211

211

Ответственный: Кавецкий Н.М.

5.

Замена балконов жилого дома № 17 по ул. Луначарского в г. Добруше

100

192

192

Ответственный: Кавецкий Н.М.

6.

Замена тепловых сетей котельной "Мелиоратор" г. Добруш

1100

1100

Ответственный: Кавецкий Н.М.

7.

Замена тепловых сетей н. п. Рассвет

450

1900

Ответственный: Кавецкий Н.М.

8.

Замена тепловых сетей н. п. Корма

760

760

1100

Ответственный: Кавецкий Н.М.

9.

Оптимизация схемы теплоснабжения г. п. Тереховка

417

1137

Ответственный: Кавецкий Н.М.

10.

Строительство артскважины и водопроводных сетей в н. п. Жгуно-Буда

750

1500

1500

1500

Ответственный: Кавецкий Н.М.

11.

Замена насосов на менее энергоемкие

50

100

330

Ответственный: Кавецкий Н.М.

12.

Замена теплообменника в жилом фонде

91

Ответственный: Кавецкий Н.М.

13.

Приобретение транспортных средств, оборудования

500

1000

1200

2800

Ответственный: Гременков Э.П.

ИТОГО:

1 561

4 838

9 316

15 209

Примечание - Собственная разработка на основании данных разработанных предприятием на 2015 год.

Вывод: в данной главе проведен комплексный анализ управления денежными потоками предприятия и предложены все возможные мероприятия по повышению платежеспособности в коммунальном унитарном предприятии "Добрушский коммунальник". Это способствует принятию эффективных решений по управлению ее платежеспособностью.

Заключение

Осуществление практически всех видов финансовых операций генерирует определенное движение денежных средств в форме их поступления или расходования. Это движение денежных средств функционирующего предприятия во времени представляет собой непрерывный процесс и определяется понятием "денежный поток".

Денежные потоки предприятия обладают определенными характеристиками, которые комплексно отражают сущностные стороны этой категории.

В общем смысле денежный поток предприятия представляет собой совокупность распределенных по отдельным интервалам рассматриваемого периода времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью, движение которых связано с факторами времени, риска и ликвидности.

Управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Управление денежными потоками предприятия является важной составной частью общей системы управления его финансовой деятельностью. Оно позволяет решать разнообразные задачи финансового менеджмента и подчинено его главной цели.

Основной целью управления денежными потоками является обеспечение финансового равновесия предприятия в процессе его развития путем балансирования объемов поступления и расходования денежных средств и их синхронизации во времени, а так же обеспечение максимизации благосостояния собственников предприятия в текущем и перспективном периоде.

Многие финансовые проблемы предприятий Республики Беларусь вызваны неэффективным управлением денежными потоками. Для большинства организаций республики актуальны проблемы, связанные с неэффективным управлением денежными потоками, низкой платежеспособностью. Существуют макроэкономические факторы, влияющие на финансовое положение предприятий, но основная проблема - внутренняя.

Процесс управления денежными потоками базируется на определенном механизме. Эффективный механизм управления денежными потоками позволяет в полном объеме реализовать стоящие перед ним цели и задачи, способствует результативному осуществлению функций этого управления. Применение механизма внутреннего управления денежными потоками дает возможность своевременно предупредить негативные явления, если в какой-либо момент текущей деятельности на предприятии возникают сбои в поступлении средств.

Анализ денежных потоков организации предполагает определение и изучение объема потоков денежных средств организации по отдельным их видам в рассматриваемом периоде времени.

Для расчета объема денежных потоков применяются прямой и косвенный способы.

Важнейшей составной частью механизма управления денежными потоками организации является разработка системы показателей их анализа и оценки.

Существуют теории, обосновывающие методы регулирования денежных потоков предприятий рассматриваются как важнейший элемент комплексного управления их деятельностью. В настоящее время этот участок работы предприятий становится одним из наиболее перспективных с точки зрения увеличения прибыли и рыночной стоимости имущества.

Ключевая задача - определение величины денежных потоков, которая в конкретной ситуации обеспечит непрерывное функционирование хозяйствующего субъекта при минимальных потерях.

На стадии планирования общих потребностей в деньгах необходимо обоснование главных источников их поступлений и платежей на текущий год в разрезе кварталов. Итоговые суммы финансовых потоков находят свое отражение в балансе денежных доходов и расходов на предстоящий год.

Фактически регулирование денежных потоков осуществляется на основе краткосрочных планов, прогнозов в конкретном отрезке времени. Краткосрочные прогнозы используются в качестве важнейшего инструмента маневрирования денежными средствами и контроля за их эффективностью. Одним из документов краткосрочного финансового планирования является платежный календарь.

Важнейшим регулятором интенсивности денежных потоков и размера среднего остатка денежных активов предприятия выступает оптимизация его платежного оборота. Основу оптимизации платежного оборота предприятия составляет обеспечение сбалансированности объемов положительного и отрицательного его денежных потоков во времени. На результаты хозяйственной деятельности предприятия отрицательное воздействие оказывают как дефицитный, так и избыточный денежные потоки.

Эффективное управление денежными средствами заключается в определении оптимального размера их остатка и рациональном размещении избыточных средств, в том числе и временно высвобождаемых из хозяйственного оборота. Можно выделить следующие направления работы финансового менеджера в этой сфере: ускорение поступлений денежных средств; отсрочка денежных платежей; оптимизация денежных остатков; согласование входящих и исходящих денежных потоков; эффективное взаимодействие с банком; выбор наиболее выгодных форм инвестирования свободных денежных средств.

