Размещено на http://www.allbest.ru/

49

Размещено на http://www.allbest.ru/

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

Юридический институт

Кафедра гражданского права и процесса

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

ГАРАНТИИ И КОМПЕНСАЦИИ В ТРУДОВОМ ПРАВЕ

Студент Вотинов Александр Юрьевич

Направление подготовки 40.03.01 Юриспруденция

Научный руководитель Татаринов Александр Алексеевич, к.ю.н., доцент кафедры гражданско-правовых дисциплин

Киров 2016



Содержание

Введение

Глава 1. Правовая природа гарантий и компенсаций в трудовых правоотношениях

1.1 Правовая природа гарантий и компенсаций

1.2 Исполнение работодателем прав и обязанностей по предоставлению работнику гарантий и компенсаций

Глава 2. Предоставление гарантий и компенсаций

2.1 Гарантии при направлении работников в служебные командировки, другие служебные поездки и переезде на работу в другую местность

2.2 Гарантии и компенсации работникам при исполнении ими государственных или общественных обязанностей

2.3 Гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с обучением

2.4 Гарантии и компенсации работникам, связанные с расторжением трудового договора

2.5 Гарантии и компенсации, связанные с охраной здоровья

2.6 Возмещение затрат работнику в связи с переездом его в другую местность и в связи с использованием работником личного имущества при исполнении трудовых обязанностей

Заключение

Список использованной литературы

Приложения



Введение

Современные социально-экономические отношения порождают столкновения интересов сторон трудовых отношений. Как показывает практика, многие работодатели знает трудовое законодательство, но умышленно его нарушает, особенно в части оформления трудовых отношений, установления размера и выплаты заработной платы, доплат и надбавок, предоставления в полном объеме отпусков и их своевременной оплаты, соблюдения нормы часов рабочего времени.

Заработная плата, которая полагается работникам за выполнение ими своих обязанностей, является, безусловно, главным элементом трудовых отношений для работников и основным побудительным мотивом к труду. Однако одна заработная плата не всегда способна возместить затраты работников, а также обеспечить соблюдение их интересов в рамках трудовых отношений. В процессе труда возникает масса ситуаций, когда требуется дополнительная защита интересов работников.

Конституция РФ провозглашает свободу труда, право каждого гражданина на труд в условиях, отвечающих требованиям безопасности, вознаграждение за труд и защиту от безработицы. Трудовой кодекс РФ расширяет и конкретизирует перечень прав и свобод граждан в сфере труда и определяет основными целями трудового законодательства установление государственных гарантий трудовых прав и свобод граждан, создание благоприятных условий труда, защиту прав и интересов работников и работодателей (ст. 1 ТК РФ).

В настоящее время любой работодатель имеет возможность обеспечить свои экономические интересы без ущерба для прав работников, в том числе путем предоставления гарантий и компенсаций.

Сегодня законодатель относит установление государственных гарантий трудовых прав и свобод граждан, создание благоприятных условий труда и защиты прав и интересов и работников, и работодателей путем создания необходимых правовых условий достижения оптимального согласия интересов сторон трудовых отношений и интересов государства, к целям и задачам трудового законодательства.

Объектом исследования являются общественные отношения, складывающиеся в сфере обеспечения гарантий и компенсаций работникам.

Предметом исследования являются нормы трудового права РФ, регулирующие порядок представления гарантий и компенсаций работникам, судебная практика по исследуемому вопросу.

Целью работы выступает анализ гарантий и компенсаций в трудовом праве.

Исходя из указанной цели, в работе были поставлены следующие задачи:

- рассмотреть правовую природу гарантий и компенсаций;

- проанализировать исполнение работодателем прав и обязанностей по предоставлению работнику гарантий и компенсаций;

- исследовать гарантии при направлении работников в служебные командировки, другие служебные поездки и переезде на работу в другую местность;

- рассмотреть гарантии и компенсации работникам при исполнении ими государственных или общественных обязанностей;

- проанализировать гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с обучением;

- рассмотреть гарантии и компенсации работникам, связанные с расторжением трудового договора;

- исследовать гарантии и компенсации, связанные с охраной здоровья;

- рассмотреть возмещение затрат работнику в связи с переездом его в другую местность и в связи с использованием работником личного имущества при исполнении трудовых обязанностей.

В разное время проблеме гарантий и компенсаций работникам уделяли внимание Бондаренко Э.Н., Брюхина Е.Р., Гинцбург Л.Я., Глебов Г.В., Головина С.Ю., Гусов К.Н., Орловский Ю.П., Пашерстник А.Е., Пашков A.C., Скачкова Г.С., Ставцева А.И., Трошин А.Ф., Федотов Д.И., и др.

Вопросы о гарантиях и компенсациях в трудовых отношениях также не оставлены без внимания наукой трудового права. Проблемы, связанные с использованием названных правовых понятий исследовали Евдокимов A.A., Калпина Н.В., Петров А.Я., Симонов В.И., Скобелкин В.Н., Цыпкина И.С., и др.

