 2005.
Павлова Л.П. Финансовый менеджмент: Управление денежным оборотом предприятия. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ. 2007.
Перар Жозеф. Управление финансами. - М.: Финансы и статистика, 2003.
Портер М. Стратегія конкуренції: методика аналізу галузей і діяльності конкурентів, К, 2008, ст.416.
Самсонов Н.Ф., Баранникова Н.П., Володин А.А., и др. Финансовый менеджмент: Учебник / Под ред. Н.Ф. Самсонова. - М.: Финансы ЮНИТИ, 2004.
Теплова Т.В. Финансовый менеджмент: управление капиталом и инвестициями: Учебник - М.: ГУВШЭ 2000.
Тян Р.Б. Планирование деятельности предприятия, Научное пособие; К: МАУП, 2008г.
Фабоцци.Ф.Д. Управление инвестициями: Пер. с англ. - М.: Инфра-М., 2005.
Финансовое управление компанией / Под. ред. Е.В. Кузнецовой. - М.: Фонд "Правовая культура", 2006
Финансовый менеджмент / Под. ред. Г.Б. Поляка. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2004
Финансовый менеджмент: Теория и практика / Под. ред.Е.С. Стояновой. - М.: Перспектива, 2007.
Фінансова звітність за національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку. - К.: Лібра, 2004.
Фінансовий менеджмент. Навч.-метод. посібник. - К.: КНЕУ, 2005.
Хорн Дж.К. Ван. Основы управления финансами. - М.: Финансы и статистика, 2002.
Ю.В. Николенко, М.М. Діденко, А.В. Шегда Основи економічної теорії, Підручник: У2 кн. Кн.2: Підприємництво, маркетинг, менеджмент. Відтворення в національному та світовому господарстві, К: Либідь, 2008р, 272с.
Додаток 1
Класифікація грошових потоків підприємства.
Додаток 2
Горизонтальний і вертикальний аналіз балансів ЗАТ "Богуславський маслозавод" за 2006-2008 роки
|
Стаття |
код |
Вихідні дані |
горизонтальний аналіз балансу |
вертикальний аналіз балансу |
||||||||
|
на початок року, тис. грн. |
відхилення |
відхилення |
||||||||||
|
2006 |
2007 |
2008 |
2007-2008 |
2006-2008 |
2007 |
2008 |
відхилення |
|||||
|
Абсолютне |
Відносне |
Абсолютне |
Відносне |
% |
% |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
|
необоротні активи: |
||||||||||||
|
залишкова вартість |
010 |
68,7 |
118,3 |
77,7 |
-40,6 |
65,7 |
9 |
113,1 |
0,04 |
0,02 |
-0,01 |
|
|
первісна вартість |
011 |
125,5 |
210,3 |
195,8 |
-14,5 |
93,1 |
70,3 |
156,0 |
0,06 |
0,05 |
-0,01 |
|
|
знос |
012 |
56,8 |
92 |
118,1 |
26,1 |
128,4 |
61,3 |
207,9 |
0,03 |
0,03 |
0,00 |
|
|
Незавершене будівництво: |
020 |
2314,8 |
653,9 |
143,3 |
-510,6 |
21,9 |
-2171,5 |
6,2 |
0, 20 |
0,04 |
-0,16 |
|
|
Основні засоби: |
||||||||||||
|
залишкова вартість |
030 |
209748,8 |
212602,7 |
198617,1 |
-13985,6 |
93,4 |
-11131,7 |
94,7 |
65,58 |
55,74 |
-9,83 |
|
|
первісна вартість |
031 |
426745,8 |
448827,8 |
456062,5 |
7234,7 |
101,6 |
29316,7 |
106,9 |
138,44 |
128,00 |
-10,44 |
|
|
знос |
032 |
216997 |
236225,1 |
257455,4 |
21230,3 |
109,0 |
40458,4 |
118,6 |
72,86 |
72,26 |
-0,61 |
|
|
Інші фінансові інвестиції |
045 |
358,6 |
290 |
1220,3 |
930,3 |
420,8 |
861,7 |
340,3 |
0,09 |
0,34 |
0,25 |
|
|
усього за розділом І |
080 |
212490,9 |
213664,9 |
200058,4 |
-13606,5 |
93,6 |
-12432,5 |
94,1 |
65,91 |
56,15 |
-9,76 |
|
|
Обророті активи: |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|||||||||
|
виробничі запаси |
100 |
11553,3 |
33099 |
44551,7 |
11452,7 |
134,6 |
32998,4 |
385,6 |
10,21 |
12,50 |
2,29 |
|
|
тварини |
110 |
0,2 |
0,2 |
-0,2 |
0,0 |
-0,2 |
0,0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||
|
Незавершене виробництво |
120 |
4468 |
