Разработка мероприятий по снижению рисков в туристском бизнесе (на примере ЗАО "Союз Турист")

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Глава І. Риски в туристском комплексе

1.1 Сущность, содержание и виды рисков

1.2 Оценка предпринимательского риска в туристском бизнесе

1.3 Принципы, приёмы и методы управления рисками в туристском бизнесе

Глава II. Анализ внешних и внутренних факторов риска туристского бизнеса и путей сглаживания их отрицательного влияния (на примере ЗАО "Союз Турист")

2.1 Общая характеристика предприятия и анализ организации управления предприятием

2.2 Анализ внешних факторов риска предприятия

2.2.1 Социально-политические факторы

2.2.2 Экономические факторы риска

2.2.3 Природный фактор риска и экологический менеджмент

2.2.4 Информационно-технологический фактор риска

2.2.5 Анализ влияния конкуренции

2.3 Анализ внутренних факторов риска предприятия

2.3.1 Политика риска в области управления самого предприятия

2.3.2 Финансово-экономические риски на предприятии

Глава III. Методы снижения риска на основе применения рейтинговых прогнозов (на примере ЗАО " Союз Турист")

3.1 Применения рейтингового прогноза на основе показателя риска собственного капитала и его ликвидности

3.2 Применение рейтингового прогноза с целью выявления рисков будущего развития ЗАО " Союз Турист"

Глава IV. Экономические расчёты эффективности туристской деятельности (на примере ЗАО " Союз Турист")

4.1 Расчёт влияния показателей эффективности на результаты деятельности предприятия

4.2 Отчёт эффективности предприятия по совершенствованию рисками предприятия

Заключение

Список использованной литературы

Приложение



Введение

В последнее время туризм обретает всё более глобальный характер. Становление общемирового туристского рынка сопровождается мощными процессами транснационализации, которые находят выражение в международном переплетении частных капиталов, усилении связей между монополиями разных стран и в широком развитии транснациональных компаний в сфере туристского бизнеса. Многие предприятия индустрии гостеприимства, объединяясь в крупные хозяйственные комплексы, преодолевают рамки отдельных государств, ломая тем самым национальные барьеры. За короткий период они превратились в заметное явление международной жизни и, словно нити, опутали мировое пространство. Эти новые экономические образования, соответствующие более высокому уровню концентрации производства и капитала, способствуют утверждению и распределению международных стандартов туристского обслуживания.

В условиях развития туристского бизнеса в России повышается роль эффективного управления предпринимательскими рисками в этой сфере деятельности. Ситуация риска может возникнуть вследствие действия разных факторов, в любой момент времени и в любом месте. Она может затрагивать как самих туристов, так и предприятия туристического комплекса, рекреационные территории и туристские ресурсы.

Рост российского туризма сопровождается постоянным повышенным уровнем экономических, экологических, социально-политических, и других видов риска, которые влияют на участников туристского рынка и способны весьма существенно корректировать туристскую активность. Особая роль в снижении предпринимательских рисков, влияющих на развитие туристского бизнеса, отводится информационному обеспечению, достоверности её источников, проведению маркетинговых исследований, анализу внешней и внутренней среды. Также не менее важным в туристской индустрии являются глобальные риски, такие как природные катаклизмы, опасности международного терроризма, мировые экономические кризисы. Для туризма как элемента международного экспорта и импорта услуг эти риски имеют первостепенное значение. Поэтому необходимы комплексная оценка всей системы факторов туристских рисков и выработка на этой основе механизма управления рисками.

Целью моей работы заключается комплекса разработки мероприятий по снижению рисков в туристском бизнесе на основе изучения анализа отечественного и зарубежного опыта, и анализа деятельности предприятия ЗАО " Союз Турист".

Исходя из поставленных целей моей работы, определяются следующие задачи:

1) Раскрыть сущность, виды рисков и их классификацию, способы их оценки, методология управления рисками в туристском бизнесе;

2) Дать общую характеристику ЗАО " Союз Турист ", организация и руководство этого предприятия, структуру его управления, какие области задействованы в этой структуре, какими располагает услугами, его главные стратегические задачи, инновации на предприятии;

3) Дать общий анализ внешних и внутренних факторов риска в туристском бизнесе. Как они влияют на его деятельность. Какие методы используют по управлению этими рисками. На примере предприятия ЗАО " Союз Турист " провести исследование рисков, влияющих на его развитие. Рассмотреть внутреннюю политику управления рисками в этой организации, влияние риска на финансовую деятельность;

4) Предложить методы снижения рисков и определить пути составления рейтинговых прогнозов. На основе этих прогнозов компания выявила риски, с которыми может столкнуться в будущим;



Глава І. Риски в туристском комплексе

1.1 Сущность, содержание и виды рисков

Слово « риск » образовано от французского risque Ї опасность, а от греческого risikon Ї утёс. В широком значении риск обозначает неопределённость исхода какого-либо события при обязательном появлении неблагоприятных последствий или результата, отличающегося от ожидаемого. В узком значении риск Ї это измеряемая или рассчитываемая вероятность неблагоприятного исхода Найт Ф.Х. Риск, неопределённость и прибыль. Перевод с англ..

Бизнес связан с неопределённостью, поэтому риск Ї неотъемлемая часть жизни хозяйствующего на любом рынке субъекта. Особым образом рисковый характер проявляется в отечественной предпринимательской деятельности, так как в экономике России постоянно трансформируется внешняя среда, сильна теневая экономика, безбоязненно и агрессивно действуют криминальные структуры. В этих сложных условиях многие туристские компании не только выжили, но и процветают. Риск играет важную роль в системе менеджмента. Неясность и неуверенность в получении ожидаемого конечного результата его увеличивают. Поэтому необходимы методы оценки рисков и способы уменьшения потерь от различных видов риска.