Методологическую основу предлагаемого исследования составляют принятые в отечественной науке способы и формы научного познания: исторический, системный, логический методы, метод анализа и синтеза (общенаучные), сравнительно-правовой методы, методы обобщения (частно-научные методы).

Структурно работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы, приложений.



Глава 1. Правовая природа гарантий и компенсаций в трудовых правоотношениях

1.1 Правовая природа гарантий и компенсаций

Трудовой кодекс Российской Федерации Трудовой кодекс Российской Федерации» от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 03.07.2016) // Российская газета. N 256, 31.12.2001. впервые закрепил легальные определения гарантий и компенсаций, что является существенным шагом вперед на пути развития науки трудового права, поскольку ранее по данному вопросу имелись лишь теоретические работы.

Понятие «гарантии» не является новым для юридической науки, оно было и остается объектом изучения многих научных исследований в различных отраслях права. Не стало исключением и трудовое право. Применительно к названной отрасли права следует отметить, что немало работ ученых посвящено гарантиям трудовых прав граждан. В данных исследованиях авторы предлагают свое понимание рассматриваемого правового явления, дают его определение.

Например, В.Н. Скобелкин называл юридическими гарантиями трудовых прав предусмотренные правовыми нормами средства и способы, с помощью которых в социалистическом обществе обеспечивается беспрепятственное вступление в трудовые и связанные с ними иные правоотношения и дальнейшее осуществление трудовых прав, предоставленных рабочим и служащим советским законодательством Скобелкин В.Н. Юридические гарантии трудовых прав рабочих и служащих в СССР. Автореф. дис. ... докт. юрид. наук. - М., 1971. С. 13..

М.В. Молодцов под гарантиями понимал средства, с помощью которых каждому гражданину обеспечивается фактическое пользование правами и свободами, а также выполнение возложенных на него обязанностей Молодцов М.В. Гарантии и компенсации рабочим и служащим - М.: Юрид. лит., 1973. С. 3..

Другие авторы предлагали рассматривать гарантии трудовых прав граждан как совокупность условий, средств и способов, с помощью которых обеспечивается беспрепятственная реализация и всесторонняя охрана этих прав на всех стадиях их осуществления Волкова О.Н. Юридические гарантии трудовых прав граждан СССР при приеме на работу в качестве рабочих и служащих. Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. -М., 1979. С. 7..

Приведенные позиции ученых по рассматриваемому вопросу позволяют сделать вывод о том, что понятие «гарантии» является устоявшимся в науке трудового права, поскольку большинство авторов используют относительно схожие конструкции при его характеристике.

Трудовой кодекс Российской Федерации раскрывает содержание гарантий, как и большинство специалистов в данной отрасли права, через средства, способы и условия, с помощью которых обеспечивается осуществление предоставленных работникам прав в области социально-трудовых отношений.

Приведенное определение отражает лишь один аспект гарантий в трудовых отношениях - осуществление предоставленных работникам прав, то есть реализация тех прав, которые закрепляются на законодательном и договорном уровне.

Реализация имущественных прав, работника в рамках отношений по предоставлению гарантий и компенсаций обеспечивается определенными средствами, например, производством денежных выплат. Указанными средствами, применительно к легальному определению гарантий, являются способы имущественного характера, использование которых возможно лишь в отношениях по предоставлению гарантий и компенсаций.

Можно выделить следующие юридически значимые обстоятельства, которые характеризуют рассматриваемое правовое понятие.

Во-первых, гарантии направлены на обеспечение предусмотренных трудовым законодательством прав работников.

Во-вторых, реализация правового понятия «гарантии» сопровождается возникновением особого вида отношений и происходит при наступлении условий, определенных в нормах трудового права.

В-третьих, предоставление гарантий связано с использованием способов, реализуемых в отношениях по предоставлению гарантий и компенсаций, которые имеют неимущественный (собственно способы) и имущественный (средства) характер.

Таким образом, отмеченные обстоятельства позволяют дать следующее определение гарантий в трудовых отношениях.

Гарантии - это применяемые в отношениях по предоставлению гарантий и компенсаций способы правового регулирования, использование которых происходит при наступлении условий, определенных в трудовом законодательстве и иных нормативных правовых актах, содержащих нормы трудового права, а также в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах, трудовом договоре.

Наряду с определением гарантий в трудовых отношениях Трудовой кодекс Российской Федерации закрепляет и легальное определение компенсаций.

Ученые, исследовавшие вопросы предоставления компенсационных выплат, определяли их как выплаты, предназначенные для возмещения дополнительных материальных расходов, производимых работником в связи с выполнением им трудовых обязанностей, либо в связи с необходимостью прибыть к месту работы (в случае распределения и перераспределения трудовых ресурсов), а также в иных случаях, предусмотренных законом Панов П.А. Компенсационные выплаты и компенсации в трудовом праве: научно-практическое исследование / отв. ред. Д.Л. Кузнецов. М.: КОНТРАКТ, Волтерс Клувер, 2011. С. 21..