4531,7 |
5482 |
950,3 |
121,0 |
1014 |
122,7 |
1,40 |
1,54 |
0,14 |
|
|
Готова продукція |
130 |
14052,2 |
14050,8 |
11067 |
-2983,8 |
78,8 |
-2985,2 |
78,8 |
4,33 |
3,11 |
-1,23 |
|
|
Товари |
140 |
5723,9 |
371,2 |
246,4 |
-124,8 |
66,4 |
-5477,5 |
4,3 |
0,11 |
0,07 |
-0,05 |
|
|
Векселі одержані |
150 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||||||||
|
Дебіторська заборгованість за товари (чиста) |
160 |
7220,4 |
32657,8 |
30371,8 |
-2286 |
93,0 |
23151,4 |
420,6 |
10,07 |
8,52 |
-1,55 |
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом: |
170 |
3084,4 |
4196 |
10727,2 |
6531,2 |
255,7 |
7642,8 |
347,8 |
1,29 |
3,01 |
1,72 |
|
|
за виданими авансами |
180 |
12587,6 |
9619,7 |
17215,6 |
7595,9 |
179,0 |
4628 |
136,8 |
2,97 |
4,83 |
1,86 |
|
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
3,2 |
2,1 |
-2,1 |
0,0 |
-3,2 |
0,0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
811,2 |
801,4 |
439,3 |
-362,1 |
54,8 |
-371,9 |
54,2 |
0,25 |
0,12 |
-0,12 |
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти в національній валюті |
230 |
206,6 |
996,1 |
1329,1 |
333 |
133,4 |
1122,5 |
643,3 |
0,31 |
0,37 |
0,07 |
|
|
в іноземній валюті |
240 |
406,5 |
32664,8 |
32258,3 |
8035,6 |
32664,8 |
0,13 |
9,17 |
9,04 |
|||
|
Інші оборотні активи |
250 |
136,8 |
2096,4 |
204,9 |
-1891,5 |
9,8 |
68,1 |
149,8 |
0,65 |
0,06 |
-0,59 |
|
|
Усього за розділом ІІ |
260 |
59847,8 |
102828,9 |
154307,5 |
51478,6 |
150,1 |
94459,7 |
257,8 |
31,72 |
43,31 |
11,59 |
|
|
Витрати майбутніх періодів |
270 |
7293,2 |
7703,3 |
1934,9 |
-5768,4 |
25,1 |
-5358,3 |
26,5 |
2,38 |
0,54 |
-1,83 |
|
|
Власний капітал |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||||||||
|
Статутний капітал |
300 |
969,2 |
969,2 |
10000 |
9030,8 |
1031,8 |
9030,8 |
1031,8 |
0,30 |
2,81 |
2,51 |
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
192064,3 |
178278,3 |
176040,6 |
-2237,7 |
98,7 |
-16023,7 |
91,7 |
54,99 |
49,41 |
-5,58 |
|
|
Резервний капітал |
340 |
242,3 |
242,3 |
2500 |
2257,7 |
1031,8 |
2257,7 |
1031,8 |
0,07 |
0,70 |
0,63 |
|
|
Нерозподілений прибуток |
350 |
43415,4 |
66725,7 |
125316,1 |
58590,4 |
187,8 |
81900,7 |
288,6 |
20,58 |
35,17 |
14,59 |
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
-6238,8 |
-6238,8 |
-6238,8 |
0,00 |
-1,75 |
-1,75 |
|||||
|
усього за розділом І |
380 |
236691,2 |
246215,5 |
307617,9 |
61402,4 |
124,9 |
70926,7 |
130,0 |
75,95 |
86,34 |
10,39 |
|
|
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів |
||||||||||||
|
Цільове фінансування |
420 |
986,9 |
986,9 |
986,9 |
0,00 |
0,28 |
0,28 |
|||||
|
усього за розділом ІІ |
430 |
986,9 |
986,9 |
986,9 |
0,00 |
0,28 |
0,28 |
|||||
|
ІІІ. Довгострокові зобов'язання |
||||||||||||
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
17288,2 |
10318,6 |
3055,6 |
-7263 |
29,6 |
-14232,6 |
17,7 |
3,18 |
0,86 |
-2,33 |
|
|
Усього за розділом ІІІ |
480 |
17288,2 |
10318,6 |
3055,6 |
-7263 |
29,6 |
-14232,6 |
17,7 |
3,18 |
0,86 |
-2,33 |
|
|
IV. Поточні зобов'язання: |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|||||||||
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
4000 |
27435,8 |
12111,1 |
-15324,7 |
44,1 |
8111,1 |
302,8 |
8,46 |
3,40 |
-5,06 |
|
|
Векселі видані |
520 |
1384,2 |
-1384,2 |
0,0 |
0,43 |
0,00 |
-0,43 |
|||||
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи і послуги |
530 |
16268,5 |
32622,7 |
20283,9 |
-12338,8 |
62,2 |