В туристской индустрии под « риском » принято понимать вероятность (угрозу) потери туристским предприятием части своих ресурсов, недополучения доходов или появления дополнительных расходов в результате осуществления определённой производственной и финансовой деятельности.

Любое туристское предприятие несёт риски, связанные с его туроператорской, коммерческой и другой деятельностью, при этом любой предприниматель отвечает за последствия принимаемых управленческих решений. Фактор риска заставляет предпринимателя экономить финансовые и материальные ресурсы, обращать особое внимание на расчёты эффективности новых проектов, коммерческих сделок. Фактор риска в предпринимательской деятельности в периоды нестабильного состояния экономики, сопровождаемого инфляционными процессами, сверхдолгими кредитами. В деятельности туристской фирмы можно выделить следующие риски:

Ї ценовой риск, связанный с определением цены на реализуемый туристский продукт и услуги, а также риск в определении цены на рабочую силу и капитал (в виде процентных ставок по кредитам). По некоторым расчётам, ошибка в размере цены на реализуемый туристский продукт на 1% приводит к потерям, составляющим не менее 1% выручки от реализации. Учитывая, что спрос на туристский продукт довольно эластичен, то потери могут составить 2-3%. При рентабельности, составляющей 10-13%, ошибка в цене на 1% может означать потери в прибыли на 5-10%. Ценовой риск существенно возрастает в условиях инфляции;

Ї риск не заключения договоров на реализацию сформированного туристского продукта или риск полной или частичной не реализации;

Ї риск неполучения или несвоевременного получения денежных средств за реализованный туристский продукт;

Ї риск отказа потребителя от полученной и оплаченной путёвки или риск возврата;

Ї риск срыва заключённых соглашений о предоставлении займов, инвестиций или кредитов;

Ї риск банкротства как деловых партнёров (контрагентов, реализаторов, поставщиков), так и самой фирмы.

В инвестиционной деятельности фирмы можно выделить риск инвестирования в ценные бумаги или « портфельный риск », который характеризует степень риска снижения доходности конкретных ценных бумаг, а также риск новаторства. Новые проекты содержат три вида рисков:

Ї риск, связанный с техническими нововведениями;

Ї риск, связанный с экономической или организационной стороной туристского предприятия;

Ї риск, определяемый « молодостью фирмы ».

Кроме вышеперечисленных, влияние внешней среды осуществляется через налоговые риски. Налоговый риск включает:

Ї потерю выигрыша на налогах из-за того, что участники прекратили деятельность по формированию туристского продукта и он себя не оправдал;

Їизменение налогового законодательства, например, увеличение налога на собственность или изменение плановой нормы амортизации перед тем, как запустить проект в эксплуатацию;

Ї решения налоговой службы, понижающие налоговые преимущества в результате осуществления проекта.

Инвесторам, как правило, удаётся частично защитить себя от налогового риска посредством соответствующих гарантий, включаемых в соглашения и контракт.

Риски могут быть классифицированы и по иным признакам. Так, например, выделяют риски чистые и спекулятивные, динамические и статические, абсолютные и относительные.

Чистые риски Ї означают возможность получения убытков или нулевого результата. Обычно к ним относят инвестиционные риски.

Инвестиционные риски включают в себя следующие подвиды рисков: риск упущенной выгоды, риск снижения доходности, риск прямых финансовых потерь.

Спекулятивные риски выражаются в вероятности получения как положительного, так и отрицательного результата. Финансовые риски, например, считаются спекулятивными рисками.

Абсолютный риск оценивается в денежных единицах (рублях, долларах); относительный риск Ї в долях единицы или в процентах. Например, риск в предпринимательстве можно измерить абсолютной величиной Ї суммой убытков и потерь и относительной величиной Ї степенью риска, то есть мерой вероятности неосуществления намеченного мероприятия или не достижения намеченного уровня прибыли, дохода, цены. Оба показателя необходимы и несут соответствующую информацию Ї абсолютного и относительного риска.

Предпринимательский риск Ї неспособность поддерживать уровень доходов на вложенный капитал. В России предпринимательский риск весьма высок и причины этого следующие: Необязательность, безответственность партнёров, негибкость и изменчивость законодательных актов, высокая инфляция и финансовая нестабильность, отсутствие персональной ответственности, зависимость предпринимателей от криминального мира, бюрократизация, неустойчивое налоговое законодательство.

Предпринимательский риск складывается под влиянием объективных (внешних) и субъективных (внутренних) факторов.

К наиболее важным внешним факторам относятся: инфляция (значительный и неравномерный рост цен как на продукты питания, топливо, энергоносителя, транспортные и другие услуги, так и на продукцию и услуги фирмы); изменение банковских процентных ставок и условий кредитования, налоговых ставок и таможенных пошлин; изменения в отношениях собственности и аренды, в трудовом законодательстве и др. К внутренним факторам можно отнести и фактор отношения к риску. Не менее опасно для деятельности предприятия является влияние внутренних факторов, которые связаны с ошибками и упущениями руководства и персонала. Так, по оценкам российский экспертов, 90% различных неудач малых фирм туристской индустрии связано с неопытностью руководства, его неумением адаптироваться к изменяющимся условиям, консерватизмом мышления, низкой квалификации, что ведёт к неэффективному управлению предприятием, к принятию ошибочных решений, потере позиций на рынке Люди различаются по своей готовности пойти на риск. Так, одним руководителям нравится рисковать, другие рисковать не хотят, а иные к риску безразличны. От поведения конкретных людей зависит и выбор рисковой стратегии в деятельности туристского предприятия. Руководитель туристской организации, который предпочитает стабильный доход, в предпринимательской деятельности выбирает стратегию, не расположенную к риску. При таком антирисковом поведении обычно имеет невысокий доход фирмы. Руководитель, нейтрально относящийся к риску, ориентируется на ожидаемый доход, невзирая на возможные убытки. Расположенные к риску руководители готовы рисковать, в надежде получить большую прибыль, то есть готовы бороться за минимизацию потерь с целью максимизации результата. С риском предпринимательские фирмы в индустрии туризма сталкиваются всегда при решении как текущих, так и долгосрочных задач. Видовое разнообразие рисков очень велико Ї от пожаров и стихийных бедствий до межнациональных конфликтов, изменений в законодательстве, регулирующем предпринимательскую деятельность, и инфляционных колебаний. Кроме этого, экономическое и политическое развитие современного мира порождает новые виды рисков, которые довольно трудно определить, оценить количественно.