Компенсационные выплаты имеют особое целевое назначение - возмещение работникам дополнительных материальных расходов, которые они произвели при исполнении трудовых или иных, предусмотренных законом, обязанностей. При этом в работах по трудовому праву отмечается, что право на компенсацию расходов необходимо отличать, от права на оплату по труду. Ведь если право на оплату по труду является правом на вознаграждение за живой труд, то, напротив, право, на компенсационные выплаты имеет целью возмещение работнику затрат «мертвого» труда, производимых для исполнения обязательств по трудовому правоотношению Симонов В.И. Реализация права на гарантии и компенсации в трудовых отношениях: диссертация ... кандидата юридических наук.- Москва, 2011.- С. 54..

Следует отметить, что данная проблема не утратила актуальности и в настоящее время, поскольку компенсационные выплаты, в силу статьи 129 ТК РФ, выступают составной частью заработной платы. Данные выплаты не следует отождествлять с компенсациями, предусмотренными в статье 164 ТК РФ.

Более того, понятие «компенсации» и иные производные от него определения употребляются в ТК РФ не только применительно к институту оплаты труда, но и к таким правовым институтам, как время отдыха, материальная ответственность.

Вместе с этим в науке трудового права справедливо отмечено, что употребление в законодательных текстах одного и того же термина без уточняющих определений затрудняет правильное понимание и применение правовых норм Ситникова Е.Г., Сенаторова Н.В. Трудовая деятельность: гарантии и компенсации. М.: Редакция «Российской газеты», 2016. Вып. 8. С. 68..

При этом очевидно, что легальное определение компенсаций, закрепленное в статье 164 (часть 2) ТК РФ, отличается от схожих правовых понятий, которые используются иными институтами трудового права.

В частности, ТК РФ (статья 164 (часть 2) понимает под компенсациями денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных ТК РФ и другими федеральными законами.

Нельзя не обратить внимания на то, что федеральный законодатель в указанном легальном определении компенсаций фактически ограничился перечислением обстоятельств, предложенных наукой трудового права советского периода. Однако реалии сегодняшнего дня показывают, что общественные отношения в данной области претерпели значительные изменения, в связи с чем их правовое регулирование, имеющееся в нормах действующего законодательства, является недостаточным. Такая правовая ситуация, в свою очередь, порождает разногласия между работодателями и работниками, а также приводит к возникновению многочисленных конфликтов в публично-правовой сфере. Избежать этого позволит исследование компенсаций с точки зрения отношений, которые возникают при реализации названного правового понятия, и с учетом современных тенденций развития.

Как отмечено, реализация правового понятия компенсации обусловлено возникновением правоотношений по предоставлению гарантий и компенсаций, что является одним из обстоятельств, характеризующих названное определение. Этот факт, в свою очередь, означает, что реализация указанных норм происходит с использованием способов (средств и собственно способов), применяемых в трудовой сфере. При этом их использование связано с наступлением условий, определенных в нормах трудового права.

Следовательно, способы и условия являются общими обстоятельствами, раскрывающими содержание правовых понятий гарантии и компенсации.

Компенсации призваны обеспечить работникам возмещение понесенных ими затрат при выполнении трудовых и иных предусмотренных федеральным законом обязанностей.

Таким образом, одним из специальных обстоятельств, характеризующих компенсации в трудовых отношениях, является наличие определенных затрат работника, которые должны быть ему возмещены в полном объеме. В связи с этим необходимо определить характер таких затрат.

В юридической литературе существует мнение, что компенсации направлены на возмещение работнику материальных затрат, которые он вынужден производить в связи с выполнением трудовых обязанностей или в связи с необходимостью прибыть на работу в другую местность Комментарий к Трудовому кодексу Российской Федерации / отв. ред. В.Л. Гейхман, E.H. Сидоренко. - 7-е изд., испр. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2011. С. 397..

Вместе с этим трудовая деятельность может быть связана не только с материальными, но и с нематериальными (физическими, умственными и другими) затратами работника, которые должны быть возмещены, при чем не только в виде заработной платы.

Правовым основанием предоставления указанной компенсации следует признать определение соответствующих положений на локальном уровне. Такие нормативные условия будут отвечать интересам как работников, так и работодателя, что обусловлено правовой природой компенсаций в трудовых отношениях. Ведь они не облагаются налогом на доходы физических лиц, с указанных выплат не уплачиваются страховые взносы, поскольку отсутствует их связь с доходом работника.

Специальным юридически значимым обстоятельством, характеризующим правовое понятие компенсации, следует признать возмещение субъекту отношений по предоставлению гарантий и компенсаций как материальных, так и нематериальных затрат, связанных с трудовой и иной, предусмотренной законом, деятельностью работника Миронов Д.В. Гарантии и компенсации в сфере труда // Законодательство и экономика. 2016. N 1. С. 39 - 42..

Сказанное позволяет выделить специальные юридически значимые обстоятельства, характеризующие правовое понятие компенсаций в трудовых отношениях.

Во-первых, компенсации призваны в полном объеме возмещать материальные и нематериальные затраты работника или иного субъекта отношений по предоставлению гарантий и компенсаций.

Во-вторых, наличие связи произведенных затрат с трудовой и иной предусмотренной законом деятельностью работника.