4015,4 |
124,7 |
10,06 |
5,69 |
-4,37 |
|
|
Поточні зобов'язання за розрахунками з одержаних авансів |
540 |
150,9 |
649,5 |
509,1 |
-140,4 |
78,4 |
358,2 |
337,4 |
0, 20 |
0,14 |
-0,06 |
|
|
з бюджетом |
550 |
2213,8 |
1531,3 |
6865,8 |
5334,5 |
448,4 |
4652 |
310,1 |
0,47 |
1,93 |
1,45 |
|
|
зі страхування |
570 |
754,5 |
807,6 |
719,1 |
-88,5 |
89,0 |
-35,4 |
95,3 |
0,25 |
0, 20 |
-0,05 |
|
|
з оплати праці |
580 |
1389,4 |
1601 |
1461,8 |
-139,2 |
91,3 |
72,4 |
105,2 |
0,49 |
0,41 |
-0,08 |
|
|
з учасниками |
590 |
|||||||||||
|
інші поточні зобов'язання: |
610 |
875,4 |
1630,9 |
2689,6 |
1058,7 |
164,9 |
1814,2 |
307,2 |
0,50 |
0,75 |
0,25 |
|
|
Усього за розділом IV |
620 |
25652,5 |
67663 |
44640,4 |
-23022,6 |
66,0 |
18987,9 |
174,0 |
20,87 |
12,53 |
-8,34 |
|
|
Баланс |
280 |
279631,9 |
324197,1 |
356300,8 |
32103,7 |
109,9 |
76668,9 |
127,4 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
Додаток 3
Звіт про фінансові результати за 2006 рік
|
І. Фінансові результати |
||||
|
Найменування показника |
код |
За звітній період |
за попередній період |
|
|
виручка від реалізації |
010 |
464211,5 |
||
|
ПДВ |
015 |
53527,8 |
68906,7 |
|
|
акцизний збір |
020 |
359,2 |
59,7 |
|
|
інші вирахування |
030 |
32,4 |
30,9 |
|
|
чистий дохід від реалізації |
035 |
474972,5 |
395214,2 |
|
|
Собівартість реалізованої продукції |
040 |
411916 |
346096,4 |
|
|
валовий прибуток |
050 |
63056,5 |
49117,8 |
|
|
інші операційні доходи |
060 |
58272,2 |
5081,4 |
|
|
адміністративні витрати |
070 |
31698,4 |
23784,4 |
|
|
витрати на збут |
080 |
12418,8 |
3584,9 |
|
|
інші операційні витрати |
090 |
61821,7 |
8747,3 |
|
|
прибуток від операційної діяльності |
100 |
15389,8 |
18082,6 |
|
|
Інші фінансові доходи |
120 |
7,8 |
52,4 |
|
|
Інші доходи |
130 |
7116,3 |
373 |
|
|
Фінансові витрати |
140 |
3469,8 |
846,8 |
|
|
інші витрати |
160 |
4333,1 |
967,8 |
|
|
прибуток від звичайної діяльності до оподаткування |
170 |
14711 |
16693,4 |
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
4725,7 |
4937,4 |
|
|
прибуток від звичайної діяльності |
190 |
9985,3 |
11756 |
|
|
чистий прибуток |
220 |
9985,3 |
11756 |
|
|
ІІ. Елементи операційних витрат |
||||
|
Матеріальні затрати |
230 |
367517 |
287458,8 |
|
|
витрати на оплату праці |
240 |
31503,1 |
26626,8 |
|
|
відрахування на соціальні заходи |
250 |
10533,2 |
8533,7 |
|
|
амортизація |
260 |
20907,7 |
17645,6 |
|
|
інші операційні витрати |
270 |
21718,9 |
9691,8 |
|
|
Разом |
280 |
452179,9 |
349956,7 |
|
|
ІІІ. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ |
||||
|
Найменування показника |
код |
За звітній період |
за попередній період |
|
|
Середньорічна кількість простих акцій |
300 |
3876800 |
3876800 |
|
|
Скоригована середньорічна кількість простих акцій |
310 |
3876800 |
3876800 |
|
|
Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію (грн.) |
320 |
2.50000 |
3.00000 |
|
|
Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію (грн.) |
330 |
2.50000 |
3.00000 |
|
|
Дивіденди на одну просту акцію |
340 |
- |
- |
КЕРІВНИК ______________________________
Превер Володимир Михайлович
Головний бухгалтер ______________________
Шевченко Ніна Михайлівна
Додаток 4
|
Додаток |
||||||||
|
до положення (стандарту) |
||||||||
|
бухгалтерського обліку 2 |
||||||||
|
(наказ міністерства фінансів України від 31.03.99р. №87 |
||||||||
|
дата (р, м, ч) |
коди |
|||||||
|
Підприємство |