Усиление компьютеризации и автоматизации производственно - хозяйственной деятельности туристских организаций приводит к возможности потерь в результате сбоя компьютерной системы и вычислительной техники.

Существуют определённые виды рисков, действию которых подвержены все без исключения туристские организации. Но наряду с общими есть специфические виды риска, характерны для определённых видов деятельности. Так банковские риски отличаются от рисков в страховой деятельности, а последние, в свою очередь, от рисков в туристской индустрии. С риском туристская фирма сталкивается на разных этапах своей деятельности и, естественно, причин возникновения конкретной рисковой ситуации может быть очень много. Обычно под причиной возникновения подразумевается какое-то условие, вызывающее неопределённость исхода ситуации. Для риска такими источниками являются: непосредственно хозяйственная деятельность, деятельность самой туристской фирмы, недостаток информации о состоянии внешней среды, оказывающей влияние на результат предпринимательской деятельности в туризме.

Недостаточность информации о партнёрах, особенно их деловом имидже и финансовом состоянии, также грозит туристской фирме возникновением риска. Недостаток информации о налогообложении в России или в стране зарубежного партнёра Ї это источник потерь в результате взыскания штрафных санкций с туристской фирмы со стороны государственных органов. Источником потерь для предпринимателя может стать и недостаток информации о конкурентах.

С точки зрения длительности во времени риски можно разделить на кратковременные и постоянные. К группе кратковременных относятся те риски, которые угрожают предпринимателю в течение конечного известного отрезка времени, например, валютный риск, когда убытки могут возникнуть во время перевозки туристов, или риск неплатежа по конкретной сделке; политические неурядицы (забастовки, митинги, демонстрации, военные действия, терроризм). К постоянным рискам относятся те, которые непрерывно угрожают предпринимательской туристской деятельности в данном географическом районе (возможность извержения вулкана, землетрясение, угроза затопления, цунами, снежные лавины) или в определённой отрасли экономики, например, риск неплатежа в стране с несовершенной правовой системой.

Поскольку основная задача предпринимателя Ї рисковать расчётливо, не переходя ту грань, за которой возможно банкротство фирмы, следует выделять допустимый, критический и катастрофический риски. Допустимый риск Ї это угроза « полной потери прибыли от реализации того или иного проекта или от предпринимательской деятельности в целом ». Следующая степень риска, более опасная в сравнении с допустимым, Ї это критический риск. Этот риск связан с опасностью потерь в размере произведённых затрат на осуществление данного вида предпринимательской деятельности или отдельной сделки. При этом критический риск первой степени связан с угрозой получения нулевого дохода, но при возмещении произведённых предпринимателем материальных затрат. Критический риск второй степени связан с возможностью потерь в размере полных издержек в результате осуществления данной предпринимательской деятельности, то есть вероятны потери намеченной выручки и предпринимателю приходится возмещать затраты за свой счёт. Под катастрофическим Ї понимается риск, который характеризуется опасностью, угрозой потерь в размере, равном или превышающем всё имущественное состояние предпринимателя. Катастрофический риск, как правило, приводит к банкротству предпринимательской фирмы, так как в данном случае возможна потеря не только всех вложенных предпринимателем в определённый вид деятельности или в конкретную сделку средств, но и его имущества. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчётной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заёмного капитала и наиболее эффективное его использование.

Даже при хороших финансовых результатах, высоком уровне рентабельности предприятие может испытывать финансовые трудности, если оно нерационально использовало свои финансовые ресурсы, вложив их в сверхнормативные производственные запасы или допустив большую дебиторскую задолженность.

Кризисное финансовое состояние предприятия Ї это состояние, при котором равновесие платёжного баланса в данной ситуации обеспечивается за счёт просроченных платежей по оплате труда, ссудам банка, поставщикам, бюджету. Устойчивое финансовое состояние может быть восстановлено путём:

· ускорения оборачиваемости капитала в текущих активах, в результате чего произойдёт относительное его сокращение на рубль товарооборота;

· обоснованного уменьшения запасов и затрат (до норматива);

· пополнение собственного оборотного капитала за счёт внутренних и внешних источников.

По степени правомерности риски могут быть выделены: оправданный (правомерный) и неоправданный (неправомерный) риски. Все риски можно также разделить на две большие группы в соответствии с возможностью страхования: страхуемые и не страхуемые. Предприниматель может частично переложить риск на другие субъекты экономики, в частности обезопасить себя, осуществив определённые затраты в виде страховых взносов. Таким образом, некоторые виды риска, такие как риск потери имущества, прибыли, риск возникновения пожара, аварий, предприниматель может застраховать.

Однако существует ещё одна группа рисков, которые не берутся страховать страховые компания, но при этом именно взятие на себя не страхуемого риска является потенциальным источником прибыли предпринимателя.

При рассмотрении влияния внутренних и внешних рисков на деятельность туристского предприятия необходимо более подробно проанализировать риски: политический; производственный; коммерческий; финансовый; технический; отраслевой; инновационный.