В-третьих, компенсации в трудовых отношениях не являются доходом управомоченного субъекта, в связи с чем не облагаются налогом на доходы физических лиц, с них не уплачиваются страховые взносы.

Таким образом, обстоятельства, характеризующие правовое понятие «компенсации», позволяют дать ему следующее определение.

Компенсации - это применяемые в отношениях по предоставлению гарантий и компенсаций способы возмещения работнику, иному субъекту названных отношений материальных и нематериальных затрат, связанных с трудовой и иной предусмотренной законом деятельностью работника, использование которых происходит при наступлении условий, определенных в трудовом законодательстве и иных нормативных правовых актах, содержащих нормы трудового права, а также в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах, трудовом договоре.

Виды гарантий и компенсаций работникам представлены в Приложении 1.

Правовые понятия гарантии и компенсации обоснованно помещены в одном разделе Трудового кодекса Российской Федерации, поскольку в их содержании присутствуют общие юридически значимые обстоятельства.

В частности, к этим обстоятельствам закон относит возникновение при реализации указанных правовых понятий вспомогательно-обеспечительных отношений по предоставлению гарантий и компенсаций, что предполагает использование особых способов при наступлении условий, определенных в актах трудового законодательства, коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах и трудовом договоре.

Вместе с этим наличие специальных юридически значимых обстоятельств, характеризующих понятия гарантий и компенсаций, позволяет констатировать и их неоднородность. Главной особенностью выступает здесь специальный правовой режим компенсаций в трудовых отношениях, обусловленный отсутствием их связи с материальной выгодой работника.

В настоящее время допускается смешение категорий «гарантии» и «компенсации». Так, ст. 181 ТК РФ называется «Гарантии руководителю организации, его заместителям и главному бухгалтеру при расторжении трудового договора в связи со сменой собственника имущества организации». А в содержании этой статьи предусмотрено, что «новый собственник обязан выплатить указанным работникам компенсацию в размере не ниже трех средних месячных заработков работника».

В ст. 165 ТК РФ указаны также гарантии и компенсации «в связи с задержкой по вине работодателя выдачи трудовой книжки при увольнении работника». Но в анализируемом разделе Кодекса нет ни одной главы либо статьи, устанавливающих и регламентирующих их. Это существенный пробел, который следовало бы восполнить.

1.2 Исполнение работодателем прав и обязанностей по предоставлению работнику гарантий и компенсаций

Правовая природа реализации норм о гарантиях и компенсациях позволяет выделять способы и формы, ее обеспечивающие.

Основными способами реализации норм о гарантиях и компенсациях выступают их использование, исполнение и соблюдение. В результате этой деятельности получают материальное определение права и обязанности субъектов отношений, составляющих предмет трудового права. Данное обстоятельство характеризует использование, исполнение и соблюдение как формы реализации норм о гарантиях и компенсациях.

Следовательно, реализация норм о гарантиях и компенсациях обеспечивается исполнением работодателем обязанности по их предоставлению в размере, определенном локальным нормативным актом, коллективным договором, соглашением или трудовым договором.

Способом и формой обеспечения реализации норм о гарантиях и компенсациях может выступать и их соблюдение.

Например, статья 279 ТК РФ предусматривает выплату компенсации в размере не ниже трехкратного среднего месячного заработка руководителю организации, если в качестве основания прекращения с ним трудового договора указана статья 278 (пункт 2) ТК РФ, а в действиях (бездействии) работника отсутствует виновное поведение. Конкретный размер выплаты, предоставляемой в соответствии с указанной нормой, определяется трудовым договором с работником Цыпкина И.С. Компенсации в сфере труда // Актуальные проблемы российского права. 2015. N 6. С. 139 - 144..

Однако не исключена ситуация, когда трудовой договор с руководителем организации прекращен на основании статьи 278 (пункт 2) ТК РФ, а размер предоставляемой работнику компенсации в трудовом договоре не указан. В этом случае одним из способов реализации норм о гарантиях и компенсациях выступает его соблюдение, который заключается в совершении работодателем действий, обеспечивающих выплату работнику компенсации в размере не ниже трехкратного среднего месячного заработка. В результате совершения указанных действий работодатель принимает решение, в котором получают материальное определение права и обязанности субъектов трудовых отношений по поводу гарантий и компенсаций. Названное решение отражает материальную сторону реализации норм о гарантиях и компенсациях, то есть соблюдение норм в данном случае является формой их реализации.

Нельзя не отметить, что соблюдение норм о гарантиях и компенсациях является факультативным способом и формой их реализации, поскольку призвано обеспечить осуществление минимальных требований, установленных нормами трудового права. Поэтому превращение отношений, составляющих предмет трудового права, в правоотношение происходит при сочетании таких способов и форм реализации норм, как исполнение и соблюдение, если на работодателе лежит обязанность обеспечить осуществление минимальных требований.

Следовательно, соблюдение норм о гарантиях и компенсациях является дополнительным способом и формой их реализации. Оно обеспечивает реализацию норм об имущественных гарантиях и компенсациях наряду с исполнением права, когда нормами трудового права определены минимальные размеры предоставления соответствующих материальных благ.