ЗАТ "Богуславський маслозавод" |
за ЄДРПОУ |
05500948 |
|||||
|
Територія |
за КОАТУУ |
1332 |
||||||
|
Форма власності |
Приватна |
за КВФ |
10 |
|||||
|
Орган державного управління |
за СПОДУ |
07794 |
||||||
|
Галузь |
Промисловість |
за ЗКГНГ |
18221 |
|||||
|
Вид економічної діяльності |
за КВЕД |
15,5 |
||||||
|
Одиниця виміру |
тис. грн. |
контрольна сума |
||||||
|
Адреса |
08703, Київська область обл., м. Богуслав вул. Миколаївська 129 |
|||||||
|
БАЛАНС |
||||||||
|
на 01 січня 2007р |
||||||||
|
Форма 1 |
Код за ДКУД |
1801001 |
|
Актив |
Код рядка |
На початок року |
На кінець року |
|
|
І. Необоротні активи |
||||
|
Нематеріальні активи: |
||||
|
залишкова вартість |
010 |
68,7 |
118,3 |
|
|
первісна вартість |
011 |
125,5 |
210,3 |
|
|
знос |
012 |
56,8 |
92 |
|
|
Незавершене будівництво: |
020 |
2314,8 |
653,9 |
|
|
Основні засоби: |
||||
|
залишкова вартість |
030 |
209748,8 |
212602,7 |
|
|
первісна вартість |
031 |
426745,8 |
448827,8 |
|
|
знос |
032 |
216997 |
236225,1 |
|
|
Інші фінансові інвестиції |
045 |
358,6 |
290 |
|
|
усього за розділом І |
080 |
212490,9 |
213664,9 |
|
|
ІІ. Оборотні активи: |
||||
|
виробничі запаси |
100 |
11553,3 |
33099 |
|
|
тварини |
110 |
0,2 |
0,2 |
|
|
Незавершене виробництво |
120 |
4468 |
4531,7 |
|
|
Готова продукція |
130 |
14052,2 |
14050,8 |
|
|
Товари |
140 |
5723,9 |
371,2 |
|
|
Векселі одержані |
150 |
|||
|
Дебіторська заборгованість за товари (чиста) |
160 |
7220,4 |
32657,8 |
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом: |
170 |
3084,4 |
4196 |
|
|
за виданими авансами |
180 |
12587,6 |
9619,7 |
|
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
3,2 |
2,1 |
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
811,2 |
801,4 |
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти в національній валюті |
230 |
206,6 |
996,1 |
|
|
в іноземній валюті |
240 |
406,5 |
||
|
Інші оборотні активи |
250 |
136,8 |
2096,4 |
|
|
Усього за розділом ІІ |
260 |
59847,8 |
102828,9 |
|
|
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
270 |
7293,2 |
7703,3 |
|
|
Баланс |
280 |
279631,9 |
324197,1 |
|
|
Пасив |
Код рядка |
На початок року |
На кінець року |
|
|
І. Власний капітал |
||||
|
Статутний капітал |
300 |
969,2 |
969,2 |
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
192064,3 |
178278,3 |
|
|
Резервний капітал |
340 |
242,3 |
242,3 |
|
|
Нерозподілений прибуток |
350 |
43415,4 |
66725,7 |
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
|||
|
усього за розділом І |
380 |
236691,2 |
246215,5 |
|
|
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів |
||||
|
Цільове фінансування |
420 |
|||
|
усього за розділом ІІ |
430 |
|||
|
ІІІ. Довгострокові зобов'язання |
||||
|
Довгострокові кредитит банків |
440 |
17288,2 |
10318,6 |
|
|
Усього за розділом ІІІ |
480 |
17288,2 |
10318,6 |
|
|
IV. Поточні зобов'язання: |
||||
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
4000 |
27435,8 |
|
|
Векселі видані |
520 |
1384,2 |
||
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи і послуги |
530 |
16268,5 |
32622,7 |
|
|
Поточні зобов'язання за розрахунками з одержаних авансів |
540 |
150,9 |
649,5 |
|
|
з бюджетом |
550 |
2213,8 |
1531,3 |
|
|
зі страхування |
570 |
754,5 |
807,6 |
|
|
з оплати праці |
580 |
1389,4 |
1601 |
|
|
з учасниками |
590 |
|||
|
інші поточні зобов'язання: |
610 |
875,4 |
1630,9 |
|
|
Усього за розділом IV |
620 |
25652,5 |
67663 |
|
|