1. Политические риски (национализация, введение экономических ограничений, войны, конфликты, беспорядки) Ї это возможность возникновения убытков или сокращения размеров прибыли, являющиеся следствием государственной политики. Они могут быть национальными, региональными и международными.

2. Производственный риск связан с материалами, трудом и технологиями, используемыми фирмой. Основными рисками в производственном предпринимательстве являются: риск невостребованности продукции, неисполнения контракта, усиления конкуренции и ухудшения конъюнктуры, возникновения непредвиденных обстоятельств и затрат, потери капитала.

3. Коммерческий рискЇ это риск, возникающий в процессе реализации турпродукта, произведённого туроператором или купленного турагентом.

Коммерческий риск включает в себя:

· риск, связанный с реализацией туристских услуг на рынке; с транспортировкой туристов к местам дестинации (транспортный);

· риск, связанный с покупкой туристского продукта покупателем;

· риск, связанный с платёжеспособностью покупателя;

· риск, форс-мажорных обстоятельств (природные катаклизмы, эпидемии, забастовки).

4. Под финансовым понимается риск, возникающий при осуществлении финансовых сделок, исходя из того, что в финансовом предпринимательстве в роли товара выступают либо валюта, либо ценные бумаги, либо денежные средства. К финансовым рискам относятся: валютный; кредитный; инвестиционный.

Валютный риск Ї это вероятность финансовых потерь в результате изменения курса валют, которое может произойти в период между заключением контракта и фактическим производством расчётов по нему. Кроме этого, следует различать валютный риск импортёра и риск для экспортёра. Риск для экспортёра Ї это падение курса иностранной валюты с момента получения или подтверждения заказа до получения платежа и во время переговоров. Риск для импортёра Ї это повышение курса валюты в отрезок времени между датой подтверждения заказа и днём платежа. Таким образом, при заключении контрактов необходимо учитывать возможные изменения валютных курсов. Одним из важнейших видов рисков деятельности предпринимательской фирмы в условиях рыночной экономики является кредитный риск.

Кредитный риск связан с возможностью невыполнения туристской фирмой своих финансовых обязательств перед инвестором в результате использования для финансирования деятельности фирмы внешнего займа. Следовательно, кредитный риск возникает в процессе делового общения туристской компании с его кредиторами: банком и другими финансовыми учреждениями; контрагентами: поставщиками и посредниками; а также с акционерами.

В теории финансовых рисков нередко говорят о рисках упущенных выгод, под которым понимают опасность потери денежных средств организации в результате наступления косвенного ущерба от событий. Например, при продаже товаров в кредит невыполнение условий оплаты их стоимости в срок ведёт к росту дебиторской задолженности. Иммобилизация средств организации в дебиторскую задолженность может быть оценена размером упущенной выгоды, то есть размером неполученного дохода вследствие более выгодного размещения этих средств.

Зарубежные экономисты выделяют Ї имущественный, моральный, и деловой кредитные риски.

Деловой риск, как правило, связывается со способностями предпринимателя производить прибыль за определённый период времени. Под моральным риском подразумевается та часть риска, которая имеет отношение к займу денег и зависит от моральных качеств заёмщика. Имущественный риск определяется тем, достаточно ли собственных активов заёмщика для покрытия объёма кредита.

Процентный риск Ї опасность потери денежных средств организации вследствие повышения процентов по привлекаемым источникам над процентами по размещаемым средствам, то есть потерь коммерческих банков: кредитных учреждений, инвестиционных фондов в результате повышения процентных ставок, выплачиваемых ими по привлечённым средствам, над ставками по предоставленным кредитам.

В теории финансовых рисков нередко говорят о рисках упущенных выгод, под которыми понимают опасность потери денежных средств организаций в результате наступления косвенного ущерба от событий. Например, при продаже товаров в кредит невыполнение условий оплаты их стоимости в срок ведёт к росту дебиторской задолженности. Иммобилизация средств организации в дебиторскую задолженность может быть оценена размером упущенной выгоды, то есть размером неполученного дохода вследствие более выгодного размещения этих средств.

Следующий вид финансового риска Ї инвестиционный риск. Данный вид риска связан со спецификой вложения туристской фирмой денежных средств в различные проекты. Приведём в качестве примера экспертные оценки инвестиционных рисков в России по 10-бальной шкале Д.Д. Вачугов, Т.Е. Березкина, Н.А. Кислякова - Основы менеджмента: экспроприации Ї3; национализацииЇ0; политической нестабильности Ї 9; вмешательства государства Ї 10; негативных настроений против частного сектора Ї7; нестабильности рынка трудаЇ2; организованной преступности Ї10; не конвертируемости национальной валюты Ї8; регулирования цен Ї3; неблагоприятных тенденций в развитии экономики Ї10; возникновения задолженности Ї10; высокой инфляцииЇ10; неправильного выбора объекта инвестированияЇ5Ї6; изменения процентных ставокЇ9Ї10; неполадок в компьютерной сетиЇ5Ї10; выбора неподходящего времениЇ6Ї8; законодательные измененийЇ6Ї10. В результате общий риск на все вложения составит 7Ї10, в то время как в США риски оцениваются 1Ї3,7. Все факторы, так или иначе влияющие на рост степени риска в инвестиционном проекте, можно условно разделить на две группы: объективные и субъективные.

К объективным факторам относятся факторы, независящие непосредственно от самой фирмы: это инфляция, конкуренция, анархия, политические и экономические кризисы, экология, таможенные пошлины, наличия режима наибольшего благоприятствования, возможная работа в зонах свободного экономического предпринимательства и т.д.