Обеспечение реализации норм о гарантиях и компенсациях посредством таких способов, как использование, исполнение и соблюдение зависит от работодателя, решение которого выступает соответствующей формой реализации. Хотя соглашение субъектов отношений по предоставлению гарантий и компенсаций также может являться одной из названных форм реализации данных норм. Однако и в этом случае позиция работодателя будет иметь не последнее значение. Следовательно, способы и формы реализации норм об имущественных гарантиях и компенсациях не позволяют обеспечить ее, минуя отказ работодателя. В связи с этим могут возникать разногласия по поводу реализации норм об имущественных гарантиях и компенсациях, которые должны иметь способы и формы разрешения Захаров М.Л., Крылов К.Д. К совершенствованию законодательства, регламентирующего трудовые отношения, гарантии и компенсации // Актуальные проблемы российского права. 2014. N 12. С. 2788 - 2791..

Такими способами и формами выступает применение норм о гарантиях и компенсациях. Тем не менее, оно не всегда способно преодолеть нежелание работодателя следовать установленным нормами трудового права правилам поведения при предоставлении гарантий и компенсаций.

В связи с изложенным можно констатировать, что реализация норм об имущественных гарантиях и компенсациях обеспечивается посредством таких способов и форм, как использование, исполнение и соблюдение. При этом в большинстве случаев права и обязанности субъектов трудовых отношений по поводу гарантий и компенсаций получают материально: определение в решении работодателя, которое представляет одну из указанных форм реализации. Применение норм призвано устранить разногласия по поводу нежелания субъектов отношений по предоставлению гарантий и компенсаций обеспечить реализацию норм об имущественных гарантиях и компенсациях посредством их использования, исполнения и соблюдения. Однако оно не всегда позволяет преодолеть отказ работодателя обеспечить реализацию данных норм. Достичь этого возможно, если форма применения норм об имущественных гарантиях и компенсациях имеет в своем содержании требование о взыскании денежных средств и подлежит принудительному исполнению.

Основная роль в исполнении норм о неимущественных гарантиях и компенсациях отведена работодателю, в решении которого получают материальное определение права и обязанности участников отношений, составляющих предмет трудового права, по поводу гарантий и компенсаций.

Отличительной особенностью, обособляющей гарантии и компенсации в трудовых отношениях от гарантий и компенсаций, предоставляемых гражданам в рамках иных правоотношений, является субъект, предоставляющий гарантии, - работодатель. Гарантии процедурного характера обеспечиваются путем регламентации его действий, гарантии материального характера и денежные компенсации выплачиваются за его счет.

Согласно ч. 2 ст. 165 ТК РФ при предоставлении гарантий и компенсаций соответствующие выплаты производятся за счет средств работодателя. Исключением является исполнение работником государственных или общественных обязанностей. Органы и организации, в интересах которых работник исполняет государственные или общественные обязанности (присяжные заседатели, доноры, члены избирательных комиссий и др.), производят работнику выплаты в порядке и на условиях, которые предусмотрены Трудовым кодексом РФ, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ.

В указанных случаях работодатель только освобождает работника от основной работы на период исполнения государственных или общественных обязанностей.



Глава 2. Предоставление гарантий и компенсаций

2.1 Гарантии при направлении работников в служебные командировки, другие служебные поездки и переезде на работу в другую местность

Согласно ст. 166 ТК РФ служебной командировкой является поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

Положение об особенностях направления работников в служебные командировки утверждено Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 Постановление Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (ред. от 29.07.2015) «Об особенностях направления работников в служебные командировки» // Российская газета, N 218, 17.10.2008..

Направление работников в командировки оформляется документами, которые работодатель может разработать самостоятельно либо применить унифицированные формы, утвержденные Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» Постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» // Бюллетень Минтруда РФ. N 5, 2004. (Приложение 2, 3, 4, 5).

Поездка работника, направляемого в командировку на основании письменного решения работодателя в обособленное подразделение командирующей организации (представительство, филиал), находящееся вне места постоянной работы, также признается командировкой.

Следует иметь в виду, что командировкой можно признать поездку и в том случае, если работник едет по поручению работодателя для выполнения служебного задания, не связанного с его трудовой деятельностью (например, для участия в конкурсе и т.п.). Этот вывод подтверждает судебная практика.

Например, суд указал: с учетом того, что работники направлялись в поездку для участия в чемпионате интеллектуальной игры «Брейн-ринг» и в соревнованиях по мотогонкам по инициативе работодателя и в его интересах, поездка соответствовала всем признакам служебной командировки, предусмотренным ст. 166 ТК РФ Постановление ФАС Московского округа от 12.03.2012 N А40-35658/10-4-154 // СПС Консультант Плюс..