Список использованных источников

1. Анташов, В.А. Время собирать деньги, или О методике проведения управленческого финансового анализа на предприятии/В.А. Анташов, Г.В. Уварова // Экономика. Финансы. Управление. - 2010. - №4 - С.71 - 80.

2. Бекетов, Н.В. Организация управленческого учета денежных потоков: методологические и организационные аспекты / Н.В. Бекетов, П.Н. Бекетов // Экономический анализ: теория и практика. - 2012. - №4. - С.22 - 25.

3. Бланк, И.А. Управление денежными потоками: учебное пособие для ВУЗов / И.А. Бланк. - К.: НИКА _ Центр, Эльга, 2012. - 736 с.

4. Бланк, И.А. Финансовый менеджмент: учеб. курс. / И.А. Бланк. - Киев: Ника-Центр Эльга, 2014. - 528 с.

5. Бочаров, В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций / Бочаров В.В. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 144 с.

6. Бригхем, Ю. Финансовый менеджмент: учеб. пособие для вузов: полный курс в 2 т. Т.2/Ю. Бригхем, Л. Гапенски; пер. с. англ. под ред.В. В. Ковалева. - СПб.: Эконом. шк., 2010. - 497 с.

7. Володин, А.А. Управление финансами: учебник / А.А. Володин. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 504 с.

8. Вуколова, Т.И., Управление финансами предприятия: справ. - практ. пособие / Т.И. Вуколова, И.Н. Жук, Е.Ф. Киреева. - Мн.: Книжный Дом, 2014 - 224 с.

9. Герцева, Т.Ф. Классификация денежных потоков для целей управления / Т.Ф. Герцева // Бухгалтерский учет и анализ. - 2010. - №6. - С.18 - 21.

10. Герцева, Т.Ф. Методика анализа и оценки денежных потоков производственного предприятия / Т.Ф. Герцева // Бухгалтерский учет и анализ. - 2006. - №6. - С.18 - 21.

11. Герцева, Т.Ф. Организация учета денежных потоков производственного предприятия / Т.Ф. Герцева // Потребительская кооперация. - 2010. - №3. - С.46 - 49.

12. Кириченко, Т.В. Финансовый менеджмент: учеб. пособие для вузов / Т.В. Кириченко; под ред.А. А. Комзолова. - М.: Дашков и К, 2013. - 626 с.

13. Ковалев, В.В. Курс финансового менеджмента: учеб. для вузов / В.В. Ковалев. - М.: Проспект, 2013. - 448 с.

14. Ковалев, В.В. Основы теории финансового менеджмента: учеб. - практ. пособие для вузов / В.В. Ковалев. - М.: ТК Велби, 2013. - 544 с.

15. Левкович, А. Принятие финансовых решений на основе концепции стоимости денег во времени / Александр Левкович // Финансовый директор. - 2012. - №7. - С.71 - 74

16. Мазур, В. Проблемы управления денежными потоками и инвестиционные решения / Владимир Мазур // Банковский вестник. - 2010. - №16. - С.37 - 41.

17. О бухгалтерском учёте и отчётности: закон Республики Беларусь от 12.07.2013 г., № 57-З // Бизнес - Инфо.

18. Перар, Ж. Управление международными денежными потоками: Ж. Перар; пер. с фр. И.Р. Гацян. - М.: Финансы и статистика, 2014 - 208 с.

19. Пласкова, Н.С. Анализ денежных потоков в организации / Н.С. Пласкова // Бухгалтерский учет. - 2014. - №10. - С.66 - 70.

20. Позняков, В.В. В основу расчетов - денежные потоки: В.В. Позняков // Финансы, учет, аудит. - 2010. - №11. - С.31 - 34.

21. Пузанкевич, О Денежные потоки: управление на предприятии / Ольга Пузанкевич, разд. подгот. И. Знаткевич // Финансы, учет, аудит. - 2008. - №11. - С.31 - 34.

22. Ромашова, И.Б. Финансовый менеджмент. Основные темы. Деловые игры: учеб. пособие для вузов / И.Б. Ромашова. - М.: КноРус, 2013. - 366 с.

23. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник для ВУЗов / Савицкая Г.В. - Мн.: ИП "Экоперспектива”, 2013. - 498 с.

24. Смолярова, М.А. Управление денежными средствами / Марина Александровна Смолярова // Экономика. Финансы. Управление. - 2012. - №2. - С 84 - 89.

25. Сорокина, Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформации российской экономики / Е.М. Сорокина. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 176 с.

26. Стражев, В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: учебник / В.И. Стражев и др., под общ. ред.В.И., Стражева, В.А. Богдановской. - Минск: Выш. шк, 2014. - 527 с.

27. Толкачева, Е.Г. Развитие методик анализа финансовой устойчивости предприятий торговли на основе изучения денежных потоков: диссертация / Е.Г. Толкачева; науч. рук. Л.И. Кравченко. - Гомель: БТЭУ, 2013. - 216 с.

28. Третьякова, Е. Денежные потоки: опыт управления / Елена Третьякова // Финансовый директор. - 2014. - №1. - С. 24-28.

Размещено на Allbest.ru