V. Доходи майбутніх періодів |
||||
|
Баланс |
280 |
279631,9 |
324197,1 |
Додаток 5
|
Додаток |
||||||||
|
до положення (стандарту) |
||||||||
|
бухгалтерського обліку 2 |
||||||||
|
(наказ міністерства фінансів України від 31.03.99р. №87 |
||||||||
|
дата (р, м, ч) |
коди |
|||||||
|
Підприємство |
ЗАТ "Богуславський маслозавод" |
за ЄДРПОУ |
05500948 |
|||||
|
Територія |
за КОАТУУ |
1332 |
||||||
|
Форма власності |
Приватна |
за КВФ |
10 |
|||||
|
Орган державного управління |
за СПОДУ |
07794 |
||||||
|
Галузь |
Промисловість |
за ЗКГНГ |
18221 |
|||||
|
Вид економічної діяльності |
за КВЕД |
15,5 |
||||||
|
Одиниця виміру |
тис. грн. |
контрольна сума |
||||||
|
Адреса |
08703, Київська область обл., м. Богуслав вул. Миколаївська 129 |
|||||||
|
БАЛАНС |
||||||||
|
на 01 січня 2008р |
||||||||
|
Форма 1 |
Код за ДКУД |
1801001 |
|
Актив |
Код рядка |
На початок року |
На кінець року |
|
|
І. Необоротні активи: |
||||
|
Нематеріальні активи |
||||
|
залишкова вартість |
010 |
118,3 |
77,7 |
|
|
первісна вартість |
011 |
210,3 |
195,8 |
|
|
знос |
012 |
92 |
118,1 |
|
|
Незавершене будівництво: |
020 |
653,9 |
143,3 |
|
|
Основні засоби: |
||||
|
залишкова вартість |
030 |
212602,7 |
198617,1 |
|
|
первісна вартість |
031 |
448827,8 |
456062,5 |
|
|
знос |
032 |
236225,1 |
257455,4 |
|
|
Інші фінансові інвестиції |
045 |
290 |
1220,3 |
|
|
усього за розділом І |
080 |
213664,9 |
200058,4 |
|
|
ІІ. Оборотні активи: |
||||
|
виробничі запаси |
100 |
33099 |
44551,7 |
|
|
тварини |
110 |
0,2 |
||
|
Незавершене виробництво |
120 |
4531,7 |
5482 |
|
|
Готова продукція |
130 |
14050,8 |
11067 |
|
|
Товари |
140 |
371,2 |
246,4 |
|
|
Векселі одержані |
150 |
|||
|
Дебіторська заборгованість за товари (чиста) |
160 |
32657,8 |
30371,8 |
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом: |
170 |
4196 |
10727,2 |
|
|
за виданими авансами |
180 |
9619,7 |
17215,6 |
|
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
2,1 |
||
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
801,4 |
439,3 |
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти в національній валюті |
230 |
996,1 |
1329,1 |
|
|
в іноземній валюті |
240 |
406,5 |
32664,8 |
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
2096,4 |
204,9 |
|
|
Усього за розділом ІІ |
260 |
102828,9 |
154307,5 |
|
|
ІІІ Витрати майбутніх періодів |
270 |
7703,3 |
1934,9 |
|
|
Баланс |
280 |
324197,1 |
3556300,8 |
|
|
Пасив |
Код рядка |
На початок року |
На кінець року |
|
|
І. Власний капітал |
||||
|
Статутний капітал |
300 |
969,2 |
10000 |
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
178278,3 |
176040,6 |
|
|
Резервний капітал |
340 |
242,3 |
2500 |
|
|
Нерозподілений прибуток |
350 |
66725,7 |
125316,1 |
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
-6238,8 |
||
|
усього за розділом І |
380 |
246215,5 |
307617,9 |
|
|
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів |
||||
|
Цільове фінансування |
420 |
986,9 |
||
|
усього за розділом ІІ |
430 |
986,9 |
||
|
ІІІ. Довгострокові зобов'язання |
||||
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
10318,6 |
3055,6 |
|
|
Усього за розділом ІІІ |
480 |
10318,6 |
3055,6 |
|
|
IV. Поточні зобов'язання: |
||||
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
27435,8 |
12111,1 |
|
|
Векселі видані |
520 |
1384,2 |
||
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи і послуги |
530 |
32622,7 |
20283,9 |