В другом деле суд отметил следующее. Корпоративные мероприятия, для участия в которых направлялись работники, организованы ОАО «Г», которое определяло порядок их проведения с участием работников ОАО «Г», а также дочерних и зависимых обществ. Данные мероприятия организованы в целях повышения имиджевой составляющей деятельности организации как социально ориентированной компании, обладающей привлекательностью для трудоустройства новых сотрудников, а также в целях создания положительного микроклимата в компании. Работодатель в целях обеспечения участия работников в указанных мероприятиях для реализации поставленных бизнес-задач самостоятельно определял работников для их направления на корпоративные мероприятия. Он не только оплатил работникам поездки на корпоративные мероприятия, но и поручил им обеспечить участие в данных мероприятиях. Таким образом, работники принимали участие в корпоративных спортивных и праздничных мероприятиях по инициативе и в интересах работодателя, что соответствует признакам служебной командировки, определенным ст. 166 ТК РФ.

В соответствии со ст. 167 ТК РФ командированный работник имеет право на следующие гарантии: сохранение места работы (должности); сохранение среднего заработка; возмещение расходов, связанных со служебной командировкой.

Сохранение места работы (должности) означает, что в период, когда работник находится в командировке, на его место не может быть принят другой работник и он сам не может быть уволен по инициативе работодателя. Если командировка длительная, то вопрос о выполнении работы командированного работника может быть решен путем возложения на другого работника выполнения его обязанностей, расширением зон обслуживания, увеличением объема работы Адриановская Т.Л. Компенсации в праве социального обеспечения и в трудовом праве // Социальное и пенсионное право. 2014. N 4. С. 27 - 30..

Особенности выплаты работнику среднего заработка предусмотрены в п. 9 Положения о служебных командировках:

- средний заработок за период нахождения работника в командировке, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, сохраняется за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации;

- работнику, работающему по совместительству, при командировании сохраняется средний заработок у того работодателя, который направил его в командировку. Если работник направлен в командировку одновременно и на основной работе, и на работе по совместительству, то средний заработок ему должны сохранить оба работодателя. Возмещаемые расходы по командировке распределяются между командирующими работодателями по соглашению между ними.

Порядок исчисления среднего заработка установлен в ст. 139 ТК РФ. Так, для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя независимо от источников этих выплат.

При любом режиме работы расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале - по 28-е (29-е) число включительно).

Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней) Авдеев В.В. Компенсации работникам: трудовой договор (отношения) // Налоги. 2013. N 21. С. 11 - 17..

Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в рабочих днях, в случаях, предусмотренных Трудовым кодексом РФ, а также для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска определяется путем деления суммы начисленной заработной платы на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели.

В коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников.

В ст. 167 ТК РФ указано, что при направлении работника в командировку ему гарантируется сохранение места работы (должности) и среднего заработка. В соответствии со ст. 139 ТК РФ для всех случаев определения размера средней заработной платы устанавливается единый порядок ее исчисления, в частности в соответствии с Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922. Таким образом, законодательством РФ установлено, что за время командировки сохраняется средний заработок, а не производится оплата труда за фактически отработанное время Апелляционное определение Саратовского областного суда от 10.05.2012 N 33-2467/2012 СПС Консультант Плюс..

Согласно ст. 168 ТК РФ в случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику: расходы по проезду; расходы по найму жилого помещения; дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные); иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

Таким образом, командированный работник имеет право на возмещение ему работодателем расходов, связанных с командировкой.

Как правило, порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками работников, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом, если иное не установлено Трудовым кодексом РФ, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ.

Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, работникам, заключившим трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работникам государственных внебюджетных фондов РФ, федеральных государственных учреждений определяются нормативными правовыми актами Правительства РФ.

Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, работникам, заключившим трудовой договор о работе в государственных органах субъектов РФ, работникам государственных учреждений субъектов РФ, лицам, работающим в органах местного самоуправления, работникам муниципальных учреждений определяются соответственно нормативными правовыми актами органов государственной власти субъектов РФ, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.

Перечень возмещаемых расходов является открытым - это могут быть «иные расходы, произведенные работником с разрешения и ведома работодателя». При этом такие расходы нужно подтвердить документами (п. 24 Положения о служебных командировках). Например, работодатель может возмещать командированному работнику расходы на такси.

В соответствии со ст. 168 ТК РФ при направлении в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику расходы по проезду и иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя. Следовательно, если работник воспользовался услугами такси с ведома работодателя, данные затраты являются законными и подлежащими возмещению работнику работодателем Постановление ФАС Московского округа от 05.07.2010 N КА-А40/6676-10 // СПС Консультант Плюс..

Расходы, произведенные предприятием в связи с разовым осуществлением его работниками трудовых функций вне постоянного места работы, не являются суточными и, исходя из их направленности и экономического содержания, могут быть признаны возмещением иных расходов, связанных со служебной командировкой, произведенных с разрешения или ведома работодателя.

Следует иметь в виду, что трудовое законодательство не устанавливает обязанности оплачивать расходы, связанные со служебной командировкой, всем работникам в одинаковом размере. Размер возмещения определяется исходя из финансовых возможностей организации. Работодатель вправе своим локальным нормативным актом предусмотреть дифференцированный размер данных расходов для работников, занимающих различные должности.

В п. 11 Положения о служебных командировках предусматриваются особенности выплаты суточных.

Во-первых, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места жительства (суточные), возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, с учетом положений, предусмотренных п. 18 указанного Положения.