К субъективным факторам относятся факторы, характеризующие непосредственно данную туристскую фирму: это производственный потенциал, техническое оснащение, уровень предметной и технологической специализации, организация труда, уровень производительности труда, степень кооперированных связей, уровень техники безопасности, выбор типа контрактов с инвестором или заказчиком и т.д. Этот фактор играет важную роль для туристской компании, так как от типа контракта зависит степень риска и величина вознаграждения по окончании проекта. Высокая степень риска проекта приводит к необходимости поиска путей её искусственного снижения.

5. Технический риск определяется степенью организации формирования туристского продукта, проведением превентивных мероприятий (регулярной профилактики компьютеров и другой оргтехники, мер безопасности), возможностью проведения ремонта оборудования собственными силами фирмы-туроператора. Технический риск относится к группе внутренних рисков, поскольку предприниматель может оказывать на данные риски непосредственное влияние и возникновение их, как правило, зависит от деятельности самого предпринимателя. По мнению экспертов.

6. Прямая зависимость от производственного риска наблюдается у отраслевого риска, либо множества рисков, так как производство туристского продукта подразделяется по видам и направлениям туризма. Отраслевой риск Ї это вероятность потерь в результате изменений в экономическом состоянии отрасли и степенью этих изменений как внутри отрасли, так и по сравнению с другими отраслями.

7. Инновационный риск Ї это вероятность потерь, возникающих при вложении туристской фирмой средств в производство новых туристских продуктов, которые, возможно, не найдут ожидаемого спроса на рынке.

Экономический риск Ї это возможность случайного возникновения нежелательных убытков, измеряемых в денежном выражении. В экономической литературе нередко используют представления о динамических и статических рисках, причём отождествляют динамические Ї со спекулятивными, а статические Ї с чистыми рисками.

Динамический риск Ї это риск непредвиденных изменений вследствие принятия управленческих решений или изменений, произошедших в экономической, политической и других сферах общественной жизни. Такие изменения могут привести как к потерям, так и к дополнительным доходам. Статический риск Ї это риск потерь вследствие нанесения ущерба собственности, а также потерь дохода из-за недееспособности организации. Этот риск может привести только к потерям.

1.2 Оценка предпринимательского риска в туристском бизнесе

Работа туристской фирмы может проходить в условиях неопределённости, например, при выходе на рынок новых туристских программ. Потребительский успех в этом случае будет зависеть от множества факторов, учесть которые не всегда возможно даже при тщательном маркетинговом исследовании. И в этом, и во всех других случаях риски будут иметь вероятностную оценку, т.е. они могут произойти или не произойти с определённой степенью вероятности. Количественное определение риска требует учёта двух факторов: возможных последствий какого-либо действия (или бездействия) и вероятности возникновения этих последствий.

Оценить вероятность достижения результата можно, рассчитав ожидаемое значение, представляющее собой средневзвешенную величину всех возможных вариантов А.Б. Косолапов -управление рисками в туристском бизнесе:

Е₍x₎=p₁•ч₁+р₂•ч₂‚ (1.1)

Где Е₍x₎ Ї ожидаемый результат; p₁‚p₂ Ївероятность достижения результата; ч₁‚ч₂Ї численные значения возможных результатов.

Любые экономические характеристики имеют разброс значений, поэтому для дальнейших расчётов необходимо определить дисперсию

уІ=p₁[x₁-E₍x₎]І+p₂[x₂-E₍x₎]І, (1.2)

И среднеквадратическое, или стандартное, отклонение

у=vp₁[x₁-E₍x₎]І+p₂[x₂-E₍x₎]І, (1.3)

Это отклонение (±) от ожидаемой величины Е₍x₎ будет показывать диапазон, в котором с заданным уровнем вероятности находится прогнозируемое значение показателя.

Так как среднеквадратическое отклонение у является именованной величиной, то сравнивать колеблемость двух средних величин, выраженных в различных единицах измерения (например. доход в рублях и длительность тура в днях), по абсолютным значением среднеквадратических отклонений (у₁ и у₂) невозможно. В этих случаях следует использовать относительную величину Ї коэффициент вариации, измеряющий стандартное отклонение в процентах от среднеарифметического:



V =у:Ч?100, (1.4)

Коэффициент вариации изменяется от 0 до 100%. Чем он выше, тем сильнее колеблемость; чем он ниже, тем меньше размер относительного риска. Установлена следующая качественная оценка различных значений коэффициента вариации:

До 10% Ї слабая колеблемость;

От 10Ї25% Ї высокая колеблемость.

Предположим, есть возможность реализовать две туристские программы (табл. 1.1. и 1.2.)

Таблица 1.1 - Планируемые доходы от реализации турпрограмм

№ турпрограммы	Результат 1	Результат 2
	Вероятность успеха	Доход, Тыс. руб.	Вероятность успеха	Доход, Тыс.руб.
1	0,5	5	0,5	1
2	0,95	2	0,1	0,5

Ожидаемый доход при реализации первой (Д?) и второй (Д?) программ составит:

Д₁ = (0,5x5 тыс. руб.)+(0,5 x 1 тыс.руб.) = 3 тыс.руб.;

Д₂=(0,95 x 2 тыс. руб.)+(0,1 x 0,5 тыс.руб.)=1,95 тыс. руб.

Таблица 1.2 Ї Отклонение ожидаемого результата

№ турпрограммы	Результат 1	Результат 2
	Планируемое значение дохода тыс. руб.	Отклонение Тыс.руб.	Планируемое значение дохода, тыс.руб.	Отклонение Тыс. руб.
1	5	2	1	2
2	2	0,05	0,5	1,45

Взвесим каждое отклонение по вероятностям реализации программ:

Д₁=(2 тыс.руб. x 0,5)+(2 тыс. руб. x 0,5)=2 тыс. руб.