|
|
Поточні зобов'язання за розрахунками з одержаних авансів |
540 |
649,5 |
509,1 |
|
|
з бюджетом |
550 |
1531,3 |
6865,8 |
|
|
зі страхування |
570 |
807,6 |
719,1 |
|
|
з оплати праці |
580 |
1601 |
1461,8 |
|
|
з учасниками |
590 |
|||
|
інші поточні зобов'язання: |
610 |
1630,9 |
2689,6 |
|
|
Усього за розділом IV |
620 |
67663 |
44640,4 |
|
|
V. Доходи майбутніх періодів |
||||
|
Баланс |
280 |
324197,1 |
356300,8 |
Подобные документы
Теоретичні засади управління грошовими потоками підприємства, їх сутність, класифікація та рух. Макроекономічний аналіз виробничо-господарської діяльності ВАТ "КВБЗ"; рекомендації по вдосконаленню механізму формування та управління грошовими потоками.
курсовая работа [182,5 K], добавлен 08.02.2011Сутність, види, структура та методи оптимізації надлишкових та дефіцитних грошових потоків підприємства як категорії фінансового менеджменту. Принципи, зміст та завдання управління грошовими потоками організації. Розробка плану надходжень і витрат коштів.
курсовая работа [1,4 M], добавлен 17.12.2010Сутність та їх класифікація грошових потоків. Аналіз фінансового стану підприємства "Зоря Півдня". Принципи та методи управління грошовими потоками. Вдосконалення їх управління за допомогою платіжного календаря. Аналіз руху потоків грошових коштів.
дипломная работа [540,9 K], добавлен 14.10.2013Аналіз управління грошовими потоками підприємства на основі дослідження фінансового стану та руху капіталу. Показники ефективності планування грошових надходжень, виявлення перспектив розвитку та розширення діяльності ВАТ "Бахмачський арматурний завод".
дипломная работа [202,9 K], добавлен 05.03.2012Підходи вчених до сутності поняття "грошові потоки". Основні аспекти формування системи управління грошовими потоками підприємства. Шляхи оптимізації системи управління грошовими потоками як одного з елементів в оцінці фінансового стану підприємства.
статья [25,0 K], добавлен 07.02.2018Економічна сутність системи управління господарською діяльністю підприємства. Організація та ведення фінансового, статичного, податкового і управлінського обліку грошовими потоками в сільському господарстві. Облікове забезпечення управління організації.
дипломная работа [709,6 K], добавлен 21.06.2015Механізм формування та управління грошовими потоками на ТОВ "Бета-Агро-Інвест". Організаційна структура та фінансово-економічний стан підприємства; аналіз грошових потоків, рівень їх збалансованості та ефективності, порядок планування і прогнозування.
курсовая работа [219,3 K], добавлен 23.11.2011Система управління грошовими потоками як забезпечення фінансової рівноваги та стабільної платоспроможності підприємства в процесі його господарської діяльності. Механізм процесу, мета, завдання, етапи, основні елементи. Методи аналізу керування.
реферат [27,5 K], добавлен 23.11.2010Безготівковий та готівковий грошовий обіг. Поняття грошового потоку та його значення для фінансової діяльності. Класифікація грошових потоків підприємства та їх характеристика. Процес управління грошовими потоками та аналіз їх руху на підприємстві.
дипломная работа [308,8 K], добавлен 16.07.2012Сутність, види та значення грошових потоків у діяльності підприємства. Загальна характеристика та історія розвитку ВАТ "Калина", аналіз його фінансового стану. Основні шляхи та методи оптимізації потоків грошових коштів, розробка платіжного календаря.
дипломная работа [846,4 K], добавлен 04.05.2014