Во-вторых, при командировках в местность, откуда работник, исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой в командировке работы, имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются Цыпкина И.С. К вопросу о целесообразности совершенствования законодательства о гарантиях и компенсациях в трудовом праве // Законы России: опыт, анализ, практика. 2012. N 10. С. 19 - 23..

Вопрос о целесообразности ежедневного возвращения работника из места командирования к месту постоянного жительства в каждом конкретном случае решается руководителем организации с учетом дальности расстояния, условий транспортного сообщения, характера выполняемого задания, а также необходимости создания работнику условий для отдыха. Если работник по окончании рабочего дня по согласованию с руководителем организации остается в месте командирования, то расходы по найму жилого помещения при представлении соответствующих документов возмещаются работнику в порядке и размерах, установленных ст. 168 ТК РФ.

Положением о служебных командировках установлены также особенности выплаты суточных для случаев командировки работников за пределы территории РФ.

Так, выплата суточных в иностранной валюте при направлении работника в командировку за пределы территории РФ осуществляется в размерах, которые предусмотрены абз. 2 п. 11 данного Положения (п. 16 Положения о служебных командировках).

В п. 18 Положения о служебных командировках указано, что:

- при следовании работника с территории РФ дата пересечения государственной границы РФ включается в дни, за которые суточные выплачиваются в иностранной валюте;

- при следовании на территорию РФ дата пересечения государственной границы РФ включается в дни, за которые суточные выплачиваются в рублях.

Даты пересечения государственной границы РФ при следовании с территории РФ и на территорию РФ определяются по отметкам пограничных органов в паспорте. При направлении работника в командировку на территории двух или более иностранных государств суточные за день пересечения границы между государствами выплачиваются в иностранной валюте по нормам, установленным для государства, в которое направляется работник.

При направлении работника в командировку на территории государств - участников СНГ, с которыми заключены межправительственные соглашения, на основании которых в документах для въезда и выезда пограничными органами не делаются отметки о пересечении государственной границы, дата пересечения государственной границы РФ определяется по проездным документам (билетам).

Выплачиваемые работнику в связи с командировкой суточные не являются вознаграждением за труд, а носят компенсационный характер. Выплата суточных не ставится в какую-либо зависимость от фактического выполнения работником трудовой функции: работнику выплачиваются суточные за все дни его нахождения в командировке. Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом работодателя.

При установлении в организации размера суточных необходимо учитывать положения налогового законодательства. В частности, при оплате работодателем работнику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий обложению НДФЛ, не включаются (п. 3 ст. 217 НК РФ):

- суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, но не более:

- 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ,

- 2500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке;

- фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы:

- на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа;

- по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного заграничного паспорта, получению виз;

- связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.

При непредставлении работником документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством РФ, но:

- не более 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ;

- не более 2500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке.

Таким образом, целесообразно устанавливать размер суточных, которые не будут превышать указанный выше норматив. В противном случае с сумм превышения необходимо будет удержать НДФЛ.

Выплата суточных при однодневных командировках законодательно не предусмотрена. В связи с этим выплата суточных при однодневных командировках не может быть установлена локальным нормативным актом организации, так как это будет противоречить установленной в ч. 1 ст. 168 ТК РФ правовой природе суточных - дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства. При однодневной командировке такое проживание отсутствует.

Однако, если выплата работникам соответствующих сумм предусмотрена локальным актом работодателя, такие выплаты могут быть квалифицированы как возмещение иных расходов, связанных с командировкой, что подтверждает складывающаяся судебная практика Симонов В.И. Понятие гарантий и компенсаций в трудовых отношениях // Трудовое право в России и за рубежом. 2011. N 4. С. 49 - 52..

В силу ст. ст. 167 и 168 ТК РФ работнику возмещаются иные расходы, связанные со служебной командировкой, произведенные с разрешения или ведома работодателя.

Приказом по организации утверждено положение о служебных командировках, в соответствии с которым основанием для направления сотрудника в служебную командировку является командировочное удостоверение, подписанное руководителем предприятия, определен размер возмещения - 150 руб.

Представленные в материалы дела командировочные удостоверения работников организации оформлены на один день, работники фактически возвращались из однодневных командировок в тот же день к месту своего постоянного жительства. Из авансовых отчетов работников, утвержденных руководителем (генеральным директором, директором по экономике), следует, что командированным было выплачено возмещение в размере 150 руб.

Таким образом, выплаченные суммы не являются суточными в силу определения, содержащегося в трудовом законодательстве, однако исходя из их направленности и экономического содержания могут быть признаны возмещением иных расходов, связанных со служебной командировкой, произведенных с разрешения или ведома работодателя, в связи, с чем не являются доходом (экономической выгодой) работника Постановление Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 N 4357/12 // СПС Консультант Плюс..

Так, приказом от 30.03.2010 введено в действие положение о направлении работников ОАО «Р.» в служебные командировки, которым установлены порядок направления работников общества в служебные командировки, а также порядок компенсации им расходов, связанных со служебной командировкой, в том числе порядок выплаты работникам суточных. Разделом 1 этого Положения определено, что служебной командировкой является поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также служебная однодневная поездка в пределах до 100 км от места постоянной работы до места назначения и возвращение обратно командировкой не считаются. Нормы расходов на выплату суточных установлены приказом ОАО «Р» от 29.12.2006 и составляют: 200 руб. как норматив суточных по Рязанской области, 700 руб. - для лиц, командированных в другие города.