Д₂=(0,05 тыс.руб. x 0,95)+(1,45 тыс.руб. x 0,1)=0,19 тыс. руб.

Анализ полученных данных показывает, что отклонение действительного значения дохода от ожидаемого для разных туристских программ различно. Чем оно больше, тем выше риск. Первая программа по значению результата оказалась более рискованной, чем вторая.

Качественный метод анализа туристских рисков основан на нахождении областей или зон риска бизнеса. Планируя потери в результате какой-либо деятельности, турфирма устанавливает четыре зоны:

1) Безрисковая зона;

2) Зона допустимого риска;

3) Зона критического риска;

4) Зона катастрофического риска (рис 1.1.)

Рис. 1.1 Ї Зоны риска бизнеса и их связь с возможными приобретениями и потерями

Безрисковая зона Ї область, в которой не ожидаются потери и весьма возможна прибыль.

Зона допустимого риска Ї область, в которой данный вид туристской деятельности экономически целесообразен, а планируемые потери меньше ожидаемой прибыли. Граница зоны допустимого риска соответствует уровню потерь, равному расчётной прибыли от туристской деятельности.

Зона критического риска Ї область, в которой возможные потери превышают ожидаемую прибыль.

Зона катастрофического риска Ї область, в которой потери могут достигнуть максимума, равного имущественному состоянию турфирмы.

На основе статистических расчётов вероятность риска, экспертных оценок и аналитических расчётов можно построить кривую определения вероятностей потерь в различных зонах риска. Такая кривая называется кривой риска (рис 1.2.)

Рис 1.2 Ї Кривая распределения вероятности возникновения потерь в различных зонах риска:

Р Ї вероятность возникновения уровня потерь; Рд Ї вероятность допустимого риска; Ркр Ї вероятность критического риска; Ркт Ї вероятность катастрофического риска; Рn Ї полная вероятность потерь; ПРр Їприбыль расчётная; Вр Ї выручка расчётная; ИС Ї имущественное состояние; ?ПР Ї величина возможных потерь; зоны 2, 3, 4, Ї соответственно зоны допустимого, критического и катастрофического рисков

На основе анализа критических точек кривой риска можно сделать вывод о целесообразности рисковых действий турфирмы или же о принятии выжидательной тактики.

Построение кривой риска применительно к задачам туристского бизнеса представляет собой довольно трудную задачу. Поэтому практически работники прибегают к упрощённым методам оценки возможного риска, учитывая один или несколько показателей, наиболее риска, учитывая один или несколько показателей, наиболее важных, с их точки зрения, для заключения о допустимости риска. Такие относительно несложные методы основываются на статистических оценках, мнениях экспертов и значительно реже на аналитических расчётах.

1.Статистический способ состоит в том, что изучается статистика рисков, имевших место в аналогичных видах предпринимательской деятельности, устанавливается частота появления определённых уровней потерь. Если статистический массив достаточно представлен, то частоту возникновения данного уровня потерь можно в первом приближении приравнять к вероятности их возникновения и на этой основе построить кривую вероятность потерь, которая и есть искомая кривая.

Отметим одно важное обстоятельство. Определяя частоту возникновения среднего уровня риска путём деления числа соответствующих случаев на их общее число, следует включать в общее число случаев и те предпринимательские сделки, в которых потерь не было, а был выигрыш, то есть превышение расчётной прибыли. Иначе показатели вероятностей потерь и угрозы риска окажутся завышенными окажутся завышенными.

2. Экспертный способ, известный под названием метода экспертных оценок, применительно к риску может быть реализован путём обработку мнений опытных предпринимателей или специалистов. Если предпринимательское решение принимается группой лиц на предприятии туризма, вероятность нежелательного исхода может быть определена экспертным путём (например метод Дельфы). Этот метод предусматривает быстрый поиск решений на основе их генерации в процессе " мозговой атаки". Метод мозговой атаки известны также под названием " коллективной генерации идеи и мозгового штурма ". Все они основаны на свободном выдвижении идеи, направленных на решение проблемы. Затем из этих идей отбираются наиболее ценные. Метод " мозговой атаки " отличается высокой оперативностью. Следует отметить, что в этом случае, если вероятность нежелательного исхода велика, предпринимателю следует осторожно относиться к данной сделке, так как в данной ситуации велик риск неудачи. В туроперейтинге это часто происходит при бронировании блока мест ещё не достроенного отеля, который вовремя не вводится в срок. В то же время игнорирование любых вариантов, связанных с любым уровнем риска, может в условиях рыночной экономике привести к утере конкурентоспособности фирмы. Желательно, чтобы эксперты выработали свои оценки вероятностей возникновения определённых уровней рисков, по которым затем можно было бы найти среднее значение экспертных оценок и с их помощью построить кривую распределения вероятностей. Деловые игры основаны на моделировании функционирования управленческой системы при выполнения операций, направленных на достижение поставленной цели. Деловые игры предполагаю активную деятельность экспертной группы, за каждым членом которой закреплена определённая обязанность в соответствии с заранее составленной программой. Несомненное достоинство деловых игр Ї возможность выработки решения с учётом всех этапов исследуемого процесса при взаимодействии всех элементов управления. Недостаток связан со сложностью организации деловой игры в части её приближения к реальной ситуации.

Можно даже ограничиться получением экспертных оценок вероятностей определённого уровня потерь только в характерных точках. Иными словами надо установить экспертным образом показатели наиболее вероятных допустимых, критических и катастрофических потерь, имея ввиду как их уровни, так и вероятности. По этим показателям несложно воспроизвести ориентировочно всю кривую распределения вероятностей потерь.

3. Метод аналитических расчётов вероятности риска основан на теоретических представлениях. В туристской практике этот метод применяется очень редко, так как до настоящего времени прикладные математические программы расчёта производственного, коммерческого, финансового риска в туризме на основе теории игр пока не созданы.