Суд отметил, что указанными локальными нормативными актами ОАО «Р», принятыми в соответствии со ст. 168 ТК РФ, определен порядок направления его работников в служебные командировки, порядок компенсации им расходов, связанных со служебной командировкой, в том числе предусматривающий обязанность работодателя выплачивать работникам суточные при однодневных командировках, а также установлен размер выплаты суточных. Представленные в материалы дела командировочные удостоверения работников оформлены на один день, все поездки осуществлялись на расстояние свыше 100 км от места постоянной работы, командированным было выплачено возмещение.

С учетом указанных обстоятельств выплаченные суммы не являются суточными в силу определения, содержащегося в трудовом законодательстве, однако исходя из их направленности и экономического содержания могут быть признаны возмещением иных расходов, связанных со служебной командировкой, произведенных с разрешения или ведома работодателя, в связи, с чем не являются доходом (экономической выгодой) работника. Следовательно, денежные средства (названные суточными), выплаченные ОАО «Р» своим работникам при направлении их в служебные командировки сроком на один день, представляют собой возмещение в установленном размере расходов работника, вызванных необходимостью выполнять трудовые функции вне места постоянной работы Постановление ФАС Центрального округа от 03.12.2012 N А54-3541/2012 // СПС Консультант Плюс..

Расходы по проезду к месту командировки на территории РФ и обратно к месту постоянной работы и по проезду из одного населенного пункта в другой, если работник командирован в несколько организаций, расположенных в разных населенных пунктах, включают (п. 12 Положения о служебных командировках):

- расходы по проезду транспортом общего пользования соответственно к станции, пристани, аэропорту и от станции, пристани, аэропорта, если они находятся за чертой населенного пункта, при наличии документов (билетов), подтверждающих эти расходы;

- оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей.

Оплата расходов по найму жилого помещения также имеет свои особенности.

Расходы по бронированию и найму жилого помещения на территории РФ возмещаются работникам (кроме тех случаев, когда им предоставляется бесплатное жилое помещение) в порядке и размерах, установленных ст. 168 ТК РФ (п. 14 Положения о служебных командировках).

В случае вынужденной остановки в пути работнику возмещаются расходы по найму жилого помещения, подтвержденные соответствующими документами, в порядке и размерах, установленных ст. 168 ТК РФ (п. 13 Положения о служебных командировках).

Если работник по окончании рабочего дня по согласованию с руководителем организации остается в месте командирования, то расходы по найму жилого помещения при представлении соответствующих документов возмещаются работнику в порядке, установленном ст. 168 ТК РФ (п. 11 Положения о служебных командировках).

Работнику при направлении его в командировку выдается денежный аванс на оплату расходов по проезду и найму жилого помещения и дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточные) Симонов В.И. Отношения по предоставлению гарантий и компенсаций в предмете трудового права // Трудовое право в России и за рубежом. 2010. N 2. С. 20 - 22..

Оплата командировочных расходов работникам, командированным за пределы территории РФ, имеет свои особенности.

Во-первых, оплата и (или) возмещение расходов работника в иностранной валюте осуществляются в соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Во-вторых, в случае вынужденной задержки в пути суточные за время задержки выплачиваются по решению руководителя организации при представлении документов, подтверждающих факт вынужденной задержки. В частности, таким документом может быть справка из аэропорта о причинах задержки вылета самолета из-за плохих метеорологических условий или аналогичная справка от железной дороги и т.д.

В-третьих, работнику, выехавшему в командировку на территорию иностранного государства и возвратившемуся на территорию РФ в тот же день, суточные в иностранной валюте выплачиваются в размере 50% нормы расходов на выплату суточных, определяемой в порядке, установленном ст. 168 ТК РФ.

В-четвертых, расходы по найму жилого помещения при направлении работников в командировки на территории иностранных государств, подтвержденные соответствующими документами, возмещаются в порядке и размерах, определяемых ст. 168 ТК РФ.

В-пятых, работнику при направлении его в командировку на территорию иностранного государства дополнительно возмещаются: расходы на оформление заграничного паспорта, визы и других выездных документов; обязательные консульские и аэродромные сборы; сборы за право въезда или транзита автомобильного транспорта; расходы на оформление обязательной медицинской страховки; иные обязательные платежи и сборы.

Командированный работник в случае его временной нетрудоспособности, удостоверенной в установленном порядке, имеет право на получение (п. 25 Положения о служебных командировках): сумм, компенсирующих расходы по найму жилого помещения (кроме случаев, когда он находится на стационарном лечении); суточных в течение всего времени, пока он не имеет возможности по состоянию здоровья приступить к выполнению возложенного на него служебного поручения или вернуться к месту постоянного жительства; пособия по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством РФ Бубнова М. Споры по оплате командировки // Трудовое право. 2015. N 3. С. 87 - 92..