При разработке туристских программ или туристских услуг можно определить эффективность их реализации:

Э = , (1.5)

где Э Ї эффективность реализации туристских программ или туристских услуг; П Ї ежегодный (или сезонный) объём продаж новой туристской услуги; С Ї продажная цена туристской услуги; Т Ї жизненный цикл новой услуги (предполагаемый срок реализации до полной потери интереса потребителей); Рт Ї вероятность организационно-технического успеха (возможность практического повторения реализованных идей в новом турпакете); РкЇ вероятность коммерческого успеха (возможность сбыта туристской услуги на рынке и получения ожидаемой прибыли); Ез Ї затраты на реализацию, в том числе на разработку, продвижение тура и его оформление перед продажей.

Вероятность организационно - технологического и коммерческого успехов определяются в зависимости от многочисленных факторов внешнего и внутреннего окружения туристской фирмы.

1.3 Принципы, приёмы и методы управления рисками в туристском бизнесе

Риском, сопровождающим туристскую деятельность, можно управлять, т.е. использовать различные приёмы, позволяющие в определённой степени прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к снижению степени риска. « Управление рисками » (риск - менеджмент) используется в широком и узком смыслах. В широком смысле управление риском (риск-менеджмент) есть искусство и наука об обеспечении условий успешного функционирования любой производственно-хозяйственной единицы в условиях риска. В узком смысле управление риском (риск-менеджмент) представляет собой процесс разработки и внедрения программы уменьшения любых случайно возникающих убытков фирмы. Управление рисками Їэто деятельность, направленная на смягчение влияния рынка на конечные результаты: защиту от них, их предупреждение, сокращение неблагоприятных последствий. Прежде чем рассматривать особенности процедур управления риском, следует проанализировать общие принципы, на которых они базируются Л.П. Шматько - страхование и риски в туризме:

1. Системный характер управления риском. Это свойство очень важно, так как подразумевает комплексное рассмотрение совокупности всех рисков как единого целого, с учётом всех взаимосвязей и возможных последствий. Кроме получения общей картины, это позволяет учесть не только воздействие инструментов управления риском на тот риск, для борьбы с которым они предназначены, но и их влияние (положительное или отрицательное) на другие риски в зависимости от их места и связей внутри системы, а также появления новых рисков. Такое исследование предполагает рассмотрение таких аспектов управления риском, как:

Ш Целостность, т.е. ориентация на общую оценку совокупности рисков и борьбу с негативными последствиями их реализации с учётом характера взаимосвязи между этими рисками;

Ш Комплексность, т.е. необходимость учёта сложности объекта управления (совокупности рисков), включая взаимосвязь между рисками, всевозможные последствия проявления риска и особенности влияния предлагаемых процедур на риск (в том числе ситуаций, когда борьба с одними рисками порождает другие);

Ш Способность системы к интеграции новых элементов, т.е. возможность гибкого реагирования всей системы на появление новых рисков, в том числе и порождённых самой системой управления риском.

2. Сложная структура системы управления риском. Данное свойство подразумевает не только необходимость одновременного анализа большего числа рисков разной природы, т.е. значительную неоднородность совокупности рисков, но и особенности взаимозависимости между рисками, а также возможность её использования для решения проблем разного уровня. Кроме того, это свойство предполагает изучение характера и степени влияния большого числа факторов на развитие рисковой ситуации и возникновения неблагоприятных последствий. При таком исследовании необходимо учитывать следующие аспекты системы управления риском:

Ш многофункциональность и универсальность, т.е. способность бороться с рисками разной природы и различными последствиями их реализации;

Ш модульность, т.е. возможность использования различных сочетаний процедур управления риском в разных ситуациях, что позволяет учесть специфику конкретной ситуации и при необходимости настроить указанную систему на решение индивидуальных потребностей пользователей;

Ш многоуровневость, т.е. обеспечение подходящей иерархической структуры принятия решений, которая обеспечивает адекватное распределение полномочий и ответственности.

3. Высокая результативность системы управления риском. Это свойство отражает способность исследуемой совокупности мероприятий к снижению возможности возникновения неблагоприятных событий или к преодолению их последствий. Указанная система, очевидно, должна обладать развитыми контурами обратной связи, а кроме того, генерировать и воплощать в жизнь действенные решения, ориентированные на достаточно быстрое достижение искомого результата. Для обеспечения подобных требований предполагается соответствие системы управления риском таким аспектам, как:

ь гибкость и адаптивность, т.е. способность к приспособлению к стремительно изменяющимся условиям, высокая скорость реагирования, способность быстро справляться с неблагоприятными ситуациями;

ь адекватность, т.е. соответствие реализуемых процедур управления риском конкретной ситуации, выражающееся в способности оперативно выделять все ресурсы, необходимые для достижения поставленных целей;

ь эффективность, т.е. способность преодолевать негативные последствия возникновения неблагоприятных ситуаций при минимальном объёме соответствующих ресурсов. В частности, система управления риском должна обеспечивать чистый эффект: затраты на риск-менеджмент и размер возможного ущерба после выполнения процедур и методов управления риском должны быть меньше потенциального ущерба до проведения мер по защите фирмы от риска.

Таким образом, управление риском обладает всеми характеристиками относительно обособленной системы, что свидетельствует о возможности и необходимости его использования.

Перечисленные выше свойства системы управления риском являются общими, универсальными. Однако система управления риском в туристской индустрии имеет определённую специфику, связанную с особенностями, объекта, целей и методов управления, что находит своё отражение в основных принципах, на которых базируется управление риском.

К основным принципам управления рисками на уровне туристской фирмы могут быть отнесены следующие:

Ї Система управления риском является частью процедур общего менеджмента туристской компании, что означает её соответствие стратегии развития фирмы и институциональным особенностям её функционирования. Стратегия развития определяет все стороны функционирования соответствующей компании, задавая её цели и методы их достижения в долгосрочной перспективе. Поэтому стратегию развития фирмы и её положение на рынке задают особенности системы управления рисками. Так, если фирма сориентирована на завоевание рынка, то в качестве основного варианта управления рисками она может предпочесть удержание у себя всех или большей части рисков. Если же фирма сориентирована на поддержание положительного имиджа, сложившегося на рынке, и сохранение своей финансовой устойчивости, то вариантом управления рисками может быть передача крупных рисков во внешнюю среду. Подобное влияние осуществляется не только путём согласования целей управления риском с миссией и целями туристской фирмы, но и за счёт определения отношения данной фирмы к риску. К числу основных вариантов управления риском на уровне фирмы можно отнести следующее:

Їосторожный;

Ївзвешенный;

Їрискованный.

Выбор соответствующего варианта будет определяться стратегией фирмы. Так, если туристская фирма ориентируется на завоевание рынка, она предпочитает рискованный или взвешенный вариант управления риском. Если же туристская фирма ориентируется на сохранение её сложившегося положения на рынке и на обеспечение своей финансовой устойчивости, то её выбор будет в пользу взвешенного или осторожного варианта. Осторожный вариант управления рисками выбирается туристской фирмой в том случае, если её руководство предпочитает минимизировать риск банкротства, потери планируемого дохода или прибыли, появления и увеличения дополнительных расходов, с одной стороны. Однако надо иметь в виду. Что зачастую именно более рискованные стратегии позволяют фирме вырваться из общего окружения и освоить новую эффективную рыночную нишу.

Ї особенности системы управления риском отражаются на её целях и задачах, что подразумевает высокоспециализированный характер принятия решении в рамках системы управления риском. Главной целью системы управления рисками является обеспечение успешного функционирования фирмы в условиях риска и неопределённости. Это означает, что даже в случае возникновения экономического ущерба реализация мер по управлению риском должна обеспечить фирме возможность продолжения операций, их стабильности и устойчивости соответствующих денежных потоков, поддержания прибыльности и роста фирмы, а также достижения прочих целей. Таким образом, программа управления рисками, являясь встроенной в общую систему принятия управленческих решений, носит служебный, подчинённый характер по отношению к основной деятельности фирмы. Кроме главной цели, система управления риском имеет ряд вспомогательных целей. Прежде всего, к ним можно отнести следующие:

· обеспечение эффективности операций. Достижение этой цели означает получение экономии на издержках с учётом возможного случайного ущерба, то есть предполагает увеличение затрат на проведение мероприятий по управлению риском с целью определённой защиты от слишком больших потерь, хотя и возникающих с небольшой вероятностью;

· установление подходящего уровня неопределённости в отношении возникновения возможного ущерба. Данная цель предполагает снижение риска до приемлемого уровня, если от него нельзя избавиться полностью;

· законность действий. Это очень важная цель, так как незаконные действия, возможно, защищая от одних рисков, будут процветать возникновения других, и такой подход будет противоречить главной цели системы управления риском;

· прочие цели. Состав и содержание подобных целей зависит от специфики защищаемого бизнеса и мероприятий по управлению рисками. Примером могут служить гуманитарные цели, то есть соответствие предлагаемых мер общественно приемлемым этическим нормам.

Задачи системы управления риском конкретизируют поставленные цели. Задача выявления возможных экономических рисков является исходным пунктом всей системы управления рисками, так как именно здесь определяется, с чем столкнётся менеджер по рискам, какие действия он может предпринять и насколько они будут эффективны. На основе этого ставится задача выявления влияния экономических рисков на деятельность фирмы. Это обеспечивает информационную базу для дальнейшего процесса принятия решений. Определение принципов и процедур управления риском и оценка финансовых потерь, связанных с экономическими рисками, определяют соответственно методологические и финансовые границы возможных мероприятий. Центральной группой задач является формирование и реализация программы управления риском, включающей перечень мер по снижению и ликвидации неблагоприятных последствий и критерии результативности их реализации.

Ї при управлении риском следует учитывать внешние и внутренние ограничения, что означает согласование соответствующих специальных мероприятий с возможностями и условиями функционирования туристской фирмы. Внешние ограничения связаны с факторами, на которые менеджеры фирмы не могут влиять (по крайне мере, непосредственно). Такие ограничения могут проявляться в следующих формах:

§ законодательные ограничения. Подобные ограничения внешней среды могут быть представлены законодательными и нормативными актами, отражающими методы макро- и микроэкономического регулирования. Так, необходимость соблюдения фирмой налогового законодательства или государственных требований по охране труда работников предприятий являются примерами методов микроэкономического регулирования. К макроэкономическому регулированию относятся, в частности, требования по охране природы. Соответствующие ограничения отражают обязательства фирмы по вертикали;

§ ограничения, связанные с обязательствами контрагентов и обязательства перед ними. Под контрагентами понимаются субъекты, с которыми данная фирма сталкивается в процессе своего функционирования. Это могут быть партнёры по бизнесу, работники фирмы, клиенты и т.д. Примерами подобных обязательств могут быть выдача или получения кредитов, долги дочерней компании данной фирмы и т.д. Наличие подобных обязательств может по разному влиять на потенциальные риски фирмы. Например, они могут снижать потенциальный риск возникновения убытков данной фирмы в случае, когда их имеет компания, работающая на рынке эффективности и поэтому выполняющая свои обязательства. Но чужие обязательства перед данной фирмой могут и усугублять риск возникновения убытков для неё, например, если должником фирмы является компания, неэффективно работающая на рынке;